产险公司财务管理中存在的问题及对策

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第一篇:产险公司财务管理中存在的问题及对策

长沙保险职业学院侯旭华/撰稿

【摘要】本文针对目前产险公司财务管理中存在的问题,提出了一系列改进措施。近几年来,产险公司在执行国家财经纪律方面力度不断加强,但公司由于内部控制制度不健全、会计信息系统不完善,仍然存在核算混乱,财务管理弱化等问题,很有改进的必要。

一、产险公司财务管理中存在的问题

(一)现金管理松散。大量的现金流转是保险公司的一大特色,因此,现金管理是保险公司财务管理的一个重要内容。按照现金管理规定。超过一定数额的现金开支,应采用转账结算。而目前产险公司现金的实际流通量远远超过现金管理规定。支付赔款、手续费及购置各种办公用品等大量使用现金,甚至一些基层单位每月发放给职工的工资、劳动保护费、福利费等也不去银行提现,而直接从现收保费中坐支,从而逃避了银行等有关部门对现金的有效监督。有的基层公司也没有做到对现金日记账的日清月结,从而无法对现金库存量实行有效控制,给经营管理带来很多漏洞。现金的收付实务手续不规范,转讫、现讫混为一谈。思想上懈怠,认为反正钱已入了保险公司账户,管它是现金还是转账,造成在账面上很难精确地反映业务的真实情况,也造成会计上的某些数据不实。财务印章故意模糊不清,以便日后偷懒合并记账,造成财务会计数据与业务数据不符。还有的付款时。先付款后盖章,而收款时,先盖章后收款,甚至有些会计人员不要求收款人亲自签章,对外来原始凭证不问不看,审查不严,只要领导签字,一路绿灯放行,造成会计的监督职能失去效用。

(二)应收保费长期挂账或不入账。有些公司以发展业务为借口,或为了完成上级公司下达的指标,承保原欠费业务,为此而承担保险责任,导致日后发生保险纠纷,因已签发保险合同而使保险公司在诉讼中处于不利地位。在某些公司保单发出去后,已收回多少保费,还有多少是应收保费,应收保费能否如期缴纳,即期、逾期应收保费各有多少。对此财务、业务相互推诿,谁也说不清,搞不明。还有的基层公司应收保费不入账,不反映,以逃避上级公司对应收保费的考核,获得上级公司奖励,给保险公司日后带来隐患,也给不法分子以可乘之机。收缴的保费长时间不入账,等查到了才上交,查不到就自己花了或饱入私囊,也有的形成了单位“ 小金库”。对一些长期欠交保费又出险的保户,以赔款抵还应收保费,公司为此垫付了费用,增加了赔付率,而且滋长了保户拖欠保费的心理,造成应收保费难以收回的恶性循环。(三)代理手续费支付混乱。按照保险公司财务制度规定,代理手续费支付总额最高不得突破实收保费的#$。而有的公司为了招揽业务,蓄意提高手续费标准;有的公司内部业务人员收来的保费也按%$提取手续费,一方面作为职工的奖金;一方面作为业务招待费;有的公司打擦球,自展业务和代办业务都提手续费,只是计提手续费的自展业务控制在总业务量的“ 灵活”比例之内;也有的公司业务人员与营销员相互串通,以营销员名义计提手续费,损害公司利益;还有的经营单位将应付给代理人或代理单位的手续费截留,供自己单位使用。(四)上假保费、假赔款。随着考核力度的加大,一些基层公司为了追逐指标、任务的完成,不惜以各种方式虚增保费,比如以借款、集资方式投保、以实物抵交保费、以赔款和提取手续费方式提取资金后转入保费账户、虚构保险标的进行虚假承保,采取寅吃卯粮的办法将次年保费转入当年,完成任务后在次年又冲回;有些公司为了达到逃避税收、形成小金库、账外账或支付非法的保险费回扣等目的,人为减记保费收入,比如通过撕单、埋单、制作鸳鸯单形成体外循环,应收保费不入账或少入账,将当年的保费收入递延至次年反映,通过批单或者账务处理进行退费,采取两套保费收据系统与两套业务处理系统;还有些公司为了追求费用,虚列费用较高险种的保费收入,导致险种之间保费收入不真实。赔款水份大。很多公司出于不同的动机通

过制造假赔案或压赔案、将当年赔款支出调节到未达账项等诸多方式增加或减少赔款;理赔时缺乏控制手段,造假骗

赔、损小报大,非保险责任通融赔付、人情赔款时有发生。有的甚至在赔案中扩大赔款金额,利用保户提供的已加盖投保人公章的空白《赔款通知书》,在客户联和记账联填写不同的赔付金额,再

分别开出支票纳入自己的小金库,在财务上形成巨大的漏洞。蕴藏着经营风险。

(五)退保程序不规范。有些公司返还保户退费时,没有及时收回保险单正本,退费业务批单也没有及时交业务部门,以至于保户将未收回的保险单向业务部门骗赔,造成重复退费。

(六)单证管理不严。有些公司有价单证和重要空白凭证保管不严,管理不善。利用这些遗失单证进行保险欺诈时,才发现疏漏。倘若这时某一环节马虎大意,就会让不法分子得逞,给公司造成损失。

(七)费用超支、成本不实。有的公司钱已经花了,但当时没有费用指标就采用压发票、不入账等方式,待上级部门批准费用指标,再入账反映。各项费用串户使用,逃避相关财务指标的约束。比如,将超标准的业务招待费转为会议费,职工福利费转入劳动保护费;甚至在赔案中以查勘费的名义大量列支经营费用。有的赔案仅数百元,而所列的查勘费却高达几千元。在费用支出中不乏有假发票,如有些费用支出以假发票在防预费、修理费中列支。还有些公司利用“ 其他应收款”账户进行费用挂账,以待摊、预提名义调节费用支出;将本期应计入当期损益的费用转入“ 长期待摊费用”。成本反映不实,该计提的不提,该折旧的不折,该计入成本的不计,而计入其它项目,不真实地反映成本,使保险的效益指标失真。

二、加强产险公司财务管理的具体对策

(一)加强领导认识,提高会计人员素质。保险公司财务管理弱化,会计风险的产生,其行为主体是人,它包括公司领导和会计经办人员。根据新《会计法》,单位负责人是本单位会计行为的责任主体。因此,各公司领导对此应有一个全新的认识,要以身作则,带头执法,不得干预、阻挠会计人员依法履行职责,更不能授意、指使、强化会计人员违法办理会计事项。另外,会计人员也要加强思想和业务培训教育,加强法规法纪观念,提高业务素质。公司可每年制定学习轮训计划,加强业务技能培训,举行业务知识、法律法规、岗位技能竞赛,减少会计处理的技术错误,提高自身风险防范能力。

(二)严格按照现金管理制度办事。收到的现金及时送存银行,严格按照收支两条线分别核算。严禁坐支现金,如遇特殊情况需坐支的报经开户行批准。对现金日记账要做到日清月结,出纳应登记手工现金、银行存款日记账,并做到日清月结。登记出纳账%含手工账和电脑&收款要注明某月某日收某某单位或个人某某款项,应逐笔登记,严禁汇总登记。发现差错要认真核对,找出原因,以达到账实,账账相符。严格按实务规范要求操作收付工作。印鉴要清晰明了,印、证、押要三分管,账款%物&要分管并换人复核;该现收就记现收,该转账就记转账。对于外来原始凭证要认真审核,对重要单证要仔细询问,充分发挥会计的监督作用。

(三)加强对应收保费的控制。应收保费应严格按权责发生制原则入账,并按时计提坏账准备。在实务中收到分期保费时可将分期付款协议书,保单复印件一并入账,以明确应收保费的金额。对于即期应收保费要派人及时催收,必要时诉诸于法律或债务重组方式尽量降低坏账风险;对于逾期的应收保费决不能放弃,不能破罐子破摔,一甩了之,听之任之。而应采取激励政策,充分调动员工的积极性,尽量减少坏账损失。

(四)建立健全核保核赔制度,严格核保核赔权限。各级公司要加强核保工作,凡通过保险合同收取的保费必须真

实’不得收取有价证券抵交,不得以代保管存单、空转、调账、重复计算来虚增保费收入;保费收据填写要规范,保费收入企财、家财、货运险要注明收某某保户多少保费,机动车险要在摘要中注明车号或新车,分期交费的在摘要中注明是第几次交款。保费收据后面要附保险单副本或复印件,预约统保的货运险要附统保协议,分期收款的每次交款都要有保单复印件。对收取的保费资金要定期和不定期的进行核查和监督。检查保费收入是否合理、合法、合规和足额,有无随意降低费率和和扩大保险责任。对本单位使用的保险单证和保费收据要定期与业务部门进行核对,看编号是否相符,金额是否一致,对使用完的保费收据要及时收回销号。加强核赔工作,严禁不按条款规定提前支付赔款,严禁人情赔款严禁无赔款退费。对越权核赔、一案多结、人情赔款、多赔、骗赔、假赔和未

经上级公司批准的通融赔付,各计财部门加强监督,有权拒绝支付赔偿资金,并及时上报主管部门,知情不报者负有连带责任。预付赔款只限于责任明确,损失基本查清的财产险、运工险、货运险赔付案,且预付金额不超过全案估损金额的$"(。预付赔款前由保户提出申请,支公司核实,报分公司审批后方可支付,否则财会部门有权拒绝。预付赔款原则上不

得跨年度使用,确需跨年度的,应在年度决算报告中说明。赔款收据要填写规范,行政、企事业单位赔款收据必须加盖公

章,个人赔款要注明身份证或其他证件号码。赔款支出企财、家财、货运险要注明赔付某某保户多少赔款,机动车险要注明赔付车辆牌照号码。不能以种种借口推诿搪塞,不执行核赔制度。加大处罚力度,发现越权违规者应严肃处理。

(五)代理手续费的支付要严格管理。支付手续费必须由业务部门按规定的比例计算,经有关人员签章审批后才能支付,公司直销保险业务不得支付代理手续费。严禁公司内部业务人员计提手续费,不能搞花样,加强内审监控。不得擅自提高或变相提高代办手续费标准,也不得扩大支付代办手续费范围。除个人代理外,不得以现金方式支付手续费。代理手续费必须据实列支,年终有支付对象的才能计提应付手续费,严禁超范围计提手续费和乱支乱用手续费。手续费支出应附列明代理险种、保单号码、保费收入、手续费率、手续费支出额、代扣个人所得税以及代理签名等项目的清单。此外,财政部应尽快出台有关代理手续费支付标准的规定,制定合理有差别的保险代理人手续费比例。手续费支付混乱,究其原因在于)(的手续费比例偏低,难以支撑一个保险代理公司的存续,特别是对专业代理来说可以说养不活。从本质上讲,手续费支付是一种企业行为,市场行为,具体比例手续费比例应由公司自行确定,财政部门和保险监管部门都无权干预。新《保险法》将保险费率的确定权交给了公司,这无疑向保险

市场化迈开了一步,再将手续费比例的确定权交给公司,可以说是治理保险市场次序的又一重大举措。

(六)退费退保要严格按实务流程操作。退保户储金、退保费要严格进行退费

批单审核,保户必须将保费收据、保险单正本退回。如保户已入账的,其财务部门必须出具入账证明,并注明其会计凭证年月、号码,如遗失一种或两种凭证的必须有村级以上单位开具的证明,并申明原收据保单作废。付款时对方应开具收据或收条,严禁以业务批单代收据。退费后财务部门应及时将盖有财务印章的业务留存联及时送交业务部门,并粘附于保单后面,以防日后遗忘。收回保单正本要求保户写出书面证明,以示其已收到退费,并

对该退保保单,不再有效予以确认。

(七)强化单证管理。为了规范单证的使用手续,提高单证的利用率,应按照单证的不同性质和用途实行归口管理,财务处理中心负责有价单证及财务部门其他单证的管理;业务发展中心负责承保收费业务所需各种普通单证的管理;业务处理中心负责定理赔业务所需普通单证的管理。各归口部门和支公司要指定一名专兼&职人员负责单证的保管和发放,并将单证名单报分公司计财部备案。单证必须专库%柜&保管存放,从上级公司购回的单证应及时清点入库%柜&,登记入账,并按 单证的不同规格、类别、架号存放有序。对有价单证严禁在未入库和登记入账前领用,避免单证遗失。单证管理人员对库存单证特别是有价单证要经常进行检查和核对,确保单证的安全和完整。各级公司均要建立单证入库、领用、发出、销号制度,设置备查账,完备领发、收回、销号签字手续,以明确责任。作废单证要加盖“ 作废”印章,全套留存妥善保管,不得私自保留、遗弃或自行销毁。对保费收据的领用,实行“ 当年有效、跨年作废、年末回收、统一销号”的管理办法。各支公司领用保费收据时,由财务处理中心在保费收据上加盖“ ** 年度有效”的章戳,年末不论领用的收据是否用完,一律上交财务处理中心回收销号,统一作废处理。

(八)加大对成本、费用支出的监控,严格权限管理。费用支出计划一旦确定,不得随意变动。建立比较完善的经营授权制度,每笔业务都应有一系列内部相互联系的授权批准程序,如大额支票的签发、大额现金和费用的支付,都要明确各级审批的权限;决策层应有一定的透明度,对重大项

目的决策不能搞“ 一把手”、“ 一支笔”,要实行“ 事前联签”制度,以防止出现重大疏漏;对由“ 一把手”经手或涉及其本人的消费性开支,实行“ 事后合签”制度,防止出现关键控制点的失控。特殊

情况需要经理集体研究决定。对经营保险业务过程中所需的营业费用,分三种情况管理和支付:第一,固定费用支付。如职工工资、奖金按分公司目标管理责任制办法测算,本着按劳取酬,奖勤罚懒的原则发放;职工福利费、工会经费、职工教育经费按工资总额的规定比例提取使用;第二,专项费用支付。坏账准备金、投资风险准备金和贷款呆账准备金按保险公司财务制度规定比例分别提取,由省公司统一管理;第三,特殊费用支付。业务宣传费、业务招待费和防预费,各公司年度使用额度应根据分公司当年下达的控制使用比例及计算口径,按财政部规定的开支范围支付;第四,其它费用支付。对于伸缩性较大,不易掌握的费用,各公司按照有关规定,本着节约和量力而行的原则,在不突破目标责任制规定费用总额的前提下,结合本单位实际,制定具体管理办法。__

第二篇:浅析企业财务管理中存在问题及对策

浅析企业财务管理中存在问题及对策

随着社会主义经济体制的不断完善,企业财务管理显得尤为重要,财务管理必须为企业服务好。当前,我国企业普遍存在着管理水平低下等问题,而财务资金管理问题已成为中国企业管理水平难以提高的根源所在。.本文简要指出了现代企业财务管理现状:第一方面,,企业财务主体意识不明确;第二方面,财务会计职能混淆.存在的问题主要有财务会计人员对财务制度的执行有偏差;企业经营管理者素质不高;会计信息失真;会计监督不利,执法不严。本文详细论述了以上财务管理工作中存在问题基础上提到三点建议:资金管理方面要规范集中,存货等资金的管理;综合管理方面要降低成本费用控制人工费用;人员管理方面要按照“统一领导、同意委派、分机管理、分机考核”的原则建立一套财务人员的集中管理模式。

随着社会主义经济体制的不断完善,企业改革的力度不断加强,财务管理在企业管理中显得尤为重要。企业的财务管理通过价值形态对企业资金进行综合性管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中企业资金的筹集,使用和分配,都跟财务管理有关,因此,财务管理工作必须为企业管理中处于基础性地位,财务管理工作必须为企业管理服务好。首先,财务活动是企业一切活动的基础,涉及产、供、销各个环节,为其它管理提供准确资料。其次通过核算、分析、对比发现问题,找出对策,财务管理也就是企业谋求发展效益的重要手段。因此,只有靠正确的财务政策,用规定的财务处理方法去规范我们的财务行为,才能以信息的反馈中找准再生产与流通领域的薄弱环节,堵塞漏洞,杜绝违法违纪行为。

一、目前企业管理现状

当前企业财务管理还存在着很多问题。一是企业财务主体意识不明确。在计划经济体制下,企业资金上拨下缴,分配统收统支,企业财务管理一直附属于国家财政,单纯执行国家制定的规章制度。

二是财务会计职能相混淆。由于我国过去高度集中的计划经济体制下,国家对企业实行的是“高度集中、统收统支“的财务管理体制,企业财务与会计工作混在一起,二者没有严格的区分,往往会计人员与财务人员相互兼任。

二、当前财务管理中存在的问题主要有以下几个方面

1、财务人员对财会制度的执行有偏差

由于会计人员的业务执法地位,会计监督的法律地位还不为社会所广泛承认,会计人员仍然被视为法人代表的私有财产,会计工作听命于单位负责人的随意指挥,会计工作没有执法独立性。加之有的财会人员法律观念淡薄,职业道德水平较低,为讨好企业经营者,追求不正当的利益和政绩,故意制造假帐,并不惜采用各种手段逃避财政、税务、审计部门的检查。很多财务人员往往被动地执行国家财务制度,根本没有起到事前预测,事中控制以及参与决策和事后分析的作用,反映出部分财务人员政治素质较差、业务素质较低,与经济发展不适应的弊端。

2、企业经营者素质不高

许多企业经营者管理制度和管理手段落后,控制能力差。不少企业经营者面对知识经济大潮的来临无动二衷,不认真研究市场,研究客户,研究竞争对手的变化,盲目负责投资上项目,不是千方百计集中资金用到刀刃上

我们需要清醒认识到企业管理者和会计工作人员应当不断提高自身素质.我国企业应当以建立集中统一的财务管理体制为基础,以建立企业财务结算中心为手段,以企业财务管理人员的集中管理为前提,实现公司与社会和市场的接轨,全面提高公司的财务管理和资金运作水平,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利的目的.3、会计信息失真

原始凭证失真.一是如虚列职工姓名,造假工资单,使用假发票代增值税发票,以达到偷税,漏税的目的,假合同套取现金,虚列成本、虚报利润等比比皆是;二是会计帐目、会计报表失真。由于原始凭证的失真,反映在会计帐簿、会计报表的数字也严重失真。

4、会计监督不利,执法不严

我国现有会计监督体系虽然已经建立,但还不健全,监督力度不够,会计监督的社会职能还没有发挥出来。有的经济监督部门自己不硬,虚假监督,人情监督的现象还比较普遍,使得会计信息失真的情况有增列减。

三、对企业财务管理提出的几点建议

只有做好财务管理工作,企业管理才能出效益。加强财务管理首先要从四方面进行。

1、资金管理方面

首先,规范货币资金的管理。要规范现金收支的收据管理,目前企业主要有现种收据。一种是内部收据,譬如预支差旅费的收据;另一种是业务上往来需要税务 局的印制的专用收据。开具的收据存根,应有签发人负责保管,落实责任。在货币资金内部牵制制度中,钱帐分管是核心,要明确出纳与会计岗位的分工;在货币资金稽查中,要求对每一笔货币资金的收付都必须要经会计主管或指定的会计人员认真审核,审查手续是否完备,内容是否真实,合理合法;在货币资金盘点制度中,强调货币资金要定期进行盘点清查,并与银行对账,每月核对一次;在货币资金收付时,要把握每一笔收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经有关人员审核批准后方可作为编制记账凭证,登记帐薄的依据。同时坚持按规定日期报现,支付金额集中的用支票处理;严禁签发无记名无单位的空白支票,签发支票的印鉴必须有相关责任人员分别保管,不得有出纳一人包办,尽可能减少现金支出,以堵塞货币使用过程中的漏洞。

其次,存货资金成本的管理,物资零库存是企业追求的目标,在现在市场情况下,实现真正的零库存是不可能的,但是采购部门应当与主要材料的经济订货批量进行核算,然后根据实际情况带进行修正,逐步制定符合市场情况的经济采购机制,降低存货资金占用,加快企业资金周转,节约资金成本。采购业务工作,宜由企业采购部门负责,对重要物资需要预付款时,除需经办人签字外,还应有物资采购部门负责人、企业负责人签字,并随订购物资合同。视其合同内容中载明需要预付款字样,才能支付预付款,否则缺一要补办说明情况书后方可付款;对重要物资的付款时,随附仓库的收料单,经核对数量、价格、质量、总金额等,由经办人和企业负责人签字,并交出纳员核查发票后,才可办理付款如转账支票、汇款等手续;向个体工商户或农民采购物资和材料,其发票除交易市场开出统一发票外,应附有详尽个人收款收据,以证明向个体工商户或农民购入物资和材料。

再次,规范固定资产的管理。固定资产更新或改造,应当坚持严格审核、快速实施的策略,尽快使资产达到生产状态,进入生产运行体系,一方面使资产功能更贴近市场需要,一方面避免资金长期占用带来的风险;只有尽快加入生产运行体系,才能发挥资金更新,改造的目的,为生产发挥其应有的作用,早日实现 盈利,收回投资,为下轮的资源共享产更新改造提供资产保障。在购买大宗固定资产时,必须经公司和有关职能部门进行调研后,落实设备和物资的生产地、型号功能,经企业领导部门研究决定,并经比价采购或招标采购后,签订购货合同,协商后载明双方的责任。设备进厂后,经安装调试,符合协议或合同功能标准,才能办理验收付款手续。同时办理竣工验收、验收单上经使用部门盖章和使用人签名后,财务部门才进入固定资产帐户,与第二个月其对固定资产计提折旧.最后,规范产品销售资金管理.责任到人,加速销售资金的回收.财务部门应在月初及时开出产品销售增值税发票,销售部门应落实专员尽快带票上门回收货款.2、综合管理方面

首先,降低成本费用.成本费用管理涉及到企业经营的全过程,涉及到每一个员工.企业的盈利收入减去各项成本耗费的剩余,成本耗费包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、营销费用、日常管理费等其他成本费用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比价采购方法,在年初,由各部门提出各项材料、低值易耗品的总需求量计划,列出清单。采购部门向代应商作实地考察或要求其报出供应价格,对比价格后采购部门确定符合采购条件的供应商若干家。通过这种方式,供应量商有稳定的销售量,使企业更获得较低的采购价格容易;企业有稳定的供应渠道和货源,有利于缩短采购周期和节省采购工作量,降低库存,减少资金占用,降低资金占用成本。二是控制人工成本。人工成本的控制,为了发挥工资制度应的的奖励与约束作用,企业应当制定比较科学的工资奖金体系,以效率优先、兼顾公平的原则,在工资奖金分配上更注重对企业的贡献方面,建立健全科学的工作业绩评价制度,使职工的收入与企业的贡献相配比,充分调动职工的积极性;建立科学的评价制度,也能使职工更能客观的人是自己的能力,有利于平稳心态,将更多的精力投入到工作中去,提高工作效益,可以攻玉有效的节省人工成本。

三是控制费用。费用控制,是一个内容繁杂的工作,但是关键的是要树立一种“应

该节约、节俭光荣”的观念。在日本三菱电机,纸张经过双方使用后才能废弃已经形成了不成文的一个规定,在很多大公司,都江堰市在推行这种节俭的观念。树立这种观念将会使职工在工作、生产中随时考虑并体现这种观念。从而降低企业耗费。在费用控制方面,严格的预算管理是一种行之有效的控制制度。

预算管理的关键是制度严密、详细、可行的预算计划,制定 详细的计划需要企业各部门的密切配合。费用控制中应当避免仅仅依靠财务人员进行控制的模式,充分调动各部门负责人的积极性,使各部门负责人能主动控制费用,提高费用控制的有效性。

除此以外也要注重提高销售收入。在企业自身条件和地理环境、自身条件的限制下,由于提高销售收入存在很大的困难,努力降低成本费用是企业的唯一出路。

3、人员管理方面

在企业内部按照“统一领导、统一委派、分级管理、分级考核”的原则建立一套财务人员的集中管理模式。

首先,企业内部实行会计委派制。在企业内部各核算单位和二级法人单位设立财务科,由企业财务总部向财务科统一委派财务人员,对各单位的财务会计活动进行核算、管理和监督,协助各单位负责人做好本单位的生产经营工作。企业内部所有财务人员由企业财务总部统一领导,组织关系和劳动工资关系隶属企业财务总部,财务人中央气象台的考核、选聘、培训、委派由该部门会同人事部门负责,财务人员的工资由总部统一发放,便于工作于提高会计核算的准确性和财务监督的严肃性。

其次,各财务科负责人对本单位的财务管理工作负责,同时企业财务总部负责,其奖金由企业财务总部根据其业绩考核并发放;各财务科财务人员与其财务科负责人签订劳动合同,实施分层管理。

薪酬制度对于企业来说是一把“双刃剑”,使用得当能够吸引、留住和激励人才,而使用不当则可能造成企业人才流失,阻碍公司的发展,我们先来看一个事例:A公司是一家网络公司,在公司的运营过程 中,公司的经营状况不断出现滑坡,一些技术中坚人员离开企业,其他人员也开始“军心不稳”,公司很快就陷入困境。A公司感觉到形势不妙,再任由这种势头发展将会造成难以挽回的损失,于是决定采取措施。经过企业调查和管理诊断之后,发现主要问题是企业所采用的薪酬体系。

借鉴和运用西方的激励理论,并结合我国企业管理的具体情况对我国企业进行有效激励提出一条全新的思路与方法,目的在于希望能在巩固和加深西方激励理论学习的基础上,把西方的激励理论运用到我国的企业管理实践中去,并在实践中加以突破和创新,以提高激励理论在我国企业管理中的可操作性和有效性,推进我国企业管理创新,增强企业活力。在知识经济时代,企业应改变传统的薪酬制度而采用个性化薪酬制度。根据员工能力和业绩确定员工的薪酬,并允许员工选择他们需要的报酬形式,以使充分调动员工的工作积极性,吸引并留住优秀的员工薪酬调查重在解决薪酬的对外竞争力问题,企业在确定一个或更多职位的薪酬水平时,需要参考劳动力市场的薪酬水平。公司可以委托专业的咨询公司进行这方面的调查。薪酬调查的对象,最好是选择与自己有竞争关系的公司或同行业的类似公司,重点考虑员工的流失去向和招聘来源。薪酬调查的数据要有每的薪酬增长状况,不同薪酬结构对比,不同职位和不同级别的职位薪酬数据,奖金和福利状况,长期激励措施以及未来薪酬发展趋势分析等。只有采用相同的标准进行职位评估,并各自提供真实的薪酬数据,才能保证薪酬调查的准确性。在报纸和网站上公布的数据,其数据多含有随机取样的成分,准确性很值得怀疑.即使是国家劳动部门的统计数据,也不能取代薪酬调查用作定薪的依据.另外,特别应该注意的是,由于一些特殊的行业人员流动比较频繁,可以利用招聘方式,人员跳槽的机会,了解竞争者的薪酬水平,但要防止以偏概全.薪酬调查的结果,是根据调查数据来反映某家公司的薪酬水平与同行业相比处于什么位置,从而确定本公司某职位的薪酬水平.职工的工作积极性,不仅会受到其所得的绝对报酬的影响,而且会受到相对报酬的影响.即一个人不仅关心自己所得的绝对值(自己的实际收入)而且也关心自己收入的相对值(自己的收入与他人收入的比例).每个人会不自觉地把自己付出的劳动所得报酬与他人付出劳动和报酬进行个人的历史的比较.如果当他发现自己的收支比例与他人的收支比例相等,或现在的收支比例与过去的收支比例相等,便认为是应该的,正常的.因而心情舒畅,努力工作.但如果发现不等,就会产生不公平感,就会满腔怨气.由此可见,作为激励环节的奖酬,能否真正起到激励作用并不取决于奖酬本身或奖酬的绝对值,而取决于人的公平感.故在激励过程中一定要

注重奖酬的公平合理,这样才能起到良好的激励效果.在同一职位等级内,根据职位工资的中点设计一个上下的工资变化区间,就是用来体现技能工资的差异.这就增加了工资变动的灵活性,使员工在不变动职位的情况下,随着技能的提升、经验的增加面黄肌瘦同一职位等级内逐步提升工资等级。绩效工资是对员工完成业务目标而进行的奖励,即它较为关注员工的工作表现,与员工为企业所创造的经济价值相联系。绩效工资可以是短期性的,如销售奖金、项目浮动奖金、奖励,也可以是长期性的,如股份期权等。此部分薪酬的确定与公司的绩效评估制度密切相关。

这些理论被西方企业广泛运用到工业组织、企业效率、金融、保险等诸多领域,并随其社会经济状况和员工现实需求的变化而不断加以完善,因而能有效的激励员工努力工作,也极大地推动了社会的向前发展。

总之,现在企业财务管理的理财思路贯穿与企业管理的全过程,这不仅要求财会人员在实现传统思想转变的基础上,与管理者一道,在研究市场和政府的政策,在操作技巧和内容上,运用数字和电脑手段全面、正确的收集财会信息,进行全面综合的、动态发展的财会管理量化分析,对企业的筹资、投资、风险等一系列问题进行预测的决策。为此,财务人员必须提高自身素质,适应企业发展的综合要求,解决思想、转变观念,树立以经济效益为中心的财务工作新观念。

企业财务管理的重要性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同,相信通过加强财务管理,必会增强企业的竞争能力,扩大企业盈利。

第三篇:中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,但由于其自身的规模小,资本和技术落后等因素的影响,使得中小企业的财务管理存在着与自身及市场经济发展均不适应的情况。

一、中小企业财务管理存在的问题

(一)管理模式僵化,管理观念落后

一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的统一,企业的所有者同时也是经营者,这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响,使企业的所有权与经营权不清晰。另一方面,这些中小企业的集权现象比较严重,相对而言管理者的能力和素质比较低,思想观念落后,造成企业的管理混乱,就使企业的财务管理在企业中很难发挥其应有的作用。

(二)财务分析能力差,投资缺乏科学性

由于财务管理的水平低,缺乏优秀的财务管理人才,不能进行科学的投资分析和市场论证,造成技术改造、设备更新和新产品的开发等投资浪费,使企业背上沉重的包袱甚至陷入破产的境地。

投资缺乏科学性。一是投资缺乏整体的战略意识,一些中小企业在市场中发展速度过快,根本没有进行很好的战略规划,所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益,而没有跟企业的整体战略规划联系起来,造成投资浪费。二是中小企业的经营者为了避免单一的经营风险,试图通过多元化的投资来分散风险,然而分散投资很容易导致原有经营项目上的运营资金周转困难,从而导致企业资金周转困难。

(三)融资困难,资金严重不足

虽然我国建立起较为独立,渠道多元化的融资体系,但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。一是由企业自身的原因造成的,即企业负债过多,融资成本高,风险大,使企业的信用等级降低,资信相对较差。二是国家政策在很大程度上使中小企业处于不利的地位,即国家政策未向中小企业倾斜,没有专设中小企业管理扶持机构。三是大多数的中小企业是非国有企业,在社会中的信誉比较低,使用资金不能按期归还,所以银行对其贷款不够热心。

(四)管理基础薄弱,内部控制不严格

由于中小企业管理模式的特殊性,集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性,缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。第一对现金的管理要求不够严格,形成企业资金闲置或不足,有些企业甚至误认为持有的现金越多越好,这就造成了资金闲置,增加了持有现金的机会成本。第二重钱不重物,资产流失浪费严重,不少中小企业对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,以致出现问题时无人追究。第三是应收账款的管理不严格,造成企业资金周转困难。当企业对外销售产品或办理其他业务时,没有对客户进行资信调查和对客户的信用进行评估,使企业的应收账款在期末很难收回,给企业造成很大的资金浪费。

二、中小企业财务管理问题的解决对策

(一)更新企业外部环境

1.政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前,我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》,《中小企业促进法》也即将出台,可见我国在这方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快进程,不断完善政策法规,给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构,如成立中小企业基金,这样就拓宽了企业的融资渠道,一定程度上能解决融资难的困境。

2.树立良好的信用意识。中小企业融资难问题在很大程度上就是因为中小企业在社会上的资信比较差,因此银行不愿意对其提供贷款,面对此种不利的局面,企业应争取在社会上树立良好的形象,企业要积极和银行建立联系,加强双方对彼此的了解,在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息,遵守信用,为以后开展的工作奠定基础。中小企业可以同它们增进交往,共同商定企业的发展规划,以获得银行对企业的信任和支持。

3.建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,而不是以盈利为主要目的,担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来为企业的融资担保提供多样的化的服务,这会给它们提供更多的融资机会,这一定程度上能解决企业融资难的问题。

4.金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用,金融机构要切实转变观念,突破传统观念和制度的障碍,加快信贷管理体制的改革步伐,适应民营经济发展需求,市场经济的健康发展,为民营经济的注入极大的活力,金融部门要突破观念,吸纳推出国际国内先进的金融产品,如专利贷款,品牌质押贷款等业务,更好的促进民营经济健康快速发展,要改进贷款决策程序,建立适合中小企业民营企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制,提高信贷人员的信贷营销积极。

(二)加强内部财务管理

1.更新财务管理理念,重视财务管理在企业管理中的作用。企业的经营管理人员要摆脱原有传统的模式化的财务管理观念,树立企业财务管理是企业管理核心的管理理念。现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面,建立起事前事中和事后全方位的财务监控体系。

2.正确的进行投资决策。中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系,进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况,树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析,看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应,同时也要规范项目的投资秩序。

3.强化资金和应收账款的管理,加强财务控制。一是提高资金的营运效率,要形成合理的资金结构,确定合理的负债比例,使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力,以保证日常资金运用的周转灵活,预防市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。一般来说,流动性强的资产收益低,这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金,即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产,避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时,用短期筹款来调节实际现金余额。二是加强应收账款的管理,应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析,编制账龄分析表,看有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前作出坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。

4.加强财会队伍建设,提高全员的素质。由于我国中小企业的财会人员的知识层次低,知识结构不合理,这就很大程度上导致企业的会计帐目不清,信息失真,财务管理混乱,并且企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象也时有发生。针对此种状况,一是从企业的财会人员做起,加强培训和进行思想政治教育,增强财会人员的监督管理,要求会计人员持证上岗。二是对企业的领导来说,要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力,才能改善企业管理状况,提高财务管理,提高企业的竞争实力。

第四篇:有关中小企业财务管理中存在问题及对策

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策 内容提要 公司财务管理是财务管理的重点,一直出现在公司生产运作的众多流程,提升公司财务管理能力,创建高效的财务管理系统就是现在众多公司财务管理所面对的关键问题。伴随经济制度变革的持续发展,中小公司逐渐变成扶持国民经济以及社会进步的关键动力,但是身为公司管理关键构成部分的财务管理出现了众多问题,限制了中小公司的长久稳定发展。财务管理问题对公司发展问题得到国内专家的深入分析。

在目前经济环境中财务管理问题对中小公司的发展是独特的机遇也是挑战。怎样调节财务管理和中小公司发展的关系,怎样处理公司财政管理问题成就变成我们需要马上处理的问题,和国内中小公司的发展有紧密的关系。所以,怎样加强国内中小公司的财务管理,需要我们全面的探究。

本文就主要针对我国海鑫钢铁为例对改企业财务管理的发展现状及其存在的问题作出讨论,首先本文从选题的背景以及意义入手对,海鑫钢铁财务管理存在问题进行分析,得出现存的问题包括资金链条断裂,企业内部控制缺失,并分析海鑫钢铁财务管理存在问题及成因分析,包括管理模式落后,管理观念陈旧,融资困难,资金严重不足以及投资决策缺乏科学性,最后对所提出的问题给出相应的对策,强化财务人员素质,加强海鑫钢铁内部控制提升财务部门地位以及设立独立的审计监督部门等几个方面并加以总结。

关键词:中小企业 财务管理 财务现状 对策措施 目 录 一、企业财务管理的概述 1(一)我国中小企业的界定 1(二)财务管理的相关概念 2(三)财务管理对企业的重要意义 3 二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 4 三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 5(一)资金链条断裂 5(二)企业内部控制缺失 5(三)人才使用不合理 6(四)企业投资跨界大 6 四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例 7(一)管理模式落后,管理观念陈旧 7(二)融资困难,资金严重不足 8(三)投资决策缺乏科学性 8 五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例 9(一)强化财务人员素质 9(二)加强海鑫钢铁内部控制 10(三)提升财务部门地位 10(四)设立独立的审计监督部门 11 参考文献 13 中小企业财务管理中存在的问题及对策 一、企业财务管理的概述 企业财务管理是根据法律、条文以及政策和自身运作标准,遵照资本运作规律,对自身财务活动以及组织、预估、决定、规划、管控、探究以及监管等众多管理工作的综合称呼。其主要特点就是价值监管,管理部分就是公司财务活动,重点就是公司财务活动所展现出的多种财务关系。所以,公司财务管理是通过价值方式对公司财务活动和其展现的财务关系的整体性管理活动。

(一)我国中小企业的界定 中小企业并非绝对定义,其实相对于规模庞大的公司来说的。从理论层面分析,中小企业通常表示规模不大的或位于创业时期以及成长时期的公司,包含规模在要求标准以下的法人以及自然人企业。详细的说,首先表示不具备较大规模、公司人数少的公司;其次表示向较大规模方向进步的公司。实际上,大众对中小企业也有不同的理解。广义层面上表示去除国家确定为大型公司以外的全部公司,包含中型、小型以及微型企业。狭义层面上的就不包含微型企业。

中小企业在各个国家有不一样的划分,即便在相同国家中,不同历史 阶段,各个行业机构也有不一样的要求。对于具体的划分,全球一般包含定量以及定性界定两类,前者表示设定的要求通常具备下面三个部分原因:首先是实收资本;

其次是公司职工人数;

最后是特定时期(一般是一年)的经营额。后者要求通常是独立所有,自主运作以及在同领域中不位于垄断地位的标准。各国通常依照本身真实状况使用各种要求,现在大多部分国家使用定量界定要求,此类标准非常单一且便于统计。但是也有部分国家使用定量界定的时候使用定性界定标准,如此便于国家扶持中小企业的发展,就是因为中小企业在发展中不占优势,政府为了减少市场问题,维护公正环境,提升效率,修订合适的保护性方针,因此指出中小企业为在领域中不处于垄断地位的公司。比如在美国,使用定量界定的时候使用定性界定要求来确定中小企业,要求只要年营业额低于一亿美元,职员人数少于500人的公司,独立所有,自负盈亏,在同领域中并非垄断地位的公司都可以被当做中小企业,政府对达到上述要求的中小企业准备良好的扶持方针。

国内中小企业的划分要求通常是将单独核算的基层生产单位当做主体,伴随经济进步经历众多调节,位于持续发展中。国内依照《中华人民共和国中小企业促进法》,修订《中小企业标准暂行规定》,中小企业要求依照公司职工数目、销售业绩、资产总数等内容,根据领域特征修订。

(二)财务管理的相关概念 财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。

(三)财务管理对企业的重要意义 财务管理的本质就是一种经济活动,财务管理是企业管理的重要内容,是其它层面正常有效运作的基础和根本。没有财务管理作支撑,企业管理就很难实现正常运作,更遑论预期目标的顺利实现。具体而言,财务管理就是财务管理主体借助和利用一定的财务管理手段和方式,对企业经营管理运作过程的各个方面和环节进行监督检查和全面控制,在规范企业运作过程及构成环节,为企业经营管理者提供决策依据。而一个企业管理的正常运作需要财物管理来作支撑,从某种意义上讲,财务管理是企业实现自我经营、自我管理、自我约束和自我发展的重要手段。所以,实施财务管理既是企业生存发展的必要条件,也是企业主体性和能动性的集中体现。现阶段,中小企业面对的最艰巨的任务依然是生存问题,而财物管理在中小企业的生命周期中又起到了十分重要的作用。财务管理的工作和环境息息相关,主要包括外部环境以及内部环境,其中,企业的外部环境指的是经济环境、法律环境、社会环境等因素,这些因素是客观存在的,不已企业的意志转移。企业只能选择被动接受,或者因势利导,顺势而为,并不能充分的的发挥出企业的主观能动性无法,但是内部环境和企业内部紧紧相依,是企业的制度、规模、员工等因素的综合,企业能够采取科学的途径影响甚至改变。所以研究如何改善企业内部环境,使企业财务管理效率提高,是加强中小企业生存的重要研究方向。

二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 海鑫钢铁集团也就是“万亩钢厂”,其之前是海西第二大钢铁公司和规模庞大的中小公司。1987年,其创始人李海仓凭借40万元资金创业,开始创建起占地面积为3.6平方公里的规模庞大的钢铁集团。在2003年李兆会父亲李海仓被枪杀身亡以后,只有22岁的李兆会在缺少准备的状况下被迫从国外归来,管理资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。管理集团的李兆会好像并不认可实业,了解金融的他,开始开展资本运作。在李兆会进入海鑫集团之后,管理层多次变化。因此,曾经发展兴盛的海鑫钢铁从高潮走向灭亡。在2014年之后,山西规模最大的海鑫钢铁开始停产,公司进入债务危机,破产重组步入法律程序。海鑫钢铁之前是山西中小公司的发展典范,从李海仓到李兆会中只经过了短暂的十年就开始迈向灭亡,因此可知海鑫钢铁的代际传承失败。2014 年 3 月 29 日,依照《经济观察报》分析,海鑫钢铁本次债务危机牵连包含银行在内的 33 家金融组织,和众多为其准备担保的第三方企业,债务综合规模超出100亿。

三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 在2008-2015年,其他钢企都在赚钱,海鑫钢铁为何一直在赔钱,曾经年营收总额超百亿的海鑫集团为何会走入绝境?(一)资金链条断裂 资金是公司发展的重点,资金假如无法运作,公司就要担负灭亡的风险。海鑫钢铁现在之所以面临如此巨大的困境就是因为其将大量资金投向企业外部又无法在短期之内收回而引起资金链断裂,无法偿还之前的各种借款。海鑫集团董事长李兆会进行资本运作需要大量资金,再者,银行因行业不景气盯紧海鑫钢铁贷款,还贷之后不再借贷。这也是企业财务管理不当使得生产经营不能正常运作,资本市场沉淀资金与银行大幅度抽贷两种因素的叠加效应,最终成为压垮海鑫钢铁的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫钢铁的问题,指出海鑫钢铁现在的问题就是“银行抽贷 4 0亿,造成其流动性发生问题;5%贷款利息,导致其压力过重”。最后海鑫钢铁步入灭亡,全面停产,开始破产重组。

(二)企业内部控制缺失 中小企业大都是创始人的家族成员担任管理层,在经营管理上也大多依靠家族成员、血缘关系进行,为了确保家族对企业的绝对控制权,保证家族利益最大化,企业中各个关键职位的管理人员大多是由家族成员担任,这就很难避免管理层的一些不理性行为,使企业陷入种种困境。对于海鑫钢铁,其完全就没有内部控制机制,企业一切大小事都是董事长兼总经理李兆会说了算,并且企业的财务经理 为李兆会的妹妹李兆霞,兄妹二人完全控制了企业的经营与财务决策权,这才导致李兆会可以不受任何限制地在资本市场进行大规模投资,最终给企业带来困境。

(三)人才使用不合理 在李海仓被枪杀去世之后,只有22岁的李兆会管理了资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。在刚开始接班人就没有挑选准确,刚开始的时候就展现出李兆会无法担任的迹象。在李兆会进入海鑫集团之后,管理层多次变化。李兆会最初把元老、副董事长兼党委书记辛存海调离管理重点,此后,李兆会将五叔李天虎也转移走。之后,李兆会邀请和自己关系紧密的“六叔”李文杰,之后很长时间内李文杰就是海鑫钢铁的真实管理者。此人并非钢铁领域的行家,在公司运作以及发展上并不具备实力。停产之前一段时间,李兆会并不认可他的亲戚们,开始让自己的妹妹李兆霞来监管公司。李兆霞被当做海鑫集团的真实管理者,其管理者企业的财务权利。有实力的人被“转移”走,缺少实力的人得到重用,这就是公司管理者无法正确选择人才。假如当时海鑫集团让李海仓兄弟李天虎管理,也许公司命运就会大不相同。

(四)企业投资跨界大 海鑫钢铁作为钢铁企业,管理层的主要精力应该放在钢铁产业上,而不是醉心于和主业相差甚远的资本市场,没有抓住企业管理的核心。在李海仓时期,海鑫钢铁创始人李海仓心无旁骛,将所有精力都投在了企业的钢铁事业。因此在李海仓时期企业钢铁事业发展十分迅猛,一跃成为山西省第一大中小钢铁企业,大有赶超沙钢的趋势。自李兆会接管之后,其心思显然不在钢铁主业上,他进行了很多与主页联系不紧、跨界过大的投资,例如地产、儿童教育等领域。且他热衷于资本市场,渐渐偏离了海鑫钢铁的主业路线,也错失了钢铁业发展良机,最终致使企业陷入债务危机。据知 情人介绍说,李兆会本人很少在厂里现身,很多职工没见过他。企业为了能够做大做强,进行一些投资发展并无没有道理,但不能操之过急,要依托主业展开发展,而不是一下子步子太过大,一下子大手笔进入联系不紧的行业。

四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例(一)管理模式落后,管理观念陈旧 海鑫钢铁有限公司的管理模式是高度统一所有权以及经营权,企业投资者的另一个身份就是就是经营者,其中,绝大多数的经营者不是财务人员出身,因此他们一般以业务为主。海鑫钢铁有限公司有相当一部分是具备私营性质的,这种模式企业财物管理方面带来了一些不利因素,企业领导者集权现象十分严重,所有者根据自己多年的经验以及感觉展开管理,因为大多数的决策都没有经过科学而严格的论证,一般都是把业务判断当作标准,没有一个整体的财务理念,这样就会导致决策性的错误的出现。

海鑫钢铁有限公司的最典型的模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,在这些企业中 ,企业领导者集权现象严重,所有者凭借经验和感觉进行管理,往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。海鑫钢铁有限公司的通常只关注产品的销量,只要销量不断的上升,收入才能节节攀升,这样就会导致企业不重视财物管理的问题,简单的把财务人员理解为记账人员,而没有把财务管理当作为管理手段来重视,如此一来,财务管理方面的问题就最后就会爆发出来,引起巨大的矛盾。但是,企业经营过程中假如出现问题,导致资金周转不灵,严重的时候甚至导致亏损,就不能迅速运用财务管理工具解决危机,可能使企业遭受一定的经济损失,有些时候,甚至引发企业破产。

海鑫钢铁有限公司的前身是个体工商户,特别是企业老板,其身兼数职,不但是总经理,也是企业的总会计,一方面要管理企业的财务,另一方面又不能忽视企业的总务。虽然企业雇佣了专业的职业财会人员,但也只是应对报帐的需求,再日常的管理中,真正的财会人员其实是老板自己,因为其不了解会计业务的规范操作流程,就会导致私存乱借、资金串项、挪用、企业款和家庭款界限不明确,;

法制意识薄弱、展开会计业务时违规操作。

(二)融资困难,资金严重不足 首先,合伙投资是海鑫钢铁有限公司资金来源,资金大多是业主家庭自己多年的经济积累或者向亲朋好友借的,这样就会导致企业的资金规模受到一定的限制。但是海鑫钢铁有限公司的信息披露制度又存在问题,不是很完善,基本上处于非公开状态,信息流动不透明,可抵押资产不足,甚至可能存在着 抽逃资金,拖欠贷款的问题,这样就会在某种程度上给企业的整体形象带来负面影响,使得借款信誉大大降低。其次,海鑫钢铁有限公司的经营管理过程中,存在着很高的风险,技术水平也不先进,经营业绩不能维持在一定的水平,在面对经营风险时,企业的抵御风险能力不足。最后,新疆的金融机构也没有向海鑫钢铁有限公司等中小企业贷款发布相关的政策,帮助这些企业贷款,除此之外,为中小企业服务的中介机构也不规范。银行体制僵硬,营运方式呆板。贷款门槛较高。

(三)投资决策缺乏科学性 在海鑫钢铁有限公司,财务管理地位一般很低,公司投资决策流程非常繁杂,财务人员并不会自主参加公司决策。投资决策不是将合理精准的财务信息和合适的财务探究当做最重要的凭证,而是将领导者的主观观点当做凭证,一般由1-2个高层领导管理,或者一般受短时间效益的影响,基本上不会思考长久市场情况。此外,该企业因为本身规模不大,贷款投资所占比值不高且投资费用高,所承担的风险大,因此企业一般是将快速收回投资当做目标。投资活动具备短视性,不会把公司长久发展规划当做目的,并未思考自身的长久利益。如此就导致,企业内部出现盲目投资,缺少可行性探究的决策就无法展现科学性①。

五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例(一)强化财务人员素质 海鑫钢铁财务管理人员的个人素质及综合技能能够直接影响海鑫钢铁财务管理的质量,针对当前很多海鑫钢铁中存在财务管理人员素质、技能水平较低的问题,海鑫钢铁需要结合时代发展的特点,提升海鑫钢铁财务管理人员的综合素质和技能水平,为海鑫钢铁的发展和壮大创建良好的条件。因此,要积极引入大量有能力的会计人员,增强他们的法律观念。此外,还应注重财物管理人员的素质的培养,提高财务管理人员业务水平,定期组织海鑫钢铁内部的财务人员参加专业技能培训,不断对财务人员进行再教育,让他们学习新的法律法规,强化财务管理意识,切实提高他们的预算与决策能力,使海鑫钢铁核算准确性更强。加强和完善工作激励机制,调动财务管理人员的工作积极性,提高财物管理的工作效率。加强财务管理工作基础,规范财务管理的秩序,提高财物管理信息的真实性,提高业务处理环节(证、账、表)的规范标准。海鑫钢铁管理者应健全和完善财务管理人员的权责制度,明确财物分工。

(二)加强海鑫钢铁内部控制 加强海鑫钢铁内部控制机制具体包括了以下几个方面内容:第一,加强对海鑫钢铁内部资金管理混乱的现状。第二,构建完善的管理和奖惩机制,采用集权化的财务管理机制,实现对海鑫钢铁财务工作的有效监督和管理,以解决海鑫钢铁管理混乱的问题。第三,加强对资金的支付和收取时间的管理和控制,实现海鑫钢铁资金的合理配置,妥善配比不动产和备用资金。在此需要强调的是,应避免用短期借贷购买不动产的行为,有效降低甚至是避免收支失衡导致的资金周转不畅。第四,健全和落实预算管理制度,实现对海鑫钢铁长远发展的战略规划,促使管理人员能够在日常经营中,实现对成本的控制。

(三)提升财务部门地位 海鑫钢铁财务工作的开展是否顺利和财务部门在海鑫钢铁内的地位是有直接关系的,更多时候是财务部门领导的强势支撑着这个部门的内部地位。海鑫钢铁管理必须者及时转变传统思想模式,提高对海鑫钢铁财务管理工作的重视程度,培养全新的财务管理思想,与时俱进,保证财务管理能够充分发挥出其职能作用,为海鑫钢铁的平稳发展提供重要的保障。此外,需要不断强化财务管理部门同海鑫钢铁各个部门之间的沟通、交流,可以全面、有效的整理和记录其他部门的数据信息,进而抱枕海鑫钢铁管理人员可以真实、迅速的了解海鑫钢铁财务状况、以及海鑫钢铁发展情况,以此便于管理人员基于此内容,制定出利于海鑫钢铁发展的管理制度②。

(四)设立独立的审计监督部门 良好的审计监督机制对海鑫钢铁的发展起着关键性作用,因此海鑫钢铁管理者需要关注此问题,设立独立的审计监督部门,保证其具有一定的权威性,在其审计监督期间,不受任何人或者部门的影响。此外,配备专业素质水平高的审计监督人员,除了专业素质需要严格要求之外,职业道德品质也需要重点考察,职业道德品质高尚的人员,在审计监督期间发生违法乱纪的行为可能性较小,这对树立审计监督部门的权威性具有重要的意义。从企业的组织结构、经营特点以及企业文化等方面来看,海鑫钢铁必须采取财务管理模式,对企业的管理进行优化,为 企业的经营管理提供支撑。但是也要注意企业应根据自身的实际情况构建不同的管理模式③。

总上所述:中小企业身为国内经济中的关键构成方面,对经济发展有关键的影响。

但是伴随国内市场经济持续发展,中小企业中财务管理问题逐渐增多。上述问题一般隐含生产规模、技术能力、资金来源以及监管体制等部分。财务管理对公司发展的作用得到了国内专家的全面重视。

在现在的经济氛围中财务管理问题对中小企业来说不只是机遇还是挑战。怎样调节财务管理和中小企业发展两者关系,怎样处理公司财政管理问题就变成目前需要马上处理的问题,和国内中小企业此后发展有紧密的关系。本文从财务管理以及中小企业发展两者关系层面进行探究,对此类企业财政管理现实情况,日常监管中出现的问题开展探究,通过对海鑫钢铁案件的探究,寻找出合适的处理意见以及方案。

①杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19:71-72.②张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10:12-17.③李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013.参考文献 [1]杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19:71-72.[2]张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10:12-17.[3]李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013.[4]许小玲.浅析财务管理对企业的重要性[J].现代经济信息,2016,13:222+224.[5]中国注册会计师协会编,财务成本管理[M].中国财政经济出版社,2012 [6]蔡海涵.中小中小企业财务管理问题探究[J].商情,2012(3):83-84 [7]尹全胜.我国中小中小企业发展现状及存在的问题[J].中国商贸,2012(12):247-248 [8]甘宗平.我国中小中小企业现状及发展策略的思考[J].经济师,2012(2):24-25 [9]章登余.当前中小企业财务管理问题研究[J].财务研究,2013(11):46-48 [10]蔡元忠,论西方国家对中小企业的扶持及给我们的启示[J].陶瓷研究与职业教育,2015(2)[11]林汉川,中国中小企业发展机制研究[J].北京:商务印书馆,2013

第五篇:关于事业单位财务管理中存在问题及对策的探讨

关于事业单位财务管理中存在问题及对策的探讨

【摘要】近年来,随着市场经济体制日趋完善,事业单位制度改革的也不断深入,原有的财务管理方式的问题日益突出,健全财务管理体系已成为一个不可回避的话题。本文通过简单介绍事业单位财务管理的有关内容,进而分析管理过程中存在的问题,并作为一名事业单位工作人员提出进而若干浅薄的解决对策。

【关键词】事业单位 财务管理 问题 对策

一、事业单位财务管理简述

相比于企业财务管理,它具有独特的特点,主要表现在以下几个方面:

(一)不以营利为目的

事业单位一般是非盈利组织,不直接创造物质财富。与企业以利润最大化为经营目的不同,财务管理是为了提高单位资金的使用效益,为公众提供社会服务,有的事业单位虽然收取一定的费用,但都是按照一定标准并低于成本或市场价格。

(二)多渠道筹集资金

近些年国家不断出台事业单位改革的各种措施,很多事业单位的经营模式已经从原来单纯向政府争取事业经费,发展成为多渠道、多方式筹集资金。比如通过依法开展经营活动及服务业务等方式获得的资金。

(三)资金通常规定用途

事业单位资金大部分来源于财政拨款,资金提供者并不要求获得经济利益,但通常会明确规定资金的用途,事业单位必须严格遵守规定。

(四)预算管理复杂

事业单位财务管理实行预算管理办法,由收入预算和支出预算组成。随着市场经济的快速发展,事业单位的资金来源方式增多,使用范围扩大,这样就增加了财务管理的预算复杂程度。

二、事业单位财务管理存在的问题

(一)预算管理不够完善

预算管理是事业单位全部财务管理的核心环节,但在编制、执行、监督过程中会出现各种问题。

1.预算编制不够严谨。预算虽属于财务工作,但预算编制需要单位各个部门的配合与协助。有的单位在预算的编制过程中没有做好各个部门之间的协调沟通工作,这就造成了预算编制编制范围不够全面,内容不够具体,数据不够准确。另一方面,如果财务人员不具有较强的责任心,也会影响预算的编制,导致在执行过程中容易出现各种问题。

2.预算执行没有统筹安排。在预算执行过程中,需要建立严格的审批制度,不能随意扩大指出范围或者改变资金的用途。而在实际的工作中,往往没有事先做好资金使用计划,各项支出存在较大的随机性,“专款不专用”的现象经常发生。

而对于预算收入,一些单位或部门隐瞒收入、截留资金、建立账外账、私藏小金库,诱发贪污腐败现象。

3.缺乏有效的监督机制。有些事业单位对于预算管理没有监督机制或者监督制度形同虚设,监督力度不够。执行结果不考核或考核工作只停留在表面,不对执行结果进行深入分析,不对执行偏差进行详细探讨。缺少有效的监管机制,是的预算本身失去了本应发挥的作用。

(二)内部控制不够健全

1.内控管理不够重视。很多事业单位没有充分认识到内部控制在财务管理甚至单位运营中的重要作用,没有内控管理意识、健全的内控管理机构、科学的内控组织架构。往往比较重视事后审计,但审计中发现的问题往往既成事实,挽回的可能性极小,财务管理已失去了应有的控制作用。

2.缺少有效的内控制度。任何性质的组织,不论是企业还是事业单位,都应建立一套完善的内部控制制度。事业单位往往忽略这一点,没有科学完善的内控制度。或者虽然有内控制度但得不到有效的落实,以致于财务管理中出现了较多的问题。

(三)资产管理存在漏洞

1.货币资金管理。在实际工作中,常常出现会计兼任出纳,这样就无法对各自的工作进行有效监督;大额费用支出直接使用现金、白条抵库、公款私用;不能按时盘点现金、核对银行账单等等,这都是有违会计法的工作方法,回事货币资金管理出现漏洞。

2.固定资产管理。一些事业单位对固定资产的购置、使用、维护、处置等方面管理不规范,使得固定资产使用效率低,甚至并造成了国有资产流失。比如随意购置固定资产,造成闲置;不按规定程序对固定资产进行验收、保管、维护;不能定期对固定资产盘点;固定资产不入账,形成账外资产等。

3.应收款的管理。目前事业单位应收款的账面余额占流动资产比重较大,而且有相当一部分属于呆账、坏账。比如有的事业单位违规为其他单位或个人提供贷款担保,在借款人不能按时清偿时发生的代偿款等。

三、解决事业单位财务管理问题对策

根据笔者多年的在事业单位的工作经验,对事业单位的财务管理存在的问题提出下面几点解决方法。

(一)完善财务管理制度

对于综合性管理制度,如经费管理制度,应建立有效的支出约束机制,并规定严格按制度办事,做到有章可循,最大程度地提高资金使用效率。对于单项管理制度,如应收、应付款项收账款,应定期进行跟踪,根据账面反映出的往来款项余额,由财务人员和相关责任人查清债权发生的时间和原由,了应收账款收回的可能性。

(二)提高预算的准确度

财务预算既要准守上级单位的要求,又要符合实际,一套详细而准确的预算需要单位每个部门的积极配合。财务预算是一个广泛的范围,事业单位可以根据自身特点确定预算编制范围和方法,包括:收入预算、支出预算、费用预算、现金流量等。

(三)加强内部控制工作

进行有效性监督和控制对于财务工作管理是十分必要和有效的。事业单位应该根据自身的特点选择合适的内部控制方法。

加强对财务人员的内部控制教育。不但领导要重视,每一位从事财务工作的人员都要真正地重视起来,并去认真落实。

建立科学合理的内部控制制度。有的单位没有详细的岗位责任制度,岗位职责不详、责任不明确、程序不规范、认识不到位,造成财务管理失控。

(四)提高?务人员的业务水平

在知识经济时代,财务人员不但熟练的记账、核算、出具财务报告等基础财务知识,还要具备职业判断能力、独立的分析能力、协助领导决策的能力等。

四、结语

随着市场经济的发展,规范事业单位财务管理活动、强化财务管理职能,使其充分发挥作用对事业单位的健康发展,更好地为社会提供优质服务起着非常重要的作用。但解决事业单位财务管理工作存在问题一项任重道远的工作,需要多部门多方面的共同努力。

参考文献

[1]刘蓓蓓.行政事业单位内部控制初探[J].中国乡镇企业会计,2009(3).[2]宋漫,高伟.行政事业单位会计人员的整体素质与财务会计工作质量[J].黑龙江对外经贸,2008(3).[3]李刚.行政事业单位财务管理中存在的问题及对策浅探[J].甘肃林业,2012,(1):54-55[2].作者简介:朱长倩(1983-),女,汉族,河北廊坊人,硕士研究生,中级经济师,毕业院校:燕山大学经管学院,所属单位:唐山市曹妃甸区财政局。

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