证劵考证网押题一绝对独家（共5篇）

第一篇：证劵考证网押题一绝对独家

1、证券公司为客户办理的特定目的的资产管理业务是（专项资产管理业务）。

2、基金托管费通常按（基金资产净值）的一定比例提取。

3、在奇异期权中，合约中具有两种基础资产，可以择优选其一种的期权是（任

选期权）。

4、一般情况下，优先股票的股息率是（固定）的，其持有者的股东权利受到一

定限制。

5、只有在公司有盈利时才支付利息的公司债券是（收益公司债券）。

6、Shibor是中国货币市场的基准利率，是以（16）家报价行的报价为基础，剔

出一定比例的最高价和最低价后的算术平均值

7、我国《可转换公司债券管理办法》规定，可转换公司债券自发行之日起（6）

个月后可转换为公司股票。

8、ETF的申购和赎回用（一篮子股票）来交换ETF份额

9、我国《公司法》规定，股份有限公司向发起人、法人发行的股票应当为（记

名股票）。

10、（股份有限公司）属于全部资本分为等额股份，股东以其所持股份对公

司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的公司。

11、公司债券比相同期限政府债券的利率高，这是对（利用风险）的补偿。

12、以下关于公司财务状况分析的说法错误的是（通常把未来盈利增长趋势

强劲的股票称为绩优股）。

13、金融衍生工具的基本特征不包括（非杠杆性）。

14、中国证券业协会是证券业的自律性组织，是（社会团体法人）。

15、根据《证券交易所管理办法》的规定，证券交易所应当就证券上市的条

件、申请和批准程序等事项制定具体的规则。这一职能体现了证券交易所对（上市公司）的管理。

16、证券公司总经理应向（董事会）负责。

17、假设某基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万

股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元．银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500 万元，应付税金为500万元，已售出的基金单位为2000万。运用一般的会计原则，计算出单位净值为(1.15)元。

18、我国《证券法》规定，因不可抗力的突发事件或者为维护证券交易的正

常秩序，证券交易所可以决定（临时停市）。

19、证券公司净资本的计算公式为（净资本=净资产-金融资产的风险调整-其

他资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目）。

20、证券投资基金（收益有可能高于债券，投资风险又可能小于股票）。

21、认购公司型基金的投资人是基金公司的（股东）。

22、须取得从业资格的证券从业人员不包括（证券公司的董事长）。

23、证券、期货投资咨询人员申请取得证券、期货投资咨询从业资格，必须

有（2）年以上的证券、期货从业经历。

24、证券交易所上市证券的登记、存管由（证券登记结算机构）集中完成。

25、期限相同的企业债券利率比政府债券利率高，这是对（信用风险）的补

偿。

26、当投资者买入看涨期权后，如果判断失误，则损失（有限）。

27、证券市场是指（证券发行与交易的市场）。

28、全国银行间同业拆借中心接受（中国人民银行）监管。

29、基金托管费通常是（逐日计算 按月支付）。

30、目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由（商业银行）开发的各类

结构化理财产品以及在交易所市场上可上市交易的各类结构化票据。

31、赋予公司老股东优先认股权的主要目的之一是（保证普通股票股东在股

份公司中保持原有的持股比例）。

32、证券市场的资本配置功能是指通过（证券价格）引导资本流动来实现。

33、下列关于企业年金的表述，错误的是（企业年金可以用于信用交易）。

34、股息当年结清、不能累积发放的优先股票称为（非累积优先股）。

35、负责基金的具体投资操作和日常管理的机构是（基金管理人）

36、可转换公司债在转换前投资者可以定期得到利息收入，但此时不具有（股

东的权利）。

37、上海证券交易所按全部上市公司的主营范围，投资方向及产出将股价指

数分为（工业类指数、商业类指数、地产类指数、公用事业类指数和综合类指数）五大类分类指数。

38、中央银行的货币政策对股票价格有直接的影响，其手段包括(存款准备金

制度)。

39、非累积优先股票的特点是股息分派以（每个营业年度）为界，当年结清。

40、NASDAQ综合指数是按每个公司的（市场价值）来设定权重的。

41、我国《证券法》规定，证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券

资产管理业务和其他证券业务中任何一项的，注册资本最低限额为人民币（1亿元）。

42、深圳证券交易所综合指数不包括（中小企业板指数）

43、交易所交易基金简称为(ETF)。

44、收入型基金是以获取（当期最大收入）为目的。

45、以下不属于完善内部控制机构的原则的是（灵活性）。

46、公司型基金的资产是委托（基金管理公司）经营管理的。

47、普通股股东行使剩余资产分配权时需要的先决条件是（普通股票股东要

求分配公司资产的权利不是任意的，必须是在公司解散清算之时）。

48、我国《证券法》规定，操纵证券交易价格或者制造证券交易的虚假价格

或者证券交易量，获取不正当利益或者转嫁风险的，没收违法所得，并处违法所得（1）倍以上（5）倍

49、利用期货交易进行套期保值的基本做法是：在现货市场买进或卖出某种

金融工具的同时，做一笔与现货交易（品种、数量、期限相当但方向相反）的期货交易。

50、首次公开发行股票中，不符合中国证监会关于询价对象规定条件的机构

是（QDII）。

51、一般来说，当预期未来市场利率趋于下降时，应选择发行（期限较短）的债券。

52、下列关于国际债券的表述不正确的有（不存在汇率风险）。

53、为了增加（国有商业银行）的资本金，我国发行过特别国债。

54、通常所说的“金边债券”是指（政府债券）。

55、证券交易所通过实时观察股票价格、股价指数、成交量等的变化情况，监控异常波动的行为属于（行情监控）。

56、证券公司变更下列哪一事项，不需经过证监会批准（变更公司总经理）。

57、下列债券中信用风险最小的是（政府债券）。

58、龙债券利率的确定基准一般是（伦敦银行同业拆放利率）。

59、我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换公司债券自发行之日

起（6）个月后可转换为公司股票。

60、关于地方政府债券，以下说法错误的是（专项债券是指地方政府为缓解

资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券）。

61、根据我国证券业从业人员资格管理的有关规定，证券经营机构办理执业

证书过程中发生（弄虚作假、徇私舞弊、故意刁难有关当事人、不按规定履行报告义务）行为的，由中国证券业协会责令改正。

62、对投资者而言，优先股是一种比较安全的投资对象，这是因为（在公司

财产清偿时先于普通股票、股息收益稳定、风险相对较小）。

63、股票与债券的相同之处在于（都是筹措资金的手段、收益率相互影响、都属于有价证券）。

64、影响筹资者确定债券利率的主要因素有（债券期限长短、筹资者资信、市场利率水平）。

65、金融远期合约主要包括（股权类资产的远期合约、债券类资产的远期合约、远期利率协议）。

66、证券公司的独立董事在任职期内辞职或被免职的，独立董事本人和证券

公司应当分别向（股东会、证券监管部门）提供书面说明。

67、公司发行可转换公司债一般要经过(董事会、股东大会)决议通过才能发

行。

68、公司发行记名股票的，应当置备股东名册，股东名册记载的事项包括（各

股东所持股票编号、各股东持股份数、股东姓名）。

69、金融衍生工具的杠杆效应一定程度上决定了它的（高风险性、高投机性）。

70、基金从设立到终止要支付一定的费用，它们包括（基金管理费、基金托

管费、基金信息披露费用、基金交易费用）等。

71、下列对我国目前资产证券化业务特点的表述，正确的是（发行规模大幅

增长，种类增多，发起主体增加、机构投资者范围增加、二级市场尚不活跃）。

72、根据《证券业从业人员资格管理办法》的有关规定，取得证券从业资格的人员，通过证券机构申请执业证书时，应符合以下（已被机构聘用、不存在我国《证券法》第一百三十二条规定的情形、最近3年未受刑事处罚）条件。

73、下列说法符合我国《证券法》的有（完善了上市公司的监管制度、加强

对证券公司的监管，防范和化解证券市场风险、加强对投资者特别是中小投资者权益的保护力度）。

74、债券按照其券面形态可分为（实物债券、凭证式债券、记账式债券）。

75、随着金融市场的发展，多数政府债券具备了（金融商品、信用工具）的职能，成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具。

76、我国《公司法》规定，发行无记名股票的公司应当于股东大会会议召开

前30日公告会议召开的（时间、地点、审议事项）。

77、20世纪90年代是国际金融风险频繁发生的时期，影响较大的事件有（英

镑危机、日本泡沫经济破灭、巴林银行事件）。

78、证券市场上的机构投资者包括（金融机构、各类基金、企业和事业法人、政府机构）。

79、下列项目中，属于股票应载明的事项有（公司名称、成立的日期、票面

金额及代表的股份数、股票的编号）。

80、关于股票与债券，以下说法正确的是（债券与股票都属于有价证券、债

券与股票都是筹措资金的手段、债券与股票的收益率相互影响）。

81、可以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的情形

包括（主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合查处违法行为有立功表现的、受他人指使、胁迫有违法行为，且能主动交代违法行为的）。

82、我国相关法规规定，证券交易所对证券交易实行实时监控，并具有以下

职权（根据需要对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案、对证券的上市交易申请行使审核权、公司债券上市交易后，公司出现法定情形时，就暂停或终止其公司债券上市交易行使决定权）。

83、金融期货的基本功能有（套期保值、价格发现、投机、套利）功能。

84、下列有关附权证的可分离公司债券的表述正确的是（债券和认股权可以

分离，独立转让、行权后，公司债券依然存在）。

85、股票投资的收益主要由（股息、资本利得、公积金转增收益）组成。

86、根据《证券业从业人员执业行为准则》，基金管理公司、基金托管和销售

机构的从业人员的禁止行为包括（违反有关信息披露规则，私自泄漏基金的证券买卖信息、在不同基金资产之间、基金资产和其他受托资产之间进行利益输送、利用基金的相关信息为本人或者他人谋取私利、挪用基金投资者的交易资金和基金份额）。

87、证券业从业人员行为准则要求从业人员（A 诚实守信B 勤勉尽责C

维护行业声誉）。

88、记名股票的特点包括（A 股东权利归属于记名股东B 可以一次或分次

缴纳出资C 转让相对复杂或受限制D 便于挂失，相对安全）。

89、指数基金的优势是（A 费用低廉B 风险较小C 可以作为避险套利的工具）。

90、契约型基金的当事人不包括（A 承销人D 发起人）。

91、公开披露的基金信息包括（A 基金资产净值B 基金招募说明说C 财

务会计报告D 基金托管协议）等。

92、境外上市外资股是指股份有限公司向境外投资者募集并在境外上市的股

份，其主要特征是（B 可以采取境外存托凭证形式或者股票的其他派生形式

C 除了应符合我国的有关法律法规外，还须符合上市所在地国家或地区证券交易所制定的上市条件D 采取记名股票的形式，以人民币标明面值，以外币认购）。

93、发行公司在发行可转换证券后，需要对可转换证券的转换价格进行修正的情况有（A 送股B 配股C 增发股票）。

94、证券公司监事会行使的职权包括（A 检查公司财务B 提议召开临时股

东大会会议D当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、经理层人员予以纠正）。

95、证券公司主要业务包括（A 证券经纪B 证券承销与保荐C 证券自

营）。

96、股票价格指数的编制步骤包括（A 选择样本股B 选定某基期，并以一

定方法计算基期平均股价或市值C 计算计算期平均股价或市值，并作必要的修正D 指数化）。

97、证券投资基金的技术风险是指当技术保障系统或信息网络支持出现异常

情况时，可能导致（A 核算系统无法按正常时限显示基金净值B 基金的投资交易指令无法及时传输C 注册登记系统瘫痪D 基金日常的申购或赎回无法按正常时限完成）等风险。

98、

第二篇：证劵从业考试 基础知识题

一、单选题(以下各题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入空格内。共60题，每题0、5分)

1、按()分类，有价证券可以分为股票、债券和其他证券三大类。

A、募集方式

B、是否在证券交易所挂牌交易

C、证券所代表的权利性质

D、证券发行主体的不

标准答案： c

2、证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，不包括()。

A、证券投资咨询机构

B、资信评级机构

C、会计师事务所

D、证券登记结算机构

标准答案： d

3、进入21世纪以来，国际证券市场发展的一个突出特点是()。

A、证券市场网络化

B、交易所重组与公司化

C、金融机构混业化

D、各种类型的机构投资者快速成长

标准答案： d

4、目前不少国家尤其是发展中国家拥有了大量的官方外汇储备，为管理好这部分资金，成立了代表国家进行投资的()。

A、信托投资公司

B、主权财富基金

C、国家开发银行

D、保险公司及保险资产管理公司证券市场基础知识

标准答案： b

5、截至2009年年底，共有()家创业板公司上市交易，成为中国多层次资本市场建设的又一重要里程碑。

A、25

B、31

C、36

D、42

标准答案： c

6、根据我国政府对WTO的承诺，外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由()受理。

A、证券交易所

B、中国证监会

C、国务院

D、国家外汇管理局

标准答案： a

7、下面关于我国社保基金的叙述，不正确的是()。

A、在我国，社保基金主要由两部分组成：一部分是社会保障基金，另一部分是社会保险基金

B、全国社会保障基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在二级市场购买国债和政府机构债券

C、其在银行存款和国债投资的比例不低于50%，企业债、金融债不高于10%，证券投资基金、股票投资的比例不高于40% D、社会保障基金委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过社保基金委托资产总值的20%

标准答案： b

8、企业年金基金财产投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的()。

A、30%

B、20%

C、15%

D、10%

标准答案： a

9、在股票各个特征中，其最基本的特征是()。

A、风险性

B、流动性

C、永久性

D、收益性

标准答案： d

10、下面()不是记名股票的特点。

A、便于挂失，相对安全

B、认购股票时要求一次缴纳出资

C、股东权利归属于记名股东

D、转让相对复杂或受限制

标准答案： b

11、()是指证券持有者对公司的财产有直接支配处理权的证券。

A、债券证券

B、证权证券

C、物权证券

D、要式证券

标准答案： c

12、稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定较高现金股利支付的公司股票称为()。

A、潜力股

B、蓝筹股

C、红筹股

D、绩优股

标准答案： b

13、股票及其他有价证券的理论价格是以一定的()计算出来的未来收入的现值。

A、必要收益率

B、定期存款利息率

C、无风险利率

D、基准利率

标准答案： a

14、改革后公司原非流通股股份的出售应当遵守的规定是：自股权分置改革方案实施之日起，持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东在12个月规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过（）。

A、5%

B、7% C、10% D、15% 标准答案： a

15、通常情况下，判断股票流动性强弱主要分析对象不包括()。

A、市场深度

B、报价紧密度

C、股票发行公司经营业绩

D、股票的价格弹性或者恢复能力

标准答案： c

16、无记名国债属于()。

A、实物债券

B、记账式债券

C、凭证式债券

D、政府机构债券

标准答案： a

17、关于债券的描述，错误的是()。

A、债券本身有一定的面值，通常它是债券投资者投入资金的量化表现

B、债券的本质是证明债权债务关系的证书

C、一般来说，当未来市场利率趋于下降时，应选择发行期限较短的债券

D、债券的 流动意味着它所代表的实际资本也同样流动，债券与实际资本紧密关联

标准答案： d

18、中央银行票据简称央票，是央行为调节基础货币而直接面向公开市场业务一级交易商发行的短期债券，期限通常在()。

A、3个月-6个月

B、3个月-1年

C、3个月-3年

D、6个月-1年

标准答案： c

19、保证公司债券属于()范畴。

A、抵押债券

B、担保债券

C、无担保证券

D、金融债券

标准答案： b

20、下面关于欧洲债券和外国债券的描述，正确的是()。

A、欧洲债券一般由发行地所在国的证券公司、金融机构承销

B、在发行法律方面，欧洲债券在法律上所受的限制比外国债券严格得多

C、外国债券的预扣税一般可以豁免，投资者的利息收入也免缴税

D、欧洲债券市场以众多创新品种而著称

标准答案： d

21、当出现下列()情形时，应选择发行期限较短的债券。

A、当未来市场利率趋于上升时

B、当未来市场利率趋于下降时

C、流通市场发达，债券容易变现

D、为了满足对长期资金的需求

标准答案： b

22、下面()不是记账式国债的特点。

A、可以记名、挂失

B、上市后价格随行就市，具有一定的风险

C、付息方式较为多样

D、通过交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本

标准答案： c

23、在我国，根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，()以上的基金资产投资于债券的，为债券基金。

A、80%

B、70%

C、60%

D、50%

标准答案： a

24、证券投资基金、股票与债券的区别不包括()。

A、反映的经济关系不同

B、投资主体不同

C、所筹集资金的投向不同

D、风险水平不同

标准答案： b

25、基金按()，可分为成长型基金、收入型基金和平衡型基金。

A、投资标的划分

B、基金的组织形式不同

C、投资目标划分

D、基金运作方式不同

标准答案： c

26、（）是一种既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。

A、保本基金

B、QDII基金 C、ETF D、LOF 标准答案： d

27、下列关于基金托管费的阐述正确的是()。

A、托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人

B、我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，但须为此召开基金持有人大会，经中国证监会核准后公告

C、我国开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常高于0、25% D、股票型基金的托管费率要低于债券型基金及货币市场基金的托管费率

标准答案： a

28、平衡型基金一般将()的资产投资于债券及优先股，其余的投资于普通股。

A、20%-60%

B、20%-50%

C、25%-50%

D、25%-60%

标准答案： c

29、基金管理人运用基金财产进行证券投资，一只基金持有一家上市公司的股票，其市值不得超过基金资产净值的()。

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

标准答案： d

30、下面属于嵌入式衍生工具的是()。

A、可转换公司债券

B、远期合同

C、期货合同

D、互换和期权

标准答案： a

31、金融衍生工具产生的最基本原因是()。

A、新技术革命

B金融自由化

C、利润驱动

D、避险

标准答案： d

32、根据《巴塞尔协议》的规定，开展国际业务的银行必须将其资本对加权风险资产的比率维持在()以上，其中核心资本至少为总资本的50%。

A、5% B、8% C、10% D、15%

标准答案： b

33、通过在现货市场与期货市场建立相反的头寸，从而锁定未来现金流或公允价值的交易行为指的是金融期货的()。

A、套期保值功能

B、价格发现功能

C、投机功能

D、套利功能

标准答案： a

34、下列关于期权的描述，错误的是()。

A、期权又称选择权，是指其持有者能在规定的期限内按交易双方商定的价格购买或出售一定数量的基础工具的权利

B、看涨期权也称认购权，看跌期权也称认洁权

C、在金融期权交易中，由于期权购买者与出售者在权利和义务上的不对称性，他们在交易中的盈利和亏损也具有不对称性

D、金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，它们的作用与效果日渐趋同

标准答案： d

35、在2007年以来发生的全球性金融危机当中，()是导致大量金融机构陷入危机的最重要一类衍生金融产品。

A、货币互换

B、信用违约互换(CDS)

C、利率互换

D、可转换债券

标准答案： b

36、参与美国存托凭证发行与交易的中介机构不包括()。

A、存券银行

B、托管银行

C、中央存托公司

D、评级公司

标准答案： d

37、()不属于建构模块工具。

A、金融远期合约

B、金融互换

C、结构化金融衍生工具

D金融期货

标准答案： c

38、根据《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票数量在()股以上的，可以向战略投资者配售股票。

A、1亿

B、2亿

C、3亿

D、4亿

标准答案： d

39、沪深证券交易所自2007年1月8日起对未完成股改的股票(即S股)实施特别的差异化、制度化安排，将其涨跌幅比例统一调整为（），同时要求该类股票实行与ST、﹡ST股票相同的交易信息披露制度。

A、3%

B、4%

C、5%

D、10%

标准答案： c

40、无涨跌幅限制证券的大宗交易须在前收盘价的（）或当日竞价时间内已成交的最高和最低成交价格之间，由买卖双方采用议价协商方式确定成交价，并经证券交易所确认后成交。

A、±20%

B、土30%

C、±40%

D、±50%

标准答案： b

41、下列选项中，属于综合指数类的是()。

A、深证新指数

B、深证A股指数

C、深证100指数

D、深证成分股指数

标准答案： a

42、NASDAQ综合指数是以在NASDAQ市场上市的、所有本国和外国的上市公司的()为基础计算的。

A、优先股

B、普通股

C、金融债券

D、公司债券

标准答案： b

43、()是最普通、最基本的股息形式。

A、股票股息

B、财产股息 C、现金股息 D、负债股息 标准答案： c

44、()是证券发行中最常见、最基本的发行方式，适合于证券发行数量多、筹资额大、准备申请证券上市的发行人。

A、公募发行

B、私募发行

C、直接发行

D、间接发行

标准答案： a

45、依据《证券法》，证券公司经营证券经纪、证券投资咨询和与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务中的一项和数项的，注册资本最低限额为人民币（）。

A、5000万元

B、1亿元

C、2亿元

D5亿元

标准答案： a

46、证券公司经营证券经纪业务的，应当按托管的客户交易结算资金总额的()计算经纪业务风险资本准备。

A、O、5%

B、1% C、3% D、5% 标准答案： c

47、证券公司未按期完成整改，风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司稳健运行的，中国证监会可以()。

A、责令停业整顿

B、撤销其有关业务许可

C、指定其他机构托管、接管

D、撤销经营证券业务许可

标准答案： b

48、()是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。

A、证券承销与保荐业务

B、证券经纪业务

C、融资融券业务

D、证券自营业务

标准答案： c

49、证券公司经营证券自营业务的，持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过()，但因包销导致的情形和中国证监会另有规定的除外。

A、500%

B、100%

C、30%

D、5%

标准答案： d

50、()不是证券公司合规总监的履职保障。

A、独立性

B、知情权

C、必要的工作条件

D、调查权

标准答案： d

51、对证券公司的股东及实际控制人认识不正确的是()。

A、股东转让所持有的证券公司股权，受让方及其实际控制人也要符合监管部门规定的资格条件

B、实际控制人，是指能够在法律上或事实上支配证券公司股东行使股东权利的法人、其他组织或个人

C、证券公司股东存在虚假出资、出资不实、抽逃出资或变相抽逃出资等违法违规行为的，董事会应及时报告，并责令纠正

D、证券公司可以间接为股东出资提供融资或担保

标准答案： d

52、证券公司以净资本为核心的风险监控与预警制度的特点不包括()。

A、建立了流动负债与净资本水平的动态挂钩机制

B、建立了公司业务范围与净资本充足水平动态挂钩机制

C、建立了公司业务规模与风险资本动态挂钩机制

D、建立了风险资本准备与净资本水平动态挂钩机制

标准答案： a

53、下列选项中，()不是集合资产管理业务的特点。

A、证券公司与客户是一对多

B、投资范围有限定性和非限定性的区分

C、具体投资的方向在资产管理合同中约定

D、客户资产必须托管;专门账户投资运

标准答案： c

54、招股说明书的有效期为()，自中国证监会核准前招股说明书最后一次签署之日起计算。

A、12个月

B、9个月

C、6个月

D、3个月

标准答案： c

55、()的成立标志着建立全国集中、统一的证券登记结算体制的组织构架已经基本形成。

A、中央证券登记结算有限责任公司

B、深圳证券登记结算公司

C、上海证券登记结算公司

D、中国证券登记结算有限责任公司

标准答案： d

56、根据《刑法》规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业

债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额（）罚金。

A、5%以下

B、1%以上5%以下

C、10%以下

D、3%以上10%以下

标准答案： b

57、从资本市场的发展历程来看，()是培育和发展市场的重要环节，是证券监管机构的首要任务和宗旨。

A、降低系统性风险

B、保证证券市场的公平、效率和透明

C、保护投资者合法权益，让投资者树立信心 D、防止内幕交易

标准答案： c

58、编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处()或者单处罚金。

A、10万元以下

B、1万元以上10万元以下

C、10万元以上30万元以下

D、20万元以上60万元以下

标准答案： b

59、上市公司应当在每一会计第3个月、第9个月结束后的()内编制完成并披露季度报告。

A、1周 B、2周 C、1个月

D、2个月

标准答案： c

60、关于证券公司融资融券业务试点的业务规则叙述错误的是()。

A、证券公司以客户的名义在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户

B、证券公司向客户融资，只能使用融资专用资金账户内的资金;向客户融券，只能使用融券专用证券账户内的证券

C、客户融资买人或者融券卖出的证券暂停交易，且交易恢复日在融资融券债务到期日之后的，融资融券的期限顺延

D、客户融资买人或者融券卖出的证券预定终止交易，且最后交易日在融资融券债务到期日之前的，融资融券的期限缩短至最后交易日的前1交易日

标准答案： a

二、多选题(以下各题所给出的4个选项中，至少有l项符合题目要求，请将符合题目要求选项的代码填入空格内。共40题，每题1分)

61、2009年年末，中国证监会适时启动了以()为代表的重大创新，对中国证券市场的完善和发展具有深远影响。

A、创业板

B、代办股份转让系统

C、沪深300殷指期货

D、融资融券制度

标准答案： c, d

62、证券市场的基本功能包括()。A、风险控制功能 B、筹资一投资功能 C、定价功能

D、资本配置功能

标准答案： b, c, d

63、下面关于证券市场的叙述正确的是()。

A、证券市场是市场经济发展到一定阶段的产物，是为解决资本供求矛盾和流动性而产生的市场

B、证券市场的结构是指证券市场的构成及其各部分之间的量比关系

C、证券市场可分为有形市场和无形市场，无形市场的诞生是证券市场走向集中化的重要标志之

D、根据上市公司规模、监管要求等差异，证券市场可分为主板市场、二板市场(创业板或高新企业板)

标准答案： a, b, d

64、证券市场的参与者包括()。

A、证券发行人

B、证券投资人

C、证券市场中介机构

D、自律性组织和证券监管机构

标准答案： a, b, c, d

65、公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券，下面属于公司证券的有()。

A、股票

B、公司债券

C、商业票据

D、金融债券

标准答案： a, b, c, d

66、关于无面额股票的阐述正确的是()。

A、无面额股票是指在股票票面上不记载股票面额，只注明它在公司总股本中所占比例的股票

B、无面额股票淡化了票面价值的概念，但仍然有内在价值，它与有面额股票的差别仅在表现形式上

C、无面额股票的价值随股份公司净资产和预期未来收益的增减而相应增减

D、无面额股票虽然发行或转让价格较灵活，但不便于股票分割

标准答案： a, b, c

67、关于股利政策的阐述正确的是()。

A、从会计角度说，股份公司的税后利润归全体股东所有

有，不论是否分红派息，股东利益并不受影响

B、分红派息是股票投资者经常性收入的主要来源

C、送股实质上是留存利润的凝固化和资本化，表面上看，送股后，股东持有的股份数量因此而增长，其实股东在公司里占有的权益份额和价值均无变化

D、在我国，投资者获上市公司送股时也需缴纳所得税，目前为20%

标准答案： a, b, c

68、关于股票价值与价格的叙述，正确的是()。

A、股票的账面价值又称股票净值或每股净资产，也即股票未来收益的现值

B、股票价格又称股票行市，是指股票在证券市场上买卖的价格，从理论上说，股票价格应由其价值决定

C、股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的

D、股票的市场价格一般是指股票在一级市场上交易的价格，股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其他因素的影响

标准答案： b, c

69、按投资主体的不同性质、我国将股票划分为()。

A、国家股

B、法人股

C、社会公众股

D、外资股

标准答案： a, b, c, d

70、衡量财务流动性状况需要从资产负债整体考量，最常用的指标包括()。

A、流动比率

C、杠杆比率

B、债务担保比率

D、速动比率

标准答案： a, d

71、属于境外上市外资股的是()。

A、H股

B、B股

C、N股

D、S股

标准答案： a, c, d

72、债券发行人在确定债券期限时，要考虑的影响因素主要有()。

A、资金使用方向

B、市场利率变化

C、筹资者的资信

D、债券的筹资对象

标准答案： a, b

73、在实际经济活动中，债券收益可以表现为()。

A、违约风险补偿

B、资本利得 C、再投资收益 D、利息收入

标准答案： b, c, d

74、我国的金融债券主要有()。

A、政策性银行金融债券

B、信用公司债券

C、证券公司债券

D、保险公司次级债务

标准答案： a, c, d

75、()属于可交换债券与可转换债券共同采用的交割方式。

A、股票交割

B、现金交割

C、混合交割

D、债券交割

标准答案： a, b, c

76、对债券与股票的比较，正确的是()。

A、总体而言，如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系

B、债券和股票是虚拟资本，它们本身无价值，但又都是真实资本的代表

C、发行股票和债券是都是公司追加资本的需要 D、债券是一种有期证券;股票是一种无期证券

标准答案： a, b, d

77、证券投资基金的特点有()。

A、集合投资

B、分散风险

C、专业理财

D、稳定市场

标准答案： a, b, c

78、下列关于封闭式基金和开放式基金的描述，正确的是()。

A、开放式基金的买卖价格受市场供求关系的影响，常出现溢价或折价现象，并不必然反映单位基金份额的净资产值

B、绝大多数封闭式基金不上市交易，交易在投资者与基金管理人或其代理人之间进行

C、开放式基金没有发行规模限制，投资者可随时提出申购或赎回申请

D、开放式基金的赎回价是基金份额净资产值减去一定的赎回费，不直接受市场供求影响

标准答案： c, d

79、我国基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备的基本条件有()。

A、在最近一个末，资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产 B、净资产不低于2亿元人民币

C、经营行为规范，管理证券投资基金3年以上

D、最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改，没有因违法违规行为正在被监管机构调查

标准答案： b, d

80、目前，我国基金管理公司的业务主要有()。

A、QDII业务

B、受托资产管理业务

C、企业年金管理

D、投资咨询服务

标准答案： b, d

81、金融远期合约主要包括()。

A、远期利率协议

B、远期债券合约

C、远期股票合约

D、远期外汇合约

标准答案： a, c, d

82、关于金融期权与金融期货套期保值的作用与效果阐述正确的是()。

A、金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，它们的作用与效果基本是相同的

B、人们利用金融期货进行套期保值，在避免价格不利变动造成的损失的同时，也必须放弃若价格有利变动可能获得的利益

C、通过金融期权交易，既可避免价格不利变动造成的损失，又可在相当程度上保住价格有利变动而带来的利益，因而金融期权比金融期货更为有利

D、在现实的交易活动中，人们往往将金融期权与金融期货结合起来，通过一定的组合或搭配来实现某一特定目标

标准答案： b, d

83、按照持有人权利的性质不同，权证分为()。

A、认购权证

B、认股权证

C、备兑权证

D、认沽权证

标准答案： a, d

84、选择沪深300指数作为中国金融期货交易所首个股票指数期货标的，主要是基于()原因。

A、沪深300指数市场覆盖率高，主要成分股权重比较分散，有利于防范指数操纵行为

B、沪深300指数成分股涵盖能源、原材料、工业、可选消费、主要消费、健康护理、金融、信息技术、电讯服务、公共事业等10个行业，各行业公司流通市值覆盖率相对均衡，使得该指数能够较好地对抗行业的周期性波动

C、沪深300指数每日价格最大波动限制较为宽松，有利于投资者获得更为丰厚的回报，能够有效地提高投资者的操作积极性

D、沪深300指数的编制吸收了国际市场成熟的指数编制理念，采用自由流通股本加权、分级靠档、样本调整缓冲区等先进技术，具有较强的市场代表性和较高的可投资性，有利于市场功能发挥和后续产品创新

标准答案： a, b, d85、2006年以来我国资产证券化业务表现出的特点是()。

A、发行规模大幅增长、种类增多、发起主体增加

B、机构投资者数量大幅增加

C、机构投资者范围增加

D、二级市场交易尚不活跃

标准答案： a, c, d

86、下列选项中，关于询价论述正确的是()。

A、询价分为初步询价和累计投标询价两个阶段

B、通过初步询价确定发行价格和相应的市盈率

C、首次公开发行的股票在中小企业板和创业板上市的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果协商确定发行价格，不再进行累计投标询价

D、上市公司发行证券，可以通过询价方式确定发行价格，也可以与主承销商协商确定发行价格

标准答案： a, c, d

87、某投资者买了l500元期限为1年期、年利率为9%的公司债券，若1年中通货膨胀率为2%，则该投资者的实际收益率为()。

A、11%

B、7%

C、9%

D、2%

标准答案： b

88、根据中小企业板块交易规则，中小企业板块股票连续竞价期间有效竞价范围为最近成交价的上下()。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

标准答案： b

89、公司申请公司债券上市交易应当符合的条件包括()。

A、公司债券的期限为1年以上

B、公司债券实际发行额不少于人民币3000万元

C、公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件

D、公司在最近1年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

标准答案： a, c

90、关于我国股票发行方式的论述正确的是()。

A、股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，所有参与该只股票网下报价、申购、配售的股票配售对象均不再参与网上申购

B、我国的股票发行主要采取公开发行并上市方式，同时也允许上市公司在符合相关规定的条件下向特定对象非公开发行股票

C、我国现行的有关法规规定，我国股份公司首次公开发行股票和上市后向社会公开募集股份(公募增发)采取对公众投资者上网发行和对机构投资者配售相结合的发行方式

D、股票发行人及其主承销商应在网下配售的同时对社会公众投资者进行网上公开发行

标准答案： a, b, c, d

91、当上市公司出现下列()情形的，深圳证券交易所对在中小企业板

块上市的股票交易实行退市风险警示。

A、最近1个会计的审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)超过1亿元且占净资产值的100%以上(主营业务为担保的公司除外)

B、最近1个会计的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上

C、公司受到深圳证券交易所公开谴责后，在36个月内再次受到深圳证券交易所公开谴责

D、连续30个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值

标准答案： a, b

92、证券公司提供中间介绍业务，不得从事的业务行为有()。

A、证券公司为期货公司介绍客户时，应当向客户明示其与期货公司的介绍业务委托关系，解释期货交易的方式、流程及风险，不得作获利保证、共担风险等承诺，不得虚假宣传，误导客户

B、证券公司不得代客户下达交易指令

C、证券公司不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，不得代客户接收、保管或者修改交易密码

D、证券公司不得直接或者间接为客户从事期货交易提供融资或者担保

标准答案： a, b, c, d

93、证券公司设立子公司，应当符合的审慎性要求包括()。

A、证券公司与其子公司、受同一证券公司控制的子公司之间应当建立合理必要的“隔离墙”制度，防止风险传递和利益冲突

B、具备较强的经营管理能力，设立子公司经营证券经纪、证券承销与保荐或者证券资产管理业务的，最近1年公司经营该业务的市场占有率不低于行业中等水平

C、具备健全的公司治理结构、完善的风险管理制度和内部控制机制，能够有效防范证券公司与其子公司之间出现风险传递和利益冲突

D、最近12个月各项风险控制指标持续符合规定标准，最近1年净资本不低于12亿元人民币

标准答案： b, c, d

94、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件包括()。

A、具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元

B、具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于3人

C、最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形

D、最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录

标准答案： a, b, c, d

95、下面关于证券公司的说法，正确的是()。

A、世界各国对证券公司的划分和称呼不尽相同，美国的通俗称谓是投资银行，英国则称商人银行

B、证券公司既是证券市场投融资服务的提供者，也是证券市场重要的机构投资者

C、日本等一些国家和我国一样，将专营证券业务的金融机构称为证券公司

D、《证券法》将证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为5000万元、l亿元和3亿元三个标准

标准答案： a, b, c

96、下列属于操纵市场行为的是()。

A、单独或者通过合谋，集中资金

优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或数量

B、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量

C、在自己实际控制韵账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量

D、内幕人员向他人泄露内幕信息，使他人利用该信息进行内幕交易

标准答案： a, b, c

97、根据《中华人民共和国刑法》规定，下面行为中属于处3年以下有期徒刑或者拘役的是()。

A、上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司，以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产，致使上市公司利益遭受重大损失的

B、以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的

C、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券、期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的

D、单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的，操纵证券、期货市场，情节严重的

标准答案： a, b

98、证券投资者保护基金的来源是()。

A、上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金

B、所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0、5%-5%缴纳基金

C、发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入

D、依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入

标准答案： a, b, c, d

99、下列选项中，()不属于签订上市协议的公司应当公告的事项。

A、股票获准在证券交易所交易的日期

B、持有公司股份最多的前20名股东的名单和持股数额

C、公司的实际控制人和独立董事

D、董事、监事、高级管理人员的姓名及其持有本公司股票和债券的情况

标准答案： b, c

100、上市公司信息披露的主要内容有()。

A、招殷说明书

B、上市公告书

C、定期报告

D、临时报告

标准答案： a, b, c, d

三、判断题(判断以下各题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示。共60题，每题0、5分)

101、证券代表的是对一定数额的某种特定资产的所有权或债权，投资者持有证券也就同时拥有取得这部分资产增值收益的权利，因而证券本身具有收益性。()

标准答案： 正确

102、私募证券是指向少数特定的投资者发行的证券，其审查条件相对宽松，投资者也较少，不采取公示制度。()

标准答案： 正确

103、单个投资管理人管理的社保基金资产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的10%。()

标准答案： 错误

104、我国现行的规定是，各类企业都可参与股票配售，也可投资于股票二级市场。()

标准答案： 正确

105、我国和日本把金融机构发行的债券定义为金融债券，但股份制的金融机构发行的股票并没有定义为金融证券，而是归类于一般的公司股票。()

标准答案： 正确

106、股票和投资基金是证券市场两个最基本和最主要的品种。()

标准答案： 错误

107、银行业金融机构因处置贷款质押资产而被动持有的股票，只能单向卖出。()

标准答案： 正确

108、发行股票是股份公司筹措公司借贷资本的重要手段。()

标准答案： 错误

109、从理论上说，不论是分割还是合并，都会增加或减少股东持有股票的数量，进而改变每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重。()

标准答案： 错误

110、股份公司的资本公积金，主要来源于股票发行的溢价收入、接受的赠与、资产增值、因合并而接受其他公司资产净额等。()

标准答案： 正确

111、现在，红筹股作为外资股，已经成为内地企业进入国际资本市场筹资的一条重要渠道。()

标准答案： 错误

112、普通股票股东是否具有优先认股权，取决于认购日期与除息除权日的关系。()

标准答案： 错误

113、在社会募集方式下，股份公司发行的股份应该全部面向社会公众公开发行。()

标准答案： 错误

114、股息率可调整优先股票的股息率变化一般与公司经营状况无关，而主要是随市场上其他证券价格或者银行存款利率的变化作调整。()

标准答案： 正确

115、国债发行量大、品种多，是政府债券市场上最主要的融资和投资工具。()

标准答案： 正确

116、以公司债券的形式发行地方政府债券，形成了具有中国特色的地方政府债券。()

标准答案： 错误

117、按照现行规定，我国的混合资本债券到期前，如果发行人的核心资本充足率低于5%，发行人可以延期支付利息。()

标准答案： 错误

118、附货币权证债券允许权证持有人以特定的价格，即固定汇率，将一种货币兑换成另一种货币。()

标准答案： 正确

119、在我国，个人投资者可以购买交易所市场发行和跨市场发行的记账式国债，而银行间债券市场的发行主要面向银行和非银行金融机构等机构投资者。()

标准答案： 正确

120、混合资本债券到期前，如果同时出现以下情况：最近l期经审计的资产负债表中盈余公积与未分配利润之和为负，且最近12个月内未向普通股票股东支付现金红利，则发行人可以选择延期支付利息。()

标准答案： 错误

121、凭证式国债和储蓄国债(电子式)都在商业银行柜台发行，不能上市流通，但都是信用级别最高的债券，以国家信用作保证，而且免缴利息税。()

标准答案： 正确

122、截至2009年年底，我国的证券投资基金中，开放式基金无论是在基金数量还是净资产总额上都占绝对比重。()

标准答案： 正确

123、债券基金的收益会受市场利率的影响，当市场利率上调时，其收益也会随之上升。()

标准答案： 错误

124、封闭式基金与开放式基金的基金份额首次发行价都是按面值加一定百分比的购买费计算。()

标准答案： 正确

125、ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点。()

标准答案： 正确

126、保本基金的投资目标是在锁定下跌风险的同时力争有机会获得潜在的高回报。目前，我国已有保本基金。()

标准答案： 正确

127、一般情况下，基金份额价格与资产净值趋于一致，即资产净值增长，基金价格也随之提高。尤其是封闭式基金，其基金份额的申购直接按基金份额资产净值计价。()

标准答案： 错误

128、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入资本公积。()

标准答案： 错误

129、指数基金因始终保持即期的市场平均收益水平，因而收益不会太高，也不会太低，因此通常又被称为平衡型基金。()

标准答案： 错误

130、基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。()

标准答案： 正确

131、金融期货的交易价格是在交易过程中形成的，但这一交易价格是对金融现货未来价格的预期，这相当于在交易的同时发现了金融现货基础工具(或金融变量)的未来价格。()

标准答案： 正确

132、从理论上说，期权购买者在交易中所取得的盈

利是有限的，而他可能遭受的损失却是无限的。()

标准答案： 错误

133、在实践中，只有以金融期货合约为基础资产的金融期权交易，而没有以金融期权合约为基础资产的金融期货交易。()

标准答案： 正确

134、根据资产证券化发起人、发行人和投资者所属地域不同，可将资产证券化分为境内资产证券化和离岸资产证券化。()

标准答案： 正确

135、目前我国证券市场推出的权证均为债券类权证，其标的资产可以是单只债券或债券组合。()

标准答案： 错误

136、按收益保障性分类，结构化金融衍生产品可分为保本型产品和保证最低收益型产品。()

标准答案： 错误

137、目前创新类证券公司创设的权证均为认股权证。()

标准答案： 错误

138、从交易结构上看，可以将权证交易视为一系列远期交易的组合。()

标准答案： 错误

139、上市公司发行可转换公司债券的条件之一是最近3个会计实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。()

标准答案： 正确

140、在债券发行的定价方式中，以收益率为标的的美式招标，是以募满发行额为止的中标者所投标的各个价位上的中标收益率作为中标者各自的最终中标收益率，各中标者的认购成本是不相同的。()

标准答案： 正确

141、首次公开发行上市的股票和封闭式基金的首个交易日价格涨跌幅比例为10%。()

标准答案： 错误

142、证券交易所采用经纪制交易方式，投资者必须委托具有会员资格的证券经纪商在交易所内代理买卖证券，经纪商通过公开竞价形成证券价格，达成交易。()

标准答案： 正确

143、证券发行时，询价对象应承诺获得网下配售的股票持有期限不少于6个月。()

标准答案： 错误

144、公司制的证券交易所是以股份有限公司形式组织并以营利为目的的法人团体，一般由金融机构及各类国有公司组建。()

标准答案： 错误

145、通常来说，政府债券的信用风险最小，一般认为中央政府债券几乎没有信用风险，其他债券的信用风险依次从低到高排列为地方政府债券、金融债券、公司债券。()

标准答案： 正确

146、场外交易市场的价格决定机制不是公开竞价，而是买卖双方协商议价。()

标准答案： 正确

147、《证券法》还规定，我国证券公司的组织形式为有限责任公司或股份有限公司，不得采取合伙及其他非法人组织形式。()

标准答案： 正确

148、证券公司未按期完成整改，风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司稳健运行的，中国证监会可以暂停其有关业务许可。()

标准答案： 错误

149、我国鼓励最近3年从事过证券法律业务，并且最近1年未因违法执业行为受到行政处罚的律师从事证券法律业务。()

标准答案： 错误

150、同时承销多家发行人公开发行的证券，发行期有交叉、且发

行尚未结束的，可以合并计算各项承销业务风险资本准备。()

标准答案： 错误

151、在证券公司自营业务操作中，投资品种的研究、投资组合的制定和决策以及交易指令的执行应当相互分离，并由不同人员负责。()

标准答案： 正确

152、单独或合并持有证券公司3%以上股权的股东，可以向股东会提名董事(包括独立董事)、监事候选人。()

标准答案： 错误

153、我国《证券法》规定了承销团的承销方式，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，承销团由主承销商和参与承销的证券公司组成。()

标准答案： 正确

154、所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价，主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价。()

标准答案： 正确

155、证券发行上市监管的核心是发行决定权的归属，我国目前对证券发行实行的是核准制。()

标准答案： 正确

156、取得执业证书的人员，3年不在证券经营机构从业的，由中国证券业协会注销其执业证书。()

标准答案： 错误

157、证券交易结算方式可分为全额结算和净额结算。目前，我国对证券交易所达成的多数证券交易均采取多边全额结算方式。()

标准答案： 错误

158、中国证券业协会是依法注册的具有独立法人地位的、由管理证券业务的社会非营利机构自愿组成的行业性自律组织。()

标准答案： 错误

159、撤销是对经停业整顿、托管、接管或者行政重组在规定期限内仍达不到正常经营条件的证券公司采取的市场退出措施。()

标准答案： 正确

160、询价对象应当为其管理的股票配售对象分别指定资金账户和证券账户，专门用于累计投标询价和网下配售。()

标准答案： 正确

第三篇：证劵交易-2011.6月真题 答案

2011年6月证券从业资格考试《证券交易》考试真题及答案

一、单项选择题(本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。)

1．根据（），委托指令分为买进委托和卖出委托。

A．委托时效限制

B．委托价格限制

C．委托订单的数量

D．买卖证券的方向

2．证券交易竞价原则是（）。

A．价格优先，时间优先

B．价格优先，客户优先

C．价格优先，数量优先

D．时间优先，数量优先

3．（）是指对证券买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式。

A．拍卖竞价

B．集合竞价

C．招标竞价

D．连续竞价

4．证券交易所的交易席位实质包含了（）的含义。

A．经营权限

B．席位资格

C．交易资格

D．基金账户

5．上海证券交易所B股佣金的最低标准是（）。

A．10美元

B．5美元

C．1美元

D．2美元

6．上海证券交易所于（）正式开业。

A．1990年12月

B．1990年11月

C．1991年2月

D．1991年7月

7．电话自动委托、自助终端委托的身份确认凭（）识别。

A．委托人

B．密码

C．营业部

D．受托人

8．证券指数的编制遵循（）原则。

A．公平竞争

B．公开透明

C．公开、公平、公正

D．客户优先

9．上海证券交易所当日账户开立，（）日生效。

A．T+1

B．T

C．T+2

D．T+3

10．证券业管理人员可以买卖经批准发行的（）。

A．国债

B．A股

C．基金

D．B股

11．证券交易所会员应当设会员代表（）名，组织、协调会员与证券交易所的各项业务往来。

A．1

B．2

C．3

D．4

12．从内容上看，认股权证的性质是（）。

A．债券

B．交易

C．期权

D．收益

13．信用交易是投资者通过交付（）取得经纪人信用而进行的交易。

A．订金

B．押金

C．保证金

D．定金

14．证券交易所交易异常情况的无法连续交易是指证券交易所交易、通讯系统出现（）分钟以上中断的情形。

A．10

B．8

C．5

D．2

15．投资者要求开办网上委托，需向（）提交申请。

A．中国证券业协会

B．证券交易所

C．证券登记结算公司

D．具有资格的证券公司

16．根据上海证券交易所的规定，买卖无价格涨跌幅限制的证券，集合竞价阶段的有效申报价格为（）。

A．股票申报价格不高于前收盘价格的900%，且不低于前收盘价格的50%

B．基金、债券交易申报价格最高不高于前收盘价格的120%，且不低于前收盘价格的30%

C．股票申报价格不高于前收盘价格的700%，且不低于前收盘价格的30%

D．基金、债券交易申报价格最高不高于前收盘价格的150%，且不低于前收盘价格的50．17.中国证券登记结算有限责任公司是（）的法人。

A．风险自负的营利性

B．不以营利为目的 C．由证券交易所管理

D．经财政部批准设立

18．同自营业务相比，下列选项中，（）是证券经纪业务的特点。

A．交易行为的自主性

B．选择交易方式的自主性

C．客户资料的保密性

D．收益的不稳定性

19．对于首次公开发行上市的股票、增发上市的股票、暂停上市后恢复上市的股票等在首个交易日不实行价格涨跌幅限制的证券，证券交易所公布其当日买入、卖出金额最大的（）会员营业部(深圳证券交易所是营业部或席位)的名称及其买入、卖出金额。

A．10家

B．7家

C．5家

D．3家

20．证券公司与客户签订专项资产管理合同，形成“一对一”关系的业务是（）。

A．专项资产管理业务

B．限定性集合资产管理业务

C．定向资产管理业务

D．非限定性集合资产管理业务 21．（）不是场外交易市场。

A．银行间债券市场

B．债券柜台市场

C．证券交易所

D．店头市场

22．按照（）划分，证券交易种类主要分为股票交易、债券交易、基金交易以及其他金融衍生工具的交易。

A．交易对象的品种

B．交易场所

C．交易性质

D．交易规模

23．下列不属于集中性市场营销策略的是（）。

A．地区集中策略

B．品种集中策略

C．客户集中策略

D．无差异市场营销策略

24．目前，我国通过证券交易所交易的证券均采用（）形式。

A．口头报价

B．书面报价

C．电脑报价

D．电话报价

25．证券交易所证券交易的开盘价为（）。

A．当日该证券的第一笔成交价

B．当日该证券的第一笔买入价

C．当日该证券的最后一笔成交价

D．当日该证券的最后一笔买入价

26．从事IB业务的证券公司只能接受（）的IB业务，不能接受其他金融机构的IB业务。

A．全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司

B．全资拥有或者控股的，或者被不同机构控制的期货公司

C．全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的证券公司

D．全资拥有或者控股的，或者被不同机构控制的证券公司

27．我国开始启动股权分置改革试点工作的时间是（）。

A．1990年4月底

B．2000年年初

C．2005年4月底

D．2007年年初

28．证券交易必须遵循的原则不包括（）。

A．公开原则

B．公平原则

C．公允原则

D．公开原则

29．可转换债券具有（）的双重特性。

A．债权和期权

B．债权和股权

C．债权和权证

D．股权和期权

30．以下关于交易单元的说法，正确的是（）。

A．交易所会员所设立的交易单元禁止提供给其他机构使用

B．通过交易单元，会员可以进行ETF、1OF等开放式基金的申购与赎回

C．深圳证券交易所会员必须申请设立3个或3个以上的交易单元

D．交易所会员只可以用一个网关进行一个交易单元的交易申报 31．在我国，证券公司要取得交易席位，应向（）提出申请。

A．证券登记结算机构

B．证券交易所

C．中国证监会

D．证券业协会

32．证券交易所决定接纳或者开除会员应当在决定后的（）个工作日内向中国证监会备案。

A．5

B．7

C．10

D．15

33．在订单匹配原则方面，各国证券交易所普遍使用（）原则作为第一优先原则。

A．数量优先

B．客户优先

C．价格优先

D．时间优先

34．证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移的过程属于（）。

A．交收

B．清算

C．成交

D．结算

35．目前我国A股账户不可用于买卖（）。

A．B股

B．人民币普通股票

C．债券

D．证券投资基金

36．零数委托是指买进或卖出的证券不足证券交易所规定的（）交易单位。

A．0.5个

B．100个

C．1个

D．10个

37．证券营业部日常管理的主要内容是（）。

A．从业人员的日常管理

B．经纪业务的运作管理

C．内部监管的控制管理

D．客户开发的维护管理

38．证券经纪业务营销是以（）为载体的金融服务营销。

A．证券类经纪产品

B．证券类金融产品

C．证券类委托产品

D．证券类代理产品

39．关于分红派息，以下说法错误的是（）。

A．发放股票股利是分红派息的一种形式

B．分红派息是股东实现自己权益的过程

C．发放现金股利是分红派息的一种形式

D．上市公司分红派息工作须在年终决算之前进行

40．全国银行间债券市场债券回购业务是指以商业银行等金融机构为主的机构投资者之间以（）进行的债券交易行为。

A．竞价方式

B．询价方式

C．招投标方式

D．定价方式

41．竞价市场上，匹配成功的订单按（）成交。

A．当日开市价

B．市场价格

C．委托订单规定的价格

D．做市商报价

42．投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少（），应向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司并予以公告。

A．2%

B．3%

C．5%

D．10%

43．在场外交易市场，金融机构的柜台是（）。

A．交易的组织者

B．交易的直接参与者

C．既是交易的组织者，又是交易的直接参加者

D．交易的监管者

44．证券公司开展定向资产管理业务的研究工作，应当建立（）。

A．有效的投资风险评估制度

B．研究与交易之间的交流制度

C．投资对象备选库制度

D．完善的交易记录制度

45．我国证券登记结算有限责任公司的证券结算风险基金不得（）。

A．从证券登记结算有限责任公司的业务收入中提取

B．从证券登记结算有限责任公司的收益中提取

C．从证券登记结算有限责任公司业务量的一定比例缴纳

D．从证券交易所的业务收入中提取

46．连续竞价期间，上海证券交易所和深圳证券交易所的即时行情内容包括：实时最高（）买入申报价格和数量。

A．5个

B．6个

C．7个

D．8个

47．严格地说，证券是用来证明证券持有人有权取得相应（）的凭证。

A．现金股利和股票股利

B．投票权和表决权

C．权益

D．投资回报

48．下列关于开放式基金申购价格和赎回价格的确定的说法，正确的是（）。

A．以资产净值确定

B．在资产净值的基础上加一定的手续费确定

C．以资产总值确定

D．在资产总值的基础上加一定的手续费确定

49．下列属于限价委托的优点的是（）。

A．执行指令容易

B．成交迅速

C．有利于投资者实现预期投资计划

D．成交率高

50．内幕信息是指在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。对上市公司而言，下列各项尚未公开的信息中，除（）外，均属于内幕信息。

A．公司10名董事发生变动

B．公司一次性抵押或出售40%的营业用主要资产

C．公司的经营政策或经营范围发生重大变化

D．公司的股权结构发生重大变化

51．国债回购交易实质是一种以（）为抵押拆借资金的信用行为。

A．优先股票

B．基金证券

C．有价证券

D．可转换债券

52．证券交易的竞价结果，不可能出现（）。

A．全部成交

B．部分成交

C．不成交

D．推迟成交

53．下列不属于委托人权利的是（）。

A．自由选择经纪商

B．自由买卖、赠与、质押自己名下的证券

C．对证券交易过程的知情权

D．随时变更或撤销委托

54．深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括（）。

A．一类或多类证券品种或特定证券品种的交易

B．大宗交易

C．协议转让

D．自营证券交易

55．证券营业部采用无形席位进行交易，委托指令一般不经过（）。

A．营业部电脑系统

B．交易所电脑主机

C．营业部终端处理机

D．场内交易员

56．证券公司从事资产管理业务，应当符合的条件不包括（）。

A．经中国证监会核定具有证券资产管理业务的经营范围

B．净资本不低于人民币2亿元，且符合中国证监会关于经营证券资产管理业务的各项风险监控指标的规定

C．资产管理业务人员具有证券业从业资格，无不良行为记录，其中具有2年以上证券自营、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人

D．具有良好的法人治理结构、完备的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行

57．证券公司将其所管理的客户资产投资于一家公司发行的证券，按证券面值计算，不得超过该（）的10%。

A．上市公司净资产

B．证券交易总量

C．证券流通市值

D．证券发行总量

58．投资者与证券经纪商之间特定的经纪关系建立的过程不包括（）。

A．签署《风险揭示书》和《客户须知》

B．签订《证券交易委托代理协议书》和《客户交易结算资金第三方存管协议》

C．开立资金账户与建立第三方存管关系

D．了解交易风险，按规定缴存交易结算资金

59．对于市场风险的控制，单只标的证券的融券余量达到该证券上市可流通量的（）时，交易所可以在次一交易日暂停其融券卖出，并向市场公布。

A．20%

B．25%

C．30%

D．35%

60．（）是指对结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金应收、应付加以相抵，得出该结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金的应收、应付净额。

A．双边净额清算

B．多边净额清算

C．连续净额清算

D．集中净额清算

二、多项选择题(本大题共40小题，每小题1分，共40分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。)

1．上海证券交易所和深圳证券交易所在连续竞价期间发布的即时行情的内容包括（）等。

A．当日最高成交价

B．当日累计成交数量

C．证券代码

D．当日累计成交金额

2．证券营业部进行人工电话委托时，要求客户报出的信息有（）等。

A．委托买卖价格

B．证券代码

C．委托买卖数量

D．资金账号(或股东账号)

3．下列属于证券经纪人及证券营销人员的禁止行为有（）。

A．提供、传播虚假信息

B．替客户办理账户开立

C．客户招揽

D．与客户约定分享投资收益

4．市场细分的主要依据有（）。

A．地理因素

B．人口因素

C．心理因素

D．行为因素

5．投资者具有（）情形时，交易参与人不得为其申报撤销指定交易。

A．撤销当日有交易行为的 B．撤销当日有申报的 C．新股申购未到期的 D．相关机构未允许撤销的 6．（）可以使回购式债券不被冻结从而提高债券的利用效率。

A．开放式回购

B．抵押式回购

C．质押式回购

D．买断式回购

7．理财顾问服务的特点包括（）。

A．顾问性

B．专业性

C．综合性

D．长期性

8．证券市场进行投资者教育的目的为（）。

A．提高投资者的风险识别能力

B．提高投资者理性投资的能力

C．提高投资者的风险意识

D．提高投资者自我保护的能力

9．在证券交易结算中，最低结算备付金限额的相关参数有（）。

A．上月末保证金余额

B．最低结算备付金比例

C．上月交易天数

D．上月证券买入金额

10．（）与股份首次公开发行登记类似，可参照股份首次公开发行登记的相关内容办理。

A．企业债初始登记

B．权证发行登记

C．公司债初始登记

D．基金募集登记

11．证券公司不按规定将证券自营账户报证券交易所备案的，可能会受到的处罚包括（）。

A．没收违法所得

B．罚款

C．警告

D．追究刑事责任

12．对送股的股权登记、增加某股东股数的计算依据是（）。

A．上市公司股东人数

B．红利分配方案决议确定的送股比例

C．股东的持股数

D．股东的流通股数

13．客户如要求柜台在打印的对账单上加盖营业部业务用章的，柜台必须（）。

A．仔细核对客户身份

B．请客户出示公证书

C．认真核对对账单与电脑上的时点证券余额或资金余额是否一致

D．请客户出示委托书

14．净额清算方式的主要优点是（）。

A．防止风险积累

B．防止买空卖空行为的发生

C．减少资金在交收环节的占用

D．简化操作手续

15．证券公司营销渠道主要分为（）。

A．直接营销渠道

B．个人营销渠道

C．间接营销渠道

D．机构营销渠道

16．在全国银行间债券市场进行买断式回购，交易双方可以协商确定（）。

A．回购债券数量

B．到期交易净价

C．回购期限

D．首期交易净价

17．在证券经纪业务中，包含的要素包括（）。

A．股票和债券的发行人

B．证券交易对象

C．证券经纪商和委托人

D．证券交易所

18．目前上海证券交易所国债买断式回购的回购期限包括（）。

A．273天

B．91天

C．28天

D．7天

19．下列关于全国银行间债券市场回购业务的描述，错误的是（）。

A．资金清算额分首次资金清算额和到期资金清算额

B．回购交易单位为万元，债券结算单位为元

C．回购期限不含首次交收日，含到期交收日

D．计算回购利息的基础天数为360天

20．中国结算公司上海分公司对债券买断式回购交易履约金的规定有（）。

A．履约金比率由交易所设定，所有回购品种均采用同一比率

B．融资方结算参与人与融券方结算参与人均需按规定缴纳履约金

C．履约金比率如有调整，已发生交易的履约金应追溯调整

D．中国结算公司上海分公司按金融同业存款利率对履约金计付利息 21．境内自然人申请开立一般证券账户，需提供的材料有（）。

A．客户本人填写的《自然人证券账户注册申请表》

B．住宅证明

C．单位介绍信或街道证明

D．本人有效身份证明文件及复印件

22．在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，下列说法正确的是（）。

A．存管银行根据证券公司的资金划付指令办理交易资金划付

B．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和客户配合完成 C．证券公司与客户的资金清算交收，由证券公司独立完成

D．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和存管银行配合完成 23．关于清算与交收，下列表述正确的有（）。

A．清算完成资金的收付，交收实现证券的转移

B．交收发生财产的实际转移

C．清算在前，交收在后

D．清算是交收的基础和保证，交收是清算的后续与完成 24．根据我国最新颁布的有关制度规定，下列各项中，（）属于证券经纪商从事证券经纪业务的禁止行为。

A．为客户提供融资融券服务

B．将客户的资金和证券出借或抵押并给予客户一定报酬

C．对投资者进行风险教育、提出证券投资风险

D．提供内幕交易信息以提高客户的投资收益

25．境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，申请人需提供的材料有（）。

A．继承公证书

B．证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件

C．继承人身份证原件及复印件

D．证券账户卡原件及复印件

26．下列有关证券交易所质押式回购的清算与交收，说法正确的有（）。

A．证券交易所质押式回购的清算与交收包括初始清算交收和到期清算交收

B．证券交易所质押式回购的清算与交收实行标准券制度

C．标准券折算率由中国人民银行定期计算和发布

D．中国结算公司一般在每星期三收市后发布下一星期适用的标准券折算率

27．关于证券交易结算流程的证券交收和资金交收环节，下列表述正确的有（）。

A．中国结算公司不具体处理结算参与人与客户的资金交收

B．中国结算公司受证券公司的委托办理结算参与人与客户的证券交收

C．证券交易结算流程的资金交收环节仅指中国结算公司与结算参与人之间的资金交收

D．中国结算公司与结算参与人的资金交收通过“集中资金交收账户”完成 28．关于证券结算风险的概念和种类，下列说法正确的是（）。

A．信用风险包括买方不能履行资金交收义务的风险，或卖方不能履行证券交收义务的风险

B．如果买卖双方任意一方不能按约定条件履约交收，证券登记结算机构作为共同对手方，都要向守约方支付其应收的证券或资金

C．在发生资金交收违约时，证券登记结算机构一般暂不向违约方交付证券，因此证券登记结算机构无须承担信用风险

D．证券登记结算机构一旦出现流动性风险，很可能导致证券登记结算系统无法正常运转，证券市场被迫闭市

29．关于结算账户的开立、撤销，下列说法正确的是（）。

A．结算系统参与人名称或其结算账户、清算路径内容发生变更时，需重新开立新的结算账户

B．证券公司参与结算应当按规定取得结算参与人资格，并开立结算账户

C．结算系统参与人停止资金结算业务后，应结清与证券登记结算公司的债权、债务后，申请撤销结算账户

D．结算系统参与人应当在证券登记结算公司开立两个结算账户：一个资金交收账户、一个指定收款账户

30．关于交收违约处理，下列说法正确的是（）。

A．如果违约结算参与人未能在规定期限内弥补资金交收违约，中国结算公司将暂停该结算参与人的结算业务

B．如果违约结算参与人在规定期限内未能弥补证券交收违约，中国结算公司将利用暂不交付的款项补购证券

C．如果违约结算参与人未能在规定期限内弥补资金交收违约，中国结算公司将冻结该结算参与人的资金交收账户

D．发生证券交收违约时，中国结算公司将暂不向违约结算参与人交付其应收的资金，同时按规则计收违约金

31．下列符合全国银行间债券市场买断式回购风险控制规定的是（）。

A．某市场参与者单只券种的待返售债券余额占该只债券流通量的11%

B．某市场参与者单只券种的待返售债券余额占该只债券流通量的5%

C．某市场参与者待返售债券总余额占其在中央结算公司托管的自营债券总额的75%

D．某市场参与者待返售债券总余额占其在中央结算公司托管的自营债券总额的120% 32．关于证券交易结算流程中的清算环节，下列说法正确的是（）。

A．中国结算公司会在接收完证券交易数据的当日日终作为共同对手方，对各结算参与人负责清算的证券交易对应的应收、应付价款进行轧抵处理

B．在清算过程中，印花税、经手费、监管规费等税费单独清算

C．我国证券交易所实行滚动交收制度

D．实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得税等也会纳入到净额清算中

33．买卖上海证券交易所有价格涨跌幅限制的证券，连续竞价时，符合（）的申报为有效申报。

A．买人申报价格为12.50元，该股票前一交易日收盘价为12元

B．卖出申报价格为15元，该股票前一交易日收盘价为13.80元

C．卖出申报的价格为12元，该ST股票前一交易日收盘价为11元

D．买入申报的价格为8元，该*ST股票前一交易日收盘价为8.20元

34．关于我国的证券结算风险防范和管理措施，下列描述正确的有（）。

A．为防范流动性风险，《证券登记结算管理办法》规定证券登记结算机构可以动用结算参与人的担保资金、结算互保金和其他资金完成交收

B．为防范流动性风险，《证券登记结算管理办法》规定证券登记结算机构可以按照有关规定申请授信额度，或将专用清偿账户中的证券用于质押申请贷款完成资金交收

C．证券登记结算机构引入货银对付交收机制以后就不再发生信用风险

D．目前沪、深证券交易所对A股等多数品种实施前端监控，一般情况下不可能出现证券交收违约

35．关于证券交易所质押式回购清算与交收过程中标准券的计算和公布，下列表述中正确的有（）。

A．已在证券交易所上市的、可用以回购交易的债券，中国结算公司一般在每星期三收市后计算下一星期适用的标准券折算率

B．对于新上市债券，中国结算公司最迟在新上市债券上市前一日计算该品种债券上市日(含当日)至适用星期适用的标准券折算率

C．在标准券折算率计算过程中无须考虑违约风险防范问题

D．标准券折算率由中国结算公司负责计算，沪、深证券交易所负责向投资者发布计算结果

36．逆回购方是指在债券回购交易中（）。

A．融入资金的一方

B．融出资金的一方

C．将债券质押的一方

D．获得债券质权的一方

37．投资咨询服务中需要防止的行为有（）。

A．诱使客户进行不必要的证券买卖

B．介绍技术分析软件使用方法

C．调解投资者在交易过程中发生的纠纷

D．对证券市场走势发表肯定性意见

38．下列行为属于《全国银行间债券市场交易管理办法》第三十四条规定的违规行为的有（）。

A．违规操作对交易系统和债券簿记系统造成破坏

B．恶意操纵债券交易价格

C．交易双方自行确定回购利率

D．制造并提供虚假资料和交易信息

39．下面有关清算的解释，正确的是（）。

A．是指一定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算

B．是指公司、企业结束经营活动、收回债务、处置分配财产等行为的总和

C．是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵

D．证券交易清算具体指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额进行计算的处理过程

40．客户分析中，不属于客户基本情况分析内容的是（）。

A．客户的年龄

B．客户的职业

C．家庭固定资产状况

D．家庭年收入

三、判断题(本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。判断以下各小题的对错，正确的为A，错误的为B。)

1．报价驱动系统是一种连续交易商市场，也称为订单驱动市场。（）

2．派遣合格代表入场从事证券交易活动是沪、深证券交易所会员的义务。（）

3．根据《证券交易所管理办法》的规定，证券交易所决定接纳或开除正式会员以外的其他会员，应当在履行有关手续5个工作日之后报中国证监会批准。（）

4．境外证券经营机构驻华代表处必须依法设立且满3年，方可申请成为证券交易所的特别会员。（）

5．深圳证券交易所规定，会员不得将其设立的交易单元提供给其他机构使用。（）

6．证券经纪业务的合规风险主要是指证券公司在经纪业务活动中发生违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度、行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。（）

7．在办理开户业务时未严格有效地查验客户身份的真实性而导致的风险是证券经纪业务的管理风险之一。（）

8．通讯系统故障造成交易不能正常进行而造成的风险是证券经纪业务的技术风险之一。（）

9．在证券经纪业务中，防范管理风险的措施之一是建立经纪业务营销和账户管理操作信息管理系统，防范从业人员执业行为引发的风险，保护客户的合法权益。（）

10．证券公司违反《证券公司监督管理条例》，将被责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以一定的罚款，但不对责任人员进行处罚。（）

11．在网上定价发行方式下，新股认购成功者是按“价格优先、时间优先”的原则确定的。（）

12．在采用新股上网定价发行方式时，若同一证券账户多次申购，则全部申购均视作无效。（）

13．以网上定价发行方式发行新股时，当有效申购总量大于该次股票发行数量时，由主承销商负责组织摇号抽签，确定成功申购者。（）

14．上市公司分红派息的形式主要有现金股利和股票股利两种。（）

15．对在上海证券交易所上市的股票，进行现金红利派发时，股票发行人应在现金红利发放日前的第二个交易日16：00前，将发放款项汇至中国结算公司上海分公司指定的银行账户。（）

16．投资者拥有的某股票的配股权证的数量是根据该上市公司的配股比例及配股股权登记日闭市后投资者持有该股票的数量确定的。（）

17．关于上海证券交易所开放式基金申购、赎回业务，按现行规定，在最低申购金额的基础上，累加申购金额为100元或其整数倍，但最高不能超过99999900元。（）

18．上市开放式基金份额的转托管业务包含两种类型：系统内转托管和跨系统转托管。（）

19．在ETF信息传递和披露方面，为保证申购、赎回和买卖的正常进行，要求每日开市前基金管理人应向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购、赎回清单，并通过证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。（）

20．我国现行有关制度规定，权证存续期满前5个交易日，权证终止交易，但可以行权。（）

21．在转换期中，可转债持有人可将本人证券账户内的可转债全部或部分申请转为发行公司的股票。（）

22．股份转让主办券商的主办业务之一是发布关于所推荐股份转让公司的相关分析报告。（）

23．按照现行有关规定，证券公司申请从事股份转让服务业务应当符合的条件之一是：具有20家以上营业部，并且布局合理。（）

24．股份转让公司应当而且只能委托一家证券公司作为其主办券商办理股份转让。（）

25．在股份转让业务中，股份转让以“手”为单位，一手等于100股。申报买入股份，数量应当为一手的整数倍。不足一手的股份，只能一次性申报卖出。（）

26．根据《证券公司股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法》的规定，主办报价券商不得买卖所推荐挂牌公司的股份。（）

27．证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割。（）

28．证券公司从事自营业务时，必须同时拥有资金和证券。（）

29．证券公司在进行自营买卖证券时，可以根据市场情况，自主决定买卖价格。（）

30．证券公司自营业务决策机构原则上应当按照“董事会——监事会——投资决策机构——自营业务部门”的四级体制设立。（）

31．证券公司的自营业务只能通过专用自营席位进行。（）

32．持有公司5%以上股份的股东属于内幕信息的知情人。（）

33．证券公司从事证券自营业务，应当以公司名义建立证券自营账户，并报公司注册地中国证监会派出机构备案。（）

34．证券公司设立限定性集合资产管理计划的，净资本不得低于人民币3亿元。（）

35．集合资产管理计划资产中的证券，不得用于回购。（）

36．证券公司、资产托管机构应当为集合资产管理计划单独开立证券账户和资金账户，其中证券账户名称应当是“资产托管机构名称——集合资产管理计划名称”。（）

37．定向资产管理业务的投资范围包括股票、债券、央行票据等。（）

38．定向资产管理合同由证券公司、证券登记结算机构和客户三方共同签署。（）

39．证券公司从事证券业务时，严禁进行以获取利益或减少损失为目的的交易活动。（）

40．根据集合资产管理合同的约定，客户可以转让所持集合资产管理计划的份额。（）

41．证券公司从事资产管理业务，要确保客户资产的保值增值。（）

42．证券交易所、期货交易所应当对证券公司资产管理业务账户的交易行为进行严格监控，发现异常情况的，应当及时按照交易规则和会员管理规则处理并报告中国证监会。（）

43．客户交易结算资金第三方存管制度要求，证券公司客户的交易结算资金只能存放在指定的证券营业部。（）

44．在我国，证券账户是指证券交易所为申请人开出的记载其证券持有及变更的权利凭证。（）

45．未办理指定交易的投资者的证券暂由证券公司托管，其红利、股息、债息、债券兑付款在办理指定交易后可领取。（）

46．上海证券交易所接收大宗交易的时间为每个交易日9：30～11：30、13：00～15：30。（）

47．深圳证券市场的投资者可以利用同一证券账户在国内任意一家证券营业部买人证券。（）

48．深圳证券交易所综合协议交易平台接受交易用户申报的时间为每个交易日9：15～11：30、13：00～15：00。（）

49．当上市公司出现消除退市风险的情形后，证监会可撤销其退市风险警示。（）

50．集合竞价是指对在规定的一段时间内接受的买卖申报一次性集中撮合的竞价方式。（）

51．营销人员使用的宣传材料应当由证券公司统一制作，不得提供虚假信息，误导投资者。（）

52．除权(息)日的证券买卖，除了证券交易所另有规定的以外，按除权(息)价作为计算涨跌幅度的基准。（）

53．证券公司应当建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度，加强投资者教育，保护客户合法权益。（）

54．上海证券交易所网络投票系统基于交易系统和互联网，投资者可通过交易系统进行投票，也可通过互联网进行投票。（）

55．上海证券交易所的网络投票系统以申报股数代表表决意见，申报1股代表同意，申报2股代表反对，申报3股代表弃权。（）

56．客户要在证券公司开展融资融券业务，可以由客户本人向证券公司营业部提出申请，也可以委托他人代理。（）

57．客户在证券公司开妥信用证券账户和信用资金账户后，应向证券公司提交融资融券保证金，保证金可以是现金，也可以标的证券以及交易所认可的其他证券交抵。（）

58．客户沟通是证券公司营销人员在招揽客户过程中的重要环节。（）

59．优先认股权是指老股东可根据其持有发行公司股份的数量，按持有时间长短优先认购增发的新股的权利。（）

60．证券公司采取差异性市场营销策略时，营销人员可以针对该细分市场的特点规划、设计专门的营销策略。（）

2011年6月证券从业资格考试《证券交易》真题答案

一、单项选择题

1．【解析】答案为D。委托是指投资者向证券经纪商下达买进或卖出证券的指令。委托根据买卖证券的方向划分为买进委托和卖出委托。

2．【解析】答案为A。证券交易所内的证券交易按“价格优先、时间优先”的原则竞价成交。成交时价格优先的原则为：较高价格买入申报优先于较低价格买入申报，较低价格卖出申报优先于较高价格卖出申报。成交时时间优先的原则为：买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者。先后顺序按交易主机接受申报的时间确定。

3．【解析】答案为D。我国证券交易所采用两种竞价方式：集合竞价和连续竞价。集合竞价是指对在规定的一段时间内接受的买卖申报一次性集中撮合的竞价方式。连续竞价是指对买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式。

4．【解析】答案为C。交易席位是证券公司在证券交易所交易大厅内进行交易的固定位置，其实质还包括了交易资格的含义，即取得了交易席位后才能从事实际的证券交易业务。

5．【解析】答案为C。佣金是指投资者在委托买卖证券成交后按成交金额的一定比例支付的费用，或证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。上海证券交易所B股每笔交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

6．【解析】答案为A。1990年11月26日，经国务院授权、中国人民银行批准，上海证券交易所于1990年11月26日正式成立，并于同年12月19日在上海开张营业。

7．【解析】答案为B。电话自动委托就是用电话拔通委托人开设资金账户的证券营业部柜台的电话自动委托系统，用电话上的数字和符号键输入委托人想买进或卖出股票的代码、数量和价格从而完成委托。电脑自动委托就是委托人在证券营业部大厅里的电脑上亲自输入买进或卖出股票的代码、数量和价格，由电脑来执行委托人的委托指令。电话自动委托、自助终端委托的身份确认凭密码识别。

8．【解析】答案为B。证券指数的编制遵循公开透明的原则。证券指数设置和编制的具体方法由证券交易所规定。上海证券交易所和深圳证券交易所都编制综合指数、成分指数、分类指数等证券指数，以反映证券交易总体价格或某类证券价格的变动和走势，随即时行情发布。

9．【解析】答案为A。目前，上海证券账户当日开立，次一交易日(T+1日)生效。深圳证券账户当日开立，当日(T日)即可用于交易。

10．【解析】答案为C。我国《股票发行与交易管理暂行条例》第三十九条规定：“证券业从业人员、证券业管理人员和国家规定禁止买卖股票的其他人员，不得直接或者间接持有、买卖股票．但是买卖经批准发行的投资基金证券除外。”

11．【解析】答案为A。《深圳证券交易所会员管理规则》规定，证券交易所会员应当设会员代表一名，组织、协调会员与本所的各项业务往来。

12．【解析】答案为C。认股权证是投资人于支付权利金购得权证后，有权于某一特定期间或到期日，按约定的价格，认购或沽出一定数量的资产。权证的交易实属一种期权的买卖。

13．【解析】答案为C。信用交易是投资者通过交付保证金取得经纪人信用而进行的交易。因此，信用交易的主要特征在于经纪人向投资者提供了信用，即投资者买卖证券的资金或证券有一部分是向经纪人借的。信用交易包括保证金买空和保证金卖空。故C选项正确。

14．【解析】答案为A。《上海证券交易所交易异常情况处理实施细则(试行)》第九条规定，无法连续交易是指：(1)本所交易、通信系统出现10分钟以上中断；(2)本所行情发布系统出现10分钟以上中断；(3)10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报；(4)10%以上的证券中断交易等情形。

15．【解析】答案为D。投资者要求开办网上委托，需向具有资格的证券公司提交申请。

16．【解析】答案为A。根据上海证券交易所的规定，买卖无价格涨跌幅限制的证券，集合竞价阶段的有效申报价格应符合下列规定：(1)股票交易申报价格不高于前收盘价格的900%，并且不低于前收盘价格的50%；(2)基金、债券交易申报价格最高不高于前收盘价格的150%，并且不低于前收盘价格的70%。集合竞价阶段的债券回购交易申报无价格限制。

17．【解析】答案为B。中国证券登记结算有限责任公司是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。设立证券登记结算机构必须经国务院证券监督管理机构批准。

18．【解析】答案为C。同自营业务相比，证券经纪业务具有业务对象的广泛性、证券经纪商的中介性、客户指令的权威性、客户资料的保密性的特点。

19．【解析】答案为C。对于首次公开发行上市的股票、增发上市的股票、暂停上市后恢复上市的股票等在首个交易日不实行价格涨跌幅限制的证券，证券交易所公布其当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部(深圳证券交易所是营业部或席位)的名称及其买入、卖出金额。

20．【解析】答案为C。证券公司为单一客户办理定向资产管理业务的特点有：证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务；具体投资的方向在资产管理合同中约定；必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行。

21．【解析】答案为C。场外交易市场，是指在交易所外由证券买卖双方当面议价成交的市场。它没有固定的场所，其交易主要利用电话进行，交易的证券以不在交易所上市的证券为主。它包括债券柜台市场、银行间债券市场、店头市场。

22．【解析】答案为A。按照交易对象的品种划分，证券交易种类主要分为股票交易、债券交易、基金交易以及其他金融衍生工具的交易。

23．【解析】答案为D。集中性市场营销策略，又称密集性策略，是指公司集中所有力量来满足一个或几个细分市场的需求。运用此种策略追求的是在一个或几个较小的细分市场上取得较高的市场占有率。此种策略又可以分为地区集中策略、品种集中策略和客户集中策略三种。

24．【解析】答案为C。证券交易所在证券交易中接受报价的方式主要有三种：口头报价、书面报价、电脑报价。目前我国通过证券交易所进行的证券交易均采用电脑报价方式。

25．【解析】答案为A。根据我国现行的交易规则，证券交易所证券交易的开盘价为当日该证券的第一笔成交价。证券的开盘价通过集合竞价方式产生。不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生。

26．【解析】答案为A。证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。

27．【解析】答案为C。2005年4月底，我国开始启动了股权分置改革试点工作。

28．【解析】答案为C。证券交易必须遵循“三公”原则，即公开、公平、公正原则。

29．【解析】答案为A。可转换债券是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股票的特殊企业债券。可转换债券具有债权和期权的双重特性。

30．【解析】答案为B。经深圳证券交易所同意，会员可将其设立的交易单元提供给证券投资基金管理公司、保险资产管理公司等机构使用，故A选项错误。深圳证券交易所会员取得席位后，可根据业务需要向交易所申请设立1个或1个以上的交易单元，故C选项错误。会员可通过多个网关进行一个交易单元的交易申报，也可以通过一个网关进行多个交易单元的交易申报，但不得通过其他会员的网关进行交易申报，故D选项错误。通过交易单元，会员可以进行交易型开放式指数基金(ETF)、上市开放式基金(1OF)及非上市开放式基金等的申购与赎回，故B选项正确。

31．【解析】答案为B。交易席位是证券公司在证券交易所交易大厅内进行交易的固定位置，其实质还包括了交易资格的含义，即取得了交易席位后才能从事实际的证券交易业务。证券交易所会员应当至少取得并持有1个席位。证券交易所会员可以向证券交易所提出申请购买席位，也可以在证券交易所会员之间转让席位。

32．【解析】答案为A。根据我国《证券交易所管理办法》的规定，证券交易所决定接纳或者开除会员应当在决定后的5个工作日内向中国证监会备案，决定接纳或者开除正式会员以外的其他会员应当在履行有关手续5个工作日之前报中国证监会备案。

33．【解析】答案为C。在订单匹配原则方面，根据各国证券市场的实践，优先原则主要有价格优先原则、时间优先原则、按比例分配原则、数量优先原则、客户优先原则、做市商优先原则和经纪商优先原则等。其中，各国证券交易所普遍使用价格优先原则作为第一优先原则。

34．【解析】答案为A。证券交易成交后，首先要对买方在资金方面的应付额和在证券方面的应收种类和数量进行计算，同时也要对卖方在资金方面的应收额和在证券方面的应付种类和数量进行计算。这一过程属于清算，包括资金清算和证券清算。清算结束后，需要完成证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移，这一过程属于交收。清算和交收是证券结算的两个方面。

35．【解析】答案为A。人民币普通股票账户简称“A股账户”，A股账户是我国目前用途最广、数量最多的一种通用型证券账户，既可用于买卖人民币普通股票，也可用于买卖债券和证券投资基金。

36．【解析】答案为C。零数委托是指委托证券经纪商买卖证券时，买进或卖出的证券不足证券交易所规定的1个交易单位。我国只在卖出证券时才有零数委托。

37．【解析】答案为B。证券营业部日常经营管理的主要内容就是经纪业务的运作管理。营业部经纪业务的运作管理主要是通过制定标准化的经纪业务操作规程，规范经纪业务操作程序，并合理、有效地组织实施来实现的。经纪业务操作规程是确保营业部经纪业务各环节顺利运转及规范运作、减少业务差错、提高工作效率和服务质量的重要制度。

38．【解析】答案为B。证券经纪业务营销是以证券类金融产品为载体的金融服务营销。证券经纪业务营销的内容包括客户招揽、产品及服务销售和客户服务三个方面。

39．【解析】答案为D。分红派息是上市公司向其股东派发红利和股息的过程，是股东实现自己权益的过程。分红派息的形式主要有现金股利和股票股利两种。上市公司分红派息须在每年决算并经审计之后，由董事会根据公司盈利水平和股息政策确定分红派息方案，提交股东大会审议。随后，董事会根据审议结果向社会公告分红派息方案，并规定股权登记日。

40．【解析】答案为B。全国锒行间债券市场债券回购业务是指以商业银行等金融机构为主的机构投资者之间以询价方式进行的债券交易行为。

41．【解析】答案为C。竞价市场上，匹配成功的订单按委托订单规定的价格成交。

42．【解析】答案为C。《证券法》第八十六条规定，投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当向国务院证券监督机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司并予以公告：在报告期限内和作出报告、公告后二日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

43．【解析】答案为C。在场外交易市场中，证券经营机构既是交易的组织者，又是交易的直接参与者。此外，场外交易市场还包括银行间交易市场以及一些机构投资者通过电话、电脑等通讯手段形成的市场等。

44．【解析】答案为C。证券公司定向资产管理业务的研究工作，应当符合下列要求：(1)保持独立、客观；(2)建立严密的研究工作业务流程，运用科学、有效的研究方法；(3)建立和完善投资对象备选库制度，建立和维护备选库；(4)建立研究与投资决策之间的交流制度，保持交流渠道畅通。

45．【解析】答案为D。证券登记结算机构设立的结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不可抗力造成的证券登记结算机构的损失。证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参与人按照证券交易业务量的一定比例缴纳。

46．【解析】答案为A。连续竞价期间，上海证券交易所和深圳证券交易所的即时行情内容包括：证券代码、证券简称、前收盘价格、最新成交价格、当日最高成交价格、当日最低成交价格、当日累计成交数量、当日累计成交金额、实时最高5个买入申报价格和数量、实时最低5个卖出申报价格和数量。

47．【解析】答案为C。证券是各类财产所有权或债权凭证的通称，是用来证明证券持有人有权取得相应权益的凭证。如股票、公债券、基金证券、票据、提单、保险单、存款单等都是证券。

48．【解析】答案为B。开放式基金申购和赎回的价格是建立在每份基金净值基础上的，以基金净值再加上或减去必要的费用，就构成了开放式基金的申购和赎回价格。

49．【解析】答案为C。限价委托是指投资者要求证券经纪商在执行委托指令时，必须按限定的价格或比限定价格更有利的价格买卖证券，即必须以限价或低于限价买进证券，以限价或高于限价卖出证券。限价委托的优点是：证券可以客户预期的价格或更有利的价格成交，有利于客户实现预期投资计划，谋求最大利益。缺点是：市价与限价一致时才有可能成交，成交速度慢(同价同时，市价委托优先限价委托成交)，有时甚至无法成交。

50．【解析】答案为C。内幕信息是指在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。下列信息皆属内幕信息：(1)可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件。主要包括：①公司的经营方针和经营范围的重大变化。②公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，等等。(2)公司股权结构的重大变化。(3)公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，等等。故选项C不属于内幕信息。

51．【解析】答案为C。国债回购交易是一种以交易所挂牌交易的国债作抵押的短期融资行为，是指证券买卖双方在成交的同时就约定于未来某一时间以某一价格双方再进行反向成交的交易，是一种以有价证券为抵押品拆借资金的信用行为。

52．【解析】答案为D。证券交易的竞价结果有三种可能：全部成交、部分成交、不成交。

53．【解析】答案为D。投资者作为委托人，享有一定的权利。其权利主要有：(1)选择经纪商的权利；(2)要求经纪商忠实地为自己办理受托业务的权利；(3)对自己购买的证券享有持有权和处置权；(4)对证券交易过程的知情权；(5)寻求司法保护权；(6)享受经纪商按规定提供其他服务的权利。

54．【解析】答案为D。深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定下列交易或其他业务权限：(1)一类或多类证券品种或特定证券品种的交易；(2)大宗交易；(3)协议转让；(4)ETF、1OF及非上市开放式基金等的申购与赎回；(5)融资融券交易；(6)特定证券的主交易商报价；(7)其他交易或业务权限。

55．【解析】答案为D。无形席位实际上是交易所为证券商提供的与撮合主机联网用的通讯端口，不再具有席位的原始形式。对于无形化交易市场来说，证券商的报盘终端可以与交易所撮合主机相联，因此，每个从证券营业网点通过电话委托、自助委托或柜台委托的投资者，都相当于场内的出市代表，投资者输入的委托直接进入交易所电脑主机进行撮合。

56．【解析】答案为C。证券公司从事资产管理业务，应当符合下列条件：(1)经中国证监会核定具有证券资产管理业务的经营范围。(2)净资本不低于人民币

2亿元，且符合中国证监会关于经营证券资产管理业务的各项风险监控指标的规定；(3)资产管理业务人员具有证券从业资格，无不良行为记录，其中具有3年以上证券自营、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人；(4)具有良好的法人治理结构、完备的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行；(5)最近一年未受到过行政处罚或者刑事处罚；(6)中国证监会规定的其他条件。

57．【解析】答案为D。证券公司将其所管理的客户资产投资于一家公司发行的证券，按证券面值计算，不得超过该证券发行总量的10%。一个集合资产管理计划投资于一家公司发行的证券不得超过该计划资产净值的10%。

58．【解析】答案为D。投资者与证券经纪商之间的证券经纪关系的建立过程包括：(1)讲解业务规则、协议内容和揭示风险，并请客户签署《风险揭示书》和《客户须知》。(2)签订《证券交易委托代理协议书》与《客户交易结算资金第三方存管协议》。(3)开立资金账户与建立第三方存管关系。

59．【解析】答案为B。对于市场风险的控制，单只标的证券的融券余量达到该证券上市可流通量的25%时，交易所可以在次一交易日暂停其融券卖出，并向市场公布。

60．【解析】答案为A。净额清算分为双边净额清算和多边净额清算。双边净额清算是指对结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金应收、应付加以相抵，得出该结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金的应收、应付净额。多边净额结算是指证券登记结算机构介入证券交易双方的交易关系中，成为“所有买方的卖方”和“所有卖方的买方”，然后以结算参与人为单位，对其所有交易的应收应付证券和资金予以冲抵轧差，每个结算参与人根据轧差所得净额与证券登记结算机构进行交收的结算方式。

二、多项选择题

1．【解析】答案为ABCD。上交所和深交所在连续竞价期间即时行情的内容包括：证券代码、证券简称、前收盘价格、最新成交价格、当日最高成交价格、当日最低成交价格、当日累计成交数量、当日累计成交金额、实时最高5个买入申报价格和数量、实时最低5个卖出申报价格和数量。

2．【解析】答案为ABCD。证券营业部进行人工电话委托时，接单员必须打开录音电话，要求客户报出的信息有：资金账号(或股东账号)、证券买入或卖出、证券代码、委托买卖价格、委托买卖数量，同时报出委托客户姓名以便核对；然后，复述客户指令，经确认后及时输入电脑。

3．【解析】答案为ABD。根据《证券经纪人管理暂行规定》，证券经纪人及证券营销人员的禁止性行为有以下几点：(1)替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜。(2)提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖。(3)与客户约定分享投资收益，对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。(4)采取贬低竞争对手、进入竞争对手营业场所劝导客户等不正当手段招揽客户。(5)泄漏客户的商业秘密或者个人隐私。(6)为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利。(7)为客户提供非法的服务场所或者交易设施，或者通过互联网络、新闻媒体从事客户招揽和客户服务等活动。(8委托他人代理其从事客户招揽和客户服务等活动。⑨损害客户合法权益或者扰乱市场秩序的其他行为。

4．【解析】答案为ABCD。市场细分的依据既包括地理因素、人口因素等直接细分依据，也包括投资者行为因素和心理因素等间接细分依据。

5．【解析】答案为ABCD。除A、B、C、D选项外，不得撤销的情形还包括因回购或其他事项未了结的。

6．【解析】答案为AD。买断式回购(又称开放式回购)可以使大量回购债券不被冻结，突破了质押式回购在流动性管理方面存在的隐患和桎梏，提高了债券的利用效率，可以满足金融市场流动性管理的需要。

7．【解析】答案为ABCD。理财顾问服务是指通过设置专属投资顾问，根据客户的资信状况、投资偏好、风险偏好等，帮助客户寻找最适合自己的投资组合，为客户提供针对性投资建议，是一种综合性的高附加值的服务。理财顾问服务的特点包括顾问性、专业性、综合性、长期性。

8．【解析】答案为ABCD。投资者教育的目的就是要提高投资者的风险意识、参与意识和风险识别能力，进而提高投资者的理性投资、规避风险和自我保护的能力。

9．【解析】答案为BCD。《结算备付金管理办法》第九条规定，根据各结算参与人的风险程度，中国证券登记结算有限责任公司每月为各结算参与人确定最低结算备付金比例，并按照各结算参与人上月证券日均买入金额和最低结算备付金比例，确定其最低结算备付金限额。计算公式为：最低结算备付金限额=上月证券买入金额/上月交易天数×最低结算备付金比例。

10．【解析】答案为AC。公司债和企业债的初始登记与股份首次公开发行登记类似。

11．【解析】答案为ABC。证券公司不按规定将证券自营账户报证券交易所备案的，可能会受到的处罚包括警告、罚款、没收违法所得。

12．【解析】答案为BC0对送股的股权登记、增加某股东股数的计算依据是红利分配方案决议确定的送股比例、股东的持股数。

13．【解析】答案为AC。客户如要求柜台在打印的对账单上加盖营业部业务用章的，柜台必须仔细核对客户身份，并认真核对对账单与电脑上的时点证券余额或资金余额是否一致，核对无误后方可加盖业务用章。

14．【解析】答案为CD。净额清算又称差额清算，是指在一个清算期中，对每个结算参与人价款的清算只计其各笔应收、应付款项相抵后的净额，对证券的清算只计每一种证券应收、应付相抵后的净额。其主要优点是：可以简化操作手续，减少资金在交收环节的占用。

15．【解析】答案为AC。证券公司营销渠道是指证券产品及服务从证券公司向客户(投资者)转移过程中所经过的途径。营销渠道主要分为直接营销渠道和间接营销渠道两种。直接营销渠道是指产品在供应商和客户之间的直接流通和销售，即由证券公司直接将产品和服务销售或提供给客户。间接营销渠道是指产品通过中间商或中介机构来流通。

16．【解析】答案为ABCD。在全国银行间债券市场进行买断式回购，交易双方可以协商确定回购债券数量、回购期限、到期交易净价、首期交易净价。

17．【解析】答案为BCD。在证券经纪业务中，包含的要素包括：委托人、证券经纪商、证券交易所和证券交易的对象。

18．【解析】答案为BCD。目前上海证券交易所国债买断式回购的回购期限有7天、28天、91天。

19．【解析】答案为BCD。资金清算额分首次资金清算额和到期资金清算额两种。回购交易单位为万元，债券结算单位为万元，资金清算单位为元，保留两位小数。回购期限是首次交收日至到期交收日的实际天数，以天为单位，含首次交收日，不含到期交收日。回购利率是正回购方支付给逆回购方在回购期间融入资金的利息与融入资金的比例，以年利率表示。计算利息的基础天数为365天。

20．【解析】答案为BD。中国结算公司上海分公司对债券买断式回购交易实行履约保证金制度，融资方和融券方在成交当日须按一定比率缴纳履约金。履约金比率由交易所根据控制风险和保证履约的原则，参照相同期限已上市国债的历史价格波动情况确定，交易所可根据市场情况调整履约金比率。调整后的履约金比率，只适用于调整后的交易，不追溯调整。中国结算公司上海分公司按金融同业存款利率对履约金计付利息。

21．【解析】答案为AD。境内自然人申请开立一般证券账户，需提供由客户本人填写《自然人证券账户注册申请表》，并提交本人有效身份证明文件及复印件。委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。

22．【解析】答案为AD。在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司与存管银行配合完成：(1)证券公司负责根据中国结算公司发送的结算数据和存管银行发送的客户资金存取数据完成客户资金的清算，更新客户资金账户的余额，并向存管银行发送客户证券交易清算数据及资金账户余额。(2)存管银行负责根据客户资金的存取数据和证券公司向其发送的证券交易清算数据完成客户管理账户余额的更新，并进行客户资金账户余额与客户管理账户余额的核对，将核对结果发送证券公司。(3)证券公司根据核对无误的清算结果向存管银行发送资金划付指令，存管银行根据证券公司的资金划付指令及时办理资金划付，完成客户证券交易的资金交收。

23．【解析】答案为BCD。清算与交收是整个证券交易过程中必不可少的两个重要环节。清算和交收两个过程统称为结算。清算是交收的基础和保证，交收是清算的后续与完成。清算不发生财产实际转移，交收发生财产的实际转移。

24．【解析】答案为BD。证券经纪业务的禁止行为包括：(1)不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物，或违规向客户提供资金或有价证券。(2)不得侵占、损害客户的合法权益。(3)不得未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；或违背客户的委托为其买卖证券；或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托；代理买卖法律规定不得买卖的证券。(4)不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失。(5)不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖。(6)不得在批准的营业场所之外接受客户委托买卖证券。(7)不得编造、传播虚假或者误导投资者的信息；散布、泄露或利用内幕信息。(8)不得从事或协同他人从事操纵证券市场、内幕交易、欺诈客户等非法活动。(9)不得贬损同行或以其他不正当竞争手段争揽业务。(10)不得隐匿、伪造、篡改或毁损交易记录。(11)不得泄露客户资料。

25．【解析】答案为ABCD。境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，申请人需提供申请人填写股份非交易过户申请表，并提交继承公证书、证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件、继承人身份证原件及复印件、证券账户卡原件及复印件、股份托管证券营业部出具的所涉流通股份冻结证明。申请人委托他人代办的，还应提供经公证的代理委托书、代办人有效身份证明文件及复印件。

26．【解析】答案为ABD。C选项应改为：标准券折算率由证券登记结算机构定期计算和发布。

27．【解析】答案为ABCD。中国结算公司不具体处理结算参与人与客户的资金交收，证券公司与其客户之间的资金清算交收由证券公司自行负责完成。中国结算公司受证券公司的委托办理结算参与人与客户的证券交收。证券交易结算流程的资金交收环节仅指中国结算公司与结算参与人之间的资金交收。中国结算公司与结算参与人的资金交收通过“集中资金交收账户”完成。

28．【解析】答案为ABD。C选项应改为：在发生资金交收违约时，证券登记结算机构一般暂不向违约方交付证券，同时按规则计收违约金。

29．【解析】答案为BC。结算系统参与人名称或其结算账户、清算路径内容发生变更时，需及时在中国结算公司办理结算账户信息变更手续。故A选项错误。《证券账户管理规则》规定，一个自然人、法人可以开立不同类型和用途的证券账户；同一类别和用途的证券账户，原则上一个自然人、法人只能开立一个；对于国家法律法规和行政规章规定需要资产分户管理的特殊法人机构，可按规定向中国结算公司申请开立多个证券账户。故D选项错误。

30．【解析】答案为BD。中国结算公司沪、深分公司作为共同对手方需垫付款项给守约结算参与人，为弥补自身成本，还需向违约结算参与人收取垫付资金的利息。中国结算公司沪、深分公司将责令违约结算参与人通过补缴款项等尽快弥补交收违约。如果违约结算参与人在违约次日前仍未能弥补资金交收违约，从违约第二日起，中国结算公司采取处置暂不交付证券的措施，收回此前垫付的资金。故A、C选项错误。

31．【解析】答案为ABCD。进行买断式回购，任何一家市场参与者单只券种的待返售债券余额应小于该只债券流通量的20%；任何一家市场参与者待返售债券总余额应小于其在中央结算公司托管的自营债券总额的200%。

32．【解析】答案为ACD。除计算应收和应付价款外，还需将印花税、经手费、监管规费等税费一并纳入净额清算中。故B选项错误。

33．【解析】答案为ABD。上海证券交易所对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%，其中ST股票和*ST股票价格涨跌幅比例为5%。买卖有价格涨跌幅限制的证券，在价格涨跌幅限制以内的申报为有效申报，超过价格涨跌幅限制的申报为无效申报。C选项的跌幅比例为8.3%，超过涨跌幅比例5%，故C选项错误。

34．【解析】答案为ABD。货银对付，俗称“一手交钱，一手交货”，是指在证券登记结算机构的组织管理下，结算参与人进行的证券交收和资金交收同时完成，且不可撤销。货银对付是全球证券结算系统普遍采用的一项重要原则。在此机制下，一旦结算参与人发生资金或证券交收违约，证券登记结算机构可以暂不向违约参与人交付其买入的证券或应收的资金，并在必要时对暂不交付的资金或证券进行处置，从而控制和化解本金损失的风险。证券登记结算机构引入货银对付交收机制以后并不能杜绝信用风险的发生，但可以大大提高结算系统的风险管理能力，是保证结算系统基础稳固的客观要求。故C选项错误。

35．【解析】答案为AB。在标准券折算率计算过程中应首先考虑违约风险防范。故C选项错误。标准券折算率由证券登记结算机构负责计算，由证券登记结算机构、证券交易所在计算当日日终分别通过各自通信系统、网站联合发布。故D选项错误。

36．【解析】答案为BD。债券回购交易是指债券持有人(正回购方)在卖出一笔债券、融入资金的同时，与买方(逆回购方)协议约定于某一到期日再以事先约定的价格将该笔债券购回的交易方式。正回购方是指在债券回购交易中融入资金、出质债券的一方。逆回购方是指在债券回购交易中融出资金、享有债券质权的一方。

37．【解析】答案为AD。B、C选项为投资咨询服务的服务内容。

38．【解析】答案为ABD。《全国银行间债券市场交易管理办法》第三十四条规定，参与者有下列行为之一的，由中国人民银行给予警告，并可处三万元人民币以下的罚款，可暂停或取消其债券交易业务资格；对直接负责的主管人员和直接责任人员由其主管部门给予纪律处分；违反中国人民银行有关金融机构高级管理人员任职资格管理规定的，按其规定处理：(1)擅自从事借券、租券等融券业务；(2)擅自交易未经批准上市债券；(3)制造并提供虚假资料和交易信息；(4)恶意操纵债券交易价格，或制造债券虚假价格；(5)不遵守有关规则或协议并造成严重后果；(6)违规操作对交易系统和债券簿记系统造成破坏；(7)其他违反本办法的行为。

39．【解析】答案为ABCD。清算一般有三种解释：一是指一定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算；二是指公司、企业结束经营活动，收回债务、处置分配财产等行为的总和；三是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵。证券交易的清算，是指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额进行计算的处理过程。清算一般包括两种方式，一种是分别计算每笔交易的全额或逐笔清算方式；另一种是将某一时期内每一债券的所有交易进行轧差，计算出多头或空头头寸的净额清算方式。

40．【解析】答案为CD。客户分析主要包括：(1)客户基本情况分析，如客户的年龄、身份、职业等基本情况；(2)资产状况分析，包括家庭固定资产状况、家庭存款状况、家庭年收入、其他支出和投资情况；(3)投资风险收益特征分析等。

三、判断题

1．【解析】答案为B。报价驱动系统是一种连续交易商市场，或称“做市商市场”。指令驱动系统是一种竞价市场，也称为“订单驱动市场”。

2．【解析】答案为B。证券交易所会员的义务主要包括：(1)遵守国家的有关法律、法规、规章和政策，依法开展证券经营活动。(2)遵守证券交易所章程、各项规章制度，执行证券交易所决议。(3)派遣合格代表入场从事证券交易活动(深圳证券交易所无此项规定)。(4)维护投资者和证券交易所的合法权益，促进交易市场的稳定发展。(5)按规定缴纳各项经费和提供有关信息资料以及相关的业务报表和账册。(6)接受证券交易所的监督等。

3．【解析】答案为B。根据我国《证券交易所管理办法》的规定，证券交易所决定接纳或者开除会员应当在决定后的5个工作日内向中国证监会备案，决定接纳或者开除正式会员以外的其他会员应当在履行有关手续5个工作日之前报中国证监会备案。

4．【解析】答案为B。境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件：(1)依法设立且满一年。(2)承认证券交易所章程和业务规则、接受证券交易所监管。(3)其所属境外证券经营机构具有从事国际证券业务经验，且有良好的信誉和业绩。(4)代表处及其所属境外证券经营机构最近一年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形。

5．【解析】答案为B。经深圳证券交易所同意，会员可将其设立的交易单元提供给证券投资基金管理公司、保险资产管理公司等机构使用。

6．【解析】答案为A。证券经纪业务的合规风险主要是指证券公司在经纪业务活动中发生违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度、行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。

7．【解析】答案为A。证券经纪业务的风险是指证券公司在开展证券经纪业务过程中因种种原因而导致其自身利益遭受损失的可能性。按风险起因不同，经纪业务的风险主要包括合规风险、管理风险和技术风险等。管理风险是指证券公司在经纪业务经营中由于管理制度不健全、内部控制不严或工作人员有章不循、违规操作等而导致客户账户管理出现差错或违规、侵害客户权益、造成客户资产损失、引发客户纠纷，而使证券公司受到监管处罚或因承担赔偿责任遭受财产损失或声誉损失的风险。

8．【解析】答案为A。技术风险是指证券公司信息技术系统(包括电脑设备、供电、通讯设施等)发生技术故障，导致行情中断、交易停滞、银证转账不畅，或在容量、运作等方面不能保障交易业务正常、有序、高效、顺利地进行，从而可能给客户造成损失，证券公司因承担赔偿责任而带来经济或声誉损失的风险。

9．【解析】答案为A。除题干中的防范管理风险的措施外，防范管理风险的措施还有：加强经纪业务营销管理、严格执行经纪业务操作规程、加强员工培训。提高员工素质和建立经纪业务检查稽核制度。

10．【解析】答案为B。证券公司违反《证券公司监督管理条例》，将被责令改正、给予警告，没收违法所得，并处以一定的罚款；对责任人员将给予警告、撤销任职资格或者证券业从业资格，并处以一定的罚款。

11．【解析】答案为B。新股网上定价发行与网上竞价发行认购成功者的确认方式不同：定价发行方式按抽签决定；竞价发行方式按价格优先、同等价位时间优先原则决定。

12．【解析】答案为B。在采用新股上网定价发行方式时，若同一证券账户多次申购，以第一笔申购为有效申购。

13．【解析】答案为A。以网上定价发行方式发行新股时，当有效申购总量大于该次股票发行数量时，由主承销商负责组织摇号抽签，确定成功申购者。

14．【解析】答案为A。上市公司分红派息的形式主要有现金股利和股票股利两种。现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是最普通最常见的股利形式，如每股派息多少元，就是现金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股。

15．【解析】答案为A。对在上海证券交易所上市的股票，进行现金红利派发时，股票发行人应在现金红利发放目前的第二个交易日16：00前，将发放款项汇至中国结算公司上海分公司指定的银行账户。

16．【解析】答案为A。投资者拥有的某股票的配股权证的数量是根据该上市公司的配股比例及配股股权登记日闭市后投资者持有该股票的数量确定的。

17．【解析】答案为A。投资者认购申报时采用金额认购方式，以认购金额填报数量申请，买卖方向只能为“买”。最低认购金额由基金管理人确定并公告。在最低认购金额的基础上，累加认购金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不能超过99999900元。在同一认购日可进行多次认购申报，申报指令可以更改或撤销，但认购申报已被受理的除外。

18．【解析】答案为A。上市开放式基金份额的转托管业务包含两种类型：系统内转托管和跨系统转托管。系统内转托管是指投资人将托管在某基金管理人或其代销机构的上市开放式基金份额，转托管到其他代销机构或基金管理人，或将托管在某证券经营机构的基金份额转托管到其他证券经营机构。跨系统转托管是指深圳证券登记系统与TA系统之间的转托管。办理跨系统转托管需保持账户对应关系。

19．【解析】答案为A。在ETF信息传递和披露方面，为保证申购、赎回和买卖的正常进行，要求每日开市前基金管理人应向证券交易所、证券登记结算机构提供交易型指数基金的申购、赎回清单，并通过证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。

20．【解析】答案为A。《上海证券交易所权证管理暂行办法》第十四条规定，出现下列情形之一的，权证将被终止上市：(1)权证存续期满；(2)权证在存续期内已被全部行权；(3)本所认定的其他情形。权证存续期满前5个交易日，权证终止交易，但可以行权。

21．【解析】答案为A。在转换期中，可转债持有人可将本人证券账户内的可转债全部或部分申请转为发行公司的股票。每次申请转股的可转债面值数额必须是1手(1000元面额)或1手的整数倍，转换成股份的最小单位为1股。同一交易日内多次申报转股的，将合并计算转股数量。转股申报，不得撤单。

22．【解析】答案为A。主办券商业务包括：(1)对拟推荐在代办股份转让系统挂牌的公司全体董事、监事及高级管理人员进行辅导，使其了解相关法律、法规和协议所规定的责任和义务。股份转让公司挂牌前，主办券商应完成初次辅导；(2)办理所推荐的股份转让公司挂牌事宜，包括向协会提交推荐文件，办理所推荐公司股权确认，确定及调整所推荐公司的股份转让方式等；(3)发布关于所推荐股份转让公司的分析报告，包括在挂牌前发布推荐报告，在公司披露定期报告后的10个工作日内发布对定期报告的分析报告，以及在董事会就公司股本结构变动、资产重组等重大事项作出决议后的5个工作日内发布分析报告，客观地向投资者揭示公司存在的风险；(4)指导和督促股份转让公司依照相关法律、法规和协议，真实、准确、完整、及时地披露信息；(5)对股份转让业务中出现的问题，依据有关规则和协议及时处理并报协会备案，重大事项应立即报告协会；(6)根据协会要求，调查或协助调查指定事项；(7)协会许可的其他业务。

23．【解析】答案为A。《证券公司代办股份转让服务业务试点办法》第七条规定，证券公司申请从事代办股份转让服务业务，应当符合下列条件：(1)有20家以上营业部，并且布局合理；(2)有从事网上委托业务的资格；(3)最近2年内在证券市场没有重大违法违规行为；(4)有健全的内部控制制度和风险防范机制；(6)有相应的从事代办股份转让服务业务的设施；(6)中国证券业协会规定的其他条件。

24．【解析】答案为A。股份转让公司应当而且只能委托一家证券公司办理股份转让，并与证券公司签订委托协议。代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份。

25．【解析】答案为A。《证券公司代办股份转让服务业务试点办法》第四十一条规定，股份转让以“手”为单位，一手等于100股。申报买入股份，数量应当为一手的整数倍。不足一手的股份，只能一次性申报卖出。

26．【解析】答案为A。《证券公司股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法》第二十八条规定，主办报价券商不得买卖所推荐挂牌公司的股份。

27．【解析】答案为A。证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。

28．【解析】答案为B。证券公司从事自营业务时，必须使用自有资金或依法筹集可用于自营的资金。题干所述错误。

29．【解析】答案为A。证券公司自营买卖业务的首要特点即为决策的自主性，这表现在：(1)交易行为的自主性。证券公司自主决定是否买入或卖出某种证券。(2)选择交易方式的自主性。证券公司在买卖证券时，是通过交易所买卖，还是通过其他场所买卖，由证券公司在法规范围内依一定的时间、条件自主决定。(3)选择交易品种、价格的自主性。证券公司在进行自营买卖时，可根据市场情况，自主决定买卖品种、价格。

30．【解析】答案为B。《证券公司证券自营业务指引》第四条规定，建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制。自营业务决策机构原则上应当按照“董事会——投资决策机构——自营业务部门”的三级体制设立。

31．【解析】答案为A。《证券公司证券自营业务指引》第九条规定，自营业务必须以证券公司自身名义、通过专用自营席位进行，并由非自营业务部门负责自营账户的管理，包括开户、销户、使用登记等。

32．【解析】答案为A。证券交易内幕信息的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员。(2)持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理

人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员。(4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员。(5)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员。(6)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。(7)国务院证券监督管理机构规定的其他人。

33．【解析】答案为B。证券公司从事证券自营业务，应当以公司名义建立证券自营账户，不必报公司注册地中国证监会派出机构备案。

34．【解析】答案为A。证券公司设立集合资产管理计划，办理集合资产管理业务，应当符合下列要求：(1)具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行。(2)设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于3亿元人民币，设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于5亿元人民币。(3)最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形。(4)中国证监会规定的其他条件。

35．【解析】答案为A。《证券公司客户资产管理业务试行办法》第三十六条规定，证券公司进行集合资产管理业务投资运作，在证券交易所进行证券交易的，应当集中在固定席位上进行，并向证券交易所、证券登记结算机构备案。集合资产管理计划资产中的证券，不得用于回购。

36．【解析】答案为B。证券公司、资产托管机构应当为每一个集合资产管理计划在证券登记结算机构(上海、深圳分公司)代理开立专门的证券账户，证券账户名称为“证券公司——托管机构——集合资产管理计划名称”。

37．【解析】答案为A。定向资产管理业务的投资范围包括银行存款、央行票据、短期融资券、债券及回购、资产支持证券、证券投资基金、集合资产管理计划、股票、金融衍生品以及中国证监会允许的其他投资品种。

38．【解析】答案为B。定向资产管理合同由证券公司、托管机构和客户三方共同签署。

39．【解析】答案为B。证券公司是专门从事有价证券买卖的法人企业，分为证券经营

公司和证券登记公司。狭义的证券公司是指证券经营公司，它具有证券交易所的会员资格，可以承销发行、自营买卖或自营兼代理买卖证券。

40．【解析】答案为B。集合资产管理计划中，客户不得转让有关集合资产管理合同或所持集合资产管理计划的份额。

41．【解析】答案为B。证券管理业务存在较大风险，市场风险按《证券公司客户资产管理业务试行办法》规定，应在资产管理合同中约定由客户承担。证券公司不得向客户做出保证资产本金不受损失或取得最低收益的承诺。

42．【解析】答案为A。证券交易所、期货交易所应当对证券公司资产管理业务账户的交易行为进行严格监控，发现异常情况的，应当及时按照交易规则和会员管理规则处理并报告中国证监会。

43．【解析】答案为B。客户交易结算资金第三方存管制度要求，证券公司客户的交易结算资金存放在存管银行。

44．【解析】答案为B。证券账户是指证券登记结算机构为投资者设立的，用于准确记载投资者所持的证券种类、名称、数量及相应权益和变动情况的账册，是认定股东身份的重要凭证，具有证明股东身份的法律效力，同时也是投资者应根据自己的财力合理决定投资金额，进行证券交易的先决条件。

45．【解析】答案为B。未办理指定交易的投资者的证券暂由中国结算公司上海分公司托管，其红利、股息、债息、债券兑付款在办理指定交易后可领取。

46．【解析】答案为A。上海证券交易所接收大宗交易的时间为每个交易日9：30～11：30、13：00～15：30。

47．【解析】答案为A。深圳证券市场的投资者持有的证券需在自己选定的证券营业部托管，由证券营业部管理其名下明细证券资料。投资者的证券托管是自动实现的，投资者在哪家证券营业部买入证券，这些证券就自动托管在哪家证券营业部。投资者可以利用同一证券账户在国内任意一家证券营业部买入证券。投资者要卖出证券，必须到证券托管营业部方能进行(在哪里买入就在哪里卖出)。

48．【解析】答案为B。深圳证券交易所综合协议交易平台接受交易用户申报的时间为每个交易日9：15～11：30、13：00～15：30。申报当日有效。

49．【解析】答案为B。当上市公司消除退市风险的情形后，证券交易所可撤销其退市风险警示；否则，公司将面临终止上市风险。

50．【解析】答案为A。所谓集合竞价，是指对在规定的一段时间内接受的买卖申报一次性集中撮合的竞价方式。集合竞价中未能成交的委托，自动进行连续竞价。

51．【解析】答案为A。营销人员使用的宣传材料应当由证券公司统一制作，不得提供虚假信息，误导投资者。

52．【解析】答案为A。除权(息)日的证券买卖，除了证券交易所另有规定的以外，按除权(息)价作为计算涨跌幅度的基准。

53．【解析】答案为A。证券公司应当建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度，强投资者教育，保护客户合法权益。

54．【解析】答案为B。上海证券交易所网络投票系统基于交易系统，投资者通过交易系统进行投票。深圳证券交易所网络投票系统基于交易系统和互联网，投资者通过交易系统进行投票，也可以通过互联网进行投票。

55．【解析】答案为A。上海证券交易所网络投票系统基于交易系统，投资者通过交易系统进行投票。其中，申报股数代表表决意见，申报1股代表同意，申报2股代表反对，申报3股代表弃权。

第四篇：经济法押题一

经济法基础

押题一

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。（★）

A.著作权 B.荣誉称号 C.太阳

D.脱离人体的血液

『正确答案』C 『答案解析』能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5）

2.根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。（★）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

『正确答案』B 『答案解析』当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民

法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29）

3.下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（）。（★）

A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B.无效劳动合同，从确认合同无效时起就没有法律约束力 C.劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

『正确答案』B

『答案解析』无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38）

4.赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是（）。（★）

A.由C市的劳动争议仲裁委员会管辖

B.由A市的劳动争议仲裁委员会管辖

C.由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

D.由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

『正确答案』A 『答案解析』劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62）

5.我国的社会保险项目主要有五项，不包括（）。（★）

A.工伤保险

B.生育保险

C.失业保险

D.住房公积金

第1页

经济法基础

『正确答案』D

『答案解析』“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69）

6.下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（）。（★）

A.怀孕女职工生病休假 B.享受计划生育手术休假

C.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D.怀孕女职工发生交通意外休假

『正确答案』B 『答案解析』职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产

假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发。（P88）

7.张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（）。（★★）

A.汇总

B.定期贷记

C.定期借记

D.借记卡 『正确答案』C 『答案解析』定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106）

8.根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（）元。（★）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 『正确答案』A 『答案解析』单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114）

9.甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（）。（★★）

A.乙公司接到通知的次日起2日内

B.乙公司接到通知的次日起3日内

C.乙公司接到通知的次日起4日内

D.乙公司接到通知的次日起5日内

『正确答案』B 『答案解析』以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同

付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119）

10.甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。（★★）

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经济法基础

A.248975

B.249000

C.248 843.75

D.248750 『正确答案』D 『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日 是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5%×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。（★）

A.广告设计服务

B.电路设计及测试服务

C.旅游服务

D.工程勘察勘探服务 『正确答案』C

『答案解析』旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175）

12.甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（）万元。（★）

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6 『正确答案』C

『答案解析』应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）（P179）

13.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。（★）

A.签订加工合同的当天 B.支付加工款项的当天 C.纳税人移送货物的当天 D.纳税人提货的当天

『正确答案』D

『答案解析』纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200）

14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。（★）

A.从事代理报关服务的单位

B.销售货物并负责运输所售货物的单位

C.提供广告服务的企业

D.提供住宿服务的宾馆 『正确答案』D

『答案解析』选项ABC均属于增值税的纳税人。（P175、P208）

15.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。（★）

A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

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经济法基础

C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

『正确答案』C 『答案解析』根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地 的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221）

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。（★）

A.著作权转让收入

B.中药材种植取得收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.海水养殖收入 『正确答案』C 『答案解析』选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P231、P244、P245）

17.郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（★）

A.0

B.9000*20%=1800

C.（9000-50）*20%=1790

D.（9000-50-20）*20%=1786 『正确答案』A 『答案解析』个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285）

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。（★）

A.年终加薪

B.奖金

C.劳动分红

D.误餐补助 『正确答案』D 『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259）

19.某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（）万元。（关税税率为20%）（★）

A.200

B.200-10=190

C.200-10+5=195

D.200+5=205 『正确答案』C 『答案解析』进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292）

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经济法基础

20.甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。（★）

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

『正确答案』A 『答案解析』该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36（万元）。（P297）

21.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。（★）

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

『正确答案』B 『答案解析』选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的 转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P305、P306）

22.某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为（）。（★）

A.7000吨

B.7500吨

C.8000吨

D.8500吨

『正确答案』A

『答案解析』开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344）

23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（）。（★）

A.办理停业、歇业

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

『正确答案』C 『答案解析』选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365）

24.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。（★）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

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D.定期定额征收 『正确答案』C 『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。（★）

A.侵害名誉权纠纷

B.继承纠纷

C.行政处罚纠纷

D.劳动合同纠纷

『正确答案』ABD 『答案解析』行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18）

2.下列各项中，属于行政处罚的有（）。（★）

A.支付违约金

B.警告

C.罚款

D.没收非法财物

『正确答案』BCD

『答案解析』支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31）

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。（★）

A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

B.劳动者被人民法院宣告死亡

C.用人单位被依法宣告破产

D.女职工在产期 『正确答案』ABC 『答案解析』有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失

踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52）

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（）。（★）

A.汇票

B.法定货币

C.支票

D.债券

『正确答案』ACD

『答案解析』工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43）

5.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。（★）

A.已承兑的银行承兑汇票

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经济法基础

B.未填明代理付款人的银行汇票

C.支票

D.未填明“现金”字样的银行本票 『正确答案』AC 『答案解析』根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126）

6.2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（）。（★）

A.乙企业应于6月8日之前提示承兑

B.乙企业应于7月8日之前提示承兑

C.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑

D.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑 『正确答案』AD 『答案解析』根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132）

7.下列各项中，属于票据防伪措施的有（）。（★）

A.水印

B.油墨

C.变形曲线

D.微缩文字

『正确答案』ABCD

『答案解析』以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146）

8.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（）。（★★）

A.不得抵扣的进项税额为120元

B.准予抵扣的进项税额为1510元

C.准予抵扣的进项税额为1222.5元

D.不得抵扣的进项税额为407.5元 『正确答案』CD 『答案解析』购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发 票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9.下列货物销售征收消费税的有（）。（★）

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表 『正确答案』CD

『答案解析』一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首

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经济法基础

饰在零售环节征收消费税。（P187）

10.下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（）。（★）

A.一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

『正确答案』BCD 『答案解析』特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274）

11.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（）。（★★★）

A.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

『正确答案』ABD 『答案解析』选项A，应该是100%加计扣除；选项B中的比例应该是10%；选项D应该是投资满2年的当年。（P246、P247）

12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。（★）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 『正确答案』BD 『答案解析』纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购

置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322）

13.下列项目中，属于车船税的纳税人的有（）。（★）

A.机动车制造厂

B.车辆船舶的所有人

C.车辆船舶的管理人

D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

『正确答案』BC 『答案解析』从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323）

14.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（）。（★★★）

A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

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经济法基础

B.虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的 C.逾期不按规定履行税务处理决定的

D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 『正确答案』ACD

『答案解析』逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382）

15.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（）。（★）

A.纳税人对税收强制执行措施有异议的 B.纳税人对抵扣税款有异议的 C.纳税人对税务机关的罚款有异议的 D.纳税人对纳税期限有异议的 『正确答案』BD 『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收

方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。（）（★★★）『正确答案』×

『答案解析』行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29）

2.发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。（）（★）

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P59）

3.汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4.银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。（）（★★★）『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P110）

5.金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）（★）

『正确答案』×

『答案解析』金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206）

6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所

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经济法基础

得不需在境内缴纳企业所得税。（P224）

7.对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。（）（★★★）

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P340）

8.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348）

9.烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357）

10.纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）（★★）

『正确答案』× 『答案解析』纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料一】

2009年7月1日，大学刚毕业的张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限一年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2010年5月1日，张某因病住院。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1.关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为（）。（★★）

A.约定为试用期1个月不合法

B.约定试用期内工资为1000元合法

C.约定每月加班时间不超过38小时不合法

D.约定竞业限制期限3年不合法 『正确答案』CD 『答案解析』根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一

般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。（P45、P48）

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2.关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（）。（★）

A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法

B.甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

C.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 『正确答案』AD 『答案解析』根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责

令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36）

3.张某的医疗期期间应为（）。（★）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

『正确答案』C 『答案解析』张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78）

4.下列关于医疗期的表述，正确的为（）。（★）

A.张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80%

B.张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算

C.医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同

D.若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿 『正确答案』ACD

『答案解析』张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78）

【资料二】中国某保险公司2014年5月取得如下收入：

（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；

（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3%；

（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；

（4）取得的保险追偿款收入10万元；

（5）取得摊回分保费320万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1）下列该保险公司的业务中，说法正确的为（）。（★）

A.无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

B.为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税

C.取得的保险追偿款收入不征收营业税

D.摊回分保费不征收营业税

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219）

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经济法基础

2）该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（）万元。（★）

A.1

B.3

C.5

D.10 『正确答案』D

『答案解析』初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5%=10（万元）（P215）

3）该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（）万元。（★★）

A.0.375

B.0.45

C.0.825

D.1.65 『正确答案』 C 『答案解析』 储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=（6000＋5000）÷2×0.3%×5%=0.825（万元）（P215）

4）该公司当月应缴纳的营业税总计为（）万元。（★★）

A.11.325

B.11.825

C.12.225

D.13.05 『正确答案』A 『答案解析』保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营

业税=10×5%=0.5（万元）

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215）

【资料三】

某居民企业于2012年12月注册成立，2013生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）；

（3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；

（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

本题知识点：

1）下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为（）。（★）

A.税前允许扣除的业务招待费48万元

B.税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元

C.直接赞助支出不能在税前扣除

D.税前允许扣除的税收滞纳金10万元

『正确答案』BC 『答案解析』业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待

费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）

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经济法基础

2）2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）万元。（★）

A.600

B.590

C.520

D.510 『正确答案』 D

『答案解析』营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237）

3）2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）万元。（★）

A.94.5

B.51.5

C.81.5

D.45.5 『正确答案』C 『答案解析』税前准予扣除的职工工会经费＝900×2%＝18（万元），实际发生15万元，不需要 调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5%＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14%＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234）

4）2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（★★）

A.617.875

B.624.125

C.606.625

D.626.625 『正确答案』D 『答案解析』应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）

经济法基础押题二

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列各项中，属于单方行为的是（）。A.立遗嘱 B.缔结婚姻 C.签订合同 D.销售商品 【答案】A 【解析】（1）选项A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等；（2）选项BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。

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经济法基础

2.在诉讼时效期间最后6个月内，因（）致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

A.发生不可抗力 B.当事人提起诉讼

C.当事人一方提出要求 D.当事人同意履行义务 【答案】A 【解析】（1）选项A：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算；（2）选项BCD：属于诉讼时效的中断事由。

3.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 【答案】B 【解析】（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。

4.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。A.仲裁实行自愿原则

B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼 D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 【答案】C 【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

5.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 【答案】A 【解析】（1）选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

6.2014年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为（）。

A.3月1日 B.3月5日 C.4月1日 D.4月15日 【答案】B 【解析】（1）用人单位自“用工之日起”（3月5日）即与劳动者建立劳动关系；（2）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。

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经济法基础

7.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（）。

A.双方当事人可以约定试用期

B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿 C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工 D.双方当事人应当订立书面劳动合同 【答案】B 【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；（3）选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8.某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。

A.160 B.360 C.480 D.560 【答案】C 【解析】（1）本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；（2）王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000×3×8%=480（元）。

9.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（）。

A.12个月 B.18个月 C.24个月 D.48个月 【答案】A 【解析】（1）失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；（2）累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；（3）累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 【答案】D 【解析】（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。

11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是（）。

A.承兑日期 B.保证日期 C.出票日期 D.背书日期

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经济法基础

【答案】C 【解析】（1）选项A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（2）选项B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；（3）选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 【答案】B 【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×（34÷360）=298980（元）。

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.出租房屋

B.提供保险服务 C.机器维修 D.土地租赁 【答案】C 【解析】选项ABD：应当征收营业税。

14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。A.汽车专卖店销售小汽车 B.珠宝店进口钻石饰品 C.烟草专卖店零售卷烟 D.酒厂委托加工白酒 【答案】D 【解析】（1）选项A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税；（2）选项B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税；（3）选项C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税；（4）选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 【答案】B 【解析】（1）选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒；（2）选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工

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经济法基础

收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认 【答案】C 【解析】（1）选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；（2）选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；（3）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.企业拨缴的工会经费 C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款 【答案】B 【解析】（1）选项ACD：均不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

18.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

A.将其中6辆销售给客户

B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车 C.将其中1辆赠送给乙企业 D.库存3辆尚未售出 【答案】B 【解析】（1）选项A：应当由购买方缴纳车辆购置税；（2）选项B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税；（3）选项C：应当由受赠方缴纳车辆购置税；（4）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

19.某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税（）元。

A.9400 B.10200 C.11800 D.12000 【答案】C 【解析】（1）挂车按照货车税额的50%计算车船税；（2）该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。

20.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为（）。

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经济法基础

A.226÷（1+13%）×（1+10%）×20%=44（万元）B.226×（1+10%）×20%=49.72（万元）C.226×（1+13%）×20%=51.08（万元）D.226÷（1+13%）×20%=40（万元）【答案】B 【解析】（1）烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=226×（1+10%）×20%=49.72（万元）；（2）烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。

21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向企业出让国有土地使用权 B.企业将闲置房产出租 C.企业之间交换房产

D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值 【答案】C 【解析】（1）选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；（2）选项B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（3）选项C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围；（4）选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。

22.北京市某企业2014年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为（）万元。

A.2000-1000=1000 B.2000-110-1000=890 C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940 【答案】C 【解析】（1）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税（60万元），应计入“取得土地使用权所支付的金额”（1000+60=1060），准予扣除；（2）纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税（110万元），准予扣除；（3）土地增值额=2000-110-1000-60=830（万元）。

23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年 【答案】B 【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，（）内可以领到增值税发票领购簿。

A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 【答案】A

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经济法基础

【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有（）。A.租赁合同纠纷 B.继承纠纷

C.监护权归属纠纷 D.离婚纠纷 【答案】BCD 【解析】（1）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议。（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②农业承包合同纠纷。

2.下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。A.公民名誉权纠纷案件

B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件 D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件 【答案】ABD 【解析】（1）选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；（2）选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（）。

A.胡某被依法追究刑事责任

B.钱某严重违反用人单位的规章制度

C.张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害 D.王某因怀孕无法担任工作 【答案】ABC 【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

4.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲公司不能解除劳动合同 B.甲公司可以解除劳动合同

C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行 D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

【答案】AC 【解析】（1）选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（2）选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿（选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金）。

5.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有（）。A.上班时发病死亡

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经济法基础

B.上班时突发疾病经抢救第71小时之后死亡的 C.因抢救国家财产而受伤的 D.上班时出去报私仇而受伤的 【答案】AC 【解析】选项B：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。

6.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。

A.失业保险

B.职工基本养老保险 C.工伤保险

D.职工基本医疗保险 【答案】ABD 【解析】（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。

7.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付

B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取 C.一般存款账户可用于支取现金

D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

【答案】ABD 【解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“营改增”应税服务的有（）。A.技术转让服务 B.出租设备

C.转让土地使用权 D.转让商标权 【答案】ABD 【解析】（1）选项A：属于“研发和技术服务”，已纳入“营改增”的范围；（2）选项B：属于“有形动产租赁”，已纳入“营改增”的范围；（3）选项C：属于营业税的征税范围；（4）选项D：属于“文化创意服务”，已纳入“营改增”的范围。

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.汽车轮胎生产企业 B.珠宝首饰零售商 C.鞭炮零售商 D.红酒进口商 【答案】BC 【解析】（1）选项B：“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”（不包括珠宝首饰）在零售环节征收消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（2）选项C：鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。

10.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

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经济法基础

B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

【答案】BCD 【解析】选项AB：纳税人转让土地使用权或者销售不动产、提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

11.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有（）。

A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得 【答案】ABD 【解析】（1）选项ABD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元（“定额扣除”）；4000元以上的，减除20%的费用（“比例扣除”）；（2）选项C：工资、薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准（3500元或者4800元）后的余额，为应纳税所得额。

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。

A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元

C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 【答案】BD 【解析】（1）选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；（3）选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；（4）选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

13.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有（）。A.摄像机 B.小汽车 C.啤酒 D.原油 【答案】CD 【解析】（1）进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法；（2）对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；（3）对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是（）。A.原油

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经济法基础

B.天然气 C.固体盐

D.有色金属矿原矿 【答案】CD 【解析】资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对“原油和天然气”两个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。

15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同

D.委托代理合同 【答案】BC 【解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.部门规章的效力低于宪法的效力。（）【答案】√

2.作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。（）【答案】×

【解析】平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，也可以申请仲裁。

3.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（）

【答案】×

【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

4.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）【答案】×

【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

5.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）【答案】√

【解析】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

6.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（）【答案】×

【解析】（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；（2）以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

7.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

【答案】√

8.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）

【答案】√

9.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。（）

第22页

经济法基础

【答案】√

10.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（）【答案】×

【解析】（1）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；（2）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料1】

甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2012年甲企业取得第1笔生产经营收入），2013年有关财务数据如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；

（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；

（3）业务招待费支出30万元；

（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；

（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；（6）直接向某养老院捐赠20万元；

（7）发生非广告性质的赞助支出8万元；（8）购入运输车辆支付价款20万元。根据上述资料，回答下列问题。要求：

1.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣除限额是（）万元。

A.18 B.20 C.30 D.12 【答案】A 【解析】业务招待费实际发生额×60%=30×60%=18（万元），销售收入×5‰=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为18万元。

2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是（）。

A.职工福利费34万元 B.职工教育经费5万元 C.工会经费4万元 D.社会保险费56万元 【答案】BCD 【解析】（1）选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生34万元，超过限额，不能税前全额扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生5万元，准予税前全额扣除；（3）选项C：工会经费税前扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，准予税前全额扣除；（4）选项D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除。

3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除

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经济法基础

B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除 C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除 D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除 【答案】ABCD 【解析】（1）选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项C：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除；（3）选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。

4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元 B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策

C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策 D.甲企业适用15%的企业所得税税率 【答案】BD 【解析】（1）选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除（只能加计扣除200万元）；（2）选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目（包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等）的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；（3）选项C：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”（一般的“运输车辆”不属于此类设备）的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；（4）选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【资料2】

2014年4月1日，周某开始在甲公司上班。2014年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：（1）劳动合同期限为1年，试用期为3个月；（2）劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同；为此，甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。

2014年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。

根据上述资料，回答下列问题。要求：

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.甲公司自2014年4月20日起与周某建立劳动关系 B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月 C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款

D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任

【答案】A 【解析】（1）选项A：不论是先签订劳动合同后用工，还是先用工后签订劳动合同，劳动关系均自“用工”之日起（而非劳动合同订立之日起）建立；（2）选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（3）选项CD：在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

第24页

经济法基础

2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法中，正确的是（）。A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80% B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于当地最低工资标准的80% C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80% D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变 【答案】D 【解析】（1）在工作时间前后在工作场所内，劳动者从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定工伤；（2）在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

3.周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是（）。A.治疗工伤的医疗费用 B.治疗工伤的康复费用 C.住院伙食补助费

D.治疗工伤期间的工资福利 【答案】D 【解析】（1）选项ABC：由工伤保险基金支付；（2）选项D：由用人单位甲公司支付。

4.根据劳动合同法律制度的规定，周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过（）解决。

A.企业劳动争议调解委员会调解

B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁 C.直接向人民法院提起劳动诉讼 D.向劳动行政部门申请行政复议 【答案】AB 【解析】（1）选项AB：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织（企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织）申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼；（2）选项C：发生劳动争议，当事人可以直接申请劳动仲裁，劳动争议调解程序并非劳动仲裁的必经程序；但劳动仲裁是当事人向人民法院提起劳动诉讼（民事诉讼）的必经程序；（3）选项D：周某与甲公司之间的劳动争议属于平等主体之间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

【资料3】

A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。

汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。

根据上述资料，回答下列问题。

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经济法基础

要求：

1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该汇票的付款人是出票人A公司 B.该汇票的付款人是承兑人甲银行

C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 【答案】BD 【解析】（1）选项AB：商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；（2）选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该背书无效 B.该背书有效 C.该背书可撤销

D.该背书经B公司追认后有效 【答案】B 【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该记载将导致票据无效 B.该记载将导致背书无效

C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力 【答案】D 【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。

A.出票人A公司 B.承兑人甲银行

C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保证人G公司 【答案】ABCD 【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

押题一

概 述

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。）

二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）

第26页

经济法基础

四、不定项选择题（本类题共3大题，每题5个小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于投资性房地产的是（）。

A.已出租的建筑物

B.已出租的土地使用权

C.以经营租赁方式租入的建筑物再转租给其他单位

D.持有并准备增值后转让的土地使用权

『正确答案』C 『答案解析』本题考核投资性房地产的范围。企业以经营方式租入建筑物再转租给其他单位或个

人的，由于企业对经营租入的建筑物不拥有产权，不属于企业的资产，所以更不能确认为投资性房地产。

2.甲企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料实际成本为20 000元，保险公司赔偿11 600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额是（）元。

A.8 400

B.19 600

C.9 200

D.11 800 『正确答案』D

『答案解析』该批毁损原材料造成的非常损失净额＝20 000＋20 000×17%－11 600＝11 800（元）。

3.某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元 ；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（）万元。

A.73.2

B.76

C.78.2

D.77.02 『正确答案』C 『答案解析』该厂房完工后的入账价值＝50＋20＋1.18＋6＋1.02＝78.2（万元）。企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，计入资产的成本中。

4.下列固定资产减少业务不应通过“固定资产清理”科目核算的是（）。

A.固定资产的出售

B.固定资产的报废

C.固定资产的毁损

D.固定资产的盘亏 『正确答案』D

『答案解析』固定资产盘亏应通过“待处理财产损溢”科目核算。

5.下列各项中，一般不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。

A.无形资产可收回金额大于账面价值

B.对无形资产计提减值准备

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经济法基础

C.摊销无形资产

D.转让无形资产所有权

『正确答案』A 『答案解析』对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。

6.A公司长期持有B公司10%的股权，采用成本法核算。2011年1月1日，该项投资账面价值为1 300万元。2011B公司实现净利润2 000万元，宣告发放现金股利1 200万元。假设不考虑其他因素，2011年12月31日该项投资账面价值为（）万元。

A.1 300

B.1 380

C.1 500

D.1 620 『正确答案』A 『答案解析』对于B公司宣告发放现金股利，A公司应按照持股比例确认为投资收益，B公司实现

净利润，A公司不做账务处理，则A公司2011年末持有的该项长期股权投资的账面价值仍为1 300万元。

7.某公司2011年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2 030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2011年12月31该项交易性金融资产的公允价值为2 000万元。假定不考虑其他因素，该公司2011该项交易性金融资产影响当期损益的金额为（）万元。

A.80

B.70

C.90

D.60 『正确答案』B 『答案解析』购入交易性金融资产时，相关交易费用10万元计入投资收益借方，年末确认公允价

值变动损益贷方金额2000－（2030－100－10）＝80（万元），对损益的影响金额为－10＋80＝70（万元）。

8.A公司于2013年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，不考虑其他因素，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A.600

B.612

C.550

D.562 『正确答案』D 『答案解析』本题考核可供出售金融资产的初始计量。A公司该项可供出售金融资产的入账价值＝100×（6－0.5）＋12＝562（万元）。

9.M企业在存货发出时，采用月末一次加权平均法核算，该企业2013年10月初库存材料60件，每件为1 000元，月中又购进两批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件1 046元，则月末该材料的加权平均单价为（）元/件。

A.980

B.985

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经济法基础

C.990

D.1 182 『正确答案』B 『答案解析』本题考核月末一次加权平均法的核算。加权平均单价＝（60×1 000＋200×950＋100× 1 046）／（60＋200＋100）＝985（元／件）。

10.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为2 500万元，出售时，“交易性金融资产——成本”科目为借方余额2 400万元，“交易性金融资产——公允价值变动”科目为借方余额5万元，求出售时影响利润的金额为（）万元。

A.100

B.95

C.75

D.85 『正确答案』B 『答案解析』出售时影响利润金额＝95＋5－5＝95（万元）。

借：银行存款500

贷：交易性金融资产——成本

400

——公允价值变动

投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

11.资产按照实物形态划分，可以划分的分类为（）。

A.固有资产

B.有形资产

C.流动资产

D.自有资产 『正确答案』B

『答案解析』资产按照是否具有实物形态，分为有形资产和无形资产。

12.2013年10月5日，甲公司将一项投资性房地产出售给乙公司，出售价款为1 500万元，甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量，2013年10月5日，该项投资性房地产的成本为2 000万元，已计提折旧1 100万元。不考虑其他因素，则甲公司处置该投资性房地产对其2013营业利润的影响为（）万元。

A.600

B.－500

C.1 500

D.400 『正确答案』A 『答案解析』甲公司处置该投资性房地产对其2013营业利润＝计入其他业务收入的金额1 500－计入其他业务成本的金额（2 000－1 100）＝600（万元）。

13.下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。

A.出租房地产应交的营业税

B.转让无形资产所有权应交的营业税

C.增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税

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经济法基础

『正确答案』A 『答案解析』选项B，抵减无形资产转让损益；选项C，计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的贷方；选项D，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

14.某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。2013年10月初存货成本为900万元，售价总额为1 350万元；本月购入存货成本为4 500万元，相应的售价总额为5 400万元；本月销售收入为4 500万元。该企业本月销售成本为（）万元。

A.3 600

B.9 000

C.2 175

D.450 『正确答案』A 『答案解析』（1）进销差价率＝[（1 350－900）＋（5 400－4 500）]/（1 350＋5 400）＝20%；（2）已销商品的成本＝4 500×（1－20%）＝3 600（万元）。

15.下列各项中，不属于资本公积来源的是（）。

A.资本溢价

B.股本溢价

C.处置无形资产形成的利得

D.资本公积——其他资本公积

『正确答案』C 『答案解析』本题考核资本公积的来源。资本公积的来源包括资本溢价或股本溢价以及直接计入 所有者权益的利得和损失等。所以选项A、B是属于资本公积来源，对于股份有限公司来说，形成的是股本溢价，对于有限责任公司，形成的是资本溢价；选项C属于计入当期损益的利得，即计入营业外收入；选项D属于直接计入所有者权益的利得或损失。

16.对于企业已经发出商品但不符合收入确认条件尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。

A.借记应收账款，贷记库存商品

B.借记应收账款，贷记主营业务收入

C.借记主营业务成本，贷记库存商品

D.借记发出商品，贷记库存商品 『正确答案』D 『答案解析』企业已经发出商品但不满足收入确认条件的，应将该商品的成本转入“发出商品”科目。

17.下列各项中不属于收入的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售原材料收入

D.出售无形资产收入 『正确答案』D 『答案解析』本题考核收入的范围。选项D出售无形资产收入属于营业外收入，是企业的利得，不是收入。

18.下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A.汇兑损益

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经济法基础

B.印花税

C.无形资产处置净损失

D.预计产品质量保证损失 『正确答案』B 『答案解析』本题考核管理费用。选项A，汇兑损益计入财务费用；选项C，无形资产处置净损失计入营业外支出；选项D，预计产品质量保证损失计入销售费用。

19.某企业年初未分配利润为贷方余额100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A.855

B.867

C.870

D.874 『正确答案』C 『答案解析』本题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润＝期初未分配利润＋本期实

现的净利润－本期提取的盈余公积－本期给投资者分配的利润＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（万元）。

20.下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。

A.分配股利支付的现金

B.吸收投资收到的现金

C.偿还债券利息支付的现金

D.清偿应付账款支付的现金

『正确答案』D

『答案解析』选项D，属于经营活动的现金流量。

21.下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。

A.预收款项

B.固定资产

C.应付利息

D.长期借款 『正确答案』A 『答案解析』本题考核资产负债表项目的填列。资产负债表中的“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

22.完工产品和在产品的划分方法中，使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（）。

A.约当产量法

B.定额比例法

C.在产品成本按定额成本计价法

D.在产品成本按其所耗用的原材料成本计价法

『正确答案』C 『答案解析』在产品成本按定额成本计算时，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在

产品的定额成本，其余额作为完工产品成本。每月生产成本脱离定额的差异，全部由完工产品负担。

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经济法基础

23.适合精密仪器制造企业采用的成本计算方法的是（）。

A.品种法

B.分批法

C.逐步结转分步法

D.平行结转分步法 『正确答案』B 『答案解析』本题考核分批法的适用范围。分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。

24.下列事业单位工程完工交付使用时不涉及的会计科目有（）。

A.固定资产

B.非流动资产基金

C.在建工程

D.累计折旧

『正确答案』D 『答案解析』工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资

产”科目；同时，借记“非流动资产基金——在建工程”科目，贷记“在建工程”科目。

二、多项选择题

1.某公司出纳小王在现金清查中，发现短缺50元，经查明系业务员李某报销时计算错误导致多支付的金额，经批准后由李某偿还。则在发现现金短缺和批准后的处理为（）。

A.借：库存现金

贷：待处理财产损溢

B.借：待处理财产损溢

贷：库存现金

C.借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

D.借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

『正确答案』BC 『答案解析』现金的盘亏记入到库存现金的贷方；经批准后有责任人赔偿的，记入到其他应收款科目借方。

2.下列税金中，应计入存货成本的有（）。

A.委托加工物资收回后直接用于对外出售，由受托方代收代交的消费税

B.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，由受托方代收代交的消费税 C.进口原材料交纳的进口关税

D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税

『正确答案』AC 『答案解析』选项B，计入“应交税费——应交消费税”的借方；选项D，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

3.下列各项中，应列入资产负债表“其他应收款”项目的有（）。

A.应收的各种赔款、罚款

B.应收的出租包装物租金

第32页

经济法基础

C.为职工垫付的水电费

D.租入包装物支付的押金

『正确答案』ABCD 『答案解析』其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂

付款项，主要包括：应收的各种赔款和罚款、应收的出租包装物租金、应收职工的各种垫付款项、存出保证金等。

4.下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有（）。

A.筹建期间不符合资本化条件的借款利息费用计入管理费用

B.生产经营期间不符合资本化条件的借款利息费用计入财务费用

C.为购建固定资产发生的符合资本化条件的借款利息费用计入在建工程

D.为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分计入管理费用 『正确答案』ABC 『答案解析』选项D，购建厂房发生的长期借款利息达到预定可使用状态后的部分的计入财务费用。

5.下列各项中，终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（）。

A.本年利润

B.利润分配——应付现金股利

C.利润分配——盈余公积补亏

D.利润分配——提取法定盈余公积 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考核“利润分配——未分配利润”的核算。期末的时候本年利润科目的余额应 该转入“利润分配——未分配利润”科目；而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

6.下列各科目中，能够反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本的有（）。

A.生产成本

B.委托代销商品

C.发出商品

D.库存商品 『正确答案』BC 『答案解析』“生产成本”反映的是尚未完工产品的成本；“库存商品”反映的是已验收入库但

尚未发出商品的成本；“发出商品”科目反映一般销售方式下，已经发出但尚未确认收入的商品成本；“委托代销商品”反映委托代销方式下，已经发出但尚未确认收入的商品成本。

7.下列各项中，不列入利润表“管理费用”项目的有（）。

A.支付中介机构的咨询费

B.计提的坏账准备

C.处置固定资产的净损失

D.出租无形资产的摊销额

『正确答案』BCD

『答案解析』选项B计入资产减值损失，选项C计入营业外支出，选项D计入其他业务成本。

8.下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（）。

A.无形资产处置净损失

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经济法基础

B.支付合同违约金

C.出售原材料损失

D.交易性金融资产公允价值变动损失 『正确答案』CD 『答案解析』营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。选

项A，计入营业外支出，不影响营业利润；选项B，计入营业外支出，不影响营业利润；选项C，出售原材料要确认其他业务收入和其他业务成本，出售损失说明其他业务成本大于其他业务收入的金额，会影响营业利润；选项D，计入公允价值变动损益，影响营业利润。

9.下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（）。

A.外购无形资产支付的现金

B.转让固定资产所有权收到的现金

C.购买三个月内到期的国库券支付的现金

D.收到分派的现金股利

『正确答案』ABD 『答案解析』三个月内到期的国库券属于现金等价物，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

10.资产负债表中的“应收账款”项目应根据（）分析计算填列。

A.应收账款所属明细账借方余额合计

B.预收账款所属明细账借方余额合计

C.按应收账款余额一定比例计提的坏账准备科目的贷方余额

D.应收账款总账科目借方余额

『正确答案』ABC 『答案解析』“应收账款”项目金额＝“应收账款”所属明细账借方余额合计＋“预收账款”所

属明细账借方余额合计－坏账准备。资产负债表中的“应收账款”项目反映的是应收账款的账面价值，“坏账准备”科目的余额应反映到资产负债表的“应收账款”项目内。

（11.联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法在各联产品之间进行分配，分配方法包括）。

A.相对销售价格分配法 B.实物数量法

C.定额比例法

D.约当产量比例法

『正确答案』AB 『答案解析』联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法在各联产品之间进行分配，分配方法比如相对销售价格分配法、实物数量法等。

12.下列关于事业单位短期投资科目说法正确的是（）。

A.该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资

B.该科目贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资

C.该科目期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本

D.该科目期末无余额

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核事业单位短期投资科目，该科目期末一般为借方余额。

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经济法基础

三、判断题

1.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。（）『正确答案』√

『答案解析』本题考核未达账项相关知识。

2.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）

『正确答案』×

『答案解析』企业跨期提供劳务的，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应该按完工百分比法确认收入，结转成本。

3.企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本，但是不得用于发放现金股利或利润。（）

『正确答案』×

『答案解析』企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。

4.企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时记入“财务费用”。（）『正确答案』×

『答案解析』本题考核销售折让的处理。企业确认商品销售收入后发生销售折让时，除资产负债表日后事项外，其余应直接冲减发生销售折让当月的销售收入，而不是记入“财务费用”。

5.企业专设销售机构的固定资产修理费用应当记入销售费用。（）

『正确答案』√

6.企业当期所得税可能等于所得税费用。（）『正确答案』√

『答案解析』如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。

7.现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（）『正确答案』√

『答案解析』本题考核现金流量表的概念。

8.直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，因此该方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务比较多，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。（）

『正确答案』×

『答案解析』直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，因此

该方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。

9.对于品种法，如果月末有在产品，数量很少，所以一般不需要将生产费用在完工产品与在产品之间进行划分，当期发生的生产费用总和就是该完工产品的总成本。（）

『正确答案』√

10.为核算长期应付款，事业单位应当设置“长期应付款”科目。该科目贷方登记长期应付款的

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经济法基础

增加，借方登记实际偿付的款项，期末贷方余额反映事业单位尚未支付的长期应付款。（）

『正确答案』√

四、不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2013年发生的部分经济业务事项如下：

（1）甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。

（2）甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2013年共计提折旧6万元，相关住房在2013年的租金共计11万元。

（3）2013年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。截至2013年底，丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20.4万元。甲公司在2013年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。

（4）2013年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。

（5）甲公司2013年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2013年全年利润总额为1200万元。

要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：

（1）甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的入账价值（）万元。

A.274 B.290 C.240 D.256 『正确答案』C 『答案解析』甲公司委托乙公司加工的物资收回后的入账价值＝200＋40＝240（万元），因为收

回后是用于继续生产应税消费品的，所以消费税是计入“应交税费——应交消费税”的借方的，不计入收回物资的成本。

（2）对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（）。

A.提供给管理人员的汽车的折旧费应计入管理费用

B.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入生产成本

C.甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2013年损益的影响金额为17万元

D.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出

『正确答案』AB 『答案解析』甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2013年损益的影响金额为6万元。提供给生产工人的住房的租赁费用应计入生产成本。

（3）对于事项（3），下列说法中不正确的有（）。

A.甲公司在2013应确认收入180万元、结转成本150万元

B.甲公司在2013年不应确认收入、结转成本

C.甲公司在2013年应确认销售费用6万元

D.甲公司应在收到代销清单时确认销售商品收入

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经济法基础

『正确答案』AB 『答案解析』对于该项业务，甲公司的分录为：

发出商品时：

借：委托代销商品

150

贷：库存商品

收到代销清单：

借：应收账款

140.4

贷：主营业务收入

120

应交税费——应交增值税（销项税额）

20.4

借：主营业务成本

贷：委托代销商品

借：销售费用

（120×5%）6

贷：应收账款

（4）对于业务（4），下列说法中正确的有（）。

A.甲公司应计提存货跌价准备20万元，并计入管理费用

B.2013年12月31日，甲公司库存A产品在资产负债表“存货”项目中列示的金额为280万元

C.甲公司计提的存货跌价准备在以后期间不得转回

D.甲公司对库存A产品不需要计提跌价准备 『正确答案』B 『答案解析』相关分录为：

借：资产减值损失（300－280）20

贷：存货跌价准备

企业计提的存货跌价准备，在以后期间价值恢复时，一般是可以转回的。

（5）甲公司2013年的应纳税所得额为（）万元。

A.1 230

B.1 210

C.1 260

D.1 200 『正确答案』A 『答案解析』甲公司2013年的应纳税所得额＝1200＋20（资产减值损失）－30（国债利息收入）＋40（税收滞纳金）＝1230（万元）

2.Y公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，只生产和销售A产品，原材料采用实际成本核算，发出计价采用先进先出法。A产品成本采用品种法，月末在产品按所耗用直接材料成本计算，材料在生产开始一次投入，生产车间产生的费用通过制造费用核算。12月，有关成本费用资料如下：

（1）月初结存B材料1500千克，每千克100元，5日，购入B材料3000千克，增值税专用发票上注明价款36万元，增值税6.12万元，全部价款已用转账支票付讫，材料尚未到达。15日，所购B材料入库。

（2）17日，生产A产品领用B材料3250千克，领用作为产品组成部分的包装物实际成本2万元。

（3）分配当月职工薪酬32万元，其中：生产工人20万元，车间管理人员5万元，行政管理人员7万元。

（4）当月计提折旧18万元，其中：车间折旧12万元，行政管理部门折旧6万元。

（5）月初无在产品，当月A产品完工2000件，月末在产品500件。

要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：

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经济法基础

（1）根据资料（1）（2），会计处理正确的是（）。

A.领用包装物，借记“销售费用”，贷记“周转材料”

B.采购材料时，借记“材料采购”、“应交税费”，贷记“银行存款”

C.产品领用材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”

D.材料入库时，借记“原材料”，贷记“在途物资” 『正确答案』CD 『答案解析』选项A分录：

借：生产成本

贷：周转材料——包装物

选项B分录：

借：在途物资

应交税费

贷：银行存款

（2）根据资料（1）（2），Y公司生产A产品领用材料和包装物的成本是（）万元。

A.38

B.35

C.40

D.42 『正确答案』A 『答案解析』因为原材料发出计价采用先进先出法，所以领用材料和包装物的成本＝1500×100＋1750×（360 000／3000）＋20 000（领用包装物成本）＝380 000（元）。

（3）根据资料（3），Y公司当月分配职工薪酬的处理正确是的（）。

A.管理费用增加7万元 B.生产成本增加20万元 C.制造费用增加5万元

D.应付职工薪酬增加32万元

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核成本费用的归集。

（4）根据（3）（4），该月车间归集的制造费用是（）万元。

A.17

B.30

C.12

D.23 『正确答案』A

『答案解析』制造费用＝5＋12＝17（万元）。

（5）根据（1）～（5），Y公司A产品成本正确的是（）。

A.在产品成本8万元

B.完工产品成本17.6万元

C.在产品成本17.6万元

D.完工产品成本67.4万元

『正确答案』D 『答案解析』

在产品成本＝38×500/2500＝7.6（万元）；

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经济法基础

完工产品成本＝（38＋20＋5＋12）－7.6＝67.4（万元）。

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业2013年有关情况如下：

（1）本年销售商品收到货款2 200万元，以前销售商品本年收回货款200万元，本年预收下款项100万元，本年销售本年退回商品支付退货款200万元，以前销售本年退回商品支付退货款60万元。

（2）本年购买商品支付1 500万元，本年支付以前购买商品的所欠的款项60万元和本年预付下年货款200万元，本年发生购货退回收到40万元。

（3）本年确认生产人员的职工薪酬400万元、管理人员的职工薪酬200万元，“应付职工薪酬”年初贷方余额和年末贷方余额分别为30万元和200万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

（4）本年处置固定资产收益120万元，长期股权投资收益100万元，经营租赁租金收入50万元，发行债券筹资200万元，支付在建工程人员工资250万元。

（5）本利润表中的所得税费用为250万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为10万元，年末数为60万元。本期实际交纳营业税70万元、增值税120万元。假定不考虑其他税费。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。

（1）根据资料（1），填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额，说法正确的是（）。

A.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2 200万元

B.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2000万元

C.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为200万元

D.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2 240万元 『正确答案』D

『答案解析』销售商品、提供劳务收到的现金＝2 200＋200＋100－200－60＝2 240（万元）。

（2）根据资料（2），填列现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额为（）万元。

A.1 520

B.1 760

C.1 720

D.1 660 『正确答案』C

『答案解析』购买商品、接受劳务支付的现金＝1 500＋60＋200－40＝1 720（万元）。

（3）根据资料（3），填列现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目金额为（）万元。

A.630

B.600

C.430

D.400 『正确答案』C 『答案解析』支付给职工以及为职工支付的现金是根据“应付职工薪酬本期减少额＝期初余额＋

本期增加额－期末余额”计算的，所以支付给职工以及为职工支付的现金＝30＋400＋200－200＝430（万元）。

（4）根据资料（4），投资活动产生的现金流量为（）万元。

第39页

经济法基础

A.220

B.－30

C.－150

D.470 『正确答案』B 『答案解析』投资活动产生的现金流量＝120＋100－250＝－30（万元）。经营租赁租金收入属于经营活动产生的现金流量，发行债券筹资属于筹资活动产生的现金流量。

（5）根据资料（5），填列现金流量表中“支付的各项税费”项目金额为（）万元。

A.450

B.380

C.320

D.390 『正确答案』D 『答案解析』支付的各项税费是根据“应交税费本期减少额＝期初余额＋本期增加额－期末余额”

计算的，由于本期确认的所得税费用就是应交税费——应交所得税的本期增加额，所以支付的各项税费＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（万元）。

初级会计实务 押题

（二）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.A股份有限公司年初未分配利润为200万元，当利润总额为500万元，所得税税率为25%，假定无任何纳税调整事项。A股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。则A股份有限公司年末的可供分配利润为（）万元。

A.500 B.575 C.518.75 D.588.75 【答案】B 【解析】可供分配利润=当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入=200+500×（1-25%）=575（万元）。

2.甲公司（增值税一般纳税人）为某手机生产企业，2014年8月2日以其生产的MN-78型号手机作为福利发放给本公司100名职工。该型号手机的成本为850元/台，市场售价为1200元/台。则应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.14 B.12 C.14.04 D.9.95 【答案】C

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经济法基础

【解析】甲公司发放时应当编制的会计分录为：

借：应付职工薪酬

14.04 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.04 借：主营业务成本

8.5 贷：库存商品

8.5 3.宏远公司2014年9月12日从上海证券交易所购入A上市公司股票200万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票在购买日的公允价值为5.8元/股（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元/股），另支付交易费用6万元。截止9月30日A公司股票的公允价值为5.7元/股。2014年11月11日宏远公司将该股票以5.6元/股全部出售。则宏远公司在出售时应当确认的投资收益为（）万元。

A.-10 B.10 C.-20 D.20 【答案】D 【解析】出售时应当确认的投资收益=[5.6-(5.8-0.3）]×200=20（万元）。会计分录为：

借：银行存款等

1120

投资收益

贷：交易性金融资产——成本

1100

——公允价值变动

同时：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

4.下列关于“零余额账户用款额度”科目的表述不正确的是（）。A.实行国库集中支付制度方式下，在收到财政部门批复用款额度时应增加零余额账户用款额度

B.在财政直接支付方式下，下年年初恢复额度时应增加零余额账户用款额度 C.在财政直接支付方式下不需要使用零余额账户用款额度

D.事业单位在终了，应当根据代理银行提供的对账单作注销额度处理，所以零余额账户用款额度年末无余额

【答案】B 【解析】在财政直接支付方式下，下年初恢复额度时无需进行账务处理。实际发生支出时：

借：事业支出等

贷：财政应返还额度——财政直接支付

5.2014年1月7日，甲公司支付价款500万元（含交易费用5万元）从深圳证券交易所购入A公司于2013年1月1日发行的4年期公司债券50000份，债券面值为500万元，票面利率为5.5%，于每年1月15日支付上利息，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的实际利率为8%。则甲公司该项持有至到期投资2014年12月31日的摊余成本为（）万元。

A.482.8 B.445 C.477.8 D.450 【答案】A

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经济法基础

【解析】2014年1月7日持有至到期投资的摊余成本=500-500×5.5%=472.5（万元），2014年12月31日持有至到期投资的摊余成本=472.5×（1+8%）-500×5.5%=482.8（万元）。

6.下列各项中会导致长期股权投资的账面价值发生增减变动的是（）A.采用成本法核算被投资单位宣告分派现金股利 B.采用权益法核算被投资单位宣告分派股票股利 C.采用成本法核算被投资单位发生亏损 D.采用权益法核算被投资单位实现盈利 【答案】D 【解析】选项A投资单位应当编制的会计分录为： 借：应收股利

贷：投资收益

选项B投资单位无需进行账务处理；选项C投资单位无需进行账务处理；选项D投资单位应按持股比例编制的会计分录为：

借：长期股权投资——损益调整

贷：投资收益

7.对于将权益性投资划分为可供出售金融资产核算时，如果该投资发生的减值迹象已经消失，则应当通过（）科目进行转回。

A.资产减值损失 B.资本公积 C.营业外收入

D.以前损益调整 【答案】B 【解析】可供出售金融资产为股票等权益性工具投资，对于已确认的减值损失日后转回时应当通过“资本公积——其他资本公积”科目。

8.下列各项中，应结转至“事业结余”科目的是（）。A.财政补助收支

B.非财政专项资金收支 C.经营收支

D.非财政非专项资金收支 【答案】D 【解析】选项A应结转至“财政补助结转”科目；选项B应结转至“非财政补助结转”科目；选项C应结转至“经营结余”科目。

9.2014年年初远通公司自行研发一项非专利技术，截至2014年7月31日，发生的各项研究支出合计为350万元，经测试，该项研发活动完成了研究阶段，从2014年8月1日起进入开发阶段。2014年11月5日开发完成，远通公司形成一项非专利技术，共计发生开发支出180万元（符合资本化条件），远通公司无法可靠预计该项非专利技术的使用寿命。则下列说法中不正确的是（）。

A.发生的研究阶段支出350万元应计入管理费用中 B.发生的开发阶段支出180万元应计入无形资产中

第42页

经济法基础

C.该非专利技术2014年需按2个月进行摊销

D.远通公司在12月31日应当对该非专利技术进行减值测试 【答案】C 【解析】使用寿命不确定的无形资产无需摊销，但至少每年年末对其进行减值测试。10.下列各项税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。A.车船税 B.房产税

C.城镇土地使用税 D.印花税 【答案】D 【解析】印花税不需要预计应交数，所以不通过“应交税费”科目核算，在发生时，借：管理费用，贷：银行存款。

11.下列不属于会计报表附注披露的内容是（）。A.企业的基本情况

B.财务报表编制的基础 C.会计政策和会计估计

D.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 【答案】C 【解析】根据财务报表列表准则的规定，企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。

12.甲公司2014年7月1日应收账款余额为2530万元，当月发生赊销业务1170万元，当月收回应收账款200万元，当月发生坏账30万元。甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为3%。则7月31日应计提的坏账准备金额为（）万元。

A.104.1 B.105 C.28.2 D.58.2 【答案】D 【解析】坏账准备在月末计提前的余额=2530×3%-30=45.9（万元），应收账款月末余额=2530+1170-200-30=3470（万元）。月末应计提的坏账准备=3470×3%-45.9=58.2（万元）。

13.下列各项中企业不应当通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

B.企业到外地进行零星采购汇往采购地银行开立采购专户的款项 C.企业为购买证券类投资存入在证券公司指定银行专户的款项 D.企业开立一般存款账户而存入银行的款项 【答案】D 【解析】选项A属于信用卡存款；选项B属于外埠存款；选项C属于存出投资款，以上均属于“其他货币资金”科目的核算内容。选项D属于“银行存款”科目的核算内容。

14.M公司为N公司提供技术咨询服务，合同规定的服务费总额为120万元，合同期限为2014年7月1日至2015年6月30日，服务费分两次等额支付，第一次在合同签订时，第二次在合同到期时。M公司如期收到了第一次的服务费。发生劳务费30万元（均为职工薪酬）。但在2014年12月M公司得知N公司财务发生了严重的困难，预计第二次服务费只能收回20万元。M公司2014年的下列会计处理表述正确的是（）。

A.M公司按已收到的60万元确认收入

B.M公司按已收到和预计能收到的合计金额80万元确认收入 C.M公司不确认收入

第43页

经济法基础

D.M公司按已发生的劳务成本30万元确认收入 【答案】D 【解析】已发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。

15.下列各项费用应作为企业财务费用核算的是（）。A.筹建期间借款的利息费用 B.财务部门办公费 C.外币汇兑收益 D.金融业务咨询费 【答案】C 【解析】选项A、B、D均在“管理费用”科目核算。

16.下列各项经济业务中会影响企业“营业利润”的项目是（）。A.企业取得100万元政府补助

B.企业发生债务重组损失100万元 C.企业资产发生减值100万元 D.企业接受捐赠100万元 【答案】C 【解析】选项A应记入“营业外收入”科目，选项B应记入“营业外支出”科目，选项C应记入“资产减值损失”科目，选项D应记入“营业外收入”科目，所以只有选项C会影响企业的营业利润。

17.在资产负债表填列过程中，下列各项可以直接按某一个会计科目总账余额填列的是（）。

A.短期借款 B.其他应收款 C.应收票据 D.货币资金 【答案】A 【解析】选项B、C应减去所对应的坏账准备之后的净额填列，选项D应当根据库存现金、银行存款和其他货币资金总账余额加总填列。

18.下列关于应付款项的表述中不正确的是（）。

A.企业应将确实无法支付的应付账款按其账面余额计入营业外收入科目中

B.商业承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入应付账款科目中

C.银行承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入短期借款科目中

D.企业预收货款不多的情况下可以将预收的款项通过应付账款科目的贷方核算 【答案】D 【解析】预收货款业务不多的企业可以将预收的款项通过应收账款科目的贷方核算。19.甲公司在生产主产品A的同时，还生产了副产品B。该副产品需要进一步加工才能对外出售。2014年7月共发生联合成本90000元。B产品进一步加工发生的成本为6000元。当月生产A产品1000千克全部完工入库（无期初在产品），生产B产品200千克。已知B产品市场售价为200元/千克，销售单位税金和利润为30元/千克。甲公司采用副产品作价扣除法计算副产品成本，则7月完工A产品的总成本为（）元。

A.58000 B.62000 C.66000 D.68000

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经济法基础

【答案】B 【解析】副产品B应负担的联合总成本=200×（200-30）-6000=28000（元），完成A的产品总成本=90000-28000=62000（元）。

20.下列各项中应填列在现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是（）。

A.以银行存款购买2个月到期的国债 B.以固定资产抵偿银行借款

C.购买股票支付的手续费及佣金 D.向投资者分派现金股利 【答案】C 【解析】选项A、B不会产生现金流量的变化；选项D属于筹资活动产生的现金流量。21.企业销售商品如果发生销售折让，下列说法中不正确的是（）。A.发出商品时不满足收入确认条件，发生销售折让时应当按折让后的金额确认收入 B.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减销售收入实现月份的收入（非资产负债表日后事项）

C.发出商品时增值税纳税义务如果发生应当确认应交增值税

D.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减折让当月的收入（非资产负债表日后事项）

【答案】B 【解析】发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减折让当月的收入（非资产负债表日后事项）。

22.下列成本计算方法中，需要进行成本还原的方法是（）。A.分批法

B.分项结转分步法 C.平行结转分步法 D.综合结转分步法 【答案】D 【解析】综合结转分步法需要对各成本项目进行还原，其他方法则不需要。

23.甲公司存货采用计划成本核算，2014年8月1日“原材料——A材料”借方余额为2900000元，“材料成本差异”贷方余额为22000元。当月采购A材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为5522000元，增值税税额为938740元，全部验收入库。该批原材料的计划成本为5100000元。当月生产车间领用A材料一批，金额为3852000元。则甲公司期末结存“原材料——A材料”的实际成本为（）元。

A.4547800 B.4148000 C.4355400 D.4225000 【答案】C 【解析】材料成本差异率=（-22000+5522000-5100000）÷（2900000+5100000）=5%，甲公司期末结存“原材料——A材料”的实际成本=（2900000+5100000-3852000）×（1+5%）=4355400（元）。

24.2014年6月5日，甲公司现有一台设备由于操作不当导致报废，该设备于2011年6月3日购入，原价为300万元。甲公司按年限平均法对该设备计提折旧，预计使用5年，预计净残值率为5%。清理过程中发生清理费用1万元，由保险公司赔款20万元。不考虑相关税费，则甲公司该设备报废时对当期损益的影响金额为（）万元。

A.-110 B.110

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C.-90 D.90 【答案】A 【解析】报废时该设备的账面价值=300-300×（1-5%）÷5×3=129（万元），报废时对当期损益的影响=20-129-1=-110（万元）。

二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列关于事业单位收入的表述中正确的有（）。

A.事业单位收到财政直接支付入账通知书时应当增加“事业收入”

B.事业单位在专业业务活动以外开展的非独立核算经营活动取得的收入应记入“经营收入”

C.事业单位取得的存货盘盈收入应记入“其他收入”

D.事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入应记入“上级补助收入” 【答案】BCD 【解析】事业单位收到财政直接支付入账通知书时应当增加“财政补助收入”。2.企业不单独设置“停工损失”科目的，可以将其反映在（）科目中。A.制造费用

B.基本生产成本 C.营业外支出 D.辅助生产成本 【答案】AC 【解析】企业不单独设置“停工损失”科目的，可以将其反映在“制造费用”和“营业外支出”科目中。

3.下列关于投资性房地产的表述中不正确的有（）。A.企业有多处投资性房地产的，如果有些地区可以取得该房地产的公允价值可以采用公允价值模式计量，不能取得的则需采用成本模式计量

B.已采用成本模式计量的投资性房地产在满足条件时可以变更为以公允价值模式计量的投资性房地产

C.投资性房地产的处置属于非日常行为，其处置损益不会影响营业利润

D.投资性房地产处置时应将原计入资本公积——其他资本公积的金额结转到当期损益中

【答案】AC

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【解析】同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量；投资性房地产的处置收入记入“其他业务收入”科目，对应的成本记入“其他业务成本”科目，所以会影响到当期营业利润。

4.下列各项中应在“其他业务成本”科目核算的有（）。A.随同商品出售单独计价的包装物成本 B.工业企业销售原材料成本

C.工业企业让渡资产使用权所对应资产的折旧或摊销 D.生产中作为产品组成部分包装物的成本 【答案】ABC 【解析】生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物成本应计入生产成本。5.下列各项中应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。A.工业企业销售应税消费品缴纳的消费税 B.工业企业销售厂房缴纳的营业税

C.工业企业销售应税矿产品缴纳的资源税

D.工业企业对外出租厂房作为投资性房地产核算缴纳的房产税 【答案】ACD 【解析】工业企业销售厂房时缴纳营业税应编制的会计分录为： 借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

6.下列各项中属于现金流量表中“现金及现金等价物”的有（）。A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款

D.持有1个月内到期的国债 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C在“其他货币资金”科目核算，属于现金；选项D属于现金等价物。

7.下列关于收入的表述中正确的有（）。

A.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，如果交易结果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入

B.企业发生销售折让时，应当将销售折让的金额计入销售费用中

C.企业采用支付手续费方式委托代销，应当在收到代销清单时确认收入

D.企业让渡无形资产使用权收入，应当将使用权收入计入利润表“营业收入”项目中。

【答案】ACD 【解析】企业发生销售折让时，如果不属于资产负债表日后事项的，应冲减发生当期的销售收入。

8.下列经济事项中，会增加企业“资本公积——其他资本公积”的有（）。A.企业将自有资产转为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日自有资产的账面价值小于转换日自有资产公允价值的差额

B.可供出售金融资产期末公允价值上升 C.长期股权投资成本法核算，被投资单位除净损益以外的其他所有者权益发生增加 D.股份有限公司回购本公司股票，回购价格小于股票面值的差额 【答案】AB 【解析】长期股权投资成本法核算，被投资单位除净损益以外的其他所有者权益发生增加，投资单位不需要进行账务处理；股份有限公司回购本公司股票，回购价格小于股票面值的差额记入“资本公积——股本溢价”科目。

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经济法基础

9.下列各项关于产品成本计算方法的表述中正确的有（）。A.品种法核算对象是产品的品种，如果企业只生产一种产品则无需设置“制造费用”项目

B.分批法核算对象是产品的批别，其成本计算周期与财务报告期不一致 C.综合结转分步法到月末需要进行成本还原

D.平行结转分步法各步骤的产品生产成本并不伴随着半成品实物的转移而结转 【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均正确。

10.下列各项中应在“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.应付因解除劳动关系给予职工的经济补偿 B.应付职工差旅费

C.应付职工基本养老保险 D.应付职工教育经费 【答案】ACD 【解析】应付职工差旅费应记入“其他应付款”科目。

11.下列各项中，应在资产负债表“预收款项”项目列示的有（）。A.“应收账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预收账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预收账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】BD 【解析】“预收款项”项目应当根据“应收账款”科目所属明细账的贷方余额+“预收账款”科目所属明细账的贷方余额合计数填列。

12.下列关于存货减值的表述中正确的有（）。

A.资产负债表日，存货应当按成本与可变现净值孰低计量 B.可变现净值为存货的预计未来净现金流量

C.以前减记存货价值的影响因素已经消失，应在原计提存货跌价准备金额内转回 D.已计提减值准备的存货出售，应将所对应的存货跌价准备一并结转 【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均正确。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1.可比产品成本降低额的计算应将可比产品本年实际总成本与该可比产品上实际总成本进行比较计算。（）

【答案】×

【解析】可比产品成本降低额的计算应将可比产品本年实际总成本与该可比产品按上实际单位成本计算的本累计总成本进行比较计算。

2.表结法下，企业到月末需要将所有的损益类科目余额结转到“本年利润”科目中。（）

【答案】×

【解析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结计本月发生额和月末累计余额，不需要结转到本年利润科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目中。

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经济法基础

3.企业提取的盈余公积经批准可以用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利或利润。（）

【答案】√

4.企业可以不设置“废品损失”科目，而将发生的废品损失记入“基本生产成本”或“原材料”科目中。（）

【答案】√

5.企业取得长期借款发生的不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用中。（）

【答案】×

【解析】属于筹建期间的长期借款利息应计入管理费用中。

6.所有者权益变动表是反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表，是能够帮助报表使用者理解所有者权益变动的根源。（）

【答案】√

7.企业提供劳务如果开始和完成分属于不同会计期间，并且提供劳务交易结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入。（）

【答案】√

8.企业在存货清查过程中发现的存货盘亏，在按管理权限报经批准后应计入营业外支出中。（）

【答案】×

【解析】企业在存货清查过程中发现的存货盘亏，在按管理权限报经批准后，属于一般经营损失的部分，应计入管理费用中，属于非常损失的部分，应计入营业外支出。

9.事业单位会计报表附注应当披露事业单位重大资产处置情况说明。（）【答案】√

10.企业应当根据编制的银行存款余额调节表中未达账项进行调账，以达到账实相符。（）

【答案】×

【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账目余额的依据。

四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

1.永发公司为增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2月19日，永发公司通过招拍挂方式外购一宗土地使用权，支付购买价款5000万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该宗土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。

（2）3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设。当日工程物资全部被领用。

（3）6月15日，建设厂房领用本企业外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元（不含增值税）。

（4）7月22日，以银行存款支付厂房工程其他支出共计552.9万元。

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经济法基础

（5）7月30日，厂房工程达到预定可使用状态。永发公司采用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用为20年，预计净残值率为5%。

（6）8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设。当日工程物资全部被领用。

（7）9月3日，生产线工程领用本企业自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。

（8）11月5日，以银行存款200万元外购一项专利权，发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。

（9）截至12月31日，生产线工程尚未完工。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位以万元表示）。

（1）下列关于永发公司购入土地使用权的表述正确的是（）。

A.永发公司购入的土地使用权应作为无形资产核算，入账金额为5280万元 B.永发公司将购入的土地使用权用于建造厂房，应将无形资产的金额计入在建工程 C.土地使用权当年应计提的摊销金额为121万元 D.土地使用权的摊销金额应计入在建工程 【答案】AC 【解析】企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用科目中。

土地使用权的入账金额=5000+200+80=5280（万元），当年应计提的摊销金额=5280÷40×11/12=121（万元）。

（2）永发公司3月15日外购工程物资及领用的账务处理为（）。A.借：工程物资

510

应交税费——应交增值税（进项税额）

86.1

贷：银行存款

596.1 B.借：工程物资

596.1

贷：银行存款

596.1 C.借：在建工程

596.1

贷：工程物资

596.1 D.借：在建工程

510

贷：工程物资

510 【答案】BC 【解析】外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计入在建工程中。

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第五篇：(独家一份,绝对权威 )2015山东省联考教师真题及答案

2015年山东省联考 教育类真题及参考答案

第一大部分（共35题，30分）

一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一项符合题意，请将其选出，并将其代码填在相应的括号内。多选、错选或不选均不得分。本题25小题，每小题0.8分，共20分）

1．党的十八大发出了向“两个一百年”奋斗目标进军的时代号召。“两个一百年”目标是： A在中国共产党成立一百年时全国建成小康社会。在新中国成立一百年时实现中华民族伟大复兴的中国梦

B在中国共产党成立一百年时全国建成小康社会。在新中国成立一百年时建成社会主义法治国家

C在中国共产党成立一百年时全国建成小康社会。在新中国成立一百年时建成富强、民主、和谐的社会主义现代化国家

D在中国共产党成立一百年时实现中华民族伟大复兴的中国梦。在新中国成立一百年时实现社会主义向共产主义的过渡

2．____ 是我国首个国家宪法日，国家宪法日的设立，标志着宪法作为国家根本大法的地位进一步彰显。

A.2014年11月1日 B.2014年12月4日 C.2015年1月1日

D.2015年5月4日 3．马克思主义哲学首要的和基本的观点是： A矛盾的观点 B联系的观点 C运动的观点 D实践的观点

4．焦裕禄精神同井冈山精神、延安精神、雷锋精神等革命传统和伟大精神一样，是党的宝贵精神财富。“焦裕禄精神”是：

A亲民爱民、艰苦奋斗、科学求实、迎难而上、无私奉献

B爱憎分明的阶级立场，言行一致的革命精神，公而忘私的共产主义风格、奋不顾身的无产阶级斗志

C爱党爱军。开拓奋进、艰苦奋斗、无私奉献 D心中有党、心中有民、心中有责、心中有威

5．“三严三实”是党员干部加强自身建设的基本准则和目标追求。是检验党员干部党性修养和言行举止的一把尺子、一副镜子。各级领导干部都要自觉践行。“三严三实”的具体内容是：

A严以修身、严以养德、严以律己、谋事要实、创业要实、做人要实 B严以自律、严以用权、严以律己、做人要实、干事要实、谋事要实 C严以自律、严以用权、严以律己、谋事要实、创业要实、做人要实 D严以修身、严以用权、严以自律、谋事要实、创业要实、做事要实 6．下列表述符合马克思主义哲学原理的是： A我思故我在

B巧妇难为无米之炊 C死生有命，富贵在天

D天地合而万物生，阴阳接而变化起

7．为深化商事制度改革，进一步简化注册资本登记，我国将逐步实现“三证合一”将由三个部门分别合法不通证照，改为一次申请，合并核发一个营业执照的登记制度。其中，“三”不包括：

A工商营业执照 B组织机构代码证 C卫生许可证 D税务登记证

8.2015年国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，提出机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立： A补充养老金 B个人账户养老金 C过渡性养老金 D职业年金

9．“你们走过半个地球，最后在小山村驻足，你们要开一扇窗，让孩子发现新的世界。发愤忘食，乐以忘忧。夕阳最美，晚照情浓。信念比生命还重要的一代，请接受我们的敬礼。”这段2015感动中国十大人物颁奖词是对（）的礼赞。

A中国援非医疗队 B陇海大院 C沈克泉沈昌健父子 D朱敏才、孙丽娜 10.下列有关概念表述不正确的是（）： A.CPI是居民价格指数的简称，是一个反映居民家庭一般所购买的消费商品和服务价格水平变动情况的宏观经济指标

B恩格尔系数是指食品支出总额占个人消费支出总额的比重，是国际上通用的衡量居民生活水平高低的一项重要指标

C GDP是最重要的宏观经济指标，是指一个国家或地区所有国民在一定实践内新生产的产品和服务价值的总和

D基尼系数是根据劳伦茨曲线所走义的程度的指标，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标

11.甲不慎丢失的宠物狗，被乙发现。乙以为狗被主人遗弃遂带回家喂养，后又赠送给丙，后来，甲在逛街时无意看见丙正牵着自己的宠物狗，遂向丙追索，下列说法正确的是： A宠物狗为无主物，乙取得其所有权

B宠物狗属遗失物，丙应返还给甲 www.xiexiebang.com C丙是通过善意取得制度获得宠物狗的所有权 D乙因先占和饲养该宠物狗取得其所有权

12.根据《事业单位人事管理条例》相关规定，下列情形不应给予事业单位工作人员处分的是（）：

A考核不合格的 B失职渎职的

C利用工作之便谋取不正当利益的 D严重违反职业道德，社会公德的

13.根据《著作权法》相关规定，____可以不经著作权人许可，不向其支付报酬，但应当指明作者姓名、作品名称，并且不得侵犯著作权人依照该法享有的其他权利 A广播电台、电视台播放他人未发表的作品 B广播电台、电视台播放他人己发表的作品

C广播电台、电视台播放已经出版的录音制品作品 D图书馆为保存版本的需要，复制本馆收藏的作品

14.根据《中华人民共和国义务教育法》，下列表述不正确的是： A国家建立义务教育经费保障机制，实施义务教育，不收学费、杂费 B对违反学校管理制度的学生，学校可批评教育甚至开除 C国家鼓励教科书循环使用 D凡年满六周岁的儿童，其父母或者其他法定监护人应当送其入学接受并完成义务教育；条件不具备的地区的儿童可以推迟到七周岁

15.根据现行相关法律法规，下列情形不会发生的是（）：

A方博在高中二年级的时获得全国中学生数学奥林匹克竞赛全国二等奖，2015年她参加高考，将会享受加分政策

B.2015年初，小王夫妇在县城繁华路段开了一家快餐店。开业不久，因未依法获得排污许 可证，相关执法部门对该店处以1万元罚款

C．五一假期老秦乘坐动车出游，列车高速行驶中，他偷偷到厕所吸烟，被处以1000元罚款

D．李奶奶每晚八点到十点准时观看某卫视节目，令她高兴的是去年以来在该时段没有购物短片广告了

16．根据现行相关法律规定，下列表述不正确的是：

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的精神病人，其成年子女可以担任监护人 B．未成年人的监护人首先是其父母

C刘某的幼子在寄宿制幼儿园期间，刘某的监护权全部转给了幼儿园

D．未成年人的父母死亡或者没有监护能力的，其有监护能力需可以担任监护人

17.在戏剧舞台上，许多传统经典剧目的演出经久不衰。下列经典剧目与剧种匹配不正确的是：

A.四郎探母一京剧

B．天仙配一黄梅戏 C．花木兰一豫剧

D梁山伯与祝英台-吕剧

18.作家莫言获得丁2012年诺贝尔文学奖，成为我国首位获得诺贝尔文学奖的本土作家。下列四组文学作品，全部属于莫言作品的是：

A.《红高梁》《檀香刑》《你在高原》《丰乳肥臀》 B．《檀香刑》《酒国》《蛙》《穆斯林的葬礼》 C《红高梁》《丰乳肥臀》《蛙》《酒国》

D.《红高梁》《透明的红萝卜》《檀香刑>《推拿》 19.下列有关月亮的诗句，出自李白笔下的是： A．月落乌啼霜满天，江枫渔火对愁眠 B．举杯邀明月，对饮成三人 C．海上生明月，天涯共此时 D．但愿人长久，千里共婵娟

20.下列四组词语，书写完全正确的是： A人情事故

对簿公堂

相辅相成坐镇 B人才倍出

细水长流

声名雀起 金刚钻 C挑肥拣瘦

蛛丝马迹 黄粱美梦 寒暄

D金壁辉煌

两全齐美

闻名遐迩

惊愕

21．_____主要用于攻击潜艇和水面舰艇、舰船放空，以及护航侦查、巡逻警戒、布雷等袭击岸上目标等任务，有“海上多面手”称号，是现代海洋舰艇中用途最广、数量最多的舰艇。A．航空母舰

B．巡洋舰

C．护卫舰 D驱逐舰

22.近年来，薄膜太阳能电池技术发展迅速，下列关于薄膜太阳能电池技术说法不正确的是： A因具有挠性可以制作或非平面构造 B其工作的基本原理是光—热—电的转换 C光电转换率最高可以达到13% D照度相同下，损失的功率较晶圆太阳能电池少 23.2300多年前，战国时期齐国创办的_____是世界上最早的公立大学，开创了百家争鸣，兼容并蓄的学术先河 A谡下学宫 B杏坛学宫 C尼山论坛 D西河之学

24.下列对山东城市风采的描述搭配正确的是： A江北水城一聊城

牡丹之乡一菏泽

鸢都一潍坊 B绿色钢城一莱芜

山海仙境一日照

泉城一济南 C孔孟之乡一济宁

帆船之都一烟台

泉城一济南

D陶瓷古都一淄博

江北水城一枣庄

石油之城一东营

25.党的十八大强调，坚持中国特色社会主义，总依据是社会主义初级阶段总任务是实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴。下列各项不属于五位一体的是： A文化建设 B法制建设 C社会建设

D生态文明建设

二、多项选择题（下列各题备选答案中至少有两项是符合题意的，请找出恰当的选项，并将其代码填在相应的括号内，多选、错选或少选均不得分。本题10小题，每小题1分，（共10分）

26.党的十八届四中全会明确提出，全面推进依法治国的总目标是： A建设有法可依，有法必依，执法必严，违法必究的严密制度 B建设依法治国和以德治国相结合的执政万略 C建设中国特色社会主义法制体系 D建设社会主义法制国家 ______是马克思主义的理论核心和主要内容，被誉为马克思一生最伟大的两大发现: A剩余价值学说 B唯物辩证法

C科学社会主义 www.xiexiebang.com D唯物史观

28.党的群众路线教育实践活动的哲学依据是: A马克思主义唯物史观

B人民群众是历史的创造者，是社会发展的决定力量 C人民群众是社会物质财富和精神财富的创造者 D马克思主义唯物辩证法

29.医生看病讲究对症下药这其中体现的哲学原理有: A透过现象看本质 B具体问题具体分析 C静止的相对性 D质量互变规律

30为提高司法公信力保证法院检察院独立性是审判权和检察权，党的十八大四中全会中做出的具体措施有: A最高人民法院设立独立行使审判权 B设立跨行政区的人民法院 C设立跨行政区的人民检察院 D建立先发宣誓制度

31.2015年4月15日，亚投行由创始成员国全部确定，共计57个国家，下列选项中属于意向创始成员国的是： A巴西 B英国 C美国 D德国

32.2014年11月，国务院发布《能源发展战略行动计划2014-2020年》得出到2020年基本形成比价完善的能源安全保障体系，能源自给能力保障，其战略计划是： A优先开放 B立足国内 C绿色储藏 D创新驱动

33李克强总理在<政府工作报告》(2015)中指出要发展“双引擎”是指： A增加公共产品、公共服务 B促改革调结构

C着眼于保持中高速增长 D打造大众创新，万众创新

34.根据2015年5月1日起施行的《山东省行政执法监督条例》不能参与行政执法的人员： A行政执法机关聘用的劳动合同制人员 B劳务派遣人员 C临时借调人员

D其他无行政执法资格人员

35.下列关于计算机组合键应用的说法正确的是 A．windows+F用于查找文件或文件夹 B．Ctrl+Shift用于输入法切换 C．Ctrl+P用于关闭程序

D．Art+Tab用于在打开的项目间切换 第二部分（共95题，70分）

三、单项选择题。下列各题备选答案中只有一项符合题意，请将其选出，并用2B铅笔填涂在答案卡相应的位置上（本题70小题，每小题0.6分，共42分）。

36.“人之所不学而能者，其良能也；所不虑而知者，其良知也。”提出上述主张的是： A孔子 B孟子 C庄子 D苟子

37.“上本之于古者圣王之事”、“下原察（察度）百姓耳目之卖”、“中国家百姓人民之利”，此谓“三表法”。它的提出者是： A老子 B墨子 C韩非子 D孔子

38.朱熹是理学思想的集大成者、儒学发展史上的重要任务。下列观点不属于朱熹的教育主张的是: A先王之学以明人伦为本

B为学之道，莫先于穷理；穷理之要，必先于读书 C君子如欲化民成俗,其必由学乎!D读书之法，莫贵乎循序而致精。而致精之本，则又在于居敬而持志 39.关于古代教育的说法错误的是

A古代斯巴达军队体育训练的基本项目是“五项竞技”——赛跑、跳跃、角力、投标枪、掷铁饼

B印度“古儒”学校课程渗透着婆罗门教神学思想

C古代雅典在西方最早形成体育、德育、智育、美育、和谐发展的教育 D古代埃及的文士学校主要目的是为培养雄辩家

40.1912年发表《对教育方针之意见》提出了军国民教育，实利主义教育、道德教育、世界教育观和美感教育的是: A梁漱溟 B黄炎培 C蔡元培 D陶行知

41．下列观点不能体现教育平等观念的是: A有教无类 B因材施教 C学不塌等

D把一切知识教给一切人 42.教育学的根本任务是

A研究教育现象 www.xiexiebang.com B解释教育问题 C提出教育对策 D揭示教育规律

43.视其所以，观其所由，察其所立，所体现的德育原则是()A 因材施教 B疏导原则 C执行统一原则 D导向性原则

44.下列表述与现代意义上“课程”涵义最不接近的是()A维护课程必君子监之乃依法制也 B宽著期限，紧著课程

C-切的课程内容应当从学术（学问）中引申出来 D课程是学习者再学校指导下的一切经验 45.学校教育产生于（）A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D现代社会

46.及时人们对长大后的狼孩进行再好的教育，也很难令其用人类的语言进行顺畅交流。这反映了个体身心发展具有: A价段性 B差异性 C不平衡性 D互补性

47.语知而不知，虽舍之可也这句话所体现的教学原原则是 A循序渐进原则 B巩固性原则 C量力性原则 D启发性原则

48.以少数学生为对象，在较短的时间内（5-20分钟），尝试做小型的课堂教学，并把教学过程录制下来，课后进行分析。这种形式我们称之为: A慕课 B反转课堂 C 微格教学 D新教育

49.李老师对学生王大鹏的评语是这段时间你开始主动回答老师额课堂提问，学习态度也更加认真，考试时避免了很多不必要的失分，因此你的学习成绩比以前好多了继续加油，我看好你哦！这种评价方式是 A诊断性评价 B形成性评价 C终结性评价 D全程性评价

50.科学教师想要知道学生是否会做载物玻璃片，美术教师要想了解学生的绘画水平，品德教师要想判断学生的道德水平，最适宜的方法是: A纸笔测绘 B 表现评价 C作品评审 D现场答辩

51.张小雨需要自己查询资料、设计方案，并应用方案来解决某一个实际问日。这一任务对应的任职要求是: A理解 B 应用 C创造 D评价

52.在实际工作中，新手教师即使完全模仿专家教师的教学策略，也很难达到同样理想的效果。这说明教学策略具有： A综合性 B可操作性 C灵活性 D层次性

53.关于效度与信度等测验指标，下列说法错误的是： A效度是指测验能够准确测出所需测量的事物的程度 B信度是指测验获得的可靠性和一致程度 C效度低信度一定会低 D低信低效度一定会低

54.新课程提出了“知识与技能”、过程与方法，情感态度与价值观三维课程目标，这与下列哪位教育家提出的教育目标类型相一致： A杜威 B 布鲁姆 C布鲁纳 D泰勒

55、完善教师培训制度，将教师培训经费列入政府预算，对中小学教师实行每玉年一周期的全员培训是: A、《中华人民共和国教师法》 B、《中华人民共和国教育法》 C、《基础教育课程改革纲要》

D、《国家中长期教育改革和发展规划纲要》

56.宋老师发现教学中的某一问题并对其描述继而形成解决计划并实施，随后搜集数据和材料以分析，计划的有效性，最后把结果应用于处理后续课堂中出现的类似问题，这种研究方法是： A、叙事 B、行动 C、文献 D、实验

57.不符合《中华人民共和国义务教育法》规定的是: A、国家实行九年义务教育

B、如有必要县级以上人民政府及其教育行政部门有权把公办学校变为公私合营学校 C、凡是年满6周岁的儿童可推迟到7周岁（同书上原文一样）

D、普通学校应当接受具有接受普通教育能力的残疾适龄儿童少年随班就读并为其学习康复提供帮助

58、《中华人民共和国教师法》规定，对教师考核的内容不包括: A、工作态度 B、学生意见 C、工作成绩 D、业务水平

59、《国务院关于深化考试招生制度改革的实施意见（国发[2014]353）》提出，2014年启动考试招生制度改革试点，2017年全面推进，到2020年基本建立中国特色现代教育考试招生制度，这一制度的特点不包括()A、分类考试 B、综合评价 C、多元录取 D、全国统考

60、《基础教育课程改革纲要（试行）》中规定的基础教育课程改革的具体目标不包括： A、改变课程对于注重知识传授的倾向；

B、改变课程结构过于强调学科本位、科目过多和缺乏整合的现状； C、改变课程实施过于强调教授学习，死记硬背，机械训练的现状； D、改变课程实施过于封闭的现状 61-72暂缺 73身教重于言教，突出的是（）：

A陶冶 B榜样 C实际锻炼法 D品德评价法

74.-次参加教学活动中，小周老师觉得教研活动的用途不大，她觉得用途不大的原因，不对的是：

A、主讲人缺乏实践经验，照本宣科，一味宣讲

B、小周老师没有唤醒思维，积极思考与自己的教学实际相联系 C、一线教学教师利用教学原理和教育实践经验指导学生后续的学习D、一线教师应该将全部精力用于教学，参不参加教学实践都没关系 75儿童通过触摸电炉知道了烫的意思，在罗杰斯的（）。A有意义学习B无意义学习C情境学习D无意识学习

76是我听见了却忘记了，我看见了便记住了，我做过了就理解了，体现了教育过程中应: A重视感知觉的发展 B重视积极情感的培养 C重视学习的自律性 D重视主动操作

77是”吾十有五而志于学，三十而立．四十而不惑，五十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲，不逾矩。”体现的教育思想是: A素质教育 B终身教育 C全民教育 D全纳教育

78是低年级的小学生擅自离开座位，老师不予理会，转而表扬那些坐着不动的学生，离开座位的学生也不擅自离开座位了，反映的是: A直接强化 B自我强化 C替代强化 D 82.儿童能够独自完成摆钟实验表明他的认知发展水平处于： A感知运动 B前运算阶段 C具体运算 D形式运算

83.物理教师认为学习数学成绩好的学生物理学的一定好，并在日常教学中更加关注和赞许这类学生，该教师的看法属于: A刻板印象 B认知失调

C扇贝效应www.xiexiebang.com D从众心理

86.奥苏贝尔的先行组织者强调： A直观教学

B新知识与原有知识的联系 C学生的发现

D学生的学习动机

87.下列属于学习现象的是 A婴儿吸奶 B鸭子游水

C学生每天做广播操 D猴子骑自行车

91.学生在解答复杂应用题和作文时，往往在群体情景中不如单独完成效果好。因为： A社会助长 B 社会抑制 C从众

D责任扩散

92.先学习杠杆的力臂原理，再学习定滑轮，得知定滑轮的实质是等臂原理，这种学习属于： A上位学习B下位学习C并列学习D结合学习

93．李天升初中后“屡战屡败”，却表现地不在乎，他说“破罐子破摔”“听天由命”，他这种状态属于： A焦虑

B认知功能障碍 C抑郁

D习得性无助

94.在小芳同学面前表现得很贪玩，不在乎考试，私下里都拼命的学习，根据自我价值理论，这个属于： A高驱低避型 B低驱高避型 C高驱高避型 D低驱低避型

97.根据艾宾浩斯遗忘曲线，为了写的效果更好学生应该: A分散复习B集中复习C及时复习D过度复习

98王国维在《人间词话》中提到人生三大境界，其中第二个境界，衣带渐宽终不悔为伊消得人憔悴，相当于动作练习的： A起始阶段 B起伏阶段 C高原阶段 D XX进阶段

99赵明非常害怕狗教师依次让他选看狗的照片与他谈论狗让他观察关在笼子里的狗让他靠近笼中的狗最后让他摸小狗抱起小狗清除了其对狗的恐慌反应这种改变行为的方法是（）： A行为塑造 B系统脱敏 C代币强化 D模仿

100.在社会规范学习与道德品质发展的研究中，班杜拉的研究重点是： A道德认识 B道德情感 C道德意志 D道德行为

101.下列关于学习风格的描述不正确的是: A聚合型学习风格的学生擅长把理论应用于实践 B场独立型的学生偏爱自然学科且成绩较好

C视觉型学习者对自己能够动手参与的认知活动更感兴趣 D冲动型学习者更擅长从整体上来分析问题

102.根据罗杰斯的观点促进学习的是心理氛围的因素不包括： A同理心B感召力C真诚一致D无条件的积极关注 103暂缺 104暂缺

105.心理学家用“试崖实验”考察个体的： A大小知觉B运动知觉C时间知觉D深度知觉

四、多项选择题。下列各题备选答案中至少有两项是符合题意的，请找出恰当的选项，并用2B铅笔填涂在答题卡相应的位置上，多选、错选或少选均不得分（本题20小题，每小题0.9分，共18分）106-111暂缺

112下列与盈科而后进体现相同教育选择的是: A不陵节而是

B杂施而不孙则坏乱而不修 C不悱不启那句话 D随人分限所及

113泰勒目标评价模式步骤选项就是： A确定课程目标 B选择课程内容 C组织课程内容 D评价课程

114下列体现中长期规划的： A育人为本 B改革创新 C提高质量 D全面发展 115．《教育部关于加强和改善普通高中学生综合素质评价的意见>规定了普通高中学生综合素质评价的内容，包括思想品德和： A学业水平B身心健康 C艺术素养 D社会实践

116.下列关于质性研究和量化研究说法正确的是： A质性研究是采用演绎而非归纳的思路来分析资料和行程结论 B量化研究重在对事物可以量化的特性进行测量和分析 C执行研究是理论思辨，个人见解或经验息结

D质性研究和量化研究都强调以“事实资料”为基础

117.联合国教科文组织在《教育--财富蕴藏其中》中提出，面向21世纪教育的支柱为： A学会认知 B学会做事 C学会生存

D学会共同生活

118.下列属于元认知策略的是：

A考试时考生注意自己的答题速度和时间 B王力从头到尾背诵了5遍课文

C在阅读时，学生遇到难点立即停下了思考或回到前面重新阅读 D利用二十四节气歌熟记各个节气

119.根据马斯洛的需要层次理论，下列属于缺失需要的是： A求知的需要 B自尊的需要 C自我实现的需要 D归属与爱的需要

120.下列关于性别差异心理说法正确的是： A男性与女性在一般智力上没有差异 B男性和女性在个性和社会性上没有差异 C性别差异心理是由遗传决定的

D性别差异心理源自于社会文化环境

121.高尚的师德是对教师职业道德水平的要求。下列表述中正确的有： A衡量师德水平的高低最终要看其日常行为表现

B仅靠纸笔检测来考查入职教师的职业道德的做法比较科学

C讽刺、挖苦、体罚学生等行为违反了《中小学教师职业道德规范》 D师德是教师考评的底线，可以一票否决 122.关于流体智力和晶体智力说法正确的是： A流体智力需要较少的专业知识

B流体智力在人的整个一生中都在增长www.xiexiebang.com C晶体智力是在学习、生活和劳动中形成的能力 D词汇、审美问题等属于晶体智力

123.根据加涅对学习结果的分类，下列属于智慧技能的是 A把小数换算成分数 B认识时钟

C使动词和句子的主语一致 D写字

124.下列属于机械学习的是： A宇航员探索太空 B学生尝试错误走迷宫 C小学生背诵乘法口诀

D中学生听讲座后弄清了概念之间的关系 125.班级管理属于微视、具体的一种学校管理形式。班级管理的基本内容有： A班级教学管理 B班级德育管理

C班级体育卫生和课外活动管理 D班级生活指导

五、案例分析题。至少有一项是符合题意。请将其选出，并用2B铅笔填涂在答案卡相应的位置上。（本题5小题，每小题2分，共10分）给定材料

心理学家邓克尔设计了一个“蜡烛实验”。在桌子上有三个硬纸盒，盒里分别装着图钉、火柴盒蜡烛。要求被试用桌子上的这些物品将蜡烛固定在木板墙上。解决的办法很简单：把纸盒钉在墙上，再以它为台基竖立蜡烛。但许多被试不会这样解决问题，因为他们把装着东西的纸盒当做容器，看不出纸盒还有别的用途。王老师用这个实验考察班上的同学，同学们反复探索毫无结果．就把这个实验暂时搁置了起来。放学前，张乐同学找到老师说他找到了解决的办法，并在班里成功演示了这个实验。李老师也用这个实验考查另一个班的同学，他先鼓励同学们思考和讨论桌上物品的各种用途，对同学们的各种各样的答案不做评论，一直到所有可能想到的答案都提出来为止，接着请同学们尝试解决问题，很快有几个同学找到了解决的办法。126.案例中影响“蜡烛实验”问题解决最主要的原因是： A反应定势 B功能固着 C不能顿悟 D认知态度

127.张乐同学一开始反复探索问题毫无结果，问题搁置几个小时候或过头来很快找到解决方法，这种现象成为： A酝酿效应 B詹森效应 C德西效应 D暗示效应

128.案例中李老师的思维训练方法被称为： A分合法 B自由联想法 C头脑风暴法 D自我设计法

129.下列关于问题解决说法正确的是

A一般问题解决的过程分为理解和表征问题、寻求答案、执行计划和常识某种解答、评价结果四个阶段

B专家更多利用直觉来解决问题

C创造性思维影响个体的问题解决能力，其特征表现为流畅性，灵活性，新颖性 D新手先明确目的，从尾到头地解决问题

130.下列有助于在教学实践中培养学生问题解决能力的是： A设置难度较低的问题 B鼓励质疑

C帮助学生正确表征问题

D辅导学生从记忆中提取信息

参考答案：

1-5CBDAC 6-10BCDDC 11-15BADBA 16-20CDCBC 21-25DBAAB 26CD 27AD 28ABC 29AB 30ABC 31ABD 32BCD 33AD 34ABCD 35ABD 36B 37B 38C 39D 40C 41C 42D 43A 44A 45B 46-50CCCBB 51-55BADBD 56-60BBBDD 61-64BDCA 73-75BDA 76-78DBC 82D 83A 86B 87D 91B 92B 93D 94C 97C 98C 99B 100D 101C 102B 105D 106CD 107ABC 108ABCD 109ABC 111ABCD 112AB 113ABCD 114ABC 115ABCD 116BD 117ABCD 118AC 119BD 120AD 121ACD 122ACD 123AC 124ABC 125ABCD 126B 127A 128BC 129ABCD 130BCD