德安县农村公路建设资金管理规定

第一篇：德安县农村公路建设资金管理规定

德交字„2008‟28号

关于印发《德安县农村公路建设资金管理规定》的通知

各乡（镇）人民政府：

为进一步加强我县农村公路建设资金的管理，现将《德安县农村公路建设资金管理规定》印发给你们，望认真贯彻执行。

二00八年八月八日

主题词：农村公路资金管理规定

德安县交通局人秘股2008年8月8日印发

共印12份

德安县农村公路建设资金管理规定

第一条为进一步加强我县农村公路建设资金的管理,确保农村公路建设资金安全、合理规范运作，提高资金使用效益，促进农村公路建设，依照九江市交通局九交财字（2008）16号《九江市农村公路建设资金管理实施细则》以及有关财务管理规定，结合实际，制定本规定。

第二条农村公路建设资金是指九江市交通局下拨的农村公路改造、通达工程、危桥改造、渡改桥、农村客运站建设的车辆购置税专项资金（车购税）以及省交通厅补助、省交通厅统贷资金和地方各级筹集的农村公路建设配套资金。

第三条农村公路建设资金必须在国有商业银行开设“农村公路建设资金专户”，实行专户存储、专项拨付、单独建帐、单独核算，“全封闭式运作”。

第四条农村公路建设资金实行按进度分期拨付。本年度农村公路建设资金到帐后，工程已开工的，预拨50%到项目建设单位。进度达50%以上，经县公路管理站检查核实确认质量合格并达到工程进度，再拨付30%的资金；工程竣工后经市交通局初验、省公路局验收合格，再拨付剩余20%的资金。

第五条由省、市下拨的农村公路建设资金必须全部用于支付农村公路建设工程款，任何单位和个人不得截留、挤占或挪用或从中提取各项管理费用。

第六条项目建设单位和各乡（镇）人民政府必须建立健全财务管理制度；正确进行会计核算，努力提高资金使用效益；及时编制财务决算报表和财务分析报告。

第七条县局拨付农村公路建设资金，必须符合下列程序：

（一）属于本年度计划范围内；

（二）项目设计文件经市公路所批复；

（三）经县交通局项目施工许可；

（四）农村公路建设资金拨付执行一支笔审批原则，计划内资金拨款由局长统一审批。

（五）工程进度达到50%以上，经县公路管理站实地检查核实确认工程质量合格已达进度，县公路管理站提交书面报告。县局分管财务领导根据县公路管理站书面报告和资金到帐情况,填写农村公路建设资金拨款表，报请局长审核批准同意，再拨付年度计划30%的工程款。

第八条项目建设单位农村公路建设资金拨付，必须符合下列程序：

（一）有关业务部门审核。业务部门应根据有关计划、合同、项目建设单位有关要求，对工程计量单与实际工程量是否相符和结算凭证（发票、收据、工程价款结算单等）进行核算和审核，防止高估冒算和虚报冒领。审核无误后签署意见移交财务部门审核。如实行工程监理制的项目要有监理工程师签

字；

（二）财务部门审核。财务部门应根据有关业务部门审核无误的结算凭证，对照有关计划、合同协议对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行核算和审核审核无误后签署意见呈送领导签字核准；

（三）单位领导审查无误后签字核准。

第九条项目建设单位要自觉接受审计、纪检监察、财政、主管部门的监督管理，积极配合有关部门开展农村公路建设资金专项审计检查工作，提供必要的财务会计资料，并对其真实性负责。

第十条存在下列情况之一的，县交通局、建设单位（业主）、财务部门不予拨款或付款：

（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；

（二）擅自改变建设工程项目、扩大建设规模、提高或降低建设标准的；

（三）工程质量不合格；

（四）工程进度未达到有关要求的；

第十一条管理、使用农村公路建设资金的单位或有关人员，违反法律、法规、财经制度的，追究相关责任人的责任，触犯刑法的移交司法机关追究有关人员刑事责任。

第十二条本规定由德安县交通局负责解释。

第二篇：农村公路建设资金审计方法

农村公路建设专项资金审计方法

在审计过程中，紧紧抓住项目管理和资金使用这两条主线，采用审计与审计调查相结合、财务资料审计与项目资料审查相结合、资料审查与现场察看相结合、现场察看与询问访谈相结合的审计方法，对农村公路建设专项资金使用与管理情况进行审计，并对农村公路建设产生的社会效益和经济效益情况进行审计调查。具体做法：

1.农村公路建设资金必须设立专户，进行专户管理，专账核算的规定，从资金来源着手，核对专项资金的拨入和使用，对已使用的专项资金，要跟踪审计至项目施工单位，确保建设资金专款专用，防止专项资金在使用过程中出现截留、挪用问题。

2.在资金管理方面对单位设立的专账与开设的银行专户进行核对，确保专项资金账实相符，防止专项资金未进入银行专户，出现被挤占挪用问题。

3.根据农村公路建设项目必须立项审批的有关规定，紧紧抓住项目管理这根主线，从项目立项着手，检查项目实际施工情况与批准的项目实施计划是否一致的，主要通过检查核对项目验收资料与批准的项目计划资料的主要内容，确定项目是否按计划实施，防止出现项目不按计划完成，随意调整计划，虚报工程进度，冒领补助资金等问题。

4.将财务审计资料与项目管理资料进行核对。

5.运用资料审查与访谈相结合的方法，对项目工程资料进行审查，特别要延伸审计工程项目施工单位，从资金的拨付、收款方式上

进行逻辑分析，询问施工单位有关项目人员，重点检查工程项目是否按规定进行招投标，是否存在转包与分包。

6.资料审查与实地察看相结合，通过聘请专家，运用先进的测量设备，到项目现场进行审查，防止项目在施工过程中偷工减料，虚报工程进度，冒领补助资金。

第三篇：农村公路建设资金使用监督管理办法

农村公路建设资金使用监督管理办法

第一章 总则

第一条 为加强农村公路建设资金管理，保证资金安全、合理、有效使用，根据国家关于基本建设各项财经管理制度和交通部有关农村公路建设工程管理规定，制定本办法。

第二条 农村公路建设资金（以下简称建设资金）是指用于纳入中央或地方投资计划的县际及通乡通村公路建设或改造的全部资金，包括中央和地方各级财政拨款、交通规费、银行贷款等各种来源的资金。

第三条 建设资金使用必须严格遵循专款专用、讲究效益原则.第四条 各级交通主管部门应建立健全建设资金使用监督管理制度，建设资金使用单位应建立健全资金使用内部控制制度和重大开支由领导集体研究决定制度，并自觉接受财政、审计、上级主管部门等政府部门和群众的监督。

第五条 本办法适用于管理和使用建设资金的各级交通主管部门及其所属管理单位（以下简称管理单位）、项目建设单位（含项目业主，以下简称建设单位）。

第二章 建设资金的使用管理

第六条 建设资金实行分级负责、分级监督管理方式。交通部负责指导监督全国农村公路建设资金使用管理工作，各省（市、区）交通主管部门负责本辖区建设资金的使用监管工作，建设单位负责按规定使用建设资金，采取“一级管一级”的分级负责、分级监督管理方式。

第七条 建设资金必须用于农村公路建设项目，任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。管理单位要做到专项管理、专项核算、专项拨付；建设单位要做到专户存储、专项核算，专款专用。

第八条 管理、使用建设资金的单位，应设置财会部门，由具有从业资格的专职或兼职财会人员管理建设资金。

第九条 建设资金的一切收付，必须通过财会部门进

行。

第十条 建设单位在使用建设资金前，应根据本办法和国家、上级主管单位的有关规定，制定本单位的建设资金使用监督管理制度。

第十一条 管理单位应根据项目投资计划和预算，在确保工程质量的前提下，严格按工程进度和对各类资金的到位规定及时划拨建设资金。

第十二条 管理单位遇有下列情况之一的，不得划拨建设资金：

（一）计划外工程；

（二）超过批复工程概预算；

（三）擅自改变建设标准的；

（四）工程质量有重大缺陷未达到整改要求的。第十三条 对于使用管理上有特殊要求的建设资金，应按国家有关规定执行。其中：

（一）中央专项资金只能由建设单位按规定支付农村公路建设款，其他任何单位、组织和个人都不能从中提取管理费用。

（二）国债资金按照国家关于国债资金使用管理规定执行；

（三）农村公路建设项目，不得拖欠农民工工资和农民的征地拆迁费。

第十四条 建设单位支付建设资金时，必须符合下列程序：

（一）有关业务部门审核。工程、计划等业务部门应根据有关合同、协议对结算凭证（发票、收据、工程价款结算单等）进行审核，并签署意见。

实行工程监理制的项目，其工程价款结算单必须经监理工程师审查签字同意后再交给业务部门审核。

（二）财务部门审核。财务部门应根据有关规定和合同、协议，对有关业务部门审核同意支付的凭证的合法性、手续的完备性和金额的正确性进行审核，审核无误后签署同意支付意见。

（三）根据业务和财务部门的同意支付审核意见，单位

领导或其授权人审核无误后签署同意支付意见。

（四）财务部门根据单位领导或其授权人的同意支付签批意见办理付款手续。

第十五条 建设单位遇有下列情况之一的，单位领导不得签批同意、财务部门不得办理付款：

（一）违反国家法律、法规和财经制度的；

（二）计划外工程；

（三）擅自改变建设工程项目和建设标准的；

（四）工程质量不合格的；

（五）实行工程监理制度的，工程价款结算单未经监理工程师签证同意的；

（六）不符合合同条款规定的；

（七）原始凭证不合法、手续不完备、支付审批程序不规范的。

第十六条 农村公路建设项目应实行工程质量保证金制度，建设单位与施工单位结算工程价款时，应按合同价的一定比例预留质保金；工程交工验收合格且缺陷责任期满后，按合同支付剩余质保金。

第十七条 建设单位应严格控制支出，在保证工程质量的前提下，努力降低造价。

第十八条 建设单位必须按照国家有关规定进行会计核算，编制报送财务会计报告。项目竣工后，应按规定及时编制竣工财务决算。

第三章 建设资金的监督检查

第十九条 对建设资金使用情况的监督，实行单位自查与接受财政、审计等政府机关和上级主管单位的监督检查相结合的办法；通乡通村公路建设资金，实行财务公开，由建设单位定期向当地群众公布建设资金使用情况，对群众反映属实的问题及时进行整改。

第二十条 交通主管部门对建设资金监督管理的主要职责：

（一）制定建设资金管理制度；

（二）审核、汇编、审批农村公路建设工程支出计

划、预算和财务决算；

（三）合理安排及时划拨建设资金；

（四）监督管理建设项目工程概预算、投资计划和预算安排（包括计划、预算调整）、工程招投标、合同签订、财务决算、竣工验收；

（五）监督检查建设资金筹集、使用和管理，及时纠正违纪违规问题，对重大问题提出意见报上级交通主管部门；

（六）收集、汇总、报送建设资金管理信息，审核、编报农村公路建设工程投资效益的分析报告；

（七）督促建设单位及时编报工程财务决算，做好竣工验收准备工作。

第二十一条 建设单位应对支付给施工单位的工程款的使用情况实施监督，确保已付工程款按合同约定满足工程需要。

第二十二条 交通主管部门应对建设资金全过程监督检查，重点检查的内容包括：

（一）是否严格执行国家财经法规、制度和建设资金管理规定；

（二）工程项目是否有擅自改变建设规模和标准的问题；

（三）是否严格执行概预算管理规定，有无将建设资金用于计划外工程；

（四）筹集的资金是否符合国家有关规定，配套资金是否落实、到位是否及时；

（五）是否按合同规定拨付工程进度款，有无高估冒算，虚报冒领情况，工程预备费使用是否符合有关规定；

（六）是否按规定使用建设单位管理费、提留工程质量保证金，有无乱摊乱挤建设成本的问题。

（七）资金支付程序是否符合规定；

（八）财会机构是否建立健全，并配备相应的财会人员，各项原始记录、统计台账、凭证账册、会计核算、财务报告、内部制约制度等基础性工作是否健全规范。

第二十三条 各级交通主管部门应定期、不定期地对所属单位、建设项目的建设资金管理、使用情况进行检查。第二十四条 根据交审发（2001）62号《关于加强交

通建设项目审计监督的通知》，交通主管部门应加强工程项目从开工到竣工决算的审计工作。对重要农村公路项目必须进行审计，一般农村公路项目原则上也要进行审计。

第四章 罚则

第二十五条 管理、使用建设资金的单位或有关人员，违反法律、法规、财经制度和本办法规定的，除触犯刑法移交司法机关追究有关人员刑事责任外，区别情况和情节给予以下一项或数项处罚：

（一）责令限期整改；

（二）通报批评；

（三）追缴建设资金；

（四）没收非法所得；

（五）处以罚款；

（六）暂停拨付建设资金；

（七）停止拨付建设资金；

（八）核减本投资计划；

（九）扣减下投资计划；

（十）追究有关人员行政责任。

第五章 附则

第二十六条 各省、自治区、直辖市交通主管部门可根据本办法，结合本地实际制定实施细则。

第二十七条 本办法由交通部负责解释。

第四篇：资金管理规定

第一条

为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定，资金管理规定。

第二条

管理机构

(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

第三条

存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

第四条

借款和担保业务管理

(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行，管理制度《资金管理规定》。

中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300万-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

第五条

其他业务的审批

(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

第六条

资金管理和检查

资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。

(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。

(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。

(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第七条

统计报表

各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。

资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

第五篇：农村公路建设

农村公路建设“一事一议”的资金管理调查与建议—范文网

××村是一个典型的农村山村，地理位置比较偏僻，交通条件差，人口稀散，村庄座落零乱。为改变村里交通状况，2004年经村民代表大会讨论，决定采取“一事一议”形式筹集资金改造1.5公里水泥路，他们的做法有一定的借鉴作用。

一、××村的基本状况

××村辖14村小组，分布13个自然村，全村有农户279户，农业人口1065人，村级道路总长5.2公里。村级道路在未改造之前大多呈碾槽状，春夏雨季，大多数村小组的道路无法行驶车辆。农产品卖出去困难，农用物质运进来困难，娶亲嫁女都选择在下半年。

二、××村公路改造的主要做法

2004年秋，村委为改变该村主要道路，专题召开了一个由村小组长、村小组会计、部分党员和部分村民代表大会，会议就道路改造广泛听取了参会人员的意见，最后达成了共识，实行“一事一议”形式筹集资金改造1.5公里道路。他们的具体做法是：

1、全村道路分批改造，首次改造人口相对密集，农户较多的村小组道路，以后再改造其他道路；

2、此次道路改造全长1.5公里，预计投资30万元；

3、筹集标准：按全村委人田分配筹资任务，每人筹资72元，每亩筹资23元；

4、帐务由村委报帐员管理；

5、在每人72元、每亩23元的基础上再做调整，道路两旁受益最大的村小组增加30%的负担，常年不经过道路没有直接受益的村小组降低30%的负担。

三、××村公路“一事一议”实施过程中存在的问题

2004年底，公路改造完毕，实际共投资29.5万元,比原来预计的30万元节约了0.5万元。从该工程实施和管理中，笔者发现主要存在以下几个方面的问题：一是部分没有直接受益的村小组资金到目前仍未完全到位；部分村民认为自己没有受益，对筹资存在抵触情绪，造成村委垫付资金的现象，至今仍无法结帐；二是公路筹资没有建立专帐，“一事一议”资金与村委资金捆绑在一起使用；三是帐务至今没有公开，只有几个村委会干部知道资金的运行情况，村民不了解资金运行情况。

四、对“一事一议”资金筹资金和使用管理的建议

通过对××村委公路改造“一事一议”筹资和使用情况的调查，发现了一些问题，我个人认为今后农村实行“一事一议”筹资兴办各项公益事业，应在以下几个方面引起注意：一是宣传动员要到位。要兴办一项公益事业，首先必须大张旗鼓地进行宣传动员工作，使全体村民从思想上认识到兴办此项事业的目的和意义，要取得百分之九十以上的村民的支持，这样才能使得该筹资按时到位；二是要成立一个由村民代表大会组成的“理事会”，“理事会”成员由退下来的村干部或在村民中影响力大的村民组成，具体工作由“理事会”负责组织实施，村委会作行政领导，不直接参与管理，这样就形成了二股力量，即村民代表大会的力量和村干部的力量，这样对兴办事业就顺利多了；三是要建立专帐，“一事一议”是村民兴办一项公益事业采取的筹资形式，该项资金不能与村委资金混在一起，应建立专帐，做到专款专用，并由“理事会”成员担任会计；四是要实行财务公开，某一项公益事业兴办完毕，对整个项目的资金使用情况应及时进行财务公开，让全体村民心中有数，这样对以后的“一事一议”的实施就更为有利。