资金预算管理规定

第一篇：资金预算管理规定

资金预算管理规定

一、资金预算及分析管理

1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:

A、资金收支月度报表；

B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；

C、年度资金预算报表；

2、资金预算编制及上报时间要求:

A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；

B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；

C、年度资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上年度资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与年度可合并）。

D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。

二、资金异常及控制管理

1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；

2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安

排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；

3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、资金部负责对集团季度、年度所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；

5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调

后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。

三、保障措施管理

1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负

责人提议负激励，并列入月度考评；

2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作

做的较好的公司，提议相应的正激励。

财务管理中心

第二篇：资金预算管理

资金预算管理

⑴水利基本建设资金要实行预算管理：

建设单位在初步设计和工程概算获得批准后，要按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目预算的依据。在这里强调了基本建设资金要实行预算管理（与原若干规定的变化），也就是说，只有投资计划（概算），没有预算是申请不到资金的。

⑵ 项目支出预算的编制的依据：

① 投资计划以及筹资情况；

② 施工合同以及施工进度计划；

③ 合同（协议）价格、概算费用定额标准以及零星劳务的市场价格；

④ 其他合理预期因素。

⑶ 项目支出预算：一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。

⑷ 要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续，建设单位不能随意调整预算。

第三篇：预算管理规定

龙祥宾馆内部文件

有关事项：预算管理规定

工作细分：各部门 发文部门：财务部

文件编号：LXH 发文日期：

执行日期：

签

发：(执行总经理)

发 送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长

抄 报：张仁平总经理/张富林书记

[目的要求] 预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分，是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，宾馆要完成经营目标，必须加强预算管理和控制。

[具体内容] l、预算的组织管理

宾馆的预算管理由执行总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

(1)预算管理的组织机构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。

A、预算管理委员会：由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。

B、宾馆预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。

C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。(2)预算管理机构的职责

A、预算管理委员会：根据经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

B、饭店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈给各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。

C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。

2、预算的编制管理

宾馆的预算编制在执行总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

(1)预算的种类、内容及编制分工

按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即税前的经营利润预算。

A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。

c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。

e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。

f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。

g、管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。

i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算，由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。

C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。

D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(2)预算编制的程序

A、宾馆总经理召开总经理会议，提出下的经营目标(税前)，明确宾馆的经营方针、计划及设想。

B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算，分别报宾馆预算工作小组。E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。

a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预算工作小组。

b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报宾馆预算工作小组。

c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报宾馆预算工作小组。

F、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报宾馆预算工作小组。

G、人力资源部会同各部门根据宾馆培训计划，编制宾馆培训费用预算报宾馆预算工作小组。

H、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报宾馆预算工作小组。

I、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报宾馆预算工作小组。

J、财务部在总经理的指导下编制非经营性费用预算报宾馆预算工作小组。

K、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制宾馆采购预算报宾馆预算工作小组。

L、饭店预算工作小组汇总各部门预算和宾馆业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。M、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。

N、宾馆预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

O、各有关部门修改有关预算再报宾馆预算工作小组。

P、宾馆预算工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制宾馆经营总预算报预算管理委员会。

Q、预算管理委员会通过宾馆经营预算和非经营性费用预算、投资预算报总经理审批。

R、总经理审批宾馆有关的经营预算内容并提出修改意见，由宾馆预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

S、宾馆预算工作小组根据宾馆总经理的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

T、总经理批准各项总预算，由宾馆财务部经理在执行总经理领导下组织各部门执行。

(3)预算编制的方法

A、固定预算。按以前的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一中仍有继续进行的必要, 且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、三……增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出宾馆的预算。

C、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出—套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照既定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过—个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。

宾馆可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使宾馆的各项预算能更符合宾馆的实际情况。

(4)预算编制的原则。

A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性，即是各责任人员通过努力能够达到的目标。

B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系，树立宾馆一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从宾馆的总体平衡。

E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要作好衔接。

G、预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。(5)预算编制的时间安排

预算编制的时间—般为三个月(但要求营销部必须在8月31日前对市场情况做好分析预测)，自9月份开始至11月份结束，12月份总经理批准预算，下达执行。具体安排顺序如下：

A、宾馆预算管理委员会召开预算工作会议，商讨明年宾馆预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。

B、营销部编制市场预测及销售预算。

C、营销部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。D、宾馆预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。E、各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。F、宾馆预算工作小组汇总各部门和专项预算、测算，平衡、审核分月的预算草案。

G、宾馆预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。H、各部门预算工作小组修改各项预算。

I、宾馆预算工作小组编制宾馆经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。

J、预算管理委员会审核总预算，修改后上报上级公司和宾馆总经理。

K、预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。

3、预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。

(1)预算的执行控制

宾馆的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按饭店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由执行总经理控制，在超出经营者管理权限的，需报经总经理批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经执行总经理审核并经总经理批准后方能执行。

(2)预算的考核控制

宾馆应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

宾馆要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与宾馆整体利益挂起钩来。

(3)预算的分析控制

宾馆应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，执行总经理、财务部经理听取并讲评各经营部门对月度的经营情况和预算执行情况所进行的分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各经营预算部门必须做好季度、的小结总结，一般应在季度终了十天和终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

宾馆财务部须做好宾馆的月度、季度、经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供宾馆领导决策。月度、季度、的经济活动分析报告须在月度终了10天、季度终了15天、终了20天内上报执行总经理、总经理。

第四篇：共青团工作预算与资金管理规定

目 的

为加强共青团工作的经费管理，优化资源配置，提高资金运作效率，有效控制共青团工

作成本和费用，特制订本规定。2 范 围

本程序适用于共青团阳光凯迪新能源集团有限公司委员会（下简称集团公司团委）及下

属基层团组织的的预算与资金计划管理工作。3 定 义

3.1 集团公司团委预算：集团公司团委为配合集团公司企业文化建设，营造和谐人

文氛围，促进青年员工快速成才而开展的一系列非经营性活动而编制的预算方案。

3.2 基层团组织启动资金：各级基层团组织成立后为开展一系列文体活动而发生的固定

资产采购费用。基层团组织启动经费为 3 万元。

3.3 基层团组织活动资金：各级基层团组织为丰富员工业余生活，促进项目单位生

产经营以及配合县、市团委和集团公司团委团务工作而发生的非经营性活动费用。基层团组

织活动经费为每年 2 万元。

3.4 预算管理包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、调整、分

析反馈、评价考核及监督等环节。4 职 责

4.1 基层团组织：负责基层团组织启动资金、活动资金、工作计划及活动方案 的编制、上报、登记、核对、反馈与分析等工作

5.4 基层团组织活动资金编制与审批

5.4.1 基层团组织根据项目单位的经营目标和团委工作任务于每年 11 月 5 日之前编制

下一工作计划，基层党支部书记（或项目公司总经理）审核后提交集团团委。

5.4.2 基层团组织按照工作计划，结合项目单位实际情况和各种相关因素，在基层

团组织活动经费总额 2 万元的预算内，编制详细经费计划，基层党支部书记（或项目公 司总经理）审核后提交集团团委。

5.4.3 活动经费用于基层团组织日常团务工作开展，以及策划一系列有益青年员工

身心健康、活跃工作氛围、促进生产发展的文体性、思想性活动。其中包括各项体育活动费

用（如：篮球赛、乒乓球赛、羽毛球赛等）、各种文艺活动费用（如：元旦晚会、中秋晚会、国庆晚会、兴趣小组等）、各类安全活动费用（如： 安全知识竞赛、安全征文、安全演讲等）、各式思想性活动费用（读书交流、辩论赛等）、日常团务工作费用（如：差旅费、市内交通 费、宣传展板费等）。

5.4.4 基层团总支（团支部）书记将集团团委批准的活动经费计划，连同工作

计划，提交项目公司计划管理部门。

5.4.5 计划管理部门对基层团组织活动经费进行细致的审查，提出意见，并反馈给

基层团总支（团支部）书记予以修正。修正的经费计划须经基层党支部书记（或项目公司总

经理）和团委书记认可，并最终列支项目公司预算，报送集团公司成本控制中心审核，公司董事会批准后执行。

5.5 基层团组织活动资金执行与调整

5.5.1 基层团组织在公司批准的活动资金范围内按月合理控制使用资金。

5.5.2 基层团总支（团支部）书记每月 20 日之前编制团总支经费申请报告单，项目单

位总经理签字，并连同活动方案，报集团公司团委批准后，提交项目单位财务部。5.5.3 项目单位财务部根据集团团委批准的活动费用列支项目单位月度资金计划，并提

交集团公司成本控制中心审批。

5.5.4 基层团组织在批准的月度资金计划范围内正常使用活动经费，务必做到“无计划

不开支，有计划不超支”，资金使用的具体流程参考集团公司《资金计划管理规定》。

5.5.5 月度资金计划当期有效，过期失效。本期已列计划但未及实施的基层团组织活动

资金项目，如下期仍要执行必须列入下期资金计划中重新提交电厂财务部。但无需重复填写

团总支活动经费申请单提交集团团委。

5.5.6 基层团组织在活动资金计划执行过程中，原则上不允许发生资金计划增补事项。

如有特殊原因必须发生时，务必经集团公司团委书记认可后参照集团公司《资金计划管理规 定》执行。

5.6 基层团组织活动资金分析与检查

5.6.1 基层团总支（团支部）每月应与财务部门核对资金计划执行数据，并对资金计划

执行情况简要分析，及时查找执行差异产生的原因，提高资金使用效率。5.6.2 基层团总支（团支部）应对每一笔活动经费的支出详细登记台账，于团务月度工

作例会上予以公布，对于团员青年有疑问的费用支出应及时解答。5.6.3 集团公司团委将定期对各基层团组织活动资金的使用情况进行检查，如发现资金

使用不合理、不透明、不公开等情况，对基层团总支（团支部）书记及相关责任人进行严肃 处理。

5.7 基层团组织启动资金管理

5.7.1 集团下属项目公司按《团章》要求，参照集团公司《基层团组织成立规定》成立

共青团组织，并选举产生委员会后，可申请基层团组织启动资金。5.7.2 基层团组织启动资金用于基层团组织成立后各项团务工作、文体活动开展所需的

固定资产采购。如：篮球架、乒乓球台、台球桌、各种棋类、项目公司团员活动室音响、娱 乐器材、图书等。

5.7.3 基层团总支（团支部）书记每月 20 日之前编制团总支经费申请报告单，项目单

位总经理签字，并连同采购物资的单价、数量等信息，报集团公司团委批准后，提交项目单 位财务部。5.7.4 项目单位财务部根据集团团委批准的费用方案列支项目单位月度资金计划，并提

交集团公司成本控制中心审批。

5.7.5 基层团组织启动资金使用、分析和检查参照 5.5.5.6 执行。5.7.6 基层团总支（团支部）书记作为启动资金所购买的文化体育器材第一责任人，应

建立资产台账，负责文化体育器材的日常维护和使用。

第五篇：资金管理规定预算制度、出纳作业准则

第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条 管理机构

(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

第三条 存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

第四条 借款和担保业务管理

(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

第五条 其他业务的审批

(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

第六条 资金管理和检查

资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。

(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。

(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。

(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第七条 统计报表 资金管理规定

各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。

资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：

一、审批权限分三类：

1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。

3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

二、审批顺序：

先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有 关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。

资金预算制度

第一条 目的及依据

为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

第二条 资金范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。

第三条 作业期间

(一)资料提供部门，除应于经营计划书编订时，提送资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

第四条 内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

第五条 劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)

现数编列(附表4.1.3)。

第六条 退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条 其他收入

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

第八条 资本支出

(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。

第九条 材料支出

资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。

第十条 薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条 经常费用

(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌

预计支付数编列。

(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发

生数，斟酌预计支付数编列。

(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比

例推算编列。

(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条 其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

第十三条 异常说明

各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

第十四条 资金调度

(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存

款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。 第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

资金预算作业准则

□ 总 则

第一条 目的及依据

为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。

第二条 资金范围

本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

第三条 作业期间

(一)资金提供部门，除应于经营计划书编订时，提送资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。

(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)

各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

□ 收 入

第四条 内外销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

第五条 劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(附表

4.1.3)。

第六条 退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条 其他收入

凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。

□ 支 出

第八条 资本支出

(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。

第九条 材料支出

资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。

第十条 薪工

会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条 经常费用

(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。

(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

第十二条 其他支出

凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。

□ 异常说明

第十三条 异常说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。

□ 资金调度

第十四条 资金调度

(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。

(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。

□ 附 则

第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。

出纳作业处理准则

第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。

第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核：

1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准：

1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：

(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

(三)薪工资的付款：

1.职员每月10日。

2.作业员：分10日、25日两次。

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。

第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。