预算资金申请管理办法

第一篇：预算资金申请管理办法

预算资金申请管理办法

第一章 总则

第一条 为提高公司月度资金计划的准确性，更好的调度和安排资金，达到部门自控、事前规划、有效统筹的目的，规范费用的支出程序，提高管理水平，现根据公司的实际情况，制订本办法。

第二条 财务部作为公司资金管理部门，对各部月度资金预申请进行汇总、审核，对不符合国家财务制度或公司管理制度规定，财务部有权不予列支。

第三条 月度资金预申请是对支出的控制，各部门次月须发生资金支出的，均应严格按照本办法规定提报部门月度资金预申请。

第二章 申请范围及要求

第四条 各部门应根据已下达的部门年度预算、季度分解、累计执行情况及下月支出计划，于每月25日前填写“年月资金预申请表（详见附件，以下简称月度资金预申请表）”，每月报下月资金支出预申请，次月按实际执行、逐月滚动调整报下月预申请。

第五条 归属各部预算内的成本费用项目，由各部直接上报资金申请；各部发生归口费用的，应向归口部门提报资金需求，由归口部门统一向财务部提报资金申请（参照年

月资金预申请表“填报部门”栏）。

第六条 各部应在本部门年度预算内申报资金，确须发生预算外支出的，按规定填写“公司预算外资金审批表”，办理审批手续并报财务部备案后，方可申请资金。

第七条 各部须核实申请资金的准确性，因部门原因多次申报资金不执行的视情况进行考核；当月未申请或逾期申请资金的，财务部按规定可不予列支，确属紧急或临时支出的，由财务部在总体资金允许的情况下列支。

第八条 上月申请资金实际未执行，延迟至本月支出的，本月须重新申请资金。

第三章 申请流程

第九条 各部月度资金预申请表应在每月25日前，以纸质版和电子版同时报财务部。本月部门无资金支出的，须报送空表。纸质版须经编制人、部门负责人签字，并加盖部门印章。

第十条 财务部在3个工作日内，完成对各部月度资金预申请表的审核，并就审核存在异议的项目通知各部门。同时将汇总、审核后的资金计划报公司审核。

第四章 附则

第十一条 各部门预算员、报销员应负责或配合月度资金预申请工作。部门月度资金预申请表的编制人，应于每月20日核查本月度申请资金的执行情况，如有未执行金额较大的项目，应及时反馈财务部。

第十二条 本办法自发布之日起正式实施。

附件：年月资金预申请表

第二篇：公司资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）

为进一步加强资金管理，提高资金使用效率，增加资金投放的计划性、科学性，保证公司生产经营、财务融资等一系列经济活动顺利进行，根据总局《关于全面深化资金集中管理工作的通知》要求和公司《全面预算管理办法》，制定本办法。

第一条

资金预算管理的内容。资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、固定资产投资、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。

1.各部门、分公司按时编制上报和月度资金预算草案。2.公司预算管理委员会（总经理办公会）审批、平衡各部门、分公司资金预算草案，并下达公司、月度预算。

3.各部门、分公司严格执行资金预算。

4.财务部定期编制反馈报告，对预算执行情况进行分析。5.公司定期对各部门、分公司的资金预算执行情况进行考核。第二条

本办法是公司《全面预算管理办法》的有机组成部分，未涉及的的内容，按公司《全面预算管理办法》执行。

第三条

本办法适用于公司各部门、分公司的资金收付活动。第四条

预算管理委员会作为公司资金预算管理决策机构，主要职责包括：

1.根据公司生产经营任务，指导财务部开展资金预算管理工作。2.审定公司、月度资金预算。3.审定公司月度内新开项目资金预算。

4.审定财务部提交的资金预算执行情况奖惩方案。5.审批预算外资金的支付。

第五条

财务部为公司资金预算管理部门，主要职责包括： 1.审查、平衡各部门、分公司编制的资金预算草案。2.编制供预算管理委员会审批的资金预算预案。

3.根据预算管理委员会审批意见，编制、下达资金预算。4.严格执行公司资金预算，确保预算的顺利实施。5.对预算执行过程进行严格管理和控制，分别于期中、期末对预算执行情况进行分析，督促各部门、分公司按预算开展资金收付业务。

6.根据需要，提出调整资金预算指标的建议方案。

7.对资金预算执行情况进行检查、考核，提出对相关部本、单位的奖惩方案。

8.负责资金管理的其他日常工作。

第六条

公司各部门、分公司作为资金预算执行部门，主要职责包括：

1.按时编制上报、月度资金预算草案。

2.严格执行公司下达的资金预算，确保资金预算的顺利完成。3.认真遵守公司资金管理制度，积极配合财务部的管理工作。第七条

依据执行者编制预算草案的原则确定资金预算草案编制单位。

1.各分公司、运营部负责编制销售货款收入预算草案和销售费用支出预算草案；负责编制已签订合同的工程项目资金收支预算草案。

2.采购部负责编制物资采购款支出预算草案。

3.财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案，负责编制资金借款及归还预算草案。

4.综合办公室负责编制员工（除各分公司、运营部以外）工资支出预算草案；负责汇总编制公司办公用品及其他管理费用支出预算草案。

5.各部门、分公司严格按照财务部格式和要求，及时上报本单位、月度资金预算草案。

第八条

资金预算的编制

1.编制资金预算草案。12月1日前，各部门、分公司根据公司分解下达的任务指标编制下资金收支预算，经分管领导签批后报财务部。

2.编制资金预算预案。12月10前，财务部将各部门、分公司上报的资金预算草案审查、平衡完毕，汇总编制公司下资金预算预案，经分管领导签字后上报公司预算管理委员会审批。

3.资金预算审批。12月20日前，预算管理委员会对公司下资金预算进行审议、批准。公司筹资预算需提交公司董事会审批。

4.资金预算下达。12月31日前，财务部将公司下的资金预算下达公司各部门、分公司。

5.资金预算的编制必须与公司其它预算形成勾稽关系。第九条

月度资金预算的编制

1.月度资金预算的审批流程与资金预算相同。2.各部门、分公司每月1日前上报月度资金预算草案。3.财务部每月3日前汇总编报本月资金预算预案。4.公司预算管理委员会每月5日前（与月度例会同步）审批本月资金预算，财务部同日向各部门、分公司下达本月资金预算。

5.月度资金预算的编制基础是月度生产经营计划。第十条

月度资金预算草案的编制

1.各事业部、分公司编制月度资金预算草案必须遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2.商贸类业务收入按照月度生产经营计划编制，工程项目类业务收入按已签订合同进度节点汇总编制。

3.各事业部、分公司在草案编制中严格区分管理费用支出、经营费用支出和成本支出，经营费用能够明确归属到具体项目的可以在项目中填列。

4.月度内新签合同的实施，单独编报资金预算，审批流程与月度资金预算相同。

5.各职能部门编报月度资金预算可以区分固定费用支出与变动费用支出。

6.各事业部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上报月度借款申请，与月度资金预算草案同时提交，同流程审批。

经审批后的借款申请，需与总公司签订借款协议，协议注明借款原因、借款金额、还款时限、借款利率、还款措施，列入本单位借款收入。

第十一条

月度资金预算的执行与控制

1.财务部严格按照收支分离的原则对公司范围内的收款业务进行管控。各分公司经营收入必须汇入总公司基本户，因税收管理及合同签订等原因收入分公司账户的，业务发生的当天必须汇入总公司基本户，总公司按照资金预算及时拨付。

天津分公司商贸及服务类业务收入，可以收入分公司结算账户，资金支出必须严格按照月度资金预算支出项目列支，工程项目类收入必须通过总公司基本账户收款。

2.财务部及分公司财务部门严格按照月度资金预算项目对支付业务进行审查，预算内支出业务，履行签批手续后直接支付；经审批的月度内新开项目预算，按预算内支出业务执行。预算外支出业务原则上不予支付，已经发生的可列入下一月度资金预算。

3.各事业部、分公司需由总公司办理支付的，必须具备两个前提条件，一是属于预算内项目，二是本单位在总公司有资金结余，否则不予办理。4.保证金类支出作为例外事项管理，在办理完签批手续后财务直接支付。

5.各事业部、分公司原则上不允许临时借款，如确有需要，由事业部、分公司经理负责办理，公司副总会计师、总经理、董事长按顺序审批，并签订借款协议。

6.财务部根据公司生产经营情况，适时开展融资业务，确保生产经营所需资金。

第十二条

月度资金预算的监督与考核

1.财务部负责监督公司各部门、分公司的月度资金预算执行情况。每月16日编制半月资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师，并通报相关部门，督促月度资金预算的落实，每月5日前编制月度资金预算执行情况，并对各部门、分公司提出考核建议。

2.合同管理部门根据合同台账登记信息，对照在建工程项目的验收、回款节点，提醒、督促项目经理，按合同节点履行，确保项目按合同回款，并就项目节点执行情况提出考核建议。

3.清欠办根据应收账款对策表，提醒、督促项目联系人对项目质保金、异常合同工程款开展催收，并就回款计划执行情况提出考核建议。

4.公司将部门、分公司月度资金预算执行情况纳入公司考核体系，积极推进资金预算管理，逐步提高资金预算管控水平。

第十三条

资金预算的执行与调整 1.财务部每年于7月15前，编制半年资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师。

2.公司各部门、分公司根据生产经营开展情况，对本单位资金预算进行调整，财务部汇总后按流程进行审批，形成资金预算。

3.各部门、分公司资金预算执行情况反映各单位收支管控水平，将纳入各单位的绩效考核。

第十四条

附则

1.本办法由公司预算管理委员会负责解释。2.本办法自下发之日起执行。

第三篇：国家安全监管总局预算资金管理办法

国家安全生产监督管理总局

预算资金管理办法

2009年4月17日

安监总财„2009‟83号

第一条 为规范和加强国家安全生产监督管理总局（以下简称总局）财政拨款和预算外资金（以下统称预算资金）使用管理，保障总局安全生产综合监管、煤矿安全监察业务开展，保证国家安全生产应急救援指挥中心（以下简称应急指挥中心）业务发展和履行行政职能业务工作资金需要，保证在职和离退休人员开支需要，严肃财经纪律，实现预算资金管理的制度化，保证预算资金安全、规范、有效使用，根据《预算法》及预算内部公开等管理规定，制定本办法。

第二条 预算资金是指纳入部门预算管理的财政拨款和预算外资金等全部资金，包括人员及公用经费、财政专项资金、科技经费、基本建设资金等。

第三条 总局预算资金安排及使用遵循以下原则：

（一）围绕中心，服务大局，统筹兼顾，突出重点。紧紧围绕总局党组确定的重点工作，保障履行安全生产综合监管、煤矿安全监察职能业务的实际需要，保证系统上下政务运行畅通和重点业务的顺利完成，保障在职和离退休人员开支需要。

（二）增收节支，开源节流，收支平衡，量力而行。提高节约意识，努力建设节约型机关，降低行政运行成本，勤俭办一切事业，严格控制公务车购置、会议经费、公务接待、出国费、出书费、专家费、课题费等一般性支出。总局机关各司局履行职能开展各项业务工作，应树立“自己动手，勤俭节约”意识，尽可能减少对外委托业务。尽量减少会议数量，压缩会议规模，严格控制各项经费支出，降低行政开支成本。

（三）严格管理，规范使用，追踪问效，公开透明。严格执行财经纪律，规范使用预算资金，加强预算开支管理，严格按制度办事。对专项项目资金使用情况进行监督检查和追踪问效，切实发挥资金的最大效益。提高预算透明度，建立健全预算信息公开工作制度，不断推进预算公开，确保预算资金使用安全、规范、有效。

第四条 预算资金管理实行总局局长负责制度，总局分管领导对分管的职能业务所需预算事项分工负责审核。

国家煤矿安全监察局（以下简称煤矿安监局）机关专项业务经费，由各司（室）根据职能工作需要，提出项目及资金支出计划，报煤矿安监局局长审核后，办公厅（财务司）汇总提出建议意见，并按程序报总局局长批准。

应急指挥中心职能业务工作经费，由各部根据职能工作需要，提出项目及资金支出计划，报应急指挥中心主任审核后，办公厅（财务司）汇总提出建议意见，并按程序报总局局长批准。

办公厅（财务司）作为总局主管预算资金的职能部门，在总局局长领导下对预算资金实行统一管理，建立健全预算资金财务管理制度，负责预算资金项目的综合预算审查、汇总和下达工作，并负责请领、核拨预算资金，监督资金使用。

第五条 总局党组或党组会审定事项和运行规则：

（一）总局部门预算资金安排计划，包括人员及公用经费、财政专项资金、科技经费、总局预算外资金使用预算及基本建设资金等，由办公厅（财务司）、政法司、规划司归口管理，提出初步安排意见，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（二）总局立法、宣传、标准、行政许可事项、重大课题研究项目，由政法司归口管理，提出初步意见，报分管领导审核、总局党组审定；

（三）总局会议计划、外事计划、重大国际交流项目，国务院安委会或国务院安委会办公室确定的督查、会议等重大活动计划，由办公厅归口审核管理，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（四）总局培训计划，由人事司归口审核管理，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（五）对重大突发事件和临时应急安排的特别支出以及对地方安全监管部门等非总局预算单位的补助，由办公厅（财务司）提出安排意见，报总局分管领导审核、总局党组审定。

第六条 总局分管领导审核事项和运行规则：

根据总局党组关于预算资金安排的总体要求和计划，预算执行中，总局分管领导按照业务分工，负责分管司局提报的业务职能事项、小型专题工作研讨会、政策制度汇编、会议文件汇编等项目确定。重大业务事项和大额资金申请报局长审定。

办公厅（财务司）根据总局党组安排的预算计划和工作重点以及总局领导批示，在财政核定的细化专项额度内，紧密结合财力状况和各司局职能，核定项目支出，并监督资金使用。第七条 总局和煤矿安监局机关、应急指挥中心需要委托所属事业单位、社团和外部单位完成的职能业务事项，由业务主管司局归口委托，统一由机关各司局按程序报批。

事业单位承担行政职能业务委托的，要对总局下拨的专项经费制定具体管理办法，实行单独核算，据实报销，不得以任何形式向项目委托部门和个人支付报酬、报销费用。

第八条 总局和煤矿安监局机关、应急指挥中心专项工作经费，实行严格预算审查与按项目计划单项逐笔审核报销相结合的制度及定期报告、审计制度。要专款专用，不得转出代管，不得另立账号、私设小金库，不得随意改变使用方向。末，要提出专项工作项目总结，并作为下一年核定专项经费使用的重要依据。

办公厅（财务司）要加强项目执行过程中的监督检查力度，严肃财经纪律，对在预算资金使用中铺张浪费和违纪违规的，将会同有关司局，按照财经制度和党风廉政建设的有关规定进行严肃处理。

第九条 本办法自发布之日起施行。各单位可根据本办法,结合本单位实际情况制定具体规定，并报总局备案。

第十条 本办法由办公厅（财务司）负责解释。

第四篇：01---资金预算及支付款管理办法

湖南株洲开元房地产开发有限责任公司长沙天和家园项目部

资金预算及支付款管理办法

Q/501-217TH.05.01-2007 1 范 围

1.1 本标准规定了项目部资金预算及支付款管理的依据、工作内容及考核办法。1.2 本标准适用于项目部资金预算及支付款的管理。2 引用标准

本标准根据《中华人民共和国会计法》、《湖南省火电建设公司支付款管理标准》、《湖南省火电建设公司资金管理办法》、《湖南省火电建设公司预算管理办法》、《项目资金管理办法》等有关规定制定。3 术 语

3.1 付款程序:指办理支付款手续必须遵循的规章程序。

3.2 资金预算:指项目现金流入、流出的计划与平衡调度。主要包括： 3.2.1 现金流入、现金流出、现金余缺的计算及筹资方案； 3.2.2 现金流入包括房产销售收入及其它收入等；

3.2.3 现金流出包括购入材料、配件、支付工资奖金、分包工程款及各项费用等 ４ 管理职能

4.1 项目财务部是资金预算管理及支付款的归口管理部门。4.2 项目财务部的职责与权限

4.2.1 按照项目部资金管理办法和支付款管理办法严格资金收付流程，有权审核各类承发包合同、供应采购合同、技术劳务费合同、保险合同、咨询合同等。4.2.2 按照项目资金管理办法编制和执行项目资金预算

4.2.2.1编制项目资金收入预算，及时合理筹措项目开发所需资金，根据施工进度和各部门用款计划编制贷款拨付额度，既要保证项目开发所需资金，又要最大化地降低财务费用。4.2.2.2编制分包工程资金预算，办理分包工程结算，按程序办理资金拨付手续； 4.2.2.3编制人工费用资金预算，负责职工工资性费用的日常管理； 4.2.2.4编制往来款项支付预算及管理费用预算；

4.2.2.5按照项目资金管理办法，在项目主管经理的主持下，召集相关部门参加资金调度会

185 议，编制资金预算，报送资金预算报表；

4.2.2.6执行项目领导小组批准下达的资金预算，支付各类资金； 4.2.2.7登记资金账簿，向项目领导小组和项目部提交预算执行情况报告；

4.2.3对预算以外的项目，有权拒绝开支；对于违反支付款规程的行为，有权进行监督并提出处罚意见和建议。５ 管理内容与要求

5.1 资金采用全面预算管理方式。各用款部门在当月20日前提出下月资金预算报项目财务部，由项目财务部与本月的资金使用及结存情况等一并汇总后向主管领导汇报并提交项目资金调度会讨论通过，于25日前上报项目领导小组批准（报送方式具体参见《项目资金管理办法》）。

5.2项目部应严格按项目领导小组批准下达后的资金预算执行。

5.3 严格执行合同规定，规范合同结算行为。各类承发包合同、物资采购合同、技术劳务合同生效后一周内，合同签订部门应将合同正、副本报送财务部，正本归档，副本作为支付款依据。合同的格式内容应合乎有关规定，其中甲、乙双方的结算账号和开户银行必须明确。收支款项严格遵照合同确定的结算单位、账号和开户银行办理，如有变更应出示合法、有效的变更通知书。

5.4 分包单位工程款由项目财务部提出资金预算。分包工程必须签订合同，合同应留有合同 总金额10%的质保金，付款时严格按合同及付款程序执行。工程进度款支付必须由分包单位办理工程进度结算表，经各相关主管部门人员签证，报主管经理批准后按付款程序办理。分包单位办理竣工决算时，财务部还应通知合同预算部、综合部等相关单位、部门，以便办理甲乙双方工程量的审核、物资、劳务、服务等供需往来的决算。

5.5 材料物资采购资金由项目合同预算部提出资金预算。付款时，验收单、发票和付款申请单必须齐全，付款申请单由经办人和部门负责人签字。验收根据公司质量管理程序文件的要求进行，验收单真实、完整，要有采购、保管等相关经管与部门负责人的签章，重要物资的检验资料应齐全。凭合同采购的要注明是合同采购，对超出订货合同的材料物资，必须写明原因经主管经理签批后方能付款。财务部收到付款申请单及相关单据签发付款审批单按规定审批权限审批。

5.5.1大宗材料应采用分期分批验收付款，除合同规定预付款或必须带款提货和款到发货的情况外,必须先验收货物后付款。

186 5.5.2主要材料(包括非标件)采购应签订经济合同，合同签订后一周内，应将合同副本送一份到财务部。签订材料合同时原则上不得采用预付款，确需预付款的应在合同中明确，合同中未明确的一律不得预付款。合同的付款期限和付款方式应留有余地，保持适当弹性。对于合同规定有退货条款的，必须在合同中明确要求材料供应厂商在退货手续办清前最多只能开具合同总金额减去规定退货比例（或实际拟退货）金额的发票，其余发票在办理退货手续后与退货材料一并开具。对于供应厂商未提供发票的材料在实际到货时按合同价格预验收。5.5.3 大宗主要材料的订货，在合同中应明确一般留有合同总金额10%的质保金，对市场上十分紧俏的材料，质保金可减少，但不得低于5%，质保金必须在每次结算时按相应比例计算扣除。材料采购合同的审签按公司有关规定执行。

5.5.4 材料到货验收后，合同预算部凭供货发票、材料验收单填制付款申请书，报财务部按付款程序办理。

5.6 工资性支出由财务部提出资金预算，经主管经理签批后予以发放。人工费用的支付、结算按公司及项目相关经济责任制考核办法执行。

5.7应付福利费按公司福利费开支标准由项目主管经理签批。

5.8职工教育经费日常管理工作归口财务部，职工教育支出由项目主管经理签批。5.9 劳保用品购置付款应严格按批准的购置计划执行，财务部凭发票、管理部门验收单及付款申请签发付款审批单按规定审批权限审批后安排付款，每季凭领用单办理一次结算。办公用品由综合部负责购置，各部门领用，每月结算一次，财务部门凭领用单及结算表签发付款审批表按规定审批权限审批后安排付款。

5.10 固定资产购置付款统一由公司财务部办理，项目财务部未接到公司财务部代付款通知书不得付款。

5.11 专项控购商品的购置，应有购置计划，必须先报批后付款。

5.12 各类质保金到期后由项目财务部提出付款通知书经各归口部门签证认可，送项目财务部签发付款审批单报主管领导签批后安排付款。项目部撤消后，由公司财务部代行项目财务部职责。

5.13 业务招待费及党务、安全、质量等开支严格按项目有关制度执行。

5.14 资金付款采用审批制度，职工借备用金由本人提出申请，部门负责人审核，报项目商务副经理审批；材料款、分包工程付款由商务副经理审核，相关部门或项目分管经理会签，报项目经理或授权主管经理审批。因公借款，仅限于零星采购和职工因公差旅费，不得转借

187 他人或挪作他用，职工借款由其部门负责人签署意见后报商务经理签批。职工因病伤借款，应由医务室负责人签署意见后报商务经理签批。所借款项必须在公毕七日内办理报销手续，交回余款，前帐未清，不得继续借支。

5.15 财务部加强对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、备用金的管理和审核，并定期向主管经理报告,当资金紧缺、付款存在质疑等重大问题应向项目经理报告。６ 检查与考核

6.1 主管经理是本管理标准的直接检查、考核者。

6.2 实行月度、季度、检查和考核，检查可以采取抽查和重点检查方式，考核结果与含量考核挂钩。

附加说明：

本标准由天和家园项目部提出

本标准由财务部归口

本标准主要起草人：孙本军 段 强 本标准由 李鹏庆 周玉良 审核 本标准由 皮新民 批准

188

第五篇：xx集团资金预算管理办法范文

xx集团资金预算管理办法

一 目的

为促进公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，增加了资金运行的透明度，降低成本费用，使有限的资金发挥更大的效能。

二 职责分工

1.财务部主任、公司分管副总、经营分管副总、最高领导依次对公司提报的预算进行审批。

2.各公司根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算详细编制下月资金预算。

3.各公司会计人员参与资金预算的编制工作，对预算进行审核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。

4.财务部按照审批后的预算进行款项的收付。三 资金预算的重要性及作用 1.资金的范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。

2.资金预算的重要性

资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点实现资金管理整体效益的最优化。

3.资金预算的作用

资金预算在公司管理中的具体作用包括：①用来规划公司在下月的经济活动及其成果；②利于各公司、部门确定工作目标、方向；③财务部门执行实施经济业务的依据；④评定考核各公司、部门工作实绩的标准；⑤利于集团总体目标的实现。

四 预算的编制、审批、执行、调整流程 1.制定原则

预算编制的前提是公司的方针、目标和利润，同时满足集团下达的经济责任指标目标值，具体包括二项基本指标和六项辅助指标。预算的编制按时间分为预算和月度预算。月度预算是为确保预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。

公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定的。

各公司、部室的管理费用在以前费用的基础上应进行压缩。集团对各部室的业务费、差旅费、办公费包括电话费实行总额控制,其中业务招待费由集团总裁办统一安排，所以各部室不要再填制业务招待费项目，有特殊业务的可以报到集团总裁办，由总裁办统一制定。

2.编制流程

销售部门以市场调查、预测为基础确定预计销售量，编制销售计划；生产部门通过公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的原则，确定生产计划和直接原材料、辅助材料消耗计划；其他业务部门按照职责分工，以生产计划、材料消耗计划和公司原材料库存为依据，编制采购计划，并编制详细的材料采购支出预算。公司相关职能部门根据以上各类计划和公司全年费用定额，合理预计人工费支出、水电费、修理支出、其他各项费用支出等，形成资金预算草稿。

各公司会计对公司提报的预算草稿进行审核，对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充“利息、税金、上缴集团三项款、上月资金余额”等项目，试算平衡后形成下月资金预算。

预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造

3.审批流程

公司分管副总在对所分管公司全年经营目标和下月目标充分了解的情况下，对所分管公司提报的下月预算进行合理、可行性审核。公司提报的月度预算以及后来需要调整的预算，经公司经理签字、分管副总审核后，需要经过财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。

集团各部室提报的预算需要部室主任、分管副总、财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。集团各公司资产的改扩建工程支出及新上增量项目的工程支出，需要单独编制工程支出预算表，先经经营部、分管副总详细审核，再经财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。

每月2日前完成预算的审批，送交财务部执行。4.预算的执行

预算确定后，各公司应层层分解到各分厂、车间、部门，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职，使每月资金预算和公司经营目标顺利完成。

预算经集团审查批准后自行实施，由财务部进行监督，严格按照预算执行。材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，其他工资费用类支出依据公司或部室月度预算，经相关领导审批后执行。审批权限详见《青岛xx集团经济责任管理与考核方案》中的财务开支审批权限表。

超出预算的从严审批，报销单经财务部审核并加盖“预算外”章后，按预算外财务开支审批权限表审批后执行。

因集团各部室业务招待费由总裁办统一安排和控制，所以各部室报销业务招待费在分管副总签字前需要到总裁办进行审核登记。

5.预算的调整

因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提报预算偏差较大，这种情况下可以对预算进行一次调整。执行过程中预算支出各项目之间不允许随便调整，如需调整重新进行审批。预算的调整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超过预算的情况执行预算外程序。

为保持预算管理的权威性，调整预算的审批和月初提报预算的审批流程一致。在预算的调整批准之前，应该按原预算执行。调整表格式见附表。

五 预算每个填报项目所包括内容的解释

1.主营业务销售回款：包括当月销售回款和收回以前期销售回款 各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体产品和服务种类预测及内各月份销售数量、最有可能的销售价格及销售回款。

2.工资及奖金：根据公司现有人员，预计内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。

3.销售提成：依据公司的销售提成标准和业务员的销售业绩计算，对销售人员的考核将其业绩和发生业务费等费用联系起来考核。

4.职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团规定应享有的基数计算，计提比例按照集团人力资源部根据各公司情况确定的标准计算。

5.物资采购：包括生产所用原材料，低值易耗品等。

6.水电暖费：按每月消耗量、单价计算；暖气费：冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。

7.设备维护修理费：生产车间设备维护修理用材料，油耗，备件等

8.工程施工：具体填列见工程施工预算明细表 9.外协加工费：委托外单位加工费用

10.货物运费: 具体填列见货物运费预算明细表

11.车辆费用：包括燃油费，过路桥费，车船使用税，年审及养路费，车辆保险费，修理费，其他。具体填列见车辆费用预算明细表。

12.租赁费：具体包括一下项目。

房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金作为计算的依据，合同报集团备案审批。

场地租赁费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合合同报集团备案审批。

仓储费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。

设备租赁费（包括租车费）：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。

13.广告宣传费：包括为产品销售或提升企业形象发生的广告制作费，业务宣传费，促销费，展览费等。金额较高超过1万元的广告支出，需要向集团提交全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格等申请资料。14.会务费和培训费：包括公司举行各种会议发生的场所租赁 费，招待费等。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用，没有出差补助。

15.业务招待费：各公司各部门每月发生招待的频次、接待人员 的结构、接待的标准；具体填列见业务招待费预算明细表 ；如果销售人员发生业务招待费要与销售业绩结合起来考核。无销售业绩或销售业绩达不到一定标准的不允许报销业务费。

16.差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加各种会议的费用等。住宿费按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。长途交通费包括乘坐交通工具费用和出差地市内交通费用，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。补助按集团内部控制制度执行。具体填列见差旅费预算明细表

17.市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。

18.车改补贴：按集团相关规定执行，进行总额控制。19.办公费：员工日常办公需用的零星用品，报刊费，网络使用费，邮寄费

20.微机耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用等。

21.咨询费：包括审计费、税务代理费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。

22.税金：各公司可根据实际情况增加明细。由公司财务人员负责预计。

23.环卫及安全费：包括绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。

保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂费用，防暑，独生子女补贴等支出。

25.劳保费：包括工人的劳保服装等。

26.其他：以上没有涉及的项目可以在其他项目反映，但应注明具体支出项目和用途。六 预算执行的分析与考核

每月10日前公司会计人员对上月预算完成情况进行对比分析，分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，并积极采取应对措施。

（由于预算由财务部事中严格控制，超过预算的支出执行了预算外审批流程，杜绝了超预算随便开支的情况。）

为严肃资金预算的管理，使其真正对公司的各项管理工作起到作用，避免此项工作流于形式，如不经过充分调研、论证、筹划、计算，随意编造数据，所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例控制在10%之内，预算执行情况考核评价纳入经济责任管理综合考核评价。

一、相关附表

1、公司资金预算

2、集团部室资金预算

3、物资采购支出预算

4、工程支出预算

5、销售提成预算明细表

6、差旅费预算明细表

7、业务费招待费预算明细表

8、运费预算明细表

9、车辆费用预算明细表

10、资金预算调整表

11、资金预算执行情况分析