公司资金预算管理办法

第一篇：公司资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）

为进一步加强资金管理，提高资金使用效率，增加资金投放的计划性、科学性，保证公司生产经营、财务融资等一系列经济活动顺利进行，根据总局《关于全面深化资金集中管理工作的通知》要求和公司《全面预算管理办法》，制定本办法。

第一条

资金预算管理的内容。资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、固定资产投资、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。

1.各部门、分公司按时编制上报年度和月度资金预算草案。2.公司预算管理委员会（总经理办公会）审批、平衡各部门、分公司资金预算草案，并下达公司年度、月度预算。

3.各部门、分公司严格执行资金预算。

4.财务部定期编制反馈报告，对预算执行情况进行分析。5.公司定期对各部门、分公司的资金预算执行情况进行考核。第二条

本办法是公司《全面预算管理办法》的有机组成部分，未涉及的的内容，按公司《全面预算管理办法》执行。

第三条

本办法适用于公司各部门、分公司的资金收付活动。第四条

预算管理委员会作为公司资金预算管理决策机构，主要职责包括：

1.根据公司年度生产经营任务，指导财务部开展资金预算管理工作。2.审定公司年度、月度资金预算。3.审定公司月度内新开项目资金预算。

4.审定财务部提交的资金预算执行情况奖惩方案。5.审批预算外资金的支付。

第五条

财务部为公司资金预算管理部门，主要职责包括： 1.审查、平衡各部门、分公司编制的资金预算草案。2.编制供预算管理委员会审批的资金预算预案。

3.根据预算管理委员会审批意见，编制、下达资金预算。4.严格执行公司资金预算，确保预算的顺利实施。5.对预算执行过程进行严格管理和控制，分别于期中、期末对预算执行情况进行分析，督促各部门、分公司按预算开展资金收付业务。

6.根据需要，提出调整资金预算指标的建议方案。

7.对资金预算执行情况进行检查、考核，提出对相关部本、单位的奖惩方案。

8.负责资金管理的其他日常工作。

第六条

公司各部门、分公司作为资金预算执行部门，主要职责包括：

1.按时编制上报年度、月度资金预算草案。

2.严格执行公司下达的资金预算，确保资金预算的顺利完成。3.认真遵守公司资金管理制度，积极配合财务部的管理工作。第七条

依据执行者编制预算草案的原则确定资金预算草案编制单位。

1.各分公司、运营部负责编制销售货款收入预算草案和销售费用支出预算草案；负责编制已签订合同的工程项目资金收支预算草案。

2.采购部负责编制物资采购款支出预算草案。

3.财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案，负责编制资金借款及归还预算草案。

4.综合办公室负责编制员工（除各分公司、运营部以外）工资支出预算草案；负责汇总编制公司办公用品及其他管理费用支出预算草案。

5.各部门、分公司严格按照财务部格式和要求，及时上报本单位年度、月度资金预算草案。

第八条

年度资金预算的编制

1.编制年度资金预算草案。12月1日前，各部门、分公司根据公司分解下达的任务指标编制下年度资金收支预算，经分管领导签批后报财务部。

2.编制年度资金预算预案。12月10前，财务部将各部门、分公司上报的资金预算草案审查、平衡完毕，汇总编制公司下年度资金预算预案，经分管领导签字后上报公司预算管理委员会审批。

3.年度资金预算审批。12月20日前，预算管理委员会对公司下年度资金预算进行审议、批准。公司年度筹资预算需提交公司董事会审批。

4.年度资金预算下达。12月31日前，财务部将公司下年度的资金预算下达公司各部门、分公司。

5.年度资金预算的编制必须与公司其它预算形成勾稽关系。第九条

月度资金预算的编制

1.月度资金预算的审批流程与年度资金预算相同。2.各部门、分公司每月1日前上报月度资金预算草案。3.财务部每月3日前汇总编报本月资金预算预案。4.公司预算管理委员会每月5日前（与月度例会同步）审批本月资金预算，财务部同日向各部门、分公司下达本月资金预算。

5.月度资金预算的编制基础是月度生产经营计划。第十条

月度资金预算草案的编制

1.各事业部、分公司编制月度资金预算草案必须遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2.商贸类业务收入按照月度生产经营计划编制，工程项目类业务收入按已签订合同进度节点汇总编制。

3.各事业部、分公司在草案编制中严格区分管理费用支出、经营费用支出和成本支出，经营费用能够明确归属到具体项目的可以在项目中填列。

4.月度内新签合同的实施，单独编报资金预算，审批流程与月度资金预算相同。

5.各职能部门编报月度资金预算可以区分固定费用支出与变动费用支出。

6.各事业部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上报月度借款申请，与月度资金预算草案同时提交，同流程审批。

经审批后的借款申请，需与总公司签订借款协议，协议注明借款原因、借款金额、还款时限、借款利率、还款措施，列入本单位借款收入。

第十一条

月度资金预算的执行与控制

1.财务部严格按照收支分离的原则对公司范围内的收款业务进行管控。各分公司经营收入必须汇入总公司基本户，因税收管理及合同签订等原因收入分公司账户的，业务发生的当天必须汇入总公司基本户，总公司按照资金预算及时拨付。

天津分公司商贸及服务类业务收入，可以收入分公司结算账户，资金支出必须严格按照月度资金预算支出项目列支，工程项目类收入必须通过总公司基本账户收款。

2.财务部及分公司财务部门严格按照月度资金预算项目对支付业务进行审查，预算内支出业务，履行签批手续后直接支付；经审批的月度内新开项目预算，按预算内支出业务执行。预算外支出业务原则上不予支付，已经发生的可列入下一月度资金预算。

3.各事业部、分公司需由总公司办理支付的，必须具备两个前提条件，一是属于预算内项目，二是本单位在总公司有资金结余，否则不予办理。4.保证金类支出作为例外事项管理，在办理完签批手续后财务直接支付。

5.各事业部、分公司原则上不允许临时借款，如确有需要，由事业部、分公司经理负责办理，公司副总会计师、总经理、董事长按顺序审批，并签订借款协议。

6.财务部根据公司生产经营情况，适时开展融资业务，确保生产经营所需资金。

第十二条

月度资金预算的监督与考核

1.财务部负责监督公司各部门、分公司的月度资金预算执行情况。每月16日编制半月资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师，并通报相关部门，督促月度资金预算的落实，每月5日前编制月度资金预算执行情况，并对各部门、分公司提出考核建议。

2.合同管理部门根据合同台账登记信息，对照在建工程项目的验收、回款节点，提醒、督促项目经理，按合同节点履行，确保项目按合同回款，并就项目节点执行情况提出考核建议。

3.清欠办根据应收账款对策表，提醒、督促项目联系人对项目质保金、异常合同工程款开展催收，并就回款计划执行情况提出考核建议。

4.公司将部门、分公司月度资金预算执行情况纳入公司考核体系，积极推进资金预算管理，逐步提高资金预算管控水平。

第十三条

年度资金预算的执行与调整 1.财务部每年于7月15前，编制半年资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师。

2.公司各部门、分公司根据生产经营开展情况，对本单位年度资金预算进行调整，财务部汇总后按流程进行审批，形成年度资金预算。

3.各部门、分公司年度资金预算执行情况反映各单位收支管控水平，将纳入各单位的年度绩效考核。

第十四条

附则

1.本办法由公司预算管理委员会负责解释。2.本办法自下发之日起执行。

第二篇：预算资金申请管理办法

预算资金申请管理办法

第一章 总则

第一条 为提高公司月度资金计划的准确性，更好的调度和安排资金，达到部门自控、事前规划、有效统筹的目的，规范费用的支出程序，提高管理水平，现根据公司的实际情况，制订本办法。

第二条 财务部作为公司资金管理部门，对各部月度资金预申请进行汇总、审核，对不符合国家财务制度或公司管理制度规定，财务部有权不予列支。

第三条 月度资金预申请是对支出的控制，各部门次月须发生资金支出的，均应严格按照本办法规定提报部门月度资金预申请。

第二章 申请范围及要求

第四条 各部门应根据已下达的部门预算、季度分解、累计执行情况及下月支出计划，于每月25日前填写“年月资金预申请表（详见附件，以下简称月度资金预申请表）”，每月报下月资金支出预申请，次月按实际执行、逐月滚动调整报下月预申请。

第五条 归属各部预算内的成本费用项目，由各部直接上报资金申请；各部发生归口费用的，应向归口部门提报资金需求，由归口部门统一向财务部提报资金申请（参照年

月资金预申请表“填报部门”栏）。

第六条 各部应在本部门预算内申报资金，确须发生预算外支出的，按规定填写“公司预算外资金审批表”，办理审批手续并报财务部备案后，方可申请资金。

第七条 各部须核实申请资金的准确性，因部门原因多次申报资金不执行的视情况进行考核；当月未申请或逾期申请资金的，财务部按规定可不予列支，确属紧急或临时支出的，由财务部在总体资金允许的情况下列支。

第八条 上月申请资金实际未执行，延迟至本月支出的，本月须重新申请资金。

第三章 申请流程

第九条 各部月度资金预申请表应在每月25日前，以纸质版和电子版同时报财务部。本月部门无资金支出的，须报送空表。纸质版须经编制人、部门负责人签字，并加盖部门印章。

第十条 财务部在3个工作日内，完成对各部月度资金预申请表的审核，并就审核存在异议的项目通知各部门。同时将汇总、审核后的资金计划报公司审核。

第四章 附则

第十一条 各部门预算员、报销员应负责或配合月度资金预申请工作。部门月度资金预申请表的编制人，应于每月20日核查本月度申请资金的执行情况，如有未执行金额较大的项目，应及时反馈财务部。

第十二条 本办法自发布之日起正式实施。

附件：年月资金预申请表

第三篇：公司预算管理办法

PM公司预算管理办法

第一章 总 则

第一条

为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。

第二条

本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。

第三条

本办法适用于公司本部及所属各单位。第四条

预算管理的基本任务是：

（一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求；

（二）结合企业发展战略，确定企业的经营目标；

（三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限；

（四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。第五条

预算管理的基本原则是：

（一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展；

（二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。

（三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及现金流动状况等；

（四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；

（五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。

第二章 预算管理的组织机构

第六条 公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。

第七条 总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：

（一）审议并批准公司预算管理的基本制度；

（二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案；

（三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题；

（四）确认公司预算指标完成情况考核结果；

（五）决定其他应由总经理办公会议决定的重大事项。

第八条 预算管理委员会是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。预算管理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。

第九条 预算管理委员会下设办公室，是预算管理委员会的日常办事机构。办公室设在财务部。

第十条 预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是：

（一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；

（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况；

（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总经理办公会议提交预算执行情况报告；

（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案；

（五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议；

（六）负责预算管理的其他工作。

第十一条 公司有关职能部门是预算管理的责任部门，在预算管理委员会的领导下开展工作，其主要职责是：

（一）制订分管业务预算的管理细则；

（二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡；

（三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；

（四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。

第十二条 各基层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为：

（一）负责编制本单位预算；

（二）分解、落实本单位预算；

（三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析；

（四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩；

（五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。

第三章 预算管理的范围与内容

第十三条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。

第十四条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。

第十五条 公司预算管理的内容包括：

（一）业务预算；

（二）损益性预算；

（三）资本性收支预算；

（四）资产负债预算；

（五）现金流量预算；

（六）专项预算。

第十六条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输业务量的预算；

生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算； 物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。

第十七条 损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。

第十八条 资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。

第十九条

资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。

第二十条 现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。

第二十一条 专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。

第四章 业务预算管理

第二十二条 销售预算由销售公司负责，生产技术部、铁路运输公司配合。第二十三条 生产预算由生产技术部负责。

第二十四条 物资供应预算由物资供应公司负责。商品煤存货预算由生产技术部负责，销售公司配合。

第五章 损益性预算管理

第二十五条 营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。

（一）商品煤收入预算：由销售公司负责；

（二）其他业务收入预算：运输业务收入由销售公司负责；其他由财务部负责。第二十六条 营业成本预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。

（一）材料费预算：木材、支护用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生产技术部提供；大型材料、配件、专用工具、油脂及乳化液、其他材料由财务部核定；各种材料计划价格由供应公司提供；

（二）电费预算：机电动力部负责提供各单位用电量、电价等指标；

（三）职工薪酬预算：由人力资源部提供各单位人数、人均工资及工资总额预算，福利费用及其他工资附加项目预算由财务部负责；

（四）修理费预算：设备修理费由机电动力部负责；其他修理费由计划发展部负责；

（五）研发费预算：由生产技术部负责；

（六）外委工程费预算：由生产技术部等专业部室负责提供外委工作量基础数据；

（七）水费预算：由机电动力部负责提供各单位用水量、水价等指标；

（八）折旧费、安全费、维简井巷费和其他费用预算：由财务部负责； 第二十七条 期间费用、投资收益、营业外收支和所得税费用等预算由财务部负责，机关各部室配合。

各单位本部经费预算：由财务部负责。

第二十八条 财务部根据各专部门提供的业务预算基础数据，结合公司各预算单位经营状况，汇总、平衡形成公司损益性预算。

第六章 资本性收支预算管理

第二十九条 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括自有资金来源预算和融资预算等。

（一）自有资金来源预算是对预算期内税后利润、收取投资收益、提取折旧、提取安全费、井巷维简费的财务安排，由财务部负责；

（二）融资预算是对预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券、股权融资和其他融资等的财务安排，由财务部、证券部等有关部门负责；

（三）专项资金收入预算是对预算期内收到的国家相关部门拨付的矿山地质环境恢复治理项目、安全项目资金的财务安排，由计划发展部、基建工程部、安全监察局、— 4 —

通风管理部等相关部室负责。

第三十条 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动产生的资金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算和其他资本性支出预算等。

（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、技术改造项目预算和固定资产购置预算。

1.基本建设项目预算由计划发展部负责，基建工程部、矿产资源管理部配合； 2.生产技术改造项目和固定资产购置预算由计划发展部负责，生产技术部、安全监察局、基建工程部和机电动力部等部门配合；

（二）权益性投资预算包括股权投资预算和债权投资预算。

1.对全资、控股子公司的资本金投入安排，由计划发展部负责编制，财务部根据项目需求和公司资金状况统筹安排；

2.通过资本市场进行的股权投资以及购买国债、企业债券、金融债券等债权投资的资金安排，由财务部负责。

（三）借款和债券的还本付息预算由财务部负责。

（四）重组并购项目暂不纳入年初预算范围，根据项目实际进展情况，矿产资源部协助计划发展部立项、经预算管理委员会审查，报总经理办公会议批准后纳入调整预算。

第三十一条 财务部根据上述业务预算，汇总、平衡形成公司资本性收支预算。

第七章 资产负债预算管理

第三十二条 资产负债预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算分析编制。

第三十三条 资产负债预算分为资产预算、负债预算和所有者权益预算。

（一）资产预算：根据资本性支出预算，预计固定资产增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他资产变化情况，编制形成资产预算；

（二）负债预算：根据资本性收入预算，预计长期负债增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他负债变化情况，编制形成负债预算；

（三）所有者权益预算：根据损益性预算和资本性收支预算编制。

第八章 现金流量预算管理

第三十四条 现金流量预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算分析编制。

第三十五条 现金流量预算经批准后，由财务部按照批准的预算对公司现金流量

实施统一调度，各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。

第三十六条 各部门、各单位要加强现金流量的预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。

第三十七条 预算管理办公室负责审核各费用单位月度资金计划，将费用项目资金支出控制在预算以内。

第九章 专项预算管理

第三十八条 研发费预算的管理：

（一）研发费预算由生产技术部负责，安全监察局、矿产资源管理部、计划发展部、机电动力部及财务部配合；

（二）生产技术部负责提出研发费项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批；

（三）研发费预算经总经理办公会议批准后，安全监察局、生产技术部、机电动力部及矿产资源管理部会同有关项目承担单位按项目签订合同；项目承担单位根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。

第三十九条 前期费预算的管理：

（一）前期费预算由计划发展部负责，矿产资源管理部及财务部配合；

（二）计划发展部负责提出前期费项目和费用预算建议，预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。

（三）前期费预算经总经理办公会议批准后，由计划发展部根据项目前期工作进展情况下达计划，项目单位提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金；

（四）项目单位应严格按批准的预算使用资金，定期清理和报告资金使用情况；成立项目公司的，必须按规定及时将前期费转为项目公司资本金。

第四十条 总经理预备费预算的管理：

（一）总经理预备费是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的其他支出；

（二）总经理预备费的预算由财务部提出建议，预算管理委员会审查，总经理办公会议审批；

（三）总经理预备费的使用由总经理批准。第四十一条

其他专项预算的管理：

（一）公司相关职能部门负责提出项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。

（二）专项预算经总经理办公会议批准后，由相关职能部门根据项目进展情况提

出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。

第十章 预算的编制与审批

第四十二条 公司预算编制的主要依据是：

（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；

（二）国电集团公司关于预算编制的总体原则和要求；

（三）公司发展战略和经营目标；

（四）公司生产经营、建设计划和投融资事项安排；

（五）公司改组改制、收购兼并等重大事项安排。

第四十三条 公司预算采取零基预算方法编制，并根据重大客观因素变化适时滚动调整。

第四十四条 公司预算的编制程序是：

（一）总经理办公会议确定公司预算的经营目标；

（二）财务部根据公司预算的经营目标及国电集团预算编制的原则和要求，于每年10月中旬前制定公司预算编制方案；

（三）有关职能部门根据公司预算的经营目标，确定分管业务预算目标；评价、审核项目计划，区分轻重缓急，按成本效益均衡原则进行排序优选，提出下一业务预算建议，于每年10月下旬前送财务部；

（四）各单位按公司预算编制要求，在本单位业务预算基础上，编制下一预算建议方案，于每年10月下旬前按规定程序上报公司；

（五）财务部对有关职能部门提交的业务预算建议、各单位上报的预算建议方案进行审核、汇总与平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，在此基础上与各基层单位共同编制公司下一预算草案，于每年10月末报预算管理委员会审查。

第四十五条 公司预算的审批程序是：

（一）预算管理委员会于每年11月上旬召开会议，审查公司下一预算草案，对未能通过审查的项目，有关职能部门和单位应及时进行调整；

（二）经预算管理委员会审查后的公司预算草案，应于每年11月中旬报总经理办公会议审批。

（三）公司预算方案经总经理办公会议批准后，上报国电集团公司审查。

（四）公司应于国电集团公司提出预算建议方案审查意见后一个月内，按预算审查意见编制正式预算，提交总经理办公会议审议后上报国电集团公司批准。

第十一章 预算的执行与控制

第四十六条 公司预算是预算期内组织生产经营和投融资活动的基本依据。预算

一经批准，必须严格执行。

第四十七条 各预算责任部门应会同财务部将预算分解为季度预算、月度预算，下达给各预算单位执行。

第四十八条 各预算单位、各个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系，并对预算的执行实施有效控制。

第四十九条 各单位要建立预算管理台账，及时监控预算执行和资金使用情况。第五十条 各单位应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格按预算安排支出，坚决杜绝无预算支出。对于未纳入预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理委员会审定。

第五十一条 预算执行过程中，预算责任单位不得擅自将预算资金在项目之间调剂使用。

第五十二条 公司建立预算执行情况月度报告和季度分析制度。每月终了后5日内，财务部编写上月度预算执行情况报告，并提交预算管理委员会成员。每季度终了后7日内，各预算责任部门对分管业务预算执行情况进行分析并将分析报告送财务部，财务部以此为基础编写季度预算执行情况分析报告，于每季度终了后10日内提交预算管理委员会。

第五十三条

预算分析的主要内容包括：

（一）预算期主要指标的完成情况及所做的主要工作；

（二）影响预算指标完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市场环境、经营策略、产品销售结构、市场份额变化对预算指标的影响；

2.公司商品煤产量、库存波动对预算指标的影响；生产工艺变化，地质条件变化，开拓掘进、剥离工作量波动对预算指标的影响；

3.公司外部经营环境，包括国家及地方政府的经济政策、重要物资供应价格、电价等方面变化对预算指标的影响；

4.公司投融资安排对资本性收支预算的影响； 5.各单位增收节支措施对完成预算指标的积极影响；

6.企业财务状况的变化情况及趋势分析，偿债能力和财务风险情况； 7.公司的现金流动性状况； 8.影响预算完成的其他因素分析；

（三）预算执行中存在的主要困难和问题；

（四）解决措施和下一步工作建议；

（五）预算完成情况预测。

第五十四条

预算分析应根据预算期限，突出分析重点：

（一）月度预算分析应突出分析生产销售业务预算、损益性预算的执行情况，及时监控生产、销售及利润预算的执行。

（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，时间进度，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保预算的完成。

（三）预算分析应全面、系统分析公司预算的执行情况，总结各项经济活动对企业预算的影响，评价预算指标的完成质量，提出下一的预算目标。

第五十五条

终了，各预算责任部门应全面清理当年预算项目执行情况，提出需结转下安排的本年未执行完的项目及金额，经财务部审核、汇总后，形成公司预算执行情况报告，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批。

第十二章 预算的调整

第五十六条 公司预算一经批准，原则上不得调整。当遇到国家重大政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、企业经营条件等发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时，可以对预算进行调整。

第五十七条 预算调整原则上按季调整，调整时间为每个季度终了后上半月进行。

第五十八条

预算调整的基本原则是：

（一）讲求效益原则：预算调整方案在经济上应当能够实现更优化；

（二）责任落实原则：对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算责任部门采取措施加以解决；

（三）例外管理原则：将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、新发生的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

第五十九条 预算调整的程序是：

（一）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；

（二）预算调整的申请部门和单位向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明预算调整的原因、主要预算指标调整情况、预算目标实现的保障措施等；

（三）预算管理办公室对申请调整项目进行审核、平衡，提出预算调整草案，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批；

（四）预算调整方案经批准后，由预算管理办公室下达各预算责任部门和单位执行。

第六十条

任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

第十三章 预算的考核与监督

第六十一条

预算管理办公室将各预算单位的主要预算指标纳入资产经营考核范围，年末考核兑现一次。

第六十二条 公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和考核，必须认真实施财务监督和审计监督。

第六十三条 预算监督检查的主要内容是：

（一）预算编制是否符合国家法律法规、财经政策，中国国电集团公司及公司的规章制度的要求；

（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；

（三）预算资金是否按预算项目安排使用；

（四）预算的调整和考核是否按规定程序进行；

（五）预算责任部门的内部控制机制是否健全等。

第十四章 附 则

第六十四条 公司各预算责任部门应根据本办法制定本部门分管业务预算管理细则，报预算管理委员会批准后施行。

第六十五条 本办法自发布之日起施行，原《平煤集团公司预算管理办法》同时废止。

第六十六条 本办法由内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司负责解释。

第四篇：公司资金管理办法

公司资金管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范公司资金管理行为，提升资金使用效率，防范资金风险，根据公司《章程》、《财务管理制度》等规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 公司资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则。第二章 一般规定

第三条 单位取得的货币资金收入必须及时交财务部门入账，不得私设“小金库”，不准公款私存，不得账外设账，禁止收款不入账、资金账外循环的违法行为。

第四条 公司建立和完善资金内部控制程序，严格贯彻不相容职务相分离的原则。资金支付的主要控制环节包括：

（一）支付申请。资金支付申请应注明款项的金额、用途、支付方式等内容，并附有效的决策机构决议、预算、经济合同或其他证明文件。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，应拒绝审批。

（三）支付复核。应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核内容包括批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

（四）支付办理。出纳人员应根据复核后的支付申请，并再次核对无误后，按规定办理资金的支付手续。

第五条 对采购、债权、股权等预计能形成会计资产的资金流出，1 / 7

应由业务经办部门根据相关合同、协议、决议等，在付款后按职责分工继续履行相关资产的接收、检验、入库、建档、清收以及按规定行使出资者权利等业务管理职能。

第六条 对不能形成会计资产的消耗性支出，由业务经办部门或人员根据合同、协议或内部责任预算并结合业务办理的程度，及时向财务部门申请办理付款，并按规定及时履行财务报销手续。

第七条 公司建立资金业务监督检查制度，定期和不定期地对本公司资金使用进行检查，对发现内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，加以纠正和完善。检查的内容至少包括：

（一）资金的完整性和安全性。

（二）资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（三）资金业务授权批准制度的执行情况。重点检查资金支付的签字授权批准程序和手续是否建立和完善，是否存在越权审批行为。

（四）财务印鉴的保管情况。重点检查是否存在付款业务所需的全部印章由一人保管的现象。

（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（六）网上银行的管理情况。重点检查网上银行开通审批、权限设定、密码保管、加密措施、技防措施等的实施情况。

第八条 对被中国中铁股份有限公司纳入其集中统一调度管理的银行资金，其管理程序按照中国中铁有关资金集中管理办法执行。

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第三章 货币资金管理

第九条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第十条 现金管理应该按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定执行（见附件1）。

第十一条 出纳人员要随时掌握库存现金数量，保证支付；将收到合同款项及时缴存银行，不得坐支现金。

第十二条 出纳专用保险柜只能用于保管本单位的现金、有价证券等，与本单位经营活动无关的现金和其他物品不得在专用保险柜中存放。

第十三条 出纳人员办理现金收入业务时，要将盖有“现金收讫”章的收款收据交给交款人；支付现金时，领款人应在付款凭证上签字。

第十四条 出纳人员要认真履行职责，定期盘点库存现金，登记库存现金盘点表（附件2）。保证账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。发现账款不符，要及时报告财务主管，对浮多或短少做出记录，按规定进行处理。

第十五条 应该严格按照《支付结算办法》、《票据法》等有关规定，办理银行结算和票据结算等业务，不得签发空头支票和远期支票，不得无理拒付，不得签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

第十六条 出纳岗位应按月直接向银行索取对账单并进行核对，编制银行存款余额调节表，并经财务主管签字后整理归档留存；如发现不符，应及时查找原因，作出处理。

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第十七条 其他货币资金主要包括外埠存款、保函质押金、冻结存款等。公司必须建立健全登记制度，由专人负责管理，并及时清理。

第十八条 对采用网上支付和电子支付方式办理资金支付业务的单位，应与开户银行签订网上银行操作协议，严格落实内部审核和操作的岗位分离制度，具体按公司《银行账户管理办法》执行。

第四章 备用金管理

第十九条 备用金借款要一事一单，借款人必须做到专款专用，不得挪用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用，更不允许管理部门借款与项目备用金相互冲销的现象存在。

第二十条 备用金借支原则上要求由借支本人亲自办理。由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，财务部必须进行电话核实。

第二十一条 备用金借支原则上直接通过公司账户转账到借款人报销专卡，确因工作需要支付现金的，借款人需提供书面申请。

第二十二条 借款人应及时核对、清理备用金余额，一笔备用金未使用完，要及时到财务部缴纳余款，不能挪作别的用途，财务部要逐步落实“前账不清，后账不借”的备用金管理方式。

第二十三条 备用金借款最多在两个月内结清，如有特殊情况两个月内无法结清的，应由借支人提出书面申请，说明不能归还的原因，由借款人所在部门（项目部）负责人签字后，报总经理批准。对于长期挂账、屡次督促没有效果的备用金借款，分管会计要出具书面报告，经财务部部长、总经理审批后，分月从公司发放其工资、奖金、福利

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等中扣除，直到扣完为止。

第二十四条 管理部门备用金是各管理部门人员确因工作需要，用作零星开支、业务采购、差旅费等借用的款项，借款人必须持专款专用指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用。

第二十五条 项目借款是指为了满足项目现场生产经营活动的需要，原则上以项目负责人名义借支的工地周转金。非项目生产经营业务需要，不得借支备用金。各项目应针对该项目单独建立现场费用收支指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用，以确保专款专用。

第二十六条 项目开立后，开立项目部将项目一个月成本费用的预算额度报经各自主管部门（工程部或研发部）和财务部审核后，再报请公司主管领导批准，公司财务部备案。

第二十七条 公司各项目根据核准的额度进行项目借支，经公司主管领导批准后，公司财务部以核准的额度发放借款。

第二十八条 项目负责人对相关成本、费用支出的真实性、合规性及其票据的归集和及时报销负全部责任。项目负责人第一次的借款金额为项目进场时的预算额度，此后项目负责人每次借款后的备用金的余额不得超过各项目核定的备用金预算额度，财务部根据此预算额度对各项目借款实行备用金总额控制，差额借款。

第二十九条 项目负责人、借款人发生工作岗位变动、工作调动等情况时，必须按规定到公司财务部门办理相关移交手续。对违反人员离职办理程序等导致项目备用金无法收回的，其损失由相关责任人

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全额赔偿。

第三十条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。

第五章 安全管理

第三十一条 单位现金管理还应遵守以下安全规定：

（一）存放现金的房间必须安装防盗门和防盗窗，配备保险柜。保险柜应指定专人管理。

（二）存取大额现金或大额库存现金转移，必须由两人以上及专车护送。

（三）财务主管应定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。

第三十二条 各单位银行存款管理还应该遵守以下安全规定：

（一）开立银行账户、更换银行印鉴、传递银行票据及核对银行存款余额等业务应由本单位财务财务人员直接办理，严禁交由第三方代办。

（二）空白现金支票、转账支票等结算凭证和有价证券应由出纳在保险柜中保管。不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

（三）重要结算凭证如汇票、支票等丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，以便及时采取挂失止付等补救措施。

（四）单位应警惕不法分子利用代办业务、高息揽存等诱惑手段

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实施金融诈骗的行为，杜绝金融诈骗案件在公司内发生，以免给公司造成重大经济损失和影响。

第三十三条 公司应通过多渠道积极组织收入，合理安排支出，做到未雨绸缪，始终保持充足的资金流，以保证本单位整个资金链的周转安全。

第六章 附 则

第三十四条 本办法由公司财务部负责解释和修订。

第三十五条 本办法自发布之日起执行。其他规定与本办法有不一致的，一律以本办法规定为准。

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第五篇：XX公司预算管理办法

XX公司预算管理办法

目录

第一章 总则

第二章 预算管理组织机构 第三章 预算管理内容

第四章 预算编制和调整 第五章 预算执行和考核 第六章 附则

第一章 总则

第一条 为保障XX公司(从下简称“公司”)战略目标和经营计划的实现，规范企业经营活动，强化过程管理，增强经营行为的预见性和目的性，特制定本办法。

第二条 预算应与公司三年规划衔接，保证预算的战略导向性和连贯性。第三条 预算管理是涵盖事前目标制定、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理；强调高绩效目标，强调经营过程的安全与健康，强调资源的优化配置；预算管理贯彻严肃性原则，预算批复后不得擅自调整，预算外事项严格审批。第四条 各预算单位负责人对本单位预算的真实性、完整性负责，并有责任建立适合本单位实际情况的预算管理体系。

第二章 预算管理组织机构

第六条 公司预算管理决策机构为总经理办公会,以预算会议的形式审议各预算事项；管理机构为预算及评价委员会，委员会办事机构设在公司财务部，部内专设预算管理岗位，具体负责预算管理日常工作；预算责任单位是以公司组织结构为基础，根据管理权限和职责设置的预算执行中心。第七条 总经理办公会职责

1．审议通过有关预算管理制度、实施细则和预算编制的方针、程序等； 2．审批预算及评价委员会报送的预算方案；

资产的周转水平和安全；现金流预算重点关注经营活动现金流，保证经营成果形成企业真实的现金流入。

（3）资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源配置，包括资金预算、人工成本预算、投资预算及固定资产预算等。资金预算强调投入产出水平，资源应向经营模式优化的业务倾斜，严格控制低附加值业务的资源配置；人工成本预算在考虑历史因素的同时应与企业盈利水平相适应；投资预算须符合公司发展战略需要；固定资产预算应符合企业实际需求，并与企业经营规模和效益目标相联系，对经营业绩不佳、成长性差的企业严格控制固定资产支出；消费性固定资产一事一批，亏损企业原则上不得购置。

第四章 预算编制和调整

第十二条 公司预算编制工作，一般在三年规划修订完成后，于每年第三季度开始编制，采用自上而下布置、自下而上编制、自上而下审批的工作流程。

预算期初，公司预算与评价委员会逐级批复各预算单位的预算指标。第十三条 预算调整为了保证预算工作的严肃性，华乐公司原则上不允许调整预算。但由于种子生产经营具有很强的季节性，生产销售活动跨年现象普遍，如果确系编制预算的基本假设或前提发生重大变化，预算单位可向公司预算及评价委员会提出书面申请，经批准后方可调整预算，预算调整一般在三季度进行。当资源配置指标和风险控制指标预算出现预算外事项时，可向预算及评价委员会提出书面申请，一事一批。

第五章 预算执行和考核

第十四条 各单位预算经公司批准通过后，必须严格执行。成本费用支出原则上不得超出预算批复金额。对年初未纳入预算管理的事项，须建立严格的审批程序。预算外重大资本支出需报经公司批准后方可实施，一事一批。

第十五条 为实时监控各公司的预算执行情况，各预算单位应于每月报送预算执行情况报告及财务报表；每季度和终了，预算及评价委员会汇总形成华乐公司经营业绩分析评价报告，提交总经理办公会。

第十六条 公司预算及评价委员会根据各预算责任单位经营计划推进及预算执