中国农业大学预算管理规定

第一篇：中国农业大学预算管理规定

中国农业大学预算管理规定（修订稿）

根据《中华人民共和国预算法》和教育部、财政部《高等学校财务制度》的有关要求，为使我校的预算管理进一步规范化、制度化，现就中国农业大学预算的管理权限与编制原则、预算编制的时间、内容、方法以及预算的审批、执行、控制、调整、监督和审计等方面制定本规定。

第一章

预算的管理权限

第一条

党委常委会暨校长办公会是学校收入和支出总预算的最高主管机关。

第二条

学校的预算管理级次分为校级预算和所属二级单位预算。校级预算经党委常委会暨校长办公会通过后委托财务处监督执行。

第三条

与学校收入预算有关的各职能部门，有权代表学校积极组织收入，负责监督各项收入按计划足额上缴学校。

第四条

学校的一切财务收支都应纳入学校综合预算管理，以增强学校的宏观调控能力。

第二章

预算的编制原则

第五条

预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。校级预算和二级单位预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。

第六条

收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。在确保人员经费，合理安排教学、科研、管理、后勤保障经费的前提下，逐步提高教职工福利待遇，有计划地安排基础设施改造和房屋修缮、设备购置经费。

第三章

预算编制的时间、内容和方法

第七条

每年一月份开始编制当年学校内部收支预算，三月份提交学校教代会通过后安排下达，每年的第三季度开始，编制上报教育部次年学校总的收支预算。

第八条

编制内容和方法是参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划与财力可能，考虑年度收支增减及特殊因素进行编制，并建立项目库，按照项目的轻重缓急，实行项目递补预算。

第四章

预算的审批程序 第九条

学校预算编制工作小组组织有关职能处编制校级预算，提出预算草案后，向教代会征求意见。并经学校经济管理委员会审议，报党委常委会暨校长办公会审定，一经通过必须严格执行。二级单位预算要经过院务会审议通过后报财务处。

全校汇总预算（包括二级单位预算）按照国家预算支出分类和管理权限上报教育部。学校根据教育部下达的预算控制数编制预算，再上报教育部及财政部审核批复后执行，审批程序为“两上两下”。

第十条

各级领导均应加强预算意识，增强预算的严肃性，确保预算的完整性。学校按照管事与管钱相结合的原则，实行支出预算部分切块管理，即将学生管理部门、教学管理部门（本科生、研究生）、后勤管理部门、科研管理部门等预算经费切块安排，预算资金的再分配由各主管校长或书记审批执行。行政口按部门预算。

第十一条

列入年度预算的项目经费（行动计划、修购专项、211经费等），严格按有关专项资金的管理办法和要求执行。并按预算中列明的金额和支款方式办理。

第十二条

学校的收入预算按其来源相应由主管书记、校长监督各职能部门严格执行。

第五章

预算的执行和控制

第十三条

学校给各单位下达的年度预算指标，贯彻“结余留用，超支不补，自求平衡”的原则，校内各单位必须严格按学校下达的预算执行。财务处必须加强预算执行过程中的管理和控制，坚持按预算用款，杜绝无预算和超预算的开支。并加强对预算执行情况的考核分析。

第六章

预算调整

第十四条

为保证学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中，一般不予调整。如果国家有关政策和事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，必须按原预算批准程序由党委常委会暨校长办公会审定，任何部门或个人均不得超越权限做出减收或增支的决定。

第十五条

确因工作调整或突发事件需要增加经费，一般由不可预见费支出，申请增加经费部门必须首先与财务处沟通拿出初步意见，并由该部门主办报告，财务处会签，报业务主管校领导和财务主管校领导审核，由校长审定同意后拨付经费。对于无法由不可预见费解决的重大项目，由项目执行部门与财务处沟通拿出初步意见，由业务部门主办报告，财务处会签，报业务主管校领导和财务主管校领导审核，提交预算编制工作小组研究同意后，向教代会常设主席团通报情况并接受质询，最后报送党委常委会暨校长办公会审定，通过后落实资金来源并组织安排实施，并在年终前做追加预算或列入下一年度预算中。

第七章

预算的监督和审计

第十六条

财务处、审计处负责对学校各级预算的执行进行监督控制，审计处按规定介入预算编制、执行和总体评价审计，对预算执行过程进行监督，并定期将审计结论报主管财务、审计、纪检及业务主管校领导。

第十七条

审计处根据《中华人民共和国审计法》对预算的完整性、合理合法性及执行情况进行审计并报上一级审计机关。

第十八条

各单位执行预算情况将纳入党风廉政建设责任制考核体系和任期经济责任审计。

第八章

附则

第十九条

本规定自发布之日起执行，由财务处负责解释。

中国农业大学

二〇〇九年五月修订

第二篇：中国农业大学博士后管理规定(讨论稿)

中国农业大学博士后管理规定

（讨论稿）

为进一步加强我校博士后科研流动站建设，规范博士后管理工作，根据《博士后管理工作规定》（国人部发[2006]149号），结合我校实际，制定本规定。

一、招聘资格

（一）经国家批准设立博士后科研流动站的一级学科所涵盖的具有博士学位授予权的二级学科可招聘博士后。

（二）博士后的合作导师应为在岗博士生导师,并能够提供博士后在站期间所需要的科研经费、工资及津贴和日常公用经费。

二、申请条件

（一）具有博士学位，品学兼优，身心健康，年龄一般在40岁以下（不超过40岁）。确因科研工作需要，且申请人符合我校科研型教授的任职条件，经博管会批准，年龄可适当放宽，但不得超过42周岁。

（二）在职人员必须脱产从事博士后研究工作。

（三）本校博士毕业生不得在获得博士学位所属一级学科作博士后（企业博士后除外）。

三、进站程序

（一）公布计划。各学院于每年9月底前向人事处报送下一博士后招收计划，经学校批准后统一公布。

（二）个人申请。申请人根据学校公布的博士后招聘信息向流动站提交申请材料。

（三）学院审核。各学院组织考核小组，对拟招聘人员的科研能力、学术水平、综合素质进行考察，按岗按需择优招聘，并将相关材料上报人事处。

（四）学校审批。学校每季度末集中办理博士后进站审批手续。

（五）进站。经全国博管会批准后，由学校人事处发录用通知，博士后凭录用通知一个月内与合作导师签订《中国农业大学博士后科研工作协议书》一式四份，并到学校相关部门办理进站手续。

四、考核

（一）博士后参加所在学院的考核，具体考核办法参照《中国农业大学教职工考核暂行办法》。

（二）考核优秀的人数不超过本单位参加考核的博士后总人数的15%。

（三）考核优秀的，学校给予一定的奖励；考核不合格者予以退站。

五、博士后的待遇

（一）工资

1、博士后在站期间实行岗位绩效工资制度，岗位工资执行专业技术9级，薪级工资执行16级，绩效工资及工作津贴等由合作导师根据实际情况核发。岗位绩效工资标准不低于3000元/月。

2、考核结果为合格及以上等次的，每年增加一级薪级工资，从下年的1月起执行。

3、博士后在站期间的岗位绩效工资及津贴等全部由合作导师自筹经费承担。

4、人事档案及工资关系不转入我校的在职博士后，学校不发基本工资，合作导师根据实际情况发放一定的工作津贴。

（二）住房

1、学校免费为博士后提供住房，具体标准视房源情况确定。博士后凭人事处的录用通知到后勤基建处办理租住博士后公寓手续。校内博士后公寓的调整、维修和日常管理由后勤基建处负责；校外博士后公寓的调整由人事处负责，管理由产权单位负责。

2、博士后公寓仅供在站博士后租住，各设站单位和个人不得擅自调换和转租，违反规定者，学校有权收回其公寓，并进行相关处理。

3、博士后本人或配偶具有北京市常住户口的，学校不再解决其住房。

（三）医疗

1、在站博士后人员与学校事业编制教职工享受同等的医疗保障待遇。

2、在职博士后的医疗待遇由其人事关系隶属单位负责。

（四）户口迁移及配偶子女的随迁

1、博士后进站报到后，凭北京市公安局介绍信入我校集体户口。配偶及未成年子女可随其流动，按有关规定到农大派出所或东升派出所办理户口暂住手续。

2、博士后在站期间，其子女入托、入学有关事宜按国家有关规定执行。

3、博士后期满出站后，凭全国博管会开具的介绍信及其它有效证明材料，到公安户政管理部门办理本人及配偶和未成年子女的户口迁出和落户手续。

4、单身或配偶不随迁的博士后，按我校教职工待遇享受探亲假。

六、出站与退站

（一）工作期限。博士后在站工作期限一般为24个月。时间自博管会批准下月起计算。

（二）出站审批

1、本人申请。博士后期满出站，应在出站前1个月向所在学院提出申请并提交《博士后出站报告》。

2、学院评议。由所在学院组成的5-7人考核小组对其工作表现、学术水平、综合素质等进行全面评议，评议结果分合格和不合格。

3、出站审核。学校对博士后出站材料进行审核，合格者办理各项离校手续后，再报博管会批准并颁发《博士后证书》。

4、提前出站。若因博士后提前完成了研究工作，经本人申请，合作导师、学院负责人同意，学校审批，可以提前出站，但在站工作时间不得少于21个月。

5、延期出站。若确因科研工作需要，经合作导师和博士后提出书面申请，学院负责人核实同意，学校批准，博士后在站工作期限可适当延长，延长期限最长不超过12个月。延期期间，不再享受学校提供的免费住房待遇。

6、档案转移。博士后的档案材料由学校档案馆负责转入博士后出站后的单位。

（三）退站

博士后在站期间，有下列情形之一者，作退站处理：

1、考核不合格；

2、违反学术纪律；

3、伪造出具假证明或受警告以上行政处分；

4、连续请假3个月或无故旷工连续15天或一年内累计矿工30天以上；

5、因患病等原因难以完成研究工作；

6、出国逾期不归超过30天；

7、在站工作期满，未经同意仍滞留不办出站手续的；

8、违反法规校纪的。

凡退站处理的人员，办理离校手续后，应在一个月内主动将人事档案和户口转至校外，逾期不办的按失业人员将其关系转至其户籍所在地。

七、企业博士后

（一）为面向经济建设主战场，促进科研成果转化，我校支持各流动站推动产学研结合，积极招收企业博士后，企业博士后的管理按博管会文件精神执行。

（二）学校人事处负责与联合招收的企业博士后工作站签订协议。

（三）企业博士后研究工作在企业开展，在站期间人事关系及户口放在企业，并由企业管理。

（四）企业博士后的管理费标准为8000元/年，导师指导费不低于12000元/年。

八、其他

（一）博士后系国家正式职工，为我校流动编制定期聘任人员。

（二）博士后在站期间，因工作需要出国进行短期学术交流或参加国际学术会议，可按学校出国有关政策办理相关手续，在外停留时间一般不超过3个月，逾期不归按自动退站处理。

（三）外籍及港澳台博士后，必须到国际合作与交流处办理外籍及港澳台人员的入境等手续，并为外籍博士后缴纳医疗保险，所发生的费用由合作导师负责。

（四）博士后在站期间（或在站期间完成，出站后获得）所取得各类成果的知识产权按照《中国农业大学知识产权管理办法》。

（五）博士后在站期间不参加学校的专业技术职务评聘。

九、本规定自二OO九年一月一日起实施，原《中国农业大学博士后

工作暂行规定》即行废止。

十、本规定解释权在人事处。

第三篇：预算管理规定

龙祥宾馆内部文件

有关事项：预算管理规定

工作细分：各部门 发文部门：财务部

文件编号：LXH 发文日期：

执行日期：

签

发：(执行总经理)

发 送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长

抄 报：张仁平总经理/张富林书记

[目的要求] 预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分，是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，宾馆要完成经营目标，必须加强预算管理和控制。

[具体内容] l、预算的组织管理

宾馆的预算管理由执行总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

(1)预算管理的组织机构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。

A、预算管理委员会：由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。

B、宾馆预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。

C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。(2)预算管理机构的职责

A、预算管理委员会：根据经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

B、饭店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈给各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。

C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。

2、预算的编制管理

宾馆的预算编制在执行总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

(1)预算的种类、内容及编制分工

按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即税前的经营利润预算。

A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。

c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。

e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。

f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。

g、管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。

i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算，由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。

C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。

D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(2)预算编制的程序

A、宾馆总经理召开总经理会议，提出下的经营目标(税前)，明确宾馆的经营方针、计划及设想。

B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算，分别报宾馆预算工作小组。E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。

a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预算工作小组。

b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报宾馆预算工作小组。

c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报宾馆预算工作小组。

F、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报宾馆预算工作小组。

G、人力资源部会同各部门根据宾馆培训计划，编制宾馆培训费用预算报宾馆预算工作小组。

H、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报宾馆预算工作小组。

I、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报宾馆预算工作小组。

J、财务部在总经理的指导下编制非经营性费用预算报宾馆预算工作小组。

K、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制宾馆采购预算报宾馆预算工作小组。

L、饭店预算工作小组汇总各部门预算和宾馆业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。M、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。

N、宾馆预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

O、各有关部门修改有关预算再报宾馆预算工作小组。

P、宾馆预算工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制宾馆经营总预算报预算管理委员会。

Q、预算管理委员会通过宾馆经营预算和非经营性费用预算、投资预算报总经理审批。

R、总经理审批宾馆有关的经营预算内容并提出修改意见，由宾馆预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

S、宾馆预算工作小组根据宾馆总经理的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

T、总经理批准各项总预算，由宾馆财务部经理在执行总经理领导下组织各部门执行。

(3)预算编制的方法

A、固定预算。按以前的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一中仍有继续进行的必要, 且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、三……增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出宾馆的预算。

C、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出—套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照既定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过—个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。

宾馆可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使宾馆的各项预算能更符合宾馆的实际情况。

(4)预算编制的原则。

A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性，即是各责任人员通过努力能够达到的目标。

B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系，树立宾馆一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从宾馆的总体平衡。

E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要作好衔接。

G、预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。(5)预算编制的时间安排

预算编制的时间—般为三个月(但要求营销部必须在8月31日前对市场情况做好分析预测)，自9月份开始至11月份结束，12月份总经理批准预算，下达执行。具体安排顺序如下：

A、宾馆预算管理委员会召开预算工作会议，商讨明年宾馆预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。

B、营销部编制市场预测及销售预算。

C、营销部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。D、宾馆预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。E、各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。F、宾馆预算工作小组汇总各部门和专项预算、测算，平衡、审核分月的预算草案。

G、宾馆预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。H、各部门预算工作小组修改各项预算。

I、宾馆预算工作小组编制宾馆经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。

J、预算管理委员会审核总预算，修改后上报上级公司和宾馆总经理。

K、预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。

3、预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。

(1)预算的执行控制

宾馆的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按饭店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由执行总经理控制，在超出经营者管理权限的，需报经总经理批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经执行总经理审核并经总经理批准后方能执行。

(2)预算的考核控制

宾馆应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

宾馆要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与宾馆整体利益挂起钩来。

(3)预算的分析控制

宾馆应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，执行总经理、财务部经理听取并讲评各经营部门对月度的经营情况和预算执行情况所进行的分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各经营预算部门必须做好季度、的小结总结，一般应在季度终了十天和终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

宾馆财务部须做好宾馆的月度、季度、经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供宾馆领导决策。月度、季度、的经济活动分析报告须在月度终了10天、季度终了15天、终了20天内上报执行总经理、总经理。

第四篇：资金预算管理规定

资金预算管理规定

一、资金预算及分析管理

1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:

A、资金收支月度报表；

B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；

C、资金预算报表；

2、资金预算编制及上报时间要求:

A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；

B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；

C、资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与可合并）。

D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。

二、资金异常及控制管理

1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；

2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安

排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；

3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；

5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调

后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。

三、保障措施管理

1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负

责人提议负激励，并列入月度考评；

2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作

做的较好的公司，提议相应的正激励。

财务管理中心

第五篇：参考5：中国农业大学财务管理规定

中国农业大学财务管理规定

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发布日期：2012-05-09

第一章总则

第一条 根据《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》，为加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业发展，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 财务管理的任务：依法多渠道筹措事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务管理体制

第四条 学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。全校财务工作实行校长负责制，分管财务工作副校长协助校长负责学校的财务工作。学校设立财经工作领导小组，在主管校长的领导下，讨论研究学校重大经济事项，并提出建议供校长办公会决策。校内二级单位的财务工作实行“单位负责人”负责制，负责审批本单位的财务工作事项。

第五条 学校设置财务处，作为学校的一级财务机构，在校长和主管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

第六条 校内会计机构的新设，撤销和合并，必须经学校批准，并在财务处的监督和指导下办理相应的手续。

第七条 校内单位设置会计机构，必须相应配备专职财会人员，财会人员必须具有从业资格。

第八条 校内事业单位的收支必须纳入学校规定的账户进行核算，不得开设银行账号，更不允许公款私存。

第三章预算管理

第九条 每年第四季度编制下一预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级预算组成。

第十条 预算的编制原则及方法。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约等原则。学校预算参考以前预算执行情况，根据预算事业发展计划和任务与财力可能，以及收支增减因素进行编制。

第十一条 预算编制和审批程序。校级预算由财务处根据各单位收支计划，提出预算建议方案，经学校财经工作领导小组审议后报学校校长办公会研究通过。二级单位预算要经院务会审议通过后执行，并将预算报财务处备案。全校汇总预算（包括二级单位预算）按照国

家预算支出分类和管理权限分别上报主管部门。学校根据预算控制数编制预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。

第十二条 预算的执行和控制。校内各单位必须严格按照学校下达的预算执行。财务处必须加强预算过程中的管理和控制，坚持按预算指标用款，杜绝无预算和超预算的开支。并加强预算执行的考核分析。

第十三条 预算调整。为保证学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。如果国家有关政策和事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。预算调整后，相应调增或者调减支出预算，保证预算平衡。

第四章收入管理

第十四条 收入是指高等学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括：教育经费拨款，科研经费拨款和其它经费拨款。

（二）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。具体包括： 1．教育事业收入，即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。2．科研事业收入，即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研事业收入等。上述事业收入中，按照国家规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，不计入事业收入。从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准留用的预算外资金，计入事业收入。

（四）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴学校的收入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十五条 学校各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收入必须严格按国家规定的收费范围和标准执行，并使用符合国家规定的票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理和核算，不得设置“小金库”。

第十六条 遵照事企分开的原则对校办企业、经济实体进行管理，严格成本核算。校办企业、经济实体人员的工资、福利待遇与学校脱钩，并根据企业财务制度的要求设置科目，进行核算并按规定计提工会经费、福利经费、职工教育经费，学校收费执行国家规定的范围和标准。对校办企业和单独核算的经济实体实行定额上交的办法，上交金额由学校确定。校办企业和单独核算的经济实体还必须按学校规定留足用于事业发展的基金。

第十七条 加强收费管理。财务处是学校收费管理职能部门，各种收费必须按照收费性质，使用国家统一规定的票据，不准自制票据收款、白条收款或无据收款。各单位取得收入必须及时，全额上缴财务入账核算。禁止截留、坐支、私分或公款私存。

第五章支出管理

第十八条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第十九条 学校支出包括：

（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的各项支出。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。

（二）经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）自筹基本建设支出，即学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。学校应在保证事业支出需要，保持预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随预算报主管部门和财政部门核批，并按审批权限报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

（四）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

第二十条 学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，不能直接归集的，应当按照规定的比例进行合理分摊。

第二十一条 经营支出与经营收入配比。

第二十二条 学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接收有关部门的检查、验收。

第二十三条 学校对支出要加强管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

第二十四条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。

第六章结余及其分配

第二十五条 结余是指学校收入与支出相抵后的余额。结余包括未完成教学、科研项目的余额，已完成教学、科研项目的余额，学校事业收入大于事业支出的余额、经营收支余额。

第二十六条 未完成教学项目的余额，可结转下年专款专用。已完成教学项目的余额和高等学校事业收入大于事业支出的事业结余，可以按照规定提取专用基金，在提取专用基金后应全额转入高等学校事业基金，事业基金可以用于弥补以后的收支差额。科研项目的结余参照《中国农业大学科技经费管理办法》（中农大研字〔2009〕28号）执行。国家另有规定的，从其规定。

第七章专用基金管理

第二十七条 专用基金是指学校按照规定提取和设置的专门用途的资金。

第二十八条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。

第二十九条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的按照统一规定执行；没有统一规定的，由财务处制定具体办法报经学校批准后执行。

第八章资产管理

第三十条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第三十一条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存贷款等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款应当及时清理结算，不得长期挂账，对确定无法收回的应收及暂付款项，查明原因，分清责任后按规定程序批准后核销。固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

第三十二条 学校固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

第三十三条 学校固定资产的增加或减少应该遵循严格的工作程序。各单位接受的固定资产的捐赠，在增加固定资产的同时，应进行相应的账务处理。固定资产的报废和转让，按规定程序报批后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，按国家规定报有关部门批准。固定资产的变价收入应当转入学校修购基金，国家另有规定的除外。

第三十四条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。学校要增强无形资产管理的意识，任何部门和个人转让无形资产时，应按照有关规定进行资产评估，取得的收入必须全额入账，不得以个人名义自收自支。

第九章对外投资管理

第三十六条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办企业和其他单位的投资。学校对外投资应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准备案。

第三十七条 学校对外投资主体是“中国农业大学”，校内各院、处、所等二级单位无权对外投资。学校对外投资须请有关专家进行项目论证，经校长办公会批准，并实行集体审议联签制度。

第三十八条 学校的房产、地产原则上不得用于对外投资，特殊情况要用于对外投资，必须报经国有资产管理部门办理审批手续。

第三十九 条学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。用固定资产对外投资需列出清单，经国有资产管理部门将非经营性资产转为经营性资产。第四十条 对外投资取得的收益，计入投资收益，按照学校有关规定进行分配。

第十章负债管理

第四十一条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。第四十二条 学校的负债包括：借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第四十三条 学校对外借款和贷款的主体是“中国农业大学”，任何二级单位借款均须学校同意，并通过学校财务处办理有关手续。

第四十四条 学校接受其他单位委托代为管理的款项，对方单位必须提交书面委托书，二级单位接受代管项目要有书面报告，经财务处批准后设专户进行核算。

第四十五条 学校各单位不允许以各种方式对外提供借款和贷款担保。

第十一章产业及后勤财务管理

第四十六条 我校举办的企业以及学校控股、参股企业归口校办产业管理办公室进行管理。学校校办各类企业占用学校人员编制、使用学校各项条件、技术应该向学校交纳相应的费用。各类企业应该按照有关规定向学校交纳利润。利润通过校办产业管理办公室统一收取，并及时上交学校。学校各单位不允许在企业开支应该由本单位负担的费用，更不允许将应该纳入学校账户的资金转入企业或其他二级独立账户进行收支，逃避学校管理和监督。第四十七条 学校后勤实体，实行分类管理。后勤单位按照管理服务、有偿服务和经营服务的性质进行界定，后勤实体创收收入分配管理办法另行制定。

第十二章财务清算

第四十八条 经国家有关部门批准，高等学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。第四十九条 学校二级核算单位之间的撤并，也应进行财务清算。清算后按新体制进行财务管理和会计核算。二级单位的撤消或合并清算由学校组织审计、财务、国资等相关部门协同进行。

第十三章财务报告和财务分析

第五十条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第五十一条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应按照主管部门的规定和要求，结合学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。校内二级单位也应建立财务分析制度，向财务处提交分析报告。分析报告的主要内容包括本单位收支情况分析、预算执行情况分析、资金效益分析、财务管理情况等。

第十四章财务监督

第五十二条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校接受国家审计、财政、物价、税收、银行等部门的专项监督，并建立严密的内部监督制度。

第五十三条 财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种形式。可根据学校实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第五十四条 财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家经济法规的行为，有权提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十五章附则

第五十五条 基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定另行制定管理办法。第五十六条 独立核算的财务机构结合本单位实际情况制定具体财务管理办法，报财务处审核，经学校批准后实施。第五十七条 本规定由财务处负责解释，自印发之日起施行。原《中国农业大学财务管理规定》（中农大财字〔2002〕26号）即行废止。