关于部关工委开展下一工作几点建议[精选多篇]

第一篇：关于部关工委开展下一工作几点建议

关于关工委开展下一步工作几点建议

为全面贯彻落实市关工委在矿区召开的企业关心下一代工作现场会精神和集团公司关工委领导杨伟的讲话《创新开展全矿区关工委工作的有关布署》，结合我部的实际情况，为巩固已有的成绩，推进我部关工委工作的健康发展，提出以下几点建议，请党委审视酌定。

一、夯实基础，调整和加强组织建设

加强组织建设是做好企业关工委工作的基础和保证。要 充分发挥“五老”的作用，其队伍要靠组织凝聚，活动要靠组织实施，行动要靠组织集中。为此，对企业关心一代工作要做到常抓不懈，无论形势如何变化，企改怎样深化，要坚持做到关心下一代工作组织不能散、工作不能乱，活动不能断，只能加强，不能削弱。

从实际出发，调整组织结构。目前，我部现有35岁以下的青工2百多人，现有车间团支部书记3-4人。原有关工委分会10个，部和车间关工委成员，（指离退干部）有39人。我部原有“五老”人员46人。据统计超过70岁的占75%。为此，从现实和未来的企业发展需要出发，建议车间关工委分会由10个保存7个，保存车间有运输段、四个站，还有工务段和电务段。对于关工委成员和“五老”人员，调整的原则是，凡满75岁以上的基本上调下；凡满70岁以上的根据本人身体状况，工作能力和本人意愿予以适当调整。通过干部组织部门，对近几年新退人员，予以排查，说服动员参与投入关心下一代工作，真正发挥“五老”的优势，实现“五老”队伍年龄阶梯化，知识结构多元化，发挥作用常态化。

二、围绕中心，全力服务企业目标

我部的生产经营目标是全部员工凝聚力所在，是党政日 夜操劳的重大问题，也应该是关工委所“急”、所“为”的要义所在。

为此，我部关工委今天要侧重要抓好：一是继承企业精神。密切结合电铁应对各种困难和挑战，取得发展和兴旺的历史，组织“五老”同志，结合实际，编写教材，面向车间班队，向广大员工做企业发展史的报告，弘扬企业精神。激发广大员工“以企为家，献爱尽忠”，为促进电铁的发展和振兴而贡献力量。二是主动分扰解难。在企业生产经营中，遇到的各种难点问题，部关工委要量力而行，尽其所能，分忧解难，在安全形势紧张时，要深入社区，主动作家属工作；当员工思想松动时，开展相对的思想政治工作等。三是积极组织建言献策。四是组建夕阳防线，确保企业安全振兴。

三、结合实际，突出重点，全面提高青工素质

关心教育青工，热心服务青工，是企业关工委的工作重 点。为此，要开展各种形势的主题教育，开展技术业务的传授活动，坚持开展各种典型示范活动；尽其所能开展一些帮扶救助活动。

四、走进社区，辐射家庭，协助社区做好青少年工作

五、主动配合，尽其所能，积极发挥参谋助手作用

抚矿集团公司运输部关工委

2011年8月23日

第二篇：镇关工委上半年工作开展情况

XX镇关工委上半年工作总结

今年以来，XX镇关工委在区委、区政府的正确领导下，在区关工委的具体指导下，深入贯彻落实科学发展观，急党政之所急，想青少年之所想，尽关工委之所能，充分调动有关部门和社会各方力量，形成工作合力，在夯实基层基础、创新工作方法、健全机制体制、落实工作措施上卓有成效。在加强组织协调、强化队伍建设、立足活动育人上狠下功夫，苦练内功，更加有力地促进了我镇关心下一代工作持续稳定健康发展。

一、领导高度重视，部门积极配合XX镇党委、政府历来都高度重视、密切关注、大力支持关心下一代工作，将其列入重要议事日程。为确保我镇关心下一代工作落到实处，在原先工作的基础上，不断调整充实关心下一代工作队伍，将工作的触角延伸到村居，覆盖面扩大到全镇，形成了完整的工作网络和组织体系。

镇上成立了以镇党委书记为主任，分管领导为常务副主任，一名退休老干部为副主任，组织、宣传、司法、团委、妇联等部门负责人为成员的关心下一代工作领导小组。村（居）也相应成立了以村（居）党组织书记为组长，村(居)主任为副组长的领导小组，积极配合镇关工委工作，形成了高规格的组织架构、高效能的动行模式、高水准的工作队伍，构建出了结构合理、科学分工、责任明确、部门联动、统筹协作的工作机制。

同时还积极动员老教师、老干部、老党员、老军人、老模范等加入到镇村两级关工委工作中来，本着就地就近、自愿量力的原则，做一些力所能及的工作。

二、扎实开展活动，增强工作实效

我镇关工委严格要求各成员单位进一步提高对关心下一代工作的认识，充分发挥自身职能优势，以开展内容丰富、形式多样的活动为切入点，以活动的实效性和针对性为落脚点，着力做好关心下一代工作。开展的主要活动有：

1、1月13日，蜀山区城投公司领导为我镇4名贫困家庭儿童送去了书包和慰问金4000元，并对孩子们提出了殷切希望。

2、3月22日，组织侯店村儿童开展暑期绘画兴趣大PK活动，培养孩子们的动手用脑能力。

3、4月21日，镇司法、妇联、关工委等在梁墩小学开展了主题为“关爱明天 普法先行”法制教育进校园的宣传教育活动。

4、5月19日至5月26日，XX镇关工委联合司法、团委、妇联等部门，在XX中学、侯店小学、梁墩小学等单位巡回开展了法制宣传教育周活动，大力宣讲《未成年人保护法》、《预防未成年人犯罪法》及其它法律法规，培养广大青少年法律素质和法制意识，增强自觉遵纪守法的良好风尚。

5、6月1日，镇关工委、妇联、团委、司法等部门，在辖区两所小学开展了“六一”慰问，并给特困儿童送去了慰问金。

6、6月18日，镇关工委、妇联、司法等部门在侯店小学开展

了主题为“大手拉小手安全伴您走”的文娱和安全教育活动，活动中，镇司法所长讲解了《未成年人保护法》和《预防未成年人犯罪法》等法律法规。同时，教育未成年人严防溺水等意外事故发生，竭力将预防溺水等安全教育宣传工作做细做实，使之家喻户晓，人人皆知。

7、7月9日，XX镇“留守流动儿童活动室”正式对外开放，一群孩子兴高采烈地走进图书阅览室，在书橱里寻找着自己喜爱的图书，畅享遨游在科学文化知识海洋里的快乐。

8、8月9日，镇关工委、妇联、团委组织全镇留守流动儿童开展了少儿兵乓球比赛。

三、按照“五好”关工委的要求，加强“五老“队伍及阵地建设

目前，我镇“五老”队伍不断壮大，今年优先发展“五老”8人，“五老”志愿者充分发挥他们的政治、亲情、威望、技术等资源优势，把思想道德教育和解决实际问题有机结合起来，在宣传报道、法制教育、科技指导、文化引领、道德模范等方面言传身教，用他们的热忱、知识感染哺育着下一代，他们已成为青少年思想道德教育上的一支强大的宣传力量。与此同时，镇关工委还不断加强镇，村、居关工委的建设，制定规章制度和创先标准，充分发挥关工委的职能作用。为进一步加强青少年的法纪法制教育，镇关工委积极协调联系中小学校、综治中心、司法所、井岗派出所等相关单位，健全完善侯店小学、梁墩回族小学2所“青少年法制学校”建设，遴选2名优秀司法人员担任法制副校长，选聘20多名离退休老干部任校外辅导员。

四、下一步工作打算

1、进一步加强关工委各职能部门的领导与协作，健全完善共享制度，探索更为有效的工作机制。

2、进一步加强对全镇民营企业的调查、摸底、登记工作，为日后在民营企业建立关工委做好准备。

3、系统摸排登记，建档造册，建立基础信息库，全面实施 “留守流动儿童”关爱工程。

4、依托“法律六进”，实施“法制进校园”活动。邀请公安、司法等部门在各中小学开展法制、安全教育，增强青少年法律意识和法规观念，预防和减少未成年人违法犯罪。

5、与团委、妇联等组织互动共建，大力实施“希望工程”和“春蕾计划”，加大对贫困儿童的关心和救助力度。

6、充分发挥“爱心五老”的作用，进一步加强对青少年弱势群体的关注关怀关爱。、完成上级关工委下达的各项任务。

第三篇：下一部内部控制工作计划

下一部内部控制工作计划

导语：正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。

下一部内部控制工作计划

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 XX 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：

(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。

(三)组织公司内控专员进行培训

为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于XX年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。

(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：

第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。

第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程

图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。

第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。

目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。

二、下一步内控实施工作计划

第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成

“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

三、内部控制实施体会

根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：

(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追

究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。

(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。

(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;XX 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。下一部内部控制工作计划

按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：

一、准备工作

继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则

(一)内部控制的目标和原则

1、内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部控制的目标是：

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性——资产安全

(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。

(5)成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

3、建立与实施内部控制应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

1.费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱

实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设臵不够合理

由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。

5.预算控制比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1.内部控制观念淡薄

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一

些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2.内部控制制度不完善

财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通衔接不够

行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

五、我局实施行政事业单位内部控制情况

(一)控制环境

任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告《内部控制——整体框架》的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。

1、操守和价值观

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为

(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用

诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。

(2).制定行为准则和其他原则

明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。

可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。

(3).处罚规定

对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。

(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。

(5).面临不现实的目标的压力

管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。

2、管理哲学和经营风格

单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。

(1)管理层的主导作用

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。

(2)管理理念

管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。

衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。

(3)管理层的经营风格

管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。

管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。

3、文化建设

文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。

行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。

行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改进。单位文化评

估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。

(二)风险评估

风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。

风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。

1、风险控制目标

内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。

为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

2、风险承受能力

行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。

风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。

单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。

风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等

3、风险识别

风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险。

第四篇：对下一届班子的几点建议（定稿）

对下一届班子的几点建议：

1.注意新入职的青年员工的接收工作，要时常去单身公寓走动。一方面了解生活环境、状

态，另一方面要以丰富的活动载体消除新员工的孤独感。帮助他们尽快转变角色。

2.找准企业发展与团建的切合点，注重创新争优。尤其是要注意典型事迹的宣传工作，现

在我们每月的稿件数量及质量都不是很好。希望下一届班子加强这方面的工作。一方面增强品质部团支部在公司内的影响力，另一方面可以树立良好榜样，创建良好赶、帮、超的作风。要有长远的眼光，不要把部门共青团的工作局限在公司内部。要经常利用网络等信息，掌握外围单位开展工作的方法及上报优秀材料的写法。例如今年技术中心团总支就获得了“五.四”共青团标兵称号。我想我们是有实力也是有能力争取这些的。我们争取更多的荣誉，也是为了提升我们的影响力和凝聚力。

3.在工作中要充分利用各种资源，将工作做到实处。多征求团员青年的意见，要充分民主。

在过去的一年多的时间里，我们虽然取得了一点成绩，但也暴露了很多不足。一方面感谢品质部团支部历任前辈传承下来的优良传统，使得工作开展有章可循，有法可依。但我更感谢党支部领导的支持，各位青年同事的支持，以及团支部委员的努力。

希望党政领导一如既往的支持团支部的工作，希望各位同事能够精诚团结，保持高昂的斗志。为公司发展助力，为部门发展做贡献，为团支部工作的开展献计献策。

品质部团支部有光辉的传统，优秀的人才，大批新鲜有活力的青年。我们相信，在公司团委的领导下，党支部的支持下会取得更为骄人的成绩。也必会成为一个完整的“了解青年、团结青年、服务青年”的平台

我谨代表我个人及本届团支部委员对大家说声 谢谢。

第五篇：关于开展年终财务决算工作的建议

关于开展年终财务决算工作的建议

大理汇丰税务师事务所

黄龙辉

编制财务决算报告是反映单位全年经营成果的一项重要工作，如何做好年终财务决算为企业所得税汇算清缴打下良好基础应引起我们财务人员高度重视，为及时、准确、完整地反映财务信息，确保按时保质做好财务决算，完成2011财务决算报告工作，了解年终财务决算的步骤，掌握年终财务决算的实务操作要点，全面系统地掌握相关税收政策的核心内容与相关实务操作要点，有效维护企业税收利益，提前通过相应的账务处理解决企业涉税难题，有效降低税务风险，掌握企业所得税汇算清缴报表的填写方法与相关技巧，切实做好所得税申报管理，现将年终财务决算需要重点关注的问题与账务处理技巧告知如下：

1、结账日为公历每年的12月31日

2、决算财务报告的组成

决算财务报告包括会计报表及其说明，财务决算报表种类包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）主要财务指标统计表；（5）人员工资收入统计表；（6）缴纳税费情况统计表。

3、年终财务决算前的准备工作

检查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作。结帐前必须盘点库存现金和银行对帐。对公司所有资产进行全面核实，对现有固定资产、存 货及相关物资进行年终彻底清盘，重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。3.1、清理资金

在年终决算前，对各种资金帐户进行核实清理，使帐户数据与实际相符，反映资金状况的真实性。

(1)清理银行存款

清理银行存款是以银行存款日记帐余额与开户银行出具的银行存款对帐单进行核对，逐笔核销。如发现不一致，可通过编制银行存款余额调节表进行调整并查出不符原因，加以更正。对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总帐现金科目余额和现金日记帐余额必须相符。(2)清理到期贷款和逾期贷款

(3)清理待处理资金

3.2、盘点财产

盘点实物财产是保护财产不受损失的一项重要方法，也是保证帐实相符的一项重要措施。对固定资产、低值易耗品、有价证券、各种实物财产必须全面盘点，发现多、缺、残、损、变质等情况，按规定程序报经批准后，方能转帐。如实物财产遗失，属于人为原因要追查个人责任。

（1）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；

（2）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规 定进行确认和计量；

（3）房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；

关注1.入账成本 2.折旧计提 3.修理支出 4.改良支出

（4）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；

（5）需要清查、核实的其他内容。

通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构书面报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

3.3、核对账务

（1）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

（2）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；

（3）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；

（4）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；

（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期 或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。对公司现有的账务进行核对，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对各项往来资金，必须真实、准确、及时地登记，在决算前应对内外帐务进行全面核对，以保证帐帐相符。在核对过程中，如发现差错，要及时查明，调整更正。

在终了时检查会计科目的使用情况，需要注意的主要会计科目如下： 1.1现 金

需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况（销售情况、采购情况确定）来具体判断。如果余额过大应及时调整。1.2银行存款

需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。

1.3应收票据

需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。1.4（其他）应收帐款

需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额 与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多处设置。

注意个人借款年底前帐务处理 1.4.1投资者借款涉税风险

《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函【2010】267号）

《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），通知规定，“纳税内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照„利息、股息、红利所得‟项目计征个人所得税。”即投资者个人在年末借款不归还，又未用于生产经营则征收个人所得税。

2005年，为加强个人投资者从其投资企业借款的管理，《个人所得税管理办法》（国税发[2005]120号）规定，“对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。”该办法明确规定：“本办法自2005年10月1日起执行。”因此，自2005年10月1日起，对个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款的期限超过一年，而不是“纳税终了后”，且又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照„利息、股息、红利所得‟项目计征个人所得税。

企业财务人员可通过“其他应收款”科目对投资者借款时间、用途进行针对性的审核，重点关注借款时间是否超过一年，借款用途是否与企业的生产经营有关。如果不能提供充分的证据证明该借款用于企业的生产经营，按照规定，应按‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

1.4.2员工个人借款涉税风险

《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税【2010】83号）

2008年6月，财税[2008]83号对企业员工借款，年末不归还一事予以明确，“企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的。不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。” 该政策将借款涉及到个税的人员范围由投资者扩大到企业全体人员，企业应注意如果员工个人的借款是用于83号文规定的内容，应要求员工在年底前及时归还借款。如果是经营性的借款，务必要做好相关资料的准备工作，取得经营性借款的凭据。

1.5存货科目（材料、低值易耗品、库存商品等）

需要注意的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法、有效的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入 6 库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。检查存货入账单价波动幅度是否过大，本与以前相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的合理原因。

对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需要特别注意年末零库存情况。

检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多转销售成本的现象。检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理。

检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本—直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。检查暂估入库材料是否冲回。1.6待摊费用

检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用入账是否有合理的凭据。

检查费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销的情况。1.7固定资产

固资的原始凭证:企业通过各种方式购置固定资产（包括拍买购入），必须取得正式发票。检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等，检查入账是否有合法的凭据。关注1.入账成本及 资产权属 2.折旧计提 3.修理支出 4.改良支出

对固定资产盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。1.8累计折旧

折旧项目下财务处理重点：

（1）、新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧是否符合政策有无错漏，应将折旧计提表附在凭证后面；

（2）、是否有停用与其他未予列支折旧的固定资产；

对已使用过的固定资产的折旧年限确认，主管税务机关应根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。对固定资产的新旧程度难以准确估计的，可参考资产评估机构的评估鉴定。企业按税务机关确定的年限计算税前可扣除的折旧。

检查折旧年限、残值率、折旧计提的起始时间、折旧范围、折旧率等折旧政策是否符合税法规定。纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧.，是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。

检查折旧是否分配正确，累计折旧贷方发生额与“制造费用—折旧费”和“管理费用—折旧费”等相关科目是否相符。1.9在建工程

检查是否存在将工程支出直接列入到费用，未进行资本化。结合 工程预算报告书审查费用支出是否合理。工程完工投入使用是否及时结转固定资产。1.10无形资产

检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据，权属关系是否归属企业。检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。

1.11长期待摊费用

检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据；检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。1.12短期借款

检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。借款主体是否为企业本身，检查利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付款是否正确预提；检查有关利息的会计处理是否正确；关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整 《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税【2010】第121号规定）1.13应付票据

需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理。1.14应付账款

重点检查以下账户，确认应付款余额是否正确：

1）长期挂帐的账户；2）有借方余额的账户；3）业务频繁，而期末余额小的账户；4）很少活动或不活动的账户。1.15预收账款

重点检查以下情况：

（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。

（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。

（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。

（4）询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、审阅大宗销货合同、将以前客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。1.16应付工资

检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示，有无超标的现象；

检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规、合理；工资的领取是否经过本人或代理人签字。1.17应交税金

检查是否存在以下情况：

1）外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况；

2）材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况；

3）材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况； 4）接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况； 5）修理用备件中有无属于固定资产的设备；

6）因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。1.18预提费用

检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在。

检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符； 1.19其他应付款

包括应付的各种赔款、应付的各种罚金、应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金及应付、暂收上级单位、所属单位的款项等。极易被不法纳税人将该账户做为转移隐匿应税收入，偷逃税款的工具，历来是对企业流转税，所得税等进行税务检查中一个重点检查的账户。企业会计核算中对纳税的具体影响表现在：

（１）由于其他应付款的内容较繁杂，往往混入某些不合法、不合规的经济业务，将一些应税收入隐匿转入该账户，以实现偷逃税款或延期纳税的目的。有的贪污分子还利用该账户的过渡性质，将某些通过银行转账结算的收入款项，先转入“其他应付款”账户，然后再伺机用现金从“其他应付款”账户中取出，不仅偷逃税款，更伴有贪污犯 罪。

（２）“其他应付款”中某些特定的应付、暂收款项的会计处理直接影响纳税。如存入保证金，如为存入的包装物押金，企业未按税法的规定将逾期未退还包装物押金作转账处理，应会漏纳流转税和企业所得税。若是除啤酒、黄酒以外的酒类生产企业所收取的包装物押金，在增值税、消费税纳税申报时没有并作应税收入，也会因此漏纳相应的税款。

（３）企业某些应付款直接与成本费用有关。如应付统筹退休金，是实行退休金统筹办法的企业，根据企业的工资总额一定比例按月提取计入管理费用，定期交纳社会保险机构，再由社会保险机构按实际交付的退休金数拨给企业，由企业交付给退休职工。因此，企业多提或少提统筹退休金也必然影响到期间费用的正确列支。又如，由于业务需要，企业向其他单位租入的各种固定资产，包装物等，其应付租金构成了企业的成本费用。因此应付租金数额计入成本费用的日期是否正确，都会影响纳税。

（４）某些应付款，如应付保证金、应付租入固定资产、包装物的租金等经济业务一般需要与对方签订有关协议或合同。如果企业对有关协议、合同不按规定贴花，就会偷逃印花税。

根据“其他应付款”账户的性质、用途、结构及纳税产生的具体影响，其涉税检查应同时注重借、贷方发生额和余额的检查。应注意检查的涉税问题主要有：

1.企业所设置的“其他应付款”账户是否真实，有无利用该账户转 移隐匿的应税收入；

2.企业涉及成本、费用的应付款，其金额的计算及计入成本费用的日期是否正确，有无影响纳税；

3.酒类企业（生产啤酒、黄酒的企业除外）收取的包装物押金是否按税法的规定并入当期销售额如数缴纳了增值税、消费税；

4.长期呆账的存入保证金是否属于逾期未退应予没收的包装物押金，有无因企业未及时转账而影响纳税；

5.涉及订立合同、协议的应付款项，其合同协议是否已按规定贴花；有无偷逃印花税； 1.19主营业务收入

比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本销售收入与上比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。

检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。1.20主营业务成本

比较各月主要产品成本波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本销售成本与上比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。

测算主营业务毛利率是够正常，分析异常波动的原因。1.21主营业务税金及附加

结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交营业税”和“应交消费 税”确认计税基数，验算全年产品销售税金及附加计提及缴纳情况是否恰当。1.22销售费用

与往年及各月间销售费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因，与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪。1.23管理费用

与往年及各月间管理费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪。1.24财务费用

与往年及各月间财务费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。需要关注利息以下方面事项：

①列支标准用途

企业在生产经营期间向金融机构的借款利息支出，按实际发生数扣除；企业向非金融机构的借款利息支出标准（包括纳税人之间相互拆借的利息支出、向个人借款利息支出及经批准集资的利息支出），在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内部分，准予按实扣除。纳税人利息支出在税前扣除应附借款合同及合法凭据（支付给企业的为有税务机关监制章的收款收据或地税发票、支付给个人的为地税发票）纳税人发生的经营性借款费用，符合上述对利息水平限定条件的，可以直接扣除。为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应将其资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；当有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。②对外投资借款及关联方具体规定

纳税人为对外投资而从关联方借入资金，借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。50%以内的部分，符合上述对利息水平限定条件的，可以直接扣除。纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合上述对利息水平限定条件的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。

（3）借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系。如果某纳税企业发生长期借款，并且没有指定用途，当期也没有发生购置固定资产支出，则其借款费用全部可直接扣除。但从事房地产开发业务的企业除外。

（4）企业筹建期间发生的长期借款费用，除购置固定资产而发生的长期借款费用外计入开办费。1.25营业外支出

检查罚没支出、捐赠支出的内容，不得税前扣除的成本费用项目： 1.行政性罚款 2.非公益性捐赠支出 3.赞助支出 4.准备金支出 1.26所得税

所得税费用只是应计入本年的费用，影响本年损益的部分。年末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。

4、年底结账前对大额凭证和异常的账务应注意

（1）对未能及时取得发票的费用

（2）防止公司已发生的成本费用跨年列支

（3）关注不合法凭证

企业在生产经营过程中自制或取得的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能作为税前扣除的依据。企业年末已计提的应交税金及附加、赊购的固定资产已提的折旧及预估入账购入存货已结转销售成本的部分，应在办理申报汇算清缴前取得合法有效凭证，否则应作纳税调整。

5、做好企业所得税年终汇算清缴准备工作

在年前进行一次自查，对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注并做好纳税事项调整。另外，还要根据公司内部的需要，进行数据的统计，如全年收入、成本、费用支出、销售数量、金额等等。

5.1 检查发票的使用情况

没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题老生常谈，年底的时候大家还是要检 查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。5.2 检查当年的税费计提、缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

5.3检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。5.4检查纳税申报表 5.4.1增值税纳税申报表

在填写完12月增值税纳税申报表以后，正事申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。核对的数据包括：

1）帐载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。2）报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。3）报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。4）报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。

5）报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。

6）检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一 致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。7）报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。

5.4.2所得税纳税申报表

在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。具体清算要求：我们会另外在所得税清算文件中详细说明。5.4.3地税申报表

与公司业务部门或合同管理部门进行沟通，检查合同是否全部缴纳印花税。

检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。5.4.4需要备案或者报批的事项 1）企业固定资产加速折旧的税收优惠； 2）工资发放标准及相关制度； 3）差旅费及补助标准；

4）企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠； 5）企业所得税过渡的优惠政策； 6）执行到期的企业所得税优惠政策； 7）非营利组织的收入免税的税收优惠； 8）从事农产品初加工项目的所得减免税优惠； 9）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠； 10）技术转让所得减免税优惠； 11）企业研发经费加计扣除的税收优惠；

12)创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠； 13）企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠； 14）国债利息收入免税的税收优惠；

15）股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠

16）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠；

17）对从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）的所得减免税优惠；

18）对小型微利企业适用低税率的后续管理。5.5.5需要报批的涉税事项 1）高新技术企业适用低税率；

2）软件企业和集成电路企业享受所得税优惠；

3）税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税； 以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定。