关于内部控制有效性的问卷调查

第一篇：关于内部控制有效性的问卷调查

阿克苏诺贝尔公司在中国的子公司内部控制有效性问卷调查

亲爱的同事：

您好！

我是阿克苏诺贝尔油漆（中国）有限公司的财务总监方绍宏（Frank Fang），因为准备毕业论文，欲了解您对阿克苏诺贝尔在中国的子公司的内部控制有效性的一些观点。为了保证本次调查的准确性，请如实地回答所有的问题，您的回答将对于得出正确的结论很重要。本人郑重承诺，您的回答只会用于我准备学位论文，不会用于其他目的。

谢谢支持！

您的姓名________________

公司概况

1)您所在的公司名称是___________________________________，员工人数是______人

2)在以往的内部经营审计中，是否有“不满意”的审计结论？(Yes/No)_______，如果有，则在接下来的那一次内部经营审计的结论为（），最近一次内部经营审计的结论为

()

A 良好B 可以接受C 不满意

在以往的SOX内部审计中，是否有“不满意”的审计结论？(Yes/No)_________，如果有，则在接下来的那一次SOX内部审计的结论为（），最近一次SOX审计的结论为

()

A 良好B 可以接受C 不满意

在以往的外部审计中，是否有审计意见为“否定意见”或“拒绝表示意见”的审计结果？(Yes/No)_________

3)目前，在中国，在您所在公司的行业中竞争对手大概有______个；

公司的盈利状况通常取决于公司所处行业中现有竞争对手之间的竞争程度、新加入的竞争对手的威胁程度、替代产品的威胁程度，以及公司与客户和供应商的议价能力等因素。以1，2, 3, 4, 5表示你所在公司的盈利状况，其中1表示盈利很少，5表示盈利丰厚。您觉得您所在公司的盈利状况是（）；

目前，您所在公司在所在行业中的地位是（）

Ａ 市场领导者

Ｂ 市场挑战者（即在目标市场上处于次要地位，但向市场领导者挑战以争取市场主导地位）

Ｃ 市场跟随者（即安于次要地位，在“共处”中谋取尽可能多的收益）

Ｄ 市场拾遗补缺者（即关注市场上被大企业忽略的某些小市场，在大企业的夹缝中生存和发展，通过专业化经营获取收益）

4)根据2005年，2006年以及2007年的预算，A 公司营业利润变动情况是：2007年将比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低则以负数表示)；

B 公司平均单位销售成本变动情况是：2007年将比2006年提高_______，2006年比2005 1

年提高______(以％表示，如果是降低则以负数表示)；

C 公司制造费用变动情况是：2007年将比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低则以负数表示)；

D 公司销售费用变动情况是：2007年将比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低则以负数表示)；

E 公司管理费用变动情况是：2007年将比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低则以负数表示)

5)2006年，A 您所在公司的分公司或办事处的数目有_____个；

B 在B2B 市场（工业市场）销售占全部销售收入比例为______，B2C 市场（民用市场）销售占的比例为______;

C出口业务占全部销售收入的比例为_______;

D 客户总数为______个，按照销量由大到小排列，其中占公司80%销售收入的客户数目为______个；

E 产品种类(以SKUs计，即Stock Kept Units)为______种，按照销量由大到小排列，其中贡献公司80%销售收入的产品种类为______种；

对下列观点，您在多大程度上表示同意：（以1，2, 3, 4, 5表示不同程度，其中1表示强烈反对，5表示完全同意）

1、总公司在财务制度（FEM）、商业准则、员工行为规范等方面的统一规定和强制执行有助于改善和提高子公司内部控制有效性（）

2、总公司在资金、税务、法律、知识产权、保险等方面的统一规定和集中管理有助于改善和提高子公司内部控制有效性（）

3、由隶属于总公司的且独立于各事业部及其子公司的内部审计部门实施的内部审计（包括经营审计、SOX审计、以及其他专项或特别审计）有助于改善和提高子公司内部控制有效性（）

4、子公司实施总公司推行的SOX项目有助于改善和提高子公司内部控制有效性（）

5、会计师事务所按照中国的会计准则对子公司实施的年度财务报告和内部控制方面的审计有助于改善和提高子公司财务报告信息质量和内部控制有效性（）

6、选择下列绩效考核指标中列入贵公司年度绩效考核目标的指标，并按照其在管理层绩效考核中的相关程度按照1到5分评分（1表示根本没列入考核指标，5表示在很大程度上使用）。

A 财务指标

销售增长率（）；投资报酬率（ROI）（）； 净资产报酬率（ROE）();净现金流量（）；经济附加值（EVA）（）； 单位产品生产成本();

B 非财务指标

市场份额（）；及时发货率（）；客户投诉率();客户满意度();生产交货期（）；原材料耗费差异（）；人工效率差异();

内部审计结果达标（）；外部审计结果达标（）；优化内部控制流程，达到合法合规有效（）；

员工满意度（）；新产品开放数量（）；

7、将包括财务报告信息质量和内部控制目标列入管理层绩效考核目标有助于改善和提高子公司内部控制的有效性（）

8、内部控制只是实现公司业绩指标的保证。缺乏内部控制不会对上市公司的生存和发展造成影响。（）

9、内部控制的目标应当与公司的战略目标保持一致。（）

10、根据2005年，2006年以及2007年的预算的业绩变动情况，您认为在多大程度上是与公司的内部控制有效性的变化（加强或削弱）有关。相关程度按照1到5分评分（1表示根本没关系，5表示高度相关）。（）

11、公司所处的行业环境规范与否会直接影响公司的内部控制有效性（）

12、在激烈的市场竞争环境中，如果面临很大的业绩增长压力，内部控制的执行力度会在一定程度上被削弱。（）

13、有效的内部控制能够提高公司的经营效率,改善公司业绩。（）

14、影响业务复杂程度的因素主要与公司的分支机构数目、是否有出口业务、客户数量、产品种类、及是否同时涉足工业品市场和民用品市场有关（）

15、业务复杂程度的高低会影响内部控制的有效性（）

16、财务总监在所在公司的治理结构中具有两面性，其既向总公司提供财务信息和内部控制状况方面的信息，同时又要支持所在公司的本地决策，其所承担的面向总公司角色和面向所在子公司的角色具有冲突（）

17、将达到并且维持合格的内部控制的质量列入财务总监绩效考核目标有助于改善和提高公司内部控制的有效性（）

18、上一级财务总监对子公司内部控制的关注和支持有助于改善和提高子公司内部控制的有效性（）

19、有效的ERP系统依赖于公司实行的有效的内部控制制度和规定（）

20、ERP系统已经内嵌了内部控制的理念，如果ERP成功实施，可以将目前行之有效的流程固化，作为硬性约束，可以降低内部控制中的人为因素的影响，从而改善和提高公司的内部控制有效性（）

感谢您帮助完成调查问卷，若对本次调查内容有任何疑问和意见建议，敬请联系：frank.fang@sha.akzonobel.com, 电话：0512-68079611-8019, ***。

再次对您的支持和帮助表示感谢！

第二篇：内部控制有效性评价工作方案1

内部控制有效性评价工作方案

为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。

一、内部控制有效性评价总体目标

我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

二、内部控制有效性评价工作原则

1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。

3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。

4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。

三、内部控制有效性评价内容

1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。

2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。

3、业务层级内部控制有效性评价。

（1）、预算编制。预算编制是否依据以前单位收支的实际情况，真实反映单位本全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。

四、内部控制有效性评价方法

1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。

2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。

五、内部控制有效性评价工作组织保障

1、人员组成。组

长：

副组长：

成员：

2、主要工作。（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。

内控体系建设工作监督小组

20XX年XX月XX日

第三篇：内部控制的有效性和效率问题的探讨

内部控制的有效性和效率问题的探讨

摘要：企业内部控制体系是否完善决定了企业未来的发展空间大小，可见良好的内部控制对企业的重要性。内部控制的目的是为了保护企业资产的安全不受侵害，保障财务信息的高质量和准确性，保证企业的生产经营不违反相关的法律法规，在此前提下实现企业的经营目标，创造更多的利润和发展空间。

关键词：内部控制 有效性和效率 探讨

一、前言

企业内部控制体系指的是企业经营活动中的一种职责分工制度，以有效的防范和及时发现各种企业内外的潜在风险，从而更好地实现企业内部资源的合理分配。但目前我国绝大部分企业并不重视企业内部控制，导致企业内部管理系统的失控，无形中损失了许多资产，经营效率始终提不上去。为了使企业得到更好的发展，就必须加强企业的内部控制力度，建立完善的内部控制制度。而企业内部控制的有效性和效率就是指通过科学合理的内部控制设计来完善内部控制制度，并使之能够有效运行，以达到内部控制的最终目的。判断内部控制是否有效关键要看：第一，企业内部控制设计的是否合理。也就是说，企业的内部控制应该结合本企业的特点与现状进行设计，才能取得更好地控制效果，不能无乱照搬，以免引起内部控制的混乱；第二，企业内部控制执行的程度。任何制度的颁发都需要相应的执行力来完成，内部控制执行的程度越好，有效性和效率也就越高。

二、我国企业内部控制的现状及问题

（一）企业内部控制体系的不完整

目前我国大多企业仍受到传统经营理念的影响，还没有认识到企业内部控制的重要性，也没有完善内部控制体系，习惯于事后补救，而不是提早预防，而且事后也没有进行有效总结和反馈，造成问题的反复出现，给企业带来严重的损失。此外，很多企业更重视有形资产的控制与管理，却忽视了无形资产如企业形象、企业品牌、员工素养等的控制，给企业的经营管理造成了较大的风险隐患。或者有些企业虽然已经建立了相关的控制制度，但效果却不佳，这主要是因为企业对企业内部控制的执行力不足，也缺乏完善的考核评估制度，没有相应的监督、奖惩制度就无法激发员工执行的积极性，最终导致企业制度只流于表面，却无法得到有效实施。

（二）企业内部控制的执行力度不够

企业内控制度针对的是企业内部，这可能会导致监督人员地位尴尬，受内部因素的制约，无法发挥出有效监督的作用，独立性不强。这取决于企业管理层是否足够重视内部控制的贯彻和执行，但目前很多企业的管理层对内部控制的认识还不深，没有意识到内部控制的重要性，相关的内部控制工作只停留在文书表面，而没有发挥出实际作用，管理层没有起到带头作用，企业员工也自然也无法表现出足够的积极性和主动性，严重影响到了内部控制的开展。而且由于让内部控制发挥成效是一个较为长久的过程，很多企业管理层缺乏足够的耐心，没有坚持进行内部控制，这也是导致内部控制效果不高的一个原因。此外，由于内部控制需要增设部门、建立制度，也就变向增加了企业经营的环节，导致一些企业认为内部控制会拖慢企业的经营节奏，因此更愿意采取传统的经营模式，不愿意做出改变，这也是阻碍内部控制工作开展的一个原因。

（三）对企业内部控制缺乏正确的理解与评价体系

很多企业对内部控制的定义并没有一个完整的了解，单纯认为内部控制等于企业管理，从而阻碍了内部控制发挥作用。实际上内部控制是现代企业管理系统中非常重要的一个环节，它涉及到企业经营运作的各个方面，对企业的经营发展中有着直接的影响，但并不完全等同于企业管理，做好内部控制是为了更好的管理和发展企业，所以两者之间不能划等号。

三、提升企业内部控制的有效性和效率的方法

（一）建立相关健全的内部控制制度

建立健全的内部控制体系首先要进行科学合理的内部控制设计，要将内部控制制度结合企业经营中的各个方面，结合企业相关守则规范，与企业的发展特点进行考虑，以确定内部控制的要点，保证内部控制的有效性。其次，还要在设计的同时考虑相关考评制度的合理性，保证考评制度能够切实有效的发挥出作用。再次，企业要明确分工，建立起相关的责任追究体系，以保证职权的明确和责任制度的有效性，避免相互推卸责任现象的出现。最后，企业要完善相关的考核机制与激励机制，只有建立起有效的激励机制才能够有效提升企业的运作效率，提高员工工作的主动性，但要注意公正、公平、公开的原则，切实发挥出激励机制的功效，以确保内部控制的有效运转。

（二）重视企业内部环境的发展以提高执行力度

企业管理层的理念将会影响到一个企业的发展方向，若管理层不重视企业内部控制，将无法发挥出内部控制的有效性。因此，要提高内部控制的有效性就必须加强企业管理层对内部控制的认识，并以身作则，为员工树立一个良好的榜样，促进企业内部控制工作的开展。此外，企业还要重视自身企业文化的发展，保证企业文化积极健康，且有自身的文化特点，营造出一个良好的企业内部环境，对开展内部控制工作有着积极的作用。当然企业文化的开展工作离不开员工的支持和响应，因此，企业要重视员工的培养，以提高企业员工的综合素质，员工业务水平、操作技巧、职业素养的提升能够使企业内部控制工作更好的开展。要做到这一点，除了必要的培训工作外，企业还应该适时招收一些高质量的管理人员，组建高素质的管理团队，以提高企业整体运营水平，管理团队一定要有较高的职业素养，才能起到带头作用。

（三）建立相关考核监督制度

建立相关的考核制度可以促进企业内部控制完善与发展。因此，财务部门、审计部门与其他部门不但要各自明确分工，还要密切联系，以保证信息交流的流畅性，也才能形成有效的互相监督，互相合作，互相促进。此外，还可以通过雇佣一些外部审计单位来加强对内部相关部门的监督，有效减少违规行为的出现。在内部控制的实施过程中，还要不断根据企业实际情况进行调整和改进，寻找其中的漏洞进行纠正，以完善企业内部控制体系，提高内部控制的有效性。

另外，企业还可以通过合理的手段利用内外部竞争优势来提高内部控制的有效性。提升企业内部控制的效率就要同时做好内部和外部的相关管理活动。首先在内部中要根据实际情况调整岗位人员的配置，做到人尽其用，并明确各个岗位人员的具体职责、科学的进行人员配置，充分利用员工各个年龄段、各个经验领域的不同来优化人员配置，以提升企业内部控制的效率。并完善相关的监督制度，使岗位中人员能够相互督促，相互监督，以提高员工工作的规范性和效率，对其中存在的一些问题进行及时的整改，奖惩分明，利用此类激励机制来提高内部控制的效率。

四、结束语

综上所述，良好的企业内部控制可以有效提高企业经营管理过程中的规范性和合法性，极大的保证了企业资产的安全，也保障了财务信息的真实性和准确性，并优化了企业的经营管理，促进了企业战略目标的实现。目前的情况下，我国许多企业开展的内部控制虽然取得了一定的成绩，也在一定程度上完善了企业的经营管理，但仍然存在不少的问题，如何提升企业内部控制的有效性和效率还需要各个企业根据自身实际情况不断对其进行探索和总结。因此，每一个企业都必须重视内部控制，不断完善自身内部控制的建设，已达到提升内部控制有效性和效率的目的，从而保证企业整体战略目标的顺利实现，保证企业稳定持久的发展。

参考文献：

[1]刘玉廷，王宏.提升企业内部控制有效性的重要制度安排――关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题[J].会计研究.2010（07）：98-101

[2]柴芳云.企业内部控制有效性及其评价[N].集美大学学报（哲学社会科学版）.2010（01）：10-11

[3]范文玲，孙晓微.公司会计内部控制作用浅析[J].时代金融.2012（27）：267-269

[4]伍泽慧.企业集团内部控制的效率分析[J].商业会计.2012（24）：579-581

[5]孙伟伟.公司治理结构对内部控制效率的影响研究[J].中国集体经济.2012（25）：67-69

第四篇：有效性问卷调查总结

《小学语文课堂教学有效性》

调查总结

一、调查背景

目前，很多教师教得很苦也很累，但教学质量整体并不高，特别是低年级就出现了一些学习和品德的“双差生”，原因是什么呢？为此，我选择了“小学语文课堂教学的有效性”作为调查的课题，通过随堂听课、查备课和作业进行调查，分析课堂教学的变化情况和存在问题，并提出课堂教学行为的一些建议。

二、调查对象及方法

本次关于课堂教学的有效性调查，我以我校三年级语文学科为主抽取教师作为跟踪调查对象。调查以常态教学为主，旨在调查分析教师“家常课”中的低效、无效情况，并进行合理分析，以便改进课堂教学，改变学生学习方式，提高教学质量。

三、调查状况及归因

1、教材把握缺乏准确性，没有领会教材的意图。例如五年级口语交际“七嘴八舌话环保”，教材的意图是通过一种畅所欲言的氛围，锻炼学生以环保为主题的口语表达，但教者更多的重点放在环保，甚至很多的时间放在让学生写环保建议上，然后让学生读建议，这样失去了学生边思边想，有序表达的锻炼。因此，在制定教学目标前要好好研读教材，在领会教材意图后，再确定教学目标，教学目标的确立也尽可能明确具体、科学且具有可操作性，以便于检验工作效益。

2、教师指导缺少及时性，没有从全面发展的角度考虑。在新课程理念的吹拂下，教师都懂得要充分发挥学生的主体性，但这和教师必要的总结和指导并不矛盾。

3、课堂教学缺少趣味性，学生没有学习新知的欲望。讲讲练练的教学学生肯定会厌倦的，没有明确目标的学习肯定是低效的，为学习而学习的课堂肯定是枯燥的，因此，教学手段的更新，教学方法的选择，教学方案的设计，教学过程的组织都要“渗进”情意化的内容，都要考虑学生的心理特点和生理特点，要充分创设学习环境。例如同样是学习生字，有的老师就是伸手写，看清笔画，注意结构。有老师却让学生自己想办法记住自己认为最难写的字。有老师背课文就是讲完了让学生背，最多分析一下结构，让学生知道这一节的层次。而有的老师对于那些要记的美文，先是赏读，再用语言渲染，然后“五分钟头脑风暴”比赛记忆。这样学生就乐于参与到学习的过程中来了。

四、解决现状的几点策略

1、精心设计 有“备”而来。崔允漷教授认为：教学准备主要包括教学目标的确定与阐述、教学材料的处理与准备（包括课程资源的开发与利用）、主要教学行为的选择、教学组织形式的编制以及教学方案的形成等。在教学之前，我们必须依据课程标准、年段要求，深入、认真研究学生实际，只有这样我们才能真正做到教师为学生的发展服务，才能真正体现以学定教。脱离学生的实际，一味追求“时髦式”教学，不是新课改追求的课堂教学。

2、换位反思 有“位”而为。反思是教师资本的积淀，是自身素质提高的催化剂。反思什么？可以是教学目标与实际教学实施的距离，可以是学生探究情况与理想状况的差异，可以是自己教学的得与失，可以是教学的再创造等等。根据现状及时进行调控，使之更加优化。课堂是一个复杂可也简单的工程，教师在这个工程中的作用不言而喻。每位教师还可以根据各人的课堂经验与人格素养充分发挥自己的优势，以自己的人格魅力和积极情感去感染学生。

3、精心组织 有“度”而行。在课堂教学中，教师对教学速度、教学的密度、难度的调控，直接影响到教学效率的高低。

第五篇：内部控制材料

内部控制规范

第一章 总

则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章

学校层面内部控制

第八条：综合办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校党政联席会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章

业务层面内部控制

第一节

预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第四节

资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节

建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建

设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节

合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章

评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。