浅析农信社内部控制有效性存在的问题及对策（合集五篇）

第一篇：浅析农信社内部控制有效性存在的问题及对策

浅析农信社内部控制有效性存在的问题及对策

−−−以辽宁省铁岭县农村信用合作联社为例

摘要：农村信用社有效的内部控制是推进依法合规经营的前提和基础，是防范及应对各类风险案件的依据和保障，而内控有效性的缺失也是其风险案件产生的源头。正确分析当前农信社内部控制有效性存在的问题和缺陷，研究和改进农信社内部控制有效性的措施和对策，是促进农信社持续经营和科学发展的有力保证。关键词：内部控制

有效性

存在问题

研究对策

几十年来，我国农村信用社在发展中探索了一套比较完善的内部控制制度体系，为自身改革和发展提供了坐标和准绳。2009-2010年，财政部等五部委先后联合发布了《企业内部控制制度基本规范》、《企业内部控制配套指引》，尽管银行业内部控制制度尚未出台，但可以参照企业内控建设的标准，评价、衡量内控制度的有效性，分析农村信用社内部控制存在的问题及原因，探索解决内部控制缺陷的有效措施和对策。笔者现以辽宁省铁岭县农村信用合作联社（以下简称铁岭县联社）为例，对当前农村信用社内部控制有效性进行浅显分析。

一、当前农信社内部控制有效性存在的问题

(一)新架构旧体制并存，监督制衡机制不足。一是股东会的权力体现不突出。铁岭县联社股东会、理事会、监事会、经营管理层按现代法人治理结构设置健全，但新治理结构套用旧体制，经营机制转换不彻底，公司治理结构权责不清晰，股东过于分散，法人股东多数是当地中小企业，并是铁岭县联社的贷款客户，法人股东在股东会行使权利时，存在一定的掣肘之处。二是理事会与经营管理层职责不清晰。理事会和经营管理层的职责、权限不明晰，双方在经营工作上存在一定的重叠或冲突，经营管理层的执行作用减弱。三是监事会的监督效力不明显。监事会对理事会和经营管理层监督效力较弱，监事会同理事会和经营管理层作为“三驾马车”的关系，在监督、决策和执行的地位不对称，理事长、经营管理层主任的职务为正职，而监事长是副职，从职务上弱化了监事会的地位和作用，难以对理事会和经营管理层形成有效监督和制约。四是内审监督部门的独立性不强。内审监督部门在监事会的领导下，在人员选配、薪酬关系、工作效能、行使监督等环节存在先天的体制缺陷，稽核技术和非现场稽核手段落后，稽核工作缺乏独立性、有效性。

(二)缺乏发展战略支撑，预算编制脱离实际。制定的发展目标和战略规划不科学、不合理，对发展战略缺乏可行性研究和科学论证；重视发展战略的制定，但在实施过程中疏于监控，忽视发展战略的执行和实现进度，在外部环境和内部运行出现变化时，未及时对发展战略做出调整。年度预算由省级联社编制，征求县级联社意见后，由省级联社以文件下发，预算制定程序不妥当；预算指标的制定脱离实际，给经营工作带来很大压力和消极影响。

(三)内控制度建设滞后，与行业监管存在差距。2007年6月铁岭县联社统一法人以来，依据法律法规和省级联社的规章制度，制定并出台了覆盖各项业务的制度规定，随着综合业务、信贷、办公自动化等系统的上线，铁岭县联社没有与时俱进地修订法人制度和完善内控体系，以省级联社的规章制度查缺补漏，自身内控制度建设存在“真空”。同时，铁岭县联社现有的法人制度与银监会新的监管政策和标准脱节，经营理念及方式与银监会监管要求存在一定差距。2012年6月，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，明确了6年资本充足率达标的过渡期，而资本管理薄弱、风险管理框架不完善、技术支持不足、专业队伍素质较低和历史数据积累匮乏等问题，给铁岭县联社实施新《商业银行资本管理办法（试行）》带来很大挑战。

(四)内控风险管控薄弱，评估考评机制欠缺。风险控制是农村信用社内部控制的要素之一，其贯穿于农村信用社的工作全局。以风险控制为目标的资产负债率、不良资产率、拨备覆盖率等还处于初级管理阶段，不良资产前清后增，与行业标准存在很大差距，风险控制手段有限，操作灵活性不足。在成本费用控制环节，以单纯追求利润最大化和资产扩张为目标，缺乏精细化管理，财务收入与成本费用支出不匹配，成本费用率高于同行业水平，经营风险居高不下，存在潜在的流动性风险。同时，干部员工普遍缺乏内控意识，没有建立一套完整、科学的风险管理机制，风险识别、预警分析系统不健全，风险评估工作流于形式。以经营业绩为考评目标，干部员工“重经营、轻管理，重业绩、轻内控”，没有将全体员工纳入到内控考评体系。

二、改进农信社内部控制有效性的对策

(一)健全法人治理结构，提高法人运行效能。要进一步完善农信社法人治理结构，强化内部控制的组织实施，既要保证内控组织架构设计的科学性，又要保证内控组织架构运行的有效性，建立具有职责明确、协调运转、有效制衡特征的现代法人治理体系。要加强股权改造工作，优化股权结构，健全股权流转机制，推进股份制主导和市场化运作，维护中小股东权益，提高股东对农信社的参与程度，实现同股同权和股本稳定，建立产权关系明晰、股权结构合理、法人治理完善的股份制金融企业。理顺监事会的议事规则，强化监事会对股东会的负责，改善监事会的地位和作用，消除理事会和经营管理层对监事会的工作干扰，提升监事会的履职能力。加强监事会对内审监督部门的领导，捋顺内审监督部门的工作机制，提高内审监督部门工作的独立性、有效性。

(二)制定科学发展战略，建立全面预算控制。要从农信社实际出发，深入开展调查研究，综合考虑国家宏观经济政策、行业发展趋势及农信社自身发展优劣势等，制定科学的发展战略、规划和目标，对其进行可行性研究和论证，经报股东会批准并执行的发展战略，要及时改进、调整和修正偏离的发展战略，保持发展战略的方向性和长期性。要建立全面的预算管理制度，完善预算编制流程，并依附于客观、实际的原则，开展预算编制工作，保证预算编制科学合理、程序合规，避免预算指标过高或过低，防止预算工作流于形式。要调动各部门、各环节、各岗位的积极性，严格预算工作的执行和控制，保证预算工作落到实处。要

加强对预算执行的考核，建立健全预算执行奖惩机制和干部任用选拔机制，切实提高预算执行效果，实现农信社发展战略目标和规划。

(三)加强内控制度建设，严格执行监管标准。农信社要全面梳理农信社各项规章制度和规定，加强内部各项规章制度的建设和完善，理顺各类业务操作流程，确保各项规章制度及操作流程有效覆盖经营管理的各环节、各岗位，建立一套完善的内控制度管理体系。要完善监督制约及问责机制，建立对领导岗位和重点岗位履职的监督制衡体系，尤其要完善综合业务网络系统的复核、授权和审批制度，健全资产的监督管理机制，逐步完善“三重一大”事项的授权审批制度。要继续强化内控制度的执行力，在执行意识、执行机制、执行方式上实现转变，使系统上下思想观念更加统一，行动步调更加一致，管理效能更加提高，确保执行力在农信社各领域不折不扣地落实。要按照银监部门的监管政策和标准，及时捋顺农信社的内控制度，研究和分析农信社与银监部门监管要求的差距，制定具有可操作性的规划和措施，促进依法合规经营和持续发展。

(四)加强各类风险控制，完善内控考评机制。农信社内部控制的有效性决定了风险的大小，而风险的大小也体现了内部控制有效性的成败。要科学、有效地识别内部和外部风险，总结风险控制的习惯和规律，建立健全各类风险预警机制，按照风险发生的可能性及其危害程度，采取定量和定性相结合的方法，对各类风险进行排序，分析风险发生的概率和存在的形式，确定风险防控的优先顺序或重点。根据风险分析和风险承受等实际情况，确定运用风险规避、风险承受、风险降低或风险分担中的一种或几种的应对措施，使农信社的风险达到可容忍或可控制之内。要全面建立农信社评估、评价机制，理事会要指定相关部门对农信社内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行综合设计，建立一套科学的指标评价体系。通过评价指标的测算和定性分析，认定农信社是否存在内部控制的设计缺陷和运行缺陷，进而确定内部控制是否具有有效性，为农信社的理事会、经营管理层和监事会提供决策依据。

参考文献

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第二篇：内部控制存在的问题与对策

内部控制存在的问题与对策

瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我国企业内部控制方面还存在着如下一些问题:

1．管理观念不到位,缺乏紧迫感。

长期以来,由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响,我国部分企业对会计工作不够重视,会计基础工作薄弱,国家统一的会计制度执行不到位,单位负责人行政干预会计工作,内部会计监督流于形式。大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够,知识掌握不多,认识上还存在差距。另外,不少企业对内部控制的建立和实施重视不足,即使制订了一些相关制度,但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度,甚至和业务脱离,和具体实施差距较大。

2．法人治理结构不规范。

内部控制制度的建立及有效运行,有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离,使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,近年来,国有企业改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任;有的国有企业的董事会成员由经理担任,董事会难以发挥监督经理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导,财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立,内部控制制度不能有效运行,于是“官出数字,数字出官”的现象不可避免。会计信息失真、专权独断、贪污腐败等现象产生,阻碍了企业的发展,影响了经济秩序,是假数字、假报表出笼的重要原因之一。

3．外部监督环境不到位。

内部控制重在执行,有的单位虽然内部控制制度建立得较为完善,但由于外部监督环境不到位,内部控制没有得到很好的执行,以至于很多企业出现会计造假行为。如有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库,资金管理严重失控;有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。失去了外部监督的权利成了滋生腐败的温床,行政机关、金融系统等等,几乎年年都有蛀虫发生,造成了国有资产大量流失,国家、人民的利益得不到保障。

1．确立“以人为本”的思想，不断推进内部控制制度的创新。

我国企业对内部控制的定位,原来一直是站在基础审计的角度上,如果站在完善公司治理、改善国有企业现状的角度上,对内部控制就有必要从新定位,不能够仅在某些方面进行修补,任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制,同时又要具有一些发展的长远眼光,将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理及国有企业改善的重大举措,把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行修订,在符合我国国情的基础上迎合国际规范的要求。

2．规范法人治理结构。

企业要从所有者的立场出发,不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监控对象。要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,使决策系统、管理系统和监控系统各司其职,各负其责,协调运转,有效制衡。完善企业内部管理监督机制,强调监事会对董事会、经理层和公司财务的监督作用,使会计机构的设立、运行和管理更加适应现代企业制度的要求。规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为,为企业内部监督提供一个较好的外部控制环境。

3．强化外部监督力度。

当前,国有企业会计造假屡禁不止,归根到底是因为会计造假存在巨大的需求。虽然造假有风险,但会计造假带来的收益可能是几何级数放大,与造假被查后的违法违规成本相比,前者依然诱惑难挡。在“机会收益”与“败漏成本”间比较,是造假者决定冒险与否的关键,就实际情况而言,“压缩”财务造假的“机会收益”极具难度,而增加“败漏成本,是非常现实的遏止手段。要想扭转会计信息失真的现象,当务之急是加强外部监督,加大司法介入和惩治的力度,迫使相关人员增强责任意识,对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,促使企业实施内部控制。

第三篇：行政事业单位内部控制存在的问题及对策

行政事业单位内部控制存在的问题及对策

内部控制是行政事业单位管理工作中的重要组成部分。由于行政事业单位的特殊性、内部控制的复杂性以及理论和实践上对内部控制重要性认识的不足,目前我国行政事业单位的内控建设普遍相对滞后,存在诸多问题。这些问题的存在严重制约了行政事业单位的工作效率和效果,影响了行政事业单位的会计信息质量。因此,我国迫切需要重视和强化行政事业单位内部控制的调查研究工作,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制制度,完善相关法律法规。

一、行政事业单位内部控制存在主要问题

（一）单位负责人对内部控制的重要性认识不足。有的事业单位的领导重事业发展、轻内部管理，对内部控制重要性和现实意识认识不到位，整个单位尚未建立起健全有效的内控制度。更有的领导还认为内部控制是对自己的控制，有了内部控制

（二）预算管理比较薄弱。

（三）财务管理不严，多列、乱列现象时有发生。

（四）部分行政事业单位内控管理制度与国家有关管理制度脱节。

（五）部分行政事业单位内控管理岗位与具体工作实际不符。

二、行政事业单位内部控制存在主要问题的原因

(一)对行政事业单位内部控制重视不够，意识淡薄。

（二）行政事业单位内部控制制度不规范，目标责任制不明确。

（三）行政事业单位财务人员的综合素质不高。

（四）缺乏必要的内部审计和监督机制

三、强化行政事业单位内部控制的对策

一、必须树立“四种意识”

（一）必须树立改革创新的意识。今年财务工作面临着部门预算改革、国库集中支付改革、收支两条线改革等各项改革任务。如果没有改革创新意识，不及时改变观念，工作因循守旧，按部就班，将使财务工作陷入被动，无法适应新形势对财务工作提出的要求，错过改革发展的大好时机。

（二）必须树立艰苦奋斗的意识。全区国税系统目前的经费还相当紧缺，需要用钱的地方很多，资金供求矛盾仍十分突出，我们必须牢固树立艰苦奋斗意识，自觉做到精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，把有限的资金用到刀刃上，确保必要的、正常的经费支出需要。

（三）必须树立资金效益的意识。资金效益体现在如何降低管理成本、如何降低行政资源耗费上。就目前各级国税机关资金总量变化不大的情况下，要保障税收工作的需要，必须树立资金效益意识，努力降低管理成本，努力降低行政资源耗费。而实现资金效益的最有效的途径就是要加强管理，向管理要效益。因此，要切实转变管理思想，创新管理理念，努力克服过去预算资金的使用“重分配，轻管理”和“重花钱，轻效益”的倾向，做好重大资金使用项目的跟踪管理，保证国家预算资金的安排和使用做到合理、科学、有效。

（四）必须树立服务的意识。税收工作的基础是征管，重心在基层。我们必须牢固树立为征管和基层服务意识，在资金的安排和物资的分配上进一步向基层单位、向困难单位倾斜，改善基层单位的办公条件，配好征管设备，为基层解决后顾之忧。

二、切实做到“五个加强”

（一）加强预算管理，提高资金使用效率。首先要规范预算编制，严格按照部门预算改革的要求和国家税务总局、区局的统一部署，各预算单位严格按“两上两下”的预算编制程序完成预算的编制和上报工作，杜绝上级税务机关代下级机关编制预算的现象，实现逐级编制综合预算的目标。其次是要严格预算执行，坚持没有预算就不能支出的原则，严格执行财务制度，遏止随意花钱，铺张浪费的问题。第三是要认真落实基本支出经费最低保障线制度，合理确定全市国税系统经费最低保障线，认真落实经费最低保障线制度，确保单位基本经费支出的需要。

（二）加强财务管理，规范财务行为。一是认真贯彻落实《国家税务局系统行政单位财务管理办法》和《国税局系统其他收入管理办法》等财务制度，进一步规范账户管理、财务事项审批管理、专项经费的使用管理制度。做好日常会计业务工作，规范会计核算，做到收入有来源，支出有计划，有领导审批，有合法凭据，做到账证、账账、账表、账实相符，提高会计信息质量。二是抓好会计决算工作。财务管理部门认真督促、指导下级单位编制经费会计决算报表、基建财务会计决算报表、全国政府采购信息统计年报。做好财务状况分析工作。及时解决基层单位在编制会计报表时遇到的疑难问题，保障会计决算报表编制工作的顺利开展。第三是加强资产管理，进一步完善单位资产管理，按照规定程序购置、分配、使用和处置固定资产。

（三）加强内部审计工作，积极发挥内部审计的监督作用。一是认真贯彻落实《国家税务总局关于加强内部审计工作的实施意见》，按照建立现代内部审计制度的要求，不断加强和完善“四个体系”(即组织、制度、业务、信息管理体系)建设；二是加强经济责任审计，及时完成领导干部经济责任审计工作，对审计出的问题提出审计建议和意见。三是开展专项审计工作，今年工作的重点是对20xx年预算安排和执行、基建项目管理、专项资金使用和财务核算等情况进行审计，并对专项审计结果进行通报，提高内审工作透明度和审计工作质量。

（四）加强政府采购工作。要坚持依法采购，不断提高工作效率。要正确处理依法采购与提高效率的关系，严格按照《政府采购法》的要求，坚持依法采购原则、“公平、公开、公正”原则、按预算计划采购原则、服务税收中心工作原则，力求简化工作程序，提高政府采购的工作效率。同时要抓好政府采购计划及预算的编制，并严格执行采购计划和预算，发挥集中采购的优势，节约采购成本，促使政府采购工作再上新台阶。

（五）加强基建管理，严格执行制度。一是要认真贯彻落实《国家税务局系统基本建设项目审批管理办法》,坚持“先审批，后立项，再建设”管理原则，加大基本建设项目立项审批管理的执行力度，严格控制基本建设规模。二是要认真贯彻落实《国家

（一）必须树立“四种意识” 税务局系统基本建设管理责任状》，加强对已审批立项项目的跟踪管理，落实基建项目管理责任制。三是要严格执行基建项目招投标各项法律法规和政府采购制度。四是要加强基建财务管理，规范基建财务核算，强化对项目预算资金使用情况的监督工作。

三、抓好财务工作措施的落实

一是建立和完善财务工作目标责任制。针对目前财务管理工作中存在财务制度落实不到位、重花钱轻管理、预算执行意识淡薄、基本建设管理薄弱、内部监督机制不完善、违反财经纪律的行为时有发生等问题，要逐步建立和完善财务管理工作目标责任制，重点对财务岗位职责落实情况、预算编制和执行、专项资金使用效益、固定资产管理、基建项目审批和管理、会计信息质量、内部审计工作等方面进行跟踪检查，以促进财务工作规范化、程序化、精细化管理，进一步提升财务管理工作水平。同时，要认真贯彻落实国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》，采取积极措施，逐步探索建立内部财务管理工作责任制及责任追究制度的长效管理机制，从源头上防止财政违法行为的发生。

二是加强学习和培训，提高财务人员综合素质。培养和造就一支高素质的财务干部队伍，是做好财务工作的基础。为此，要抓好财务人员职业道德教育，加强政治理论学习，增强财务人员工作责任心和使命感。加强业务培训，提高业务水平，如通过举办财务知识培训班等，抓好对部门预算改革、国库集中支付改革、收支两条线改革、经费会计、基建财务会计、政府采购、计算机、政策法规等方面的学习，不断提高财务人员的业务能力和水平，落实好、执行好各项财务管理制度，更好地适应新形势下对财务工作的要求。

三是转变工作作风，深入调查研究。财务管理人员要深入基层，了解情况，解决在实际工作中存在的问题，特别注重对资金分配和使用情况的跟踪，确保征管工作和基层单位的基本资金需要，提高资金使用效益；改进工作方法，提高工作效率，加强工作计划性，提高工作的预见性，减少工作的盲目性，不断创新和改进工作方法。正确处理好财务工作合法、规范和效率之间的关系，在坚持合法、规范的前提下，千方百计提高工作效率。

第四篇：浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

摘要：事业单位维持本身正常运转的资金主要是财政拨款，如何通过内部控制增强财政资金绩效管理，已经成了一个极其重要的现实问题。基于此种严峻的形势，笔者分析了事业单位内部控制存在问题的原因，最后给出了相应的完善措施，希望可以充分发挥事业单位作为政策执行者服务社会的目的。关键词：事业单位；内部控制；问题对策

引言

行政事业单位主要职能是为社会提供公共服务，并对社会事务进行规划监督，因此实施内部控制有利于行政事业单位职能的有效执行，管理水平的提高。在我国当下市场经济不断变革的过程中，会计的工作内容与方式也在不断发展变化。行政事业单位作为一种公共事务机构，要做好服务社会的活动，背后的会计工作是基础，单位人员应该有意识地加强这方面的工作，将有限的资金运作起来，提高其使用效率。

1、事业单位内部控制存在的问题

与企业内部控制相比，学者们对行政事业单位内部控制的研究起步较晚，并且因行政事业单位自身的复杂性，内部控制建设在具体实施过程中还存在许多问题。

1.1组织结构不科学

良好的单位组织形式对提高办事效率、降低舞弊风险具有很好的促进作用。但目前，行政事业单位岗位管理仍存在一人多岗、不相容岗位未有效分离的现象，并且对具体的岗位经济责任分配不明确，内控组织架构设置不合理、不科学，未起到相互牵制的作用。

1.2内控执行力度不够

在日常经济业务过程中，“一支笔”现象严重，对不符合制度规定的经济业务，领导批准就能执行，缺乏有力的约束机制，为“寻租”留下了空间。并且在预算执行过程中，预算调整频繁、预算控制缺乏刚性。

1.3资产管理混乱

资产管理是行政事业单位内部控制建设的重要环节，但多数行政事业单位在日常经济活动中忽视了资产管理环节。在资产日常购买、入库过程中，出库、入库手续不完善，在资产的日常管理和处置过程中，缺乏应有的定期实地盘点制度，资产丢失、毁损、账实不符，在资产日常使用过程中，单位整体缺乏资产共享机制，导致资产重复购置、闲置、浪费，使用效率低。

1.4内控监督不当

加强内部控制监督是行政事业单位高效、有序运行的重要保障。虽然许多行政事业单位内部设立了相应的审计部门、监察部门，但是在具体执行过程中，相关部门未能有效履行监督职责，对不合规定的事项处理力度不足，采取“大事化小，小事化了”的原则进行监督处理，助长了舞弊等不良社会风气。

2、解决事业单位内控问题的具体措施

2.1单位内部普及内控意识

内控意识的培养不仅涉及行政单位管理层，还涉及普通员工，行政单位普通员工内控意识的强化可以通过培训等方式进行，培养基层人员的内控意识，养成基层人员执行内部控制的自觉性。在制度方面，行政单位可以出版一些内部控制手册，人手一本来学习，使得职员在平时工作的时候有制度可以凭借，有标准可以执行。行政事业单位的内控工作要做好，离不开单位领导和负责人的支持，离不开管理层自身内控意识的提高。

2.2规范会计核算与财务管理

本着真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性的原则，严格审核经济业务发生时取得的相关发票、单据、批准文件、经济合同等原始凭证。严格支出报销程序，确实发挥各岗位审核监督职能，杜绝违规支付，支付报销手续不全等情况的出现。严格现金管理相关规定，避免不合规大额现金支付情况的出现，定时进行现金盘点，保证现金安全。严格遵守银行账户管理相关规定，以《会计基础工作规范》相关要求为指导，做好会计基础工作，确保会计基础信息真实准确。

2.3建立有效激励机制

一个制度的建立实施都需要特定的考评制度作保障，因此事业单位在自身内控制度的形成中也应该引入绩效考评制度，对单位内控实施情况进行评价，奖罚。同时，将事业单位内部考评结果结合员工绩效考核工作，作为根据来对具体员工的报酬，升迁进行决策，以此做到奖罚分明，同时提高各个员工的参与内控工作的积极主动和创新性。在内控制度的建立上，行政单位应内外兼修，即在单位内部应该做好内部审计工作，在内控制度的建立、实施过程中应该一直跟进检查，及时发现问题并将问题扼杀在摇篮中，定期对内控制度的有效性进行评价并出具评价报告。

2.4完善内部控制环境

良好的内控环境是建立健全行政事业单位内部控制的重要基础。要营造行政事业单位良好的内控氛围，就要从降低内部控制风险行为的效价入手，使工作人员自觉杜绝舞弊、低效行为。

加强对行政事业单位相关人员的宣传教育，深化他们对内部控制风险理念的理解，强化他们对构建单位内部控制体系重要性和紧迫性的认识。提高工作人员的综合素质，对工作人员尤其是关键岗位的工作人员的选拔、任用环节要坚持德才兼备的原则，选拔具有正确价值观、工作作风严谨的工作人员。对违章工作人员要加大处罚的力度，要坚持物质与精神并罚，使违章的工作人员从心理上抵制违规行为。

结束语

从人才培养，内外部监督等方面来不断完善行政事业单位的内部控制机制，在具体内部控制工作上，提高专业人员的工作素质，政府也应该发挥外部监督作用，从而使得我国事业单位中存在的各种问题得到有效解决，为行政事业单位的发展，也为我国社会主义建设做出应有的贡献。

参考文献

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第五篇：行政事业单位内部控制存在的问题与对策

行政事业单位内部控制存在的问题与对策

摘要：行政事业单位的内部控制效果能够在公共服务中得到具体表现，因此，在新的经济社会发展形势下，加强对行政事业单位的内部控制建设对推动政府转型，提高公共服务质量具有重要意义。但是从目前我国行政事业单位的管理情况来看，其中在内部控制中存在的思想观念、体制构建、监督管理、队伍建设等方面的问题依然比较突出，基于此，本文从行政事业单位内部控制建设的意义出发，结合其中存在的问题，探究相应的内部控制建设对策。

关键词：行政事业单位；内部控制；存在问题；对策

行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，其主要是指单位内部各部门为实现统一的运行管理目标，所制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在现代经济社会发展背景下，加强行政事业单位的内部控制建设，首先有利于提高财政管理效果，保证财政运行的安全有效；其次有利于完善内部管理机构，提高行政事业单位的运行效果；最后能够有效避免贪污腐败、懒政庸政等行为，改善公共服务质量。但是理论与实践之间总是存在一定差距，目前我国行政事业单位在内部控制建设中依然存在着诸多问题。

一、行政事业单位内部控制建设中存在的问题

1.内部控制意识有待提高

认识是行动的指导，无论是个体还是集体要想在行为上做出调整，首先要在思想意识层面进行转变。但是从目前行政事业单位的实际内部管理情况来看，内控思想的陈旧与缺失已经成为限制其发展的重要因素。在行政事业单位的内部管理氛围中，无论是领导者还是基层的管理人员对内部控制建设的理解都局限在制度、规范的制定上，而对制度的执行效果，以及由此形成的管理氛围却常常忽视。

2.内部控制制度建设缺乏体系

行政事?I单位内部控制建设依赖于完善的管理体制，但是由于内控建设在我国的起步较晚，行政事业单位在内控体制建设中还缺乏经验，难以根据市场发展变化建立并完善相关制度规范，如财务制度是行政事业单位内部控制的核心，但是在互联网经济发展的背景下，许多行政事业单位在会计核算管理中依然延续传统，缺乏合理应对，从而影响了控制效果。

3.内部控制缺乏内外监督

监督是对制度运行效果的系统评价，在行政事业单位内部控制建设中，要想实现规范化、制度化管理，必然离不开有效的监督。但是从目前行政事业单位的内外监督基本上都处于形式化的状态，很难产生实际效果，监督制度的不健全，监督项目的不合理，监督人员素质不高等问题都成为制约行政事业单位内部控制建设的重要因素。

4.内部控制人员素质有待提高

人员是行政事业单位内部控制建设的主要因素，尤其是在现代市场经济环境下，人员的综合素质在一定程度上已经成为内部控制建设效果的决定性因素。我国行政事业单位在内部控制建设中依然采取着传统的人力资源管理理念，将控制人、约束人作为内部控制的第一要义，这样不仅限制了内部控制人员参与管理的积极性，也为他们的综合素质培养制造了障碍。

二、加强行政事业单位内部控制建设的相关对策

1.转变思想，加强对内部控制建设的指导

在现代市场经济环境下，社会发展对行政事业单位的内部控制建设提出了更高的要求，而要想从根本上改善内部控制建设效果，相关部门必须要重视思想意识上的创新与发展。行政事业单位的领导者首先要以身作则，根据社会发展的实际情况，对单位内部的控制建设提出要求；然后，将内部控制纳入到管理文化中来，营造一种和谐统一的内部控制氛围，让各部门、各层次的管理人员能够潜移默化地接受新的内部控制理念，从而自觉参与到内部控制中来。

2.完善制度，细化内部控制的相关措施

行政事业单位在内部控制建设中，应该认识到制度建设的重要作用，并根据社会经济发展对公共服务提出的新要求而不断调整制度规范，例如在财务制度建设中，行政事业单位应该根据互联网时代经济发展的特点，不断完善审批制度，明确财会人员的职权，加强全过程的全面预算管理体制，推进财务信息化进程，这样才能合理应对新时期的内部控制要求，保证公共服务质量。

3.加强监督，提高内部控制建设效果

行政事业单位在内部控制建设中应该将有效监督作为提高内部运行管理效果的重要手段。具体来讲，行政事业单位首先应该打破形式化的监督氛围，将监督真正落到实处；其次，应该利用制度建设提高监督效果，根据行政事业单位的业务类型确定监督内容与监督标准，从而提高监督的可行性；最后，提高监督者的素质，利用内外监督相结合的方式确保内部控制建设的有效推进。

4.队伍建设，提高内部控制的规范性

行政事业单位在内部控制建设中，应该树立现代化的人力资源管理理念，一方面从思想情感上进行培养，利用薪酬机制，建立个体与集体的联系，提高个体参与内部控制的主动性；另一方面还应该注重对内部人员的行为规范，明确各部门、各层次管理人员的职责，通过适度奖惩制度，提高其责任感，将人员纳入到内部控制建设中来，并提高起实际效果。

结束语

总之，在行政事业单位管理运行中，内部控制建设是重要组成部分，相关部门通过制定一系列的制度规范，不仅能够加强内部各部门之间的协调合作，还能够加强与外界的沟通联系，从而对公共服务质量做出相应的改进，以提高行政事业单位的公共服务效率。

参考文献：

[1]李扬.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2016（19）：134-135.[2]姬圣慧.基层行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2016（21）：240+242.