暑期实践内容补充说明（写写帮整理）

第一篇：暑期实践内容补充说明（写写帮整理）

暑期实践内容补充说明：

封面按照教师给定的，修改封面内容，打印即可。不要动上面的字体或文字的位置。

内容1方面：

参照教师给定的样板制作相关实践报告，完成关于家装设计四种风格的风格简介及相关优秀案例解析。（建议大家多找些案例资料和风格解析文字，然后阅读，对比之后进行排版制作，有关图片介绍的文字后面要附上是图几）

内容2方面：（制作报告方式根据个人情况任选下面任一即可）

说明1：如果是网络收集相关资料图片的话，就按照指导书最后一页备注所要求的，进行排版归类，张贴相关图片，并用文字区分。

说明2：如果是实际去建材市场进行调研的话，参考教师给定的建材市场综合版，将拍摄的图片进行随机组合排版，不用归类（尽量涉猎指导书上要求的项目），排满即可。

注1：内容2方面，我采用的是Photoshop排版，A4规格竖版，高：297mm，宽：210mm.注2：具体每个单独栏目需要排版几页纸根据自己需要定，基本要求是内容1每种风格两页纸以上黑白打印。内容2建材市场调研，两页以上，彩色。

电子版源文件要上交。

其他不懂事宜可邮件白老师bailaoshi2008@126.com。

第二篇：暑期实践活动说明

暑期实践活动说明

一、关于实践项目

2014年暑期实践个人实践围绕以下所列的三个内容开展，三者选其一：

1、“能量抱抱团”理论政策宣讲

简介：整个活动将通过十八大核心价值观宣讲、正能量拥抱传递、寻找拥抱背后的故事等形式传递社会正能量。参与学生自行组队，如以家乡所在地的乡镇或者县区为单位组队，每队3~4人，共组建50个队。

完成要求：以小队为单位，完成2篇日记，每篇不少于500字，同时附活动照片以及一个被拥抱者的动人故事文字素材（至少500字）。

参加要求：需提前组队报名，组队情况请于6月12日之前将组队名单报给各团支部书记，团支部书记再上报给各分团委，分团委负责收集整理上报给院团委郑政老师。便于学院对团队成员提前进行培训。

2、江苏省农民用网推广活动

简介：该活动是由经信委与江苏电信合作开展的，我院是合作实施单位。活动主要是通过发放《农民用网实用手册》，向身边的人普及农民用网相关知识，推进农业农村信息化知识的普及。参与人返回家乡随机开展，可以是1人，也可以是2~3人组队开展，形式简单，整个活动较为容易完成。

完成要求：每个参与人需完成2篇日记，每篇不少于500字，至少要有1张（教农民用网）实践过程的照片。

参加要求：需提前个人或者组队报名，报名情况请于6月12日前将名单报给团支部书记，团支部书记再上报给各分团委，分团委负责收集整理上报给院团委郑政老师。便于届时发放《农民用网实践手册》。

3、赴企、事业单位实践

简介：个人自行寻找实践单位，单位规模以及种类不限，工作岗位和工作形式不限，实践地点不限，充分发挥学生的实践自主性，每个学生可以个性定制自己的实践计划。

完成要求：个人完成至少5篇日记，每篇不少于500字，至少要有1张反映实践场景的照片。

参加要求：自行参加，无需提前报名。

二、关于实践宣传工作

个人在实践过程中要积极利用自身的新媒体宣传手段，即时发布活动状态，如受到工作限制，也可以在当日工作结束后发布。如通过微博发布广播的，格式应为#2014暑期社会实践#+发布内容，后面应加上@团中央学校部@团省委学校部@常州信息职业技术学院团委；个人宣传手段包括，微博、微信或者个人QQ空间说说，通过其它个人渠道发布的将不予认可；发布数量应等同于撰写的日志数量，即每写一篇日志，应至少发布一条信息。

实践过程中，学生要积极关注社会实践的团中央三下乡官网（http://sxx.youth.cn/），关注最新的实践动态，学习先进的实践方法，吸取优秀的实践经验，及时整理已有的新闻资源，积极投稿相关新闻媒体。

院团委社会实践工作负责人：郑政QQ：405281034

院团委投稿邮箱：cxytwzz@163.com;

团中央学校部投稿邮箱：daxuechu_sxx@sina.com;

中国青年网投稿邮箱：sxx@cycnet.com

社会实践专题QQ群：161644786

校团委网站（常信青年）：http://tuanwei.ccit.js.cn/

校团委投稿邮箱：cxytwzz@163.com

中青网“三下乡”专栏：http://edu.youth.cn/sxx/2011

欢迎同学们积极向院团委和院级以上媒体投稿，院内录用和院级以上录用稿件数量将作为个人实践评优的重点考核项。若所发布的新闻和微博信息经院级以上新闻媒体发表，学院将进行奖励。

第三篇：暑期实践报告内容

湖北大学知行学院本科会计学专业综合实践调查报告

尊敬的各位学校领导及广大教师：

我是本院会计系会计学专业1005班的学生李雅楠，来自河北唐山。近年来，随着会计制度的日趋完善，社会各部门对会计人员的要求也越来越高，未来社会的会计人员必须适应其广大需要和激烈的竞争力，严格提高自身的综合素质，培养会计工作方面较强的操作能力，力争成为一名合格的会计工作着=者。鉴于上述原因，暑假期间，我去了镇上的会计员那里做了为期一个月的社会实践。以下就是我对实习的总结以及个人的心得体会：

还记得去年暑假里在村上王书那儿的实践经历，当时什么也不懂，出了不少笑话。但是经过那些天的历练，我懂得了不少基础的知识。在那之后的一年里，我又接着自己的专业学习了中级财务会计，对凭证、账簿及报表等操作有了更进一步的了解。时间转眼到了2012的暑假，带着自己对于会计岗位的这点理解，我来到镇上的会计员那里进行实际的学习。在短短的一个月里，我用到了不少课本里学到过的知识。加深了解了财务的使用和会计的流程，并且根据原始凭证练习登记了简单的会计凭证。在这里真正学到了正规且相对标准的会计流程，也真正从课本过渡到现实生活中，细致地了解了姜各庄镇人民政府会计工作的过程。实践期间我努力把学到的理论知识转化为实践，同时也找出了许多和课本不一样但联系却又十分紧密的地方。并且严格遵守工作纪律，不迟到，不早退。到了实习地点的时候会计员张姐先让我看以往填制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。这些东西在学校里学过，并且用了一周的时间进行过严格的实训模拟练习。凭着记忆再加上实训期间的训练，我可以基本看懂张姐给我的会计凭证等内容。不过毕竟没有太多的实地经验，而且并不是每个时期的凭证都相同，所以实习的时候还是有好多地方不明白，需要时常请教。账本的过程就这样一步一步慢慢地实践练习着，至于账单、收据、汇票、收费清单等却要真正接触过才能算是有了相对实际的了解，课堂上讲得不是很详细，或者只是一语带过。但是这些东西偏偏又不是仅仅认识就可以，要明确知道所有开票依据，保证其在法律上的真实性。还要按月按日分门别类，并把每笔单据整理清楚，用图钉装订好，所有这些都完成之后才能去编制会计凭证。这下终于明白为什么大二实训练习的时候把每个章节的内容都放在一起了，这样根据每项大业务更便于分类。我在一旁看张姐做账务，都是原始凭证认真审核后才录入记账凭证。在记账凭证中先录入简明而且表达清楚的摘要，然后再按会计分录选科目，并在会计科目的借方和贷方录入对应的金额，做完之后逐一核对无误，签字后方可装订成册。这方面当然缺不了的就是仔细与耐心，自然也在考验会计人员的技能水平，你若熟练便无诸多顾虑，而时间也会因熟练两个字会有所节省。这便是作为合格会计人员应该有的一个要求——会计业务技能。在会计从业资格考试中，有三个科目需要达到合格以上。《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》、《会计电算化》。在我看来，《会计及基础》与《会计电算化》可以全部看作技能方面的内容，还有的一方面便是职业道德。以德理财：“廉”字当先，做一个清白人。坚持一个“信条”——清廉，应该作为会计界的准入证。恪守清廉应该位居会计人员，尤其是总会计师道德准则的首位。在政府部门更要注意，不是说你不收礼就没事了，而且对于所有业务都要一丝不苟，不能弄虚作假。它的寓意在于，在人格与金钱的较量中，要把人格留给自己，让金钱服务人民。清廉，是会计修身立德的根本。理财而不贪财，近财而不逃财，视国家之财如生命；自己不生歪门邪道、不伸手，一辈子做到公私分明、廉洁奉公。这是在任何市场经济潮流中，做一名好会计尤其要具备的基本功。当会计都需如此，对于会计专业中职务最高的领导总会计师更应该是会计队伍中廉洁自律的模范和表率，是一面旗帜。己不正，焉能正人？在现实生活中，要做一个清白人不是件容易的事。你手中握有财权，这玩意儿比什么都抢眼，不然怎么会有个名成语叫做财迷心窍呢。是公正无私、秉公办事，还是以权谋私、假公济私？在这个问题上，容不得有半点含糊。在各种部门，不管是大企业还是小企业，只要他握有这样的权利，又有多少人不为其折腰？多少人掉进金钱的陷阱不能自拔，最后落得个身败名裂，几十载风风雨雨为的那些都成空，凄惨结局。每个会计人员，不管职位大小，都要有“不敢有丝毫懈怠感”。管住自己的手——手莫伸；管住自己的嘴——嘴莫馋；管住自己的家属——莫以权仗势。这“三管”是管住自己人格的基本功，当然不是这样就够的，但是没有做到这样确是远远不够的。日常生活中，不可小看别人请你的一桌酒席、送你的一件礼品、打给你小孩儿的一个“红包”，那有可能是好心人求你，怕你不给好处不办事，低估了你的人格；别有用心的人求你，是希望给了你好处乱办事，想用金钱买下你的人格。人格，是无法用金钱来衡量的。要经常自我反省，想想为什么会有这样或那样的人用不同方法要收买你。以清白之心待人处事，是十分重要的，以智理财：精于“算计”，做一个精明人。会计会计，要精于算计，开源有方，节流有道，科学理财，以智理财，做个实实在在的精明人。除此之外，心中还要有一本透明的账，出了事情能很好的知道该从哪里入手解决。今年里，全国大范围的降下大雨，不仅仅是南方，北方也有不同程度的洪灾。我们这里也在之列，动用了不少的民警保护大堤，迁移村民。所有的物资都要进行严格周密的清点，不能出半点岔子。这时候会计人员的账本要清楚地记好从哪里来的钱，哪里还有钱支付所需费用，在哪里用了多少钱，为支付什么才用的钱。这些东西不仅要落实到账本上，还要存在心里，形成一本活账。会计这东西，是死学来的，却也要学会灵活变通，触犯的太多会违法，但也力求创新。

为期一个月的实习眼看就结束了，最后走的时候张姐跟我说，课本上的东西是死的，但是要活学，把它当成活的东西来学，学活这项技能。吾生也有涯，而知也无涯。只要人活着，就会总有学不完的东西，尤其会计又是这样一门时刻改进的学科。在成为一名会计工作人员之前，要掌握的东西有很多。比如：会计凭证的编制与真假的判断、业务往来所代表的含义及会给企业带来怎么样的收益、端正的职业道德素养、依据要发生的业务能提出怎样的解决方案、参与决策……这些都需要我们去很好的理解之后才能在岗位上做出自己的贡献。要成为一名合格的会计人员就更要提高自己的知识水平，这就要求我们不能自满，在“成功”上睡大觉，而是紧跟时代的潮流，着力极高自身学识和专业能力。不断加强对专业知识、信息技术和科学技术的学习，捕捉新信息，加强后续教育，跟上会计知识变化的脚步，更好地为社会的进步贡献出自己的一份力量。会计职业同样要求我们爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能，参与管理、强化服务。这也是，会计人的灵魂所在，同时贯穿了整个会计人的生涯。会计路漫漫，陷阱处处有，每个会计人都在踩高跷我们就更要严守会计职业道德，争做而且必须做一名合格的职业会计人。

以上便是我在实习过程中的心得，有了这次更加深入的实习，我不仅熟练了相关技能的操作，更在道德方面有了更进一步的了解。课本上写得东西再多再完善，都比不上自己的领会。我相信，这次的实习带给我的不只是受益匪浅，更有实际的帮助，在未来的日子里我一定会把我所学到的理论知识不断地将实际相联系，充分展现自我的个人价值和人生价值，为实现自己的理想和光明的前程而努力奋斗！

第四篇：绩效考核补充说明

关于绩效考核实施细则的补充说明

公司各部门、各项目部：

结合人力资源部8月31日发布的《绩效考核实施细则》，为更好的对员工绩效考核进行规范性引导，现对《绩效考核实施细则》作出如下几点补充说明：

一.关于《月度重点工作计划》表单的填写

制订明确的考核目标及考核标准是绩效考核的重要前提和核心内容，考核人绩效目标的制订应遵循以下原则：

1．可量化的考核指标要依据具体数据来明确相关考核标准，例如：财务指标、进度指标、时限指标等；

2．难以量化的考核指标要用具体的、明确的语言和文字清楚地表达出工作应达

成的范围、程度、进度及效果；

3．计划完成时间设定应以考核周期为时间限制，长期规划应分阶段量化填写； 请各运营中心总经理及各部门经理就以上原则对《月度重点工作计划》的填写计划项进行审核确实履行起作为考核人的指导和督促工作。

二.关于《月度重点工作计划》表单的提交流程

公司在2011年底进行公司机构调整后划分为三大运营中心，原考核流程也相应的发生变化，具体考核提交流程如下：

1，基层员工：

基层员工→部门经理

2.部门经理

部门经理→运营中心经理

3.运营中心经理

运营中心经理→公司总经理

三、关于不按时提交绩效考核方案的处罚

公司于2012年全面实施新的绩效考核方案，需要全体同事的大力支持，特希望各部门负责人以身作则，本着为员工负责的原则，在规定时间内提交本部门人员绩效考核表，如果超过规定时间，则处罚该部门负责人100元，从当月工资中扣除。

四、关于考核期间特殊情况处理办法

1、考核执行人不按本制度执行，在考核中引起被考核对象对其投诉，经人力资

源部审查属实，公司总经理确认，则该考核执行人本次考核成绩为不合格。如考核人利用考核对被考核人进行打击报复或其他不正当行为，经审核事实确凿，公司将对其进行严肃处理；

2、被考核对象拒绝接受考核或无故拖延考核，成绩直接计为不合格；

3、在考核期间发生被考核对象中途离职的情况时，该被考核对象不获得该考核

期间的绩效奖励；

4、试用期员工、月度病/事假超过10天（含）以上正式员工不参与月度绩效考核。

5、被考核员工在考评期间内发生晋升或调动，由人力资源部与其现任直接上级

共同确定其考核人选及绩效指标。一般原则是由该被考核员工晋升前的直接上级做最后一次考核；

6、当公司、部门和员工由于不可抗力的外力影响导致无法启动本考核程序或不

能执行考核结果时，经公司总经理审核确定，暂停考核；

五、附则

1、本补充说明的试行、修改、废止等均由公司人力资源部提交公司总经理审批。

2、本补充说明的解释权属公司人力资源部。

3、本补充说明自颁布之日起生效。

人力资源部

第五篇：审计报告补充说明

审计业务约定书补充协议书

甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司

乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司

鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。

一、协议内容变更部分为：

1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。

二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。

除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余

部分应完全继续有效。

三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

签字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 签字 年 月

日篇二：审计报告

内部审计实务指南第3号——审计报告

第一章 总则

第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。

第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章 审计报告的构成要素

第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

（三）内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章 审计报告的主要内容

第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：

（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已

认可的各项标准。第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。

第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：

（一）现有系统运行良好，无需改变；

（二）现有系统需要全部或局部改变：

1、改进的方案设计；

2、方案实施的要求；

3、方案实施效果的预计；

4、未实施此方案的后果分析。

第四章 审计报告的基本格式

第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形

在审计报告中增加其他事项段的情形

一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。（参考《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条）具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形； b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形； c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形； d、限制审计报告分发和使用的情形。

另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第（二）项和第十九条的相关规定。还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因；如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。（参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条）

还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致。（参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第（一）项）篇五：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日（单位：人民币元）

一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、（一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计 本公司会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。

（八）所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、本公司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款(1)账龄分析：账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。