当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策分析

第一篇：当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策分析

当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策分析

当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策分析

随着改革开放的不断深入和国家对个体私营经济方针政策的演变，民营经济在国民经济中所占的比例越来越大。本人曾对我市一个经济实力中等的乡镇作过调查，至2004年底，这个乡镇的私营企业为441户，从业人员3932人，注册资本

3.541亿元；个体工商户为2003户，从业人员4193人，注册资本6318万元；可见中小型民营企业规模还小，数量较多，这些民营企业在经过20多年的发展后，取得了令人瞩目的成绩。民营经济占到整个经济的95以上，成为该镇国民经济发展的新的增长点，其在发展生产力、培植地方财源、扩大劳动就业、满足社会多样化需求、创造地区经济繁荣等方面发挥了重大的作用。

但是，中小型民营企业由于其特殊的经济形态及成长方式，存在先天的不足和缺陷，从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，使得部分中小型民营企业变成了经济上的巨人，财务管理上的矮子，这种巨大的反差，客观上又阻碍了中小型民营企业的发展。

另据统计，我国中小型民营企业近五年的淘汰率为70，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。随着我国加入世界贸易组织，中小型民营企业面临着更为激烈的市场竞争。针对当前中小型民营企业财务管理现状，作出相应的对策分析，以优化中小型民营企业财务管理工作，提高其财务管理水平，促进中小型民营企业健康、稳步发展。

一、当前中小型民营企业财务管理现状

作为客观存在的一种经济实体组织，中小型民营企业都无一例外地设有自己的财务机构，有专门的财会人员，都建立了各自较为完善的财务制度，表面上，中小型民营企业高度重视财务管理，不断强化财务管理，但究其本质而言，财务管理却是企业中最薄弱的管理环节。甚至几乎还没有建立起真正意义上的财务管理。概括起来，主要表现在：

（一）财务管理的核心地位没有摆正。

在模式上，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，”大部分中小型民营企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付银行、税务及工商部门等事务性工作上，财务部门的工作结果是各种数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只是顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整。

本人曾对一个乡镇的十家注册资本在300万元以上，员工在50人以上的中小型民营企业作过一番调查，结果表明：90的企业财务主管人员不但不是董事会成员，而且每年只能列席一至二次董事会议，70的财务部门从未从实际出发，按财务管理规定写出具有价值的财务分析报告。所写的财务分析均是按领导意图或应税务、工商、银行等部门要求随着套写一篇“官样文章”，很少提出投资、融资及资金管理、经营策略方面的财务建议，因此，财务管理的作用没有得到充分的发挥。

（二）财务人员素质整体偏低、财务管理意识不强。

大部分中小型民营企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳，这些人多数没有经过正规的专业知识培训。近年来，随着中小型民营企业的发展壮大，《会计法》的颁布实施，不少中小型民营企业的财务人员素质有所提高，但从整体来看仍然较低。本人曾对一个乡镇的120家中小型民营企业的财务人员做过调查，其中：大专及以上学历的财务人员只占5，大专以下高中以上学历的财务人员占25，高中以下的财务人员占70。有会计专业职称的财务人员就更少了，初级职称的只有6人，大部分人只有上岗证，由于自身缺乏财务管理，难以为企业经营者提供有效的财务信息能力。不少小型民营企业的会计业务是由税务师事务所代理的，他们只负责做账，不参与企业的经营管理活动，所以根本就谈不上进行财务管理，何况这些企业的经营者没有财务管理意识，少数企业即使有真正的财务专业人员也很难留住。

（三）会计信息普遍失真。

当前，做假账现象在中小型民营企业中司空见惯，不少企业因受资金实力弱、经营状况差等客观条件所限，至少设置三至四套账，即反映企业相对真实状况的账目一套，对付税务部门反映少交税的账目一套，为获得信贷资金报送银行部门的账目一套，对付工商部门年检的又是一套账目。某企业主管会计曾无奈地告诉我，有时自己也搞不清倒底哪一张报表是真实的，可见，会计信息失真已成普遍现象。

二、中小型民营企业财务管理存在的突出问题

从中小型民营企业对财务管理现状看，财务管理中的矛盾及存在的问题非常多，最突出的表现在以下几个方面：

（一）融资困难，投资盲目，造成资金严

第二篇：中小型民营企业财务管理存在的问题

一、中小型民营企业财务管理存在的问题

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响,在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要存在以下几个方面的问题:

1.财务管理观念落后,管理模式陈旧。中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全。

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识;二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展需要;三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文;四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

3.筹资能力差,资金严重不足。

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型民营企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小民营企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度;第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资信相对较差;第三,国家没有专设中小型民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对民营中小型企业的贷款不够热心;第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

二、民营企业财务管理问题产生的原因

1.自上而下单一决策模式。

财务是由企业老板单线控制,表现出个人专权和家族控制的色彩浓厚。中国的民营企业在其发展的初级阶段,80％以上的资产集中于创业者身上,企业所有权与经营权相对集中是普遍现象。企业的资金筹集和使用由私人业主单独决策。权力集中的家族式的经营,使财务管理也高度集中。财务管理内容单一,不少中小型民营企业的财务管理活动仅限于财务控制,但是往往又控制不住。其主要表现有:缺乏适当的决策核准程序;没有建立科学的财务预算体系;缺乏独立第三者进行验证、核对与抽查工作;各部门权责划分不清;对重要控制缺乏适当的监控;不能对已知重大缺陷及时采取改正措施。

2.财务人员业务素质低,财务管理职能作用不大。

民营企业在发展初期,人与人的关系基于血缘关系和地缘联系,对团体以外的人天然的不信任,“放心”和“能干”无法兼得总是民营企业主的一块心病。民营企业家族化常常是无奈的选择。财务管理岗位无疑是企业至关重要的岗位,民营企业家通常往往选择他们“放心”的人,而不选择“能干”的人。

这种选择的必然结果是真正的财务专业人才很难留住,虽然企业具有了“我要管理”的主观意识,但缺乏具备“我能管理”的优秀人才。

3.经验决策,缺乏科学性。

中小型民营企业的决策模式主要为经验决策。民营企业在经营决策方面有着高效率、灵活性强的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集缺乏系统性和全面性,信息的处理和利用缺乏统一规范,财务人员参与收集信息和分析信息的程度较低,大大降低了决策信息准确度和可靠度。

4.财务管理手段落后。

许多民营企业只有纯粹的核算式会计,几乎没有真正建立起计划、预算、统计信息、审计的闭合循环系统。

三、解决中小型民营企业财务管理中存在问题的对策

(一)市场为企业提供多渠道资金来源

1.成立中小型民营企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级金融机构及中小型民营企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小型民营企业的发展。

2.加快建立中小型民营企业信用担保体系。中小型民营企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小型民营企业的融资成本为代价。值得注意的是,在建立中小型民营企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小型民营企业融资提供形式多样的服务。

(二)企业要苦练内功,提高自身财务管理水平

1.应当运用科学的方法对投资项目进行可行性财务分析,正确进行投资决策,努力降低投资风险。

2.转变观念,树立财务管理是企业管理核心的理念。

企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门和生产经营环节的大事。

3.民营企业应建立合理的财务控制制度,强化财务监督和内部审计工作。

完善财务处理流程,企业任何重大的财务和经营活动决策,应当有科学的财务处理程序。财务人员要参与制订企业的生产经营计划,把好资金支付审查关。

民营企业发展到一定规模,内部审计也就显得非常重要。企业对于各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后的财务监督和内部审计工作。要善于发现问题,及时提出解决问题的办法与措施,从而提高整个企业的财务管理水平。

4.加强财会队伍建设,提高管理素质。

目前,不少中小型民营企业财务管理混乱;企业领导行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。原因尽管较为复杂,但财务人员素质低下是一个重要的因素。因此,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和职业道德教育,增强财会人员的监督意识。值得强调的是,加强素质教育,要从企业领导做起,只有提高他们法律意识,增强法制观念,才有可能从根本上改变企业财务管理混乱的局面。

第三篇：论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

【摘要】随着经济的发展，中小企业现已成为国民经济的重要组成部分，国家发改委并且也多次提出指导与扶持中小型企业的发展是当前一项刻不容缓的战略任务。改革开放以来我国中小企业获得了长足发展，对经济发展及经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥举足轻重的促进作用。但由于中小企业产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为此，本文结合我国国情，对民营企业财务管理中的现状、存在问题、原因分析及改善措施进行分析，寻求解决方法，以提高民营企业财务管理的水平，进而促进我国市场经济的进一步快速的发展。

【关键词】民营企业 中小企业 财务管理 目录

第一章 绪论

改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60% ,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

第二章、中小型民营企业在财务管理方面的现状及存在问题

2.1中小民营企业在财务管理方面的现状

1.资金的筹集

企业资金的筹集是企业资金活动的起点，也是决定企业资金运动规律和生产经营发展的重要环节。中小型民营企业中，企业资金的筹集、使用,一般都由老板说了算。由于其企业大多资产少、规模小，且相当一部分中小企业的产业层次低，经济效益和生产稳定性差，竞争能力和抗风险能力弱，信用等级低，难以获得平等的融资机会，使得一部分中小民营企业处于内部融资较低的阶段，不得不通过民间渠道获得资金，这严重妨碍了中小民营企业的发展，使其发展规模与国民经济发展的要求不相适应，其作用的发挥也受到限制。

（1）内部筹资。内部筹资是指企业不依赖外部资金，在本单位内部筹集所需要的资金。内部筹集的资金来源主要包括两部分：一是企业自身的积累和储蓄，主要是内部盈余；另一部分是暂时闲置的可用来周转的资金，主要是定额负债形成的资金来源。应该说，内部筹资是中小企业（特别是那些处于创业阶段的中小企业）资本形成的重要方式。其作为中小企业长期融资的一个重要来源，具有筹资成本低、风险小的优点，同时又可以防止公司控制权的扩散，有利于为外部融资提供保障。但其内部盈余的数额往往受制于股东，另外，其定额负债也具有不少局限性。一般来说，企业内部融资的成本低于外部融资的成本。但由于我国民营经济的产业、产品、规模等因素的制约，导致其自有资金不足。内部融资匮乏仍是限制中小企业发展的一大问题，究其原因可以从以下两个方面考虑：一是中小企业一般自我积累能力差，自我积累意识不强。中小企业内部组织关系不稳定，规模经济效益差，在内部利润的分配过程中，普遍存在“重消费、轻积累”的现象，中小企业很少从自身发展的角度来考虑自留资金补充经营资金的不足。二是当前中小企业的负担重，削弱了其内部融资的能力。在纳税政策方面，中小企业的实际纳税负担重，并且各种名目繁多的收费更是加重了中小企业的负担。同时，折旧政策在一定程度上也限制了中小企业的发展。

（2）直接融资。直接融资是指通过向社会发行股票或债券，从资本市场获得资金的一种融资方式，这是当前中小企业融资的一个趋势。它增强了资金使用的灵活性和融资结构的弹性，成为中小企业新的融资工具，它主要包括股票融资和债券融资。从发达国家扶持中小企业发展的主要金融举措来看，还包括风险投资与资产证券化。目前，我国中小企业直接融资比例约占社会融资总规模的26%左右，扣除国债直接融资部分，仅占10%左右，而在美国则高达50%以上。可见我国中小企业的直接融资相对于间接融资来说，渠道狭窄，困难重重。探其原因，主要是目前在我国资本市场体系中，适应中小企业融资需求的资本市场还不完善，股票市场门槛过高，债券市场的发展又远远落后于股票市场，使得中小企业不同程度地面临进入资本市场的壁垒。

（3）间接融资。间接融资是指企业通过金融机构充当信用媒介来获取资金的一种筹资方式。由于我国内部融资力量薄弱，资本市场发展不健全，因此在今后相当长的时期内，以银行为中介的间接融资便成为中小企业获取资金的主要渠道。但仍存在这样一种现象：一方面是银行对中小企业贷款的总额确实在增大，而另一方面政府、媒体以及中小企业自身要求银行等金融机构加大对中小企业融资力度的呼声越来越大，需求大于供给的问题仍然十分严重。中小企业贷款难仍然是制约其发展的一大要素。

2.投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理

民营企业尤其是中小型民营企业，投资所需资金一般都很短缺。资金来源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民营企业的投资和资金营运能力处在低水平，只能小打小闹，因为要尽快收回投资，只能追求短期目标，无法或者很少考虑扩大规模，提高技术水平和市场竞争能力，更无法形成企业的核心竞争力。

3.利润分配局限性

企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。我国在财务成果分配活动中建立了资金补偿积累机制。民营企业财务部门要监控企业的资金分流,防止过多地分流到工资福利上去和非生产性投资方面。合理制定企业税后利润分配政策,尽可能多地增加留存收益,不断增加企业的积累,促进企业自然流动发展。4.财务流动资金控制能力薄弱

财务管理的日常工作最主要的是现金流的管理。但由于中小型民营企业的财务管理人员的专业水平不高，也由于其他客观和主观原因，造成企业长期资产和流动资产之间、流动资产内部的配置结构不合理，导致资金周转速度慢，资金营运能力低下，财务管理效率不高。

5.成本核算和财务管理混乱

许多企业的存货收入和发出都不是按照科学的标准来计算，而是采用目测或估推，从而失去了真实性和准确性。成本账目设置不全，会计科目混乱，成本核算不准，库存不实，成本控制手段跟不上，即使出现了“跑、冒、滴、漏”的现象，也无从觉察。为解决以上存在的问题，必须大力改进中小型民营企业的财务管理，提高其财务管理的整体水平，以适应当前民营企业面临的竞争环境的变化，促进民营经济的健康、有效、持续发展。

2.2中小型民营企业在财务管理方面存在的问题

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响,在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要存在以下几个方面的问题: 1.财务管理观念落后,管理模式陈旧

中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有所认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展的需要；三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文；四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

3.筹资能力差,资金严重不足

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型民营企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小民营企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度；第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资金信用相对较差；第三,国家没有专设中小型民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对民营中小型企业的贷款不够热心；第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

4.投资能力较弱,决策缺乏战略性

一是中小型民营企业投资随意性大,投资方向难以把握,缺乏科学性。二是追求短期目标,决策缺乏战略性。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是试图尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资所需资金短缺。民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向其贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了民营中小企业融资的成本。

第三章、中小型民营企业在财务管理方面的原因分析

3.1存在的外部原因

第一，法规不健全，惩治力度不够。目前绝大多数财经法规都没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的理财行为没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理混乱。同时，现行的财经法规对违规的惩罚力度过低，对违规行为责任人的追究力度偏轻，没有达到足够的惩戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持机制。民营企业的经营规模较小，抵御市场风险的能力差等现实状况决定了其通过市场融资的资金信用度较低。而我国到目前为止还没有一系列稳定的融资机制对民营企业给予适当的扶持，尚未建立起一整套旨在减少民营企业融资成本的信用担保体系。

第三，外部监督双重缺位。企业的外在监督主要是政府监督和社会监督。就民营企业而言，这两种监督都不到位。一是政府监督缺位。由于我国目前还没有制定专门针对民营企业的财经法规，民营企业规范体系不健全，财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度地利用现有的财经法规对民营企业的日常行为进行监督。这些部门对民营企业的会计报表进行审查时偏重于技术上的差错，不太注重其真实性，缺少对违规现象的责任追究与惩罚措施。其次，社会监督缺位。由于目前社会审计尚未涉及民营企业，法律尚未明确规定民营企业会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务管理混乱，内部控制乏力，经营活动中不规范的行为较普遍，因此对其进行会计报表审计的风险较大，使得注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业的审计工作。外在监督的缺位，加重了民营企业财务管理的随意性。3.2存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理观念陈旧。民营企业典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式往往给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中集权现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些企业甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

第二，企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄。多数民营企业的创办人是上世纪80年代的城镇个体户、农村专业户及一些辞职人员，这些人中相当一部分人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分民营企业家看不懂财务报表，根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法。而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中，又普遍存在长于技术而拙于管理的现象。再加上民营企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。

第三，财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才。民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，即使有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

第四章、中小型民营企业在财务管理方面的改善措施

4.1加强中小民营企业财务管理的外部治理对策

1.加强财经法规建设，加大惩治力度。我国目前所有的财经法规基本上是针对国有企业、事业单位及政府机关而设置的，没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的财务管理没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的随意性较大。因此，应结合我国民营企业的实际情况，借鉴其他国家的经验，尽快制定出台适用民营企业特点的统一的法规。同时，要通过立法明确民营企业及相关责任人的法律责任，加大对违法违规行为的惩治力度，以规范相关责任人的财务行为。

2.加大金融机构的支持力度，解决中小民营企业融资难问题。(1)加大信贷支持力度，引导和鼓励金融机构从民营企业特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，改进信贷考核和奖惩管理方式，提高对民营企业的贷款比重。(2)拓宽直接融资渠道，对中小民营企业在资本市场上市与国有企业一视同仁，分步推进创业板市场，为民营企业利用资本市场创造条件，同时允许符合条件的民营企业发行企业债券。(3)建立健全信用担保体系，支持民营企业设立商业性或互助性信用担保机构，鼓励有条件的地区建立民营企业信用担保机构，解决民营企业融资难的实际困难。对中小型民营企业而言，采取的资金筹集方法：向股东筹措资金是企业在创业阶段最安全、最经济、最便利的筹资渠道；企业的短期资本即营运资本可由商业信用来提供；巧用融资租凭业务，把前期投入的固定资产变为流动资产；提升企业核心竞争力，加强对企业无形资产的管理，以知识产权向商业银行申请质押贷款。

3.强化外部监督，规范财务基础工作。一方面在现有的条件下，有关政府部门应力求最大限度地利用现行的法律法规对民营企业的日常财务行为进行监督，另一方面在建立健全了针对民营企业的相关法律法规的基础上，政府部门更应加强对民营企业的监督，促进民营企业财务工作规范化。同时要充分发挥中介机构对民营企业的社会监督作用，使会计师事务所成为民营企业外部监督的主要力量，并通过对注册会计师审计工作程序和质量的再监督，促进中介机构提供客观、公正的社会服务。

4.2加强民营企业财务管理的内部治理对策

其一，全面更新观念，树立财务管理新理念。在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面民营的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。民营企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。

其二，健全财务机构，建立严格的财务控制制度。一方面要健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。另一方面要建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。同时也要建立完善的存货及应收账款控制系统。通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题、解决问题，提高企业的财务管理水平乃至企业的整体管理水平。

其三，提高同财务管理者的素质，引进高级财务管理人才。民营企业家要加强学习，在管理工作之余学习先进的管理知识及必备的财务知识。同时民营企业家要克服任人唯亲思想，财务管理等关键岗位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。另外，要加强对现有财务人员的培训，建立后续教育制度，鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。

总之，财务管理对民营企业的发展具有极其重要的意义，如果民营企业能解决好发展过程中存在的财务管理问题，规范财务管理活动，提高财务管理水平，民营企业一定会有更好的发展前景。

结束语

在我国中小型企业虽然是我国经济的重要组成部分，但在资金和技术方面仍旧存在着问题，使得企业财务方面存在问题。小型企业财务管理方面存在的问题主要有：资金不足，融资困难；投资弱，不具有科学性；财务控制较弱 ；管理观念陈旧，模式古板。对于解决这些问题也有相应的对策：政府要尽快下达相关法律政策，尽快来解决小企业的财务管理问题；小企业在面向市场的投资，要对投资项目进行仔细研究。作到正确投资尽量降低风险；企业要强化资金管理，加强财务控制；加强财会队伍建设，提高企业泉源的管理素质。

致 谢

本文是在尊敬的导师任中飞的精心指导下完成的，导师高尚的品德，渊博的学识，严谨的学风和高度的责任心深深地影响着学生。导师的教诲是学生宝贵的精神财富，并将使学生受益终生。在此，谨向尊敬的导师表示真诚的感谢和崇高的敬意！

在课题的研究过程中，学院的各位领导和老师对论文的完成给予了很大支持和帮助，在此表示由衷的感谢！

最后，作者还要深深地感谢默默支持本人完成学业的父母及亲友，感谢他们为我所做出的无私奉献和巨大支持！

谨向所有在本文的完成中给予作者关怀和帮助而在此无法一一提及的老师、同学和朋友致以诚挚的谢意！

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第四篇：论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

【内容摘要】随着经济的发展，中小企业现已成为国民经济的重要组成部分，国家发改委并且也多次提出指导与扶持中小型企业的发展是当前一项刻不容缓的战略任务。改革开放以来我国中小企业获得了长足发展，对经济发展及经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥举足轻重的促进作用。但由于中小企业产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为此，本文结合我国国情，对民营企业财务管理中的现状、存在问题、原因分析及改善措施进行分析，寻求解决方法，以提高民营企业财务管理的水平，进而促进我国市场经济的进一步快速的发展。

【关键词】民营企业 中小企业 财务管理

改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60% ,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、民营企业、中小企业、中小民营企业的概念及财务管理的研究内容

（一）民营企业、中小企业、中小民营企业的概念

1.民营企业的含义与界定

民营企业是国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。我国民营企业界定从广义上看，民营企业只与国有独资企业相对，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业。从狭义的角度来看，“民营企业”仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。“私营企业”这个概念由于历史原因不易摆脱歧视色彩，无论是私营企业的投资者、经营者、雇员或者有意推动私营企业发展的社会工作者，都倾向于使用中性的“民营企业”这个名称，这就使“民营企业”在许多情况下成为私营企业的别称，而本文也认同这种说法。本文的民营企业的界定主要是在于它的狭义的含义。

所有的非公有制企业均被统称为民营企业。在《公司法》中，是按照企业的资本组织形式来划分企业类型的，主要有：国有独资、国有控股、有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业等。按照上面对民营企业内涵的界定，除国有独资、国有控股外，其他类型的企业中只要没有国有资本，均属民营企业。

民营不等于私营，民营化也不能等于私有化。现在国外有部分学者把民营化等同于私有化，认为是同一概念，是不对的。我们完全可以按照其内涵和外延的不同而把二者区分清楚。

2.中小企业的定义与划分标准

中小企业是一个相对的概念，它指的是与本行业大企业相比生产规模较小的企业。对中小企业的概念很难通过简单的文字表述清楚，通常用数量指标和质的指标来界定。一般来说，数量指标是利用企业的资本金额、销售额、雇用人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准；质的指标主要是指从遵循经营学的角度，能反映企业经营本质特征的指标。例如，企业是否具有独立性以及所有权和经营权是否一体等。按照许多国家对中小企业质的规定，大企业的分支机构即使在数量指标的衡量下达到了中小企业的标准，从质的方面仍不属于中小企业的范畴。

同时具备以下两个标准的为小企业:

（1）不对外筹集资金。即不公开发行股票和债券。

（2）经营规模较小的企业。即按照原国家经济贸易委员会、国家计委、财政部、国家统计局4个部门联合发布的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》(国经贸中小企[2003]143号文)确定的小型企业。

3.中小民营企业的概念

中小民营企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业,它们是我国国民经济中最富有活力的部分,数量众多,规模宏大,在整个国民经济格局中占有重要地位。中小民营企业其实是一个相对模糊的概念，各种不同所有制的企业都包括在内，是同时符合以上两个条件的企业。中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，这是其中小民营企业的优点。

(二)财务管理的研究内容

1.财务管理的概念

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。

2.财务管理的内容

我国目前财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的。其主要内容包括：筹资管理、投资管理和分配管理。资金筹集是指企业通过各种方式和法定程序，从不同的资金渠道，筹措所需资金的全过程。无论其筹资的来源和方式如何，其取得途径不外乎两种：一种是接受投资者投入的资金，即企业的资本金；另一种是向债权人借入的资金，即企业的负债。

具体说来，企业资金筹集有如下几条主要渠道：

（1）企业所有者投资，提供企业的法定资本金和企业发展所需要的资金。

（2）利用银行信贷，取得长期借款和短期借款。

（3）发行企业债券，筹集企业发展所需要的资金。

（4）合理利用商业信用，筹集短期债务资金。

（5）通过融资租赁方式租入生产经营所需的生产资料。

（6）提取盈余公积金，补充扩大再生产所需的资金。

“投资” 就是提供资金，这个资金的来源可以是投资人手中的一切资金（包括股票，动与不动产等），或者是从长期性借贷的资金。投资的类型包括房地产, 证券投资, 黄金, 外币或债券或邮票。之后这些投资也许会提供未来的现金流, 也许其价值会增加或减少。股市里的投资是由证券投资者来执行。集体投资计划经由推销投资的价值来鼓励投资者购买证券。

企业的投资活动明显地分为两类：

（1）为对内扩大再生产奠定基础，即购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；

（2）对外扩张，即对外股权、债权支付的现金。

中小型民营企业主要投资方向是城镇。去年我国民营经济在城镇的投入占其总投资额的69.7%，投在农村的部分占30.3%。再看增长率，中小民营企业投资投到城镇的这一部分，同比增长51.1%，投到农村的部分增长了24.9%。所以我们从城乡分布的角度看中小型企业资本的投资，大部分投到城镇，小部分投到了农村；从增长率来看，城镇的增长率快于农村的增长率。

资金是指现金，或等于现金的代表物体（如银行存款存折、公债、股票或马上可以变成现金的任何票据）、机械器材、存货或其它实物，或者投资者手中拥有以资产作低押的借据。此外，“ 资金” 也可以是通过合法手段得来的遗产、礼物或借贷。

企业的资金分配是指企业根据国家的有关财经法规和自身经营的需要将从经营中收回的资金分割用于不同方面的活动。它包括：(1)收入的分配。企业的收入按与经营业务的关系分为营业收入和非营业收入。（2）税金的交纳。（3）利润大于利润的分配。

资金分配的意义：第一，正确地进行资金分配，有利于企业补偿生产经营中的耗费，促使企业持续发展。第二，正确地进行资金分配，是实现企业目标的重要条件。第三，正确地进行资金分配，是满足各方关系人利益的前提条件。第四，正确地进行资金分配，可以体现企业社会贡献能力的大小。

就其企业的资金分配管理必须符合如下要求：一是产权明晰，分之有据；二是正确确定企业收益；三是资本保全；四是资金分配应兼顾各方利益；五是保护债权人权利；六是效率；七是比例合理。

3.财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资决策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

4.财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

（1）资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

（2）资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

5.企业财务管理的目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

财务管理的主要任务是：有计划地筹集资金，提高资金利用效果；参与经营决策、实行事前控制、不断降低成本、增加企业盈利；按照规定分配企业收入，正确处理投资者、国家、企业和职工之间的关系；对生产经营活动实行财务监督，维护国家财经纪律。

二、中小型民营企业在财务管理方面的现状及存在问题

（一）中小民营企业在财务管理方面的现状

1.资金的筹集

企业资金的筹集是企业资金活动的起点，也是决定企业资金运动规律和生产经营发展的重要环节。中小型民营企业中，企业资金的筹集、使用,一般都由老板说了算。由于其企业大多资产少、规模小，且相当一部分中小企业的产业层次低，经济效益和生产稳定性差，竞争能力和抗风险能力弱，信用等级低，难以获得平等的融资机会，使得一部分中小民营企业处于内部融资较低的阶段，不得不通过民间渠道获得资金，这严重妨碍了中小民营企业的发展，使其发展规模与国民经济发展的要求不相适应，其作用的发挥也受到限制。

（1）内部筹资。内部筹资是指企业不依赖外部资金，在本单位内部筹集所需要的资金。内部筹集的资金来源主要包括两部分：一是企业自身的积累和储蓄，主要是内部盈余；另一部分是暂时闲置的可用来周转的资金，主要是定额负债形成的资金来源。应该说，内部筹资是中小企业（特别是那些处于创业阶段的中小企业）资本形成的重要方式。其作为中小企业长期融资的一个重要来源，具有筹资成本低、风险小的优点，同时又可以防止公司控制权的扩散，有利于为外部融资提供保障。但其内部盈余的数额往往受制于股东，另外，其定额负债也具有不少局限性。一般来说，企业内部融资的成本低于外部融资的成本。但由于我国民营经济的产业、产品、规模等因素的制约，导致其自有资金不足。内部融资匮乏仍是限制中小企业发展的一大问题，究其原因可以从以下两个方面考虑：一是中小企业一般自我积累能力差，自我积累意识不强。中小企业内部组织关系不稳定，规模经济效益差，在内部利润的分配过程中，普遍存在“重消费、轻积累”的现象，中小企业很少从自身发展的角度来考虑自留资金补充经营资金的不足。二是当前中小企业的负担重，削弱了其内部融资的能力。在纳税政策方面，中小企业的实际纳税负担重，并且各种名目繁多的收费更是加重了中小企业的负担。同时，折旧政策在一定程度上也限制了中小企业的发展。

（2）直接融资。直接融资是指通过向社会发行股票或债券，从资本市场获得资金的一种融资方式，这是当前中小企业融资的一个趋势。它增强了资金使用的灵活性和融资结构的弹性，成为中小企业新的融资工具，它主要包括股票融资和债券融资。从发达国家扶持中小企业发展的主要金融举措来看，还包括风险投资与资产证券化。目前，我国中小企业直接融资比例约占社会融资总规模的26%左右，扣除国债直接融资部分，仅占10%左右，而在美国则高达50%以上。可见我国中小企业的直接融资相对于间接融资来说，渠道狭窄，困难重重。探其原因，主要是目前在我国资本市场体系中，适应中小企业融资需求的资本市场还不完善，股票市场门槛过高，债券市场的发展又远远落后于股票市场，使得中小企业不同程度地面临进入资本市场的壁垒。

（3）间接融资。间接融资是指企业通过金融机构充当信用媒介来获取资金的一种筹资方式。由于我国内部融资力量薄弱，资本市场发展不健全，因此在今后相当长的时期内，以银行为中介的间接融资便成为中小企业获取资金的主要渠道。但仍存在这样一种现象：一方面是银行对中小企业贷款的总额确实在增大，而另一方面政府、媒体以及中小企业自身要求银行等金融机构加大对中小企业融资力度的呼声越来越大，需求大于供给的问题仍然十分严重。中小企业贷款难仍然是制约其发展的一大要素。

2.投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理

民营企业尤其是中小型民营企业，投资所需资金一般都很短缺。资金来源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民营企业的投资和资金营运能力处在低水平，只能小打小闹，因为要尽快收回投资，只能追求短期目标，无法或者很少考虑扩大规模，提高技术水平和市场竞争能力，更无法形成企业的核心竞争力。

3.利润分配局限性

企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。我国在财务成果分配活动中建立了资金补偿积累机制。民营企业财务部门要监控企业的资金分流,防止过多地分流到工资福利上去和非生产性投资方面。合理制定企业税后利润分配政策,尽可能多地增加留存收益,不断增加企业的积累,促进企业自然流动发展。

4.财务流动资金控制能力薄弱

财务管理的日常工作最主要的是现金流的管理。但由于中小型民营企业的财务管理人员的专业水平不高，也由于其他客观和主观原因，造成企业长期资产和流动资产之间、流动资产内部的配置结构不合理，导致资金周转速度慢，资金营运能力低下，财务管理效率不高。

5.成本核算和财务管理混乱

许多企业的存货收入和发出都不是按照科学的标准来计算，而是采用目测或估推，从而失去了真实性和准确性。成本账目设置不全，会计科目混乱，成本核算不准，库存不实，成本控制手段跟不上，即使出现了“跑、冒、滴、漏”的现象，也无从觉察。为解决以上存在的问题，必须大力改进中小型民营企业的财务管理，提高其财务管理的整体水平，以适应当前民营企业面临的竞争环境的变化，促进民营经济的健康、有效、持续发展。

（二）中小型民营企业在财务管理方面存在的问题

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响,在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要存在以下几个方面的问题:

1.财务管理观念落后,管理模式陈旧

中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有所认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展的需要；三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文；四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

3.筹资能力差,资金严重不足

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型民营企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小民营企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度；第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资金信用相对较差；第三,国家没有专设中小型民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对民营中小型企业的贷款不够热心；第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

4.投资能力较弱,决策缺乏战略性

一是中小型民营企业投资随意性大,投资方向难以把握,缺乏科学性。二是追求短期目标,决策缺乏战略性。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是试图尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资所需资金短缺。民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向其贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了民营中小企业融资的成本。

三、中小型民营企业在财务管理方面的原因分析

(一)存在的外部原因

第一，法规不健全，惩治力度不够。目前绝大多数财经法规都没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的理财行为没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理混乱。同时，现行的财经法规对违规的惩罚力度过低，对违规行为责任人的追究力度偏轻，没有达到足够的惩戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持机制。民营企业的经营规模较小，抵御市场风险的能力差等现实状况决定了其通过市场融资的资金信用度较低。而我国到目前为止还没有一系列稳定的融资机制对民营企业给予适当的扶持，尚未建立起一整套旨在减少民营企业融资成本的信用担保体系。

第三，外部监督双重缺位。企业的外在监督主要是政府监督和社会监督。就民营企业而言，这两种监督都不到位。一是政府监督缺位。由于我国目前还没有制定专门针对民营企业的财经法规，民营企业规范体系不健全，财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度地利用现有的财经法规对民营企业的日常行为进行监督。这些部门对民营企业的会计报表进行审查时偏重于技术上的差错，不太注重其真实性，缺少对违规现象的责任追究与惩罚措施。其次，社会监督缺位。由于目前社会审计尚未涉及民营企业，法律尚未明确规定民营企业会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务管理混乱，内部控制乏力，经营活动中不规范的行为较普遍，因此对其进行会计报表审计的风险较大，使得注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业的审计工作。外在监督的缺位，加重了民营企业财务管理的随意性。

（二）存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理观念陈旧。民营企业典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式往往给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中集权现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些企业甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

第二，企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄。多数民营企业的创办人是上世纪80年代的城镇个体户、农村专业户及一些辞职人员，这些人中相当一部分人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分民营企业家看不懂财务报表，根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法。而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中，又普遍存在长于技术而拙于管理的现象。再加上民营企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。

第三，财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才。民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，即使有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

四、中小型民营企业在财务管理方面的改善措施

（一）加强中小民营企业财务管理的外部治理对策

1.加强财经法规建设，加大惩治力度。我国目前所有的财经法规基本上是针对国有企业、事业单位及政府机关而设置的，没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的财务管理没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的随意性较大。因此，应结合我国民营企业的实际情况，借鉴其他国家的经验，尽快制定出台适用民营企业特点的统一的法规。同时，要通过立法明确民营企业及相关责任人的法律责任，加大对违法违规行为的惩治力度，以规范相关责任人的财务行为。

2.加大金融机构的支持力度，解决中小民营企业融资难问题。(1)加大信贷支持力度，引导和鼓励金融机构从民营企业特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，改进信贷考核和奖惩管理方式，提高对民营企业的贷款比重。(2)拓宽直接融资渠道，对中小民营企业在资本市场上市与国有企业一视同仁，分步推进创业板市场，为民营企业利用资本市场创造条件，同时允许符合条件的民营企业发行企业债券。(3)建立健全信用担保体系，支持民营企业设立商业性或互助性信用担保机构，鼓励有条件的地区建立民营企业信用担保机构，解决民营企业融资难的实际困难。对中小型民营企业而言，采取的资金筹集方法：向股东筹措资金是企业在创业阶段最安全、最经济、最便利的筹资渠道；企业的短期资本即营运资本可由商业信用来提供；巧用

融资租凭业务，把前期投入的固定资产变为流动资产；提升企业核心竞争力，加强对企业无形资产的管理，以知识产权向商业银行申请质押贷款。

3.强化外部监督，规范财务基础工作。一方面在现有的条件下，有关政府部门应力求最大限度地利用现行的法律法规对民营企业的日常财务行为进行监督，另一方面在建立健全了针对民营企业的相关法律法规的基础上，政府部门更应加强对民营企业的监督，促进民营企业财务工作规范化。同时要充分发挥中介机构对民营企业的社会监督作用，使会计师事务所成为民营企业外部监督的主要力量，并通过对注册会计师审计工作程序和质量的再监督，促进中介机构提供客观、公正的社会服务。

（二）加强民营企业财务管理的内部治理对策

其一，全面更新观念，树立财务管理新理念。在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面民营的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。民营企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。

其二，健全财务机构，建立严格的财务控制制度。一方面要健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。另一方面要建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。同时也要建立完善的存货及应收账款控制系统。通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题、解决问题，提高企业的财务管理水平乃至企业的整体管理水平。

其三，提高同财务管理者的素质，引进高级财务管理人才。民营企业家要加强学习，在管理工作之余学习先进的管理知识及必备的财务知识。同时民营企业家要克服任人唯亲思想，财务管理等关键岗位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。另外，要加强对现有财务人员的培训，建立后续教育制度，鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。

总之，财务管理对民营企业的发展具有极其重要的意义，如果民营企业能解决好发展过程中存在的财务管理问题，规范财务管理活动，提高财务管理水平，民营企业一定会有更好的发展前景。

第五篇：中小型企业财务管理存在的问题及对策

中小型企业财务管理存在的问题及对策

【内容摘要】中小企业的存在和发展是一种世界性的现象。伴随世界经济的高速前进，中小企业在各国都曾经历由被轻视与否定到被重视与肯定的发展过程。中国改革开放的历程也见证了中小企业的蓬勃发展。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是由于我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，一些中小企业受规模和人员素质的限制，存在会计核算不健全，财务管理缺位等现象，财务管理的作用没有充分发挥，同时受传统体制和外部宏观经济影响，致使中小企业在财务管理方面存在较大的问题，在其自身发展中出现了与我国市场经济发展不相不适应的情况。本文从中小企业的含义入手，对中小型企业财务管理的现状以及存在的问题进行探讨，并分析出现这些问题的原因，最后提出中小型企业财务管理问题的对策，以加强财务控制，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小型企业的改革与发展。【关键词】 中小企业 财务管理 问题 对策

近几年，我国中小企业得到了较快发展，但有部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽略了财务管理的核心地位,管理模式僵化,管理观念陈旧,且融资渠道单一,资金不足,投资缺乏科学性,使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，也是中小企业管理中最为重要的环节之一，如何在激烈的市场中面临挑战和冲击，建立和运行完善的现代企业财务管理制度，是增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。

一、中小企业的概述

（一）当代中小企业的概念

2002年6月29日公布的《中华人民共和国中小企业促进法》对中小企业作了明确的定义：“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”这一定义涉及5个方面的内容：一是地域范围，即在中华人民共和国境内；二是4个必备条件，即依法设立、满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策；三是企业规模，即生产经营规模属于中小型的；四是企业性质，即各种所有制，包括国有、集体、私营、个人独资、外商独资、中外合资、中外合作和混合所有制；五是企业形式，即各种形式的企业，包括工业、建筑业、批发和零售业、交通运输和邮政业、住宿和餐饮业等。

2011年6月18日，为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号)，工业和信息

化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部研究制订了《中小企业划型标准规定》。规定中将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

（二）中小企业的作用

2014 年3月31日，国家工商总局发布的关于全国小型微型企业发展情况报告中指出，小型微型企业是除大中型企业以外的各类小型、微型企业的统称。在我国，个体工商户视为小型微型企业。报告中指出，小型微型企业占市场主体的绝对多数，是经济持续增长稳定的基础。截至2013年底全国各类企业总数为1527.84万户。其中小型微型企业1169.87万户，占到企业总数的76.57%。将4436.29万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到94.15%。另外，报告中还指出小型微型企业成为社会就业的主要承担者。我国有劳动力人数近8亿，就业人数已达7.67亿。全国的小型微型企业，仅企业主自身一项就解决了几千万人的就业问题，加上企业雇佣员工，已经解决我国1.5亿人口的就业。新增就业和再就业人口的70%以上集中在小型微型企业。

中小企业已经成为我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础，还是社会稳定的重要保证。2014年5月27日国务院新闻办公室就支持中小企业发展等方面情况举行发布会，发布会指出中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企业提供了50%以上的税收，创造了60%以上的国内生产总值，完成了70%以上的发明专利，提供了80%以上的城镇就业岗位，占企业总数的99%以上。

二、目前中小企业财务管理的现状

（一）资金短缺，融资困难

筹资渠道窄，资金不足一直是我国中小企业发展的严重障碍。资金筹资主要依靠内部融资，缺乏外部融资渠道。中国目前80%的中小企业主要依靠自行融资来开办或扩张，90%以上的初始资本来源于其主要的所有者、合伙发起人和家庭；融资困难的主要原因之一来自于企业自身的原因：主要表现为生产规模小，难以形成规模效应；管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍；还贷诚信低，贷款风 2

险大。另一方面我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠,为中小企业服务的中介机构又不健全,完全靠个人信用和高利息,使得中小企业以贷款形式获得融资成本高,筹资难。由此造成中小企业资金严重不足，阻碍了中小企业的发展。

（二）企业管理意识浅薄

2014年9月17日《福布斯》中文版发布“中国现代家族企业调查报告”显示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家为民营企业，其中747家是家族企业，占比为50.3%，比去年上升了0.6个百分点。另外，在调研的747家家族企业中，86%的家族仍牢牢将股权和经营权掌握在手，家族核心人同时也是企业的所有者。由此可见大部分中小企业大部分是家族企业，管理方式为家族式管理，在进行财务活动和处理各种经济关系时，具有明显的随意性倾向；另外，某些经营者存在重技术、轻理财的观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。

（三）财务制度不健全，财务机构设置不合理

大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、稽核制度等方面也混乱无序。另外中小企业虽然多数设置了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配置不合理，存在着层次不清，分工不明的弊端；也有不少企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。

（四）财务人员素质偏低，缺乏高级财务管理人员

据统计，在中小企业会计从业人员中，具有会计执业资格证书的人不足30%，具有会计师职称证书的不足10%，具有高级会计师职称的几乎为零。从财务人员的年龄分析，大多数为30岁以下或50岁以上，要么缺乏实践经验，要么知识陈旧、财务观念落后，再加上财务人员继续教育工作针对性差，使中小企业财务人员的专业素质无法满足其快速发展的要求，更与其地位不相称。由此可见一部分中小企业财会人员都没有经过专业化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。另外财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计 3

人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确，不能充分发挥财务管理职能。

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏国家政策支持，资金严重不足

2015年1月6日广发银行携手国际知名调研机构在京发布《中国小微企业白皮书》，《白皮书》显示，目前我国小微金融企业融资缺口高达22万亿元，超过55%小微金融信贷需求未能获得有效支持。抛开宏观经济、政策环境等因素，“筹资扩张难，借贷难”位列制约小微企业发展的影响因素第一位。有24%的受访小微企业主认为，“融资难”是影响企业发展的主要原因。

中小企业融资难，资金不足原因有以下几点：第一，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第二，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，中小企业从金融机构借款较困难。2012年3月14日浙江日报关于金融与实业共生共荣报道中指出，我国企业以向金融机构间接融资为主，长期以来金融资源向大中型企业倾斜。第四，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。

(二）风险意识淡薄，投资能力较弱

财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债，有些企业在借入资金不能有效发挥作用的前提下，一些企业进入靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投，一些企业将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保，这给财务监督带来很大困难，造成整体负债率不断提高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐减弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

中小企业的投资能力差主要表现为三点：一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，4

从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。另外对项目的投资规模、项目结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（四）财务控制薄弱，日常管理不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主管随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。《中国内部审计》2011第07期试论中小企业存货管理困局及对策中指出，中小企业存货占其资金总量20%-30%，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）财务会计工作不严谨

财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、5

账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。二是中小企业的会计核算有违规操作，普遍存在建账不全的现象，不依法定规范建账，有些企业根本不设账，即使设账也是账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套或多套账，形成账外账或“小金库”。《今日财富（金融发展与监管）》2011年第12期，关于中小企业会计核算问题的分析与对策思考中指出，据有关问卷调查资料反映，我国中小企业存在两套账的比率高达78.36%，导致会计信息不真实。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督体制。

四、加强中小企业财务管理的对策建议

（一）政府要完善相关法律法规，缓解中小企业融资难的问题

1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，中国已经开始着手这方面的工作。比如中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，但在执行中仍存在一些问题，需进一步修订相关法律法规。

2、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立信用担保体系的过程中，要把建立信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会。

3、金融部门要成为民营经济发展的推动器，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济的发展需求，这样可以有效拓宽企业的融资渠道。

（二）分析投资环境，科学性的进行合理投资

中小企业要建立自己的中长期目标,正确处理好目前与长远利益的关系,树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据,分析企业自身的经营状况,确定自身的投资取向。一方面，中小企业应该稳健理财，科学投资，对所投资的项目进行可行性分析，进行科学的预测和决策；对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避，还应分散资金投向，通过投资多元化降低投资风险、控制投资风险。另一方面，中小企业投资应以对内投资为主，一是新产品试制的投资，中小企业产品市场占有额有限，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰老产品，可以在市场竞争中立于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，做为企业的长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以通过招聘方式引进人才，也可以通过对现有人员的培训来提高他们的素质和技能。

（三）全方位更新企业财务管理观念，创新财务管理模式

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。企业应树立三个理财观念：

一、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心的”观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立权责利相结合的财务运行机制。

二、树立资本多元化理财观念。加入WTO后，资本市场开放，大批外资银行和外国企业进驻中国，大量的外国资本涌入中国市场。中小企业应积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

三、树立风险理财观念。

一、制定详细的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响。

二、建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

中小企业领导者要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的管理模式，学习现代公司的管理体制，从自身革新管理；同时要适当放权，从企业内部招贤纳士，或引进外部人才，积极寻求社会闲散资金和人脉，增强企业的活力与实力，提高竞争力。

（四）强化资金和应收账款管理，加强财务控制

1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部各个方面，企业经营者应转变观念，认识到用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献。

2、提高资金营运效率，形成合理资金结构，确定合理的负债比比例，使资金应用得到最佳效果。首先，在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之，当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。其次，要使资金来源和资金运用得到有效配合，如决不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。最后，要合理地进行资金分配，特别是流动资金与固定资金，两者有效配合，才能产生最佳经营效果。另外，还要要充分预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时间可收回，什么时间应进货等，都要做到心中有数，否则，就容易造成收支失衡、资金运用效率低。

3、加强应收账款管理，当应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生了坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对收益的影响。另外，还要对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。

4、加强财产控制，首先建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。例如建立严格的现金和银行存款管理制度，对财产的管理和记录必须分开，以形成内部有力的牵 8

制，决不能把资产管理、记录、检查核对交由一个人来做。建立制度以后要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强，同时要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

（五）加强财会队伍建设，提高专业技能并不断创新

加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励。

1、企业招聘的财会人员必须持岗上任，并且熟悉和遵守国家的法律法规、职业道德规范、有良好的业务素质，另外还要有创新意识、创造能力和创新精神。

2、建立良好的激励机制，对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。例如对财务管理者按一定的比例配送一定的股权，持股分红。

3、为财务人员提供不断学习的机会，让他们接受培训，不断更新知识，增强专业技能。还要进行职业道德、业务技术教育、不断提高财务人员的综合素质。

五、结语

综上所述，首先企业财务管理是企业生产经营的重要部分。建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，积极寻找对策，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。其次，财务管理中的筹资决策，投资决策，运营资金管理决策等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金管理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本；较好的投资决策，才会有利企业的发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理需要把各个部分内容紧密联系在一起，统筹安排，合理规划，以实现企业财务管理目标，促进企业发展。

总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议，解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，中 9

小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

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