财务原始凭证传递程序制度

第一篇：财务原始凭证传递程序制度

财务原始凭证传递程序制度

一、根据医院财务制度，规定会计凭证的填制、审核以登记账簿、装订、归档保管的过程和在相关部门和人员间传递程序及时间。

二、药品、材料的采购由相关药库、仓库在验收入库后三日内连同货物发票，入库验收单等原始凭证传递给医院财务。

三、门诊、住院部根据当日现金业务收入及时结算，当日缴入指定开户银行。在次日将业务收入日报表、银行缴款书传递给财务入账。

四、对涉及设备、基本建设投资的项目须报设备科、总务科在签订合同后一周内将有关合法原始凭证递送财务科办理。

五、为严格控制费用开支，报销费用单据须经后勤院长初审后在二日内由院长审定后由财务结报。

六、会计凭证审核后，立即办妥会计事务，并在当日填制记账凭证，由报账会计员在二天内传递，向会计核算中心结报款项。

七、会计凭证记账后，在一月内对各种记账凭证连同所附原始凭证的编号顺序，加封面、封底装订后加贴封签。并注明单位、年度、月份。并在封签中缝盖经办人印。

八、装订成册的会计凭证，由财务负责保管，二年后移交医院综合档案室专人登记归档，如需查阅，须经单位负责人同意后才能查阅。

第二篇：酒店财务工作传递程序

酒店财务工作传递程序

为加强公司财务管理，所有公司的会计业务都必须办理会计手续。特制定如下规定：

1．酒店物品按部门所需由各部门主管填写物资申购单，报经权限负责人签字后由采购部门直接采购。

2．采购物品由采购人员填写清单（有发票要备发票）及入库单（不需入库的、直接使用的、或固定资产、低值易耗品等不填入库），经部门负责人验收后，在清单或发票上经权限负责人签字后，到财务部门审核后，符合会计手续的，直接报销，不符合会计手续的，退回补充后报销。对于直接到公司送货的供应商，应由采购部门配合其他部门把好质量关，仓库把好数量关，并由采购部门按以上手续办理后，把手续交给供应商，由供应商直接凭手续到财务部门（入库单一式三联，仓管一联，财务一联，供应商一联），审核签字后办理结算。采购的入库物品，根据部门所需办理出库手续。对于赊购的物品，应由供应部门和仓管办理好验收及入库单签字后，交财务一联，以备对账结算。采购的物品必须有明细清单及数量、单价、金额，应填写完整。

3．公司部门领购物品由各部主管打出库单，填写内容完整，经权限负责人签字后，到仓库领物。出库单一式三联，由仓管和财务及领物人各一联。

4．餐饮部门及后厨应单独核算，后厨的采购同第2条，出库及直接送到厨房的物品由仓管当天验收后由后厨打出库单经厨师长签字、仓管签字。后厨或仓管应把每日的日消耗表报送财务部。从2月1日起后厨按员工餐、自助餐、日常零餐分别填写《申购单》，申请采购当日后厨所需材料。

5．在县区内采购的，应当天及时报销，有特殊原因的，最迟不得超过3天。到外地出差的，以回到公司日为止3天内报账，有原因的需报权限负责人。需报销人员必须据实

填写费用报销单，并在单后贴上收据或发票，经会计审核后交郝总签字后方可报销。

未经审核签字不得报销，原始票据经过涂改不得报销，大小写金额不相符不得报销，内容不合理不真实不得报销。

6．各仓管每月6号前将上月材料消耗表、进销存月报表交到财务部。餐饮部主管及客房

部主管每日应将吧台进销存报表及日营业收入明细表报财务部门，并把每天的出库单

附在后面。

7．吧台视为公司的一个仓库，月底盘点后，于6号前将上月进销存月报表交财务部。

8．收银台收银员在每班交接后将结算手续上交财务部出纳。

9．总出纳在登记完现金日记账后，于每月的1-10号、11-20号、20-31号分三次将所有

单据传递给会计处。

10． 每月3号前人事部须按时将各部门员工考勤表、扣款资料等交给财务，工资的定

额及变动，员工的进出考勤应及时书面通知财务部门。

11．12． 关于工资的制定及奖罚制度由公司人事（办公室）制定后，交财务部门。月底，有费用报销的部门把全部费用到财务部报销，尽可能的不跨月，销售部门的销售业绩应在每月的28号以前办好手续报财务部门确认业绩。

13． 为保证公司的业务正常运行，各负责人在临时离开本公司时应指定一个主管人员

负责全公司的业务及签字。

14． 出纳每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。现金一经支付，应在原单据

上加盖“现金付讫”章，多付或少付的金额，由责任人负责。现金及银行业务应日清

月结，每月与会计核对一次。

15．16．

17． 月底，财务部门将各项收入，费用加以汇总，上报公司负责人。对公司的各项费用的消耗合理与否，财务部门有知情并上报的权利。对公司各部门的营业费用支出、办公费用支出及其他费用支出，要有定额及限额

控制的规定。

18． 财务部门的一切业务，没有公司负责人同意，任何人不得到财务部门询问。有关

人员仅有询问和自己业务有关的事项。

19． 公司各部门主管负责管理本部门的工具用具及低值易耗品。每月把各部门的工具

用具及低值易耗品的增加（购进等）或减少（损坏等）报财务部。

20．21． 年底，对公司的所有财产进行全面清点，各部门盘点上报，财务部抽查并监督。各部门的盘点在每月的最后一天开始，1-3天盘完，6号以前全部报到财务部，仓库、吧台盘点应在财务人员在场下（财务人员不在场时，由权限负责人指定）进行。

办公室负责公司的低值易耗品的管理工作。对公司各部门的办公设备（设施）及客房的物品，工具等进行管理。

22． 销售部门的业务提成由权限负责人签字，前厅签字，后报财务部，相关确认手续

由总经理下文。

23．24．

财务部

2011-12-31

其他没涉及的会计业务具体情况具体处理。本规定从2009年02月01日起执行。

第三篇：财务处理程序制度

财务处理程序制度

一、会计科目及其明细科目的设置和使用

本院按照《医院会计制度》的规定设置和使用会计科目。收支科目中的明细科目遵照《医院会计制度》规定设置，其余明细科目的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要自行确定。

二、会计凭证的格式

会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证）是在法律上具有证明效力的书面文件。㈠原始凭证。它是在经济业务发生时，由经办人员取得或填制的载明经济业务的执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。

1、原始凭证应具备的基本内容

1）原始凭证的名称；

2）填制凭证的日期；

3）接受凭证单位的名称；

4）经济业务的内容摘要；

5）经济业务所涉及到的数量、单价和金额；

6）填制凭证单位、人员的签章；

7）凭证的编号；

8）凭证的附件。

2、原始凭证的种类

1）外来原始凭证是在医院各项业务发生时，由医院经办人员从外

单位或个人所取得的合法的原始凭证。主要包括各种购货发票、运输发票、住宿发票、餐饮发票、行政事业性收费统一票据外单位自制或行业范围内统一使用的不违背国家会计制度规定的往来款收据等等。

2）自制原始凭证。它是本单位的部门或个人，在执行和完成某项业务时，由相关部门和个人填制的书面证明。主要包括财产出入库凭证、门诊收费收据、住院收费收据、浙江省行政事业性收费统一票据、浙江省行政事业单位往来款收据、因工作需要向财务科领取现金时填制的借条、差旅费报销单、领条等。

㈡记帐凭证。它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制怕，并载明业务发生后应记入的有关帐户名称、借贷方向和金额的书面证明，它是登记记帐薄的基本依据，本院采用通用记帐凭证。

1、记帐凭证应具备的基本内容

1）记帐凭证的名称；

2）填制记帐凭证的单位名称；

3）填制凭证的日期；

4）凭证编号；

5）经济业务内容摘要；

6）会计科目（包括明细科目）的名称、方向和金额；

7）凭证所附原始凭证的张数；

8）制单、复核、记帐、财务主管等的签章。

2、填制记帐凭证注意事项

1）摘要栏要求以简练的文字，高度概括说明所附原始凭证的经济内容，便于审核、检查和查询。

2）记帐凭证必须连续编号，不得重号、漏号。

3）一张原始凭证涉及几张记帐凭证可把原始附在一张主要的记帐凭证后面，而在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。

4）原始凭证在外单位保存的，应取得该单位提供的原始凭证分割单作为记帐凭证的附件。

5）经上级批准的经济业务，应将批准文件作为记帐凭证附件。如果批准文件需单独归档，可采用复印件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件的文号。

6）结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证，但必须在摘要栏内说明转帐、更正的内容、原因和更正凭单的编号，并由制单员签章和有关人员复核。

三、会计凭证的审核要求

㈠原始凭证的审核要求

1、审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度、财经纪律、医院制订的有关规章制度和规定的开支标准。

2、审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备。

3、审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。

4、对于内容不完整、手续不齐全、数字有差错的原始凭证，医院财务科要及时地通知有关部门和人员补办手续或更正、重制。如发现有违反制度规定和弄虚作假的原始凭证，会计人员一方面要拒绝受理，另一方面应及时报告医院有关领导进行处理。

㈡记帐凭证的审核要求

1、审核记帐凭证后是否附有原始凭证，记帐凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记帐凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核。

2、审核借方和贷方科目的应用与金额是否正确。

3、审核记帐凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。

4、审核中如发现记帐凭证有误，应及时退回制单员，重新更正和填制正确的记帐凭证。只有经过审核无误后的记帐凭证，才能据以登记帐薄。

四、会计凭证的传递程序

1、记帐凭证的传递经过如下环节：填制、审核、记帐、装订、归档保管。

2、原始凭证的传递手续：各购货部门按已经审批的付款计划整理上报稽核岗，稽核岗将发票、验收单等原始凭证审核后交出纳，出纳负责对已经稽核岗审核的票据的张数、金额、相关单位等进行再复核，复核无误后根据医院资金情况办理付款手续；出纳及时将已办理的收、付凭单及相关附件转交制单岗，制单岗对原始凭证的合法性、真实性和正确性进行再复核后并据此编制记帐凭证；各物资管理部门会计月底前向制单岗上报购销存等相关报表数据。

3、记帐岗必须及时审核相关凭证，审核无误后记帐。

4、制单岗及时输出已经审核、记帐的凭证，做好整理装订工作。

5、稽核岗对装订好的凭证按内部稽核的要求进行全方位的审核。

6、、档案管理岗次月对上月的会计凭证按档案管理要求进行整理装订。

五、会计核算形式

我院会计核算形式采用科目汇总表核算形式，具体程序如下：

1、根据原始凭证编制原始凭证汇总表。

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。

3、根据收付款凭证和有关原始凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。

4、根据记帐凭证和有关原始凭证或原始凭证汇总表，登记各种明细帐。

5、根据据记帐凭证编制科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记分类帐。

7、将总分类帐与现金日记帐、银行存款日记帐和明细帐相核对。

8、根据总分类帐和明细帐编制会计报表。

六、会计帐薄的设置

1、总分类帐：根据总帐会计科目设立帐户，并按照会计科目的先后顺序排列，用来分类登记全部经济业务的总括资料。

2、明细分类帐：按照会计科目所属的子细目分类设户，根据记帐凭单或所属的原始凭证逐日、逐笔登记，用来分类登记某一具体经济业务，为其总帐提供详细核算资料的帐薄。我院采用的明细分类帐的帐户格式主要有“三栏式明细帐”、“多栏式明细帐”和“数量金额式明细帐”，其中“数量金额式明细帐”格式主要用于财产物资管理部门核算财产物资明细帐。

3、日记帐：按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的帐薄。分为“银行存款日记帐”和“现金日记帐”两种，其帐户格式采用“三栏式明细帐”。

4、备查帐薄：根据核算上和管理上的实际需要来设置的对总分类帐、明细分类帐和日记帐等帐薄中不能详细反映的有关事，进行补充登记以备考查的帐薄，如团欠群欠备查薄、财产台帐等。

七、会计报表的种类和编制要求

㈠会计报表的种类：

1、资产负债表；

2、收入支出总表；

3、业务收支明细表；

4、往来款项情况表；

5、基金变动情况表；

6、基本数字及财务分析表；

7、财务情况说明书；

㈡会计报表的编制要求

1、会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

2、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接。

3、向外报送的财务报告应加有封面、装订成册、加盖公章，封面上注明医院名称、报表所属、月份、送出日期等，并经院长、财务负责人、制表会计签名或盖章。

八、单位财务指标体系

1、社会效益分析指标一般包括每职工平均门诊人次、每职工平均住院人数，每门诊人次费用、每床日费用、每出院人次费用、出院者平均住院天数等。

2、经济效益分析指标一般包括全员劳动生产率（人均业务收入）、成本费用结余率、资金利用率、人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比等。

3、医院风险指标一般包括资产负债率、流动比率、速动比率等。

4、医院财产物资利用分析指标一般包括百元固定资产业务收入、流动资金周转天数等。

5、医院管理情况分析指标一般包括百元医疗收入卫生材料消耗、床位利用率和周转次数、药品差价率等。

第四篇：财务审计工作程序

财务审计工作程序

1、审计工作计划和学校安排的临时项目

2、处研究安排审计小组，确定主审员

3、审计小组发出审计通知书

4、审计小组收集资料，主审员制定审计方案

5、处长审批审计方案

6、审计小组实施审计

7、主审员撰写审计报告初稿

8、审计报告初稿征求被审计单位意见

9、交换意见，主审员修改报告

10、主审员出具正式报告

11、处长审定

12、主管校领导审批签发

13、审计报告主送被审单位，抄送有关单位

14、审计处监督实施

15、审计资料整理归档，财务审计工作程序。

【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量，工作总结《财务审计工作程序》。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题

1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。

第五篇：财务报销及程序

财务报销及程序

一、外出培训类：

参加培训的人员持开据“培训费”或“会务费”的正规发票和有关培训通知，先到财务室整理票据，异地出差所用的乘车、住宿、餐饮等费用按财务规定粘贴，写明出差时间、地点、事由、金额等，在盖章处签字，再到单位负责人处签字，方可报销。

二、购买物品类：（拒绝网购）

1、大宗物品应先办理政府采购手续，手续齐全后，持正规发票、购物合同、项目申请表（教育局审批）、政府采购申请表、购置计划表（财政局审批）等，属于固定资产的，还要持部门管理员、总管理员签字的固定资产增加单，到财务盖章，再到单位负责人处签字，方可结账。

2、总务处零星的办公用品购置，需持正规发票和明细单，发票和明细单上所盖的税章要一致。必须索要发票，不允许收据报销。

三、其他交费类：

订报刊、杂志或交会费等的经济活动，经手人须先持正式发票到财务处审验发票真伪，盖章、签字后报销，如遇特殊情况未能及时取得票据的，如教育局代收代缴的项目，经手人要时常注意通知，尽早要回票据。

四、注意事项：

1、发票上付款单位应填写：注意完整一致（含幼儿园）。报销签字顺序：发票验收盖章，经手人、验收人、校长依次签字。

2、费用在200元以上的都要。原则上财务不允许支出现金，学校财务见发票才能给予报销。

财务室

2014年3月