会计案例分析考试复习题

第一篇：会计案例分析考试复习题

辽宁广播电视大学开放教育会计学专业本科

《会计案例分析》模拟试题(一)

一、基本理论题（每小题15分，共30分）

1．分析如何理解会计核算的基本原则。

2．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关键点？

二、应用分析题（20分）

结合当前经济形式，分析企业制定投资战略应考虑那些因素？

辽宁广播电视大学开放教育会计学专业本科

《会计案例分析》模拟试题(二)

一、基本理论题（每小题15分，共30分）

1．什么是账外设账？如何识别账外设账行为？

2．分析企业应如何确定固定资产使用寿命和折旧方法？在什么情况下可以调整？

二、应用分析题（20分）

结合当前经济形式，分析应如何评价上市公司的投资计划？

会计案例分析课程期末复习题

一、分析论述题

1．分析如何理解会计核算的基本原则。

2．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关键点？

3．分析企业的应收账款管理，其政策如何制定？如何防止或减小风险？

4．分析企业计提长期资产减值准备的利弊。

5．分析企业制定投资战略应考虑那些因素？

6．投资者应如何评价上市公司的投资计划？

7．什么是账外设账？如何识别账外设账行为？

8．分析企业应如何确定固定资产使用寿命和折旧方法？在什么情况下可以调整？

9．分析如何确定企业与企业之间是否存在关联方关系。

10．试述杜邦分析体系。

11．分析企业的存货管理？主要方法和关键点。

12．谈谈会计人员的基本职业道德。

第二篇：会计案例分析复习题

会计案例分析课程期末复习题

一、分析论述题

1．分析如何理解会计核算的基本原则。

2．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关键点？

3．分析企业的应收账款管理，其政策如何制定？如何防止或减小风险？

4．分析企业计提长期资产减值准备的利弊。

5．分析企业制定投资战略应考虑那些因素？

6．投资者应如何评价上市公司的投资计划？

7．什么是账外设账？如何识别账外设账行为？

8．分析企业应如何确定固定资产使用寿命和折旧方法？在什么情况下可以调整？

9．分析如何确定企业与企业之间是否存在关联方关系。

10．试述杜邦分析体系。

11．分析企业的存货管理？主要方法和关键点。

12．谈谈会计人员的基本职业道德。

二、案例分析题

1．请根据教材第一篇案例二提供的材料，写出该案例的案例分析报告。要求：报告结构完整，字数在500字左右。

2．请根据教材第四篇案例四提供的材料，写出该案例的案例分析报告。要求：报告结构完整，有自己的观点，字数在500字左右。

3．请根据教材第五篇案例三提供的材料，写出该案例的案例分析报告。要求：报告结构完整，有自己的观点，字数在500字左右。

4．请根据教材国外篇案例一提供的材料，写出该案例的案例分析报告，重点分析给我们的启示。

要求：报告结构完整，有自己的观点，字数在500字左右。

第三篇：案例分析复习题

1.TS 集团公司在刚刚起步时，曾在报纸上公开刊登向社会招聘高级技术管理人才的广告，在一周内就有 200余名专业技术人员前来报名，自荐担任 Ts 集团的经理、部门主管、总

工程师等。公司专门从某大学聘请了人力资源管理方面的专家组成招聘团，并由总裁亲自参

加。随后，招聘团对应聘者进行了笔试、面试等选拔测试，挑选出一批优秀的人才。这次向

社会公开招聘人才的尝试给 TS 集团带来了新的生机和活力，使其迅速发展成为当地知名的公司。

随着知名度的迅速提高，该公司开始从组织内部寻找人才。公司决策层认为：寻找人才是非

常困难的，但是组织内部机构健全，管理上了轨道，大家懂得做事，单位主管有了知人之明，有了伯乐，人才自然会被挖掘出来。基于这个思想．每当人员缺少的时候，该公司并不是立

即对外招聘，而是先看本公司内部的其它部门有没有合适的人员可以调任。如果有，先在内

部解决。各个部门之间可以互通有无进行人才交流，只要是本部门需要的人才，双方部门领

导同意就可以向人力资源部提出调动申请。

请回答：

(1)在起步阶段，TS 集团公司为什么采用外部招募的方式?

①在起步阶段，公司内部人才匮乏，只能采用外部招募。（2分）②

外部招募来源广，选择余地大，有利于招聘到优秀人才，同时也节省了内部培训费用。（2分）③外部招募也是一种很有效的交流方式，TS集团公司可以借此机会宣传本企业，在员工、客户和其他外界人士中树立良好的企业形象。（2

分）（2）随着企业的知名度越来越高，TS集团开始从组织内部寻找人才的原因： 随着公

司的发展，由于公司内部人才充实，有条件从内部招募人才。况且，外部招募存在着以下不

足：（3分

②招募成本高，决策风险大；（1分）③

新员工进入角色慢，影响内部员工积极性。（1分）公司采

用内部招募方法具有以下优点： ①内部招聘的准确性高；（2分）②内部招聘的员工适应快；（2

分）③内部招聘的激励性强；（2分）

④内部招聘费用较低。（2分）

2.背景描述：

李娜是沪上一家医疗器械公司的人力资源部经理，公司最近招了一名销售员李勇，在经

过面谈后，李娜认为李勇在销售方面具有很大的潜力，具备公司要找的销售人员条件。可是，两星期后销售部经理却告诉她，李勇提出离开公司。李娜把李勇叫到办公室，就他提出辞职

一事进行面谈。

李娜：李勇，我想和你谈谈。希望你能改变你的主意。

李勇：我不这样认为。

李娜：那么请你告诉我，为什么你想走，是别的企业给你的薪水更高吗？

李勇：不是。实际上我还没有其他工作。

李娜：你没有新工作就提出辞职？

李勇：是的，我不想在这里呆了，我觉得这里不适合我。

李娜：能够告诉我为什么？

李勇：在我上班的第一天，别人告诉我，正式的产品培训要一个月后才进行，他们给我一本销售手册，让我在这段时间里阅读学习。

第二天，有人告诉我在徐汇区有一个展览，要我去公关部帮忙一周。第三周，又让我整

理公司的图书。在产品培训课程开课的前一天，有人通知我说，由于某些原因课程推迟半个

月，安慰我不要着急，说先安排公司的销售骨干胡斌先给我做一些在职培训，并让我陪胡斌一起访问客户。所以我觉得这里不适合我。

李娜：李勇，在我们这种行业里，每个新员工前几个月都是这样的，其他地方也一样。问题：

1、你认为这家公司新员工培训存在哪些问题？

2、针对此案例，结合相关工作经验，就如何避免上述问题提出你的建议。

（10分）

1、这家公司的培训工作没有做好。（2分）

新员工上岗培训工作管理混乱，没有计划性。（2分）培训方式不科学，培训内容不完善，应包括企业文化、公司管理制度、相关政策、员工行力守则等内容。（6分）

（50分）

2、设立相应的员工培训部门或培训专员，负责员工的培训工作。（2分）⑴制定科学的新员工上岗培训方案。（2分）

内容全面：包括产品介绍，公司相关政策、企业文化、公司管理制度、员工行为准则；产品推销要点、行业与竟争对手情况、销售技巧、人际关系技巧、自我激励等。（10分）⑵培训方式要科学合理。（2分）

采用分散与集中相结合，课堂学习与在职实践相结合。（2分）可以采用报告、研讨、授课、在岗实习、集训等方式对员工进行上岗培训（5分）

⑶特别是销售技巧，重点是对行为的反复练习；（2分）

销售培训的内容应包括：公司企业文化、公司产品与设备及生产流程、销售政策、产品推销要点、行业与竟争对手情况、销售技巧、人际关系技巧、自我激励等。〔8分）

⑷培训结束后，由受训员工的上司督促受训员工，固化他们在培训中学到的技巧，是销售培训成败的关键。（7分）

⑸采取角色模拟、考试、竞赛等手段抓好培训质量，对培训效果进行评估、培训过程进行改进。（10分）

3.某机械公司新任人力资源部部长W先生，在一次研讨会上学到了一些他自认为不错的培训经验，回来后就兴致勃勃地向公司提交了一份全员培训计划书，要求对公司全体人员进行为期一周的脱产计算机培训，以提升全员的计算机操作水平。

不久，该计划书获批准。公司还专门下拨十几万元的培训费。可一周的培训过后，大家对这次培训说三道

四、议论纷纷。除办公室的几名文员和45岁以上的几名中层管理人员觉得有所收获外，其他员工要么赏得收效甚微，要么觉得学而无用，白费功夫。大多数人认为，十几万元的培训费只买来了一时的“轰动效应”。有的员工甚至认为，这次培训是新官上任点的一把火，是某些领导拿单位的钱往自己脸上贴金!

听到种种议论的W先生则感到委屈：在一个有着传统意识的老国企给员工灌输一些新知识，为什么效果这么不理想?当今竞争环境下，每人学点计算机知识应该是很

有用的，怎么不受欢迎呢?他百思不得其解。

请分析：

(1)导致这次培训失败的主要原因是什么?

(2)企业应当如何把员工培训落到实处?

(1)导致这次培训失败的主要原因是什么?

(2)企业应当如何把员工培训落到实处？

(1)这次培训失败的主要原因有：

①培训与需求严重脱节。

②培训层次不清。

③没有确定培训目标。

④没有进行培训效果评估。

(2)企业应如何把培训落到实处?

①培训前做好培训需求分析，包括培洲层次分析、培训对象分析、培训阶段分析。②尽量设立可以衡量的、标准化的培训目标。

⑤开发合理的培训考核方案，设计科学的培训考核指标体系。④实施培训过程管理，实现培训中的互动。

⑤重视培训的价值体现。

4.某公司又到了年终绩效考核的时候，从主管人员到员工每个人都很紧张，大家议论纷纷。公司采用强制分布式的末位淘汰法，到年底根据员工的表现，将每个部门的员工划分为A、B、C、D、E 五个等级。分别占10%、20 ％、40%、20 ％、l0%，如果员工有一次被排在最后一级，工资降一级，如果有两次排在最后一级，则下岗进行培训，培训后根据考察的结果再决定是否上岗，如果上岗后再被排在最后10%，则被淘汰，培训期间只领取基本生活费。

主管人员与员工对此都有意见，但公司强制执行。财务部主管老高每年都为此煞费苦心，把谁评为E 档都不合适。该部门是职能部门，大家都没有什么错误，工作都完成得很好。去年，小田有急事，请了几天假，有几次迟到了，但是也没耽误工作。老高没办法只好把小田报上去了。为此小田到现在还耿耿于怀，今年不可能再把小田报上去了。那又该把谁报上去呢？

请回答下列问题：

(1）财务部是否适合采用强制分布法进行绩效考评？为什么？

（2）强制分布法有何优点和不足？

1)财务部门不适合使用硬性分配法进行绩效考评,其原因是： ①强制分布法是假设组织中员工的工作行为和工作绩效整体呈正态分布，那么按照正态分布的规律，员工的工作行为和工作绩效好、中、差的分布存在一定的比例关系，在中间的员工应该最多，好的、差的是不少数。②从案例中可以看出，财务部门员工的工作行为与工作绩效并不符合正态分布，员工业绩之间的差距很小，不具备推行强制分布法的前提。

2.强制分布法的优点和不足如下：1)优点：可以避免考评者过分宽容的情况发生，克服平均主义。2)不足：如果员工的能力分布呈偏态，该方法就不适合了。强制分布法只能把员工氛围限制到几种类别，难以具体比较员工差别，也不能在诊断工作问题时提供准确可靠的信息。

第四篇：税务会计考试复习题

一、填空题

1、税务登记一般包括、、和。

2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为______。

3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，方的单位和个人。

4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为

；从租计征的，税率为。

5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记

账户，贷记

账户。

二、单项选择题

1、下列税种中采用累进税率的是（）。

A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税

2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额 中扣除的项目有（）。

A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分

3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒

4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）。A、组成计税价格=成本+利润

B、组成计税价格=(成本+利润)/（1-消费税税率）C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A、由甲方交纳

B、由乙方交纳

C、由甲、乙双方各交一半

D、甲、乙双方都不交纳

6、A公司向 B 汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。印花税率为千分之一，则A公司应交印花税额（）元。A.、32

B、128 C、600

D、2 400

7、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，综合回收率为1/32，三等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳资源税为（）元。A.700

B.6720 C.22400

D.15680

8、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记（）账户。A、营业税金及附加

B、应付职工薪酬 C、营业外支出

D、管理费用

9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为（）。A、借：其他业务成本

贷：应交税费—应交营业税 B、借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交营业税 C、借：应交税费—应交营业税

贷：银行存款 D、借：固定资产清理

贷：应交税费—应交营业税

10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是（）。A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异 B、计提固定资产减值准备

C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异 D、取得国库券利息收入

11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为（）

A、借：营业费用

B、借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

贷：应交税费—应交消费税

C、借：应交税费—应交消费税

D、借：主营业务收入

贷：银行存款

贷：应交税费—应交消费税

12、出售使用2年的写字楼2间，计算应缴纳的营业税的会计分录为（）A、借：营业费用

B、借：营业外支出

贷：应交税费—应交营业税

贷：应交税费—应交营业税 C、借：应交税费—应交营业税

D、借：固定资产清理

贷：银行存款

贷：应交税费—应交营业税

13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于对外投资 C、将购买的货物用于生产应税产品 D、将购买的货物用于职工福利或个人消费

14.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元

15.采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）A.50% B.60% C.70% D.80% 16.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 17.税制的三个基本要素不包括（）。

A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率

18.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

19.企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3% B.10% C.12% D.20% 20.某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除（）万元。A.1650 B.150 C.200 D.300 21.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消费税主要采取在（）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口

23．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。

A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43

24、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（）。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得

25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

26.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007亏损15万元，2008盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。A.18 B.24 C.30 D.40 27.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.500 28.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得

C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得 29.以下单位属于资源税纳税人的是（）。A． 生产天然气的油田 B． 销售天然气的天然气公司 C．出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户

30.土地增值税实行（）

A． 定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率

三、多项选择题

1、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）

A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税

2、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额

3、下列情况下应缴消费税的有（）A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、委托加工应税消费品 D、进口应税消费品

4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业

5、根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织从事营利活动取得的收入

6、消费税采用的税率形式有（）A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率

7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税

8、下列税种属于流转税类的是（）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

9、下列销货行为，应当征收增值税的有（）A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易

10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是（）

A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入

D、特许权使用费收入

11、企业发生下列行为应当视同销售（）A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程

12、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）： A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除

C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ D.经过主管税务机关审批

13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是（）A、纳税人实际缴纳的“三税”

B、纳税人减免退库的“三税” C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税”

15、房产税的计税依据有（）。

A． 房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价

16、下列经营活动中，应征收增值税的有（）A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为 C、货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为

17、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程 C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品

18、下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税

19、下列消费品，应征消费税的有（）A、白酒 B、摩托车 C、空调 D、汽车

20、收入总额中的下列收入为不征税收入（）。A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入

21、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是（）A 企业所得税的法定税率是25% B 小型微利企业减按20%的税率 C 高新技术企业减按20%的税率 D 高新技术企业减按15%的税率

22、税款征收方式主要包括（）。A 查账征收

B 核定征收 C 代扣（收）代缴

D 邮寄纳税

23、企业计提城市维护建设税，一般通过（）账户。A 营业税金及附加

B 管理费用 C 财务费用

D 应交税费

24、年末计算应纳城镇土地使用税应计入（）账户 A 营业税金及附加

B 管理费用

C 营业费用

D 应交税费—应交土地使用税

25、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）A 烟丝

B 卷烟 C 白酒

D 酒精

四、判断题

1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。

3、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

4、煤矿生产的天然气不征资源税。

5、教育费附加的征收比例为2.5％。

6、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。

8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。

10、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。

11、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。

12、印花税采用自行贴花的纳税方式，会计核算无需通过“应交税金”账户。

13、企业应计缴的车船使用税应计入“固定资产”账户。

14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。

15、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。

五、实务题

（一）某百货批发公司系一般纳税人，8月份发生以下经济业务：

1、购进彩色电视机100台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为2500元，价款为250000元，税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元，取得运输部门开具的运费发票。

2、批发给某家电专卖店各40台洗衣机，批发价6200台／台，价款248000元，增值税额42160元，并规定现金折扣条件为“2／

10、n／30”。货款6日后收到。

3、购进办公用计算机5台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为25000元，税款为4250元。另外对方代垫运费5000元，已收到承运单位开具的运费发票。货款及运费已通过银行支付。

4、赠送给某高校电视机10台，批发单价5500元，该电视机单位成本为4000元。

5、仓库被盗，丢失电器一批，进价200000元。

要求：请作出相应的会计分录并计算8月份的应纳增值税额。

（二）2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：

（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。

（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。

（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。

（三）某进出口公司当月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5% 要求：计算该公司当月应纳增值税税额。

（四）A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。

（五）高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

（六）中国公民张某2009年收人情况如下：l～12月每月取得工资8000元；4月在某杂志发表文章，取得稿费收入1000元；1月将自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年；8月取得国债利息收入4285元；要求：计算张某2009年应纳个人所得税。

（七）某公司（适用25％的所得税税率）2009年在损益表中反应的利润总额为200万元，经某会计师事务所检查，应按所得税法调整的事项有：

1、取得技术转让所得50万元。

2、公益救济性捐赠35万元。3、2008年12月购置的固定资产按加速折旧法计提折旧，本年计提折旧56万元，按税法规定应采取平均年限法，年折旧额30万元。

请计算该公司2009年应纳企业所得税额，并采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。

（八）某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

（九）某企业2007年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元；

（2）2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出；（4）该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25％；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。要求：计算该企业2008应交的企业所得税，税率25％。

第五篇：会计案例分析

被审验单位伪造营业执照诱使注册

会计师出具不实验资报告的案例(学号尾数：6，7，8)在验资实务操作中，往往存在一些不被重视但又可能给注册会计师、会计师事务所带来风险的问题。笔者将在验资业务中接触或收集到的几起验资案例整理出来，希望对注册会计师防范验资风险有所警示和启发。

2008年9月，B工程公司为申请施工企业三级资质，拟将注册资本变更为600万元。在提交会计师事务所验资资料时隐瞒了其注册资本实有100万元的情况，并以营业执照正副本丢失为由提供了加盖B公司公章的营业执照复印件，以及B公司主管部门F局出具的证明。由于审验的注册会计师与B公司经理相识，遂以营业执照复印件和会计报表载明的注册资本500万元为基础，在对B公司主管部门F局投入的100万元货币出资审验后，出具了“新增注册资本100万元，变更后注册资本实收金额为人民币600万元”的验资报告。B公司利用该验资报告骗取了注册资本为600万元的企业法人营业执照，并利用该验资报告和变更后的营业执照骗取了施工企业三级资质。

假票列支是否构成偷税(学号尾数：3，4，5)某货运实业公司，主要经营国际货运、物资储存、报关、货物中转、汽车货运等业务，其营业税是按收取的全程运费减去付给其他承运企业的运费后的余额为计税依据，企业所得税实行查账征收。税务机关对其2001～2002的纳税情况进行检查时发现，该公司接受收据（水单）35份、假公路运输货运发票28份、假水路运输货运发票1份，共列支营运成本1860345.65元，少缴营业税及附加107084.87元、企业所得税448587.15元。

但在如何对该公司违法行为定性处理上，稽查人员出现了分歧。一种意见认为虽然本案在客观上符合偷税的三个要件，但只有在税务机关有证据证明纳税人主观上具有偷税的故意，才能按偷税进行处罚，本案因无确切证据证明其有偷税的主观故意性，不应按偷税处罚。

另一种意见则认为该公司的行为是不折不扣的偷税，理由是企业行为达到了偷税的三个要件，而《税收征管法》并未强调主观故意性是偷税的必备构成要件。

企业在陈述、申辩中也认为，29份假运输发票是承运方开具的，35份收据（水单）是为其承运货物的境外远洋运输公司开具的境外发票。企业是在缺乏发票专业知识和真假发票鉴别能力且不知情的前提下，接受了这些货运单位开出的假发票和境外发票(水单)，主观上没有偷税的故意，运费支出是确确实实发生了的，如果因此受处罚企业不能接受。

融资租赁合同纠纷责任如何划分(学号尾数：1，2)

1992年2月5日，甲公司与乙公司签定融资租赁合同。双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购进浮法玻璃生产线及附属配件，租赁给乙公司，租金总额18万美元，租期24个月，每6个月为1期。最后一期的到期日为1994年5月30日，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物件，并由乙公司赔偿损失。双方还约定了租金利率的调整和延付租金的罚款利息。丙公司为乙公司提供了支付租金的担保。丙公司向甲公司出具的租金偿还保证书中约定，丙公司保证和负责乙公司切实履行融资租赁合同的各项条款，如乙公司不能按照合同的约定向甲公司交纳其应付的租金及其他款项时，担保人应按照融资租赁合同的约定，无异议地代替乙公司将上述租金及其他款项交付给甲公司。

1993年5月5日，甲公司将购进的全套设备全部运抵目的地。按照乙公司的要求，将设备安装在丁工厂使用。经乙公司和丁工厂共同开箱检验和调试后，认定设备质量合格。设备投产后，因生产原料需从国外进口，成本较高，销路较差，致使开工后就停产。承租人和丁工厂仅支付甲公司设备租金6万美元。

甲公司多次催要，乙公司和丁工厂仍未能支付租金，于是甲公司向法院提起诉讼，要求乙公司和丁工厂立即偿付所欠租金及利息，并由丙公司承担保证责任。乙公司辩称，甲公司在丁工厂经营不善的情况下，未能收回租赁物，致使损失扩大，乙公司不应承担责任；丙公司辩称，甲公司应在承租方无力偿付租金的情况下及时收回租赁物，防止损失扩大，但甲公司却采取放任态度，致使损失扩大，甲公司无权就扩大的损失要求赔偿。人民法院受理后，将丁工厂列为本案的第三人参加诉讼，丁工厂辩称，自己不是融资租赁合同的当事人，不应承担租金偿付义务。

审计利剑所指百万“小金库”大曝原形(学号尾数：0，9)审计署驻沈阳特派办对A出入境检验检疫局（以下简称A局）财务收支审计中，通过深入细致的检查，查出了该局所属事业单位技术服务中心弄虚作假，采取大头小尾方式开据发票，隐瞒截留收入160.8万元私设“小金库”，套取现金发放劳务费的严重违纪问题，相关责任人已移交有关部门调查处理，个别责任人也上缴了其非法收入。这个情节恶劣的百万元“小金库”是如何暴露原形的呢？ 一、一张临时工工资发放明细表引出了审计线索

审计组在对A局技术服务中心下属的企业综合技术开发有限公司（以下简称开发公司）延伸审计时发现，该公司注册资金全部由A局借入，职工工资也全部由该局发放。但2000年12月，开发公司却在费用中列支出临时工工资8.7万元。公司出纳解释说：“这8.7万元是提出了现金发给A局全体职工，自查报告中已做了说明，没必要再查了”。审计人员认为发给全局职工应有发放明细表或者上交A局财务的收据，请对方提供。但公司出纳却借机离开，一去无影。过了半天审计人员打电话追问此事，身兼技术服务中心和开发公司法人的刘某一方面答应第二天提供发放明细表，另一方面又说了许多好话。既然自查了，发放明细表为什么迟迟不提供？刘某为什么这么客气？一连串疑问和异常现象引起了审计人员警觉，这其中必定存在问题，这张临时工工资发放明细表就是审计的线索。二、一本打单费收据牵出160.8万元“小金库”

技术服务中心和开发公司以发放明细表丢失为由还是不提供相关原始凭据，这更引起了审计组的怀疑。审计组决定，集中人力对技术服务中心账证深入检查，但审计结果却一无所获。该中心账目非常清楚，收支也很规范。为找出突破口，审计组采取最费力的检查办法--核对原始发票和开出的三联专用收据。检查中终于有一本发票存根引起了审计人员的注意，其他各本发票都是各种业务收费混开的，而这本发票50张所开据的收费内容全是打单费，且每张票面金额都是20元，总计1 000元，职业的敏感使审计人员对这本打单费产生了怀疑，为什么这么巧，打单费都在一本发票上且每笔都是等额的？审计组向会计索要打单业务记录，并要求业务部门提供工作量记录，有关人员却支支吾吾拿不出来。审计人员找会计单独谈话，让他放下包袱配合审计工作。在审计人员做了大量说服工作后，技术服务中心的会计终于吐口了：开出的打单费存根联和记账联金额是假的，给企业开的发票联金额远远超出存根联金额，账外收支都记在两本笔记本上。审计组立即找法人刘某谈话。刘某知道审计组掌握了证据，无法再隐瞒，于是讲出了实情。原来，开发公司和技术服务中心账外收支都记在一起，审计组索要开发公司发放明细表时，想拖两天改改账，将技术服务中心的“小金库”剔除出去，可审计组查的太紧，又抓住了发票中的“鬼”，事情也就全露“馅”了。