利率市场下的农业银行信贷资产风险管理

第一篇：利率市场下的农业银行信贷资产风险管理

摘要：利率风险是商业银行面临的最重要的市场风险，我国农业银行在利率市场化进程中也必将面临日益严重的利率风险，对利率风险有效的管理将是农业银行风险管理中紧迫的重要任务之一。而信贷资产作

为农行的基本业务和盈利主体，其质量的好坏，将直接影响到农行的生存与发展。

关键词：农业银行信贷资产风险管理利率

一、利率市场化给农行带来的风险及应对利率市场化的风险管理措施

利率市场化的目标是形成以中央银行调控的基准利率为基础，以反映市场资金供求的市场利率为主的利率体系。利率水平的预测和控制具有很大的不稳定性。虽然从每个金融机构的自身来看，它对自己的金融产品具有定价能力，也就是说它能确定本机构的筹资成本和贷款收益，但它的定价水平能否被市场所接受，则取决于能否与市场利率保持一致。因此，它的定价能力是受到限制的，必须考虑市场利率水平，与

市场利率保持一致。

从国内金融市场的实际状况来看，结合西方商业银行利率风险管理经验，我国农业银行要从四个方面

着力，循序渐进地构建有效的利率风险管理体系，从而加强利率风险管理的针对性和实效性。

1、完善利率风险管理的组织结构。一套完善的利率风险管理组织是实现有效的利率风险管理的基础。我国农业银行的机构设置还不够完善，不能完全同步市场改革进程，管理的力度滞后于风险的强度，内部职能分工不够明晰，日常工作管理重点在信用风险，利率风险只是其市场风险管理中的一个方面，并未在银行日常经营和风险管理中充分考虑。以信贷管理部、资产风险管理部等部门替代资产负债管理部，一些

行以信贷风险管理作为银行资产负债管理的重心。

此外，一些行计划财务部也在行使资产负债管理的职能，对银行资金来源和运用加以规划管理，但其管理目标是保证银行各项资产负债指标符合比例管理的标准，资金在全国各分支行的调配上满足流动性和盈利性的需要，很少考虑利率风险问题，关于利率预测更是一片空白。因此，建立利率风险管理必需的组

织机构，发挥相关组织结构的实际作用，是农业银行加强利率风险管理的前提。

2、借鉴西方先进利率风险识别和管理技术，开发金融衍生产品交易规避利率风险。

3、提高对长、短期利率的预测能力。农业银行要想减少利率风险，必须通过各种方法缩小风险缺口。如果农业银行能正确预测利率走势，并保持相应的风险缺口。那么，不仅能回避利率风险，而且能获得更高的收益。笔者以为，在利率市场化的过程中，结合国内外宏观经济的长期走势，可以判断利率的长期走势。从中长期来看，目前人民币名义利率进入了改革开放以来的最低水平，不排除未来有望走高的可能，在这种情况下，农业银行可适当考虑借长贷短的经营策略，保持适当的利率缺口，以实现中长期较高的收

益。

4、完善农行内部控制机制。合理确定内部资金转移价格是利率市场化条件下加强市场风险管理的环节。

二、信贷风险的表现及成因

1、历史遗留因素。

在传统的产品经济时期和社会主义市场经济体制过渡阶段，企业自有资金过少，支撑企业运营的资金大部分由银行贷款铺垫，由于经济结构不合理，市场体系不健全，金融体制不完善，社会信用混乱，企业生产经营中出现的问题都造成了银行不良贷款，且没有更多的转化渠道和分散途径，使银行信贷风险具有

普遍性和难控性。农行承担了国家计划经济体制向社会主义市场经济转变的成本，如供销系统企业贷款、农发行划转的贷款、国有农场和国有企业贷款等，现在都成为农行的沉重包袱。

2、政府干预因素。

政府部门为了当地经济的发展或为了追求任期政绩，好大喜功，短期行为严重，片面追求产值数量、项目数量等，表面上看似乎非常支持企业发展，给银行造成一种假象，以为政府大力支持的项目绝对没有问题，甚至有的政府部门直接或间接、有形或无形地给银行施加压力，迫使银行发放贷款，导致贷款质量

先天不足。

3、市场缺陷因素。

由于社会经济的随机性和偶然性引发市场经济诸多不确定性因素，银企借贷双方很难准确地预测经济发展前景，使得银行信贷资产风险加大。此外，在市场经济条件下，信息是决策的依据，银行信贷行为以项目要素来决策，而目前我国市场经济体系尚不完善，市场法制不健全，信贷项目要素的信息不充分必然带来信贷决策的盲目性，信贷决策所依据的信息的粗略、滞后和失真可能会和经济发展前景不一致、不协

调而归于失败，从而扩大了银行信贷资产的风险性。

4、道德困境因素。

社会诚信的缺乏，企业以经济利益为驱动力竭力追逐利润最大化，个人尽力追求收入最大化，道德良知的约束力显得无力。企业想方设法通过挤占挪用、隐匿资金、拖耗时效、逃脱担保、故意拖欠、恶性侵吞、骗取贷款等形式直接向银行转嫁道德风险，或以破产废债、分立逃债、合资甩债、承包租赁不理债、转让出售不还债等形式间接向银行转嫁道德风险。另一方面，银行个别信贷人员在各种利益的驱动下，也

有发放人情贷款，或者以贷谋私，有的甚至内外勾结骗取贷款，造成银行信贷资金损失。

5、管理失误因素。

个别信贷人员素质偏低，风险意识不强，加上内控机制不全，管理手段不力，监督不严，特别是防范和化解风险的措施不力，使银行成为信贷风险的承担者。如调查资料虚假不实，调查内容不完整，审查不严，抵押登记手续不规范，贷后检查不及时，流于形式，重要贷款档案保管失误，对企业风险预警不及时

等等，都将导致企业到期偿还贷款能力降低，甚至债权悬空，造成银行损失。

6、法制缺陷因素。

金融法律体系不健全，部分法规制度如《商业银行不良资产处置管理规定》等尚未出台，导致某些金融活动无章可循、市场秩序混乱；特别是法院有关的司法解释不尽合理或有效，如国家划拔地抵押登记有关司法解释，导致了银行、土地登记、房产登记三者间难于理顺，在企业间产生很大的负面影响等，这些

问题给企业逃废债、金融舞弊、地方干预等留有空间，增大了银行信贷风险。

三、建立防范新机制，有效防范和化解不良信贷资产

（一）完善信贷决策机制，确保新增贷款低风险。

完善信贷决策机制，讲求贷前调查情况的真实性和完整性，不能简单地按企业现成财务报表统计其资产、负债及相关财务分析数据，对应该剔除的如贬值商品、应收款中的呆帐、资产的高估等因素，要予以

剔除后再统计，最好企业能提供经有资质的会计、审计等社会中介机构审核认定并承担相应责任的财务数

据。

加强审查环节，明确审查经办人和审查主责任人各自职责，强化制约和激励机制；明确审查职能定位，在审查每笔贷款业务时，必须从客户最基础的数据入手对贷款的合规合法性、安全性、效益性等进行综合审查，而不是对贷款材料简单的复核和复测；加强贷审会决策议事功能，明确贷审会参加人员资格认定，贷审会成员必须是最具评审能力的业务精英，而不能随便委托他人参加。个人经营性贷款和消费性贷款也

要定期走访，了解其生产经营和生活情况，发现问题要及时采取措施，确保信贷资金安全。

（二）多管齐下，加快化解信贷资产显性与隐性风险。

1、健全风险预警机制。

严密关注借新还旧贷款，借新还旧对降低贷款的实际风险程度意义不大，只能在形式上使贷款保持“正常”形态，正是这种“正常”形态使贷款的不良属性和风险更具隐蔽性和欺骗性。建立信贷资产质量报告制度，由经营行定期向上级行报送信贷资产质量分析报告，报告不及时或报告质量达不到要求的要予以处罚。

2、健全风险退出机制。

努力提高对国家宏观经济政策、行业竞争情况和客户偿债能力的判断，主动从那些生产能力过剩、经营效益不高、缺乏优势的传统产业、企业提前退出，既有效防范贷款风险，优化贷款结构，又通过信贷资金的转移和优化配置，促使企业、产业和行业进行结构调整和重组，做到有进有退，实现有所为，有所不为。要大力发展财务顾问、企业并购重组、不良资产集中处置等投资银行业务，积极推进投资银行业务与

商业银行业务的有机结合，创新资产信托品种，提高信贷资产的流动性，转嫁信贷风险。

3、健全风险转化机制。

建立清收转化责任制，结合行长目标责任制的考核，把清收任务层层分解，落实到具体人员，强化对清收的考核，划出专项费用与各行清收考核挂钩，确保清收转化目标的实现。发挥信贷效能，把清收转化不良资产与执行停减免缓利息、贷款呆帐核销、以资抵贷、贷款投放、企业重组等结合起来。依靠各方力

量，运用行政、法律等手段，区别不同企业，分类掌握，一户一策予以清收、转化不良资产。

（三）建立健全信贷资产考核新机制。

1、建立一整套科学、严密、可操作的责任追究制度，使信贷管理做到程序规范化、责任明确化，奖罚标准化，通过建立完善的检查、监测、评价体系，使信贷人员责任明确，奖罚具体，充分调动其管理信贷

资金的积极性、主动性、创造性。

2、进一步完善和落实信贷管理的规章制度，包括审贷分离、独立审查、授权授信、贷后检查等制度，并对每一个工作环节和业务流程的关键点与风险点实行约束，把内部控制制度置于贷款的全过程，使各职

能部门和信贷人员在内部控制之下不敢违规操作和越权行事。

3、建立贷款的法律审查制度，切实做到每笔贷款手续都具有合法性和法律约束力，要强化转授权的管

理，根据业务品种、地区风险状况、贷款管理能力来决定转授权的要限，并实行动态调整。

4、建立健全管理行对经营行的检查监督机制，定期对经营行执行规章制度情况进行检查指导，及时发现问题，并认真严肃处理，同时也要对制度可操作性、有效性进行评价，根据实施情况及时进行修订、完

善，对下级行要承担管理责任。

（四）加强信贷人员素质教育。

1、强化理念教育。

牢固树立发展理念，以积极主动的心态、求真务实的精神、不断创新的方式，去推动我行信贷业务的集约经营、高效发展，开创信贷工作新局面；牢固树立竞争理念，将优质信贷拓展摆在十分重要的位置，彻底摒弃“等、靠、要”思想，强化竞争意识、营销意识和开拓意识，做好“抢、新、快”文章；牢固树立风险理念，正确处理好加快发展与控制风险的关系，既不为了发展而盲目放贷，也不因害怕风险变成发展的障碍，坚持发展与控制风险两手抓，排除各种干扰，切实实行各种有效的管理措施，提高贷款的安全性；

牢固树立责任理念，正确处理责任追究中的主动与补动关系，惩罚不负责任的行为。

2、强化业务培训。

严格培训管理，把培训与上岗、任职、晋升和奖惩紧密结合起来。每次培训都要进行测试，成绩不合格者要重新培训，并视情况降低资格等级。

3、强化激励机制，建立一套尊重员工、信任员工、培育员工的政策和机制，使员工在公开、公平、公正的机制下，从理念到制度都把全行整体利益及员工自身利益调整到一个方向上，构成一个有机价值链，使员工的积极性、创造性得到充分的调动与发挥。

四、加快改革外部环境

1、转变政府机制职能，杜绝行政干预。

真正实行政企分开，使企业成为独立自主的经营者和法律责任的承担者；建立多元投融资体制，并明确投资主体，建立出资人制度，政府不干预投资主体的决策和银行贷款；真正实行政商分离，商业银行不再办理政策性业务，杜绝政府对银行的行政干预，以保证信贷资金的合理使用，降低商业银行的信贷风险。

2、加快社会信用建设。

尽快对征信行业立法，为信息资源共享创造条件，为个人信用信息的采集、存储、查询、使用涉及到个人隐私、商业秘密提供法律保护，也只有通过立法，才能保证企业和个人信用联合征信系统的合法性，才能高效地采集、开发、利用和披露信息，避免多头投入，重复建设和浪费资源。

3、出台不良资产处置优惠政策。

在深化金融改革的过程中，允许国有商业银行借鉴资产管理公司的经验，进行不良资产内部剥离，实行人员、帐务和资产的彻底分开，自主经营；对企业债务的减、免、停、缓可以考虑逐级放权，以加速处置银行不良资产，在放权的同时，从上到下都要建立检查监督机制，对不能严格执行减、免、停、缓政策，造成国有资产流失或损失的，要严厉追究当事人的责任；对历史遗留和政策因素产生的不良资产，如农发行划转的贷款、供销系统企业历年滚动下来的贷款以及一些特定贷款，建议由国家财政弥补银行损失；税

费优惠，对银行提取准备金支出和核销各类损失支出允许税前列支，减免银行收取、处置抵债资产相关税

费，诉讼费允许参照资产管理公司减半支付。

4、健全法制建设。

尽快出台一批与市场经济相适应的新法规，如《商业银行不良资产处置管理规定》等，同时废止一批与市场经济不相适应的法规，完善和细化一批不完善的法规，堵塞法律漏洞，不给不法分子以可乘之机；坚持司法独立，不受地方政府左右，维护法律的公正和威严；培养一批精通金融法律的高层复合型人才，成立相对独立的金融法庭，专司金融案件；加强社会金融法律知识的普及，提高全社会依法办事的理性和

自觉性。

第二篇：银行信贷、资产风险工作先进个人事迹材料

在平凡岗位实现人生价值---银行信贷、资产风险工作先进个人事迹材料ⅩⅩ，男，大专文化，经济师，19ⅩⅩ年10月出生，19ⅩⅩ年参加农行工作。多年来他努力钻研业务理论知识，勤奋工作，取得了一些成绩，20ⅩⅩ年1季度获得ⅩⅩ分行不良资产清收先进个人，20ⅩⅩ年获得ⅩⅩ行信贷业务技术比赛第一名。现任ⅩⅩ支行ⅩⅩ部副经理，负责信贷、资产风险工作。20ⅩⅩ年在上级行及支行的正确领导下，正确处理股改与发展的关系，在工作中取得了一定的成绩。积极配合德勤公司外部审计工作。外审工作要求时间性强、工作量大。做为ⅩⅩ部副经理，他对外审工作高度重视，亲力亲为，及时上报外部审计各种报表，顺利完成信贷资产项目的外审工作，同时积极配合会计部门，为其提供准确、完整的资产数据，较好的完成了外部审计的各项工作。顺利完成不良贷款剥离工作。他充分发扬“白加黑、五加二”的工作精神，出色地完成支行不良资产剥离工作。分别完成摸底清查、补充完善档案资料,责任认定和处理,档案组卷等准备工作,于20ⅩⅩ年11月22日顺利实现不良资产剥离工作。在不良资产剥离工作期间他两次被ⅩⅩ分行借调，参加ⅩⅩ不良资产剥离检查验收工作，提出了合理化建议和具体的工作指导，为ⅩⅩ不良资产剥离工作做出贡献，受到ⅩⅩ行及兄弟行的一致好评。不良贷款清收工作。

第三篇：地方政府融资平台与银行信贷资产风险管理探析

地方政府融资平台与银行信贷资产风险管理探析

摘 要：介绍了我国地方政府融资平台的运作模式及发展现状，然后对地方政府融资平台贷款给银行体系信贷资产带来的潜在风险进行详细分析，最后从银行、地方政府两个主要利益主体出发提出了相应的风险管理措施及建议。

关键词：融资平台；信贷资产；风险管理

中图分类号：F83

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2011）14-0141-02 地方政府融资平台运行环境分析

1.1 地方政府融资平台运作模式

地方政府融资平台，是指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立的，从事政府指定或委托的公益性或准公益性项目的融资、投资、建设和运营，拥有独立法人资格的经济实体。这些公司实际上是地方政府的融资工具，重点工作是将融入的资金投入公用事业建设等项目中。平台融资以土地等国有资源和资产作为抵押，以地方政府为担保必要时再辅之以财政补贴等作为还款承诺。运作模式如下：

1.2 我国地方政府融资平台的发展现状

（1）融资平台数量迅猛上升。

2008年底，中国政府为了应对金融危机的冲击，提出了四万亿刺激投资计划，其中由中央本级投资的为1.18亿元，其余则由地方政府配套实施。地方政府面临大量的资金配套的任务，各地政府积极组建融资平台进行基础设施和城市建设的融资。地方政府融资平台的数量急剧扩张至数千，当前业内对此的估算范围在4000家到8000家左右。地方政府融资平台的层级也逐步向下移动。据统计有70%投融资平台集中在区县级。

（2）融资规模急剧增长。

融资规模方面，地方政府各级融资平台举债规模日益庞大。据中金公司发布的报告披露，2008年末我国地方政府融资平台贷款仅为1.7万亿元，但是截止到2009年末，地方政府融资平台贷款余额约为7.2万亿元，其中2009年新增额为3万亿元；预计2011年末，地方政府融资平台贷款余额将达到10万亿元左右。从中我们可以看出政府融资平台贷款增幅巨大，发展势头猛烈。

（3）融资方式相对单一。

地方政府融资平台迅猛发展，但是融资方式却一直相对单一，主要通过商业银行进行融资，大量负债集中在商业银行。图2和图3分别显示了2010年国内主要商业银行地方政府融资平台的贷款余额和国内主要商业银行信贷业务中地方政府融资平台贷款所占的比例。从中我们发现，政府融资平台的融资中银行信贷为主要方式，而且商业银行也把政府融资平台作为放贷的主要客户，贷款业务中大比例的信贷资金投向了政府融资平台。风险过度集中，应引起商业银行的高度警惕性。

（4）贷款偿还风险凸显。

据监管部门公布的最新数字，截至2010年6月末，商业银行的地方政府融资平台贷款已达7.66万亿。若将这7.66万亿元的地方政府融资平台贷款进一步划分，第一类为还款来源稳定、没有任何还款问题的贷款，第二类为需靠地方政府收入作为还款来源的贷款，第三类为存在风险、不规范的贷款，则第一、二、三类贷款占比分别为27%，50%，23%。这意味着融资平台贷款的风险敞口约在1.76万亿元，而同期监管部门公布的整个银行业的拨备约为1.3万亿。还有50%的贷款依赖于土地财政收入，但是随着国家对房地产市场调控力度的加大，我国土地财政收入日趋下降，债务率直逼100%警戒线。融资平台贷款质量问题以及还款来源的不稳定性存在，融资平台贷款偿还风险日益凸显。地方政府融资平台银行贷款的潜在风险

尽管地方政府融资平台表现形式多样，但从本质上说，地方政府融资平台贷款是一种政府关联的负债，显性或隐性以地方财力、财产作为担保，是政府间接从银行等渠道获取融资。另外，融资平台公司举债规模迅速膨胀，运作不够规范；地方政府违规或变相提供担保，偿债风险日益加大；部分银行业金融机构风险意识薄弱，对融资平台公司信贷管理缺失等问题的存在，也形成了政府融资平台信贷的各种隐性化和长期化风险，亟需引起高度关注。

（1）流动性风险：贷款规模大且期限长。

政府投融资平台有政府的支撑，商业银行对此类贷款缺乏有效控制，风险意识也相对薄弱，大量信贷资金投向政府融资平台。地方政府融资平台贷款几乎都是中长期贷款，商业银行此类贷款短期内迅速增加，资产负债结构的不均衡，资产负债期限的不匹配，大大增加了商业银行的流动性风险。

（2）道德风险：信息不对称、主体责任不明确。

银行无法对政府形成硬约束，双方存在严重信息不对称。商业银行无法获得政府详细的财政收支、负债状况报等相关数据，无法清楚了解平台的负债情况和还款情况，不能对贷款用途实施有效监控。而且银行之间对跨银行借贷也并无沟通机制，地方政府会利用一个项目向多家银行融资，形成“多头融资”。此外，政府融资平台责任主体模糊，大部分融资平台的管理人员同时兼具两种身份，既是政府官员又是地方政府融资平台主要负责人，容易造成贷款资金挪作他用，甚至在官员的职位更换期间出现违背还款诺言的风险。

（3）信用风险：还款来源具有高度不确定性。

地方政府融资平台投资的项目多是基础设施建设、公共事业项目等，这种类型的项目特点是建设期长，因而政府融资平台占用银行资金期限较长，风险因此增大。此外，此类客户的贷款来源取决于项目未来收益现金流的稳定性和财政收入的稳定性，在政府债务负担普遍呈上升趋势而财政收入呈下滑趋势，还款来源不足、还款能力不确定，也依然是滋生信用风险的重要因素。

（4）法律风险：贷款担保大多不具备法律效力。

地方政府为了能通过融资平台从银行大量融资，便想尽办法向银行出具各种形式的担保函，承诺在政府指定借款人无法偿还贷款本息时，由政府出面通过补贴等形式来还款。但是，我国《担保法》规定，地方政府出具的还款承诺函或者担保函不具备担保效力。因此，一旦保证不能兑现，商业银行将直接面临法律风险。

（5）政策风险：贷款行业过于集中。

政府融资平台具有很强的政府背景，其政策性风险较大。此类贷款一般投资于建设投资期限较长，风险较高的基础设施项目，受国家的产业政策、地方的区域经济发展、行业发展等政策的调整变动影响较大。如：政府取消供水工程费，将造成企业无法发挥生产能力，出现政策性的经营亏损；部分收费项目的还贷期较长，尤其是道路建设项目，面临着较大的政策性风险。贷款对象的行业集中度较高，贷款期限长，政策性问题极其突出。地方政府融资平台信贷资产风险管理的建议及措施

3.1 银行方面

（1）分类处理不同地方政府融资平台贷款。

对于偿还贷款能力较强的，具有稳定的第一还款来源，发展趋势良好，抵质押品完备并且手续齐全的项目，经过一定的审查和清理，银行可继续提供贷款支持，保证其基础设施项目的顺利完成。

对于缺乏第一还款来源、财政状况较为一般的项目，应经过必要的规范和清理，积极落实第二还款来源，确保贷款能够顺利收回，降低其还贷风险。

对于财政状况较差、项目前景黯淡、不符合国家相关规定进行重复投资、违规使用贷款资金的建设项目，则应当尽量不提供贷款，落实债权，采取各种有效措施确保贷款回收。

（2）分拆处理“打包贷款”。

银行对政府融资平台的“打包贷款”，应当对贷款进行分拆处理并一一确定其所对应的项目，明确不同项目的偿债能力和风险水平。若项目存在财政状况较差、担保措施手续不全、抵质押品不完备、项目发展情况不明朗等情形，则想办法落实其他有效的担保抵押方式和安排还款日程，最大程度降低贷款风险。

（3）加强银行对抵押资产的风险控制管理。

商业银行应该认真核实所抵押资产的价值，并设计符合法律要求的条款，加强实现对抵押资产的风险控制管理。比如，设置章程规定所有抵押资产的价值都需经过社会信誉度较高的第三方资产评估公司和银行的共同评估，评估过程必须保证公平、公正、公开，并应参照当地同等资产的价值。或者要求作为抵押的土地，银行具有无条件的出售权，提高银行处置资产的权限和优先偿还权，以求在地方政府融资平台无力偿还债款时商业银行自身损失的最小化。

3.2 政府方面

（1）促进地方政府融资平台的规范化。

规范融资平台责任主体。政府融资平台必须采取规范的公司或企业治理结构，政府官员不得兼任管理人员。减少乃至消除政府的行政干预，转变职能，回归服务者的本位，真正将融资平台打造为市场化的企业，减少融资平台的政府信用，强化其企业信用，弱化平台债务风险。

规范地方政府出资行为。有关部门应该规定政府注入融资平台的资产形式，明确规定哪类资产才能注入投资公司。地方政府不得直接将其下资产划拨到政府融资平台，政府注入到平台的注册资本金不得再次作为资本金使用，各个投融资平台间不得互相担保。

（2）推动地方政府融资平台的市场化。

对于财政状况良好的政府融资平台，可以通过市场化运作，譬如股份转让、资产转让等方式，使其继续运营，即保证了贷款的收回，又保证了地方政府融资平台自身的运作。

积极创造条件推动市政债券的发展，鼓励政府融资平台发行企业债券，借鉴国外“市政债券”、“产业投资基金”等地方政府的融资手段，也可以运用资产证券化等其他融资形式的安排来经营地方正如融资平台公司。这样既能扩宽商业银行业务范围，也能逐步缩减商业银行贷款比例，达到分散风险的作用。

参考文献

［1］?@（美）麦克唐纳（MacDonald,S.S），银行管理（第6版）［M］.北京：北京大学出版社，2009,（5）.［2］?@ 朱新蓉，宋清华．商业银行经营管理［M］．北京：中国金融出版社，2009,（3）.［3］?@ 蔡丽平，马庆琰.“后危机时代”亟需防范政府融资平台风险［J］．青海金融，2010,（1）.［4］?@ 巴曙松．地方政府投融资平台的发展及其风险评估［J］.西南金融，2009,（9）.［5］ ?@唐赵必．波兰对地方政府融资行为的规范及其启示［J］.中国科技信息，2005,（20）：11-12.［6］?@梁颖．浅析地方政府投融资平台信贷风险及对商业银行的影响［J］.金融经济，2010,（9）.注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文

第四篇：商业银行信贷资产风险分类考题以及答案

农村信用合作联社信贷资产风险分类练习题

一、填空：

1．不良贷款按风险程度划分:次级类贷款，可疑类贷款、损失类贷款。2．不良贷款按贷款管理期限划分:逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。

3．不良贷款管理应遵循:依法合规原则、真实反映原则、处臵减损原则、损失补偿原则。4．实施以物抵债应优先选择易保值、易变现的资产，尽快实现处臵回收入帐。

5．对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后3个月内处理完毕。

6．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

7．在《不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人四类。

8．交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后3个月内处臵完毕。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于损失类。

10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于可疑类。11．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，应属于次级类。

12．不符合核销条件的呆账贷款应尽量清收，最大限度减少损失。

13．对有还款能力但是缺乏还款意愿、故意赖帐和恶意逃废债务的借款人应该采取必要时应依法进行起诉的措施。

14．以物抵债的方式有协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种。15．基层信用社要每月对抵债资产进行现场查看一次？

16．抵债资产收取后应尽快处臵变现。不动产应自取得（2年内）予以处臵？ 17．抵债资产收取后应尽快处臵变现。动产应自取得（1年内）予以处臵？ 18．抵债资产处臵应坚持公开透明的原则 19．抵债资产应坚持（公开拍卖）方式处臵？

20．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照（先报批、后使用）的原则 21．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持（先收贷款本金、后收贷款利息）的原则变现。

22．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分（按财务制度的有关规定处理）。

23.信贷资产风险五级分类方法根据借款对象可分为（企事业单位信贷资产和自然人信贷资产)。24.信贷资产风险五级分类中，自然人贷款分为(一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款、自然人其他贷款)。

25.信贷资产风险五级分类中正常类标准是(借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面情况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握)。

26.信贷资产风险五级分类中关注类贷款的核心定义是(尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素)。

27.信贷资产风险五级分类中次级类贷款的核心定义是（借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定的损失）。28.信贷资产风险五级分类中可疑类贷款的核心定义是(借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失)。

29.信贷资产风险五级分类中损失类贷款的核心定义是(在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分)。

30.五级分类要坚持（风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则）。31.信贷资产风险五级分类中担保分析指的是（对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析)。

32.自然人其他贷款（根据企事业单位信贷资产）分类标准划分类别。其中，金额在500万元以下的自然人其他贷款参照（自然人一般农户贷款）标准进行分类。

33.违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果（要下调一级，已划分为损失类的不再调整)。

34.农村信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为(关注类)。

35.自然人一般农户贷款档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》文件规定来建立。

36.不良贷款管理遵循“因地制宜、分类指导，规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩”的原则。

37.为切实做好五级分类工作，各有关部门要各负其责，密切合合作。有关部门指的是（信贷管理部门、资产风险管理部门、计划财务部门、稽核监督部门）。

38.信贷资产类别由上级类别下调至下级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定? 39.信贷资产类别由下级类别调至上级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定? 41.企业事业单位贷款五级分类审核的具体项目?(原贷款占用形态、还款来源、企业现状、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类意见的科学性、合理性、准确性进行审核)42.自然人其他贷款五级分类的审核基本内容?(各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)43.自然人其他贷款五级分类的审核具体项目?(原贷款占用形态、固定资产、经营收入、净收益、借款人还款意原、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核)44自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核基本内容?(各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)45.自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核具体项目?

(原贷款占用形态、信用状况、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核。)46．自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用等级评定、担保因素、逾期时间进行分类。

47．农村信用社根据安全履行合同，及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后 三 类合称为不良信贷资产。

48．在进行贷款分类时，农村信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取 借款人财务、现金流量、担保、非财务 等方面的信息。

49．农村信用社根据借款对象的不同，将贷款分为 企事业单位 贷款和 自然人 贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。

50．抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的 70%。

51．对于出现本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天情况的一般划入 次级 类。

52．以国债、金融债券、本机构定期存单、100%保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90％时，一般划为 正常 贷款。

53．信贷资产风险分类管理要按照 落实责任、动态调整、定期分析、科学考核的要求进行。

54、按贷款的预计损失率确定贷款类别，次级类贷款的预计损失率在_0-30%_以下，损失类贷款的预计损失率在__30-90%_以上。

55、对不符合借新还旧条件办理了借新还旧的贷款，应按照_____贷款进行分类，即在正常分类的基础上，分类结果下调一级。

56、对符合 有关规定已划为呆帐的贷款，可批量划为损失类，所有划为损失类的贷款，必须逐笔撰写。

57、对所有有逃废信用社债务行为或嫌疑的债务人的债务，无论是恶意的，还是非恶意的，均应以债务人

为基础进行分类，并至少分为关注类。

58、按贷款分类原则中的__________原则，信贷资产的内在风险为主要的分类依据，______情况只作为重要的参考因素。

59、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的_________，价值上的________，担保存续期间的_________和执行上的______________进行评估。

60、在五级分类条件下，不良信贷资产包括________,_________,________三类贷款。61、自然人一般农户贷款指___________，______________，______________，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类。再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。62、自然人其他贷款参照矩阵分类的数量不应超过本类贷款金额和笔数的______。63、借款人经营管理存在较大问题或未按用途使用的贷款，最高可划入_________。

64、参照五级分类的分类标准对贷款作出风险判断后，还应严格依据_____________确定分类结果。

65、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要。

66、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为

。67、关系人贷款最高划为。

68、农村合作金融机构在贷前调查时，要把企业事业单位借款人能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的 条件。

69、按省联社规定，五级分类的《分类工作底稿》分为、和授信情况三个部分。

70、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报

或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。

71、农村合作金融机构的 有责任保证客户信贷档案的完整和真实。

72、农村合作金融机构信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时

信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整

的贷款类别的建议。73、重组贷款的分类重点应放在借款人的还款能力上，省联社分类细则中规定重组贷款的三种方式分别是

、、。74、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息、。

75.不良贷款分析报告应于每月的5日内分别报送市场拓展部、风险管理部和稽核监察部。76.不良贷款考核主要指贷款质量考核。贷款质量考核指标包括不良贷款比例变化和不良贷款余额变化。

77.不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以物抵债。

78.不良贷款清收管理实行县联社统一清收与信用社属地清收相结合，以信用社属地清收为主的方式进行。

79.不良贷款清收管理以信用社资产损失最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求取得实效。

80.不良贷款清收管理实行联社和信用社主任领导下的部门分工负责制。81.信用等级评定必须坚持独立、公正、客观、科学的原则。

82.自然人客户评级的对象：农村信用社已经或可能为之提供自然人一般农户贷款或自然人其他贷款等信贷服务的自然人客户。

83.企业信用等级评定采用以定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。

84.AAA和AA级客户，信用社评定后,上报县联社风险管理部门审核，风险管理部门审核后提交信用等级审批委员会审批。

85.企业信用等级的有效期限为一年，信用社每年必须对所有企业客户的信用等级进行评定。86.信用社可在授信限额内根据客户实际情况给予提供信贷支持。AAA和AA 级客户列为重点营销对象，给予提供一定的优惠政策。BBB 级老客户有申请增加贷款的，如能提供较好档次担保，可限量增加；BB和B级客户原则上不得新增贷款，要采取措施逐步压缩存量贷款； C 级客户的存量贷款要尽快收回。

87.信用社不得对以下企业授信：拒不参加评级的企业、信用履约评价得0分的企业、信用等级为C级的企业。

二、选择：

1．请给基层信用社处臵抵债资产变现收入的分配排序。（CBAD）A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金

C、支付处理抵债资产所需的税金及处臵费用

D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。2．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？(A)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。3．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？(B)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。4．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？(C)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。5．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？(D)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。6．不良贷款处臵方式包括哪些？(ACEFG)A、现金清收

B、帐户扣收

C、重组转化

D、诉讼清收 E、保全

F、呆账核销

G、以资抵债 7．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)A、帐户扣收

B、正常催收

C、保全

D、协议清收

E、诉讼清收

F、破产清算

G、以资抵债

8．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？(C)A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款

9．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？(C)A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款

10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？(B)A、次级类贷款

B、可疑类贷款

C、损失类贷款 11．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？(AC)A、权证类

B、附件类

C、要件类

D、不良类 12．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？(ABCDE)

A、权属不明或有争议的资产

B、不易储存保管的资产 C、无形资产

D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施 E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的

13．按照《呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？(AD)A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处臵债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。

14．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？(ACD)A、对因自身原因导致 基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处臵管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。15．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？(ABD)A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责；

D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。

16．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？(ABCD)A、依法合规原则

B、真实反映原则C、处臵减损原则

D、损失补偿原则 17．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：(B)A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化C、管理、指导和处臵 D、组织、实施、监测与检查

18．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）是哪种不良贷款？(C)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

19．超过借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

20．借款合同虽未逾期或逾期不满1年，但借款人被依法撤销、关闭、解散并中止法人资格而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

21．借款人虽未依法终止法人资格，但是生产经营活动已经停止，借款人已名存实亡，复工无望而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

22．借款人的经营活动虽未停止，但是产品无市场，企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

23．借款人和担保人依法宣告破产，并进行清偿后未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

25．贷款人依法处臵抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵（质）押物拍卖的《拍卖转让合同书》，该贷款属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

26．贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销解散在2年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

27．借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款应属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 28．调查不良贷款进行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)A、调阅信贷档案

B、查询信贷管理台帐

C、走访客户和有关部门

D、现场勘查

E、核实资产负债

F、了解市场行情

G、委托中介机构 29．以下哪些方式是对不良贷款的保全措施？(ABC)A、原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合法的承载主体；

B、原担保手续不符合法律法规的贷款获原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续；

C、原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

30、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产和表外信贷资产。（A）

A：贷款

B：抵债资产

C：固定资产

D：臵换的不良贷款

31、农村信用社信贷资产分类时点日（A）

A：2006年12月31日

B：2006年3月31日 C：2006年8月31日

D：2006年9月30日

32、借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计（A）应划入损失类。

A：贷款损失率超过90%

B：贷款损失率超过20% C：贷款损失率超过25%

33、某一农户借9.8万元的住房按揭贷款，期限10年，每月应归还950元，借款人已连续5次没有向贷款社归还，此笔贷款应划入（B）A：关注类

B：次级类

C：可疑

34、某一农户借汽车贷款9万元，与贷款社约期为10年还清，每月归还本息为900元，贷款社通过风险管理委员会认定后，已将次笔贷款划入可疑类，该户连续违约期数（C）A：达到90天以上

B：达到3次 C：达到7次

D：达到150天以上

35、某联社给某农村信用社的主任发放信用贷款8万元，购买汽车，已逾期150天，年利率为6.39%。该联社规定贷款在5万元以上都必须提供担保。请问，风险管理委员会将该户贷款划入（D）

A：正常类

B：关注类

C：次级类

D：可疑类、36、某农户借养殖业贷款5万元，已逾期403天，经稽核检查发现，该户未进行评级授信，提供的担保抵押失效，请问，信用社应将此笔贷款划入（C）A：关注类

B：次级类

C：可疑类

37、各联社应明确规定所辖各信用社报送五级分类情况和报表的时间，并于每季后（C）工作日内和年后20个工作日内，通过邮件的形式逐级向省联社和当地监管部门报送汇总报表。A：季后10天内

B：季后15天内

C：季后14天内

38、借款人偿还贷款的能力出现明显问题，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在（A），划入次级类。

A：损失率在25%以下

B：损失率在25%以上 C：损失率在20%以下

D：损失率在20%以上

39、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对债务本金和利息按时足额偿还产生实质性影响（A）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

40、借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响（B）

A：正常

B：关注 C：次级

D：可疑

E：损失

41、借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化（B）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

42、贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还（B）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

43、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源，借款人经营活动现金流量为负数（C）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

44、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响（C）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

45、借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态（D）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响（D）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

47、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

48、借款人及担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

49、助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处臵助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

50．分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重（C）

A、贷款方式； B、贷款用途； C、第一还款来源； D、第二还款来源。

51．自然人其他贷款中额度较小的贷款（农村信用社额度

万元，农村合作银行 万元以下的自然人贷款），可参照自然人一般农户贷款分类。（B）

A、10、20； B、20、30； C、30、40； D、40、50。

52．按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为(B)A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

53．对于农户信用等级为较好档次的保证贷款，如果其贷款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般农户贷款的分类标准应归为（C）

A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

54．借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金，出现上述情况的按照五级分类标准应划为（C）。

A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

55．违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要（A）。

A、下调一级； B、上调一级； C、划为损失； D、保持不变。56．流动比率的计算公式为（B）

A、流动负债与流动资产的比率； B、流动资产与流动负债的比率；C、速动资产与流动负债的比率； D、流动负债与速度资产的比率。

57．损益表是根据（C）的原理编制成的。

A、所有者权益=资产-负债； B、主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本； C、利润=收入-费用； D、现金流出=收入-总资产。

58．借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）或与上期相比有较大幅度 A 时应划为关注类。

A、过大、上升； B、过大、下降； C、较小、上升； D、较小、下降。

59．对列入损失类的单笔金额超过 万元（含）自然人贷款、超过 万元（含）企事业法人贷款必须上报省联社最终认定（C）。

A、300、500； B、500、1000； C、100、2000； D、300、2000。60．信贷资产风险分类原则有（ABCDEC）。

A、风险原则； B、真实原则； C审慎原则； D、灵活原则。E、动态管理原则。61．农户小额信用贷款采取（ABCD）的管理办法。

A、一次核定； B、随用随贷； C、余额控制； D、周转使用；E、缴纳保证金。62．下列情况属于关注类的有（BD）。

A、农户信用贷款本金或利息逾期超过181天； B、信用卡透支61天—90天； C、住房按揭贷款能够正常还本付息； D、农户信用等级评定为一般的抵押贷款农户贷款本金或利息逾期31天—90天；E、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于听、缓建状态。63．对具有(AB)条件的，要撰写《分类工作底稿》，并将信息随时记录在案。

A、符合损失类条件； B、单笔金额超过一定额度的非损失类信贷资产； C、借款人内部管理出现问题； D、已诉诸法律追收贷款； E、未参加信用等级评定。64．自然人贷款分为（ABCDE）。

A、自然人一般农户贷款； B、银行卡透支； C、住房按揭贷款； D、汽车贷款;E、自然人其他贷款。

65、自然人一般农户贷款，信用等级较好的，贷款逾期36天的为（B）类。A.正常

B.关注

C.次级

D.可疑

66、自然人其他贷款分类程序规定县级联社（A）万元以上的贷款参照企事业单位贷款的分类标准划分类别。

A、500

B、100

C、200

D、300 67、定期进行分类的信贷资产中不包括（C）。A.贴现

B.本外币贷款

C.已核销呆账

D.表外信贷资产

68、按照信贷资产五级分类的核心定义，“债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”的，是（D）的信贷资产。

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类

E.损失类

69、根据借款对象不同，贷款分为企事业单位贷款和（B）贷款。A.自然人一般农户

B.自然人

C.自然人其他

70、对违规发放的贷款，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调（A），分为损失

类的不再调整。

A.一级

B.二级

C.三级

D.以上都不对

71、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期贷款）或表外业务垫款30天（含）以内的，应划分为（B）类。

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类

E.损失类

72、信贷资产风险分类是指由农村信用社的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按（D）划分为不同档次的过程。

A．债务人信用等级

B．逾期期限

C．担保方式

D．风险程度

73、按照贷款分类管理要求，企事业单位及自然人其他贷款按（C）进行调整认定。A.年

B.半年

C.季

D.月

74、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作（A）贷款违约处理，其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间。A.整体

B.80%

C.60%

D.40% 75、以下贷款类型中,不属于按照信贷资产五级分类标准划分的贷款类别是（A）。

A.呆账类贷款

B.次级类贷款

C.可疑类贷款

D.关注类贷款 76、信贷资产风险分类不属于应遵循的原则有（A）

A.重要原则

B.真实原则

C.审慎原则

D.动态管理原则

E.风险原则 77、违规信贷资产不包括（A）资产

A．对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款； B．超过本社授权（或转授权等）权限办理的授信业务； C．没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现； D．滚动签开的银行承兑汇票； E.为落实信用社债权所发放的贷款。

78、在信贷资产风险分类中，重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为（D）。

A.正常类

B.损失类

C.呆账类

D.次级类

E.逾期类

79、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性和（A）。A.执行上的可变现性；

B.贷款金额C.贷款期限

D.贷款用途

80、对企事业单位贷款进行分类时，应通过各种现场、非现场的手段，获得债务人的（ABCDE）面的信息，用于分类工作。

A.信用等级

B.非财务

C.担保

D.现金流量

E.财务

81、借新还旧贷款分类：同时满足下列条件的（ACDE），原则上划分为关注类。

A.借款人生产经营活动正常； B.属于临时性贷款； C.贷款担保有效； D.重新办理了信贷手续； E.能按时支付利息

82、下列哪些专项准备计提的标准是正确的（ABCD）

A.损失类：100% B.可疑类：50% C.次级类：25% D.关注类：2%.83、请选出以下次级类贷款没有的特征（CDE）：

A.债务人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务；

B.债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

C.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了债务人的还款能力；

D.债务人在其他金融机构贷款被划分为损失类； E.债务人在其他金融机构贷款被划分为正常类。

84、企事业单位贷款的分类操作程序一般包括以下几个步骤（CBFEG）。A．确定分工、明确责任

B．初步分析贷款基本情况 C．收集并填写贷款分类基础信息

D．审查贷款分类认定表 E、组织信贷讨论提出初步意见

F、评估贷款偿还的可能性 G、上报复查并确定分类结果

H、还款来源分析

85、按照信贷资产风险分类标准，以下不属于五级分类不良信贷资产的类别是（ACE）。A.逾期类

B.次级类

C.呆滞类

D.损失类

E.呆账类

86、自然人一般农户贷款主要依据债务人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合核心定义进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。其信用等级分别为（ABCD）

A.优秀档次

B.良好档次 C.较好档次 D.一般类和未评级档次 87、可疑类不具有的特征（BC）。

A.债务人已陷入经营和财务危机：处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

B.债务人在其他金融机构贷款被划为关注类； C.债务人在其他金融机构贷款被划为正常类； D.经多次谈判债务人明显没有还款意愿； E.债务人进入清算程序。

88、自然人贷款分为（ABD）。

A.银行卡透支

B.自然人其他贷款

C.抵押贷款

D.自然人一般农户贷款

10、自然人一般农户贷款主要依据债务人的（A），并结合核心定义用矩阵法进行分类。A.农户信用评定等级

B.地区情况

C.逾期时间

D.担保因素 89.不良贷款清收的标准为（）.A以现金、银行存款收回不良贷款本息。B有价证券变现后收回不良贷款本息。

C以租赁、拍卖、变卖等方式处臵抵债资产获取货币收入，冲减不良贷款本息。

D确需自用的抵债资产，按省联社购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。

E在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。90.自然人客户信用等级分为(A B C D)级评定实行百分制。

A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差

91.自然人客户信用等级的有效期限为(A)年，信用社必须每两年对所有自然人客户的信用等级进行评定。

A、两年 B、一年 C、三年

92.(A B)级客户列为重点营销对象和主要营销对象，一般级别的存量贷款要采取措施逐步压缩；较差级别的存量贷款要尽快采取措施清户。

A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差 93.信用社不得对(A B C)自然人发放新贷款：

A、拒不参加信用等级评定的自然人B、个人品行或信用状况得0分的自然人C、信用等级为较差级别的自然人

94.联社要建立自然人客户信用等级评定监督检查机制,每年至少组织一次对信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定户数的（A）。

A、20% B、40% C、30% D、45% 95.企业信用等级评定的对象：信用社已经或可能为之提供信贷服务的(A)企业法人客户。A、非金融类 B、金融类 C、AAA D、AA 96.信用等级评审委员会和信用等级评定小组会议要有（A）以上人员与会才可召开，要有与会人数（A）以上通过才能确定等级评定结果。

A、2/3（不含）B、2/3 C、3/4（不含）D、3/4 97.企业信用评定分析企业的(A B C D E F G)等。

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、经营发展能力 E、市场竞争力 F、管理能力 G、综合评价

98.AAA级客户即综合得分95（含）以上且(A B E F)等指标得分均为满分。

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、经营发展能力 E、市场竞争力 F、管理能力 G、综合评价

99.联社要建立企业信用等级评定监督检查机制。每年至少组织一次对企业信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定企业户数的（B）

A、20% B、40% C、30% D、45% 100.企业客户信用等级评定内容有（A B C D E）

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、客户领导者素质 E、发展前景

三、判断：

1．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该

企业作为抵债资产接收？（V）

2．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？(V)3．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？(V)4．抵债资产原则上不得出租。（V）

5．交通工具、低值易耗品类抵债资产可以出租.(X)6．系统内信用社之间可以互相租用抵债资产.(X)7．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，不可以作为呆账核销.(V)

8、企事业单位贷款，自然人其他贷款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以内的贷款划入关注类（√）

9、借款人无法足额偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在25%-90%的贷款划入可疑类（√）

10、行政单位贷款本金或利息逾期181天以上的一般划为可疑类（√）

11、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并进行分类。（√）

12、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定，未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级。（√）

13、为清收贷款本息，保全资产等目的发放的借新还旧至少划为次级类。（√）

14、帐务记载的借款人（立据人）与实质借款人（用款人）不一致，或债权债务关系存在争议的贷款，应以帐务记载的借款人（立据人）为准进行分类，在分类后再下调一级，但进入损失类贷款的应符合损失类贷款的规定条件。（√）

15、自然人一般农户贷款的保证人大多数实力不强，抵押物大多数是村民住宅，在分类操作中，对这部分贷款可视同信用贷款分类。（√）

16.借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上,一般划为损失类。（X）17.贴现票据的承兑行信用状况低下，无承兑能力，至少应列入次级类。（√）

18、县级联社要成立由理事长直接负责的，由主任以及风险管理、信贷、财务会计、稽核监察等部门负责人组成风险管理委员会，下设贷款风险分类认定审批工作组。（√）

19、借款人采取隐瞒事实等不正当手段取得的贷款，一般划为次级类。（√）20、已诉诸法律追收的贷款一般应划为可疑类。（√）

21、介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次，此操作行为的依据是贷款分类的灵活性原则。(X)

22、借款人在其他行（社）的贷款分类结果是判定该借款人在本社贷款级别的参照标准。(X)

23、核心定义是确定贷款分类级别的最基本的标准，是判断贷款分类级别的最终依据。(V)

24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响的，贷款一般划入可疑类。(V)

25、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将该借款

人的多笔贷款合并进行相同的分类。(V)

26、对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、较差两个档次。（）

27、呆帐贷款符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆帐的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类。（）

28、贷款分类中，对挪用的贷款，至少应归为可疑类。（）

29、同一债务人有多笔授信业务的，如果担保方式完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可合并判断。（）

30、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性；执行上的可变现性及债务人的经营风险。（）

31、对自然人农户贷款进行分类时，用矩阵法，与债务人的信用评级无关。（）

32、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后四类合称为不良信贷资产。（）

33、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的，应分为关注类。（）

34、按照《省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，“在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分的”贷款，是损失类贷款的核心定义。（）

35、对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，信用社经追偿后仍无法收回的债权，应当分为损失类。（）

36、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，信用社对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应分为可疑类。（）

37、在财务分析时，如果原材料库存增加而成品数量减少，则意味着企业业务状况良好，管理层由于预期销售将增长而开始囤积原材料库存。（）

38、五级分类中损失类贷款与四级分类中呆账贷款定义是一样的。（）

39、五级分类中正常类贷款与四级分类中正常贷款定义是有很大区别的。（）

40、债务人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%，分类结果应当是损失类。（）

四、简答：

1．为加强对不良贷款的分类管理，对次级类贷款要重点做好哪些工作？

答：要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款人第二还款来源进行清偿和保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押物的足值和担保的有效。

2．不良贷款考核重点是什么？具体考核哪几个指标？

答：整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况。具体考核的指标是不良贷款率、不良贷

款清收率、不良贷款迁徙律、贷款拨备覆盖率。3．抵债资产管理工作主要包括哪些内容？

答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处臵和变现。

4．请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

5．请简单陈述不良贷款管理中处臵减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处臵，实现不良贷款价值回收最大化。6．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处臵损失。

7．对已核销的贷款该如何处理？

答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。8．不良贷款保全的涵义是什么？

答案：是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。9．简要回答不良贷款处臵方式中重组转化的含义？

答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。

10．对不良贷款处臵时要制作处臵策略设计，简述怎样制作处臵策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处臵规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处臵策略；合理配臵各项资源，有步骤、有重点的实施不良处臵计划。11．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？()答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。12．实施以物抵债前，应做好哪些工作？

答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是

否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。13．请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还基层信用社债权。

14．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。15．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

16．处臵抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？

答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处臵、委托销售、打包出售等方式一次或分次处臵。

17．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处臵方案、处臵方案要件，并对要件的真实性负责。18．对于抵债资产的处臵，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？ 答案：要重点审查资产处臵是否及时，处臵过程是否公开、公正、合法、合规，处臵价格、付款方式是否合理等。

19．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合20．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资

21.五级分类中现金流量分析的含意是什么? 答案：是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物状况，判断借款人经营活动、投资活动净现金流量变化对还款能力的影响。22.同时满足哪些条件的借新还旧贷款原则上划为关注类? 答案：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。23.信贷资产风险五级分类的内容？（3分）

答：是指信用社的信贷经营、管理人员，根据规定的标准、方法、程序和要求，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，对信贷资产的质量做出评价。按风险程度将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

24.信贷资产分类的核心定义和基本特征？（4分）

答： 根据信贷资产按时、足额、收回的可能性，信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。它的基本特征是：“不会有损失”。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。它的基本特征是：“潜在缺陷”。

次级：借款人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。它的基本特征是：“明显缺陷，可能损失”。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。它的基本特征是：“有明显缺陷，肯定造成较大损失”。

损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。它的基本特征是：“损失严重”。25.自然人一般农户贷款五级分类方法？（3分）

答：

1、切块处理—损失类：对符合《财政部关于印发，<金融企业呆帐核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆帐条件之一的农户贷款。对借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少一部分，预计贷款损失率超过90%。信贷员清分出损失类贷款后，应单列填制《农村信用社一般农户、住房按揭、汽车贷款风险五级分类认定表》

2、矩阵分类—正常类、关注类、次级类、可疑类。除自然人一般农户损失类贷款外，其余自然人一般农户贷款在结合核心定义的基础上，采用矩阵分类办法，分为正常类、关注类、次级类、可疑类。

26.不良贷款分析的包括哪些内容？

答：

（一）基本情况。不良贷款余额及比例与上期和年初比较的变化情况。如出现重大迁徙和异常情况的，应对其原因进行重点分析。

（二）客户结构情况。对不良贷款余额前10户的客户进行详细分析。

（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、呆账核销、以物抵债和其它方式进行分析。

（四）新发放贷款质量情况。对近两年以来发放贷款质量和当年新发放贷款有可能形成不良贷款的客户进行持续分析和预测。

（五）当月新形成不良贷款情况及原因分析。对当月新形成的不良贷款，要逐笔抄列清单、说明贷款发放、管理、催收等情况，客观分析形成不良的原因，提出拟采取的措施等。

27.由风险管理部组织统一清收的不良贷款应符合哪些条件？

答：

（一）借款人虽已资不抵债，但尚在经营，原有贷款有一定盘活的可能；

（二）借款人已歇业关闭、破产，原有贷款债权清晰、手续完备，通过抵押、保证等方式，可以追偿部分债权的贷款；

（三）已无发展前景，不实施强制退出，信贷资产将面临更大损失的企业贷款。

（四）已丧失诉讼时效，贷款手续不全，执行中止和借款人已逃匿，债权追偿难度大的贷款；

（五）当年有望清收的已核销贷款。28.不良贷款保全的标准是什么？

答：(一)原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。(二)原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。(三)原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。29.、贷款档案要件包括那些？

答：

（一）企事业单位贷款和自然人其他贷款的档案：

1、客户背景材料，包括：(1)借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单（包括存款和贷款）、代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、验资报告、法定代表人身份有效证明、产权结构等；(2)组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数及附属机构的情况；(3)借款人的经营历史、信用评级等；（4）保证人的基本情况资料（参照以上（1）至（3）点要求收集）；（5）其他必要的档案资料。

2、借款人和保证人的财务信息，包括：(1)借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息（如在其他金融机构的融资情况）等；(2)保证人资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其他财务信息等。

3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申请书；(2)农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告，上级联社的立项文件、批准文件；(3)贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。

4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。

5、借款人还款记录和农村信用社催款通知。

6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告，内审报告。

（二）自然人一般农户贷款的档案：按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。

30、非财务分析的基本内容是什么？

答：非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理等。31.申请信用等级评定的自然人客户条件：

答：

（一）具有完全民事行为能力；(二)向信用社提出借款申请，并提供评级相关资料；

（三）信用观念强，资信状况良好；

（四）生产经营情况正常或工作稳定，并有合法、可靠的经济来源。32.自然人申请信用等级评定时必须向信用社提交: 答：

（一）申请书,(二)申请人的有效身份证明,（三）个体工商户须提供营业执照。

33、农村信用社企业信用等级评定分为几个等级？

答：信用社企业信用等级评定实行百分制。按得分高低，企业信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七个等级。

34.申请信用等级评定的法人客户应具备以下条件：

答：

（一）经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的企业法人客户；

（二）生产经营正常，经营期满1年；

（三）在申请评级的信用社开立结算账户（基本存款账户或一般存款账户）；

（四）向信用社提供评级要求的真实、完整的有关资料；

（五）资产负债率低于70%。35.企业法人申请信用等级评定时必须提交资料：

答：

（一）申请书，（二）营业执照复印件，（三）代码证复印件，（四）税务登记证（国税、地税）复印件，（五）企业《贷款卡》复印件，（六）验资报告复印件，（七）法定代表人的有效身份证明，（八）企业近三年的财务报表,（九）信用社认为需要提供的其他有关资料。

五、案例

（一）、案例： 企业借款五级分类分析

1、某企业2003年至2005年资产负债表和损益表如下：

2、计算企业有关财务比率： 企业财务指标分析

项目

公式

比率%

分析要点

行业均值

2003

2004

2005

盈利能力分析（盈利比率）主营业务利润/主营业务收入净额

14.46 11.94 14.69 20.05

营业利润率

营业利润/主营业务收入净额

2.88

0.23

1.01

税前利润率

利润总额/主营业务收入净额

3.05

1.17

1.64

净利润率

净利润/主营业务收入净额

2.56

0.93

1.40

-9.51

成本费用利润率

利润总额/成本费用总额

3.15

1.17

1.65

-5.38 营运能力分析（效率比率）

总资产周转率（次）主营业务收入净额/资产平均余额

0.56

0.69

0.61 固定资产周转率（次）主营业务收入净额/固定资产平均净值

3.43

4.39

3.63 应收帐款周转率（次）

赊销收入净额/应收帐款平均余额

2.81

2.68

3.2 存货周转率（次）

主营业务成本/存货平均余额

1.34

1.63

3.56 资产利润率

利润总额/资产平均余额

0.65

1.14

-2.08 权益报酬率

利润总额/有形净资产

2.59

0.91

1.66

长期偿债能力分析（杠杆比率）资产负债率

负债总额/资产总额

20.64

27.7

30.71

51.75 负债与所有者权益比率 负债总额/所有者权益总额

26.01 38.34

44.36

169.71 负债与有形资产比率

负债总额/有形净资产

27.18

39.83

46.03

194.53 利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用

13.43

5.24

8.95

0.10 短期偿债能力分析（流动比率）流动比率

流动资产/流动负债

3.63 2.92 2.66

1.5

速动比率

速动资产/流动负债

1.77

1.68

1.39

0.75

现金比率

现金类资产/流动负债

1.03

0.78

0.58

0.4 通过上表分析得知：

（1）、从盈利比率看(4分):

（2）、从效率比率看(4分):

（3）、从杠杆比率看(4分):

（4）、从流动比率看(4分):

结论(4分)：

（二）、案例：

基本情况：某市燃料公司是某物资集团公司下属的全民所有制大型物资流通企业，主要经营煤炭、焦炭、石油制品、兼营沥青、石油焦等产品及装卸、仓储、代办运输业务。该公司是该物资集团公司的的三大公司之一，公司成立以来，经营销售和经济效益一直较好；1994年，由于该公司走向市场，面对市场激烈的竞争，燃料价格变动以及进口走私油大量涌进等因素影响，受到的冲击较大，造成商品积压，货款回笼慢，资金周转不灵，经营亏损较大，1996年销售收入累计5.21亿元,利润总额为-2733万元;1997年销售收入累计2.95亿元,利润总额为-2999万元;截至于1998年3月末,该公司资产总额达到52985万元,负债总额为41889万元,资产负债率为79.1%,资产负债比率在同行业中相对较低。该公司为适应市场经济发展的需要，扭转长期严重亏损的不利局面，对企业内部进行了较大的整顿和改革，两次调整了领导班子，加强了资金财务的管理，积极转换经营机制，充分发挥自身优势，以争取效益为目标，经过一年多的努力，公司的主营业务逐步走上正轨，但要达到扭亏增盈的目标仍需较长时间的努力。该公司是我信用社存贷款的长期合作伙伴，一直在我社开户结算，其结算十分频繁，且有一定结算量。另外，该公司信誉良好，能按时偿清我社贷款本息。企业现有一笔500万元短期贷款。保证人是该公司的主管部门--该物资集团公司，该集团公司也是我社的老客户，实力雄厚，信誉良好，与我社有长期存贷款的合作关系，且在我社的结算量较大。借款人财务资料

单位：万元

报告日期

1996

1997

1998年3月末 销售收入

52115.1

29512.6

5658.4 利润总额

-2733.7

-2998.6

-576.6 净利润

-2733.7

-2998.6

-576.6 经营现金净流量

1499.3

-2950.7

投资现金净流量

-111.9

323.4

筹资现金净流量

-4.5

419.7

4.6 合计

297.2

2242.4

-2918.1 应付账款

9359.2

13623.2

6793.9 短期借款

10944

12005

12005 长期借款

0

0

0 总资产

55774.5

60000

52985.5 总负债

41175.5

50000

41889.6 流动资产

28035.2

33070.6

25364.7 流动负债

29564.5

37930.3

30693.7 净资产

14598.9

11672.6

11096 资产负债率

73.83%

79.06% 流动比率

94.83%

87.19%

82.64% 应收账款

8768.5

8101.1

8295.1 应收账款周转率

563.7%

349.9%

69% 存货

10202.3

9344.1

9541.1 存货周转率

561.5%

291.6%

57.2% 净资产利润率

-18.73%

-25.69%

-5.2% 销售利润率

-5.25%

-10.16%

-10.19% 或有负债总额

0

0

0 通过对上面案例的分析，得出如下结论：

(一)请将《借款人财务资料》中相关空出的指标计算出来（2分，每小题1分）。

1、企业1997的资产负债率=

％；

2、企业1996的经营现金净流量=

万元。

（二）分类结果（2分）：

（三）分析影响贷款偿还的因素（6分，每小题3分）：

1、影响贷款偿还的有利因素（需从财务、现金流量、非财务因素、还款意愿等多方面分析）：

2、影响贷款偿还的不利因素（分析要求同上）：

（三）、案例：

一、贷款基本情况 ：

1.借款人：石港橡胶制品厂，个人独资企业，法定代表人为肖某，主管部门镇企业办公室，创立于1998年5月，注册资本人民币300万元，主要生产轴承密封圈、防尘罩等。2.借款期限、种类、金额和贷款方式 1、2005／7／29～2006／6／29，短期借款，60万元，保证； 2、2005／8／23～2006／6／23，短期借款，200万元，保证； 合计：260万元。

3.保证人：奇江服装有限公司及石港橡胶制品厂法定代表人肖某，连带责任。4.还款来源：首先，借款人经营收入；其次，保证人的经营收入。5.本息逾期情况：本金无逾期，但欠息32万元。

二、贷款的主要缺点（影响贷款偿还的不利因素）

目前借款人资金周转困难，内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害。

借款人货款被严重拖欠，达862万元，短期内难以收回，且存货积压较多105万元。该借款人还为其他企业担保，被保证人已经形成不良，经法院判决该企业必须承担87万元的代偿责任。

三、主要优点（影响贷款偿还的有利因素）借款人的保证人生产经营正常，具有一定担保能力。

借款人的法定代表人肖某有多种经营，其他贸易收入可还部分贷款本息。

借款人资产负债率不算太高，为25.8%，如拍卖借款企业的厂房、机械设备，并执行保证，预计可收回本息的70％

请据此单位的信息进行贷款分类，并说明分类理由及结果

虽然该贷款尚未逾期，但是借款人生产经营已经出现问题，并处于半停产状态，且拖欠利息，近靠借款人的正常的主营业务收入已不能足额归还贷款本息，必须执行保证，即通过借款人法定代表人的其他经营收入及保证人的经营收入代为偿还，可能会造成一定损失，故认定为次级贷款。

第五篇：外汇资产组合风险管理探讨

外汇资产组合风险管理探讨

国内商业银行(除中行外)基本是在上世纪90年代后半期开始进行外汇投资、尝试国际市场运作的，总体特点是：经营稳健，创新不足，被动投资，主动管理不足。随着WTO过渡期临近结束、国际市场波动性的日益加剧，外汇资产组合的稳健运行面临着越来越大的挑战，它直接关系到各行境外资金的安全性、流动性和盈利性。

一、资产组合的概念及其面临的风险要素

资产组合是由各类单项资产构成的集合。从收益水平上看，资产组合收益率即为各单项资产收益率的加权平均值；从风险水平上看，由于各单项资产的风险要素间具有不同的相关性，因而只要管理得当，资产组合的风险水平将小于各单项资产风险水平的加权平均值。根据巴赛尔委员会1994年风险管理研究报告，资产组合主要面临五项风险，即市场风险（汇、利率、指数等的变动风险），信用风险，流动性风险，操作风险(业务系统、人为错误、不完善的内控等)，法律风险。这五类风险中，前两类属于业务风险，即承担风险的目的在于获利；后三类风险属于从属风险，即承担这些风险不能产生利润，但这些风险随着业务的开展而不可避免地发生。

二、国外同业风险管理的实践经验

笔者认为，最根本的一条经验就是，各类金融风险之间不是孤立的，在一定市场条件下将会互相转化，因而要想实现稳健经营，就必须使用持续性的方法、系统和数据在各业务部门、各风险要素间实行一体化的风险管理。根据国际同业的具体实践，一体化的风险管理主要包含以下三大支柱：

1．统一的风险管理政策。风险管理政策包含两个层面，其一是风险管理目标，其二是风险承受限额。

2．统一的方法论。即在统一的风险管理政策基础上，制定具有一致性的分析方法和数学模型，对资产组合风险、资本成本、头寸损益等指标进行测算。

3．统一的基础性支持。基础性支持主要包括组织构架、薪酬管理、敞口限额管理、专家队伍建设、电脑软硬件系统等，这是确保风险管理政策和方法论能够得到有效实施的配套措施。

三、农业银行外汇资产组合风险管理的实践

农业银行真正参与国际市场投资是上世纪末，截至2004年底，投资规模已达122亿美元，投资产品82个，平均收益率L＋120，投资的平均评级为AA。总体看风险可控,收益较好。同时，参照国际惯例，在主管外汇资产业务的国际部建立了一套前、中、后台相互独立、彼此制约的资产组合控管体系，2003年又设立了风险管理小组，由总经理任组长，从宏观层面统一负责资产组合各风险要素的优化管理。具体体现在：

（一）在宏观方面的管理

1．集约化的交易决策。一是每年年初制定全年资产组合运作策略，为交易提供总体框架；二是每季度定期举行组合运作决策例会，评估上期组合营运情况,制定并调整下期策略：三是季度期间，如市场走势发生意外变化，则立即举行组合运作决策特别会议，对本季度运作策略进行必要调整。

2．统一的风险报告。中台负责对资产组合的持续期、VaR以及市值波动进行定量分析，定期向风险管理小组提交组合运行情况的书面报告，风险管理小组以此作为策略调整的重要依据。

3．统一的授权授信管理。风险管理小组以为单位，对资产组合的交易授权程序和交易对手授信额度进行审查，确保其符合国际部的总体风险管理政策。

（二）在微观方面的管理

1．市场风险管理。应用彭博PTS系统和路透KONDOR+系统实现对市场风险的量化管理：一是实时进行敞口头寸的市值重估，确保止损限额的有效执行；二是每周计算资产组合持续期，确保与经营策略的一致性；三是运用风险价值（VaR）和压力测试（Stress Testing）定期对不可预期的潜在损失进行概率测算。

2．信用风险管理。一是实行交易对手额度控制：二是实行交易对手信用质量控制，只能与一定评级水平以上（穆迪/标准普尔A3/A-以上）的交易对手进行交易;三是对资产组合涉及的信用体进行实时信用状况监测。

3．操作风险管理。在操作风险的管理上，通过建章立制，实现资产组合管理规范化：一是制定详细的前、中、后台业务操作规程，做到在各个操作环节上有章可循：二是实行逐级授权管理。国际部在总行授权范围内，以为单位对前台交易员进行书面转授权，并根据需要变更或取消授权，人员离开授权岗位时权限自动失效，超权限业务必须逐级申请直至有权级别。

4．法律风险管理。为防范与交易对手间的法律风险，衍生交易控制在与之签订了协议的交易对手进行，如ISDA主协议、TBMA/ISMA协议等。由于风险管理措施得当，农行开展外汇资产组合业务以来从未发生任何资金风险。

四、加强外汇资产组合风险管理的设想和建议 根据金融风险管理理论、国内外银行的实践以及监管机构的要求，对我国商业银行外汇资产组合风险管理工作提出如下设想和建议：

（一）成立风险管理委员会,构建一体化的风险管理体系

1．风险管理委员会是全行最高风险管理机构，由行长任主席；委员会成员应尽量选用各业务领域的专家而非各部门主管，从而体现一定的独立性。风险管理委员会负责制定全行的风险管理政策、制度和风险限额指标，对重大风险事项进行讨论并向业务部门提出风控措施建议，定期向行务会/董事会提交风险报告。

2．资产风险管理部门应承担中台的职责, 负责对全行风险状况进行日常监测管理，同时，应对总行业务部门和分行派驻风险官，实现对业务风险的独立监控。该部门还应就一般风险事项向有关部门和分行进行风险警示，定期和不定期向风险管理委员会提交风险报告。

3．派驻的风险官负责所在单位风险管理工作，并定期和不定期向总部提交风险报告。

（二）加强技术系统建设，建立风险管理的量化指标管理

1．实现数据大集中。没有数据大集中，就不可能实现总行层面上的一体化风险管理。为此，各行总行应进一步加快系统建设步伐，尽快实现实时掌握业务部门和分行业务数据的目标。

2．建立科学的风险管理量化指标。现代化的风险管理必须建立在数量化模型的基础之上。一是尽快引进国际上先进的前中后台系统，并在选系统过程中，将风险模型的质量作为系统选型的重要参考因素；二是要利用外购系统的机会重点引进市场风险和信用风险的VaR模型、Shortfall模型等，并组织专门力量对VaR模型进行有效性测试，确保基础性指标的准确性；三是要引入Key Rate Duration、Spread Duration、Volatility等风险指标，使风险管理指标体系进一步得到完善。

（三）积极探索以经济资本为核心的风险管理模式

经济资本是指银行可用以承担业务风险的自有资金。近年来，经济资本越来越成为国外同业实现资本约束型经营模式和实现风险量化管理的核心，在业务系统及其风险模型构建基础上，完全有必要，也有可能在外汇资产组合运作中尝试经济资本约束型的风险管理。设想如下：

1．每年年初计算用于支撑总行自身风险业务的资本量。具体方法是：将总行持有的营运资金视为总行外汇资本金,将总行外汇资本金扣除分行不良贷款净额及正常贷款风险准备后，剩余金额即是支撑总行自身外汇风险业务的资本量—总行业务资本。2．将总行业务资本量设定为外汇资产组合VaR值与已计提拨备值之差的上限，即总行业务资本量>=外汇资产组合VaR值已计提拨备。

3．在年初制定经营策略时，同时要对VaR值等风险衡量指标的摆布做出决策。

4．期间对资产组合进行动态管理时，要时刻确保总行业务资本量>=外汇资产组合VaR值已计提拨备，同时保证资金和风险摆布策略的有效执行。

通过上述方式，可以使各行外汇资产组合管理逐步从资金拉动型转变为资本约束型，进一步提高集约化经营的水平。

（四）稳步尝试风险加权的业绩衡量方式

业绩衡量方式决定了业务部门和分行的风险价值取向，对于各行国际市场投资而言，由于市场化程度高，风险轮廓较为清晰，可采用国外通用的“风险调整资本收益率”（RAROC）和“夏普系数”（Sharp Ratio）进行业绩考核。

（五）建立完善的后督管理体系,以控制操作风险

应制定严格的中、后台操作规程,详细规定交割、审单、复核、对帐等流程的及时、准确、安全操作。中台严格监督授权的执行情况。设立内审岗，定期对前、中、后台业务进行检查，报告直达总经理。

（六）进一步加强人才培养，打造数量型的风险管理团队

现代风险管理对我国银行从业人员的数理水平提出了更高的要求，然而从目前情况看，各行现有能够熟练运用数学模型进行定量分析的人才很少。为此，要进一步加大人才培养和引进力度，通过多种渠道扩大相关人才队伍，为一体化的风险管理提供人力资源保障。

作者系中国农业银行国际业务部总经理