招投标工作中如何做好审计监察

第一篇：招投标工作中如何做好审计监察

招投标工作中如何做好审计监察

招投标行为已经成为基本建设工作的一项重要工作程序和工作内容。建设单位想通过招标使项目保质保量按期完成，并使所花费用最低。施工单位想通过投标承揽项目，完成企业的利润指标。在这个行为过程中，建设单位(招标单位)占据主动地位，决定着哪家企业中标，哪家企业落标，所以对这种权利的监督制约也越来越变得十分重要。另外对于工程量清单或固定总价报价的招标工程，工程建设合同额、结算方式等事项在招投标阶段、合同签订阶段基本上已经确定，所以审计监察工作要主动参与到招投标工作过程中。不仅要做好工程结算审计这种事后审计工作，更要做好事前、事中的审计监察工作，即招投标工作过程中的审计监察工作。

一、招投标工作中开展审计监察的必要性

根据项目管理理论，招标工作实施过程中会受到多种因素的影响，如来自不同的行政干预，各种渠道的人际关系，组织者的觉悟素质，评委的工作态度，评分标准的公正性，资格预审的公平性等。会使招标工作的结果偏离预期的目标。其一，招标目的可能没有达到，中标者不是投标商中比较好的或最好的承包商；其二，可能产生权利腐败：其三，可能由于企业的资信能力存在问题给项目的实施留下隐患，如质量、进度没有达到预期的目标，最终影响项目的投资和效益。有些项目实施后，由于存在质量问题，可能给国家财产造成损失，给人民生命造成危害，等等。因此具体项目的招标工作过程需要跟踪和控制。这项工作显然不能由招标工作的组织者负责，也不能由招标代理机构实施，而要由公正的第三方实施，既政府行政监督部门或企业中的审计监察部门。

二、招投标工作中开展审计监察工作的依据和工作原则

《中华人民共和国招投标法》第七条规定：“招标投标活动及其当事人应当接受依法实施的监督。有关行政监督部门依法对招标投标活动实施监督，依法查处招标投标活动中的违法行为。”根据该法，招标投标各方有义务接受依法行使的政府行政监督。企业符合规定的依法进行的招标行为，要接受企业审计监察部门的依法监督。

目前在招投标工作中审计监察工作要防止两种情况，一种是过渡干预，审计监察人员参与制定招投标工作的各项规定和程序，并以自己的意志左右招投标工作，充当了工作的组织者、责任者。另一种是走形式，不了解具体工程的招投标原则、规定、工作方式等，只是在开标会议上充当一个公证人的角色，对整个过程不去了解和缺乏有效的监督。

在招标投标活动中招标工作由建设单位主持或委托招标代理机构实施，审计监察行为主要是监督检查，而不是干预：是对招标过程进行监督，对评标结果进行公证。审计监察行为主要是监督招标工作中是否体现了招投标活动的基本原则，既公开、公平、公正、诚实信用原则。

审计监察行为的法律依据主要有：《中华人民共和国宪法》、《建筑法》、《经济合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《反不正当竞争法》、《刑法》和《民事诉讼法》等。在《中华人民共和国招标投标法》第五章详细规定了招标投标行为的法律责任。

三、主要工作方法

招标工作的审计监察，与对某个机构的财务状况审计、工程结算审计不同，是对招标工作过程中各个方面都进行的规范化检查和监督。招标投标工作审计监察工作主要工作方法是事前、事中的监督和事后的检查，审计监察工作是站在第三方的立场，从中立者的角度开展的工作。所以审计监察人员要熟悉《中华人民共和国招投标法》，熟悉工程造价组成内容和编制方法，了解具体招标项目对施工企业资质审查的要求和规定等专业知识。主要工作内容如下：

1、对施工企业资质审查工作的监督

审计监察人员要审查招标文件中规定的资格预审或资格后审的条件、标准和方法是否符合要求，是否体现了对潜在的投标人或投标人一视同仁的要求。也要审查投标人是否以他人名义投标。是否存在“转包”现象。工程转包使得一些资质不够，没有施工经验的施工队伍进入了施工现场。出现了一级企业资质，二级、三级企业管理水平，城市闲散人员和农民工充当干活主力的现象。使工程质量存在隐患，导致低标准和“豆腐渣”工程的出现。

2、对招标文件的审查监督

审查招标项目标段划分是否有分割标段的现象。有些招标单位为了照顾方方面面的关系，把一个工程技术上紧密相联、不可分割的单位工程，分割成若干个标段，或以不合理的标段或工期限制或排斥潜在的投标人或者投标人。这样容易造成施工单位多，工程范围划分不清，交叉作业多，互相扯皮，管理难度大，协调困难，工期难保证，而且也容易造成施工单位由于直接成本过小，间接成本过大，而降低管理要求，降低质量水平。

3、对招标标底及投标报价审核的监督

检查工程量清单或标底的编制是否合理、科学，审查是否严谨。对实行标底的项目是否有漏标和串标现象。工程结算方式是否符合国家的有关规定和要求，是否能真正实现投资的节省。

4、对评标过程的监督

监督在招投标过程中是否有“陪标”现象。招标单位将工程“内定”给某个施工单位，其他投标单位只是“陪衬”，使招投标行为徒有形式，走过场，失去了公开、公正、公平的原则。要检查评标委员会的组成是否合法，评标方法是否科学、合理，废标条件是否严格执行，确定中标人的程序是否合法等等。

第二篇：浅谈招投标审计

浅谈招投标审计

摘要：本文通过介绍审计与招投标的关系，来告诉我们对于招投标来说审计的必要性，还简单的介绍了目前施工招投标工作存在的问题。从审计内容.审计目标.审计方法以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。

关键词:关系 内容 问题 审计目标 审计方法 全程审计

引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用，它有利于净化市场环境，建立有序竞争，公平高效的市场经济秩序。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。一．招投标与审计的关系

招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。它通过对招投标活动全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正招投标活动中所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益，确保招投标活动在遵循公开、公正、公平和城市信用的原则的前提下有序竞争，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。[1] 二.目前工程建设项目施工招投标工作存在的问题

《招投标法》对规范建筑市场行为，强化招投标管理起到积极的作用。[5]但是，从审计的角度看，在目前情况下，贯彻《招投标法》的力度不够。管理不够规范，还存在不少问题。[2]

1.招投标流于形式，存在不正当交易和腐败现象。如招标人搞假招标，“明招暗定”。有些招标人应公开招标发布信息而不公开，直接选定几家施工单位入围投标。

2.程序不规范，参与招投标的各类人员缺乏责任意识。出于各自的利益的不同，参与招投标的各个单位或部门往往采用不同的方法或手段实现自己的目的。在招投标过程中常常规避运作规程，进行暗箱操作。如投标人相互串通搞“陪标”或者与招标人串通投标人之间“陪标。

3.投标单位恶性竞争。投标人有意压低标价。为了承揽工程，不惜血本压价，搞恶性竞争。导致两个结果，一方面，偷工减料；另一方面，以各种理由要求建设单位追加资金，最后工程结算价值严重超过中标价值，失去了招投标本身所具有的约束作用。三.对招投标实施审计的内容

1.开展项目招投标的经济腐败审计。

项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。[3]

2.开展项目投标的经济责任审计。

项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。

开展项目招投标的效益审计。

招投标是由供求关系、价格体系、竞争机制等综合因素所决定的交易方式，它具有一般商品交换的基本特征，但也具有不同于一般商品交易的特点，即招投标是一种较为成熟的、高级的、规范化的和综合性的交易方式。投资标的最终目标是追求项目投资综合效益的最大化，追求项目投资多目标条件下的综合效益最大化，即不仅需要审计招投标过程的合法性、合规性，也要审计招投标结果的效益性。四．招投标审计的目标

招投标审计的目标主要包括：审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性。[4]

五．招投标审计的方法

根据《内部审计事务指南第1号-建设项目内部审计》的要求，审计人员在工程招标投标审计工作时可采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法`现场核查法等方法，来获取充分`相关`可靠的审计证据，以支持其审计理论和建议。[9]现场核查法是审计实践中较为常用的一种审计方法，通过对被审计对象的现场观察手段来核实资料记录的真实性

和准确性，在招标投标审计中可用于对工程项目工程量的核查。分析性复核法是获取审计证据的一种基本方法，在招标投标阶段采用此法主要用于对工程标底或招标控制价、投标人的投标报价等工程造价文件中的重要数据比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。询问法，是审计人员通过面对面的方式询问调查有关的情况，采用询问的方式进行调查取证时审计执法中常用的方法。在实践中，应结合实际情况，注意询问技巧。有针对的选用询问方法，另外还需判断被调查人员回答的是否正确等。观察法是审计人员亲临审计现场对被审计单位的招标投标的管理工作及招标投标活动进行实地观察，已获得的一手资料的方法。六．对招投标实施全程审计

(一)事前监督[10] 在进行项目招投标前，审计人员应对招投标准备情况进行详细调查，认真听取招标单位对招标范围、方式和发包方式的解释，审核招标文件与招标通知书的一致性以及标底的编制过程、编制质量，对投标人进行资格审查等。

1.招标条件的合法性、合规性审计。

招标条件的合法性、合规性审计包括：(1)审查项目是否经有关部门批准和列入国家投资计划，是否经过可行性研究;(2)是否具备完整的设计文件和工程概算，投资概算是否准确、有无缺口，设计标准有无超过规定;(3)审查项目总投资是否落实，项目资金来源是否正当，项目资金是否按投资计划及时拨付到位;(4)审查工程项目招标前施工场地的征用、拆迁、“三通一平”、现场交通、供水、供电等准备工作的完成情况;(5)审查项目招标工作机构设置是否完备，内控制度是否严密，组织形式是否合规。

2.招标方式的合法性审计。

若属必须公开招标，招标人要在指定的报刊、电子网络或其他媒体上发布招标公告。需要审查招标公告内容是否规范，比如：应当载明招标人的名称、地址、招标项目的性质、数量、实施地点、时间和获得招标文件的办法，以及要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况等内容;是否按规定时限要求及时对投标单位递交的投标文件进行登记。若属邀请招标，则应同时向三个以上具备承担招标项目能力、资质、信誉好的特定法人(或其他组织)发出招标邀请书。

3.招标程序的合规性、有效性审计。

招标程序的合规性审计包括：一是审查招标单位编制好的招标文件是否已经批准，是

否按规定发布招标公告或发出招标邀请书，其内容是否合规，是否与招标方式的相应规定一致;二是审查招标单位出售、分发的招标文件是否符合规定要求，是否组织投标单位勘察工程现场，解答疑难问题。招标程序的有效性审计包括：一是审查项目招标工作人员是否做到谈判、评标、决策分开;是否坚持谈判者不决策，决策者不谈判的分工原则;参与标底的编制和审定人员、评标小组成员及相关当事人要接受统一安排，防止串通弄虚作假;不能事先组建评标小组，应该在评标前采取随机抽签方法临时组建，防止投标人员贿赂评委操纵评标;对选聘的评委要进行资格审核;评委平时不得对外公开自己的身份。

4.标底和投标报价的合规性、真实性审计。

由于《招投标法》没有强制要求编标底，故可选择有标底或无标底招标。有标底的优点是能把握各家报价的真实性和准确性，但招标成本增大，也容易泄露标底。而无标底招标更容易各投标方价格竞争，但易形成两个极端：要么严重杀价甚至低于成本价、要么串标抬标。因此，我们的做法是要求各投标单位在投标时阳投标计算底稿，对异常标进行审查。

5.对投标单位合规性、真实性审计。[7]

对投标单位资格的合规性审计重点是审查投标单位是否具备投标资格、是否达到工程建设所要求的资质等级、是否具有良好的社会信誉，施工质量是否拥有雄厚的技术力量和机械设备而且具备优良的施工和安全生产记录，同时查看质量监督部门出具的近几年其承建工程项目的工程评定等级证明，防止企业靠不正当关系取得资质而入围，防止借用高资质企业名义投标现象的发生。

另外，注意进行投标资格的预审。选择施工队伍关键看两方面：施工企业整体实力和拟派项目班子实力。既要对企业社会信誉、履约能力进行考察，也要对此项目部人员的组成进行考察，两者同等重要。

(二)事中监督

事中监督主要是加强招标投标现场程序上的监督，监督其程序上的合理性和合法性。包括开标、评标、定标的审计。[6]

1.开标审计。

开标审计重点要对投标人的资质进行符合性审查和开标程序的规范性的审查。审查标书的密封完好性、有效性，标书的填写格式、标书的递交时间。注意招标单位是否邀请所有投标人代表参加，是否当众检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机构检查

并公证，有无违反规定搞暗箱操作问题。经确认无误后，由工作人员当场拆封，宣读投标人名称、投标价格以及投标文件的其他主要内容。同时，开标过程应当做好记录，并存档备查。如果开标时发现投标文件有破损的情况，或授权委托书不是原件又无投标单位法人签章，应当众宣布为废标。

2.评标审计。

评标由招标人依法组建的评标委员会(或评审小组)对投标文件进行评审和比较，评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家共同组成。根据什么样的标准和方法进行评审是关键问题，也是评标的原则问题。评标的审计，是招投标审计的重中之重，这一过程应根据招标项目的不同类型，重点审计评标内容、评标依据、评标方法和评标过程。

3.定标审计。

定标是招投标双方进行相互选择的最终结果。中标结果是以签订合同来约束双方的行为，合同双方通过严格的履行合约完成标的。定标审计主要是对评审小组按照法律程序和评标条件与标准，了解定标的依据和标准，判定其理由的充足性以及可能存在的舞弊行为，研究确定的中标单位与招标人履行承包合同订立之前的手续办理过程的审查。审查定标程序、方法的合规性，包括：是否切实做到优价中标：定标价格是否既符合市场行情，又符合企业设备采购的效益目标;投标单位是否持中标通知书到招标管理部门办理审查复核及有关手续;中标单位是否在规定时间(一般为30日之内)同招标单位订立书面合同并向招标人提交履约保证金。

(三)事后监督

1.合同签定和内容的审计。

对中标合同的签订和履行的合法性审计，并逐项对照签订合同与招标通知书与中标通知书的一致性，并注意审核;签订合同的时间、合同的标物与中标通知书规定的一致性;中标合同金额和日期与合同规定的一致性;投标单位的承诺在台同中体现的充分性，如质量保证，工期保证，人员、机械和材料的保证等。重点查处中标单位是否有违法转包或违规分包中标项目的问题，是否存在围转包或分包造成工程质量隐患或影响工期的问题。

2.往来款项的审计。

招投标往来款项审计包括对建设项目有关资金的划拨和使用情况进行审计。[8]首先，审查项目招标单位收取的标书费用和投标保证金的使用情况，有无将收取的资金私分、不

入帐或形成“小金库”的行为发生;是否按规定对未中标单位退回招标过程中收取的费用。其次，审查项目法人单位或建设单位是否存在将资金拨付未中标的其它参建单位，结算情况和有关往来款项，分析工程项目资金拨付有关参建单位分布情况，通过审查结算资金的分布情况，揭露未中标的参建单位参建的原因，查找是否存在规避招标、回扣和行贿受贿等违法违纪问题。

总之，招投标审计已经成为工程建设项目审计工作中的重中之重。只要审计人员按照指定的规章程序进行审计，在审计中遵循审计目标，选择相适应的审计方法，并且保持公平和公正的态度，这样在招投标过程中就会规避很多对承包商或发包商不利的因素。我们相信，随着审计工作人员和招投标工作人员对招投标审计的理论和实践的不断探索，将会大大促进招投标审计更好地发展，更有效地发挥审计的经济监督职责。

参考文献

[1]国家纪委政策法规司·国务院法制办财政金融法制司编著·中华人民共和国投资标法释义【M】北京：中国计划出版社，2002

[2]朱恒金·工程项目投资标舞弊的审计【J】·中国审计信息与方法，2003，（2）

[3]沈万军·抓住“四个环节”深化建设项目招投标审计【J】·中国审计信息与方法，2002，（2）[4]邓岚·建设项目招投标的全程同步审计【J】·中国内部审计，2003，（12）· [5]中华人民共和国招投标法----1 [6]中华人民共和国政府采购法-10 [7] 政府采购招标投标管理暂行办法-18 [8]招标投标违法行为记录公告暂行办法-23 [9]朱红章.工程审计，武汉大学出版社 [10]建设项目审计，中国时代经济出版社

第三篇：招投标监察实施细则

定州市招投标监察实施细则（试行）

第一章总则

第一条为规范我市招投标活动，强化各类招投标活动的监察管理，加强行政权力运行监控机制建设，依据《中华人民共和国行政监察法》、《保定市招投标活动监察办法(试行)》(保市府办„2010‟219号)和《定州市行政服务中心管理规定（试行）》（定办发„2008‟118号），结合我市实际，制定本细则。

第二条凡在本市进行的政府采购、国有土地出让、国有资产产权交易、工程建设等招投标活动(以下简称：各类招投标活动)，在市招标投标管理中心内进行。

第三条本市范围内各类招投标活动，在实施主体不变、责任主体不变、监管主体不变(“三不变”)的前提下，应当遵循统一领导机构、统一活动场所、统一专家库管理、统一中介机构监管、统一电子交易平台、统一监管运行程序(“六统一”)的原则，在市招标投标管理中心内进行。

第四条各类招投标活动，要按照公开、公平、公正和诚信的原则，依法保护国家利益、社会公共利益和当事人的合法权益。

第二章工作职责

第五条市行政服务中心领导小组办公室负责定州市招投标管理中心各类招投标活动的监察工作，主要职责是：

(一)贯彻执行国家、省、市有关各类招投标活动的法律法规及政策规定；

(二)督促检查各类招投标活动的行政主管部门按照“三不变”、“六统一”的原则规范招投标活动，确保各类招投标活动规范、高效、公开、透明运行；

(三)受理对各类招投标活动的投诉举报；

(四)指导招投标管理中心的招投标工作，并对各类招投标活动开展监察工作。

(五)制定和完善定州市招投标管理中心的管理、监察等各项工作制度。

第三章监察内容

第六条监察的主要内容：

(一)各类招投标活动行政主管部门是否认真履行各自监管职责，使各类招投标活动依法、有序、公平进行；

(二)各类行政主管部门组织的招投标活动是否按要求在招投标管理中心内进行；

(三)各类招投标活动的招标范围、招标方式、组织形式、运行程序及重点环节是否合规；

(四)各类招投标活动过程中，招投标软件、专家评委选取、电子监控和屏蔽等系统的使用管理是否合规；

(五)各类招投标活动代理机构的资质是否合规合法，对中介机构监管是否到位；

(六)“专家库”管理是否规范，入库专家评委资质是否符合相关条件要求，是否定期更新，对有不良记录的专家是否做出处理；

(七)招投标信息是否在规定的媒体发布，公告时间、内容是否符合相关规定和要求。

第四章监察方法

第七条坚持事前、事中、事后监督监察相结合的原则，对各类招投标活动采取现场监督、投诉举报受理、专项检查相结合的方式，重点对运行程序和关键环节进行监察。

(一)运行程序监察。通过现场监督、查阅资料档案、回访竟标人等方法，对代理公司的选取、招标公告的发布、投标人的资格预审、开标、评标、定标、招标结果的公示等过程的合法性及贯彻“六统一”原则等情况进行检查；

(二)关键环节监察。依据各类招投标活动相关文件要求，按照具体招投标项目或资金数额，重点对招标方式的选择、招标文件的制定、资格预审、专家评委抽取、评标过程及履约情况等关键环节进行监察；

(三)投诉举报受理。招投标管理中心设立专门投诉举报窗口，对涉及各类招投标和交易活动的投诉举报进行调查核实，对存在违规违纪问题的相关责任人提出处理意见；

(四)组织专项检查。定期对全市各类招投标活动行政主管部门履行职责、落实规章情况进行专项检查，存在问题的，督促有关部门认真整改，对各类招投标活动中发生的违规违纪问题进行查处。

第五章责任追究

第八条违反以下规定的，追究相关部门责任人责任，并依

照党政纪相关条款进行处理：

(一)对依法应进行招标的项目不招标，或者依法应公开招标的未按程序公开，而采取其它方式规避招标的；

(二)为招标人强制指定代理机构或擅自违规设定前置条件的；

(三)在土地招拍挂过程中，对应当实行招拍挂出让的经营性土地，采用划拨或者协议方式出让，以及擅自改变土地性质、容积率等规划条件的；

(四)开标前泄露标底，或者弄虚作假与投标人和代理机构恶意串通的；

(五)在各类招投标活动中收受他人钱物、礼品馈赠、宴请及强行拉赞助、推销产品或提供强制服务的；

(六)拒绝监察部门监督检查或提供虚假情况的。

(七)其他违法违纪违规的行为。

第六章附则

第九条本招投标监察实施细则由市行政服务中心领导小组办公室负责解释。

第十条本招投标监察实施细则自发布之日起开始实行。

第四篇：公司内部审计招投标范本

xxx公司内部审计招投标管理审计方案

根据集团公司2014审计工作计划，审计部对xxx工程类招投标管理合规性进行审计。依据《招投标法》、《合同法》、《内部审计准则》及公司有关管理制度规定，特制定本审计工作实施方案。

一、审计项目名称：xxx工程类招投标管理审计

二、审计工作目标：通过检查化工建设部工程招投标管理相关资料，对招投标整个过程进行合规性评价，对招投标管理中不合规不完善的地方予以纠正，进而揭示违规行为，促进招投标管理工作规范化，实现招标的真实目标。

三、审计方式：就地审计。

四、审计范围及内容：

1、审计范围：xxx建设部（原名建设管理部）2013年1-12月份工程施工招标、工程项目勘察、设计、监理招标。

2、审计内容：

2.1现有合作单位信息台账的建立健全情况；

2.2依据各项目部提报的招标计划，建设管理部门编制的招标计划及审批；

2.3各项招标相关资料，其中包括投标邀请函发出数量、招标文件的内容完整性与合规性、招标文件发出后投标前的澄清与答疑资料；

2.4各项投标相关资料，包括投标人签到表、投标书；

2.5各项开标评标资料，包括开标记录、评委签到表、评标标准、各评委评标记录表、所有评委评标汇总表、评标过程澄清与答

疑资料（含二、三次报价资料）及承诺函、评标报告（含各投标单位资信业绩、投标报价、技术得分与商务得分、评委推荐中标第一、二、三候选单位；

2.6各项定标审批是否符合公司规定、中标单位是否为评委推荐排名中标第一候选单位、中标通知书承包范围与招标文件承包范围是否一致、中标通知书中标金额是否投标报价及让利价一致、中标通知书的内容完整性；

2.7合同管理，合同内容完整性、合规性、与招标文件内容有没有实质性的变化，签订是否及、合同审批流程是否合规、合同管理台账是否完善与及时更新、合同的补充协议是否合理合规；

2.8台账管理，包括招投标记录台账、投标投标邀请函发出登记台账、标文件发出登记台账、各标投标情况记录台账登记是否及时完整。

五、审计组织及审计时间

1、审计组织：

总负责人：xxxxxx

审计组长：xxx

成员：xxxxxx2、计划审计时间：2014年2月24日至28日。

3、具体工作方案：

本次审计，计划对xxx建设部工程类招投标管理进行全面审计。审计重点及人员安排为：

（1）审计重点：招标工作的合规性，包括是否存在有意排斥潜在投标人的行为、招标文件内容是否全面，是否存在投标人编制

投标不统一的现象、是否有评标标准、评标是否公平公正、中标人是否为合理的被评委共同推荐的第一候选单位、中标通告书中标金额与投标报价及让利价是否一致、合同价格与投标报价及让利价是否一致、合同要求的质量、工期、承包范围是否与招标文件要求的一致。

（2）审计人员分工：

①审计组组长xxx：

负责与化工建设部招标办公室相关人员沟通，及时收集审计资料（薛东泉、马文宇做好配合）；

负责本审计范围内的工程施工招投标合规性的审查工作； 负责小组成员工作底稿的审核并及时安排审计取证；

负责编制审计报告，并按时提报。

②审计组成员xxx：

协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告；

负责本实施方案第2.1投标单位信息管理、2.8相关台账管理，的审查工作；

负责本审计范围内的工程勘察、设计招投标合规性的审查工作；

负责及时编制审查内容的工作底稿并取证；

完成组长交办的临时工作。

③审计组成员xxx：

协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告； 负责本审计范围内的工程监理招投标合规性的审查工作； 负责及时编制审查内容的工作底稿并取证；

xxx负责收集审计工作底稿、取证资料及审计报告的电子版并将审计资料整理装订成册（薛东泉协助）。

完成组长交办的临时工作。

六、审计工作要求

（一）要求被审计单位提供以下资料（电子版及纸质版）：

1．能源集团公司招投标管理制度及化工建设部内部招投标管理办法及岗位工作标准。

2．2013年，全年基建工程类各项目上报的招标计划、建设管理部编制并批准的招标实施计划、实施招投标记录台账、合同签订记录台账。

3．应招标，而未招标的申请、批准资料。

4.各项招投标相关的所有资料（包括：招标条件审批资料、招标方案审批资料、潜在投标人资质资料、投标邀请函及发出记录、招标文件（含评标标准）、答疑及澄清函、投标人投标记录、开标记录、评标记录及评标过程中的答疑及澄清资料、各评委的评标表、评标汇总表、评标委员会出具的评标报告、定标资料、中标通告书、中标人的投标资料、合同等资料）。

5．根据审计工作需要，需提供的其他资料。

（二）被审计单位做好配合工作。

（三）审计人员注意事项：

1、审计人员要做好审计工作底稿记录。审计底稿应记录审计项目名称、审计人员姓名、实施审计的日期、审计过程记录及工作具体内容、审计结论及发现的问题。

2、审计工作底稿记录，要经复核人审查并加注意见。底稿记

录要求层次分明、语句畅通、文字表达准确，为写审计报告打好基础。

3、对审计中发现的问题，及时与被审计单位沟通，并做好取证。在审计工作结束前，要求被审计单位负责人在取证单上签字确认。

4、严格遵守保密原则，除得到被审计单位及集团公司相关的许可外，不得向外界提供任何资料。

5、坚持客观、公正原则，认真履行审计职责。

6、严格按工作方案进程进行审计工作，按分工各负其责。

7、在审计过程中，如果业务问题有不同意见，及时向审计组组长反映、或逐级反映解决，个人意见可以保留，但必须服从项目负责人或上一级的决定。

8、审计工作结束，及时整理被审计单位提供的所有资料、用品，并做好移交工作。

xxx公司审计部

2014年2月21日

第五篇：招投标专项监察通知

为进一步强化政府投资“明标明投”建设工程的监督管理，严格规范工作程序,确保施工安全及工程质量，依据《中华人民共和国行政监察法》有关规定，区监察局会同区住建局、区审计局、区财政局，将于2013年10月21日起，对全区各单位“明标明投”发包方式改革创新以来小型建设工程贯彻执行相关法律法规情况开展专项监督检查。现将通知发给你们，请提前做好准备。

一、监督检查主要依据

《中华人民共和国招标投标法》、《江苏省招标投标条例》、《南京市国有资金投资小型建设工程发包管理规定》、《南京市玄武区政府投资小型建设项目发包管理办法（试行）》、《南京市玄武区政府投资工程项目监督管理办法（试行）》等法律法规及规范性文件。

二、监督检查主要内容

本次专项监督检查的项目是指全区2011年5月至2013年6月政府投资“明标明投”建设工程。如涉及违规违法，不受此限。

（一）政府投资的资金范围

1、使用各级财政预算内、预算外安排的资金；

2、使用纳入财政管理的各种政府性专项建设基金或行政事业性收费资金；

3、使用各街道、各部门、国有企事业单位自有资金；

4、其他财政性资金。

（二）“明标明投”建设工程的监管范围

施工单项合同在10万元以上（含10万元）、100万元以下（不含100万元）的各类新建、改建和扩建的房屋建筑、土木工程、技术改造、设备安装、建筑装饰（装修）、建筑物（构筑物）拆除、管线铺设、园林、市政等建设工程。

（三）监督检查内容

1、工程建设的报建、发包和管理情况；

2、工程建设的安全、质量、进度、投资、项目资料归档情况；

3、工程建设资金使用和管理情况；

4、中包后工程量变更情况，工程造价是否贯彻“一标到底”；

5、有无规避招投标现象；

6、有无分包、转包现象。

三、组织领导

由区纪委副书记、监察局长丁晓祥同志任组长，区纪委执法监察室和相关部门人员组成监督检查组。

四、时间和方法 此次监督检查采取全面自查与重点抽查相结合，听取汇报与座谈了解相结合，查看资料与现场检查相结合。检查过程共分五个阶段：

1、工作准备阶段（10月16日至10月18日）：全体参加监督检查的人员学习相关法律法规；

2、自查自纠阶段（10月21日至10月25日）：各单位根据检查的要求开展自查自纠，并填写《玄武区“明标明投”工程建设情况自查表》；

3、重点抽查阶段（10月28日至11月8日）：检查组根据各单位自查情况，上门进行抽查；

4、总结反馈阶段（11月11日至11月15日）：检查组在上述工作的基础上形成书面检查工作报告，并向被查单位反馈；

5、整改阶段（11月18日至11月23日）：针对检查中发现的问题，各有关单位及时制定整改措施，并按时将整改情况书面报区监察局。检查组将对整改情况进行跟踪检查。

五、工作要求

各单位接此通知后，一是要加强领导，统筹安排，认真组织，明确专人负责此项工作。二是要按照实事求是的原则，本着从严治理的要求，认真自查，如实填报，如瞒报、虚报，一经查实，追究单位主要领导及当事人责任。三是对自查和检查中发现的问题要切实做到边整边改，认真加以纠正，力求取得实效。四是各系统下属法人单位，分别由各系统负责通知。五是《玄武区“明标明投”工程建设情况自查表》须于2013年10月25日前送达或传真至区纪委执法监察室（玄武中心大厦715室）。