对吊销未年检企业营业执照执法行为的思考

第一篇：对吊销未年检企业营业执照执法行为的思考

对吊销未年检企业营业执照执法行为的思考 来源：岳阳红盾论坛 作者： 日期：07-03-14

企业年度检验（以下简称年检）是国家赋予企业登记注册机关对企业是否继续具有合法经营资格进行年度审查的法定制度。具有强制性和普遍约束力。因为他是对企业经营资格的再确认，起着防止和纠正企业经营资格的缺位和越位，保证进入市场主体规范运行的特殊作用，国家也由此给了监管机关对此类违法行为的最高处置权―――吊销营业执照。但在实际工作中，由于各种原因总有一定数量的企业因种种因素未能按时参加年检，他们中有的是因经营管理不善，已歇业，但未依法办理注销登记；有的是因司法行为未了结而造成不能年检；也有少数出于不良企图，恶意逃避年检监管；监管实践表明，最大量的还是因企业的具体工作人员工作疏忽、错过了年检截至时间造成的。对这些成因分析可以得得出，对逾期未年检企业采取”一笔勾销式”的方法来解决问题，虽然简单了撇，但显然有明显的合理不合法的成分。不符合《中华人民共和国依法行政纲要》中“合理行政”的基本原则。这些原因的存在，对登记机关行政执法能力提出了挑战，工商行政管理机关因如何把握好合法行政与合理行政的度来处理好吊销未年检企业执照的问题呢？笔者谈几点粗略的想法。

一、吊销未年检企业营业执照行政行为的含义

依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及《企业年度检验办法》等法律法规的规定，被出以吊销营业执照的未年检企业有以下特征：

1、对象必须是已经登记机关注册的市场经营主体，包括企业法人和营业单位。

2、被处理对象未得到登记机关许可的前提下未履行或不履行法定的年检义务。

3、处理对象的违法行为必须是超出了法律所规定的时段限制，即每年度的1月1日至4月30日。

4、被处理对象未年检行为还必须是经登记机关限期年检的崔办公告后，仍未再规定的30日时限内申报年检为。

根据这些特征，可以把吊销未年检企业营业执照行政行为的含义界定为：吊销未年检企业营业执照是指登记注册机关对因无正当理由未在法定的年度检验（以下简称年检）起止日

期内办理年检的企业，经公告催办后，仍未在公告规定期限内补办年检手续，登记注册机关依法终止其生产、经营或服务活动，缴销营业凭证的行政处罚行为。

二、吊销未年检企业营业执照行政行为办案程序

现行的法律法规对吊销未年检企业营业执照行政行为表述的比较简单，没有具体的要求。《中华人民共和国公司登记管理条例》 第六十八条 公司不按照规定接受年度检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检验；逾期仍不接受年度检验的，吊销营业执照。《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》表述为：不按规定报送年检报告书、办理年度检验的，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过30000元，没有非法所得的，处以10000元以下罚款，并限期办理年度检验；拒不办理的，吊销营业执照。国家工商行政管理局颁布的《企业年度检验办法》表述为：企业未参加年检不得继续从事经营活动。登记管理机关对年检截止日前未参加年检的企业法人进行公告。自公告发布之日起，30日内仍未申报年检的，吊销营业执照。

从上述规定可以看出，在首先确认企业未依法参与年检是一种违法行为前提下，应视情节处以不同的处理。由于缺乏具体的规定，在工商行政管理机关的行政实践中，对吊销未年检企业营业执照的行政行为一般都较为简单，集中表现在以一张未年检企业崔办公告为证据，一份处罚决定书吊销几个、几十，甚至上百个未年检企业的情况。这种方法虽然简洁高效，节省行政成本。但也确有不少值得推敲的地方。如一份决定书对多个行政相对人是否合理合法;仅靠一张公告为凭，证据是否完整、准确、有效；假如企业是因不可抗力或只是因具体办事人的失误，就把一个活生生、好端端的企业推向了死亡，这是否又有违立法宗旨等等。因此，确立一个规范有序的工作程序是十分必要的。

笔者认为，拟对逾期未年检企业作出吊销营业执照行政处罚决定的，应有以下工作程序和步骤：

（一）初审。年检机构在一个年度年检工作结束后，对未在法定的年检起止日期内申报年检的企业，应依法以公告或书面通知的方式告知企业限期补办年检。经告知后，仍未按期申报年检的，应当拟定吊销营业执照的企业名单及理由，报负责人审定。

（二）立案。登记注册机构应召开负责人会议对经初审拟吊销营业执照的企业进行专题审议，确定拟立案调查的企业名单、指定办案负责人及责任人，按一企一案，报领导签批立案。

（三）调查。办案负责人应组织办案人员进行实地调查、取证，并形成调查终结报告。证据材料应当包括：

1、年检机构出具的未年检证明；

2、相关调查证明材料（企业住所或经

营场所实际情况证明、住所或经营场所照片、企业主管部门证明材料、证人证言、现场检查记录、询问笔录等）；

3、当年度年检通告；

4、限期补办年检公告；

5、其它证明资料或材料。

（四）核审。吊销营业执照行政处罚案卷材料报本级法规机构核审。法规机构核审时，视不同情况责成办案机构重新补正，或报登记注册机关分管领导签批后提交案审委员会审定。

（五）审定。吊销营业执照的行政处罚案件最好能提交案审委员会讨论决定。案件审定时，案件承办人应将案件的立案理由、调查情况、处罚依据、拟作出吊销营业执照行政处罚决定意见等内容向案审委员会进行报告；法规机构应就处罚的合法性、合理性，程序的合法性等提出意见；案审委员会集体讨论决定是否实施吊销营业执照的行政处罚。

（六）签批。登记注册机关分管领导依据案审委员会审议决定签署意见。相关职能机构按法律法规规定的程序做好听证、具体实施处罚等各项工作。

三、吊销未年检企业营业执照行政行为应注意的几个问题

1、按照合理行政与合法行政的原则，在案件的调查阶段的实地取证过程中，对发现企业因故意或过失未办理年检手续的，经批评教育，确有悔改，并自愿补办年检手续的，应报请登记注册机构负责人同意，依法给予处理后，让其主动补办年检手续；对经教育拒不主动补办年检手续的企业，登记注册机构应继续履行吊销其营业执照行政处罚的相关程序。调查中发现企业在进行注销（破产）清理或进行相关司法活动的，可责令企业说明情况，提供能证明正在从事相关活动的证明，提出延期年检申请，报经登记注册机关分管领导同意，在营业执照显著位置注明“未年检”字样后，待清理工作及相关司法活动结束后，再依法予以处理。

2、必须在处罚决定书中载明“不得继续从事经营活动，依法办理注销登记”字样。这一点至关重要，一方面表明企业经营资格的尚失，另一方面告知企业，行政处罚对经营资格的剥夺并不意味着其作为承担民事责任的主体资格的消失，企业还应该承担企业清理、注销等方面的义务。只有在办理注销手续后，企业的主体资格才得以消亡。

3、对因企业下落不明且无主管部门造成处罚决定书无法直接送达的，应公告送达。送达公告应列于案卷材料。

4、登记注册机关在作出吊销营业执照处罚决定后，应将处罚决定抄告卫生、质监、税务等相关职能部门，以便他们履行相应的职责。

第二篇：企业营业执照年检、吊销、存续方面知识

企业营业执照年检、吊销、存续方面知识

如果确实不想开了还是去注销一下，被吊销营业执照的话，进入全国黑名单，三年内在全国都不能办理个体营业执照，公司不能担任董事、监事、经理，三年时间到了后还要重新注销下，顺便申请解除法定代表人警示限制手续。《中华人民共和国公司登记管理条例》第七十六条规定：“公司不按照规定接受检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受检验;逾期仍不接受检验的，吊销营业执照。检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的，由公司登记机关处以1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正;情节严重的，吊销营业执照。国家工商行政管理局颁布的《企业检验办法》第十九条表述为：企业不按照规定接受检验的，由企业登记机关责令其限期接受检验。属于公司的，并处以1万元以上10万元以下的罚款。属于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国(地区)企业，以及其他经营单位的，并处以3万元以下的罚款。属于合伙企业、个人独资企业及其分支机构的，并处以3000元以下的罚款。

因未接受年检而被吊销营业执照的企业存在的问题不同

企业申请恢复营业执照的几种主要原因：

一是被吊销营业执照的企业早已名存实亡，但其名下尚有土地等资产。如果企业按照被吊销营业执照的情况办理土地转让及过户手续，会产生较多的手续费用。

二是被吊销营业执照的企业属于“空壳公司”，但其子公司经营情况良好，甚至有的子公司还在谋求上市。这样，吊销母公司的营业执照，会对子公司产生消极影响。

三是被吊销营业执照的企业，在业务方面与其子公司的业务范围相同。如果该企业的营业执照被吊销，会导致其子公司在业务活动中遇到很多麻烦。

目前企业登记机关解决相关问题的做法

从实际情况看，不少企业在被吊销营业执照之后，仍然处于正常经营状态，或者明确表示会将原先的生产经营活动继续下去。这些企业的存在，对于发展地方经济和促进就业具有积极的作用。企业登记机关如果仅仅因为这些企业未按时接受年检而吊销其营业执照，使其丧失生产经营权，对于推动经济发展、促进就业以及维护社会稳定并无益处。也正因为如此，一些地方的企业登记机关就如何妥善解决上述问题进行了探索。

据调查，企业登记机关在处理企业被吊销营业执照后又申请恢复营业执照问题过程中，主要有３种做法：一是直接在企业登记档案中撤掉有关行政处罚决定的文书，让申请人补齐年检材料，然后在登记注册业务系统内进行修改；二是实行“以罚代吊”，即按逾期年检的性质及程序要求，对企业未按时接受年检的行为重新立案调查，然后予以罚款并责令企业限期年检；三是经本机关主要领导或案件核审委员会集体讨论并签署意见后，撤销相关的行政处罚决定，然后责令相关企业补办年检手续。

讨论能否恢复企业被吊销的营业执照，关键是正确认识吊销营业执照的法律性质

吊销企业营业执照属于处罚较重的行政处罚类别，一经依法作出，非因法定事由不能改变。显然，恢复已经被依法吊销的企业营业执照，等同于改变或撤销已经作出的行政处罚决定。而改变或撤销已经作出的行政处罚决定的法定事由，依照现行法律、法规的规定，只有被行政复议机关责令改变或撤销行政处罚决定，以及被人民法院裁定改变或撤销行政处罚决定两种情形。

但从行政法律与民事法律的关系看，吊销企业营业执照并不直接导致企业法人的民事主体资格的消灭。

根据目前法律、法规的规定和理论界的一般观点，吊销企业营业执照只是剥夺了企业法人的生产经营权，并没有剥夺企业法人的民事主体资格；吊销企业营业执照，实质上只是对企业法人民事权利能力和民事行为能力的一种限制，即将其经营活动限制在清算活动的范围之内。这样，吊销企业营业执照之后，并不直接导致企业法人的民事主体资格的消灭。因此，从理论上说，恢复被吊销的企业营业执照并不是没有可能。

为了有效降低登记风险，应尽快研究制定有关恢复企业被吊销营业执照工作的规范性文件，对相关程序作出明确规定，以方便企业登记机关妥善处理严格依法行政和帮扶企业发展、维护社会稳定的关系

企业登记机关所从事的工作属于行政执法性质，严格遵守法律、法规的规定，是对企业登记机关的最基本要求。为了使企业登记机关妥善处理严格依法行政和帮扶企业发展、维护社会稳定的关系，妥善解决企业申请恢复已被吊销营业执照的问题，应当尽快研究制定有关恢复企业被吊销营业执照工作的规范性文件，对相关程序作出明确规定。

第三篇：企业年检须知(营业执照)

企业年检须知（营业执照）

为简化年检程序，贯彻便民利民原则，根据国家工商行政管理总局要求，云南省工商系统今年起全力推行网上年检。为便于企业顺利通过年检，请务必认真阅读并熟知以下相关要求：

一、年检时间：2010年3月1日至6月30日。企业有正当理由的，可在6月30日前向企业登记机关提交延期参加年检的书面申请，经企业登记机关批准后可以延期30日。

二、年检范围：2009年12月31日（含12月31日）前在云南省各级工商行政管理机关登记注册的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构，以及其他经营单位（以下统称企业）。

三、网上年检的基本程序：企业在规定时间内，登录各地工商局红盾信息网，按要求填写申报年检数据。工商局审核企业网络报送的年检数据后，以网络方式及时回复审核意见。企业在获准年检审核后，下载打印《年检报告书》，在10日内带齐符合要求的、应提交的书面材料，到工商部门一次性办理完成年检手续。

四、年检缴费和贴花：企业申报网上年检经审查通过后，应提交以下材料（以下提及复印件，均应加盖企业印章确认，并签署“经核对与原件无误”字样），到工商部门办理完成年检：(企业应按规定认真如实填写年检资料，并对所提交的材料真实性负责。填写书式材料时，应用钢笔正楷填写，并留好联系人电话。)

１、打印网上审查通过的《年检报告书》一式一份；

２、下载网上的企业指定的代表或者委托代理人的证明；

３、营业执照全部副本（原件）；

４、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，提交加盖企业印章合法有效的许可（资质）证复印件或专项审批文件复印件；有限公司或非公司企业法人，还应提交2009资产负债表和损益表（原件）；企业有非法人分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件；分公司、非公司企业法人分支机构提交隶属企业2009已年检的营业执照副本复印件，其他经营单位提交隶属机构有效的主体资格证明复印件。

五、其他特殊企业应提交材料目录：除提交第四部分规定的材料外，以下企业还须提交审计报告原件：一人有限责任公司，上市股份有限公司，从事金融、证券、期货的公司，从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司，注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司，三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。

第四篇：关于营业执照2014年未年检的情况说明

关于营业执照2014年未年检的情况说明

国家工商总局发出通知，自2014年3月1日起正式停止企业检验工作，年检改为报告公示制度。据此，总局决定自2014年3月1日起停止对领取营业执照的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来华从事经营活动的外国(地区)企业，以及其他经营单位的企业检验工作，而桂林地区的网上报告系统还未开通，我公司无法进行该事项。故我公司营业执照未年检。

食品有限公司 2014年8月5日

第五篇：吊销营业执照处罚完善企业退市监管机制思考

吊销企业营业执照是工商部门对违法情节严重的企业经营资格的一种较为严厉的行政处罚措施，也是现行登记实践中强令企业解散的制度，它普遍存在于与企业相关的法律法规之中。我国现行立法明确规定工商部门是企业准入和退出的监督管理机关，有权依法核发和吊销企业营业执照。现实生活中我们不难发现，在每年的企业年检期限截止之后，大家可以通过报纸、电

视等新闻媒体看到工商部门催促企业补办年检的通知，经过一系列的法律程序后，一些企业的名单就会出现在工商部门的案件处罚决定书上，绝大部分企业的市场主体资格就这样被吊销了，直至完全退出市场。

在构建社会主义和谐社会、确保地方经济可持续发展的今天，工商部门按照

“一条主线”和“四个统一”的指导方针，在推动地方经济发展、维护市场竞争秩序作出努力的同时，还应当对自己的工作进行回顾和反思，将监管思维定位于服务经济建设大局，为企业提供高效、灵活、周到的服务，实现其职能从管理型向服务型的转变。笔者就工商部门在行使吊销企业营业执照权、监管企业退市工作中存在的不足和今后如何改进作一番粗浅的探讨。

一、工商部门在行使吊销企业营业执照权、监管企业退市工作中存在的问题

（一）强制退市比例畸高。这表现在目前因被吊销营业执照而退出市场的企业数量大大高于其他原因而退出的企业数量，然而这并不是一个健康发展、秩序井然的法治社会应有的现象。出现这种本末倒置的局面的主要原因是工商部门对企业强制退市关注过多，自愿退市关注不够。工商部门习惯于从管理者角度监管企业的市场行为，动辄吊销违法企业的营业执照，于是我们经常可以看见“一次公告、成批吊照”的奇怪现象，有人戏称为“吊照批发”，有的工商部门吊照的数量已经超过同年新开企业的数量。

（二）注销手续繁琐且无强制性。企业是以营利为目的、趋利避害的理性的经济主体。在我国，许多不打算继续经营的企业认为注销不如吊销好，除去守法理念匮乏等因素影响外，主要原因是：首先，申办正常的注销手续相当麻烦，花费时间长、提交的资料文件多，相比之下吊销营业执照的后果轻、成本小；其次，企业被吊销营业执照后，一般情况下应当主动注销，但为节约成本考虑，其大多不会主动申请注销，而关于强制注销的法律规定又十分缺乏，企业的负责人对吊销营业执照的法律后果认识不足，于是即使那些没有逃债动机的企业也不主动办理注销登记，而是采取“销声匿迹”的方式坐等工商部门吊销营业执照。

（三）责任追究机制不力。企业营业执照被吊销后，应进入清算程序，清算结束后，办理注销登记，企业才能消亡，才能完全退出市场。由于工商部门普遍存在后续手段不力、相关的责任条款缺位等现象，致使相当多的企业在营业执照被吊销后，仍处于“半死不活”的状态。这种对吊销执照企业的放任态度，造成企业被吊销执照后，往往不去清算，不进行注销登记，营业执照和印章等证明企业主体资格的文件和证章也无法收回，企业仍然可以大摇大摆地持有这些“合法”的证明从事非法的经营活动。例如我市某房地产公司在2005年11月7日被工商部门依法吊销营业执照后，依然打着原公司的幌子从事房屋销售活动，老百姓从该公司购买房屋后却不能依法办理产权证明，导致老百姓的合法权益受到损害而引起激烈冲突，市政府至今仍未彻底解决好此问题。更有甚者，一些企业因债务缠身等原因故意不参加年检，等着被吊销执照，借以逃避债务，给市场监管留下隐患。被吊销营业执照的企业的法定代表人或投资者未清算企业财产，采取不了了之的逃避手段，在未真正承担法律责任的情况下，又“改头换面”在异地其他企业担任起法定代表人或投资者来。市场退出机制的不健全，既对已然和未然的债权人的保护产生障碍，又会给市场带来更多的不确定性，导致市场的运营成本增加，最终既降低市场效率，又损害市场的安全机制。

二、工商部门将构建社会主义和谐社会和完善企业退市监管机制进行有机结合的策略

构建社会主义和谐社会是一个系统工程，企业的生存和发展离不开社会主义和谐社会为之提供良好的环境，构建社会主义和谐社会也同样离不开企业发挥积极作用。市场经济体制的良性运行，客观上要求市场主体依法而生、依法消亡。现代经济社会如同一张编织的网，每一个企业都是一个网扣。随意割掉任何一个网扣而不处理好其与周边的各种社会关系，都会影响到整个经济社会的秩序与安全。因此，站在构建社会主义和谐社会的角度，工商部门如何完善企业退市监管机制就显得刻不容缓，成为落实“一条主线”、“四个统一”要求、打造和谐工商的重中之重。

1、转变监管方式，逐步建立“自愿为主、强制为辅”的正常退市机制。维护企业生存权的基本主张，一个正常的退市机制应当是以“自愿退市为主、强制退市为辅”，两

者至少应当维持适当平衡。如果一个国家的商事主体主要依赖强制方式、批量性地退市，那么，不是这个社会的法律出了问题，就是社会本身有问题。因此，笔者认为，工商部门应检讨当前大规模强制退市的监管思维。在这场以“治乱世用重典”为指导哲学的市场整顿斗争中，尽管违法者因其违法行为而遭受了一定惩罚，但全社会却为此付出了代价。批量吊照的做法加大了社

会成本，浪费了企业设立资源，对社会整体而言并非一种经济合算的监管约束。而且，从商法的角度观察，该种监管政策完全背离了“企业维持”原则。任何企业的解散都会导致员工离岗、设立成本浪费、社会不稳定因素增加等不良后果。工商部门应在日常的监管过程中努力增强服务意识，提高行政效能，因势利导地帮助企业及时解决生产经营过程中出现的“小问题”，抵制和改造“企业退市泛化”的不良现象。

2、适用替代处罚，压缩吊销营业执照处罚措施的运用。吊销营业执照处罚将直接导致企业消亡，实际上是让所有利害关系人对企业的违法行为承担责任，该种处罚措施实质上引入了一种“连坐”机制，对违法行为主观上无过错的利害关系人(如企业员工、债权人等)损伤过大，应当慎设和慎用。对必须退市的企业，笔者认为可以借鉴青岛市工商局对未年检企业实行“黄牌警告”的做法，采取较为温和的处罚措施，限制其入市资格或入市领域，不要轻易剥夺其主体资格。例如：对违法企业，可以更多地采用责令停产、停业、暂扣营业执照、建议吊销特别许可等措施，限制或禁止其在一定期限内从事特定经营活动，至于吊销营业执照、撤销登记等彻底终止其主体资格的处罚措施则应慎用。在执法实践中，工商部门应坚持企业维持原则，依法采取“教育为主、治病救人”的态度实施处罚，变“堵”为“疏”，改变以往“一吊了之”的做法。对企业提出整改或处罚措施，在执法中不能简单地一概而论，而应具体问题具体分析，这样将有利于稳定和发展大局，更有利于建立和完善长效管理机制。

3、重整退市秩序，促成企业自愿清算和申请注销。构建和谐社会绝不仅仅是政府的事情，每个企业和个人都有自己的责任和义务。奥克斯汽车退市所引起的维权事件让我们清楚地意识到，在市场经济条件下，企业和产品的优胜劣汰是必然发生的事，企业退市与否固然是企业行为，但不能一退了之，把本来应由企业承担的责任、风险和负担转嫁到社会、政府乃至消费者身上。作为社会的存在物，企业不能也不应自生自灭，特别是在企业被吊销执照后、注销登记前，不能存在法律调整的空白和登记管理的盲区。现行《中华人民共和国公司登记管理条例》、《中华人民共和国企业法人登记管理条例》等法规，虽然对企业的清算、注销登记作出了规定，但是在实践中，众多被吊销执照的企业基于自身利益的考虑，就是不进行清算，不申请注销登记。为此，工商部门应当尽力削减企业清算和注销的成本，积极进行制度创新，通过合理的制度设计引导市场主体正常消亡。而且应当为不尽清算义务的人员设置更重的法律责任，尤其是可对其从事经济活动的资格予以限制，从而促使清算义务人员衡量利弊得失，主动选择进行清算和注销登记。工商部门在完善相关制度的基础上，还应建立健全消费者维权援助机制，降低维权成本和门槛，提高违法和退市成本，让企业为构建和谐社会和维护消费者权益承担更多的社会责任。