对基本建设单位财务管理中存在的问题及改进办法的探讨

第一篇：对基本建设单位财务管理中存在的问题及改进办法的探讨

对基本建设单位财务管理中存在的问题及改进办法的探讨

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无忧会计网

时间：2007-4-17 10:06:00作者：陈绍香来源：《交通财会》发表评论

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基本建设财务管理是指依据国家有关方针、政策、法律、法规和建设项目的概（预）算文件，对建设项目所需资金进行合理筹集、正确使用、科学控制的一系列活动。其基本任务就是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针、政策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作，依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益。“十一五”期间，交通部门的基本建设项目增多，尤其是农村公路项目大幅度增长，如何更好的执行基本建设单位会计制度，规范基建会计核算，加强基本建设项目的财务管理是很紧迫的事情。下面就目前的基本建设财务管理中存在的问题及如何改进管理工作做如下探讨。

一、基本建设财务管理中存在的主要问题

（一）会计核算不规范

会计核算是财务管理的一部分，准确无误的计量工程成本，核算费用，才能正确地对形成的固定资产进行计价。在基本建设会计核算上存在的主要问题有三点：

1.建账不规范。有的建设单位尤其是农村公路建设项目单位没有按照基本建设会计制度规定设置基本建设会计账簿，只是在事业单位账簿中统一核算，很难分清项目的资金来源状况，更谈不上项目的成本核算和管理了。

2.使用会计科目不准确。这是普遍的问题，比如：对建筑安装工程投资没分明晰核算，在办理竣工财务决算的时候，很难满足竣工财务决算的报表填制工作；对建设单位管理费的核算，会计制度要求进行明晰核算，有的单位只是进行到二级核算，无法分清核算的具体内容；对待摊投资的明晰核算不准确，比如对存款利息的核算，应在“待摊投资—借款利息”科目中进行核算，有的单位却在“待摊投资—其他投资”中进行核算；对于预付施工单位的工程款，在预付的时候在此科目中核算，在工程计量支付工程款时应予以冲回，而有的单位是在工程完工后才冲回预付工程款，等等。

3.项目建设成本核算不完整。公路工程建设项目资金来源渠道很多，主要包括：国债资金、中央专项基金、省级配套资金、县乡财政拨款和村街自筹等地方配套资金。在工程施工

过程中，地方配套资金没有拨付到建设单位或者以其他方式（如投工投劳）作为投资的，出资方直接把资金拨付到施工单位，没有给建设单位履行拨款手续，建设单位无法取得入账的原始凭证，无法进行账务处理，因此造成项目归集核算的建设成本不完整。

（二）资金管理不规范

1.没有开设银行专户存储建设资金或者多头开户。财政部《关于解释〈基本建设财务管理有关管理规定〉执行中有关问题的通知》中要求，“同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”，在实际工作中有的建设单位没有专户存储建设资金，而是把建设资金混同在其他资金账户中一并核算；有的单位由于项目资金来源渠道、性质不同，造成多头开户，对同一个建设项目在几个银行开设账户核算建设资金，违背了基本建设财务管理的规定。

2.对施工单位垫付工程款不合规。按照基本建设会计核算的要求，在项目尚未批准开工以前，可以支付前期工作费用（但不得支付工程款）；计划任务书已经批准，初步设计和概算尚未批准的，可以支付必要的施工费用；施工企业确需备料周转金的，建设单位可根据合同规定拨付一定的备料款。备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25％。建设单位支付的备料款，应根据周转情况，陆续冲抵工程款。凡是不具备施工条件的，不得拨给备料款。而在实际的会计核算中，有的单位并没有按以上要求执行，随意预付给施工单位工程款，有的预付工程款比例过高，占用建设资金较多，影响了建设资金的使用效益。

3.预留工程的质量保证金不规范。按照基本建设财务管理办法规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算”。有些建设单位没按规定预留质量保证金，工程质量有问题时很难向施工单位找回应扣回的款项，起不到约束施工单位确保工程质量的作用。

4.建设单位管理费支出不规范。按照基本建设单位会计核算的要求，对建设单位管理费应实行“总额控制，据实列支”，有些单位的此项费用超预算较多，挤占建设成本，有的单位按计提金额列支，有的单位却是从别的账户列转支出，违反了建设单位管理费的使用规定。

5.资金筹措不及时，尤其是地方配套资金到位迟缓，严重影响了建设进度及上级拨付资金的使用效益。

6.工程价款结算不合规。没有严格按照计量支付制度支付工程价款，而是为施工单位大额垫付资金，不按工程进度拨付建设资金。

7.对工程结余资金管理不合规。按照财建〔2002〕394号文件《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》规定，经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。有些单位工程完工，资产交付以后，结余资金迟迟不做处理，或者干脆转到事业单位的账上，作为单位的事业基金处理。

（三）基本建设单位财务管理制度不健全或者执行不力

会计制度是执行财务管理的依据，更是一种约束。各单位应当根据国家有关法律法规和基本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，在岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制、监督检查等方面建立内部控制制度，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。在实际的工作中，比较欠缺的制度有《筹资、融资管理制度及办法》、《概预算控制制度》、《竣工财务决算控制制度》；普遍执行不力的会计制度是《工程价款支付制度》，有的单位虽然制定了制度，但是没有严格按照制度规定支付工程价款，使制度形同虚设。

造成以上财务管理问题的主要原因有：1.缺乏对基本建设财务管理的认识，包括两个层面的内容：一是单位领导对财务管理认识不足，少数建设单位忽视单位财务管理，认为只要资金不放入自己的口袋里，就不是问题。注重争项目、争建设、争速度，不抓内部财务管理，忽视配套资金的落实、忽视项目建设的管理、忽视建成后的运行及效益发挥的问题；二是会计人员对基本建设单位的财务管理缺乏认识。基本建设会计核算相对于交通系统的会计来说是新生事物，对基本建设会计核算的程序、核算的范围、核算的方法、财务管理等诸多方面了解较少，操作起来很不顺手。2.单位对基本建设财务管理制度制定不严格、不健全。3.缺少和有关单位、部门的沟通，造成会计核算建设成本不完整，计量支付等制度执行不严格。

4.监督检查弱化。

二、改进建设与措施

1.单位领导不仅要重视争取建设项目，更要注重建设项目的财务管理工作，支持财务工作。财务管理不仅仅是工程开工以后的工作，财务人员在项目前期就应该参与，从财务的角度对项目进行可行性研究分析，为领导层的决策提供依据。同时严格施工合同的变更、调整程序和规定要求，避免人为因素造成虚增支出等问题。

2.健全基本建设单位财务管理制度并严格执行。根据单位的需要和基本建设会计制度及财政部基本建设财务管理办法等规范的要求，建立适合本单位的财务管理制度，并严格执行。对建设资金进行专户存储，专款专用；按照基本建设单位预算管理制度，严格按预算执行，严禁超预算支出；对于计量支付制度，一定要明确规定，要由单位的财务部门掌握建设资金的拨付情况，对工程款的支付进行把关；正确处理工程结余资金，该交回投资方的要交回，该归还贷款的要归还贷款，最后仍有结余资金的，要按照基本建设财务管理规定使用资金；按要求积极办理工程的竣工财务决算，建立起严格的决算审计及决算批复程序，使其规范化和制度化，为正确计价形成的固定资产提供依据。

3.加强对从事基本建设单位会计人员的专业培训和技术交流。对会计人员定期进行基本建设会计制度和基本建设财务管理等制度法规的培训和上岗前的培训，使具体财务核算管理人员了解施工工艺流程。还要定期组织他们带着实际工作中遇到的问题进行讨论，集思广益，找到最适合的会计处理办法，加强会计核算的正确性和准确性；采取“请进来，走出去”的交流方式，吸取先进单位的管理经验，取长补短，提高基本建设财务管理水平。

4.加强与有关单位和部门的沟通，做好财务管理工作。对于建设成本不完整的问题，要多与有关单位和部门沟通，取得合法、合规的入账依据，比如：直接拨付施工单位工程款的，可以和地方财政局等部门协商，将拨款的单据提供给建设单位一联，作为建设单位的入账依据；对投工投劳的，应将投工投劳的经驻地监理及项目经理确认签字后的原始单据提供建设单位做为记账依据；针对工程的配套资金问题，采取两种方式进行解决，一是对开工项目严格执行“配套资金不到位，禁止开工”，以促使配套资金及时到位，确定无法到位的，取消项目；二是对已开工项目，配套资金未到位的，积极与资金拨付单位联系，争取配套资金早日到位，为工程按期完工提供保证。

5.加强会计基础工作。对基本建设项目单独设置基建账进行核算，按照基本建设会计制度规定，规范核算程序和核算办法，正确使用会计科目，正确归集建设成本，及时准确地提供财务报告。

6.加强财务监督力度。基本建设项目的财务监督不仅仅是建设单位的事情，还包括财政部门的监督，要构建自我约束、内部控制和外部监督相结合的监督检查机制。把事前监督、事中监督和事后监督结合起来，监督建设资金的使用情况，监督基建程序是否规范，监督是否执行《基本建设财务管理办法》，以促进财务管理水平和提高资金使用效益的提高。

作者:陈绍香 来源:《交通财会》2007年第2期

第二篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

写作提纲

一、简要概述民营企业在国民经济中的重要地位.(第1段)

二、论述民营企业财务管理中存在的问题(第2-7段)

（一）财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现.（二）财务机构不健全,财务制度欠缺.（三）财务控制薄弱,资金周转不畅.（四）筹资困难,资本结构不合理.（五）投资盲目性

（六）财务基础工作薄弱,成本管理弱化.三、民营企业财务管理存在问题的成因分析.(第8-15段)

（一）.宏观环境因素分析

1)外在监督的双重缺陷.2)会计法规不健全.3)缺乏必要的金融扶持机制.4)政策因素的影响.（二）.微观环境因素分析.1)管理模式僵化,管理观念陈旧.2)企业产权不清.3)企业领导素质不高,财务管理观念淡薄.4)财务人员的素质低下,缺乏高层次的财务管理专门人才.四、加强民营企业财务管理的措施.(第16-24段)

民营企业财务管理存在问题及改进措施

摘 要：随着经济的发展，民营企业在国民经济中的比重逐渐增加。从资产规模来看，占据了我国经济的半壁江山，从经济规模上看，约占我国GDP总产出的65%～70%，从就业规模上看，吸纳的劳动人口约占我国城镇总劳动力的65%。，但民营企业财务管理观念落后也日益成为制约民营经济发展的桎梏。本文着重阐述了民营企业财务管理中存在的核心地位和独立性未得到充分发挥、财务机构不健全、财务控制薄弱、融资困难、投资盲目性、管理模式僵化、管理观念陈旧等问题，运用现代理财观念和方法提出了解决问题的对策。

关键词：民营企业；理财观念；财务控制；管理模式

改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速发展，民营企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，随着民营企业的发展壮大，管理力度不足的问题也日益显露出来，较为突出的是在企业财务管理上较为混乱，表现为会计基础工作差，财务管理职能没有得到发挥，偷税漏税现象较为严重等,这些问题不仅损害了民营企业长期发展利益,也制约了我国经济发展与社会进步。要解决这些问题，就必须提高民营企业财务管理水平，充分发挥财务管理职能。

一 民营企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现

目前，不少民营企业家错误地认为企业效益是做出来的，而不是由财务管理管出来的，简单地认为财务管理就是记账、算账和报账，无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用，无视财务人员在企业中的管理职能。同时，多数民营企业由于实行的是家族式管理，往往安排亲属担任财务工作。

（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺

多数民营企业财务机构的设置不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企业甚至不设置财务机构，或虽设置机构却形同虚设。财务机构的不健全，导致企业财务管理制度欠缺。同时，大多数民营企业都缺乏完 2 善的内部控制制度，如内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度，使资产流失、浪费现象严重及管理混乱。

（三）财务控制薄弱，资金周转不畅

具体而言：一是现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些民营企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划，过量购置不动产，无法应付经营急需。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞，周转失灵。

（四）筹资困难，资本结构不合理

一方面我国民营企业在吸收外部资金时缺乏政策支持，再加上民营企业财务管理不规范，信誉不佳，因此向金融机构借贷较难，企业上市更难。由于筹资渠道狭窄，造成民营企业资本结构不合理。大多数中小民营企业的资金主要源自于自身积累，难以发挥财务杠杆作用。有的民营企业即使从银行等金融机构获得贷款，借贷资金成本也偏高，财务风险较大。

（五）投资盲目性

很多民营企业在投资中经常表现出轻率、幼稚和违背经济规律的行为，有盲目跟风思想，没有做好投资前的市场调查和风险预测。只看到多元化经营分散风险作用，追求将企业做大的成就感，忽略企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾；过分加大固定资产投资，导致资金结构比例失调、资金周转速度缓慢，投资项目收益偏低。而且有的民营企业在盈利时过多将资金用于非生产性支出，一旦市场发生变化，资金紧缺，便使企业陷入财务危机。

（六）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

一般而言民营企业都能精打细算，尽可能控制成本绝对额，但在相对成本的控制却缺乏经验和措施，不能根据企业的实际状况提出建设性意见。有时为了一味降低成本绝对额，甚至不惜通过降低产品质量达到目的，严重损害了企业的信誉。民营企业的成本核算也十分粗放。有的企业将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制。有的企业只注重生产过程的成本控制，而忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。二 民营企业财务管理存在问题的成因分析

（一）宏观环境因素分析 1)外在监督的双重缺位

由于我国民营企业会计规范体系还不健全,政府财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制,往往只注重审查报表的技术性差错而不注重报表的真实性,缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施，而执行社会监督职能的注册会计师及会计师事务所不太愿意从事民营企业审计工作，加重了民营企业财务工作的随意性。)会计法规不健全

目前，我国绝大多数会计法规都没有很好地考虑或未考虑民营企业的特点，而且很多会计法规本身已经不适应市场经济的发展，这使得民营企业的会计行为没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的混乱，同时，现行的会计监管法规对财务造假、违规的惩罚力度过小，对财务舞弊行为责任人的追究力度偏轻，没有达到惩戒效果。)缺乏必要的金融扶持机制

民营企业经营规模小、抵御市场风险能力弱、资金运作水平不高等现实决定了其通过市场融资时资信度必然很低。由于我国还没有建立起一系列稳定的融资机制和一整套的民营企业信用担保体系，因而导致了民营企业融资渠道的狭窄，使得民营企业不敢贸然扩大投资，对外投资信心不足。)政策因素的影响

民营企业财务管理中存在诸多问题，在很大程度上是由于民营企业产权制度不明确造成的，而民营企业产权制度不明确的重要原因则在于经济政策的不稳定性。长期以来，民营企业的合法地位一直没有得到国家政策的支持，现行的产业政策、税收政策、金融政策总体上向国有企业倾斜，有些行业甚至因为企业的性质属于民营就不允许其进入该行业，这些都使民营企业处于一种不公平竞争的地位。

（二）微观环境因素分析 1）管理模式僵化

民营企业典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一，投资者兼任经营者。这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些民营企 业中，领导者集权现象严重，并且其对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，往往职责不分并容易越权行事，这使得会计监督和内部控制职能难以发挥作用。)企业产权不清

部分民营企业的经营者家庭财产和企业资产划分不清，该部分民营企业创建之初将业主家庭财产视为企业资产任意调用却未按资产入账；创建成功之后则又将企业资产视为业主家庭财产，业主家庭支出视为企业成本导致企业资产流失。同时民营企业还存在原始产权主体界定模糊现象。一方面家庭成员之间产权界定不清；另一方面民营企业与外界产权关系不清。这种产权不明晰的现象，直接导致财务管理主体不明确。)企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄

据全国工商联2000年对全国30个省市30.7家私营企业问卷调查结果表明:公司规模实有资金在1000万元以下的业主中,文盲占0.2%,小学占20.8%,初中占22.6%,高中占40.7%,大学及以上占15.7%,有40%的经营者看不懂财务报表。由于受到自身文化水平的限制,大部分经营者根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法,对财务报表中的各项指标不能准确把握，根本谈不上财务管理。再加上民营企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。）财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才

民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，即使有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

三 加强民营企业财务管理的措施

1、树立财务管理是企业管理的核心理念

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，就必须树立财务管理是企业管理的核心理念，发挥财务管理预测、决 策、计划、控制、考核等方面的作用。企业以财务管理为核心，就能控制资金、成本、利润，也就抓住了企业生产经营的各个方面。

2、建立严密的财务控制制度

其一，建立不相容职务相分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。对授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务要有专人负责，不可兼职。

其二，建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，具体办事人员必须在授权范围内办理业务。

其三，建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计监督职能。

3、财务管理要以人为本

民营企业财务管理制度要由专业性强的管理人员制定，并要靠业主与全体员工去执行和完善，因此，应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系。既要有高素质与能力强的专业财会人员担任财务总监或财务主管，又要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度。既要取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用，又要把好用人关。既要克服“上阵亲兄弟，打仗父子兵”的陈腐观念，又要注意重要岗位人员的配备和选拔，使企业财务管理发挥出最佳效能，为全面提升企业的竞争实力服务。

4、搞好财务管理

第一，提高资金使用效率。一要使资金的来源和运用产生最佳效果；二要准确预测收回和支付时间；三要合理地进行资金分配，流动资金和固定资金占用应有效配合，不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。

第二，加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩超期的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，要准确、及时地核算应收账款。明确债权债务关系，原始单据必须真实完整，并根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准。制定完善的收款管理办法，定期核对应收账款，严格控制应收账款的账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善会计处理。第三，加强对实物资产的管理和控制。一要严格控制对实物资产及实物资产文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产安全。二要在经济业务发生后，必须立即入账。三要对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。

第四，加强成本控制。企业从原材料的采购到产品的最终售出，要采取有效的成本控制方法，对比“产出”和“投入”成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。

第五，加强对财务风险的控制。财务风险是由于企业举债带来的不确定性。在企业利润水平较高时，高负债会带来企业的高速增长。但企业过度举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，同时由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一企业经营不善或有其他不利因素，企业资不抵债时，破产倒闭的危险就会加大。

5、健全和完善民营企业财务法律规范

国家立法机关应在《会计法》的基础上，通过修订《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规，结合我国民营企业的实际情况，借鉴发达国家经验，尽快制定出台专门适用我国民营企业特点的统一的会计行为法律依据，明确民营企业法人对企业会计资料合法性、真实性所应该承担的法律责任，从而减少会计行为的随意性。同时，为保证民营企业财务法律规范的顺利实施，政府和社会还必须建立民营企业咨询与管理机构，为民营企业提供财务管理知识、投资评价、制度建设等咨询服务。

6、建立民营企业财务信息发布与共享平台

建立民营企业信息发布与共享平台，实现对民营企业的财务信息共享，即财政、国税、地税、金融、工商等有关部门建立部门间信息互有与共享机制，并在法律框架内实现政府有关部门之间对民营企业会计信息、信用查询交流与共享。这样的财务信息发布与共享平台既可供政府部门监督，也可供其贸易伙伴参考。

7、强化中介机构对民营企业的社会监督

充分发挥会计师事务所对民营企业会计信息的社会监督职能，让会计师事务所成为民营企业外部监督的主力军，同时对注册会计师的审计工作程序和质 量进行再监督，促进会计中介机构提供客观、公正的社会服务。

8、统一财务管理软件及会计行业准入制度

民营企业会计工作基础薄弱的重要原因是会计人员专业技术水平低。改善民营企业财务管理现状必须加强对会计从业人员的管理，采取有关强制性措施：(1)在民营企业中强制推广统一的财务管理软件，规范会计流程，保证会计信息和会计资料符合财务管理规定，避免手工核算上的随意性和不一致性。(2)严格执行《会计法》，企业新聘会计人员必须持有会计人员从业资格证书，同时报财政部门进行资格审查，严禁不合格者上岗，对合格者的资料实行统一存档管理。(3)根据民营企业规模，规定必须聘请持有会计从业资格证书的会计人员的下限，对于已聘的会计工作者要推行再教育机制，定期进行培训、考核，考核不合格者不得从事企业财务工作，并取消其会计从业资格证书。

9、建立责任人追究制

提高民营企业外部监督，必须加强对民营企业在财务管理上存在问题的会计行为责任人的追究。民营企业存在严重违反财经法规，违反会计法规，偷税漏税，隐瞒财务会计资料等情况的重要因素在于他们这样做得到了不该得到的利益，却没有付出相应的成本。执法部门必须加大对民营企业不法会计行为责任人的追究力度，让责任人为自己的不法行为付出高昂成本，才能制止不法行为的泛滥。

参考文献: [1] 周志望：《对新时期我国民营企业财务管理问题的探讨》.2007 《会计之友》.2007 [2] 徐鹏华、王月华:《关于民营企业财务管理制度的思考》.2008

《沿海企业与科技》.2008 [3] 白桦:《我国民营企业财务管理中存在的问题及对策》.2005 8

第三篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

民营企业财务管理存在问题及改进措施

写 作 提 纲

一、民营企业财务管理的有关概念

（一）民营企业

（二）财务管理

二、民营企业财务管理现状

（一）忽视财务管理的重要性

（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺

（三）财务控制薄弱，资金周转不畅

（四）筹资困难，资本结构不合理

（五）投资盲目性

（六）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

三、民营企业财务管理存在的主要问题

（一）财务管理模式僵化

（二）资金筹集和使用缺乏科学性

四、民营企业财务管理存在问题的成因分析

（一）宏观环境因素分析

（二）微观环境因素分析

五、民营企业财务管理的改进措施

（一）完善外部约束机制

（二）加强企业内部自身财务管理

第四篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

目 录

一、中小民营企业财务管理理论综述....................................................2

（一）财务管理的内涵和作用................................................................2

（二）我国中小民营企业财务管理的现状..........................................2

二、皖江址津公司财务管理存在的问题................................................3

（一）皖江址津公司简介及概况............................................................3

（二）财务制度和工作流程不规范........................................................3

（三）财务监管不到位............................................................................5

（四）财务控制环节薄弱........................................................................5

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施....................................6

（一）建立规范的财务管理制度和流程................................................6

（二）强化财务监管意识........................................................................7

（三）建立ERP财务信息系统..............................................................8

四、结论与启示........................................................................................8(一)、结论.................................................................................................8

（二）启示...............................................................................................9 参考文献...................................................................................................10 民营企业财务管理存在问题及改进措施

摘要：皖江址津公司作为一家建筑企业，以自己的长期积累和核心竞争力为基础，已站稳市场，并在业内拥有一定的知名度和良好的客户市场。本文将基于皖江址津公司的发展历程、在财务管理的现状，对其财务管理中存在的问题及成因进行深入分析，从而对其财务管理中财务管理理念创新等问题提出新的思路。因此，通过对皖江址津公司的分析和研究既有理论意义又有现实意义。财务管理作为企业管理的核心，对企业竞争力有着重要的影响，本文就如何通过财务管理促进企业核心竞争力的提升问题进行阐述。

关键词：中小民营企业；财务；管理

一、中小民营企业财务管理理论综述

（一）财务管理的内涵和作用

财务管理主要是指在企业财务管理活动中所形成的指导思想，即财务管理者(主要指企业财务管理部门)在企业财务管理工作中所持的基本观点、基本立场和基本思想等，财务管理理念是促进企业财务管理工作顺利开展、既定目标实现的重要基础保障，会影响到财务管理具体内容范畴设定、财务工作方法选择以及财务工作目标质量等关键环节，所以需要从企业实际出发，形成正确的财务管理理念。正确财务管理理念的形成，需要企业的财务管理者在处理财务管理工作时，要保持财务管理理论与财务工作指导相结合的高水平标准，这更有利于企业追求利润最大化目标；在进行财务管理决策工作时，要以生产经营的实际为依据，并对其进行客观分析，这有利于提高财务管理决策的质量和效率，更好的指导财务管理工作的有序开展；在保障财务管理目标实现的过程中，要考虑内外部环境对企业发展的作用力，遇到问题要做到灵活应对，在生产经营过程中时刻保持竞争的紧迫感，能够做到寻找问题并积极解决问题，抓住机遇并很好利用机遇，更好的展现出财务管理工作在企业经营中的优势和积极作用。

（二）我国中小民营企业财务管理的现状

改革开放30年来，民营企业获得了快速的发展，己经在国民经济中发挥着举足轻重的作用。根据全国工商联组织编写的2007年民营经济蓝皮书《中国民营经济发展报告N0.4(2006-2007)》称，截止2006年底，民营企业创造的GDP己经占到我国经济总量的40%左右；2007年民营企业缴纳税收总额高达3495.2亿元，比上年增长28.6%，全国民营企业进出口总额2436亿元，占全国进出口的比重为13.8%，比上年增长46.5%，高于全国增长率约23个百分点，民营企业解决了我国2亿多农村富余劳动力就业问题，接纳了50%左右的大中专毕业生就业。所以民营企业己经成为我国经济中一支重要力量，在推动经济持续增长、增加财政收入、促进就业、活跃城乡市场、维护社会稳定以及促进经济转轨等方面发挥了重要的作用。可以说没有民营企业的可持续发展就没有我国经济的可持续发展，然而民营企业的发展状况堪忧，具体表现在两方面:一方面民营企业自我可持续增长率大部分偏低。民营企业财务战略的首要任务就是管理增长，民营企业自我可持续增长率偏低和民营企业短寿说明了他们的财务战略管理水平偏低，因此民营企业可持续发展能力偏低与其财务战略管理有着直接联系。

二、皖江址津公司财务管理存在的问题

（一）辉图建筑公司简介及概况

皖江址津公司的是一家成立于1999的建筑企业，于2001年完成改制，现成为一家民营股份制企业集团。现在业务覆盖全国3多个省市。从2001年以来皖江址津公司实施区域化运作，在国内己经形成了以杭州、合肥、江苏等中心城市为主的3大区域市场，企业经营地域覆盖国内几个省、市，在各区域市场实施模拟法人化管理。

（二）财务制度和工作流程不规范

1、财务岗位设置不合理

皖江址津公司通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受规模、财力、人力的限制，企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。

2、财务人员素质不高

皖江址津公司没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

3、采购流程不完善

在物资采购流程中，审批环节繁琐重复。一项采购业务的顺利完成需要与多个部门相互配合才能完成。由于受到各部门工作职能化，信息共享度低的影响，有时需求部门提交的请购申请在审批过程中会因各种原因被退回，有可能是因为非必需产品且占用资金量大，被财务部门退回；也有可能是因为请购数量过大被领导退回；甚至有可能会因为文字性错误被退回，审批复合意见还得由采购部门再传达给需求部门，如此一来，采购部在协调与各部门的关系，游走于各部门之间审批文件方面耗费了大量的精力，而无暇顾及供应商的选择评价、新产品的开发、降低生产成本、提高产品质量以及其他增值活动。

4、管理费用支出缺乏制度

皖江址津公司财务管理工作主要有资金管理、成本费用管理、票据管理，由公司财务部门负责。但目前企业财务部仅有财务部长一名、会计一名、出纳一名、仓库主管一名，财务部长负责公司财务分析工作，定期分析各种财务报表的准确性、真实性，定期对收入计划的完成情况，费用支出使用情况进行分析，并把分析结果和建议书面报告领导；通过定期财务分析，提出促进公司价值增长、协调公司综合发展、改善公司治理结构的专业化建议，为公司整体的战略决策提供财务信息支持，为公司的战略管理发挥作用。

（三）财务监管不到位

1、总部与现场财务核算脱节

皖江址津公司在财务核算上实行两级管理两核算的模式，具体情况为皖江址津公司的总部统一管理其下属的分公司和子公司，其分公司与子公司都有独立的财务核算能力，而总部财务部门负责公司全面的财务核算和财务监督等工作。皖江址津公司内部的财务部门具有较强的独立性，这种独立性形式保障了公司财务制度的有效实施和财务工作的顺利开展，同时也可以在公司生产经营过程中起到良好的财务监督作用，但是在总部与分工资核算中，存在脱节的现象。

2、现场备用金管理失控

现场备用金是一个企业流动性最强的资源，它就像血液一样渗透于企业的每一个组织中，构成了纵横交错却运行有序的网络，形成了企业内部完善的资金循环系统，是企业可持续经营的重要保障，如何强化企业内部资金管理，提高资金运转效率，是每个企业财务管理的核心工作之一，目前皖江址津公司现场备用金超支等失控现象时有发生。

（四）财务控制环节薄弱

1、固定资产账实不符

固定资产投资盲目，也会造成资金流失。虽然皖江址津公司项目中需要使用很多设备，但是需要在分析公司的财务状况和项目需求，然后决定是公司购买还是采用租赁的方式。

2、应收款项无人催收

建筑行业企业，特别是大型国有建安企业应收账款拖欠现象的大量、普遍和长期存在，对企业自身和社会的影响是巨大的。一方面，由于资金被大量拖欠、占用，多数大型国有建安企业只好靠增加贷款运转，利息包袱沉重，资金周转困难。这种状况，不但形成全国范围的巨额“三角债务链”，破坏正常的信用观念，潜在严重的经济风险，而且也直接制约了建筑工程质量的提高和企业经济效益的实现，严重影响了企业健康稳定地发展。另一方面，由于资金严重短缺，部分企业长期无法按时、足额发放和支付职工工资、医药费(或医疗保险)、社会养老金、失业保险金，造成在职、下岗、待岗甚至退体职工基本生活没有保障，增加了社会的不安定因素。同时，由于大型国有建安企业本身的原因，国家很难将企业进行破产清算，这也大大增加了国家和银行的负担。

3、材料采购与库存脱节

皖江址津公司由于没有对资金进行统筹安排的权力(该权利集中在上级集团公司结算中心)，因此重视会计核算，轻视财务管理，导致材料采购与库存脱节，企业管理有较大的盲目性，反过来又影响了企业的财务状况。

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施

（一）建立规范的财务管理制度和流程

1、设置合理的财务部门组织架构

皖江址津公司有较大的、潜在的财务风险，短期偿债压力较大，公司应努力提高盈利水平，抓住目前行业形势较好的生产契机，在保证安全生产的基础上，提高息税前利润率和利息保障倍数，减少短期负债，增加长期负债，并且向上级集团公司争取一定额度的准备金，以满足皖江址津公司业务滑坡期带来的利息支出短缺风险。皖江址津公司是投资资金密集型的企业，前期投入大、回收期长。行业利润空间较大，在周期性发展期，公司盈利能力较好，偿债能力较好，但在行业周期性低谷期，公司受到的影响也很大，盈利能力、偿债能力大大减弱，缺乏稳定性。公司总资产周转率较低，资金运用水平较低，运营能力和发展能力均有待加强。皖江址津公司现阶段筹资现金较大，短期偿债压力较大，要特别注意财务风险，发挥财务杠杆正面效应。

提高财务杠杆，完善皖江址津公司组织框架节结构，增加长期借款的好处在于筹资成本低，只要公司的投资回报率高于负债利息率，公司就能获得超额收益。但随着债务的增加，公司和现有债权人所承担的财务风险随之增加，而且新的债券人为了保护自己的债券安全，通常会对公司的再融资做出严格规定。财务杠杆提高到一定程度，公司借款能力下降，最终丧失借款能力，辉图建筑公司要根据资产结构配置合理的负债。

2、工程采购按包策略执行

建立一套科学的完整的供应商选择评价指标体系考核方法，完善供应商档案，细化标准，提升供应商质量，严格按照供应商评选与考核流程对供应商进行选择与考核，将供应商纳入公司采购管理当中，同供应商建立战略合作伙伴关系。加强对供应商的考核工作，不断地对供应商队伍进行优胜劣汰，提高供应商的竟争机制，不断地提高产品质量和研发新产品，从而使企业与供应商之间实现整体利润最大化。

3、管理费用预算制度

应建立资金预算制度，应根据企业战略发展需要合理计划分配投入资金，对于研究与开发过程中的中费用以及每一阶段的费用，都应在R&D资金管理人员与研发部门的反复论证下做好预算。对于没有参考模板的项目，可采用零基预算法，采用系统观点，充分估计投资过程中内外环境的有利和不利变化，如新材料、新技术和突发事件对项目的影响，做好每一阶段的预算和项目全程预算。而对于有参考模板的项目则可采用滚动预算法进行资金的预算管理。

（二）强化财务监管意识

资本多元化的观念，即将人力资本纳入资本范围。传统的财务管理中资本仅指财务资本，按其属性资本被划分为权益资本和债务资本两大类。权益资本是投资人以货币或实物形式投入企业形成的资本，它构成了企业资产负债表中所有者权益。债务资本是企业依法从债权人处取得并依约运用、按期偿还的资本。传统的财务管理即是对资本的运作，但人力资本则被排除在外。人力资本的产权化，使得向企业投入知识、智力和技能的劳动者与投入物质资本的出资人一样成为企业平等的产权主体，享有同样的权益。由此，资本的范围应由财务资本扩大到财务资本加人力资本。事实上，从资本的增值功能看，让人力资本比财务资本发挥的作用更大。知识经济时代，企业的生存和发展更多的是依靠人力资本。因此，随着资本范围的扩大，财务管理的内容也更为丰富，人力资本的筹资、人力资本投资、人力资本参与收益分配、人力资本所有者和财务资本所有者在公司治理中的关系等都成为了企业财务管理的重要内容。

树立以人为本的管理理念。以人的发展为出发点，围绕挖掘人的价值来开展企业财务管理活动，充分调动人的积极性和创造性，推动企业健康快速发展。企业在残酷的市场竞争中为求得生存和发展，就必须特别重视人力资源的开发和利用，由此人力投资成本将大大增加，会计则有必要对人力的投入价值和产出价值进行计量、反映、核算和管理，可以预见人力资源会计和人力资源财务管理将在企业中应运而生。知识资本理财理念。在知识经济社会起主导作用的资本已不再是传统的实物资本及货币资本，而是知识资本。知识经济时代建筑企业的竞争力和发展动力取决于企业知识资本的拥有量，知识资本成为发展经济的首要资本。

（三）建立ERP财务信息系统

如果企业具备了一定的经济实力，能够购买计算机硬件和软件设施，而且其财务人员的专业水平也具有相应的能力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。这样可以帮助企业规范财务操作，提供信息完整的财务资料，并帮助健全企业各种管理制度，防止管理漏洞的出现，还可以帮助企业各部门明确分工和落实责任，形成相互监督机制，使企业能有更好的发展。

如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

四、结论与启示

(一)、结论 中小企业要充分了解自身所处的外部环境，即理财环境，包括政府政策、法律法规、金融体制、技术创新、竞争环境等方面，了解国家宏观经济政策环境的变化，才能据此制定出具体的财务管理措施，使企业能够顺应经济形势的发展，符合市场发展的规律和需要。中小企业要充分认识到财务管理对企业发展的重要作用，重视财务管理的建设。财务管理的职能主要是资源配置和财务监督，资源配置包括对资金的筹集、投出以及分配等，财务监督则主要控制各种风险，并协调、约束各种财务关系的合理运行。财务管理对企业的资金都有合理的安排和调度，并能帮助企业分析财务状况和作出科学的财务决策，所以中小企业不能只注重生产的扩大和销售额的增长、市场占有率的提高，而应该充分发挥财务管理的功能，对企业的发展有总体的计划、预算、执行以及监督和评价，使企业能够顺着科学的道路长远地发展。中小企业必须要对自身财务管理存在哪些问题有十分清醒的认识，才能对症下药。中小企业财务管理存在的问题主要是只看重财务管理的记账功能，而忽视了其管理功能，财务管理意识淡薄；财务管理制度建设混乱，不能起到约束制约作用；融资渠道狭窄，资金严重不足；盲目投资或进行多元化扩张，缺乏科学分析论证；收益分配不合理等等。认清了这些问题，中小企业才能有针对性地进行具体的改革，提高财务管理的水平，推动企业的快速发展。中国是一个发展中国家，国家宏观调控会对微观经济主体产生重要影响，因此中小企业财务管理的改革和发展需要国家政府和中小企业的共同努力才能达到预期的效果。除了中小企业应当积极进行财务管理的变革以外，由于政府在支持中小企业发展方面有其他主体不能替代的职能作用，所以政府也应当积极发挥其职能，完善法律体系，完善金融体系，为中小企业的良好发展创造公平、自由、完善的外部环境，这样才能带动整个国民经济的快速发展。

（二）启示

保持企业的核心竞争力，企业价值不断增长，企业才会逐渐壮大。如何制定科学的财务管理方法，提高财务管理效率，对企业风险进行有效控制，正确处理是企业持续发展和财务管理策略的之间关系，使财务管理为企业创造价值服务是企业管理者必须注意的问题。

本研究只是从一般意义上研究辉图建筑公司财务管理模式的优化问题，在财务管理模式具体操作层面的研究也具有很高的研究价值，在今后的工作和学习中，我将沿着已有的财务管理模式继续深入研究和探讨，更进一步的体现研究的价值。

参考文献

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第五篇：浅析企业财务管理中存在问题及对策

浅析企业财务管理中存在问题及对策

随着社会主义经济体制的不断完善，企业财务管理显得尤为重要,财务管理必须为企业服务好。当前，我国企业普遍存在着管理水平低下等问题，而财务资金管理问题已成为中国企业管理水平难以提高的根源所在。.本文简要指出了现代企业财务管理现状：第一方面，,企业财务主体意识不明确；第二方面，财务会计职能混淆.存在的问题主要有财务会计人员对财务制度的执行有偏差；企业经营管理者素质不高；会计信息失真；会计监督不利，执法不严。本文详细论述了以上财务管理工作中存在问题基础上提到三点建议：资金管理方面要规范集中，存货等资金的管理;综合管理方面要降低成本费用控制人工费用；人员管理方面要按照“统一领导、同意委派、分机管理、分机考核”的原则建立一套财务人员的集中管理模式。

随着社会主义经济体制的不断完善，企业改革的力度不断加强，财务管理在企业管理中显得尤为重要。企业的财务管理通过价值形态对企业资金进行综合性管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中企业资金的筹集，使用和分配，都跟财务管理有关，因此，财务管理工作必须为企业管理中处于基础性地位，财务管理工作必须为企业管理服务好。首先，财务活动是企业一切活动的基础，涉及产、供、销各个环节，为其它管理提供准确资料。其次通过核算、分析、对比发现问题，找出对策，财务管理也就是企业谋求发展效益的重要手段。因此，只有靠正确的财务政策，用规定的财务处理方法去规范我们的财务行为，才能以信息的反馈中找准再生产与流通领域的薄弱环节，堵塞漏洞，杜绝违法违纪行为。

一、目前企业管理现状

当前企业财务管理还存在着很多问题。一是企业财务主体意识不明确。在计划经济体制下，企业资金上拨下缴，分配统收统支，企业财务管理一直附属于国家财政，单纯执行国家制定的规章制度。

二是财务会计职能相混淆。由于我国过去高度集中的计划经济体制下，国家对企业实行的是“高度集中、统收统支“的财务管理体制，企业财务与会计工作混在一起，二者没有严格的区分，往往会计人员与财务人员相互兼任。

二、当前财务管理中存在的问题主要有以下几个方面

1、财务人员对财会制度的执行有偏差

由于会计人员的业务执法地位，会计监督的法律地位还不为社会所广泛承认，会计人员仍然被视为法人代表的私有财产，会计工作听命于单位负责人的随意指挥，会计工作没有执法独立性。加之有的财会人员法律观念淡薄，职业道德水平较低，为讨好企业经营者，追求不正当的利益和政绩，故意制造假帐，并不惜采用各种手段逃避财政、税务、审计部门的检查。很多财务人员往往被动地执行国家财务制度，根本没有起到事前预测，事中控制以及参与决策和事后分析的作用，反映出部分财务人员政治素质较差、业务素质较低，与经济发展不适应的弊端。

2、企业经营者素质不高

许多企业经营者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企业经营者面对知识经济大潮的来临无动二衷，不认真研究市场，研究客户，研究竞争对手的变化，盲目负责投资上项目，不是千方百计集中资金用到刀刃上

我们需要清醒认识到企业管理者和会计工作人员应当不断提高自身素质.我国企业应当以建立集中统一的财务管理体制为基础,以建立企业财务结算中心为手段,以企业财务管理人员的集中管理为前提,实现公司与社会和市场的接轨,全面提高公司的财务管理和资金运作水平,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利的目的.3、会计信息失真

原始凭证失真.一是如虚列职工姓名,造假工资单,使用假发票代增值税发票,以达到偷税,漏税的目的,假合同套取现金,虚列成本、虚报利润等比比皆是；二是会计帐目、会计报表失真。由于原始凭证的失真，反映在会计帐簿、会计报表的数字也严重失真。

4、会计监督不利，执法不严

我国现有会计监督体系虽然已经建立，但还不健全，监督力度不够，会计监督的社会职能还没有发挥出来。有的经济监督部门自己不硬，虚假监督，人情监督的现象还比较普遍，使得会计信息失真的情况有增列减。

三、对企业财务管理提出的几点建议

只有做好财务管理工作，企业管理才能出效益。加强财务管理首先要从四方面进行。

1、资金管理方面

首先，规范货币资金的管理。要规范现金收支的收据管理，目前企业主要有现种收据。一种是内部收据，譬如预支差旅费的收据；另一种是业务上往来需要税务 局的印制的专用收据。开具的收据存根，应有签发人负责保管，落实责任。在货币资金内部牵制制度中，钱帐分管是核心，要明确出纳与会计岗位的分工；在货币资金稽查中，要求对每一笔货币资金的收付都必须要经会计主管或指定的会计人员认真审核，审查手续是否完备，内容是否真实，合理合法；在货币资金盘点制度中，强调货币资金要定期进行盘点清查，并与银行对账，每月核对一次；在货币资金收付时，要把握每一笔收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证，并经有关人员审核批准后方可作为编制记账凭证，登记帐薄的依据。同时坚持按规定日期报现，支付金额集中的用支票处理；严禁签发无记名无单位的空白支票，签发支票的印鉴必须有相关责任人员分别保管，不得有出纳一人包办，尽可能减少现金支出，以堵塞货币使用过程中的漏洞。

其次，存货资金成本的管理，物资零库存是企业追求的目标，在现在市场情况下，实现真正的零库存是不可能的，但是采购部门应当与主要材料的经济订货批量进行核算，然后根据实际情况带进行修正，逐步制定符合市场情况的经济采购机制，降低存货资金占用，加快企业资金周转，节约资金成本。采购业务工作，宜由企业采购部门负责，对重要物资需要预付款时，除需经办人签字外，还应有物资采购部门负责人、企业负责人签字，并随订购物资合同。视其合同内容中载明需要预付款字样，才能支付预付款，否则缺一要补办说明情况书后方可付款；对重要物资的付款时，随附仓库的收料单，经核对数量、价格、质量、总金额等，由经办人和企业负责人签字，并交出纳员核查发票后，才可办理付款如转账支票、汇款等手续；向个体工商户或农民采购物资和材料，其发票除交易市场开出统一发票外，应附有详尽个人收款收据，以证明向个体工商户或农民购入物资和材料。

再次，规范固定资产的管理。固定资产更新或改造，应当坚持严格审核、快速实施的策略，尽快使资产达到生产状态，进入生产运行体系，一方面使资产功能更贴近市场需要，一方面避免资金长期占用带来的风险；只有尽快加入生产运行体系，才能发挥资金更新，改造的目的，为生产发挥其应有的作用，早日实现 盈利，收回投资，为下轮的资源共享产更新改造提供资产保障。在购买大宗固定资产时，必须经公司和有关职能部门进行调研后，落实设备和物资的生产地、型号功能，经企业领导部门研究决定，并经比价采购或招标采购后，签订购货合同，协商后载明双方的责任。设备进厂后，经安装调试，符合协议或合同功能标准，才能办理验收付款手续。同时办理竣工验收、验收单上经使用部门盖章和使用人签名后,财务部门才进入固定资产帐户,与第二个月其对固定资产计提折旧.最后,规范产品销售资金管理.责任到人,加速销售资金的回收.财务部门应在月初及时开出产品销售增值税发票,销售部门应落实专员尽快带票上门回收货款.2、综合管理方面

首先,降低成本费用.成本费用管理涉及到企业经营的全过程,涉及到每一个员工.企业的盈利收入减去各项成本耗费的剩余,成本耗费包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、营销费用、日常管理费等其他成本费用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比价采购方法，在年初，由各部门提出各项材料、低值易耗品的总需求量计划，列出清单。采购部门向代应商作实地考察或要求其报出供应价格，对比价格后采购部门确定符合采购条件的供应商若干家。通过这种方式，供应量商有稳定的销售量，使企业更获得较低的采购价格容易；企业有稳定的供应渠道和货源，有利于缩短采购周期和节省采购工作量，降低库存，减少资金占用，降低资金占用成本。二是控制人工成本。人工成本的控制，为了发挥工资制度应的的奖励与约束作用，企业应当制定比较科学的工资奖金体系，以效率优先、兼顾公平的原则，在工资奖金分配上更注重对企业的贡献方面，建立健全科学的工作业绩评价制度，使职工的收入与企业的贡献相配比，充分调动职工的积极性；建立科学的评价制度，也能使职工更能客观的人是自己的能力，有利于平稳心态，将更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以攻玉有效的节省人工成本。

三是控制费用。费用控制，是一个内容繁杂的工作，但是关键的是要树立一种“应

该节约、节俭光荣”的观念。在日本三菱电机，纸张经过双方使用后才能废弃已经形成了不成文的一个规定，在很多大公司，都江堰市在推行这种节俭的观念。树立这种观念将会使职工在工作、生产中随时考虑并体现这种观念。从而降低企业耗费。在费用控制方面，严格的预算管理是一种行之有效的控制制度。

预算管理的关键是制度严密、详细、可行的预算计划，制定 详细的计划需要企业各部门的密切配合。费用控制中应当避免仅仅依靠财务人员进行控制的模式，充分调动各部门负责人的积极性，使各部门负责人能主动控制费用，提高费用控制的有效性。

除此以外也要注重提高销售收入。在企业自身条件和地理环境、自身条件的限制下，由于提高销售收入存在很大的困难，努力降低成本费用是企业的唯一出路。

3、人员管理方面

在企业内部按照“统一领导、统一委派、分级管理、分级考核”的原则建立一套财务人员的集中管理模式。

首先，企业内部实行会计委派制。在企业内部各核算单位和二级法人单位设立财务科，由企业财务总部向财务科统一委派财务人员，对各单位的财务会计活动进行核算、管理和监督，协助各单位负责人做好本单位的生产经营工作。企业内部所有财务人员由企业财务总部统一领导，组织关系和劳动工资关系隶属企业财务总部，财务人中央气象台的考核、选聘、培训、委派由该部门会同人事部门负责，财务人员的工资由总部统一发放，便于工作于提高会计核算的准确性和财务监督的严肃性。

其次，各财务科负责人对本单位的财务管理工作负责，同时企业财务总部负责，其奖金由企业财务总部根据其业绩考核并发放；各财务科财务人员与其财务科负责人签订劳动合同，实施分层管理。

薪酬制度对于企业来说是一把“双刃剑”，使用得当能够吸引、留住和激励人才，而使用不当则可能造成企业人才流失，阻碍公司的发展，我们先来看一个事例：A公司是一家网络公司，在公司的运营过程 中，公司的经营状况不断出现滑坡，一些技术中坚人员离开企业，其他人员也开始“军心不稳”，公司很快就陷入困境。A公司感觉到形势不妙，再任由这种势头发展将会造成难以挽回的损失，于是决定采取措施。经过企业调查和管理诊断之后，发现主要问题是企业所采用的薪酬体系。

借鉴和运用西方的激励理论，并结合我国企业管理的具体情况对我国企业进行有效激励提出一条全新的思路与方法，目的在于希望能在巩固和加深西方激励理论学习的基础上，把西方的激励理论运用到我国的企业管理实践中去，并在实践中加以突破和创新，以提高激励理论在我国企业管理中的可操作性和有效性，推进我国企业管理创新，增强企业活力。在知识经济时代，企业应改变传统的薪酬制度而采用个性化薪酬制度。根据员工能力和业绩确定员工的薪酬，并允许员工选择他们需要的报酬形式，以使充分调动员工的工作积极性，吸引并留住优秀的员工薪酬调查重在解决薪酬的对外竞争力问题，企业在确定一个或更多职位的薪酬水平时，需要参考劳动力市场的薪酬水平。公司可以委托专业的咨询公司进行这方面的调查。薪酬调查的对象，最好是选择与自己有竞争关系的公司或同行业的类似公司，重点考虑员工的流失去向和招聘来源。薪酬调查的数据要有每的薪酬增长状况，不同薪酬结构对比，不同职位和不同级别的职位薪酬数据，奖金和福利状况，长期激励措施以及未来薪酬发展趋势分析等。只有采用相同的标准进行职位评估，并各自提供真实的薪酬数据，才能保证薪酬调查的准确性。在报纸和网站上公布的数据,其数据多含有随机取样的成分,准确性很值得怀疑.即使是国家劳动部门的统计数据,也不能取代薪酬调查用作定薪的依据.另外,特别应该注意的是,由于一些特殊的行业人员流动比较频繁,可以利用招聘方式,人员跳槽的机会,了解竞争者的薪酬水平,但要防止以偏概全.薪酬调查的结果,是根据调查数据来反映某家公司的薪酬水平与同行业相比处于什么位置,从而确定本公司某职位的薪酬水平.职工的工作积极性,不仅会受到其所得的绝对报酬的影响,而且会受到相对报酬的影响.即一个人不仅关心自己所得的绝对值(自己的实际收入)而且也关心自己收入的相对值(自己的收入与他人收入的比例).每个人会不自觉地把自己付出的劳动所得报酬与他人付出劳动和报酬进行个人的历史的比较.如果当他发现自己的收支比例与他人的收支比例相等,或现在的收支比例与过去的收支比例相等,便认为是应该的,正常的.因而心情舒畅,努力工作.但如果发现不等,就会产生不公平感,就会满腔怨气.由此可见,作为激励环节的奖酬,能否真正起到激励作用并不取决于奖酬本身或奖酬的绝对值,而取决于人的公平感.故在激励过程中一定要

注重奖酬的公平合理,这样才能起到良好的激励效果.在同一职位等级内,根据职位工资的中点设计一个上下的工资变化区间,就是用来体现技能工资的差异.这就增加了工资变动的灵活性,使员工在不变动职位的情况下,随着技能的提升、经验的增加面黄肌瘦同一职位等级内逐步提升工资等级。绩效工资是对员工完成业务目标而进行的奖励，即它较为关注员工的工作表现，与员工为企业所创造的经济价值相联系。绩效工资可以是短期性的，如销售奖金、项目浮动奖金、奖励，也可以是长期性的，如股份期权等。此部分薪酬的确定与公司的绩效评估制度密切相关。

这些理论被西方企业广泛运用到工业组织、企业效率、金融、保险等诸多领域，并随其社会经济状况和员工现实需求的变化而不断加以完善，因而能有效的激励员工努力工作，也极大地推动了社会的向前发展。

总之，现在企业财务管理的理财思路贯穿与企业管理的全过程，这不仅要求财会人员在实现传统思想转变的基础上，与管理者一道，在研究市场和政府的政策，在操作技巧和内容上，运用数字和电脑手段全面、正确的收集财会信息，进行全面综合的、动态发展的财会管理量化分析，对企业的筹资、投资、风险等一系列问题进行预测的决策。为此，财务人员必须提高自身素质，适应企业发展的综合要求，解决思想、转变观念，树立以经济效益为中心的财务工作新观念。

企业财务管理的重要性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同，相信通过加强财务管理，必会增强企业的竞争能力，扩大企业盈利。