深圳海关AA类企业年度专项审计报告

第一篇：深圳海关AA类企业年度专项审计报告

附件

3深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板

（标题）XXXX会计师事务所关于XXXX有限公司20XX年

度海关业务专项审计报告

（执行商定程序）

XX专审字【20XX】第XX号

XXXX有限公司：

我们接受XXXX有限公司委托，对XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控、财务管理等情况实施了专项审计工作，专项审计工作方式采取执行与XXXX有限公司商定的程序。这些程序经XXXX有限公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。

XXXX有限公司的责任是设计、实施和维护与海关业务相关的内部控制，以使所办理海关业务符合相关法律、法规的要求。XXXX有限公司确认已向我们提供真实、完整、合法的内部控制制度、财务信息、办理海关业务各类单证凭据等相关资料。

我们的责任是按照业务约定书的约定，参考《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》和《深圳海关AA类企业年度专项审计操作指引》的要求执行与XXXX有限公司的商定程序，对抽核部份的内容报

告执行程序的结果。在审计过程中，我们结合XXXX有限公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、审核有关凭证及抽盘等我们认为必要的程序。我们相信，我们获取的证据、结果是充分、适当的，现将我们所执行的程序及其结果报告如下：

第一部份企业基本情况

一、企业概况

包括成立时间、工商注册号、注册资本、海关注册编码、进出口报关登记证书有效期、法人代表、经营范围、公司地址、经营场所面积（写字楼、厂房、仓库分别列明，并注明自有或租赁）、股权结构、注册内容变更情况等相关内容。

二、企业已审财务状况

包括资产、负债、收入、利润、进出口总值、内外销比例等方面的情况。（仅指所审年度）

第二部份执行的程序

根据与XXXX有限公司的商定，我们执行了商定程序。具体程序详见我们与XXXX有限公司就本次审计的业务约定书（各会计师事务所参照审计模板和审计操作指引的相关内容自行制定）。

第三部份执行程序的结果

一、企业内控情况

（一）企业基本内控制度

1、内部印章使用管理；

2、海关单证存放管理；

3、财务单证存放管理；

4、电脑系统数据维护管理。

（二）企业货物流内控制度

1、对进出口货物采购、销售是否有清晰的流向记录和价格记录；

2、贸易代理业务中对所代理的客户是否进行相关的风险评估；

3、进出口保税料件的实际出入库数据与报关数据是否进行定期核对，差异按海关要求处理；

4、仓库记录是否能够反映货物流向；

5、采购、生产、销售等业务部门是否定期制作业务报表；

6、开展深加工结转业务的，是否定期核对送货与转厂的数量关系；

7、保税货物存放是否符合海关监管要求；

8、保税货物每年是否至少盘点一次，发生盘盈或盘亏情况是否查找原因并在帐簿上反映；

9、报关部门向海关备案的单耗是否与生产部门定期核对；

10、企业对加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产

品和受灾保税货物处理是否符合海关监管规定；

11、是否有专门记录减免税设备和不作价设备保管使用情况的详细清单；

12、减免税设备和不作价设备每年是否至少清点一次。

（三）企业资金流内控制度

1、记帐凭证是否按序编号；

2、企业是否如实提供非贸付汇情况；

3、财务部门是否根据实际交易凭证入帐；

4、保税与非保税货物是否分开记帐。

二、企业办理海关业务情况

（一）核实进出口商品的品名、数量、规格是否与仓库台账、仓库实物相符。

（二）核实进出口商品原产地情况。

（三）核查进出口货物的归类的准确性。

（四）核实进出口货物完税价格的真实性和完整性。

（五）核实手册单耗、边角料、残次品是否如实核销。

（六）减免税设备和不作价设备使用和处置的合法性。

（七）是否有擅自外发加工的情况。

（八）是否有串换使用不同贸易方式料件的情况。

（九）是否存在擅自内销、转让保税料件。

（十）深加工结转业务是否规范。

（十一）是否存在超范围经营的情况。

（十二）是否有货物超期存放的情况。

（十三）是否有货物擅自转移出库。

三、针对审计过程中发现的问题，向企业提出合理化改进意见或建议书（可另行附文）。

本报告仅为协助XXXX有限公司参加海关AA类企业年度核定工作的目的而编制，除此之外，本报告不应被任何其他人士所依赖用于任何其它目的，我们对任何其他人士使用本报告产生的一切后果概不承担任何责任或义务。未经本所的事先书面同意，不得披露、提及或引用本报告的全部或部份内容。

XXXX会计师事务所中国注册会计

师

XXX

20XX年XX月XX日

第二篇：海关AA类管理资格

海关AA类管理资格

三点优势引热捧

据介绍，AA类管理的好处是显而易见的。首先是“减负”，根据规定AA类企业合同备案时可以不用缴纳保证金，无需保证金台账确保了企业资金周转更加顺畅；其次是“提速”，AA类企业可优先安排查验放行，因而可极大提升企业通关速度；此外还有“便利”，AA类企业在各个业务现场都可以优先排队叫号、优先办理。

四个条件可准入对于AA类资格申请，东莞海关企业管理科副科长杨波给出这样的答复：“《中华人民共和国海关企业分类管理办法》明确了AA类企业的准入条件，具体就是：一是符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；二是上一进出口差错率3%以下；三是通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；四是每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一审计报告，每半年报送《进出口业务情况表》”，符合条件的企业可以向海关提出申请。同时，海关对AA、A、B、C、D类企业强化对企业进出口经营行为守法状况的重点监控，实施动态管理，也就是说，即使升为AA、A类管理也不是一劳永逸的，一旦“犯了错”也是会下调类别的，企业能够坚持诚信守法，经考核也是可以申请上调类别。“海关对企业实施便利管理，是权利和义务的统一，海关给予了企业充分的信任和宽松的通关环境，相对应的，也就要求企业有更好的内控机制和诚信守法经营，海关会持续地跟踪监控企业的进出口及管理情况，一旦发现企业有不适宜的情况就会启动程序下调。因此，企业类别上调后要更加注重规范运营和强化管理，一旦松懈犯错，就有可能导致类别下调。”杨波表示。

国际互认现利好

据悉，今年海关总署出台13号公告《海关总署从2013年3月15日起与新加坡关税局全面实施签署文件的互认安排》，从2013年3月15日起，我国海关接受新加坡关税局认证的STP-Plus企业为新加坡的“经认证的经营者”（AEO）企业，新加坡关税局接受我国海关认证的AA类企业为我国的AEO企业。我国AA类进出口企业以自己名义直接出口到新加坡的货物，可以享受新加坡海关给予的通关便利措施：实施较低比例查验，予以快速通关；对需要进行查验的货物优先予以查验；在通关过程中给予优先处理待遇；如果国际贸易发生中断，尽力提供快速通关。中国海关将陆续与别国海关实施互认，也就是说，AA管理这块“金招牌”不仅国内认，到了互认证国家照样认。这对于企业开展国际贸易将是一个重大利好。

第三篇：申请AA类企业

适用AA类管理的进出口货物收发货人，在海关实施A类管理措施基础上，提供以下便利：

1、办理自我担保。

2、通关现场一般情况下不查验。

3、对从事加工贸易的企业，不实行银行保证金台账制度。（从事限制类商品加工贸易业务的企业按照国家加工贸易政策执行）

4、海关指派专人负责协调解决企业办理海关事务的疑难问题。

重点通关便捷、优惠措施介绍

（一）区域通关；

（二）自我担保；

（一）“区域通关”又称“属地报关，口岸验放”

*“属地报关，口岸验放”是指企业在口岸进出口货物，可以选择向该企业所在的属地海关报关，由口岸海关进行实货验放的通关方式。

*可分为跨关区“属地报关，口岸验放”与本关区“属地报关，口岸验放”。

*跨关区“属地报关，口岸验放”系指从与合肥关区签定协议的沿海口岸进出口货物，本关区“属地报关，口岸验放”是指从本关区内任一口岸进出口货物。

*“属地报关”，原则上是指进出口企业在注册地海关报关的行为，叫做属地报关；在外关区注册但货物加工、收集地在属地的企业，也可以在属地报关；属地海关对属地报关企业办理接单审核、征收税费、单证放行等通关手续。

*“口岸验放”是指进口货物最先到达的口岸，出口货物最后离开关境的口岸。口岸海关对属地报关企业的进出口货物实施查验、实货放行手续。业务流程—进口

属地海关：录入申报——》海关审核——》单证放行

口岸海关：

企业提货《——

卡口放行业务流程—出口

属地海关：录入申报——》海关审核——》单证放行

口岸海关：

货物放行《——

卡口放行区域通关路线

*陆路或水路已开通：上海关区、南京关区、宁波关区、杭州关区、天津关区、青岛关区等。

*空路主要途径：上海浦东机场、北京首都机场、深圳机场、广州白云机场。*如果有量、有需求，合肥海关会与有关海关磋商开通。

（二）“属地报关，口岸验放”与现行报关模式的比较

“属地报关，口岸验放”从形式上看，最显著的变化就是原来由一个海关承担的报关、查验、征税、放行等所有通关业务变成了由口岸与属地的两地海关分别承担。

（三）“属地报关，口岸验放” 的优点从企业角度考虑：

（一）报关程序上，实现一次申报完毕。

（二）运输方式放开，企业运输成本大大降低；

（三）通关成本大大降低。一是企业在属地海关申报比在沿海口岸海关委托口岸代理报关，可节省电话、传真、差旅费用；二是比在属地海关通过转关、直通等模式可节省报关和其他代理费用。

（四）企业可直接在属地海关申领退税、结汇、付汇等报关单证。既方便领取，避免了与沿海口岸货代之间的单证传递可能带来的疏漏；而且在单证出现差错等情况下，可直接在属地海关修改或删单重报。

（四）适用范围与方式

从适用范围上看，我关开展“属地报关，口岸验放”的包括：除加工贸易内销补税及深加工结转之外的所有贸易方式。适用方式

1、A类及以上类别企业（包括A类、AA类企业，下同）经审批后,可以适用跨关区“属地申报，口岸验放”通关模式。适用关区内 “属地申报，口岸验放”通关模式，不需要申请。

2、出现下列情形时，应对其适用资格作相应处理：

①等级被降低为B类以下的，海关应取消其适用资格；

②正在被海关缉私等部门立案侦查或者调查，处理结果可能导致其海关分类管理等级被降低为B类以下的，海关应暂停其适用资格。

③企业出现其他违法情事，不宜继续适用跨关区“属地申报，口岸验放”通关模式的，可取消或暂停其适用资格。

（二）自我担保

*自我担保是指根据总署规定，AA类企业进出口货物报关单电子数据经海关接受申报后，在确定商品归类、海关估价和提供有效报关单证、缴清税费或者办结其他海关手续前，企业可以凭《进（出）口货物担保验放清单》先行办理担保验放手续。企业应在海关规定的时间内补充提交有关单证或者信息，补交税款或者补办其他规定的海关手续。

*国家对进出境货物有限制性规定的情形除外。

自我担保由AA类企业向注册地海关提出申请，由直属海关与其签定适用担保验放通关程序责任担保书，自生效之日起有效期1年，到期自动延期，每次延期1年

根据海关总署署稽发〔２００８〕９２号文件规定：

上一进出口总值中西部地区５００万美元以上（含本数）的Ａ类生产型企业，也可以适用自我担保通关措施。申请程序参照ＡＡ类企业操作。

第四篇：如何申请海关A类企业

如何申请海关A类企业

编者按：申请成为海关A类的企业，可大幅缩短通关时间，大大降低通关成本，现将海关A类企业的可享优惠、申请条件、业务程序等内容刊载出来，供广大企业参考。

海关企业分类

海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对有关企业进行评估、分类，并对企业的管理类别予以公开。

海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。

A类企业可享受的优惠和便利

1、优先选择作为海关便捷通关试点。

2、经企业申请，海关对其实施“属地申报，口岸验放”等便捷监管模式。

3、对应当查验又不便在通关现场实施查验的进出境货物，经企业申请，海关优先派员到企业结合生产或装卸环节实施查验。

4、优先办理货物申报、查验和放行手续。

5、优先安排在非工作时间和节假日办理预约通关手续。

6、优先办理进出口商品归类和化验手续。

7、对从事加工贸易的企业，实行银行保证金台账“空转”。对从事加工贸易的企业，符合下列条件之一的，不实行银行保证金台账制度。

（1）实行海关派员驻厂监管或与主管海关实行计算机联网管理保税工厂的；

（2）从事飞机、船舶、汽车等特殊行业加工贸易的；（3）企业年进出口额3000万美元（自营生产型企业进出口额1000万美元）及以上，或年加工贸易出口额1000万美元及以上的。

海关特殊监管区域内注册的企业除外；从事限制类商品加工贸易业务的企业按照国家加工贸易政策执行。

8、对加工贸易企业一般适用较低的核查率。

9、优先办理加工贸易备案、变更、报核等手续。

10、优先实行电子账册联网管理。

11、优先办理企业注册登记换证及报关员注册登记手续。A类企业（进出口货物收发货人）的条件：已适用B类管理1年以上；

连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一进出口总值50万美元以上；上一进出口报关差错率3%以下；会计制度完善，业务记录真实、完整；主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；

每年报送《经营管理状况报告》；按照规定办理《报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。以上条件应当同时符合。

A类企业申请及办理程序

（一）类别评定和调整的时限企业申请适用A类管理，海关审核期限为自注册地海关受理之日起三个月。

海关决定调整或者不予调整企业管理类别的决定书，由企业注册地海关在决定作出之日起10个工作日内将相关决定送达企业。

（二）申请适用A类管理的企业需要递交的材料：

（1）《适用A类管理申请书》；

（2）《经营管理状况报告》。

（二）海关对申请适用A类管理企业的评定：（1）企业向所在地注册地海关提出书面申请。

（2）注册地海关收到企业递交的申请后，按照相关要求进行形式审核，对于符合形式审核要求的，作出受理决定；对不符合要求的，海关予以退回，并一次性告知企业需要补正的内容和材料。

（3）注册地海关将已受理的申请报送直属海关企业管理部门。

（4）直属海关企业管理部门收到申请后，对照分类标准进行全面的审核，对于符合条件的，向海关各业务部门和当地有关行政管理部门征求意见。

（5）企管部门提出审核意见，报主管领导审批决定。（6）直属海关作出书面审批决定。

企业申请AA、A类管理示意图

企业申请

主管地不符合不受理条件海关审核

符合条件受理呈直属海关征求意见AA类A类验证式稽查直属海关审核报总署审核审批发主管海关送达，执行