2014年管理会计内容回顾（范文）

第一篇：2014年管理会计内容回顾（范文）

管理会计内容回顾

第一讲 管理会计概述

一、管理会计的定义：狭义和广义

二、管理会计的形成与发展：

动因：实践与经济理论

三阶段：

1、以成本控制为基本特征：

2、以预测、决策为基本特征；

3、以重视环境适应性为基本特征，各阶段的主要内容与特点。

三、管理会计的基本理论

（一）管理会计的对象：现金流动论、价值差量论、资金总运动论

（二）管理会计的目标：提供信息与参与决策

（三）管理会计的信息质量特征：相关性、准确性、客观性、灵活性、及时性、简明性、成本与效益的平衡性

（四）管理会计的职能：计划、评价、控制、确保资源的有效利用和报告

四、管理会计与财务会计的区别与联系

联系：起源相同、目标相同、基本信息同源、服务对象交叉、某些概念相同

差异：职能不同、服务对象不同、约束条件不同、报告期间不同、会计主体不同、计算方法不同、信息精确程度不同、计量尺度不同

五、管理会计人员的职业道德

技能、保密、廉正、客观性

第二讲 变动成本法

一、成本分类

生产成本与非生产成本；变动成本、固定成本与混合成本；相关成本与非相关成本 约束性变动成本与酌量性变动成本；约束性固定成本与酌量性固定成本；相关范围；

混合成本：半变动成本、半固定成本（阶梯式变动成本）与延伸变动成本的含义与具体内容

二、混合成本的分解：

历史成本法：高低点法、散布图法、回归直线法

账户分析法

工程分析法

三、变动成本法与完全成本法

1、变动成本法与完全成本法的特点

2、变动成本法与完全成本法的比较：对固定性制造费用处理不同

（1）产品成本的构成不同；

（2）存货成本的构成不同

（3）各期损益计算程序及结果不同

3、两种方法下分期营业净利润差额的变化

4、对变动成本法和完全成本法的评价

第三讲盈亏平衡分析

一、本-量-利分析的基本假设：模型线性假设（最基本的假设）、产销平衡假设、品种

结构不变假设，注意各假设之间的相互关系。

二、本-量-利分析

（一）盈亏临界点分析

1、相关概念：贡献毛益、单位贡献毛益、贡献毛益率、变动成本率、安全边际、安全边际率、保本作业率、销售利润率=安全边际率*贡献毛益率

销售利润=安全边际销售额*贡献毛益率

变动成本率+贡献毛益率=1

安全边际率+保本作业率=

12、单一品种下保本量、保本额

保本点：销售收入等于销售成本；固定成本等于边际贡献；安全边际率等于1

保本量=固定成本/单位贡献毛益

保本额=固定成本/贡献毛益率

3、多品种下保本量、保本额：综合贡献毛益率法、联合单位法、分算法

4、盈亏临界图：传统式、贡献毛益式（边际贡献式）、利量式（斜率是单位贡献毛益）、单位式

5、相关因素变动对盈亏临界点的影响

（二）实现目标利润条件下的本量利分析

1、实现税前目标利润的模型

2、实现税后目标利润的模型

3、多品种产销条件下实现目标的模型

4、相关因素变动对实现目标利润的影响

（三）本-量-利关系中的敏感性分析

1、有关因素的临界值的确定

2、有关因素变动对利润变化的影响程度：敏感系数

三、本-量-利分析的扩展

1、不完全线性条件下的CVP分析

2、非线性条件下的CVP分析

3、不确定条件下的CVP分析

第四讲 经营预测

一、预测分析概述：定义、特征、内容（销售、利润、成本、资金）、方法（定性与定量）

二、销售预测

（一）定性销售预测：判断预测法、调查分析法

（二）定量销售预测：趋势预测法（算术平均、加权平均、指数平滑法）、因果预测法（回

归分析法、对数直线性和多元分析法）、季节预测法、购买力指数法

三、成本预测

（一）可比产品成本预测：目标成本与功能成本分析

（二）不可比产品成本预测：技术测定法、产值成本法与目标成本法

四、利润预测法

（一）直接预测法

（二）因素分析法

五、资金需要量预测

（一）资金需要总量预测：资金增长趋势预测法和预计资产负债表法

（二）固定资金需要量预测：生产设备需要量的预测、其他固定资产需要量的预测

（三）流动资金需要量预测：资金占用比例法、周转期预测法、因素测算法、余额测算法

第五讲经营决策常用的成本概念及基本方法

一、经营决策需要考虑的成本概念：

1、经营决策与投资决策含义

2、经营决策中的相关成本与不相关成本

相关成本：机会成本、差量成本、边际成本、付现成本、专属成本、可选择成本、无关成本：沉没成本、联合成本、约束性成本

二、经营决策常用方法

贡献毛益分析法

差量分析法

无差别点分析法（成本无差别点分析法）

边际分析法

概率分析法

线性规划法

第六讲 经营决策

一、品种决策：生活何种新产品（专属成本）、亏损产品的决策（停产、转产）、零部件自制

还是外购决策（外购不减少固定成本、外购增加固定成本、外购时有租金收入）、半成品（或联产品）是否进一步加工决策；

二、产品组合优化决策：逐次测算法；图解法、单纯形法。

三、生产组织决策：最优生产批量决策、生产工艺决策、根据成本分配生产任务决策*、赶

工决策（成本计划评审法）

四、定价决策

（一）影响价格的因素：成本因素、需求因素、商品的市场生命周期因素、竞争因素、科

学技术因素、相关工业产品的销售量

（二）企业价格制定的目标

（三）以成本为基础的定价决策：成本加成法、损益平衡法、边际成本定价法、非标准产

品定价法、特别订货合同法

（四）以需要为基础的定价决策*：弹性定价法、根据线性需要函数制定价格

（五）产品寿命周期及价格

产品寿命周期：投入期、成长期、成熟期、衰退期，不同寿命周期的价格策略

第七章 存货决策

一、存货的成本

（一）存货的管理目标

１、存货的含义；２、存货的功能（防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产）；３、存货的管理目标（恰当控制存货水平、保证销售和耗用正常进行、加速存货周转、降低存货水平）；

（二）储备存货的成本

采购成本、订货成本、储存成本、短缺成本各项成本的具体含义。

三、经济订货批量

（一）含义及假设

（二）基本公式及运用

四、存货决策模型的扩展运用

（一）一次订货、边进边出情况

（二）有数量折扣时的经济订货量：采购成本是相关成本

（三）缺乏详细资料时的决策*

（四）订单批量受限时的决策

（五）存储量受限时的决策

五、不确定情况下的存货决策

（一）安全库存量

（二）安全库存量的确定方法：经验法、不连续的概率法、（三）再订货点的确定

六、零存货管理

JIT和零存货

第八讲 全面预算

一、全面预算概述：含义、预算的编制原则与编制程序、全面预算的基本组成（营业预算、财务预算、资金支出预算）

二、全面预算的编制过程

1、销售预算（全面预算的起点）；

2、生产预算；3直接材料预算；

4、直接人工预算；

5、制造费用预算；

6、期末产成品存货预算；

7、销售成本预算；

8、销售及管理费用预算；

9、现金预算（现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金筹集与应用）；

10、预计损益表；

11、预计资产负债表

三、预算编制方法：

固定预算、弹性预算、零基预算、概率预算、滚动预算

第九讲 业绩考核与评价

一、业绩考核与评价系统概述

二、以企业为主体的主绩考核与评价

1、基于利润的业绩考核与评价

2、基于杜邦分析的业绩考核与评价

三、以责任中心为主体的业绩考核与评价

1、责任中心的含义：成本中心、投资中心、利润中心

2、成本中心业绩考核：可控的责任成本

3、利润中心考核：可控（责任）利润、利润中心负责人可控利润、利润中心可控利润

4、投资中心考核：投资利润率、剩余收益

四、基于EVA的业绩考核与评价

EVA的含义、计算、评价

五、基于战略的业绩考核与评价

平衡计分卡：四个维度（财务、客户、内部运营流程、学习和成长）

业绩金字塔

第十讲 战略管理会计

一、现代企业面临的挑战与传统管理会计的局限

二、战略管理会计概述

1、战略管理的发展

2、战略管理会计产生与发展

3、战略管理会计研究的主要问题：制定战略管理目标、成本管理、投资决策、战略性

绩性评价

4、战略管理会计的特点

（1）突破单一会计主体的限制，注重企业外部环境和竞争对手

（2）以取得竞争优势为长远目标

（3）更加注重会计信息的相关性和及时性

（4）更加注重人力资源的有效利用

三、战略管理会计对对传统投资决策指标的修正

1、竞争优势分析

2、SWOT分析

3、价值链分析：纵向价值链分析（市场定位）、横向价值链分析（竞争定位）、内部价

值链分析（保证企业战略策划与战术安排的有机结合）

4、成本动因分析：结构性成本动因和执行性成本动因

四、战略管理会计的实际应用

第二篇：历届三中全会内容回顾

以下是由

1978年 十一届三中全会

拨乱反正

全会确定了解放思想、实事求是、团结一致向前看的指导方针;作出把工作重点转移到社会主义现代化建设上来和实行改革开放的决策。

1984年 十二届三中全会

改革从农村走向城市

通过了《中共中央关于经济体制改革的决定》，规定了改革的方向、性质、任务和方针政策，是指导中国经济体制改革的纲领性文件。

1988年 十三届三中全会

为深化改革扫清道路

通过了《关于价格、工资改革的初步方案》，确定治理经济环境、整顿经济秩序、全面深化改革的指导方针。这次会议为进一步深化经济改革扫清了道路。

1993年 十四届三中全会

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制定市场经济基本框架

制定了社会主义市场经济体制的基本框架，提出包括建立现代企业制度、深化农村经济体制改革和扩大对外开放等政策方向。

1998年 十五届三中全会

建设社会主义新农村

通过了《中共中央关于农业和农村工作若干重大问题的决定》。提出坚持以家庭承包经营为基础统分结合的双层经营体制。

2003年 十六届三中全会

完善市场经济体制

通过《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出鼓励非公有制经济发展、国企改革、转变政府职能、建立现代产权制度等。

2008年 十七届三中全会

推进农村改革

通过《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》，提出加强农村制度建设;积极发展现代农业，提高农业综合生产能力;加快发展农村公共事业。

改革开放以来，一些具有重大转折意义的改革决策，都是在党的三中全会上做出的。国家行政学院教授竹立家说，从党的十四大以来，一中全会和二中全会主要是人事工作方面的部署安排，而三中全会则是出台重要改革政策和体现新一届领导施政纲领的会议。七中全会则担负着“承前启后”的重任。

第三篇：会计培训内容

金帐本会计师事务所

零基础学习会计,包学包会 金帐本的培训效果是，手把手教会你怎么做账，让每一个学员，走出金帐本都能独立做账。轻松拿到你想要的会计从业资格证书和初级会计师职称。

通过学习会计全程班的课程，您可以掌握会计工作的全部流程包括财务软件的使用，完全可以胜任一个企业会计岗位工作内容；您不但学会如何作账，还将掌握相关的税务知识，学会计算各项税款，填制相关的税务报表，如何进行纳税申报，提高对税务政策的把握能力；相当于会计实际工作1-2年的工作经验，能完全胜任中小型企业会计工作。考证：一次通过会计考试。从工厂普工或者销售人员等之外优雅转身成为会计人员--工作稳定、时间规律。让您的事业旅程更上一层。

金帐本是一家会计事务所，也是一家会计培训教育公司，会计专业性极强。主要针对的培训内容有零基础会计从业资格证培训（此证全国通用，即为会计上岗证），真账实操培训，教会你如何自己动手做各种不同行业的账。初级会计师技术职称考试，让你的会计专业知识更上一层楼。会计考证培训内容有：会计基础、财经法规与职业道德、初级电算化；实操班：普通服务业企业帐务处理 小规模企业帐务处理 服务业（广告业、货运代理、旅行社等行业）帐务处理。一般纳税人的帐务处理，财务软件培训，报税抄税培训等。

金帐本课程内容：

1、会计证入门：会计基础、财经法规、会计电算化，从零出发。

2、出纳实操：辨别真伪钞、点钞技能、出纳的工作流程、进账单、送款单、收据的填写、银行开户、印鉴卡使用、支票购买、填开、背书、保管、填开支票银行进账单填写、现金的保管和使用、银行余额调节表编制、与会计工作衔接、现金日记账、银行存款日记账的登记、结账、对账、银行存款余额调节表的编制、与会计对账。

3、新公司筹备流程：新公司的注册流程、营业执业、国税、地税税务登记证、组织机构代码证、特种经营许可证、银行开户许可证、商标证、申请一般纳税人流程。

4、服务企业真账实操：初期建账、筹备及开业账处理、服务企业的全盘核算、营业税计算。

5、商业企业真账实操：初期建账、筹备及开业账处理、商业企业的成本核算、采购、销售全盘核算。

6、工业企业真账实操：工业企业核算要点、成本核算、采购、生产、销售业务核算、小规模增值税计算。

7、一般纳税人商业企业真账实操：商业企业的成本核算、采购、销售全盘核算，增值税进项、销项、未交增税金计算。

8、一般纳税人工业企业真账实操：工业企业核算要点、成本核算、采购、生产、销售业务核算、增值税进项、销项、未交增税金计算。

9、纳税申报实训： 普通发票和增值税专用发票开票；一般纳税人和小规模纳税人增值税计算网上申报；增值税、计算营业税、消费税、企业所得税；什么行业纳什么税的账务处理；编制工资表时计算个人所得税并申报；合理避税案例分析；税收管理与发票管理；各种国税、地税纳税申报表的填写；各种纳税申报方式的使用；地税、国税全套申报申报操作，要用到的报税系统有：增值税防伪开票系统；企业电子申报管理系统；个人所得税申报系统；企业所得税申报系统；国税地税网上纳税申报；各种国税地税纳税申报表的填写。

10、酒店业、医药业、连锁业、物流业真账实操：酒店业、医药业、连锁业、物流业财务核算要点、业务流程及账务处理。

11、房地产业、施工业、物业、广告业、旅游业真账实操：房地产业、施工业、物业、广告业、旅游业核算要点和账务处理。

12、财务管家实训课：《常用十大财务分析指标》、《工商业财务漏洞防范》、《老板关心的十大财务问题》、《连锁业财务漏洞防范》、《十大证照管理》、《财务月末清查十大关健点》。

13、EXCEL运用：各类常用公式、函数在财务中的运用，提高财务人员工作效率。

14、金蝶通用财务软件培训。

15、税务实务课：增值税、营业税改增值税、营业税、企业所得税、个人所得税在中小企业中的运用、税务稽查应对技巧。

16、出口退税：进出口报关；外汇收汇、核销；出口退税申报流程和申报系统操作；外币账实操。

17、职业规划：《新手会计成功的八大利器》、《财务报表编制十大秘笈》、《新会计职业规划》、《就业辅导》。

课程安排：

A会计从业资格证——1300元（优惠价888元）

B学徒班（真账实操班）——1888元

（A+B套餐班现只要2388元，学得更多，优惠更多！）C免抵退专题班——1588元

D会计初级职称培训——1080元

E会计中级职称培训——1480元

F金帐本弟子班——3888元（学完学徒班的学员才能报读，让你从一个会计新手快速蜕变为财务职业经理人。）

G会计继续教育——按各地财政局规定（包通过）

金帐本祝您高薪就业！

第四篇：会计工作岗位内容

会计工作岗位内容：

1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。

3，将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。

4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。

5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。

7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。

8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。

9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

11，进入电子口岸网页递交退税黄联。

12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。

13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。

14，完成上级安排的其他任务。

辅助会计岗位。它的工作一般根据会计工作需要来定：如：

1、协助领导处理银行业务，包括经常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需的各种经费、具体办理各种投资业务等。

2、协助领导进行各种现金交易，如了解现金收入状况和盈亏状况、筹备和处理备用金、管理领导活动基金和信用卡、记录领导活动费用使用的情况。

3、协助领导处理工资管理事宜，如提供各种工资处理的有关数据、了解国家及有关主管部门对工资处理的新的规定和要求、协助领导了解工资总额的变化及工资净额、了解员工的收入记录等。

4、协助领导按规定在一年中不同时期填写工资纳税表，包括工资和税收表、雇员免税证明确，协助处理主工资入税，以及协助主管做各种税务记录，协助处理所得税、销售税、财产税以及税务活动中的律师业务、董事会议和向税务专家的咨询等活动。

5、配合财务部门处理有关财务报表。如果供办公成本数据，并要求参与编制办公预算；与财务人员配合，编制损益表、资产负债表、顾客对账单及公司报告等。

出纳的日常工作内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

应付账款会计的工作内容

核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单（验收报告）、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。对于核对相符的发票及时进行账务处理。对于核对有差异部份按企业的相关流程和制度进行处理。并按采购定单或合同的相关供应商的账期等付款条件，定期出具明细到发票的应付账款账龄分析表，用于企业的现金流付款计划。配合成本会计等对相应供应商的材料成本的价格进行分析，为企业的采购提供决策依据。在企业支付货款时，向供应商直接或通过相关部门给予付款明细，按发票对应付账款进行及时的核销。在企业资金紧张或其他原因等特别情况时，对应付账款中的逾未付款部份，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与供应商沟通，取得供应商的支持。还有年未或定期对相关供应商的信用进行评级或分析。为相关部门提供供应商的决策提供依据。

成本会计的主要内容：

平常就是对成本核算内容（生产费用）按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象（产品）中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出（退）库单；工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表没有专门的格式，应根据企业的实际情况和需要来自行编制。计算出来的完工产品成本应从生产成本科目结转到产成品（或库存商品）科目。另外，还要根据企业的实际情况，采用相应的成本计算方法。

这些只是成本核算，至于成本预测、成本控制、成本分析涉及的更多.如果你使用软件这些工作会变得简单得多!

工作职责：

在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。

主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。

不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。完成财务部部长临时交办的其他任务。

总帐会计

总账会计应当就是全盘账务处理会计，总账会计其实在有的公司，估计也就

相当于会计主管，甚至所谓的财务主管，简单说总账会计就是哈都要负责，哈都要做，只是属会计核算范围内的事务，总账会计都可能涉及，但根据企业规模及人员配备情况，总账会计可能做的具体工作项目有所不同，人员配备的多些，那有些具体的核算工作就交由下属即会计员来做，自己进行指导并要求按自己的意志得到相关数据，然后自己再据以入账，总账会计应当偏重于制作凭证及报表、数据分析之类的事务，而会计员应当偏重于核算工作的具体过程及数据收集。所以对总账会计有要求会比普通会计员高些。

主办会计

一、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。

二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源网

三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。

四、按时编制月、季、会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

五、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。

六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。

七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。

八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。

九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。

十、负责公司各部门的费用报稍业务手续。

十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。

十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。

十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。

十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。

十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。

十六、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。

十七、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。

第五篇：初级会计重点难点回顾：财务报告

第七章 财务报告

一、命题规律

本章属于非常重要的内容。每年不仅要考查一定数量的客观题，还经常结合资产、收入、费用、利润等内容考查综合题，如资产负债表、利润表的编制，因此本章所占分值也较高。近年主要考点包括：资产负债表的编制，特别是重要项目的填列；利润表的编制、现金流量的分类、财务指标的计算和分析等内容。

二、重点难点

（一）财务报表的组成财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及附注。

（二）资产负债表的编制

资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

资产负债表的“期末余额”栏则可为月末、季末或年末的数字，其资料来源和填列方法包括：

1.根据一个或多个总账科目余额填列。

资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额编制，如“应付票据”、“短期借款” 等；有些项目，则需根据几个总账科目的余额编制，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合并编制。

2.根据明细科目余额计算填列。

有些项目，需要根据明细科目余额来编制，如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细账科目的期末贷方余额计算填列。

3.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。

资产负债表的一些项目，需要依据总账科目和明细账科目两者的余额计算填列，如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

如资产负债表中的“长期股权投资”项目，根据“长期股权投资”账户的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

5.综合运用上述方法分析填列。

（三）利润表的编制

利润表的各项目主要是根据相关科目的本期发生额分析填列。

（四）现金流量表

1.现金流量的分类

2.现金流量表的编制

（五）主要财务指标分析

1.偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率

2.运营能力指标：周转率

3.获利能力指标：营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率

4.发展能力指标：营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率、营业利润增长率