基础会计内容介绍

第一篇：基础会计内容介绍

会计基础培训内容介绍

第一天：1.介绍该课程的内容

2.讲述考试类型、侧重点和学习方法

3.讲授第一章总论（会计的发展、特征、对象、职能、基本假设等）

第二章会计要素与会计科目（会计要素是会计对象的主要分类，很重要）

第三章会计等式和复式记账（教材重点与难点，会计核算的基本原理与方法）第二天：第三章 会计等式和复式记账

第四章 会计凭证（掌握凭证的分类、填制方法、审核内容等）

第五章 账簿（掌握账簿的分类、填制方法、记账规则等）

第三天：第六章 账务处理程序

第七章 财产清查（掌握财产清查的分类、清查方法、清查的账务处理等，实用性

较强）

第八章 财务报告（掌握资产负债表、利润表的编制方法及运用）

第四天第九章 财务报告

第十章 主要经济业务事项的会计处理（本教材的重点与难点）

第五天：第十章 主要经济业务事项的会计处理（本教材的重点与难点）

经典计算分析题解析

模拟考试样题解析

第二篇：EHS基础内容介绍

EHS基础知识

EHS是环境 Environment、健康Health、安全Safety的缩写。EHS管理体系是环境管理体系(EMS)和职业健康安全管理体系(OHSMS)两体系的整合。环境、职业健康安全管理，简称EHS管理，EHS是环境 Environment、健康Health、安全Safety的缩写。EHS管理体系只是EHS管理的必须的一小部分。目录

什么是EHS

EHS管理体系、EHS的含义

为什么要建立推行EHS管理体系

EHS方针、其作用

EHS方针的三个承诺

EHS管理体系的目标指标和管理方案

管理评审和EHS管理体系内部审核

EHS管理者代表

EHS员工代表、其职责和作用

GE公司EHS的21个元素

申请OHSAS认证组织需要准备的资料

EHS-危险、害因素产生的原因

推行EHS体系需要做的95件事情

关于EHS其他含义 什么是EHS EHS职场励志小说

EHS管理体系、EHS的含义

为什么要建立推行EHS管理体系 EHS方针、其作用 EHS方针的三个承诺

EHS管理体系的目标指标和管理方案 管理评审和EHS管理体系内部审核 EHS管理者代表

EHS员工代表、其职责和作用 GE公司EHS的21个元素

申请OHSAS认证组织需要准备的资料 EHS-危险、害因素产生的原因 推行EHS体系需要做的95件事情 关于EHS其他含义 什么是EHS

EHS方针是企业对其全部环境、职业健康安全行为的原则与意图的声明，体现了企业在环境、职业健康安全保护方面的总方向和基本承诺。因此可以说EHS方针是企业在环境、职业健康安全保护方面总的指导方向和行动原则，也反映最高管理者对环境、职业健康安全行为的一个总承诺。EHS方针也是企业环境、职业健康安全领域一切活动的驱动力，涉及到全体员工和其他相关方，每位员工应理解并遵照执行。

一个积极的、切时可行的EHS方针，将为企业确定环境、职业健康安全管理方面总的指导方向和行动准则，并为建立更加具体的环境、职业健康安全目标提供一个总体框架。

EHS管理体系的目标指标是针对重要的环境因素、重大的危险因素或者需要控制的因素而制定的量化控制指标。目标指标可以是保持维持型的指标，如，控制工伤率在千分之几以下。也可以是改进提高型，如，将某种资源的利用率提高多少个百分点。管理方案是指实现目标指标的具体行动方案。

我本人从事EHS（环境，健康和安全）职业。此行业有多偏，从我的编辑的一件糗事中就可见一斑。他跟我一起为这本书奋斗了半年多，但居然还说不出EHS的中文全称是什么。这一直成为我取笑他的硬伤。

但其实EHS职业又一点都不偏。从河南工人的“开胸验肺”，到BP公司的石油泄漏，再到富士康公司的十二连跳；从全球气侯变暖，到中国不计其数的职业病和煤矿死亡事故，所有的这些都跟EHS息息相关。每个人身边每天发生的很多事情都跟EHS有着千丝万缕的联系。

按理说，从事EHS管理职业应该是令人高兴和自豪的，因为EHS从业者每天都在为了大家的安全和健康而努力。EHS从业人员也应该得到大家赞许和感激的眼光。但是，在跟很多读者的交流中，我发现很多EHS从业人员对EHS职业持悲观态度，尤其是那些为民企，私企EHS奋斗的兄弟姐妹们。待遇低，没地位，看不到明朗的发展前景等等这些似乎成为不少EHS从业人员选择脱离EHS的原因。

这是EHS从业人员所无法逃避的中国现实，不过不争的事实就是当前EHS已经越来越被政府和广大民众接受和重视。从街头巷尾热议”低碳”“环保”“食品安全”，从各大媒体上经常大幅报道的“煤矿事故”“交通事故”等等，这一切的一切说明EHS已经越来越成为大家关注的焦点。当然，很多在中国的欧美企业确实已经为国内其他企业作出了很好的榜样，在这些欧美企业里面他们真的可以把“安全第一”做到实处。我曾经道听途说某欧美企业在招聘网站上刊登出的EHS总监职位的年薪高达300万人民币，不管是真是假，这无疑为很多EHS从业人员树立了一个奋斗的经济目标。

EHS管理体系、EHS的含义

答：EHS管理体系是环境管理体系(EMS)和职业健康安全管理体系(OHSAS)两体系的整合。环境、职业健康安全管理体系，简称EHS管理体系，EHS是环境 Environment、健康Health、安全Safety的缩写。

编辑本段为什么要建立推行EHS管理体系

答：建立推行EHS管理体系的目的就是保护环境，改进我们工作场所的健康性和安全性，改善劳动条件，维护员工的合法利益。它的推行和实施，对增强工厂的凝聚力，完善工厂的内部管理，提升工厂形象，创造更好的经济效益和社会效益将起到极大的推动作用。

一般来说，目前在企业应用较多的EHS体系为ISO14001及OHSAS18001，这两个体系有不同的版本，如1997版、2004版、2007版等。每个版本的要求会有所不同，通常是越新的版本其要求越高。

ISO14001是环境管理体系，OHSAS18001是职业安全与健康管理体系。建立、认证这两种体系除了上面所说的作用外，其实很重要的是提高工厂的管理水平，因为国际认证体系的PDCA（Plan, Do, Check, Act）的循环对于实施体系的策划、实施、检查与衡量及行动、纠正、预防方面从体系方面做出要求。如果将其认证落实，一个工厂不愁有好的EHS表现。

编辑本段EHS方针、其作用

答：EHS方针是企业对其全部环境、职业健康安全行为的原则与意图的声明，体现了企业在环境、职业健康安全保护方面的总方向和基本承诺。因此可以说EHS方针是企业在环境、职业健康安全保护方面总的指导方向和行动原则，也反映最高管理者对环境、职业健康安全行为的一个总承诺。EHS方针也是企业环境、职业健康安全领域一切活动的驱动力，涉及到全体员工和其他相关方，每位员工应理解并遵照执行。

一个积极的、切时可行的EHS方针，将为企业确定环境、职业健康安全管理方面总的指导方向和行动准则，并为建立更加具体的环境、职业健康安全目标提供一个总体框架。

编辑本段EHS方针的三个承诺

答：一是对遵守适用EHS法律、法规及其他要求的承诺；二是对事故预防、保护员工安全健康的承诺；三是对持续改进的承诺。

编辑本段EHS管理体系的目标指标和管理方案

答：EHS管理体系的目标指标是针对重要的环境因素、重大的危险因素或者需要控制的因素而制定的量化控制指标。目标指标可以是保持维持型的指标，如，控制工伤率在千分之几以下。也可以是改进提高型，如，将某种资源的利用率提高多少个百分点。管理方案是指实现目标指标的具体行动方案。

编辑本段管理评审和EHS管理体系内部审核

答：管理评审是指单位的最高管理者应依据自己预定的时间间隔对体系进行评审，以确保体系的持续适宜性、充分性和有效性。管理评审过程应确保收集到必需的信息，供管理者进行评价。管理评审应根据体系审核的结果、不断变化的客观环境和对持续改进的承诺，指出方针、目标以及环境、职业健康安全管理体系其他要素可能需要进行的修改。评审工作应形成文件，并将有关结果向负责体系相关要素的人员、员工及其代表通报，以便他们能采取适当措施。

EHS管理体系内部审核是企业对其自身的EHS管理体系所进行的审核，是对体系是否正常运行以及是否达到了规定的目标等所作的系统的、独立的检查和评价，是EHS管理体系的一种自我保证和监督机制。

编辑本段EHS管理者代表

答：EHS管理者代表是指在EHS管理体系中主管该体系的高层管理人员。

EHS员工代表、其职责和作用

答：EHS员工代表，是指员工根据国家法律法规和惯例选举或指定的在作业场所EHS问题上代表员工利益的人。其职责和作用是代表员工就员工所关注的EHS管理体系运行及相关事宜和合理化建议向环境、职业健康安全管理委员会汇报；参与方针、目标的审查，参与管理评审；并负责回答和解释员工的问题。

GE公司EHS的21个元素

健康与安全框架元素环节 描述:

1.现场健康与安全方案

2.健康与安全预期及表现评估

3.危险分析和遵守法规要求

4.员工参与

5.健康与安全专家

6.事故调查

7.健康与安全培训

8.健康、安全和车间整洁检查

9.个人劳保用具(PPE)

10.承包商的健康与安全

11.应急准备及防火

12.工作岗位安全分析(JSA)

13.高风险操作

14.设施和设备审查

15.工业卫生

16.化学品管理

17.人机工程学（工作环境改造）

18.机动车辆安全

19.医疗服务

20.方案评估

21.锁定/加标(LOTO)公司的环境承诺：

1，遵守适用的法律和法规

2，评估新活动和产品对环境的影响

3，减少不友好运了使用和排放

4，确保环保为整体经营必不可少的一部分

化学品管理-储存要求

1，指定存放区兼容存放

2，受训授权人员收发和库区管理

3，容器标识及MSDS 4，泄漏预防和控制

5，剧毒品特殊要求

6，泄漏应急处理套装及化学品应急用品配置

化学品管理-使用要求

1，批准的化学品清单

2，容器标识

3，指定区域使用/路线运输

4，受训人员操作

5，有效的MSDS 6，泄漏预防和控制

审核所需的基本文件清单

1、有效版本的管理体系文件

2、营业执照复印件或机构成立批文需要时，3、组织的安全生产许可证明

4、生产工艺流程图或服务提供流程图

5、组织机构图

6、适用的法律法规清单

7、地理位置示意图

8、厂区平面布置图

9、生产车间平面布置图

10、重大危险源清单

11、职业健康安全目标、指标和管理方案

12、守法证明等资料。

火灾安全要求

1、“三同时”具体要求和实施

2、组织架构

3、消防器材的点检

4、火灾预防、初期火灾扑救、逃生技巧的教育培训

5、消防演习、疏散演习等

6、火灾安全制度的建立

7、火灾之紧急预案

8、灭火器材的正确使用方法

申请OHSAS认证组织需要准备的资料

答：

1、有效版本的管理体系文件;

2、营业执照复印件或机构成立批文需要时，组织的安全生产许可证明、生产工艺流程图或服务提供流程图、组织机构图、适用的法律法规清单、地理位置示意图、厂区平面布置图、生产车间平面布置图、重大危险源清单、职业健康安全目标、指标和管理方案、守法证明等资料。

编辑本段EHS-危险、害因素产生的原因

答：

1、危险源产生原因分析：

（1）存在能量及有害物质：能量就是做功的能力，可以造福人类，也可以造成人员伤亡和财产损失；有害物质能损害人员健康、破坏设备、物品性能。

（2）能量、有害物质失控：设备故障（缺陷）、人员失误、管理缺陷、环境因素。

2、危险源来自：

（1）物的不安全状态；

（2）人的不安全行为；

（3）管理缺陷及环境方面的因素。

环境因素是组织活动产品或服务中能与环境发生相互作用的要素。识别环境因素时应考虑大气污染、水体污染、土壤污染、废弃物污染、原材料与自然资源的使用，对社区的影响及其它地方性环境影响。

推行EHS体系需要做的95件事情

推行OHSAS18001：2007&推行ISO14001：2004（EHS）应完成的95件事项

前期工作

1、动员大会——召开OHSAS18001&ISO14001(EHS)推行动员大会，最好是全厂人员参与，包括老总。

2、任命管理者代表——最好是企业第二或第三负责人，这样在执行时会事半功倍，管理者代表任命书应由老总签发；存档并公布。

3、任命员工代表——由管理者代表任命员工代表，最好每个部门、每个车间都有；存档并公布。

4、确定EHS体系管理组织架构及其职责——确定各部门在推行体系中应扮演的角色及职责。

5、安全生产委员会——确定安全生产委员会组织架构及职责。

6、推行小组的成立——每个部门应指派一个代表，成立公司体系推行小组，并起到联络本部门的作用。

各类图纸的绘制

7、工厂地理位置图——包括周围居民区、道路、工业设施、江河、溪流和保护区域等。

8、各部门运作流程图——各部门日常工作的一个流程。

9、生产工序流程图——指生产工序的一个流程图。

10、厂房平面图——便于掌握认证范围，及相关工作的展开，并应统计厂房尺寸、面积；化学品储存位置；地下储罐位置。

11、生活废水/工业废水/工业废气排放管道图——管道从哪里进，哪里出（现场管道设置流向标志），并标出相关井盖，化粪池、污水排放口、废气排放口位置。

12、动力管线图——体现工厂动力管线位置。

政府相关资料的收集

13、职业卫生影响评估报告（表）及卫监局批复。

14、工作场所职业卫生检测报告——作业现场（车间）空气质量，包括粉尘、有毒有害物质浓度、噪声、高温等。

15、职业卫生验收报告（表）及卫监局批复。

16、安全评价——按法律要求进行安全预评价、安全验收评价、安全现状综合评价、专项安全评价。

17、安全生产许可证——按法规危险较高的企业须办理，如化学品生产、煤矿、建筑等。

18、安全守法证明——由环保局、安监局开出，证明公司最近二年从未受过处罚。

19、消防设施验收合格意见书——由公安局消防大队对公司的消防设施进行验收并开出的合格意见书。

20、剧毒物品使用许可证——如所使用的氰化钾。

21、防雷设施合格证——公司防雷设施需每年监测。

22、收集第三方有关环境&职业健康安全的信函、邮件、罚款通知、整改通知单等。

23、收集以往所有有关环境&职业健康安全的审核报告（包括内审或第二、三方审核）。

24、建设项目环境影响评估报告（表）及环保局批复。

25、废水、废气、噪声检测报告——废气、废水排放浓度；厂界噪声数值。

26、“三同时”（竣工）验收报告（表）及环保局批复。

27、工业废水排污许可证——由环保局颁发公司的废水处理设施允许排出的一个资格证；排污登记表；排污费用记录。

28、环保局定期监测报告——环保局定期对公司的废水处理设施进行监测的结果

体系培训

29、EHS体系知识培训和记录（记录表、考试卷）——包括体系的产生、意义、构成；标准条款等。

法律法规及其他要求的收集

30、收集公司适用的EHS法律、法规，制作清单，并评审其符合性。

31、收集客户、监管部门等相关方的要求、投诉，制作清单，记录处理结果，并评审其符合性。

危险识别评价

32、危险识别评价培训——对推行小组成员进行危险识别培训。

33、各部门识别评价其危险源——填写部门危险识别评价表。

34、编制危险识别评价汇总表；不可接受风险一览表——由管理者代表审批，存档并发各部门。

环境因素识别评价

35、环境因素识别评价培训——对推行小组成员进行环境因素识别培训。

36、各部门识别评价其环境因素——填写部门环境因素识别评价表。

37、编制环境因素识别评价汇总表；重大环境因素一览表——由管理者代表审批，存档并发各部门。

方针目标的制定

38、EHS方针的确定——由最高管理者批准发布公司的环境&职业健康安全方针。

39、EHS方针对内宣传——将环境&职业健康安全方针对内宣传，制作标识牌、卡片等。

40、EHS方针对外宣传(供货商、客户等)——由采购/销售部等相关部门将环境&职业健康安全方针对外宣传。

41、EHS目标指标及管理方案的制定——依照上年的数据制订经努力就能达到的目标指标及管理方案，由管理者代表审批，存档并发相关部门。

文件的编制

42、EHS手册的制定（一级文件）——由管理者代表组织制订EHS手册，应包括工艺流程图，EHS组织架构图，工厂地理位置图，管理者代表任命书等附件，并包括公司简介，EHS方针，对程序文件指引等内容。

43、EHS程序文件的制定（二级文件）——由推行专员或各部门负责人制定，可与质量体系共用个别程序文件。EHS管理程序包括：特种设备管理；危险作业管理；化学品安全管理；个人防护用品管理；消防管理等程序；应急准备和响应程序；废水；废气；废物；噪声；能源等程序。

44、各部门相关运行控制文件的制定（三级文件）——对化学品的安全管理；设备安全操作规程；对消防设施器材的管理；MSDS；对能源消耗的管理；对水电设施的管理等。

45、记录表格的制定（四级文件）——相关二级、三级文件的表格。

46、体系文件的发行(一、二、三、四级)——将体系文件发行，并对各级人员进行培训，执行文件。

47、文件控制与记录控制——可由质量体系统一管理。

危险化学品管理

48、整理公司所使用的危险化学品清单，并向供货商收集化学品MSDS——由采购部依照公司化学品清单向供货商收集化学品的MSDS（包括，但不限于：溶剂、油类、气体等）。

49、化学品存放点安全配置——在生产现场化学品临时存放点设置安全标志/MSDS/防泄漏容器/吸附棉/灭火器/防护用品。化学品存储应遵守酸碱/固液体/氧化剂还原剂/易燃品助燃品分开放置原则；通风/防爆灯/防爆扇/防泄漏装置/消防砂/温湿度控制/安全标识/危险品标志/增加防护用品/灭火器放在门外/开关插座装在门外/MSDS/专人持证管理。

50、危险化学品消耗量——确定单位时间内，有毒、有害、易燃易爆危险化学品年或月消耗量。

51、制作内部化学品MSDS——由技术部制定内部化学品的MSDS。

52、消耗臭氧层物质和石棉的情况记录。

沟通、参与和协商

53、内部沟通——与公司内部员工的沟通与协调资料，如员工满意度调查等。

54、外部沟通——对承包商、参观者等外来人员关于公司安全、环境事项的告知。接受、处置、回复外来文件，并保存记录。

垃圾处理管理

55、垃圾分类标准培训与实施——全厂实施垃圾分类，检查、纠正其正确性。

56、内部危险废弃物清单、交收记录——各部门危险废弃物与行政部的交收记录。

57、危险废弃物回收商的资质证明——危险废物处置经营许可证/营业执照/特种行业经营许可证。

58、公司与回收商签订的回收协议——公司的危险废弃物处置必须与回收商签订回收协议。

59、与回收商的交收记录——危险废物转移五联单，可回收废弃物的变卖记录。

应急准备与响应

60、各种应急措施的制定——火灾；化学品/油品泄漏；中毒；生物危害；伤害事故；台风、水灾等自然灾害；缺水；断电等应急措施。

61、消防演习方案策划与实施——策划消防演习并组织全厂人员参加实施。

62、化学品泄漏演习方案策划与实施——策划化学品泄漏演习并组织仓库/生产等相关人员参加实施。

63、其它应急演习方案策划与实施——相对容易发生，且易造成严重后果的意外风险。

64、消防设施的管理——统一编号，清单制作，检查保养记录(包括灭火器、消防栓、火警铃，安全指示灯，应急照明灯、消防泵房、烟感、火灾控制柜等)；制作平面消防疏散图。

65、消防设施维护保养——与有资质的维护保养单位签订合同，定期保养，保存保养记录。

对相关方EHS要求

66、与供货商/回收商/工程合同方签订EHS协议——由相关部门与其相关方签订EHS协议。

67、采购部对供货商的安全要求施加——采购部依据客户的环保要求对原材料进行采购并要求提供相关检测报告。危险品运输人员有证件，并按规定申报。对供应商调查评估中，设置EHS方面的要求；供应商告知书应包含EHS方面的要求。

相关统计

68、公司上年用水、电、纸、液化气、煤、柴油、天然气、煤气等资源能源的统计——收集上年相关数据，不用太复杂，看得出每月用多少就可以了，或单位用量。

69、公司上年每月出货的统计——每月出货总数的统计。

70、公司上年产品报废率的统计——每月产品总报废率统计。

71、主要原辅材料清单——制作主要原辅材料清单。

证件、考核

72、对特殊岗位资格证明的收集——企业负责人资格证书、安全员证书、消防控制室操作证书（五级消防员）、消防管理证书、司机、急救人员、废水处理人员、特殊工种人员(锅炉工、叉车工、起重机操作工，电梯工，压力容器操作工、电工、焊工、压力容器安全管理、压力管道安全管理、电梯安全管理、锅炉安全管理等)、化学品管理、内部审核员等。

73、公司、月度目标考核方案，其中有EHS方面的内容。

职业健康

74、入职职业病体检；职业病体检报告（如发现职业病，需采取相应的措施）；离职职业病体检；个人职业病监护档案。

设备设施

75、设备管理——有设备维修计划，定期检查保养，保存记录。

76、特种设备证照——锅炉、压力容器、压力管道使用登记证，检测报告；压力表、安全阀附件的检验报告；叉车检验报告；起重机检测报告；电梯使用登记证，检测报告。

77、高压配电房——符合法规、标准要求。通风；防小动物；绝缘鞋与绝缘手套的电气与绝缘半年检测报告；绝缘杆、绝缘垫等防护工具齐全。

78、水、电、纸、油消耗设施的管理——各种管道标识名称、流向箭头，机器漏油漏水用桶接住，设施定期检查保养，保存维修计划及维修、检查记录。

79、现有环保设施及运行状况——确定现有的环保设施，运行记录。

80、大宗物料存储详情——大型储罐存量和存储内容；储罐使用年数、吞吐量；大型储罐相应的警报、通风等保护措施；大型储罐装卸书面程序。

安全、环保事故、职业病

81、事故——完整的事故（如：伤害事故、中毒、溅出、泄漏、大气事故性排放等）处理报告，遵循四不放过的原则，查清事故原因、经过；落实防范措施；教育相关人员；处理相关责任人。

82、工伤保险——是否按法律要求购买，缴纳费用。

相关人员面谈

83、面谈人员不限于总经理、管理者代表、安全部门负责人、人事行政负责人、生产负责人、工程设备负责人。

运行、审核

84、EHS体系试运行——全厂进行EHS体系试运行。

85、内审员培训——对EHS推行小组成员进内审员培训，合格发证。

86、内审方案及执行EHS体系内部审核——制定内审方案；在培训合格人员里选取审核员/确定审核组长执行EHS体系内部审核。

87、跟进内审不符合的改善——对内审不符合项进行由点到面的改善。

88、管理评审——由总经理主持召开管理评审会议，各部门提供相关报告，检讨运行以来工作情况，并提出下次需跟进事项。

89、认证前的培训——对各部门负责人，推行员进行认证前的培训，提醒大家应注意的问题及如何回答问题。

90、三个月体系运行记录——至少保存体系三个月的运行记录。

91、认证公司预审——提请认证公司预审。

92、跟进预审的不符合改善——对预审提出的不符合项进行由点到面的改善。

93、认证公司正审——迎接认证公司的正审。

94、跟进正审的不符合改善——对正审提出的不符合项进行即刻改善关闭。

95、认证审核通过发证——由认证公司发证。

第三篇：会计基础工作检查内容

请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3月底报自查结果,范围包括销售采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处

关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告

1、财务制度和内控建设

本公司财务制度建设及执行情况

检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行 有完善会计政策、会计核算办法和流程 查看有无具体的会计政策及相关规定

财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况 检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立 内部会计控制体系的建立和执行情况 查看相关文件

集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况

检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行

2、货币资金管理

1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况 2）财务部安全保卫措施得当

公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为

1、现金超过500元及时存入银行。

2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。

3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。3）公司或部门无小金库现象 4）无资金错付、重付现象 5）预付货款、带款提货合规

预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。6）现金开支范围合规

在《现金管理暂行条例》范围内，重点检查大额现金的支付情况 7）库存现金不超限额

现金盘点记录体现,余额在本公司3-5天日常支出限额内 8）坚持定期盘点现金制度 9）银行账户开户、使用合规

开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为 10）银行预留印鉴管理合规

印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书 11）银行票据管理合规

①建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表 银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规 13）现金和银行存款日记账登记符合规定 及时、序时登记，修改合规

3、应收款项管理

应收账款进行信用控制并严格执行

查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等 应收账款的真实性、准确性检查

查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整 及时对账并取得合法有效的对账依据

查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等 采取有效措施及时催收超期欠款

检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等 坏账准备的计提符合规定

核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理 查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等

4、存货管理

存货采购计划编报程序合规

检查有无采购计划且计划的执行情况 物资收发严格按程序进行，手续齐全 了解物资收发程序的合理性及执行情况

所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符 调查库房及财务部账务处理情况

存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息 查看盘点记录

对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理 检查报批文件及账务处理情况

对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等 现场检查相应书面资料

物资采购合同齐全，并分类整理、存档 现场检查相应书面资料

库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理 到库房检查

不合格原料退回手续严密有效 检查退回手续

销售退回手续合规

检查退回手续有否齐全

已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全

检查估价入账的附件

期末存货台账与明细账、总账账账相符 检查账户余额是否一致

废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全 检查废旧物资的销售手续是否完善

办公用品、低耗品管理相关管理符合规定

检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据 对物资出入库、出门进行稽核 检查有无相关规定并贯彻执行

根据存货的实际状况计提跌价准备 实地查看、验证跌价金额

5、长期资产管理

严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文

对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理 查阅盘点记录和相关处理批文 对外投资程序合规 查阅相关批文

固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确 查阅账务记录，验证入账价值

固定资产清理、调拨合规，账务处理规范 查阅相关批文和账务记录

在建工程费用归集准确，并按规定转固 查阅账务记录，验证费用归集和转固时间

固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确 验证折旧、摊销金额

根据长期资产实际情况计提减值准备 实地查看、验证减值金额

6、会计基础和会计核算工作 会计科目设置符合规定

对照规定调阅电子账套的会计科目 原始凭证的取得及时合法 查阅原始凭证

收入成本费用按时入账，不得提前或延后 查阅收入凭证附件、出入库记录等 跨期摊销费用按受益期摊销 查阅费用摊销账务处理情况

会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证

凭证处理、审核、记账及时

检查凭证、账簿，询问相关人员 凭证传递合规、相关人员签章齐全 检查凭证、询问相关人员

报销及付款业务程序合规、手续齐全 检查凭证、询问相关人员

记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂 检查凭证

账簿打印及装订符合要求 检查账簿

按规定编报会计报表 翻阅报表

准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求 查明细账

无重大会计差错事件

查各类账簿并询问有关人员

保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整 查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部

按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录 查阅交接记录

7、独立核算体系

有完整的独立核算体系 检查相关制度

有详细的独立核算操作流程和规定 检查有无相关流程和规定

独立核算体系制定是否科学、合理 评价流程是否合理

财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确 询问检查

财务报表与独立核算报表有勾稽关系 进行测试

独立核算数据是否可具追溯性 进行测试

独立核算操作流程是否可控 检查流程是否有漏洞

独立核算软件或系统是否安全可靠 对软件进行检查和测试

独立核算报表是否真实、准确，及时 检查报表

独立核算数据是否满足经营管理和考核需求 检查考核指标及相关会议纪要

8、财务报告

按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料 检查是否按集团及公司相关要求执行 报表资料数据准确 检查

会计报表年初数与上期末审定数一致 抽查报表

年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。）抽查报表

各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致 抽查报表 企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致 抽查报表

表与表之间的勾稽关系衔接一致 抽查报表

企业填制明细表填制完整 抽查报表

关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确

抽查报表

9、财务人员管理

会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检 检查会计从业资格证书 会计人员流失率低

查阅会计人员变动记录

积极培养、举荐财务会计人员 查阅会计人员变动记录

定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、内部会计控制制度及集团的相关规定

查阅学习记录

财务人员轮岗、顶岗计划 询问核实执行情况

财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工 查阅办公室考勤记录

财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神 实地感受，询问其他部门，核实创新成果

会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

10、财务综合管理 审计报告建议整改状况

查阅上次审计结果对照核实改进情况 参与销售价格及优惠制定，程序合规 查阅价格制定文件等资料

参与公司重大合同的谈判和签订 查阅相关文件资料

参与公司安全事故处理 检查会议记录或纪要 参与公司诉讼活动 检查会议记录或纪要

11、沟通与协调

妥善处理与集团和公司领导工作关系 实地调查、询问

服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定 查阅相关文件资料，听取集团财务部意见

能够妥善组织、沟通、协调财务部内部的工作 实地调查、询问

岗位设置合理，权责明确，并严格考核 查阅相关文件资料

财务部业务流程清晰,符合内控制度要求 查阅相关文件资料

财务负责人了解员工思想动态，关心员工工作生活 与财务人员沟通了解

能够妥善处理与公司内各部门的工作关系,协作度高 听取其他部门意见 听取其他部门意见

能够妥善处理与银行、税务、财政、供应商、客户等公司外部的工作关系 听取其他部门或有关单位意见

定期向集团财务部相关领导汇报工作，重大问题应在第一时间向集团财务部汇报 询问集团财务部相关人员

能按规定及时向相关部门报送有关财务资料 查阅相关文件资料

12、预算管理

公司成立有预算委员会 查阅相关文件

预算工作由总经理亲自抓，负总责 查阅相关文件资料，向有关人员了解 公司各部门分工协作，全员参与

查阅相关文件资料，向有关人员了解 编制有和季度预算 查阅预算资料

按总部文件规定方法编制预算 查阅预算资料

预算在公司内有审议，并报总部批准 查阅审议资料和总部批文

预算的编制真实合理，预算准确度高 查阅预算资料并与实际情况对比 对预算执行情况定期进行分析 查阅预算或经济活动分析资料 预算分解并进行严格考核 查阅分解资料和考核记录 预算调整流程合规 查阅相关批文

对预算与实际的差异提出改进措施并予执行 查阅预算分析资料和改进建议、执行结果 按时报送预算相关各种报表

查阅报送记录并咨询总部预算管理部门

13、财务分析与决策支持 按照集团的相关规定进行财务分析 查阅分析资料

每月准时出具财务分析报告 查看各期财务分析是否完整 每月召开财务分析会议 查阅会议记录或纪要

参加公司组织的经济活动分析会并提出专业的见解 查阅分析资料和会议记录

原料市场价格发生大的变化和产品配方变动时，及时进行产品盈亏测算，并提出合理化建议

查阅测算资料等

参与公司及季份经营计划制定 检查会议记录或纪要

参与公司绩效考评方案的制定 检查会议记录或纪要

参与公司重大生产经营决策 检查会议记录或纪要

14、税务管理

财务负责人及相关人员熟悉现行税收法规

询问

增值税免税申报手续齐全，符合要求 增值税纳税申报表

原辅料采购增值税、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税认证资料

主营收入确认、销售增值税核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税抄税资料、询问当事人

其他业务收入及其他涉及增值税的会计核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证

企业所得税核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 查阅所得税批文及所得税清算结果 个人所得税管理的税务风险控制

询问相关负责人个人所得税管理政策

其他税种核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 根据当地税收法规、条例对照检查 税收优惠政策执行到位

根据国家税收政策对照检查

纳税申报资料齐全，且归档、装订、管理符合会计档案要求 查阅申报资料

发票取得、出具及保管符合税法规定

查阅发票购买、领用记录，抽查已开发票 财产报损符合税法规定 财产报损申请税务局批文 各项税款缴纳符合税法规定 税纳解缴凭证 在税法允许范围内进行税务筹划 查阅筹划方案

15、成本管理

健全的成本管理制度体系 查阅公司成本管理制度

成本核算与成本结转科学、合理、准确 查阅生产过程中各阶段成本结转情况

标准（目标）成本的制定科学合理，切合实际 查阅标准成本制定资料 定期成本分析报告 检查分析报告

对异常差异是否进行跟踪检查 调查异常差异是否得到控制 公司成本工程开展情况

检查是否立项及执行情况是否符合集团规定

16、财务信息化

财务人员对金蝶K3操作熟练 当场操作测试

操作人员口令管理合规 测试密码

应对操作人员严格授权 测试各用户权限

禁止未经授权人员操作K3软件，防止操作人员越权使用软件和操作业务 查阅上机记录和日志文件

系统管理员应定期对K3系统进行维护和防病毒检查 查阅维护记录

网络瘫痪、系统崩溃、数据丢失等重大问题应及时汇报、妥善处理，并查明原因 检查处理记录

K3数据电子数据文档应分类存放并定期清理 在电脑上查阅相关资料

17、会计档案管理

客户资料归档是否齐全,保管是否完整 实地检查档案

客户授信依据是否充分 查阅授信依据

归档及时、专人管理

实地检查档案室，调阅档案，检查档案登记簿等 有专门的档案室，安全措施得当 实地检查

档案完整、干净、整齐 观察

档案查询、借阅手续齐全并有详细记录 检查相关纪录

保存年限符合规定，档案销毁按程序进行 检查相关文档

档案转移，移交手续齐全 查移交记录

第四篇：徐州《会计基础》学习的内容（推荐）

《会计基础》学习的内容

1．会计的概念。介绍会计职能，会计核算对象，会计基本前提，会计等式。

2．会计要素与会计科目。会计科目的设置上会计核算方法体系的起点。合理地设置会计科目，才能提供科学，完整，系统的会计信息。

3．会计等式与复式记帐。这是对经济业务做会计分录的基础。会计分录是会计核算工作的基础，是最为初始的阶段。

4.主要经济业务事项账务处理。这是对经济业务事项的分析。

5．会计凭证。原始凭证是最原始的资料，记帐凭证是登记账本的直接依据。

6．会计账簿。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是联结会计信息凭证与会计报表的中间环节。

7.账务处理程序。记账、汇总、科目汇总表的账务处理程序。

8．财产清查。为了保证账簿记录的真实性和正确性，保证财产物资的账实相符，通过财产清查专门的方法，定期或不定期对企业各项财产物资进行清查。

9．财务会计报告。是为投资人，债权人，政府及相关机构，单位管理人员，社会公众等财务会计报表使用者进行决策提供会计信息。

10.会计档案。会计档案的概述和保管。

第五篇：会计基础工作典型经验介绍

会计基础工作典型经验

[摘要]会计基础工作是财务工作的重要基石，也是财务集约化的重要组成，夯实会计基础工作，全面推进会计基础创一流，对深入推进财务集约化发展有重要促进作用。会计基础工作也是会计工作的基本环节，是经济工作的重要基础。电力企业十分重视会计基础工作，相应制定了一系列规章制度，以规范会计基础工作。从电力企业会计基础工作现存的问题入手，就如何规范会计基础工作提出了几点建议，以促进电力企业经营管理有序发展。

一、会计基础工作理念及内容

我公司会计基础工作的理念有三个方面，即稳、准、狠，其中也包含了会计工作的内容和基本要求。

1、稳：稳扎稳打，完善体系。一是在《国家电网公司会计基础工作规范》指导下，建立会计机构，合理配备会计人员，明确岗位职责标准，在岗位、人员设置中坚持不相容岗位相分离原则，并以此为基础建立健全内部会计管理制度；二是规范会计核算，加强会计监督，按照国网会计核算要求贯彻会计政策和使用会计科目，坚决规范会计凭证、会计账簿，及时准确出具会计报表与财务报告；三是不断加强财务信息系统建设与应用，推进会计信息化建设；四是完善员工报销流程，制定下发《沂源县供电公司关于进一步加强报销管理的通知》，还下发学习《国家电网公司原始凭证规范化管理意见（试行）》，提高原始凭证取得规范；五是建立健全会计基础工作制度体系，根据国网公司、集团公司统一规定，结合公司实际，修订完善各项会计规章制度。

2、准：准确诊断，深入分析。根据集团公司总体要求，全面开展会计基础工作分析诊断工作，从会计基础工作的各个方面着手，深入分析工作方法与工作成效，准确诊断会计基础工作规范执行情况、会计基础工作监督完善情况。结合财务管控全过程管理，梳理会计基础工作标准流程，改进会计基础工作方法，提高工作效率，保证会计信息及时、有效，并完全达到公司规范要求。

3、狠：狠抓落实，及时整改。开展会计基础工作自查整改工作，结合同时进行的财税专项检查工作，对会计基础工作每个方面进行全面排查，真正做到无死角、无遗漏。发现问题是前提，改正问题才是最终目的，公司通过分管领导监督检查的形式，狠抓发现问题的整改情况，二、财务内部的组织架构、职责分工及会计基础工作的支持保障系统

1、财务工作主要流程图

2．财务人员职责分工

我部门设有6名财务人员，一名财务主任，3名会计分管资产、工程和报表，一名出纳，一名主管会计，各司其职，分工明确。公司使用财务管控系统和SAP系统填制凭证，原始凭证由经办人员及其分管领导、财务主任签字，2 交由会计人员记账填制凭证，然后传与主管会计审核，审核通过，则记账完成。出纳要则要每天进行银行对账，做到账实相符。

三、保证日常正常运行的严格制度及管理办法

公司实行集约化管理。实施财务集约化管理，是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需求，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是；增强公司财务管控能力，提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以简历适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约的调控、风险在线监控），整体规划，分布实施，国家电网各分部基本利用了两年左右的时间，基本实现财务集约化管理，有效提升了公司的财务管理水平。在整体实施、统筹设计、协同推进、平稳过渡四项基本原则的要求下，电网公司制定了本单位实施财务集约化管理的具体实施细则，实施过程中，在基本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平的继续提升。

总的来说，分为两大方面。

（一）、统一标准体系

1、统一会计政策

按照国家会计政策出台以及公司会计实务发展的需要，重点规范各类资产、负债的确认原则、分类标准、计量方法；电力主业及其他业务收入的确认原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、列支标准、内部管理程序和账务处理方法；金融资产的相关业务的会计确认和计量；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法；施工和修造企业的会计核算内容等等。对于具体如何进行财务管理核算，本文将在以下内容中具体分析。

2、统一会计科目

新的《国家电网公司会计科目体系》按照五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔接，清晰界定可算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。对于产业和金融单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。

公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级，二级及部分重要的三级及一下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算。各市县级公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。

3、统一信息标准（分类标准，集成标准，编码标准）

(1)统一财务信息的分类标准

公司总部制定统一财务信息的分类标准，主要内容包括：统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息的共享和交换的需要；统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电则明细到机组，满足电价分析，测算的要求；统一固定资产的分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理；统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要；统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理；统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要。

（2）统一财务与业务信息的集成标准

公司总部建立统一的财务信息与业务信息的集成标准，主要内容包括：财务与管理部门的售电集成标准，财务与交易、发策等部门的购电集成标准，财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，财务与中国银企业接口的标准，财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。通过简历集成标准，做好了数据的衔接，保证了财务与业务信息能够实现集成共享。

（3）统一财务信息的编码标准

按照公司总部对企业经济业务的统一标准分类，简历公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算科目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。

4、统一成本标准

公司按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一“的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，简历涵盖电网检修运维和经营管理主要缓解的标准成本体系提升公司系统成本管理的科学化、精益水化水平。

（1）规范列支范围

公司以财务会计制度为依据，结合电网生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围，规范列支渠道。改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本，输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算，改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状，根据成本驱动因素划分其他运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。

（2）统一支出标准

1、建立了电网检修运维成本标准。梳理标准作业库，统一材料、人工和机器台班的消耗水平和单价标准，制定作业成本标准。汇总检修运维典型项目所包含作业活动的作业成本标准，形成项目成本标准。以作业标准成本和项目标准成本为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单位变电站等单位输配电资产的平均成本消耗标准。

2、建立了其他运用费用成本标准。按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数来自典型设计与政策规定的逻辑关系，讲成本动因转化为业务参数，一句各项业务特点和相关政策法规分析测算影响费用水平的参数及其取值规则，制定各项其他运营费用标准。

（二）会计集中核算

1、财务集中部署

以网省公司为主体，统一不熟财务应用，将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系，并将数据实时同步到总部，实现全公司的一级集中核算部署。公司总部构建一级数据中心，设定与网上能公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵消后，生成国家电网公司“一本账”。

2、关联业务协同

（1）营销、物资、项目、人资等业务部门发生经济业务以后，相关的电量的购销，电费收取、物资采购调拨、基建支出、薪酬支出等设计财务手指的信息，按照协同规则进行处理后转化为记账信息，通过信息系统集成借口自动传递到财务应用系统。

（2）财务人缘对相关信息进行专业审核，审核无误后按照几张规则自动生成会计凭证。改变传统的会计凭证手工录入、财务几张与业务发生不同步的情况，实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致，形成业务财务一体化的信息处理机制。

（三）、关联交易协同

对于内部单位之间发生的关联交易进行协同处理，在业务发生时通过系统实时核对一致，保证双方数据实时清对，提高合并抵消工作的质量和效率。

1、对于网省公司内部单位之间发生的关联交易，主要有资金划拨，资产划转、电力购销、投融资等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定关联业务类型、关联单位组合及业务协同规则。当关联单位之间发生关联交易时，由一方触发，按照协同规则自动提交另一方审核，经双方确认后，同时生成会计凭证，实现交易双方同步处理，交易信息准确一直。

2、对于公司系统内部单位之间发生的关联交易，主要有电力购销、输电费、资金借贷等事项，由公司总部统一建立协同业务平台，设置业务协同规则，实现跨数据业务协同处理。当关联单位之间发生关联交易时，由一方单位发起关联业务申请，经公司总部协同业务平台流转至对方单位审核确认后，双方共同生成会计凭证。经双方单位对交易事项存在争议时，由公司总部协调解决，组织双方按照相同的原则生成会计凭证。

（四）资金的集中管理及预算

以公司总部为资金配置和管理调控中心，中国电财为基金结算和归集平台，建立公司全面集中，统一管理的“资金池”，在保证资金安群的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；优化资金归集路径，提高资金归集效率；推行集中支付，减少资金沉淀，强化融资管控，降低融资成本；改个资金配置模式，提高资金运作和备付能力；优化中国电财资产经营考核方式，提高服务能力。

（五）资金预算管理

在现金流量预算管理方面，建立和推行现金流量预算管理机制，搭建起结构合理、基础坚实、相互支撑的财务预算管理体系。以预算为核心，对全年各项5 财务收支做出全局性，基础性安排；以现金流量预算为支撑，合理安排现金收支的时间序列分布，提高预算的执行能力，并为合理编制融资计划提供了依据。