第一篇：餐饮企业财务处理
税种申报
1、国税：
按月：无
按季：企业所得税（2002年以后成立）（查账和核定（10%））
2、地税：
按月:营业税个人所得税等企业所得税(2002年前成立)
二、收入的确认
主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入
结算方式：
1、先就餐后结算
2、开单收款结算
3、现款销售结算
无论采用何种结算方式，均应在每日营业结束后，由收款员编制营业收入日报表，连同现款一并交财务。财务审核无误后，确定收入。
借：现金
银行存款
应收账款（等）
贷：主营业务收入
三、成本项目的构成1．原材料：（粮食、副食品、蔬菜、调味品）
2、燃料费：煤气等
3、外购的商品：烟、酒、饮料等
四、成本的核算
1、能够存放的，有一定保质期限的购进时，根据取得的发票，办理入库后
借：原材料贷：现金/银行存款
领用时，根据出库单，计算领用材料成本
借：主营业务成本贷：原材料
2、不能存放的购进时，由厨房直接领用，同时办理购进及领用手续
借：主营业务成本贷：现金/银行存款
六、服务人员工资，记入“营业费用”
七、计提营业税=收入总额*5%=？*7%（教育费附加3%、地方教育附加1%）
八、结算损益、餐饮业成本一般采用“倒挤成本”的方法核算。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料贷：现金（或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）
5、结转成本（营业成本本月实际发生数餐饮业成本核算：
(1)核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额;
(2)编制材料领用转账凭证;
(3)审核委托及受托外单位加工事项;
(4)计算生产与销售成本及各项费用;
(5)进行成本、费用的分配及账目之间调整;
(6)分析比较销售成本，做好成本日常控制;
(7)进行内部成本核算及业绩考核;
(8)编制公司有关成本报表;
(9)其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
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1.成本核算一般是核算:料工费;
2.餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)取得营业收入时:
借:现金银行存款贷:主营业务收入
购买材料支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳!
第二篇：生产企业财务处理
第一讲
购进货物的核算
一、采购国内原材料。
1、价款和运杂费记入采购成本，增值税专用发票上注明的增值税额记入进项税额，根据供货方的有关票据，作如下会计分录：
借：材料采购
应交税金—应缴增值税（进项税额）贷：银行存款（应付帐款等）
2、对可抵扣的运费金额按7％计算进项税额，作如下会计分录： 借：应交税金—应缴增值税（进项税额）贷：材料采购
3、原材料入库时，作如下会计分录：借：原材料贷：材料采购
二、进口原材料。
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下会计分录： 借：材料采购—进料加工—××材料名称< 贷：应付外汇帐款（或银行存款）
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录： 借：材料采购—进料加工—××材料名称 贷：银行存款
货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录： 借：材料采购—进料加工—××材料名称 贷：应交税金—应交进口关税 —应交进口消费税
2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税金—应交进口关税 —应交进口增值税
—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录： 借：原材料—进料加工—××商品名称 贷：材料采购—进料加工—××商品名称
第二讲 外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。
购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录: 借：材料采购
应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）
验收入库后，凭入库单作如下会计分录： 借：产成品 贷：材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：
借：委托加工材料 贷：原材料
根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录： 借：委托加工材料
应交税金——应交增值税（进项税）
贷：银行存款（应付账款）
三、委托加工产品收回。可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：< 借：产成品 贷：委托加工材料
还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：
借：原材料 贷：委托加工材料
第三讲 外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。
购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:
借：材料采购 应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）
验收入库后，凭入库单作如下会计分录： 借：产成品
贷：材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录： 借：委托加工材料< 贷：原材料
根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录： 借：委托加工材料
应交税金——应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）
三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录： 借：产成品 贷：委托加工材料
还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录： 借：原材料
贷：委托加工材料
第四讲 销售业务的核算
一、内销货物处理
借：银行存款（应收账款）贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税（销项税）
二、自营出口销售
销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数 三、一般贸易的核算
1、销售收入。财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：
借：应收外汇账款
贷：产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录： 借：汇兑损益 银行存款
贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）.不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录： 借：产品销售成本—一般贸易出口
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）.运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录： 借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）;贷：银行存款
B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录： 借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）贷：银行存款 同时：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）第四讲 进料加工贸易的核算 进料加工业务的账务处理方法
进料加工是指企业进口或委托其他单位代理进口原辅料件，通过自行加工或以委托、作价加工形式加工成产成品后，再复出口的业务。因此进料加工业务可分为进口、加工、出口三个过程，它们共同构成进料加工业务的全部内容。
企业免税或减税进口原材料、零部件用于加工或转售给其他企业加工时，应先填具“进料加工贸易申请表”，凭申请表办理复出口后的出口退税业务。务必按海关在进料加工手册中核定的出口量在规定期限内复出口加工的产成品，逾期不出或出口量不足，海关将对原进口料件的减免税照章予以补征。
一、进料加工业务的账务处理内容 由于进料加工业务分为进口、加工和出口三个环节，因此进料加工的核算内容也就是自营进口，委托加工或作价加工，自营出口的业务内容。特别注意的是进料加工业务的征退税的账务处理，必须根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定进行反映。
出口企业以“进料加工”贸易方式进口料件加工或者转售加工时，应先填具“进料加工贸易申请表”，报经主管其出口退税的税务机关签章同意后，再将此申报表报送其主管征税的税务机关，并据此在开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额。主管出口企业征税的税务机关对这部分销售料件的销售发票上注明的应交税额不计征入库，而由主管退税机关在出口企业办理当期出口退税时在退税额中抵扣。
二、进料加工账务处理的账户
为了正确反映进料加工业务的销售收入、销售成本和盈亏，企业应该设立“商品采购”；“其他销售收入-作价加工”、“其他销售成本-作价加工”、“加工商品”、“材料物资”、“应交税金”、“自营出口销售收入”和“自营出口销售成本”等账户，分别核算进料加工业务在进口、加工和出口各环节的收入、成本和损送。有关账户的运用请看下面讲解的实例。
企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录
第五讲 来料加工贸易的核算
出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。
一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：
借：应收外汇账款（工缴费部分）
贷：产品销售收入——（来料加工）
二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录： 借：应收外汇账款（工缴费部分）
应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）
三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。
A、不作价。在发出加工时作如下会计分录： 借：拔出来料—加工 厂名-来料名（只核算数量）贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录： 借：产品销售成本-来料加工 贷：银行存款（应付账款）
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录： 借：产品销售成本-来料加工 贷：银行存款（应付账款）
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）贷：拔出来料—加工 厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）B、作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳 记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：
借：应收账款-来料加工厂 贷：原材料-国外客户名-来料名称
加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：
借：库存商品-国外客户名-加工成品名
贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）
四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录： 借：产品销售成本-来料加工
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）第六讲 委托代理出口的核算
收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录： 借：应收账款等
产品销售费用（代理手续费）贷：产品销售收入
支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。
第七讲 销售退回的核算
生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。
一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录： 借：产成品 贷：发出产品
二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：
1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：
借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）
贷：应收外汇账款
2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。由对方承担的： 借：银行存款
贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）由我方承担的，先如下处理： 借：待处理财产损益
贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）< 银行存款（退货发生的一切国内、外费用）< 批准后： 借：营业外支出 贷：待处理财产损益
第八讲 应交税金的核算
根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式： 当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额
1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税
2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
第九讲 会计核算实例
出口企业应免抵税额、应退税额的核算有两种处理方法。一种是在取得主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上的批准数作会计处理；另一种是在办理退税申报时，根据《生产企业出口货物：“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数作会计处理。以下就两种方法分别进行介绍。
（一）第一种方法，既按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。企业在进行出口货物退税申报时，不作账务处理。在收到主管国税机关出具的
《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据批准的应免抵税额、应退税额作如下会计分录：
借：应收补贴款-增值税（批准的应退税额）
应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳增殖税）（即批准的应免抵税额）
贷：应交税金-应交增殖税（出口退税）
（二）第二种方法，即按当期《生产企业出口货物：“免、抵、退”税汇总申报表》上申报数，分别以下三种情况进行会计处理。
1、申报的应退税额=0，申报的应免抵税额时作如下会计分录: 借:应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳增殖税）（即批准的应免抵税额）贷：应交税金-应交增殖税（出口退税）
2、申报的应退税额＞0，且应免抵税额＞0时,作如下会计分录: 借：应收补贴款-增值税（申报的应退税额）
应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳增殖税）（即批准的应免抵税额）贷：应交税金-应交增殖税（出口退税）
3、申报的应退税额＞0，申报免抵税额=0时,作如下会计分录 借：应收补贴款-增值税（申报的应退税额）贷：应交税金-应交增殖税（出口退税）
4、企业在收到出口退税款时作如下会计分录: 借：银行存款
贷：应收补贴款-增殖税
会计核算实例(一)
[例1]假设某自营出口生产企业9月份发生如下业务：
1、本期外购货物500万验收入库，取得准予抵扣的进项税额85万元，上期留抵进项税15万元；
2、本期收到其主管国税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，证明上注明免税核销进口料件组成记税价格100万元，不得抵扣税额抵减额2万元，免抵退应抵扣税额15万元；
3,本期收到其主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》一份，批准上期出口货物的应免抵税额10万元，应退税额5万元，未抵扣完税额10万元，应退税额于2当月办理了退库；
4、本期内销货物销售额500万元，自营进料加工复出口货物折合人民币400万元来料加工复出口货物工交费销售额100万元；
5、当期实际支付国外运保佣50万元并冲减了出口销售；
6,本期取得单证齐全退税资料出口额300万元，均为进料加工贸易，计划分配率均为70%，并于10月10日前向退税机关申报。该企业内、外销货物适用增值税税率17%（非消费税应税货物），复出口货物的退税率为15%。
（一）按第一种方法，即按主管国税机关批准数进行会计处理：
1、购进货物的处理 借：原材料500 应交税金—应交增值税（进项税额）85万元
贷：应付账款（或银行存款）585万元
2、当期收到的免税证明入帐，不得抵减税额抵减额-2万元 借：出口产品销售成本-2万元
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-2万元
3,收到《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》，批准免抵税额10万元，未抵扣完进项税额10万元，退税5万元。
借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10万元 应收补贴款—增值税5 贷：应交税金—应交增值税（出口退税）15万元
对未抵扣完进项不需作账务处理
生产企业出口货物免抵退税审批通知单批准的应退税款办理退库
借：银行存款 5万元
贷：应收补贴款—增值税&5万元
4、当期免税销售的会计处理。（1）内销货物的销售
借：银行存款（或应收账款）585万元 贷：产品销售收入—内销 500万元
应交税金应交增值税（销项税额）85万元（2）来料加工复出口内销
借：银行存款（或 应收外汇账款）100万元 贷：产品销售收入—来料加工贸易出口100万元
同时对来料加工耗用的进口料件按销售比例进行进项税额转出： 转出数=[85/（500+400+100-50）]X100=8.95
借:出口产品销售成本8.95万元
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)8.95万元
(3)进料加工复出口销售额,凭出口外销发票金额入账(不考虑成交方式).借:银行存款400万元
贷产品销售收入—进料加工贸易出口400万元 同时,计算不得抵扣税额入账: 不得抵扣税额=400X(17%-15%)=8 借: 出口产品销售成本8万元 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)8万元
5.运保佣入账（平时不参与免抵退计算，年终一次性调整）借：出口产品免税销售收入-50万元 贷：银行存款50万元
6.应纳税额计算与应交税金的会计处理。
本月应纳税额=[85+（-2）+15+8.95+8-（85+10）]-15=4.95（万元）本月“应交税金—应交增值税”为贷方余额，月末会计分录如下： 借 应交税金—转出未交增值税19.95万元 贷：应交税金—未交增值税19.95万元
月末，“应交税金—未交增值税”为贷方余额4.95万元（19.95-15）。此结果与下面第二种方法相比，退税抵冲了0.05万元应纳税额。
如“应交税金—应交增值税”为借方余额月末会计分录如下： 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—转出多交增值税
7.单证收齐并向主管国税机关退税申报。此时不作账务处理，只登记退税申报台账。以上会计分录涉及的“应交税金—应交增值税”科目通过丁字型账户反映如下： 应交税金—应交增值税 借方 贷方 1购进货物 85 2收到免税证明入账-2 3审批应免抵 10 4审批免抵退税额 5（1）内销销项85（2）来料加工进项转出8.95 6转出未交9.95
（3）免抵退不得抵扣税额8
第三篇：餐饮如何处理突发事件
餐饮如何处理突发事件
一、突然停电、停水，如何营运？
遇到店内突然停电、停水，处理步骤如下：
1、及时汇报上级部门。
2、联系相关单位，了解停电、停水原因。停电、停水应及时与有关单位联系，了解停电、停水的原因，例如停电了，应与电力局或是房东联系，了解停电区域。如果只是我店所在楼停电，可找房解决。如是电力局的原因，整个区域停电，应了解什么时候来电。
3、寻求解决方法。
平时应与电业部门搞好关系，遇停电时，即借用发电车（功率不小于200千瓦）应急。停电后，尽量保证营业，不能完成的工作可与相邻分店联系，请求帮助，例如从分店调拨蒸饭。保证营业区的照明，如一时无法供电，可缩小营业区域，及时在营业区内点上蜡烛，照常接待。厨房可压缩出品，尽量保证快餐和米粉的销售。在夏天气温高时（超过35℃），无法营业时应及时停止进客。
遇突然停水后，马上联系相关单位询问供水时间，及时与相邻分店联系调拨蒸饭。同时可联系消防单位，提供用水，也可组织员工到员工宿舍或较近的地方提水，以保证照常营业。快餐所配的小菜因缺水，清洗不便，可选用瓜菜（如冬瓜）不需清洗，削皮即可使用的蔬菜。因无水不便清洗餐具，可尽量使用一次性餐具。另外，也可组织员工将蔬菜拿到宿舍或较近的有水的地方清洗。洗手间需准备专用的装水桶和舀水瓢，备好水冲厕所并安排专人负责，洗手池要备好专用水洗手。
二、突然局部起火，该如何营运？
遇到店内局部起火，应根据实际情况，具体问题具体解决，处理步骤如下：
1、遇到厨房内起火，在场人员应用灭火器材进行灭火，如火势较大，自己无法控制，及时拨打119报警。
2、遇柴油灶起火，应立即关掉油阀，并用灭火器灭火。
3、遇到餐厅内起火，应视起火位置、起火原因解决。如推车煤气起小火，应及时关闭煤气阀并推离客人身边，及时扑灭。如电路起火立即由电工关掉电源并及时疏散顾客，同时组织灭火。如火势较大，本店员工无法扑灭，马上拨打119报警。
4、如局部小火灾，应在事后及时（24小时内）上报公司上级部门。如火灾较严重，必须当时电话上报公司上级部门，事后将事件经过书面上报。
三、突然出现大面积殆工，如何营运？
遇到本单位突然出现大批的员工殆工，处理步骤如下：
1、组织其他员工加班，顶替殆工员工的工作。
2、及时向上级部门汇报，从其他店抽调人手补充。
3、主动了解殆工原因。
4、寻求解决办法。
5、如自己解决有困难，及时与上级领导联系，以求帮助。
四、突然发生斗殴事件，如何营运？
遇到店内发生打架斗殴事件，处理步骤如下：
1、如果公司内部员工发生打架斗殴事件，要及时制止，针对事件原因和责任人送有关部门处理。同时上报上级部门。
2、如果是在餐厅内顾客之间发生打架斗殴事件，应视情况疏导旁边其他顾客，将旁边的顾客引导到其他区域消费，尽量保留单据，让顾客买单。如因当时情况特殊，造成顾客未买单，由店经理负责处理并申报。
3、与此同时，及时拨打110报警，并保护好现场，交110处理。
4、向上级部门报告。
五、突然遇卫生、消防等部门来检查，该如何营运？
遇到卫生、消防部门来突然检查，处理步骤如下：
1、由一名管理人员做好接待工作，尽量安置在餐厅就坐，争取时间。
2、由另一名管理人员及时对要检查的项目进行处理，例如遇高峰期时，厨房比较乱，应及时组织员工对检查人员比较注意的地方如冰箱、冰柜，清洁餐具的地方；灭火器的摆放等进行快速整理。
3、适当整理后再请检查人员进厨房检查。如卫生部门抽样检查，尽量将餐具用开水烫过后交其检查。
4、检查后问题严重的要马上想办法解决并向上级部门报告。
3、通知预定方，接受预定，并收取预定金。双方落实是送货还是对方派人来取，如送货则组织专人落实送货车辆及包装用具；如对方来取，即安排专人准备充足的打包盒、打包袋用具。
4、组织专人负责打包工作，并确定所有工作安排均保证在顾客要求的时间内能按时、按量成完。
5、安排完以上工作后，不断检查货源到位、厨房烹炒，专人打包，外送等环节，确定各环节不出纰漏。
七、开餐前，突然接到大单宴会如何营运？
1、店负责人立即了解对方用餐人数及就餐标准，同时查询本店的预定情况是否有足够的餐位，是否能满足对方的预定。
2、由店负责人召集厨师长、外台管理人员及主要供应商（或保持电话联系）碰头。
3、店负责人根据客人订单标准，征询厨师长是否有足够的原料供应，如原料不足，立即备货是否能正常开餐。如以上都能肯定，立即通知预定方接收预定，并收取预定金。
4、组织厨房专人负责大型宴会的切配、烹炒，同时要求供应商立即送货、外台立即摆位。
5、店负责人要不断检查、落实各工作环节是否顺利开展，并提出相应的要求。
6、店负责组织人员负责接待顾客用餐，检查、督促，确保顾客就餐满意。
八、开餐前，突然接到VIP（政府高级管员、知名人士、社会名流等）前来用餐如何营运？
1、首先店负责人检查当天预定情况，预留出最好的包厢。
2、立即向公司领导汇报有VIP客人来用餐，并接收领导指示。
3、组织厨师长开菜单，同时征询客人的意见及建议。
4、安排厨房骨干专人负责切配、烹制，并提出装盘要求。
5、安排外台骨干管理人员、骨干服务员专人盯台、专人服务。
6、在就餐过程中，店负责人要不断的巡视服务，并随时提出要求，同时听取客人的意见及建议。
7、就餐完毕后，店负责人亲自送顾客离店并对顾客表示感谢。
九、突然接到顾客投诉本店食品中毒如何营运？
1、店负责人接到顾客中毒事件，应立即向顾客了解，就餐时间及消费的品种。
2、要顾客出示医院诊断书，店负责人亲自过目诊断书的内容。
3、同时告知顾客最短时间内公司的处理办法，并征询顾客的意见，如顾客提出赔偿要求，须立即告知顾客公司将会有满意的答复。
4、店负责人立即组织人员对顾客消费时间段的相应品种进行检测，同时将顾客医院诊断书拿到该医院进行了解顾客的具体病因。
5、在确定造成顾客中毒不是本店产品时，与顾客取得联系，并将检测的结果告诉顾客，并欢迎顾客再次检测食物及到医院进行再次复诊。如是本店原因，将情况向公司领导汇报，并与顾客联系协商解决方案。
十、突然接时防疫站通知，本店有食物中毒事件如何营运？
1、店负责人接到通知后立即向公司领导汇报，请求指示。
2、同时请防疫站部门领导出面协调，内部处理。
3、与新闻媒介朋友取得联系，落实此事件是否已到达媒体，使用公关手段阻止此事件被新闻媒体曝光。
4、同时店负责人进行内部调查，给责任人予以处理。
5、在事件处理过程中与公司领导保持联系，及时汇报处理情况，同时使用合理公关手段，令此事件局限于小的范围内，不传播到外界。
6、告知员工，特别是一线员工，此事件纯属无中生有，乃同行散布谣言所至，如有顾客问起做此回答。
十一、突然遇到新闻媒体曝光如何营运？
1、店负责人在第一时间内向公司领导汇报，并听取公司领导的指示。
2、告知员工，特别是一线员工，此事件子无虚有，是同行散布谣言、报复所至，如有顾客问起做此回答。
3、店负责人立即与当事人联系，代表公司至以诚致歉意，并保证对对顾客提出的意见及建议做出最积极的解决办法。
4、专程登门拜访媒体负责人，恳请支持本企业的发展、请媒介能站在企业的角度看待问题，为企业避免负面影响。
店负责人平常应与媒介保持良好的关系，建立巩固的友谊关系，欢迎骨干工作人员常来就餐，指导工作，避免被媒体曝光。
第四篇：餐饮企业财务业务一体化方案
摘 要:
在餐饮信息化日益普及的今天，相信会有越来越多的餐饮企业利用信息化这个先进的工具来管理企业，提高自身的管理水平，把中国的传统饮食与现代信息化管理有机地结合在一起，增强自身的竞争力,适应新的竞争环境。基于餐饮管理软件系统对业务流程的影响和ERP系统对会计流程业务的影响，本文提出了餐饮企业财务业务一体化的解决方案，使企业财务业务一体化新流程在ERP环境下能真正实现“决策有用性”的管理效益目的。通过实现财务业务一体化，在财务信息资源和业务信息资源的综合基础上，既可以提供财务财产物资的拥有状况，又可以分析并改进业务经营方式，实现业务流程的一体化，餐饮企业的资源一体化配置，最终实现餐饮企业盈利目标的极大值。本文就对推进餐饮企业财务业务信息一体化建设过程中遇到的问题和相应应该采取的对策做出论述，希望能够为实际工作提供有益意见。
关键词：财务信息化 业务信息化一体化
餐饮企业财务业务一体化方案
餐饮企业财务业务信息一体化的现况及缺陷
目前大部分餐饮企业在财务信息化上没有总体规划，业务系统的应用参差不齐，财务信息系统不统一，使用的财务核算软件有好几种，各个系统之间不联网，这些财务数据分散在企业的多个财务及业务管理系统中，彼此分割，资源不能共享，形成了多个信息孤岛，不利于餐饮企业进行统筹管理和财务业务一体化。如何应用好这些财务数据，为企业了解运营状况、辅助决策发挥作用，成为了财务数据深层应用的关键。
一、餐饮企业财务信息系统现状及其存在的问题
（一）财务核算系统存在问题
(1)信息的封闭问题。现有会计业务流程下过于细分的结构,使各个核算子系统之间彼此分割,会计人员很少涉及业务层面的流程,会计人员只负责业务发生的单据流转和记录,并未涉及业务本身,缺乏会计数据传输的一致性、系统性。就可能在客观上导致会计信息与业务信息不一致问题,降到了会计信息的质量。
(2)信息的滞后问题和失真问题。由于会计业务流程的顺序化特点,使得信息只能靠这种金字塔似的结构进行一级一级的逐步传递,不能跳跃。会计信息需求者只能在会计人员报出的月末或季末会计报表中得到一定信息,使得会计信息缺乏实时性和及
时性。企业在获取相关信息时，层层上报、层层汇总时容易出错，造成汇总会计信息失真。
(3)对下属企业财务监控困难。在传统的财务核算模式下，下属企业的财务数据存放在各自的服务器上，企业无法实时调阅其财务信息，难以对下属企业的财务实现有效监控，也就难以保证其有效贯彻、执行企业制定的相关政策。
（二）全面预算管理存在问题。根据PWC调查，在相当大部分餐饮企业预算管理的实践中，因为缺乏相配套的预算管理软件，致使预算在实施过程中普遍存在以下问题：
（1）预算编制周期长，各预算责任单位要花数周的时间准备预算数据，而企业预算管理者则需要花费更多的时间来汇兑、调整，并且这个过程往往循环往复。
（2）预算编制过程不好控制。预算单位众多，管理具有多层性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅、不透明，同时在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认。
（3）执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析机制和手段。各公司在实际过程中重编制、轻执行。企业对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用。
（三）财务分析系统存在问题
企业财务信息化起步较早，已拥有近十年的数据积累，然而如何充分利用这些数据却缺乏有效的分析工具。对企业经营状况的分析，不仅仅来源于独立的财务系统或业务系统。企业整体缺乏有效管理，形成松散局面，难以有效掌握全集团资金的存量、流量和流向，整体资金运营效率和效益偏低。
二、餐饮企业业务方面的现况及其缺陷
1、业务信息化目标性不强。餐饮企业信息化虽然是一个老生常谈的话题，但近年来随着计算机及网络技术的快速发展，信息化建设也为餐饮企业赋于了更多的内涵。当前，对于企业信息化建设，一些餐饮企业的领导者还存在一定的误解，以为用电脑进行收银，点单就是信息化了，而事实上，餐饮信息化远非如此。很多餐饮企业在如何进行信息化管理、通过管理实现什么期望、如何结合企业自身的发展方向等很多方面都非常盲目，目标针对性不强。
2、投资风险意识弱。将信息化建设看成是无所不能，以为企业进行了信息化建设营业额就会成倍的上涨，企业老板就可以高枕无忧，完全没有去考虑投入风险的存在。很多系统的选择主要依靠老板对信息化应用的想象，所以盲目投资、重复投资、多次投资现象相当严重。
3、餐饮业软件应用与实际不匹配。有不少餐饮管理往往会迷信或者轻信所谓国际化公司、国际化产品的诱惑，想当然的认为国际化公司的实力雄厚，产品和服务一定会比本地公司强，结果付出了惨痛的代价。因各个国家的情况都不同，有些连锁企业的管理者照搬外国的管理模式，例如把国外的餐饮业软件拿来，以为可以学到他们的管理精髓，但实际情况大相径庭，例如国外软件通常会有的排班系统，在中国就行不通，国外餐饮业员工多是计时工，而中国餐饮业多是固定工，根本不需要用电脑来排班，用电脑排出的班非常不人性化。还有的一些用于其他行业的ERP软件，在其他行业用的很好，而在餐饮业却无法应用，据调查，主要原因还是对中国餐饮业了解不深造成的，餐饮业本身人员信息化的应用水平不高，而且一线员工多是每天要经受大体力的劳动，据统计一个传菜员每天要跑十几公里以上，而服务员有的要站八小时以上，如果用其他行业的管理标准来要求他们，要用ERP软件填写许多统计报告，这无疑对他们是不公平的。
总体上，财务信息和业务信息不能很好的融合于一体，财务系统和业务系统 在同一时间和不同空间内无法达到兼容合并，管理者无法对大量的、动态的、错综复杂的数据信息进行及时、准确地分析和处理，难以进行全方位实时监控和追踪企业的经营情况。
ERP系统和餐饮管理软件的影响
一、ERP对餐饮企业财务业务流程的影响
ERP是一种建立在IT技术平台上的先进管理思想和管理模式,它帮助企业把客户的需求、企业内部的运营活动以及供应商的制造资源整合在一起,其功能不仅涉及企业内部的物料管理、库存控制、生产管理、营销、供应及财务的各个方面,而且还包括企业外部的供应链管理,通过ERP提供的功能可以实现企业管理信息化、集成化、自动化,从而有效解决其管理中存在的弊病,实现“人尽其能、物尽其用、财尽其值”,提高企业的市场竞争力。因此,ERP系统中所蕴含的先进管理思想必然通过标准化的业务流程来实现。这就使得传统会计业务流程中不符合信息化条件的环节应该加以改良,主要表现在以下几个方面:
1)信息来源上的一体化---无形资源的计量
传统会计业务流程在采集加工数据时是以货币为尺度的,其前提是用货币计量。而新经济环境下许多影响企业发展的重要资源往往是不可计量的,往往会被忽视掉,例如商誉、企业的人力资源等。因此，有必要反映无形资源这部分信息,提高会计报表的真实性与相关性。而传统会计却以将它们筛掉,这必然使得报表的相关性大打折扣。
2)信息处理过程的一体化---内部协同,传统会计的信息处理过程是对经过“筛选”的会计数据通过原始凭证、记账凭证、明细账及总账进行加工的过程。该过程只是对经济活动的结果进行反映,从中看不到每项经济活动发生、执行与完成的全过程。实际上,后面这部分信息对于企业管理是非常重要的。通过了解这部分信息,企业可以找出完成各项经济业务的最佳方式。ERP系统这要实现报告企业内部的协同和报告企业与供应链的协同。具体来讲就是通过企业内联网(Internet)的信息传递实现内部协同,通过国际互联网(Internet)实现供应商,客户和报告企业之间的协同和电子商务,从而实现报告企业与供应链的协同。
3)信息输出的一体化---多元化披露模式
截至目前,会计信息系统仍然按照会计科目来生成借贷余三栏式账簿,并编制会计报表。而这些账簿和报表不能从多层次、多视角探究和分析企业的财务状况和经营成果。新经济环境
下,信息使用者的范围越来越广,所需要的会计信息也越来越多,单一的信息披露模式已不能满足他们进行相关决策的需求。网络技术的广泛应用使得企业有条件采用多元化的信息披露模式。相比之下,多元化披露模式可以解决前者承载信息量太窄的缺陷,把对企业影响重大的商誉、品牌、专利权、技术诀窍、秘密配方、人力资源等信息通过一定的方式将其有效反映出来。
二、餐饮管理软件对企业业务经营活动的影响
餐饮管理软件是一套综合性的餐饮管理系统，通过电脑信息系统管理餐饮业的内部事务，使得作业更加简单化、高效。以财务为中心，减轻一线操作人员的劳动强度，节省营业人员的交班时间，加强财务审核管理。其基本功能体现在以下几方面：
1.系统采用大型数据库为数据存储平台，收银工作安全稳定，可杜绝收银工作中的跑单、漏单现象，根除服务员的作弊行为，降低经营成本和经营风险。收银系统安全稳定，准确无误。
2.统计分析功能强大。管理者可以全方位实时监控和追踪企业的经营情况。系统可对大量的、动态的、错综复杂的数据信息进行及时、准确地分析和处理，最大限度地降低处理信息的劳动强度，使企业管理手段和管理水平产生质的飞跃。
3.系统功能完备，可涵盖餐饮管理的各个方面。该系统不仅能满足点菜收银和统计分析的需要，而且还可对餐饮管理中的各个方面进行全方位的管理，诸如：提供多种点菜、结算、统计报表功能，提供分厨房直接打印前台点菜数据，提供员工管理、库存管理、财务管理、物流配送及客户资源信息等等。
4.系统安全可靠。严格用户权限，杜绝非法用户和越权操作情况的发生。数据备份和数据恢复功能完备，系统可将已丢失的数据恢复或将损害降低到最低程度。营业分析等，充分体现现代餐饮企业的信息化，真正减轻管理者的工作量，提高工作效率。
餐饮管理软件适应大型餐饮企业对其不同地域直营店营业状况的实时监控。本系统以互联网为数据交换平台，通过虚拟专网可将不同地域的直营店联系起来实现数据共享，以达到总公司对其下属各直营店营业状况的实时监控和数据统计，真正实现足不出户就能随时掌握各直营店和全公司经营状况。
餐饮企业财务业务一体化策略
一、通过电脑信息系统管理餐饮业的内部事务，加强财务审核管理。餐饮业的不断发展，在经营管理上也逐步向电子化迈进，以财务为中心，减轻一线操作人员的劳动强度，节省营业人员的交班时间，加强财务审核管理。餐饮软件可供管理者查询、分析、调整，既有针对营业的分析、核查，也有针对财务、会员、工资、仓库的分析，内容详细、清晰，并且各种报表都可直接打印出来，只需点击，即可看到各种明细表，不用再为天天整理数据，填写各种报表发愁，真正为管理者节约时间，提高工作效率，使得作业更加简单化、高效。
系统通过大量丰富的统计报表，使企业决策者最关心的前台营业状况、往来款项情况、销售情况、库存情况、客源情况等能够及时汇总，各数据可以更详实反映企业经营情况，帮助管理者迅速做出决策反应。远程Web报表系统，企业的决策者可以随时随地了解企业的运作。
二、构建财务管理信息系统后，原有财务管理系统的核心由会计核算向财务管理转移，加强了管理功能和为管理层决策提供财务信息支持的智能型财务分析功能，系统也从原来独立、封闭的系统发展到完全融入餐饮企业管理的整体中，企业将更为有效地协调处理各投资主体的权责利关系，从企业整体角度实现资源的整合、协同与共享效应，并且使这些效应建
立在整体的竞争优势不断提升，各成员企业凝聚力增强，资源配置效率与效益不断提升的基础上，从而保障企业制定的战略目标在餐饮企业内部得以正确、有效地执行，极大地提升了企业的对下属公司的管控能力。
重点抓好餐饮企业的会计核算、资金管理、预算管理、绩效考核、内部控制和企业财会信息化工作。实现会计核算信息化，能够更加及时、完整、准确的了解单位内部及其下属单位的财务状况和经营成果。抓好资金管理和预算管理工作，才能确保对单位内部及其下属单位的会计核算、财务管理和资产资本运营中存在的问题和重大事项进行实时监督成为可能。企业财务信息化系统的建设，打破了时间、空间上的限制，实现了静态管理向动态转变，封闭式管理向信息化、规范化和透明化转变，从而加速推进了企业财务集中管理的进程。
三、建立财务信息集中管理系统不同于购买单纯的财务软件，需要选择长期战略合作伙伴。合作伙伴的选择需要考虑如下因素：合作伙伴的经济实力、发展前景及知名度。合作伙伴产品的厚度和数据库的兼容性和开放性。另外，由于财务集中管理系统在不同的实施阶段有着不同的侧重点，但是不同的系统之间需要实现数据共享，这就需要数据库具有良好的兼容性，系统开放灵活，以满足数据集中及分析的需要。合作伙伴的研发、实施能力和服务质量。
四、各成员企业在统一的会计核算体系、同一数据库下进行账务处理，通过集团参数设置、权限设置、审批设置、预警平台等手段在制度和权限上落实内部控制制度和业务协同处理，实现企业内部的协同作业，实现业务的同步自动触发。通过企业对账模块为合并报表提供内部交易数据，实现内部交易数据的自动读取，提高合并报表编制效率。可实时监控整个集团的资金流动情况，实时掌控企业的资产增减变动情况，提高资产利用效率。
五、系统支持预算从编制到执行监控再到事后分析及业绩考评的全过程管理，支持从上到小、从下到上、多回合协商多种编制模式和编制过程。（1）提高预算编制效率与可执行性。全面预算管理是企业管理支持流程之一，与其他管理支持流程相互作用，共同支持企业的业务流程（财务管理、计划管理、采购与生产管理、库存管理等）。公司对内部部门制定并下达预算，提供日常分析、考核、预警等机制。（2）建立预算执行控制管理体系。预算管理支持多种控制方式、可以按期间和累计进行控制，可以按刚性或柔性进行控制。预算控制到业务单据，达到事前与事中控制，而非一个事项已成事实时的总账控制。预算系统与总账、资金管理及费用管理系统能有效地集成，实现预算的事前控制。（3）建立预算执行情况反馈与分析。在分析预算执行情况时，能够在月末做出预算项目与实际发生额的对比表，方便预算控制与分析。系统能对预算差异进行深入分析及定量分析，同时确定预算差异产生的原因，并把预算执行情况与企业经营状况有机联系在一起。
六、信息系统从财务和业务系统的基础数据库中抽取需要的数据，提供灵活的多维分析功能。（1）企业可以充分利用实际运行信息系统的企业营运信息数据（包括财务数据、业务数据、绩效数据）并集成汇总到企业信息数据仓库中，根据企业业务情况，从中抓取有价值的信息，形成企业的财务分析体系，如业务收入分析、业务费用分析、利润分析、成本分析、现金流量分析、客户分析等，通过构建系统化的财务业务数据综合展现，快速准确地反映企业实际运营状况。（2）在分析的基础上，根据企业、部门、个人的目标，进一步纳入企业预算、计划体系，实时对比实际与计划的差异，让企业的运营按照企业预定的计划和目标开展业务，并在经营过程中加以控制。（3）在预算和监控的基础上纳入规范的绩效指标体系，对企业综合加总值分解到各单位、各部门的企业KPI（关键绩效指标）目标执行情况进行分析，并与同行业的关键绩效做对比，找到差距，随时掌控企业经营状况以及指标完成情况，通过指标监控的预警及时发现问题，快速响应，明智决策。
餐饮企业财务业务信息一体化的意义
一、财务业务信息一体化提高了餐饮企业财务管理的效率。由于其是建立在信息技术基础上，因此能够利用财务信息平台整合信息，为餐饮企业的运营、管理、决策提供有效的信息。此外，财务信息化通过网络化、电算化，使企业财务信息反馈速度大大提高，成本核算更加准确，财务分析愈加系统。因此，企业财务业务信息一体化能够提高企业财务管理水平，使财务工作更加标准化、制度化、规范化，从而进一步保证了财务工作的质量，提高了财务管理工作的效率。
二、财务业务信息一体化促进餐饮企业核心竞争力的提升。财务业务信息一体化实现了企业之间的信息共享和企业内部的信息整合，提高了财务管理工作的质量和效率，对提升企业整体竞争力、发展战略具有十分重要意义。财务业务信息一体化管理能够涵盖企业运作的各个方面，包括筹资、采购、生产、经营、销售等各个过程，同时也使得企业资金流和物流同时纳入财务管理，从而轻松掌握各部门各流程的全方位管理。一体化管理可以使企业财务决策更加科学高效，从而更加合理的配置资源，分析成本，使企业管理层及时掌握企业经营状况，降低内部交易成本、提高企业经营效绩，真正实现事前、事中和事后的控制和监督，从而促进企业核心竞争力的提升。
在餐饮企业在竞争激烈的信息经济影响下，生产经营、人员水平、盈亏损益等都受到外部环境的制约。因此，餐饮企业要具有更强的市场生存能力，必须尽快改变和提高企业的信息化管理观念和管理手段。可以说，财务业务信息一体化管理是国际国内经济市场形势的必然产物，它所提供的准确高效的财务信息、全面完整的管理系统以及及时恰当的决策支持都能够使餐饮企业增加适应国内外经济环境的砝码，达到新产业、新技术、新产品、低成本、大市场的经营目标。
第五篇：餐饮会计账务处理
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。
（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖励会计人员。第六条 财务部机构设置
（一）财务部设置原则
公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。
（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下：
总经理
公司财务总监
实体财务经理
主管会计 出纳员 成本会计 往来款会计 资产会计 稽核 收银员 保管员
公司财务经理 主管会计 出纳员 往来会计 资产会计 记账员
第二节 第七条 内部会计核算形式
公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：
（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。
（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。
（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
（四）收入、费用的核算采用权责发生制。
（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。
（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节 会计人员岗位职责
第八条 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条 财务部的职责。
（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。
（二）依据公司经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。
（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。
（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。
（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。
（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。
（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。
（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。
（十五）完成总经理交办的其他任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动；
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；
5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。
第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第三节 第十四条 主管会计岗位职责
（一）公司总部主管会计职责
1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。
3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
4、督促各实体与公司往来账会计对账。
5、配合财务经理调度公司货币资金。
6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
7、负责公司签订合同的保管工作。
8、督促各公司会计完成本职工作。
9、在财务经理安排下办好外部协调工作。
10、认真完成上级交办的其他工作。
（二）下属实体主管会计职责
1、负责编制公司财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。
3、督促本单位各会计完成本职工作。
5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
6、负责会计档案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。
8、在财务经理安排下办好外部协调工作。
9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条 出纳岗位职责
1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。
3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。
5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
6、配合对应收款的清算工作。
7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。
9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
11、负责掌管公司财务保险柜。
12、完成财务经理临时交办的其他工作
第十六条 成本会计岗位职责
1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。
2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。
3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。
4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。
5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。
6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条 往来款会计岗位职责
（一）公司总部往来款会计岗位职责
1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。
2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。
4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。
5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。
6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。
7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。
9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。
10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。
11、及时完成上级领导交办的其他工作。
（二）实体往来款会计岗位职责
1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。
3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。
5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。
6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责
1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。
3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。
4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。
5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。
6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。
7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。
8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责
1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。
3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。
4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责
1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。
2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。
3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。
4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。
5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。
6、及时完成上级交办的其他工作。
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