第一篇：2007年审计室内审工作思路
文章标题：2007年审计室内审工作思路
内部审计在加强内部管理、监督方面起着重要的作用，是党风廉政建设一项重要措施。中共中央关于《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》提出“强化审计监督，突出对重点领域、重点部门、重点资金和领导干部经济责任的审计”，进一步确立了审计工作在加强对权力制约和监督
中的重要地位。三年来，我x审计室的工作也正是围绕惩防体系实施纲要的要求来开展的。
一、三年来，我x内部审计工作的基本做法
（一）抓好建章立制，三年来，共建立和完善规章制度14项，后因与新政策有冲突，废除制度2项，目前仍在执行的12项。在全省x系统内率先建立了经济责任审计联席会议制度。根据审计业务需要，设计了多套审计工作底稿，（二）结合实际开展多种形式的内部审计
审计室共开展了27个审计项目，每年平均审计量为9个。总体来说，我监审计室的审计业务能够及时转变观念，找准定位，明确审计重点。具体做法如下：
1.明确工作定位,选择审计项目.审计室能够及时转变观念,顺应新形势,将内部审计工作定位为“服务导向型”，即立足于本单位内部管理的需要，为加强财务管理服务，并将监督寓于服务之中。对此,我们于2004年开展了多项内部控制制度调查以及合同管理，党、团费收支审计等,对各相关单位遵守法律法规及会计准则的情况进行了检查督促，对内部控制系统进行了分析，对各单位及成员遵守内部管理制度与程序、履行其职能进行了监督检查.2．根据资金运用情况及时调整工作重点。目前，我x的内部审计内容已从传统的财务收支审计转向富有建设性的经营审计，近三年来，共开展经济效益审计6项，其中包括对职工伙房的管理审计，通过以审计和评价经济活动的效益性为重点，发挥审计在规范内部管理、纠错防弊、堵塞漏洞、提高经济效益等方面的作用。
3．把握住x的中心工作，根据资金运用的重点环节找准审计的立足点。我们抓住x安全这条主线，三年来，抓好对x路费、教育费、伙食费等与保障x合法权益密切相关的资金运用环节进行了监督检查。
二、存在的不足
（一）制度执行不彻底。在审计工作中常常因为一些原因，而没有严格按照审计制度去执行。如以电话通知或口头通知代替下发审计通知书等。
（二）虽然能很好的抓住审计重点，我x的很多审计项目的立项都比其他x要早，如对罪犯经费的审计，局里于2006年才提出做为审计重点，但我监在2005年已经开始实施了。但是对内的审计宣传力度不够，部分被审计单位还不太理解，审计结论的执行力度还不够。
三、对内审工作发展的一些建议
针对上述存在的不足，以及为了在提高审计质量的基础上，更好的发挥审计的职能作用。对内审工作提出如下建议。
（一）加强审计文化建设
1．树立审计新理念，打造时代审计精神
要确立“以人为本，推动全局”的理念。树立“审、帮、促相结合，寓服务于监督”的审计新理念，抓好关口前移。可以统一规范各单位（有经济收支项目的单位）会计账簿设置及经济资料的填写及规范。
2．依法审计，从严治审，建立健全审计制度规范
（1）进一步完善审计制度规范体系。将审计工作底稿进一步进行整理和规范，并进行统一印刷，随用随取，方便审计工作开展，也更利于审计工作规范。
（2）督促相关部门，抓好会计队伍建设这个环节，把促进财会人员、统计人员学习掌握财经审计法规知识，提高业务水平当作下阶段审计工作的一项核心内容来抓。与相关部门一起，作专题培训，为财会人员讲授《审计法》、《会计法》、《统计法》、《行政单位会计制度》、《企业会计制度》、《税收征管法》等法律法规和常用财会知识。培训结束后，由其主管部门以考试形式检验培训成果。同时，我们还可以汇集整理与财务会计、审计工作密切相关的财经审计法规及制度，并编印成册，方便财会、审计人员学习掌握，运于指导工作。
3．整合审计资源，构造审计整体优势。一是整合审计人力资源，可以外聘、外请兼职审计员（或特邀审计员），如在进行网络审计或基建审计等，可以外请有经验的专业人才进行场外指导，在x各相关业务部门内，设立兼职审计员，在审计项目中，可以利用这些兼职审计员的专业特长，优化知识结构和人力资源结构，做到各尽所能，相互协调，发挥整体知识优势；二是整合审计信息资源，与其他x单位联系，建立审计数据库，分行业、分部门进行分析评价，为宏观决策提供科学依据，提升审计服务的层次。
（二）优化审计项目，规范审计项目的管理。
1．审计立项上，注重关口前移，如开展任中经济责任审计。
2．建立审计对象情况库，准确掌握审计对象的情况，实现审计对象的动态管理。平时，可以要求被审计单位定时上报他们的数据、报表，在每年审计结束后，将被审计单位的有关数据以及
“审计报告”、“审计决定”等“附加信息”列入[找文章到☆好范文 wenmi114.com-一站在手，写作无忧！好范文 wenmi114.com=站注：去掉中间符号在百度搜索第一个网站]“审计对象资料库”，使审计对象资料库每年更新完善。
3．建立审计项目计划管理档案，对每一个审计项目进行动态的的管理，以便及时了解和掌握
正在开展的审计项目的进程情况。具体方法为每周由审计小组向审计室上报审计项目计划进展情况：包括已发通知书、正在实施审计、正在征求被审计单位意见、已出具审计报告、已下审计决定、大致完成时间、以及审计中存在的问题及影响计划进行的因素等等。
4．改进审计方式方法。在审计策略上，采取参与合作的方式。在审计开始时，召开审计工作进场会，与被审计单位讨论审计目标、内容、计划，采取某些审计程序和方法的理由，以取得他们的理解和支持。
5．创新审计结果跟踪方式方法，从严格管理、提高质量的角度，加大对审计结果跟踪监督力度，通过OA系统、x内部局域网的“纪监审专栏”等载体向全x公告跟踪结果，并把跟踪结果直接发到被审单位主要负责人电子信箱，有效督促相关单位重视并进行整改。
6．与财务科等相关部门合作研究建立我监内部控制流程，努力将工作目标切实转变到促进单位加强管理和提高效益上，达到降低审计风险，节约审计成本的目的。
（三）加大对重点项目的监督力度，创新监督方法
1、对经济合同的审计。目前，我们对经济合同的审计主要是对合同的内容及合同的执行情况进行审计，但对合同生效的前期工作，即合同的签订环节没有控制。我们可以成立一个经济合同洽谈小组，要求要有合同洽谈记录及与会者签名。
2．对固定资产投资的审计，要求使用部门必须先出示可行性报告，并报我科室备案、归档。
3．对招投标的审计。应在招投标立项前，成立一个专门机构，对被招标事项进行市场调查，防止商家串通恶意抬高中标价。
4．对工程验收的审计。改变目前这种验收即到现场走走、看看的方法，对于项目金额达到要请监理公司的标准的项目，应随时报送[找文章还是到☆好范文 wenmi114.com，更多原创！注：去掉中间符号在百度搜索第一个网站]工程进度表及监理意见报告，对于其他小金额的项目，则要求相关部门，在工程验收前三天，将工程项目的相关资料整理齐全交审计室审查。
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第二篇：内审工作思路
滨审[2010]14号
2010年滨江内部审计工作思路
各单位内审组织：
2010年我区内审工作以深入贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》为契机，按照全市内审工作会议的要求，坚持“服务、管理、宣传、交流”八字方针，按照“创新、务实、重质”的工作理念，积极主动开展内审工作，提升内审为经济发展与领导决策服务的能力，更好地发挥内审的“免疫”系统功能。
总体思路：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕服务滨江经济社会发展大局，积极践行审计“免疫系统”理论，创新思维，主动跟进，夯实基础求实效，专项服务创特色，充分发挥内部计审工作的建设性作用，进一步提升内部审计服务大局水平。
一、夯实基础求实效
（一）学习宣传新的《审计法实施条例》。新的《审计法实施条例》首次以行政法规的形式，将于今年的五月一日实施，为做好新条例的学习宣传工作，举办一期内审人员新条例培训班，与内审工作培训班结合，时间安排在五月。
（二）认真落实好内部审计工作规定。继续抓好《浙江省内部审计工作规定》的宣传贯彻工作，认真落实好《杭州高新区（滨江）内审工作规定》，积极参加全省同步项目调查，以实践促提高，逐步建立以审计机关指导和监督为主、以内审自律组织提供服务为方式、以内审单位积极参与的内审工作新模式。
（三）进一步完善规章制度。为确保内审工作顺利开展，按照省、市内审工作要求及区政府《关于在全区进一步推行内部审计制度的通知》（区办[2009]21号）精神，进一步建立健全区内审工作制度。一是建立考核制度，对是否建立制度、是否制定内审工作计划、是否开展内审工作，列入各单位党风廉政责任制考核，推进内审工作深入开展。二是建立内审人才库制度。为有效解决目前内审人才普遍缺乏，企业内审人员流动较频繁等现象，逐步建立我区内审人才库制度，全面掌握我区内审人员结构、业务素质、执业状态等情况，为各单位的内审工作差别开展，分类指导打好基础。
二、专项服务创特色
（一）积极开展“企业服务月”活动。结合我区实际，有重点地选择部分企业，主动走访、上门服务，了解需求，开展指导及服务活动，帮助企业加强内部控制，提高效率。
（二）组织村、社区财务人员工作培训。会同区农业部门共同组织村、社区财务人员，开展财务管理工作规范及财经法律培训，强化村、社区财务人员的规范意识和内控意识，提高财务管理工作水平。
三、加强指导保质量
（一）加强对内部审计工作的业务指导和监督。一是建立《杭州高新（滨江）内部审计质量控制操作办法》，推动内部审计质量评估工作。二是重点抓好建设主体单位和国有公司内审工作。三是积极引导下属单位较多的行政主管部门开展内管干部经济责任审计，推进内部审计工作的常态化。
（二）规范内部审计质量。一是倡导做优秀项目。积极开展优秀内部审计项目评选活动，按照省、市优秀内审项目评选办法规定，表彰优秀内审项目，对优秀内审项目案例加以推广，切实提高审计项目质量。二是深入进行内部审计理论与实务研究，开展案例征集评选活动，表彰优秀内审论文和内审案例，全面提升内审工作层次。
四、深化服务促发展
（一）创新服务理念，促进互帮互学。一是搭建平台，促进相互交流。以单位、内审人员实际需求为宗旨，做好牵
线搭桥工作，促进内审人员的相互学习，取长补短，以共同提高业务水平。二是深化培训活动。按照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》、《内部审计人员后续教育实施办法》和省内审协会“持证上岗”的要求，积极参加省市组织的内审人员专业技术培训和内审岗位资格证书考前培训，同时根据各单位的意愿与要求，年内全区举办一期内审工作培训班。通过培训，进一步提升内审人员对审计项目管理、项目组织、协调和沟通能力。组织各单位，分批轮流学习交流，逐步实现内审人员对外学习交流活动的经常化。
（二）大力推进内部审计管理创新。一是认真做好内审调研工作。以开展内部审计调研为平台，摸清内部审计工作现状，总结具有滨江特色的内部审计管理创新经验。二是积极推荐典型经验到全省“内部审计管理创新”经验交流会上交流。
五、明确几项要求
（一）内审工作是单位内部管理的一项基础性工作。各内审组织要加强对内审工作的领导，制订内审工作计划，积极开展内审工作。
（二）以培训教育为依托，切实提高内部审计人员的素质。确保内审人员每年参加一次培训，逐步达到持证上岗。
（三）以项目质量为核心，切实提高内部审计工作水平。规范内部审计程序，提高内部审计质量，提升内部审计成果，年内各单位内审组织根据单位实际情况，按照内部审计质量控制操作程序，完成一个内审项目，项目大小不限，内容可以是投资审计、部门预算审计、经济责任审计（对下属单位负责人）、财政财务收支审计，或专项资金审计等，各单位内审组织根据本部门实际情况，年内可选送内审项目1个，或选送内审论文1篇，或内审案例1篇。
杭州高新区（滨江）审计局
二○一○年四月六日
第三篇：xx审计室开展内审工作年终总结
xx审计室开展内审工作年终总结
xx审计室在xx社xx（xx）党工委、办事处的正确领导下，在xx审计局的指导帮助下，围绕审计工作二十字方针，结合xx实际，强化职能，服务经济，扎实开展内审工作。
一、强化职能，规范审计程序，提高财政财务审计质量
根据xx实际情况，去年我们对本xx所属公司、事业单位
及部门xx个帐户实施了财务收支审计和专项审计，并积极探索尝试了同级财政审计。在总结过去审计工作的基础上，扬长避短，不断加以完善，克服以往工作中存在的随意性，规范了操作程序，不断提高审计质量。
1、规范审计程序。审计前，深入了解被审计单位的基本情况，掌握重点，有针对性地编制审计工作方案，使审计项目有计划、有步骤地开展。在审计过程中，对照审计方案，检查所审计的内容和项目进展的时间节点，并对审计结果进行跟踪回访，检查被审单位落实审计建议的执行情况，提高了工作效率和质量。
2、把握审计重点。根据被审单位的不同情况，我们有的放矢地开展工作。一是选择重点单位。主要是选择资金进出额大、业务频繁以及会计基础工作相对薄弱的单位作为审计重点单位；二是选择重点内容。注重被审单位的特点，选择重点审计内容。如：在审计xx文化中心时，针对“文化中心”开展专项活动多的特点，注重财政专项拨款资金使用和管理的情况。针对审计发现的问题，专题出台了《xx专项活动（工作）资金管理办法》。
3、监督与服务并举。审计的目标不仅是查错纠弊，更重要的是在指出不足的同时，帮助被审计单位完善制度，改进管理，实现财务和审计“共赢”。在开展审计时，我们采取积极沟通，主动交流，以审代帮的工作方法。对被审单位存在不足和问题，采取灵活多样的整改形式，注重看效果。有的口头提出，有的写进正式审计报告；有的边审边纠，有的限期整改；还有的与被审单位共同商讨改进办法及措施。
通过实施项目审计，使我们在实践中得到了知识的积累，审计制度的完善，审计质量的提高。通过审计工作的不断开展，也使我们有机会帮助会计人员规范会计核算，加强会计监督，起到了完善和改进各单位、各部门内部管理的作用。
二、服务经济，落实整改措施，促进经济管理规范有序
在以往的审计工作中，我们xx也客观存在着重查轻改、前查后犯和以前审计整改不到位的现象，为了切实解决这些问题，经请示xx后，由审计室统一负责内外审计查出问题的全面整改工作。
1、落实国家审计结果整改措施。xx根据xx审计局对本xx经济责任审计报告中提出的需要纠正和改进的事项及审计建议，及时组织相关职能部门，积极研究制定整改措施。办事处主要领导先后二次召开由xx财政、审计、经管、会计所等部门及各大公司负责人参加的“落实审计整改措施”专题会，逐条讨论，制定纠正和改进措施。根据整改会议精神，我们认真落实整改措施，每条整改措施指定专人负责落实，跟踪督促各大公司及部门相关责任人员限期完成整改事项，并要求各单位将应整改事项落实情况逐条以书面回复。整改工作在我们的帮助和督促下，各单位在二个月内完成了整改事项。我们还根据审计建议和领导的要求，结合本xx在经济发展中存在的薄弱环节，经过班子成员和相关部门反复研究讨论，于200x年初建立和完善“xx财务管理制度”等八项制度。为使出台的制度真正落到实处，我们会同监察等部门定期对各单位制度执行情况进行监督检查，使xx经济更加健康有序发展。
2、落实内审审计结果整改意见。去年我们对实施审计单位的审计结果，尤其是对机关、事业单位、直属公司200x至200x年x月期间的有关内容开展的财务会计检查结果，根据办事处领导的要求，认真落实整改意见。我们的做法是：一是将各单位检查出的问题分类汇总，并报xx主要领导及纪检部门；二是召开相关职能部门负责人会议。对查出的问题，认真加以分析，共同讨论改进办法，提出整改意见；四是会同经管站、监察对全xx会计人员召开会议，下发整改意见书；五是对各单位落实整改情况进行再检查。通过落实整改意见，各公司根据各自实际情况都建立了内控制度，而且装订成册；还建立了各种台帐，如：租赁收入、工程付款、各种票据；加强了合同管理，合同协议编号登记，专人保管；为加强事前监督，建立重大事项报告制度，并列入会计考核内容。
从我们对各单位、各部门的审计回访中发现，通过审计整改措施的落实，一是各级领导更加重视财务和审计工作，二是财务人员工作责任心有了提高，会计人员监督职能得到了体现；三是全xx财务管理工作正逐步走向制度化、规范化。一系列审计工作的开展，取得了较好的审计成果，为完善xx经济管理起到了理顺、推动、促进作用。从而增强了我们从事审计工作的信心。
三、增强责任意识，努力做好基建项目审计，发挥“卫士”作用
随着xx对实
第四篇：审计工作思路
2011年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及措施是：
一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。
二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和权威的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，做到守土有责、为审清廉，力求把审计机关的良好形象树立好、维护好。
三、强化三项工作。一是以预算执行审计为基础，全面提高财政审计宏观效果。围绕推进财政部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重点，切实加大预算执行审计力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、预算外收入多、具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较多的部门。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧程度，促进增收节支，提高依法理财水平，规范财务收支行为。二是以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计。围绕全县重大基本建设项目，认真把好财政资金使用关，查纠各种违纪违规行为，维护建设市场秩序，提高项目投资效益。通过重大建设项目全过程审计，严肃查处高估冒算等骗取财政资金行为以及建设单位不进行可行性研究、不搞开工前预算审计、不进行规范性招投标而导致财政资金浪费问题，促进建设项目资金合理、有效使用，推动我县固定资产投资领域逐步走上规范化轨道。三是以专项资金审计为重点，全面提高专项资金使用效益。围绕全县经济发展规划及社会热点问题，将社会保障资金、农业、救济救灾等专项资金作为重点，从立项、拨付管理和使用等各环节进行检查，揭露严重损失浪费，查处弄虚作假、挤占挪用等行为，促进有关部门规范资金管理，提高使用效益。通过审计，规范各类专项资金项目的立项、分配、管理和使用，全面提高专项资金的经济效益和社会效益。
四、落实四项措施。一是完善流程，实行审计程序控制。以强化审计项目管理，科学调度工作计划为基础，规范审计作业程序。首先是审计项目通知制度。安排审计项目由局班子会讨论后，经局长签批，以《项目通知单》的形式指定某一审计组负责组织实施审计。其次是审前报告制度。审计组接到审计任务后，对被审计单位基本情况进行调查，将审前调查情况如实上报，并在此基础上形成审计工作方案。再次是审结告知制度。审计组在结束现场审计工作时，由主审将审计查出的问题情况以《审结告知单》的形式逐级报告，以便领导综合掌握情况，纠正审计过程中存在的问题，防范审计风险。二是抓住关键，实行审计现场控制。全面推行主审负责制，强化对审计现场工作的控制。在审计作业现场，主审对审前调查环节、审计取证环节、审计定性环节、审计日记和审计底稿编写环节等关键点实行重点控制管理，要求审计人员严格落实各项审计作业程序，切实保证审计证据合法、审计日记全面、审计底稿合规。此外，分管副职不定期亲临审计现场，了解审计人员工作情况，以加强督导，防止关键环节出现关键性错误。三是严格复核，实行审计报告控制。现场审计结束后，主审认真进行审计报告的编写和复核工作。一方面审计组本着实事求是、严谨细致的原则，客观、真实的反映审计查出的问题，做到问题定性准确，处理依据正确，审计意见及建议有针对性、可操作性。另一方面专兼职复核人员对审计报告进行复核。重点复核审计事实是否清楚，审计证据是否确凿，违纪问题定性是否准确，处理处罚意见是否适当，运用法规是否正确等。在此基础上，实行集体审定，一般项目由分管领导召开小型会议审议；重要项目召开审计审理会审定。有效地避免了审计评价不当、定性处理意见不合法、不适当等严重问题的发生。四是加强督导，实行审计结果控制。依据审计报告下发审计决定是审计工作的最终结果，但审计工作还没有真正结束，还需要追踪审计决定落实整改情况。但是，由于种种原因，审计决定落实率低的问题成为普遍性问题，影响问题的纠正与整改。基于此，我局将专门成立组织，实行交叉检查制度，督查审计决定落实情况。在法定期限内，由审计组之间相互检查各自出具的审计决定落实情况。如被审单位拒不执行决定，一律通报批评。实行这一办法，将在一定程度上避免审计与纠正相互脱节问题，以树立审计权威。
（五）实现五个到位。一是规范资金纠到位。对被审计单位的违规违纪行为依法处理、处罚，督促检查被审计单位认真纠正整改，规范资金管理。二是重大违纪查到位。以提高审计人员业务素质为基础，改进审计方法，侧重从专项资金管理、大额支出、隐形收入、建设项目等多角度查处各类由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费问题。三是宏观建议谋到位。充分发挥审计涉及经济领域的专业优势，广泛开展审计调研，全面真实地反映倾向性问题，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改进建议，为县委县政府宏观经济决策提供参考，增强服务的超前性和时效性。四是理顺财务帮到位。按审帮促原则，在审计监督的同时，向被审计单位提出合理化建议，促进被审计单位改进财务管理，坚持审帮结合，对财务管理薄弱单位，帮助整章建制，提高理财水平。五是增收节支促到位。促进增收节支是审计工作的重要目标。要通过财政和税收征管情况的审计增加财政收入，同时加大固定资产投资审计力度，提高资金审减率，为县财政节约建设资金。
第五篇：审计工作思路
税务审计工作思路
一、前期案头工作
初步了解被审计企业性质、行业类型、主要经营项目，有针对性的收集相关税收政策。
例如：
1、农、林、牧、渔企业（农口企业）
相关优惠政策的收集。农口企业享受的税收优惠政策很多，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等。
企业所得税方面主要关注：税法没有列明的农、林、牧、渔业项目及从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税的税收优惠。
根据税收政策规定，纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目应分别核算其销售额，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税优惠；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
收入项目核算划分不清的不得享受税收优惠政策，这对于管理比较松散的农口企业来说是一大难题。
2、制造企业（生产型企业）
对被审计企业相关联的税收政策进行收集，结合以前审计信息，（纳税评估部门）日常收集的不同行业数据，如税负率、毛利率、投入产出比、生产损耗率等及企业日常申报数据，进行前期整理。
3、特殊类型企业
房地产企业、金融保险企业、建筑安装企业等都有专门的税收政策，应加以区分收集整理。
4、在收集相关信息时应注意企业性质，国有企业、外资企业等在一些税收政策上是有区别的。
二、税务审计工作的分工、人员配备
实际上全能的审计人员不是很多，因此针对审计工作的难度、工作量大小，审计人员的工作能力、擅长的税种、行业等加以进行审计布置、人员安排。
1、审计人员的选择
除每个工作小组固定客户外，一般来说，对于新增业务事务所会安排相对熟悉该项工作的小组去负责；如果是固定客户发生的从没接触过的业务，则会安排其他组协助；
2、审计工作的分工
小企业一般由一个业务骨干配备一个辅助人员即可；大中型企业由两到三人按会计科目分配（资产、负债、损益）
涉及多审计工作的，可以安排多个工作小组各自负责一个，然后横向比较，及时沟通。
三、税务审计工作基本方法
（一）、查账方法：
1、审阅法和核对法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。核对法则是对审计对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。
2、详查法和抽法。详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务审计的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。而抽查法是顾名思义，具体
分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。
3、顺查法和逆查法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的审计对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的审计对象和一些特别重要项目的检查。在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。
（二）、分析方法：
1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项
分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。
2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。
①绝对数比较分析法。在税务审计过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。
②相关比率比较分析法。是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。审计中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。
③构成比率比较分析法。是通过有关联关系的经济指标各
组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。
3、相关分析法。是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。
（三）、调查方法
是指在税务审计过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对审计对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。
（四）、电子查账方法
目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务审计工作有着最直接的联系。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独
立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。审计工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。
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