第一篇:基于网络环境下的高校内部审计信息化研究
基于网络环境下的高校内部审计信息化研究
摘要:在信息技术快速发展的环境下,高校的管理方式和环境都发生了深刻的变化,对高校现代化管理水平提出了更高的要求。本文分析了高校内部审计信息化的现状和存在的问题,提出了完善高校内部审计信息化建设的对策。
关键词:网络环境 高校 审计信息化
信息技术的发展,是现代科技革命的重要标志。信息技术的应用渗透到了国民经济和社会发展的各个领域和层次,也为高等教育提供了前所未有的发展机遇与挑战。网络教学系统、教务管理系统、财务管理系统、资产管理系统、办公自动化等信息系统及门户网站的普遍应用,促使学校的组织形式、管理体制、控制要点等都发生了重大的变化。高校管理者越来越依赖于信息系统进行管理和控制活动。作为学校管理和控制系统重要组成部分的高校审计,在网络环境下如何面对信息化的影响,转变思路,进一步开展好审计工作是本文探讨的主要内容。
一、高校内部审计的现状
随着财务软件在我国高校财务管理中的广泛应用,高校逐步实现了由传统手工会计向会计电算化的转变,大大提高了会计信息处理的速度和准确性。与会计信息化的迅猛发展相比,高校内部审计的信息化发展状况则相对滞后。
(一)审计力量不足
当前高校普遍存在内审机构不健全、人才短缺现象。在机构设置上,一部分高校将纪检、监察、审计合并办公,由1至2名工作人员负责审计工作;有的高校虽设有专门内审机构,但只象征性地配置了两三个人,更缺少专业审计人员,在职的审计人员从财务部门“轮岗”或“转业”到审计部门;少数高校既没有设置专门的审计机构,也没有配备从事审计工作的专职内审人员,根本就没有开展这项工作。但学校的经济业务在增加,审计项目逐年增加,审计内容逐年扩大,审计力量明显不足。
(二)审计人员素质参差不齐
由于高校内部审计业务的复杂性,审计人员的综合素质还不能满足高校审计快速发展的需求。主要原因在于高校内部审计人员的专业结构较为单一,以财务会计、经济管理专业为主,难以满足高校新形势下审计覆盖面广、审计业务日益复杂、涉及专业领域宽泛的特点。目前的审计工作已涉及财务收支、经济效益、基建维修、经济责任、预算决算和内控制度评审等多个方面,监督覆盖范围涵盖了重大经济合同和大宗物资采购及大型基建投资项目招投标的全过程。审计人员知识结构的单一性,势必导致审计工作浮于表面、流于形式,造成审计判断失误、审计报告不实等后果,从而引发较大的审计风险,降低了内部审计工作的质量。
(三)审计监督不到位,工作滞后
由于机构不健全及缺乏专业人员等原因,当前高校内审工作主要内容往往限于预算、决算项目的常规
性、强制性审计工作。但实际经验告诉我们,这种审计无法对日益发展壮大的高校进行全方位、全过程的监督,致使高校快速发展过程中存在的问题无法被及时发现。即使发现问题,可能再也无法弄清楚或予以纠正,此时的审计监督作用自然大打折扣。特别是目前各高校几乎都在搞的以“办公楼、教学楼、图书馆、美术馆、研究所”为主体的新校区建设,金额巨大。无论是教育经费管理的不完善,工程投资的难以控制,复杂经营活动中容易隐匿的问题,还是经济责任在形成过程中难以分清,都对目前传统的、简单的“事后”审计监督思路提出了挑战。
(四)审计手段落后、工作效率低下
目前几乎所有高校的财务部门都已经实现了会计电算化,会计核算跟上了时代的脚步,而审计的步伐却没有跟上。高校内部审计多数还是以人工审计为主。通常是审计人员从财务部门把历年的财务数据拷贝到审计工作使用的计算机中,通过运用Excel对数据进行汇总分析,再花大量的时间审查纸质的会计凭证和会计账簿,收集审计证据,编制审计工作底稿,出具审计报告。这种传统的审计方法不仅劳动强度大,而且时间长,效率低,易出错,已经不能适应高校快速发展的形势需要。
二、建设高校内部审计信息化的必要性
在网络环境下,审计的技术方法随着审计对象和内容的变化也必然发生相应的变化。最有效的方法就是利用信息技术辅助审计技术,帮助审计人员审阅会计文件档案,查找满足指定条件的会计记录,对众多的会计事项进行抽样测试,计算和分析,以提高审计的质量和效率。
(一)审计信息化建设是时代发展的必然要求
会计电算化的普及和实施改变了会计信息贮存方法、核算形式及内部控制方式。在会计电算化条件下,审计人员必须要了解和审查会计电算化系统的处理功能及其内部控制,才能证实其会计事项处理的合法性、结果的正确性及信息的完整性和安全性。这就要求高校内部审计部门必须转变审计方式,提升审计手段,不断扩大计算机技术在审计工作中的应用,积极尝试计算机辅助审计。
(二)审计信息化建设是提高高校审计人员素质的有效途径
当前,面对审计任务量大与审计资源短缺的现实矛盾,改进审计技术方法,加快审计信息化建设步伐,为解决这一矛盾提供了一个新的方向。通过加大对信息化建设的投入,逐步实现高校内部审计办公自动化,可以做到利用计算机审计,达到审计资源共享、完善管理,不断提高工作效率。同时,在强力推进审计信息化过程中,通过加大对审计人员的培训,可以进一步促进审计人员业务素质的提高,培养复合型人才。
(三)审计信息化是提高审计质量,防范审计风险的重要保证
随着高校规模的不断扩大,高校财政、财务收支信息量越来越大,信息处理手段越来越高超,相应地也对审计人员的具体审计工作提出了更新的要求,要求审计信息化建设必须符合实际工作的需求,能够让审计人员通过运用计算机技术、网络手段,准确有效地进行高校内部审计工作,并且通过运用计算机技术完善审计复核审理制度,建立审计复核机制,进一步提高审计质量,规范审计行为,完善审计内控机制,防范审计风险。
(四)审计信息化建设是构筑反腐倡廉体系的有效环节
审计信息化将使高校内部审计工作发生三个转变,即从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相
结合,从单一的静态审计转变为静态与动态审计相结合,从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。通过计算机联网审计可以实现实时的计算机远程审计,各级审计部门可以对相应的各级高校的相关经济活动进行实时监控,及时发现问题,实现事中审计,实现关口前移,充分发挥审计监督作用,推动高校党风廉政建设的健康发展。
三、建设高校内部审计信息化的具体措施
(一)提高认识,增强审计信息化建设的紧迫性
目前,在对如何运用审计信息化手段,如何更新思想观念和思维方式,以适应和促进审计信息化进程等问题上,依然存在着一些模糊认识,存在着畏难情绪,导致各个高校审计信息化发展的不平衡,许多高校由于各种因素的制约,还存在审计手段仍以手工审计为主,信息化整体水平较低的情况。因此,我们在审计信息化建设问题上,首要问题就是要进一步解放思想,提高认识,树立起适应新形势的审计信息化建设的新观念,增强审计信息化建设的紧迫感,克服各种困难,努力实现审计技术手段的现代化。
(二)加大对计算机设施等硬件的投入
要加快审计信息化建设,首先要加大对计算机、复印、打印等设备的投入,夯实硬件基础。这就需要各个高校审计部门积极争取本级学校领导的支持,多方筹集审计信息化建设资金;同时,争取上级审计部门的支持,确保高校审计信息化建设的最基本需求。
(三)培养适应信息环境下的审计队伍
目前人才短缺是制约高校内审工作发展的关键所在,一部分审计干部由于年龄偏大,业务老化,知识结构单一,对应用计算机不感兴趣;同时由于信息技术的飞速发展与知识更新培训的不足,许多审计人员的计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高,计算机应用仍停留在较低水平上。高校内部审计部门应该通过各种途径大力开展信息知识培训,例如请本校专业教师集中授课,提高对信息技术的认识,改进计算机应用操作能力;或者尝试将内部审计人员派到社会中介机构培训,接受社会审计的先进经验。总之,在审计信息化建设过程中人始终是第一位的。
(四)努力建设高校内部审计信息系统
高校内部审计部门应该充分利用网络资源,建立畅通高效的信息资源收集渠道和方式,不断充实、完善、整理和丰富信息资源,逐步实现与其他高校审计部门、各级政府审计机关之间的信息资源共享。特别是在目前审计软件比较缺乏的情况下,有条件的高校内部审计部门可尝试自己开发,根据本校信息化建设的实际情况,注重外部力量与内部力量的结合,注重审计人员与技术人员的结合,最终建成高校内部审计管理系统、实施系统。
一直以来,高校内部审计在维护高校经济效益、惩治腐败、保证高校稳定等方面发挥着重要作用。在信息传输数据化、信息交换全球化、信息技术应用普及化的网络信息时代,高校内部审计工作依然任重道远,只有坚持创新、勇于探索、与时俱进,才能不断开创高校内部审计工作新局面。
第二篇:信息化环境下商业银行内部审计的发展
信息化环境下商业银行内部审计的发展(内容摘要)银行是一个高风险行业,其与社会经济发展,人类生活有着密不可分的联系,一直是政府,实业,理论以及百姓关注的焦点。而商业银行内部审计是预防控制银行风险的一种重要手段。本文从信息化银行内部审计发展的现状,必然性及如何更好的提高银行内部审计技术等方面进行讨论,以此促进银行内部审计技术发展降低银行风险。关键字:信息化商业银行内部审计技术发展
随着计算机行业的不断发展,信息化社会不断推进,银行业务由人工转为信息系统化,银行内部审计技术也得到了尝试与探索,但是由于金融行业的特点,银行内部审计滞后与银行业务的发展。银行内部审计还不能规模化与系统化。银行内部审计的发展并不需要考虑审计的原理程序等发展,只需要对审计技术与处理方法进行更新转换,它是一种动态发展演变产生的一中产物,是银行审计摆脱手工操作过度到信息化的一个过程。
一,商业银行内部审计信息化发展的必然性
商业银行内部审计是针对银行内部各个部门.人员及银行各项业务实施全面监控和评估。然而,随着信息化时代的来临,审计环境也发生了变化,银行内部审计这一职能的有效展开正面临着严峻的考验。
内部审计目标广泛性。商业银行内部审计目标包括银行内部的财务流向,银行对外部各种业务的管理和经济责任,这样导致内部审计目标很广泛。
内部审计内容复杂性。随着社会经济的快速发展,近年来各大商业银行商业银行资产规模不断增长,业务量急剧增加;行业内部竞争越来越激烈,同时有大量新的金融产品推出,银行业务的复杂性大大提高。产生的银行金融数据较多,导致银行内部审计数据庞大复杂。内部审计区域分散性。商业银行是面向社会的一种金融机构,银行机构设置的区域广,网点多。导致银行内部审计数据分散在不同区域不同网点,这样就增加审计的困难度,同时审计移动办公远远跟不上银行业务的开展。
内部审计业务水平不平衡性。银行内部工作人员的思维与计算机水平不一,导致计算机审计具有较高的风险。为了避免这样事件发生,银行内部审计技术的提高已经迫在眉睫。由于银行是金融机构,所以其业务产品与服务具有一定的特殊性以及银行内部审计目标的特殊性,因此体现商业银行内部审计技术发展的必然性。
二·商业银行内部审计信息化技术发展优势
尽管目前在信息化影响下,商业银行内部审计技术发展存在一定的困难,但是随着计算机软件硬件等设施的不断进步和国外金融行业在信息化时代审计技术的成功案例,使我国商业银行内部审计技术的发展条件日益成熟。
由于我国目前计算机行业发展加快,商业银行内部形成了有效安全的局域网,这样便于业务开展与管理,有些审计需要的数据可以在建设和开发管理系统时预留审计数据接口,为审计人员的审计工作开展提供基本的数据保障。计算机开展审计工作已经是信息化审计发展方向,开展业务工作,内部账务处理都记录在计算机中,为内部审计工作提供了成熟的环境。当所有的有效数据都要通过计算机采集,这样就导致原始的纸质账簿和文字记录被计算机所取代,审计人员渐渐的忘记传统审计方式,这样就会对信息化审计产生迫切愿望。
三·发展商业银行内部审计信息化技术初探
大力推广非现场审计技术开展
非现场审计,是信息化处理和传递而衍生的一种全新的审计方式,这也是银行内部审计的发展方向。非现场审计是通过对被审计对象的相关数据进行全面连续的分析,及时发现被审数据存在的问题,评估被审对象的风险状况,为现场审计提供足够的依据。非现场审计的主要作用是:
1·扩大了审计的深度、广度、精度增加。增大审计覆盖面,确保了时效性。传统审计对被审对象有一定的阶段性和间断性。非现场审计依托信息化技术,可以进行远程调控与监测,有效的收集各类有效信息,有利于全面监测评估被审对象的风险系数,体现审计的全面性,同时能够预测被审对象潜在风险,有利于其避开风险,将风险扼杀在萌芽中。
2·提高审计的质量和效率,降低审计成本。非现场审计主要是对被审对象进行数据信息收集.整理.分析,由远程收集数据信息,审计人员可以减少重复翻阅信息的时间,避免依赖被审对象提供的数据,是审计人员占据主动性;审计室定量定性的分析过程,分析起来较为复杂,但是增强了审计人员的理性思维,可以有效的避免做重复劳动,提高审计质量;同时降低了审计成本。
3·实现了由事后审计向事中事后的审计。具有预警作用。传统的审计有的滞后性,而非现场审计通过远程收集.整理.分析有效的预测控制风险,这样使审计自由更合理的配置到高风险领域。运用非现场审计,可以将有限的审计资源最大化,对薄弱的业务领域.重点保护单位及具有大风险的事项有效管控,使内部审计更具有针对性。
如何发展商业银行内部审计技术中的非现场审计呢?
1·确保被审信息的获取的及时性.完整性.透明性
1.1拓宽信息来源,丰富其种类
除了搜集被审对象的账务数据.信息统计及其他基础数据外,还应将被审对象的管理方案制度及业务检查报告等文字信息纳入非审计信息资源。
1.2提高管理信息资源共享
审计部门应能够进入被审对象的管理信息系统,来获取被审对象的一些信息,如:贷款.总账.抵债资产.财务计划等信息系统,都可以为非现场审计提供一定的审计信息。
1.3开发信息软件,实现非现场审计系统与经营管理系统直通
实现各大银行核心业务版本统一和数据集中,是各大银行信息化建设的发展趋势,随之而来的是,各大银行管理系统与核心业务系统相连接,产生一定的交集。开发运用信息软件,可以直接从经营管理系统的后台数据中获取审计信息,是未来一段时期内商业银行实现非现场审计的重要任务。那时就会减少人工干涉环节,非现场审计获取 的信息的及时性.真实性都会得到保障。
2·发挥网络作用,丰富完善分析模型,加快非现场审计软件开发
2.1建立完善审计内部网络,非现场审计协作和资源共享
我国的商业银行内部审计的非现场审计主要是由一级分行以上内部审计部门操作的,非现场审计还未完全覆盖到各阶段内部审计机构,网络的协作能力较差。目前急需加大内部审计的科技投入,培养必要的技术人才,将非现场审计发挥到一定的作用,延伸到各阶段机构。这样便于收集各阶段内审机构现场审计成果,对自己管辖内所属机构的状况全面了解和认知,并且能够判断出被审对象发生的重大变动,在非现场审计工作中能够及时有效的判断被审对象存在的疑点和异常,随着提高对风险的预判和控制,从而对现场审计工作的计划和开展起到一定的作用。
2.2丰富完善分析模型,建立非审计技术模块化.规范化及标准化
通过收集信息,建立分析模型,把技术人员的经验和科学分析技术集合到软件系统中,同时建立资源共享模式,这样便于统一操作标准,达到确保审计质量的效果。我们应该注意的是,我们建立的分析模型并非只是简单对收集的数据比对,财务比率及资产评估等指标数据的计算,而是引用各式各样的分析方法,来判断数据之间的变换规律,分析时要定性定量,便于深层次的发现内在问题。一般分析方式有对比分析.结构分析.趋势分析.归类分析与因素分析。通常成功的分析模型由数据统计.定性分析及风险控制原理三部分有效结合而成。三者缺一就会导致分析的准确性得不到保障。目前外国的商业银行所应用的相对成熟的非现场审计分析模型有经营风险的知识.衡量与评估方法体系.数理统计和系统分析方法统计.审计风险控制技术方法体系等,这些都比较适合我国专业机构学习与参考。
2.3加快非现场审计软件开发,促进非现场审计作业标准全面执行
非现场审计工作的开展分析模型提高核心技术与作业标准,审计软件则为技术实现与标准执行提高保障。运用审计软件可以轻松的收集.整理.勾稽关系审核等繁杂的基础工作,同时可以深入分析与评估,从而体现息化处理的优点。如果没有了分析模型,审计软件无法进行合理操作,两者必须协调运作,相互结合。在非现场审计工作开展时可以合理借鉴国外同行业的先进理念及成果,如国外的商业银行广泛使用模块化.嵌入式审计软件工具,实现了与业务系统相互连接同步操作,从而实现对审计对象的持续.及时.动态监测成为现实,同时又对计算机舞弊实施了有效监控。
3针对一点苦与经验库加强管理,提高非现场审计成果的开发利用度
3.1科学建立疑点库,控制疑点出入库
建立疑点库,就是把在非现场审计中发现的疑点和问题线索,集中到一起,建库保留,但是要区分重要程度划分,便于返回查证。为了加强对疑点库的管理,可以在系统中添加查询限令,严格按照规定查证与移出疑点库。疑点库的建立必须有先进的数据库管理技术,通过各种操作方式,便于发现疑点库中数据的快速查找,深度加工,以此向审计人员提供有效的审计线索,发现疑点的分布规律,从而进一步明确审计方向。为了控制操作风险和道德风险,疑点库的日常管理必须有一定的授权控制,处理疑点库信息必须经过严格审核与复核。
3.2优化经验库,提供非现场审计技术支持与共享平台
建立经验库,收集成功的非现场审计案例.成功案例的报告与研究成果,纳入经验库,便于审计人员的学习与研究,从而全方位提高审计人员的审计技术,相互学习相互促进。当然经验库的建立需要有一定的管理制度,在资源共享的情况下,要做好保密工作,经验库通过审计机构内部网络进行共享,切需要严格区分公共信息与保密信息,公共不分,审计机构可以无条件共享,保密部分设置一定的访问权限,由审计机构进行
4·影像缩微技术,拓展非现场审计内容,促进非现场审计职能由幕后到台前的转变。非现场审计必须适应银行经营管理的整体信息化水平,必须充分利用核心业务系统与管理信息系统的技术成果与信息资源,其中,影像缩微技术的应用势在必行。借助这一技术,可对相关审批资料与会计资料进行扫描、压缩、集中存储和按权限调阅查看,并自动完成纸质凭证信息与账务信息的核对、大写金额与小写金额的核对,在轻松实现高质高效的无纸化审批与自动化稽核的同时,也为今后进一步实现数据挖掘和分析打下基础。
四·商业银行内部审计信息化发展面临的风险及对策
(一)信息化环境下商业银行内部审计遇到的问题
1·目前我国的商业银行内部审计没有统一规范的方法,程序及步骤。由于银行数据采集缺乏一定的规范,导致在审计前与审计中采集大量的电子数据,但是真正得到利用的数据只有一小部分,这样浪费了大量的人力与财力。同时由于信息系统内控以及数据验证等环节的缺少,分析出的数据带有一定的随意性及操作人员的主观性。
各大商业银行开发的审计模块不能形成一定的审计体系,这样就缺乏科学性与系统化,导致
审计设备得不到均衡利用。商业银行内部审计建设与发展是一个整体。由于各大银行数据结构不一,开发的审计模块无法实现共同使用,造成各大商业银行要进行重复投资开发。审计技术以数据为主,对于信息系统审计较少。商业银行在开展信息化审计实践中,大多数是针对提供的数据真实性完整性,信息系统的可靠性为前提,针对数据进行审计数据,并没有对审计的信息系统进行分析评估。实际上,审计信息系统内部控制的完整性.合理性直接影响审计数据的准确性与完整性。因此,商业银行内部审计信息系统内容的缺失是商业银行信息化审计技术得不到提升的一重要因素,同时也让审计人员审计操作具有一定的审计风险。
商业银行内部管理人员对内部审计理念的理解缺失,导致审计技术得不到提升。各大商业银行对于审计设备投入加大,但是没有对审计软件进行大量开发和推广应用,忽视了审计技术的方式方法进行创新,远远没有充分发挥出审计信息化建设投入的效益。
高素质的审计人才缺少,导致审计技术高投入与低产出并存,审计的成本在不断提高。现有的银行内部审计人员具有较高计数机水平的人员很少,这样导致审计人员无法开发计算机软件用于银行内部审计技术开发。
(二)商业银行内部审计信息化建设面临的主要风险
(1)信息系统本身固有的风险。因缺乏对信息化建设成熟度的有效测评,导致信息系统本身固有的风险在加大。银行业是信息化技术与产品相对密集的行业,由于信息化规模的不断扩大,信息技术迅速发展,银行信息系统所采用的IT技术与信息系统软硬件本身存在着很大的脆弱性,如果这些脆弱性被特定的威胁所利用,就会产生风险,从而对银行信息系统的机密性、完整性及可用性产生损害。信息安全风险一是银行数据集中处理中的信息安全风险。目前工、农、中、建四大国有银行已陆续完成数据大集中,实现了银行账务数据与营业机构的分离,为银行管理集中和科学运营奠定了基础,帮助银行从以账务和产品为中心转变为以客户为中心。但是,数据集中后信息系统风险增大,系统一旦出现问题,就会影响到整个银行的正常运营。二是网络金融服务的发展带来的银行信息安全问题。近年来,网上银行、移动银行、电子商务等,已成为银行追逐的利润增长点。其中绝大部分的网络金融业务要通过Internet、无线网、电话网与银行相连。银行业务系统要顺应开放和互连的趋势,其信息安全范畴已经突破了以业务系统物理隔离和协议隔离为基础的传统银行信息安全,在公网环境下防止黑客、病毒的破坏,在Internet上保证支付系统的安全性,是银行信息系统面临的挑战。
(2)银行内部员工的道德风险。随着对信息安全认识的加深,我们逐渐认识到“人”的风险其实是最大的风险。人,特别是银行内部员工,既可以是对信息系统的最大潜在威胁,也可以是最可靠的安全防线,单凭技术是无法实现从“最大威胁”到“最可靠防线”转变的。银行内部完备的安全管理政策、安全教育计划与健全的企业安全文化建设,才是降低人的安全风险的有效手段。
(3)立法滞后带来的法律风险。银行的传统业务使用的是以纸质为代表的流通工具,与此相适应,传统法律也同样是建立在对纸质流通工具进行调整监控的基础之上。而电子信息化银行业务使用是以电子信息为载体的流通工具,因此,电子信息化银行业务的快速发展使得传统的法律原则、法律规则显得相对滞后甚至无能为力。同时,基于互联网上金融业务没有地域限制,在互联网上达成的金融电子信息化合同通常难以确定合同的签订地和发行地,从而很难确定电子信息化合同纠纷的管辖权;而且即便确定了合同纠纷的管辖权但在选择法律依据时也会发生强烈的法律适用冲突,这就提出了互联网上交易发生纠纷时究竟适用哪个国家法律的问题,从而迫切需要立法加以明确。这也是涉外业务、互联网络金融业务审计时,内审人员面临的法律适用风险问题。
(4)审计人员信息化水平较低带来的能力风险。审计人员因受制于自身的计算机审计水平,造成应发现而未发现的风险隐患,这是来自审计人员自身的风险。银行信息化建设的实施需要既懂银行业务,又懂信息技术和信息化项目管理的复合型人才,目前我国银行系统这方面的人才非常匮乏。
(三)商业银行内部审计信息化建设风险的应对措施
针对我国实际情况,加强商业银行内部审计工作应从以下几方面着手:
改革内部审计组织结构,建立相对独立的内部审计体系。我国商业银行应按照独立性原则来进行内部审计组织结构设计。具体实施时,可借鉴国外商业银行的审计委员会模式来进行。首先应在董事会(监事会)下设立审计委员会,负责内部审计工作中重大政策的制定和审计工作的组织领导;其次,应在银行内部设立专门的内部审计监督部门,该部门应独立于其他业务部门,直接对董事会或监事会负责。内部审计监督部门应具有较高的地位,其部门负责人由董事会(监事会)直接任命;再次,总行的内部审计监督部门对各分支行的内部审计监督部门应实行派驻制,各分支行的内部审计监督部门受总行的内部审计监督部门直接领导,其主要任务是推动银行内部控制体系的建设、督促依法合规经营、加强风险防范和对银行的经济效益进行检查和评价等,其人员的工资报酬、晋升福利均由总行决定。这样从总行到分行,逐级设置独立的内部审计监督部门,上下相联,纵横贯通,从而形成一套比较完整而又相对独立的内部审计体系。
努力提高审计队伍和人员的专业素质。高素质的人员是高质量工作的保证。因此,建立一支高水平的审计队伍,培养一批高素质的审计人员是发展我国商业银行审计工作的必备条件。针对我国商业银行内部审计力量薄弱的实际情况,我们应采取有效的措施来提高审计队伍和人员的专业素质。具体可从以下几个方面来进行:
(一)各商业银行尤其是各级领导要对内部审计工作予以充分的重视。要正确处理好内部审计与业务发展的关系,将业务能力强、道德素质高的人才配备到内部审计部门工作,并通过提高内部审计人员待遇、公开招聘等灵活的用人机制将优秀人才吸引到内部审计部门来,以扩大审计队伍,充实审计力量。
(二)大力提高内部审计人员的综合素质。一是要加强职业道德教育,培养良好的内部审计氛围,切实提高内部审计人员的职业操守和诚信意识;二是要加强商业银行内部审计人员的后续教育和培训,提高内部审计人员对专业及其相关知识的熟练程度,全面提高内部审计人员的综合业务素质。可采取的教育和培训方式有定期脱岗学习、专家讲座、案例指导、经验交流以及有针对性地安排审计人员到审计现场加强锻炼等;三是引入科学的激励约束机制,打破干好干坏一个样的局面,增强内部审计人员的使命感和责任感,发掘和培养内部审计人员的创新思维能力,激励他们努力学习和掌握新知识。
(三)建立完善内部审计人员准入和考核机制。商业银行应制定内部审计人员任用和考核的具体规定和要求,对内部审计人员的素质提出明确的要求。可行的方法有建立内部审计的达标上岗制度或资格认证制度,只有通过国家统一考试的人,才能从事商业银行内部审计工作。对达不到要求的现有审计人员要进行培训和交流。此外,内部审计人员每年必须参加一定时间的继续教育,并且考试合格后方能通过年检。
(四)引入新的审计方法。我国商业银行机构众多且网点分散,相当一部分工作人员可以接触到货币资金,并有权限进入客户的账户,内部控制显得尤为重要。因此,我国商业银行内部审计应以制度基础审计方法为主,重视对内部控制有效性的检查和评价,通过测试找寻银行内部控制的薄弱点或盲点,并对其进行详细的审计。同时,在这个银行业风险日渐增
多的时代,防范金融风险已成为银行内部审计的一项重要的任务。因此,我国商业银行也要大力引进风险导向审计理念和方法,注重从多方面分析和考察商业银行的经营风险,重视对审计风险的系统分析,紧紧围绕风险防范的目的来开展审计工作。
(五)实现审计手段电子化计算机技术与信息技术在银行业务中的广泛应用,决定了今后的商业银行内部审计必须以计算机技术作为审计平台,有计划、有步骤地开展计算机审计,以计算机审计技术为突破口,实现审计手段的现代化。具体可从三方面进行:(1)要在业务处理系统和管理信息系统中设置审计接口,保证数据信息共享,使审计人员能够及时获得必要的审计线索;(2)要以计算机网络为技术条件,对银行业务实行再监督。可以编制计算机程序对有比例关系的项目(如贷款与利息收入、存款与利息支出、中间业务交易量与中间业务收入)进行计算,然后与实际记录进行比较,找出产生差异的记录。还可采用计算机软件系统来监测,评价各分行及各业务部门、各支行、营业网点的风险状况,分析造成风险的因素,进行风险预警,并提出控制风险的对策等;(3)逐步建立审计数据库,实施流程控制和动态跟踪,并可以着手建立审计监督网络,与外部审计或政府审计协同运作,实现审计信息共享。
(六)拓展内部审计的范围和内容。目前,我国商业银行的内部审计应注重拓展以下方面的内容和范围:一是加强对创新业务的审计,包括金融衍生产品、电子银行产品等等。内部审计人员应及时发现创新业务的薄弱环节并提出改进对策,使银行在保持创新能力的基础上能有效地防范风险;二是加强商业银行的混业经营业务的审计。商业银行的混业经营发展趋势必将扩大审计对象的范围,这就要求内部审计应逐步将证券、保险、信托等业务纳入商业银行常规审计范围;三是注重将业务经营检查与财务收支审计相结合,从银行业务经营环节中发现风险控制的薄弱环节,确保审计质量。内部审计的范围应从单纯的财务报表扩展至整个内部控制及业务流程,从过去单纯对财务数字的准确性、日常经营的合法合规性扩展至兼顾一定经济效益提高的责任和咨询功能。审计报告应从单纯的发表意见到提出管理建议,为管理层和被审计单位提供内部控制系统的业务培训,为业务部门提供改进其内部控制和业务流程的咨询。
结论
通过对我国信息化环境下商业银行内部审计的现状及一系列问题的分析,我们清楚的知道我国商业银行面临的机遇与挑战。从而相对应的提出一系列应对的政策和措施,使得我国商业银行更具有竞争力。总结出以下几点:
(1)健全内部控制体系,防止内部审计出现漏洞
(2)改进和创新内审的理念合技术,加强内审的独立性
(3)完善内审的体系,拓展内审的范围
(4)提高内部审计人员素质
第三篇:信息化环境下的商业银行内部审计技术发展
信息化环境下的商业银行内部审计技术发展
曹治平吴峻宇
中国农业银行江苏省分行驻苏州审计办事处
[内容摘要]银行业作为一个高风险行业,因其与整个社会经济生活的紧密联系性和风险的高度外部性及危害性,一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点,而商业银行的内部审计是防范银行业风险的重要保障机制。本文从信息化环境下商业银行内部审计技术发展的现状、必然性、优势以及如何促进内部审计技术发展等方面加以探讨,以期促进我国商业银行内部审计技术的不断发展和完善。
关键词:信息化 商业银行 内部审计 技术
随着我国信息化进程的不断推进,对商业银行内部审计的技术发展提出了新要求,虽然商业银行内部对审计技术也作了一些尝试和探索,但由于金融企业自身特点及认识上的一些问题,内审技术的发展滞后于银行业务的发展,总体来说内审技术还不成规模和体系。内审技术的发展并不要考虑审计的原理、程序等的变革,而仅仅是对审计技术或处理手段的一种转换,它是一个动态发展的演变过程,是审计工作从手工操作到信息化的一个过程。
一、商业银行内部审计技术发展的必然性
1、内部审计目标的广泛性。与社会审计和政府审计目标不同,金融企业内部审计目标不仅包括了企业内部的财务活动,还包括企业的各种经营活动、管理活动和经济责任。
2、内部审计客体内容的复杂性。由于经济的不断发展,商业银行的金融工具及衍生产品日益创新,业务发展迅猛,资产规模的迅速增长、业务量的急剧膨胀以及各行的数据大集中都导致了审计客体的庞大和复杂。3、内部审计客体区域的分散性。商业银行机构设置地区广、网点多,导致内部审计客体的数据分散于不同区域和不同阶段,而内部审计的移动办公远远跟不上业务发展的水平。
4、内部审计主体综合业务水平的不平衡性。内部审计人员的固有思维和参差不齐的计算机应用水平,使得审计风险凸现,为了避免人为因素的干扰,发展内部审计技术显得尤为迫切。
由于商业银行经营的产品和服务的特殊性以及其内部审计客体和审计目标的特殊性,决定了商业银行内部审计技术的发展势在必行。
二、商业银行内部审计技术发展的优势
尽管商业银行内部审计技术的发展存在一些特有的困难,但是计算机软硬件技术的不断发展和国外金融界在审计业务方面引入计算机参与分析管理的成功经验,使国内商业银行内部审计技术的发展环境日趋成熟。
首先,商业银行内部基本形成了较为完善和安全的计算机内部局域网络,它使各种业务管理系统日趋成熟,有些业务管理系统在建设和开发时已考虑到预留审计数据接口,为审计技术发展提供了基本的数据保障;其次,计算机参与审计业务分析管理已成为审计技术的最新发展方向,用于对大量历史数据进行处理的数据集市技术日臻成熟,为审计技术发展创造了成熟的内外部环境;最后,商业银行内部主要业务过程的电子化、网络化和集中化,使审计工作的直接对象(账务、管理数据的生成、存储和传递的模式)发生了改变,传统的纸质账簿和文字记录日渐被电子信息化产品取代,审计人员越来越难以得到传统的有形的审计线索,因此对内部审计技术的发展愿望十分迫切。
三、发展商业银行内部审计技术初探
(一)大力推行非现场审计技术。
在国外银行业非现场审计已被广泛采用,如美国、日本等国家已有多年的非现场监管经验,已形成较为成熟的非现场审计方法,且效果明显,不仅能灵敏地反映系统内部在经营过程中可能出现的风险或损失,还能有效地控制各分支机构出现的风险、欺诈和滥用职权等情况。在我国非现场审计也早已存在,最初是中央银行作为监督各商业银行的手段之一,随着商业银行业务的不断发展,非现场审计技术将广泛地被用于商业银行的内部审计工作之中。
非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上,通过全面、连续、实时地监测审计对象的各种数据和资料,依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的现状、发展趋势以及风险状况的一种审计方法。它的主要作用表现在:对全辖分支机构进行实时监测,根据发现的问题迅速确定需要实施现场审计的机构;为现场审计提供线索和资料,确定现场审计的频率,降低审计成本;弥补目前现场审计偏重事后监督,导致事中和事前监督控制不力的缺陷,从而达到风险及时预警及监督控制程序前移的目的。
那么如何来发展商业银行内部审计技术之一的非现场审计技术呢?
1、及时完整地收集各种信息资料。
与非现场审计有关的信息资料可以由审计对象报送,也可以由审计部门通过计算机网络直接从业务系统获得。审计人员在信息收集过程中不仅要收集各种数字信息,还要收集文字信息,包括金融法规、政策和内部控制制度、现场审计报告等,并确保信息的连续性,做到及时更新。
2、多渠道处理分析好信息资料。
3(1)手工处理。审计人员将收集到的信息进行整理,按内容分门别类录入计算机以备查找,以提高信息的透明度及信息资源的共享度。审计人员要不定期对各类信息进行分析,在对业务经营状况进行分析的同时,查找审计对象在经营管理中的违规行为、潜在风险以及异常情况,并进一步对审计对象的经营管理状况进行风险评价。
(2)系统处理。为了便于评价审计对象的管理状况和经营效果,监督和预测其风险状况,进行分析和判别,从而得出切合实际的结论,要建立和完善非现场分析模型,通过引入各种分析方法来考察数据之间的内在关系和变动规律,并将数理统计、定性分析、定量分析及风险控制原理有效结合起来,使非现场审计技术方法模块化、规范化和标准化。通过建立分析模型,将科学的分析技术和优秀审计人员的宝贵经验固化到系统中,使之在一定范围内共享,可有效统一作业标准,切实保证审计质量。此外还要建立一整套相互联系的综合性指标:①要建立非现场审计指标体系。非现场审计指标体系可分为两大类,一类是反映内部控制制度恰当性的指标,其作用是衡量和监督审计对象遵守政策法规制度的情况;另一类是风险评估指标,其作用是衡量和监督审计对象经营结构、经营质量、经营成果是否存在危机和隐患。②要设置指标参数值。为了便于分析比较审计对象的经营管理情况,还要设置科学合理的指标参数值,设置时可根据国内商业银行的情况并参照国外同业的水平。
3、加强非现场审计管理以提高其成果利用率。
非现场审计过程中发现的问题线索和风险疑点,必须全面纳入疑点管理,且必须区分重要程度限时查证并返回查证结果。为强化控制,可在系统中添加疑点核实限时设定功能,严格按照查证结果及时核销疑点。需要强调的是,疑点库的构建必须基于先进的数据库管理技术,要通过查询、报表、统计图形、多维展现、分析挖掘等方式实现对疑 4 点库中数据的快速查找、动态排序及深度加工,籍此向审计人员提供经过整合的审计线索,揭示疑点分布规律,以利于进一步明确现场审计重点。
此外,对于典型的非现场审计案例、优秀的非现场审计报告及研究成果,均应纳入经验库内共享,以提示审计人员增加审计深度、拓宽审计广度、提高审计技巧。
但每一种方法都有其特定的优点和局限,既没有一种方法一无是处,也没有哪种方法在任何情况下都是最优的。虽然非现场审计有无可比拟的优势,但非现场审计无法对其存在的基础数据源的真实性加以确定;非现场分析的结果只为审计人员提供一个调查的方向和线索,不能提供准确的实情和原因,更不能据此做出最终结论;非现场审计也无法对审计对象管理层的素质和能力进行评价等等。因此,发展商业银行的内部审计技术还要从多方面入手。
(二)恰当运用审计抽样技术。
在内部审计发展的初期,大多审计人员在审计实践中基本上采用全面详查的方法,但随着经营规模不断扩大,业务量急剧增长的情况下,无论是从审计成本还是从审计时间上考虑,全面详查的审计方法已不再适用,于是审计人员在审计过程已经有了审计抽样的雏形,但这种审计抽样往往是凭个人的审计经验而定,通常会因审计主体间的经验差异而使审计结果具有不确定性。
为了弥补这种缺陷,我国于1996年制订并发布了《独立审计具体准则第4号—审计抽样》,其中对抽样审计是这样表述的:抽样审计是审计师在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征。一方面它比较符合审计的成本和效益原则,审计人员可根据审计的重要性原则,通过对局部选定的样本进行审查,收集充分、恰当的审计证据,以此推断总体特 5 征;另一方面使审计结论的可靠性大大提高,通常抽样是根据经济统计数学概率论的原理科学地确定抽样规模,其抽样风险是可预知的,也是可控制的,样本按随机方法选出,较少主观的因素,抽样结果的有效性不受审计人员的经验和职业判断能力影响,因而使结果更科学、更可靠。
那么如何来恰当运用好审计抽样技术呢?
首先要纠正一种错误的认识,不能将审计抽样等同于抽查。抽查作为一种审计技术,可以用于审前调查、确定审计重点、取得审计证据,在使用中无严格要求;而审计抽样作为一种审计方法,需运用统计原理,并严格按规定的程序和抽样方法的要求实施。
其次要了解审计抽样技术的适用范围。审计抽样技术并不适用于所有的项目审计,当审计对象总体中的项目都很重要、被审计的项目具有较大的审计风险、或从成本效益考虑并不有利时,一般不应采用审计抽样的方法。审计人员在确定审计对象时,应充分考虑其相关性和完整性;相关性是指审计对象总体必须符合具体的审计目标;完整性是指在选取审计总体时必须包括为实现审计目标所涉及的所有项目。审计风险较大的项目宜采取详查方法,对审计内容较多、审计风险相对较小的项目才采取审计抽样技术,并结合分析性复核手段,将审计风险降至最低。
再次要尽可以降低审计抽样风险。抽样风险是可能出现的抽样导出的审计结论与被审总体特征不相符的可能性,它与由于审计人员采用不恰当的审计程序和方法或误解审计证据等原因而带来的非抽样风险的性质不同。抽样风险分为二类:一是信赖不足风险(或误拒风险),指抽样结果表明样本项目存在的问题或差错的比例大于被审总体实际存在的问题或差错的比例,它会导致审计人员执行额外的审计程序,降低审计效率;二是信赖过度风险(或误受风险)指抽样结果 6 表明样本项目存在的问题或差错的比例小于被审总体实际存在的问题或差错的比例,这将导致审计人员形成不正确的审计结论。信赖过度风险对内部审计人员来说是最危险的风险,它将使审计无法达到预期的效果。
最后要积极开发审计抽样软件。抽样技术的方法众多,一般根据审计目标的不同而选择不同的审计抽样方法,主要方法有:固定样本量法、停走抽样、发现抽样、单位平均估算法、差额估算法、比率估算法、货币单位抽样法等等。但这些方法中很多都需要审计人员既掌握全部的抽样及统计知识又要能进行繁复地综合计算与统计,审计成本高审计效率低,因此建议开发审计抽样软件,较好地融审计抽样、统计分析于一身。审计人员可以选择一定的抽样方法,监控抽样过程,处理抽样结果,进行逻辑判断;还可以让其进行负责处理数据库大量的逻辑运算与智能统计分析,加快审计抽样的速度,从而使审计人员面对大量的审计业务时既显得游刃有余,又可以快速准确地对审计对象作出正确的判断,量化审计的风险。
当然商业银行内部审计技术的发展是永无止境的,没有最新,只有更新。随着信息化的发展,必将促使审计工作接受信息技术的改造。在这种情况下,如果我们不与时俱进,仍然沿袭陈旧的传统审计技术和方法,就不能更好地适应审计工作的发展,只有将实用先进的审计技术与计算机审计手段进行优化组合,才可以减少审计人员的工作量及审计风险,同时使内部审计技术的发展过程更具科学性,更为理性化。
参考文献:
[1]《内部审计工作的规定与新编审计技术实用手册》,中科多媒体电子出版社; [2] 刘三昌,《企业内部审计技术》,中国经济出版社; [3]《金融机构内部审计技术方法与操作规范实用手册》,银声音像出版社; [4]《内部审计具体准则》;
[5]《抽样技术》,中国人民大学出版社。
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175 公司社会责任信息披露的影响因素分析 176 我国企业跨国并购的风险及防范 177 中国上市公司融资战略问题研究 178 我国企业应对反倾销会计问题的探讨 179 基于EVA的财务危机预警的实证分析 180 中小企业应收账款管理研究 181 企业环境会计信息披露问题探析 182 某地红十字会问题研究
183 某彩塑公司存货管理问题研究
184 民营企业会计诚信的治理——以xx建设公司为例 185 基于碳会计观的低碳经济视角下会计信息研究 186 某纺织公司负债经营策略分析
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190 大型民营快递公司财务风险管理研究--以中山圆通分公司为例 191 我国医药类上市公司债务融资问题探究 192 加强恒源国贸的固定资产管理
193 网络环境下会计信息系统内部控制研究 194 关于某公司所得税的纳税筹划 195 企业创新研究--以某公司为例 196 xx公司融资困境及其应对措施 197 兵团上市公司资本结构特征分析 198 会计职业道德的理性思考
199 某超市的物流采购质量成本控制研究 200 某集团财务风险及其应对策略
第五篇:基于信息化网络环境下新型课堂教学的研究
基于信息化网络环境下新型课堂教学的研究
【摘要】随着课程改革的不断推进,适应全球教育发展的大趋势,基于信息化网络环境下的课堂教学发生着变化,打破传统教学,转变教学理念,一种新型课堂教学模式产生了,这是一种新的教学理念下一种新的教学模式,需要一种新的教学评价体系与之配套产生。这种新型课堂教学有助于丰富充实教学的内容,提高教学效率和教学效果,激发学生的学习积极性和主动性。通过信息化网络平台建立开放的教学管理学习的平台,实现教学资源的最大化、最优化的共享。
【关键词】信息化、网络环境、新型课堂教学、资源共享
随着经济的飞速发展,多媒体的普及,网络的全球覆盖,我们的教育也在不断改进,为适应经济发展的需要,适应全球教育发展的大趋势,随着课程改革的不断推进,自然而然地走进了教育改革的潮流之中,走进了教育教学理念的实施当中,我们传统的课堂教学发生着改变。“打破传统教学、转变教学理念”,通过新型课堂教学模式,营造轻松课堂,让课堂教学融入生活,让学生更富有个性,更健康更完美的成长。为此,就课堂教学理念、课堂教学模式、课堂教学评价等三方面浅谈基于信息化网络环境下新型课堂教学的研究。
一、课堂教学理念的转变
基于信息化网络环境下理念的转变是新型课堂教学模式产生的基础。新型课堂教学要打破传统,趋于自由化个性发展,师生要有更大的展现自我的空间与平台。为此,要走出传统教学模式中存在的三个误区:
(一)教师与学生的认识误区
传统课堂教学中,大家共同的认识是:老师高高在讲台上站着不想动,学生坐在下面默默承受着不敢动;老师是装满知识的大桶,学生是求知的小瓶。在这样的课堂教学中,老师把自己大桶里的知识不停地往学生的小瓶里倒,有没有装进去,传授的那些知识是不是学生所需要的,这些都没有认真考虑,只是一味的追求这节课的教学任务有没有完成。学生在课堂里只能是被动的接受,没有主动的参与到课堂里去,自己的想法没有机会表达,更谈不上展现自己才华与个性。
新型课堂教学模式下,老师离开了讲台,走到学生当中去,参与小组合作学习。带着空桶去装学生们的疑问,通过各种渠道解决疑惑,然后根据学生们的不同需求分别倒回去。给学生更大的自由,更多的空间,让他们展现自己的才能,将知识的能量发挥到极致,当今信息化时代,基于网络环境下,新型课堂教学更应该利用网络平台,扩大课堂的信息容量,打破师生认识上的误区。
(二)教师与学生的位置误区
传统课堂教学中,老师离不开自己的三尺讲台,那里有自己的威严,是智慧的象征,学生就要坐在讲台下面认真的听,这样才有师生的区分,才能体现出什么是“教”,什么是“学”。当老师出现了一个错误后,学生们会习惯性的认为老师是对的,这便是传统意义上的教与学,站上去的是“教”,坐在下面的是“学”。有时候,老师错误的知识会让学生“享用”一生。
新型课堂教学模式下,教师和学生的位置发生了变化,老师走下讲台,走到学生当中去,有些时候,学生同样可以走上讲台,教给老师一些知识,没有真正意义上的师生的明确划分界线。加上如今网络极速的发展,有些知识学生会在第一时间掌握,按传统意识上讲,先知者可以为师,那学生岂不成了“老师”。在新型课堂教学里,都要动起来,相互交流,角色时刻变化着,位置也在不停的变化当中,基于网络环境下,有时候甚至可以通过网络平台,共同质疑,一起解决,全球化的共同成 2
长。
(三)教师与学生的关系误区
新理念下老师要时刻调整自己的心态,找准自己的位置,扮演着不同的角色,时而是引导者,时而是生活中的伙伴,时而又是成长过程中的朋友。基于网络环境下,有时成了Q友,有时成了粉丝,有时成了关注的对象。
新型课堂教学不再是单一的讲授型的一节课,而是师生共同完成着一项或多项任务,可以通过讨论、查阅、电话、视频、网络等方式携手研讨,共同提高,一起成长。
二、课堂教学模式的转变
新型课堂教学要打破传统的教学模式,趋于自由化、信息化、网络化个性发展,师生都要有更大的展现自我的空间,如图所示:
课堂教学模式的变化图
(T:教师;S:学生;-:讲台;﹋:有线网络;〒:无线网络)
第一阶段:传统课堂教学模式的认识
T S S S S S S S S(传统课堂教学模式,就是离不开讲台的教师在“教”和不能动弹的学生在“学”,课堂显得很呆板,课堂的教学都是在一个封闭的环境里进行着,很少存在相互的交流,更不存在与外界信息的交流,在当今信息化时代这种课堂教学模式无法继续。)
第二阶段:课堂教学模式的改进
T S S S S S S(改进模式一,有一些新理念的渗透,课堂里出现了分组,但是仍然存在传统课堂教学的影子,老师没有能真正意义上的深入课堂。)
- S S S S T S S(改进模式二,老师离开了讲台,走到了学生当中,仍然没有真正的参与到学生的活动当中去,老师从观念上没有改变自己对“教”的认识,学生的“学”还是很被动。)
- S S S T1 T2 S(改进模式三,老师们真正的参与到学生的学习小组里去了,根据学生的不同需求,在不同的小组里安排不同特长的教师进行师生的互动,这样更利于知识的融合,来满足不同分组、不同学生的不同需要。)
第三阶段:基于信息化网络环境下的新型课堂教学模式
S ﹋﹋﹋﹋﹋ S ﹋﹋﹋﹋﹋ S S T„ S T„ S T„ S S S(新型课堂教学模式,打破了封闭式的课堂教学环境,通过网络,连接着不同的课堂,老师们组成了一个智囊团,参与到师生的课堂教学活动中,为了一个共同的教学任务,在网络环境里合作学习,共享着彼 4
此的信息。)
S.T T.S T.S T.S 〒 S.T S.T
S.T T.S(基于网络环境下无线网络的覆盖,实现新型课堂教学模式真正意义上的改变,教与学无处不在,真正做到了师生的高度自由,学习成了自主的事,是学生同时又是老师,没有师生的明确划分,在一个开放的学习的平台里,每时每刻都发生着教师与学生角色的互换。)
多年前,当手机只能接打电话、收发短信的时候,课堂还是一片宁静之地。如今,随着手机智能化和移动互联网的快速发展,手机微信、QQ、网游等大量的社交、娱乐产品也应运而生,课堂也就不再宁静,学生做笔记的沙沙声渐行渐远,手机刷屏的声音却越发清脆,教室里经常只有老师一个人唱着独角戏。如果没有良好的引导,新型课堂教学就会走向歧途。宜疏不宜堵,堵不如疏。基于信息化网络环境下,如何利用移动互联网设备进行有效的教学,是新型课堂教学改变的关键。
教师可以利用校园网站、班级QQ群,社区论坛等搭建的网络学习的平台,丰富课堂教学。高速互联网和云存储实现了课堂教学的网络同步,如同网班一样,可以共享优质网络资源。教师可以利用网络召开研讨会,跨时间、跨空间,实现网络同步教学,以达到共同提高教学效率的目的。
三、课堂教学评价的转变
课堂教学评价专指对在课堂教学实施过程中出现的客体对象所进行的评价活动,其评价范围包括教与学两个方面,其价值在于课堂教学。课堂教学评价是促进学生成长、教师专业发展和提高课堂教学质量、教学实效的重要手段。由此,如何科学有效地进行课堂教学评价也成为基 5
于信息化网络环境下新型课堂教学的基本组成部分,它不仅是成功教学的基础,而且是进行各种教育决策的基础。
基于信息化网络环境下,课堂教学评价应趋于多元化、智能化、网络化。
(一)新型课堂教学的多元评价
传统课堂教学评价关注的是极个别学生的优秀,而大多数的学生都属于一般,通过考试将学生分为三六九等。在这样的评价体系下,只有少数学生能够获得鼓励,体验成功的快乐,大多数学生都是失败者。
多元智力理论提出的一个非常重要的观点就是“人与人之间没有智力上的好坏高低之分,只有各种智力不同组合形成的差异”。这就要求对待每一位学生评价的平等公正,为每一位学生的成功创造机会。1.自评:教师与学生可以对课堂教学进行自评,从教与学不同的侧面做出最真实的评价。2.互评:教师与学生、教师与教师、学生与学生之间可以对课堂教学进行互评,网络为跨越式评价提供了可能性,通过网上学校,网班的学习,可以在不同区域之间进行互评,让评价更科学、更准确。3.他评:基于信息化网络环境下,可以通过虚拟社区学习的平台,进行社会评价,将课堂教学打破封闭式,办开放式课堂教学,让社会人员参与评价(可以发个微信,可以发帖子,可以顶顶你,可以踩踩你等),这样发展下去的教师和学生都是自信而健康的。
(二)新型课堂教学的智能评价
课堂教学评价在本质上是一种形成性评价,是教师、学生与评价者共同参与的研究或探究活动,其最终目的是促进教学的改进和改善,促进课堂教学的效率和质量的提高。但长期以来传统课堂教学评价主要采用行政人事的管理取向,被用于对教师的考核评比,从而证明学校办学质量的好与坏。这样的评价体系严重扭曲了课堂教学的真正目的。
基于信息化网络环境下的新型课堂教学进行智能评价。人的智力是 6
由语言智能、音乐智能、数理逻辑智能、空间智能、身体运动智能、人际交往智能等组成,而智能评价是将诚信、礼仪、道德等渗透课堂教学而进行多元智能评价。利用网络搭建一个新型课堂教学智能评价体系,电脑的加入将评价变得更具人性化,更具有科学性。在一个虚拟开放的学习社区里,将学生的综合表现记录在内:包括诚信值、礼仪度、道德积分、社区贡献值等,通过大家共同参与评价,最终完成对课堂教学的终界评价。
同样,可以大胆的设想,基于信息化网络环境下把游戏搬进课堂教学,让学生通过网络在一个虚拟的世界里学习、交流与共享。如同“网格”一样,把全球的硬件综合起来考虑,以提高硬件使用效率;而虚拟教学课堂,则通过有线网络,甚至无线移动网络把不同地域内的课堂汇于一起,构成一个“大教学课堂”,以提高课堂教学的效率。
总之,过于强调课堂教学的本位,过于追求教学环节的完整,过于追求知识的传承,过于强调统一、集中,而把自己孤立、封闭起来是不现实的。在信息化网络环境下,新型课堂教学要在新的理念指引下,打破常规,呈现出多模式、多元评价的教学课堂。将课堂作为一个丰富多彩的舞台,一个生活的浓缩片段,一个理想展翅的天空,学生在基于信息化网络环境下,新型课堂教学中充分挖掘自己的潜能,培养自己的创造力、想象力,从被动的学会向主动的学习转变,最终变为终身学习。
【参考文献】
1.冯玲玉.现代教育技术——信息技术走进新课程.北京:北京大学出版社,2011 2.邱玉辉.电脑报2012合订本.重庆:重庆出版社,2012 7