财政性资金投资工程项目审计工作规程（五篇模版）

第一篇：财政性资金投资工程项目审计工作规程

财政性资金投资工程项目审计工作规程

烟台经济技术开发区审计局

财政性资金投资工程项目审计工作规程

第一条 根据《中华人民共和国国家审计基本准则》、《审计机关审计复核准则》、《审计机关审计质量检查暂行规定》及我局《固定资产投资审计工作程序》、《审计人员执法责任制》的规定，结合我区财政性资金投资工程项目建设管理体制实际，规范工程审计工作，特制定本规程。

第二条 凡是区财政性资金投资的工程项目，全部纳入审计监督范围，每年选择部分项目有计划地进行审计。审计重点是竣工结算的真实性、合法性；同时，对工程项目建设管理和工程质量进行审查。

第三条 财政性资金投资工程项目审计（以下简称工程审计）计划应在管委年度投资计划指导下，在对工程进度情况调查、了解基础上，结合上级统一安排项目，遵照“立足本职、量力而行、突出重点、逐步扩面”的原则进行编制。

工程审计计划报管委后组织实施。

工程审计计划应抄送财政和各项目业主单位。

第四条 工程审计程序：

（一）组成审计组。投资审计处根据年度审计计划，指定审计组长，组成项目审计组，接受竣工结算审计资料，填写资料交接清单。

（二）现场勘查。审计组接受审计资料3个工作日内，审阅、熟悉资料，组织施工、监理、财政和业主单位进行工程现场勘查，做好现场勘查记录。

（三）通过审阅和计算形成审计工作底稿，与施工单位相互核对达成一致，编制初审竣工结算报告。审计组现场勘查后28个工作日内（公益事业类项目一般60个工作日，大中型项目视情况与施工单位约定），对工程经济资料进行审阅，对工程量、材料消耗量、材料价格、取费和费用进行计算审查，编制审计工作底稿。

审计组在对工程经济资料进行充分审阅，对工程量、材料消耗量、材料价格、取费和费用进行充分计算后，上机套项与施工单位相互核对。

竣工结算核对结果应要求施工单位签证。

经双方核对达成一致意见的，审计组编制初审竣工结算报告，经审计组长复核后，向投资审计处汇报。

如果双方核对不能达成一致意见，审计组仍应在上述规定的审计期限内，将初审情况和双方分歧事项，向投资审计处汇报。

（四）复核初审竣工结算报告。审计组汇报初审竣工结算报告后7个工作日内，由处长对审计工作底稿和初审竣工结算进行复核。

（五）审计定案会。在复核无意见或按复核意见重新编制初审竣工结算报告后，由处长决定时间、地点，组织财政、施工单位进行竣工结算审计定案，三方会签竣工结算审计定案表。

（六）出具竣工结算审计报告。审计定案后2个工作日内，审计组根据审计定案结果，草拟竣工结算审计报告，经处长、局领导审签后，成文发出。

（七）立卷归档、退还资料。审计定案后3个工作日内，审计组整理审计工作底稿、竣工结算审计报告，复印具证明性质的外部资料，按规定顺序和要求立卷归档。最后，退还施工单位报送的有关资料。

（八）审计业务会议。审计组在工程审计过程中发现项目建设管理和工程质量等方面的违规违法问题，应写出情况报告，向局审计业务会议进行报告和审议，由审计业务会议做出决定。

第五条 工程审计的依据是竣工结算资料，工程标准、规范、图集，工程预算定额及其配套

规则，以及工程建设和造价管理的法律、法规。竣工结算资料一般包括以下内容：

（一）项目投资申报、批复计划等相关手续资料；

（二）项目实施过程中有关质量、进度、投资等管理控制资料；

（三）施工、监理招投标文件、中标通知书，施工、监理合同；

（四）施工、监理企业资质证书，监理日志及监理报告；

（五）施工图纸(竣工图)，设计变更资料；

（六）隐蔽工程验收资料，分部、分项工程验收资料，竣工验收资料，工程质量鉴定资料，现场签证资料；

（七）按实计价材料的采购合同、发票和合格证，行政事业性收费票据等；

（八）竣工结算书（含电子文档），工程量计算书等；

（九）影响竣工结算的其他资料，比如，地质勘察报告、施工组织设计、施工日志和监理日志、总结报告和土石方测量报告等。

第六条 工程审计监督的内容：

（一）招投标文件及合同。审查招投标文件、中标通知书与合同是否一致，合同签定是否严密；审查设计、施工、监理单位资质是否符合招标文件要求；审查合同条款是否得到严格执行，工期、质量是否与合同约定一致。审查业主单位是否存在肢解发包、规避招标问题，施工单位是否存在非法转包或分包问题，设计、监理单位是否存在不负责任、敷衍塞责问题。

（二）施工图纸(竣工图)、设计变更、隐蔽验收、现场签证及竣工验收资料。审查施工图纸是否齐全，竣工图是否规范、符合实际，设计变更和现场签证内容是否在竣工图中体现；审查工程四址是否清楚，是否与其他已完(或前期)工程存在重叠或重复部位；审查设计变更、隐蔽验收、现场签证及竣工验收是否有财政、监理、业主单位的签字，手续是否完备、签证是否及时；审查设计变更、现场签证发生的原因、时间，分析是否违反“先勘察后设计”的设计原则，以及是否由野蛮施工或违章施工等因素造成，确定是否真实、是否应该计入竣工结算。

对以上资料的审查必须结合现场勘查进行。现场勘查，即由审计组织业主、监理、施工单位，对工程实际进行现场观查和测量，包括采用现场钻孔取样或开挖暴露检查以及委托检验等方法，认证工程内容、工程质量，取得工程实际数据、资料的过程。现场勘查资料应当由审计、业主、监理和施工单位现场签证。

1．建筑工程：勘查工程四址；观查或测量建筑平面的分割、功能布局，观查建筑楼地面、天棚和墙体装饰做法，观测门窗的形式、位置、大小和数量。室外部分参照市政基础设施工程勘查内容。

2．装修工程：观查装修的式样、构造和材料品种、规格，测量装饰部位尺寸，清点装饰器具的规格、型号和数量。

3．安装工程：观测管线的品种、规格、长度和安装方法，观查安装阀门、管件、设备和器具的品种、规格，清点阀门、设备、器具的数量。

4．市政基础设施工程：勘查工程四址；观测道路平面长度、宽度或面积，检测路槽土质类别、断面及坡度，检测路基、路面结构构造、结构厚度，检测路沿石规格和背覆做法；观测构筑物规格、数量、作法和埋深；观测管线的规格、长度、作法、埋深和沟槽土石质类别及放坡系数。

5.绿化工程：清点花草树木的品种、规格和数量，丈量模纹面积，检测模纹品种、规格和单位数量，检测地被绿化品种、面积。

其他工程检查工程材料的品种、规格、数量和质量情况。

（三）工程(竣工)结算。审查工程量、材料消耗量、定额套项、材料价格和费用的真实、准确性。对工程量、材料消耗量采用重新计算的审查方式；对定额套项、费用采用重新套用的审查方式；对材料价格采用定额指导价、销货发票价与市场询价“三价结合”的审查方式；对人工单价、土石方和绿化综合单价、材料定价和结算下浮系数，采用与相应年度财政基建预算文件对照审查方式。

工程结算资料审阅中对施工范围、现场签证、土石方类别和开挖回填断面、施工顺序、施工质量和工期等方面存在的模糊不清或难以确定的部分，审计组应与业主代表、财政专管员、现场监理进行沟通和了解，确定各个事项的真实情况；工程量计算和材料价格和综合单价取定、定额套项和调整、费用和结算浮动系数取定等过程中，对存有争议或难以确定的事项，应与财政专管员进行衔接沟通，获取一致意见，并争取施工单位接受，推动双方核对和审计定案工作。

第七条 工程审计一般实行局内二级复核制度。一级复核责任人为项目审计组长，负责对资料审查、现场勘查和编审竣工结算全过程的全面、真实和准确情况进行复核，在审计工作底稿和初审竣工结算书上签字。二级复核责任人为投资审计处处长，负责对项目审计过程和审计工作底稿签证的完整情况，对证明材料的客观性、相关性、充分性和取证过程的合法性进行复核，对竣工结算数据的准备性进行复核，在初审竣工结算书封面上签字。

工程审计中发现项目建设管理和工程质量等方面的违规违法问题，经局审计业务会议研究决定进行处理处罚的审计报告和审计决定或移送处理书等文书须经局专职法制人员进行三级复核，保证审计证据、定性和处理处罚依据的充分和准确。

第八条 工程审计实行责任制和责任追究制度。审计人员对记录实施审计各过程的审计工作底稿的真实、准确、完整负责。审计组长对实施审计过程的全面、完整和采用审计方法的合规、合法性负责，对审计组的工作质量负责。处长对审计组实施审计的程序的合规、合法性负责。发生竣工结算审计质量重大错弊或违反廉政规定影响审计质量的，按我局《审计人员执法责任制》、《审计项目质量控制责任制》的有关规定，区别各自责任，进行责任追究。工程审计的质量情况主要从财政基建处获得。我局工程审计报告允许财政基建处再进行复核审查定案。投资审计处应定期与财政基建处进行对接，了解工程审计出现的问题，并根据问题的性质和影响工程造价的大小，对有关人员进行教育或责任追究。

第九条 本规程未尽事宜，按《中华人民共和国国家审计基本准则》、《审计机关审计证据准则》、《审计机关审计工作底稿准则（试行）》、《审计机关审计复核准则》、《审计机关审计质量检查暂行规定》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及我局《固定资产投资审计工作程序》、《审计人员执法责任制》、《审计项目质量控制责任制》的规定执行。

第十条 本办法自发文之日起执行。

二○○四年四月一日

第二篇：财政性资金投资项目管理试行办法

财政性资金投资项目管理试行办法

第一章 总则

第一条 为规范市本级财政性资金投资项目的管理，合理控制工程造价，保证建设工程质量，提高政府投资效益，根据国家、省有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称市本级财政性资金(以下简称市财政资金)，是指纳入市本级预算管理或财政专户管理，并用于基本建设项目投资的资金，包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)法律、法规规定的其他财政性资金。

第三条 使用市财政资金的项目按资金来源划分为市财政投资项目和市财政补贴项目。市财政投资项目包括采用直接投资、资本金注入方式建设的项目，市财政补贴项目包括以投资补助、贴息的方式使用市财政资金建设的项目。

第四条 使用市财政资金的项目按性质划分为非经营性投资项目和经营性投资项目。对非经营性投资项目主要采取直接投资、投资补助的方式投入；对经营性投资项目主要采取资本金注入、投资补助、贴息的方式投入。

采用资本金注入方式投资形成的股权属于国有股权，由市有关部门、国有资产监督管理机构或其他机构依法行使出资人权利。

第五条 使用市财政资金的项目，必须严格执行基本建设程序，符合国家产业政策和城乡规划，符合土地使用、资源利用、环境保护、节能减排等规定。

第六条 市发展改革部门是负责使用市财政资金项目审批、管理、监督的投资主管部门。其他行政主管部门在各自职责范围内，分别承担使用市财政资金项目的管理和监督工作。

第二章 项目审批

第七条 市财政投资项目应当审批项目建议书、可行性研究报告和审查初步设计及概算。

市财政补贴项目应当审批资金申请报告。使用市财政资金超过3000万元，且占项目总投资的比例超过50%的市财政补贴项目，按市财政投资项目进行管理。第八条 市财政投资项目的项目建设单位或主管部门应当组织编制项目建议书，并向市投资主管部门申请项目立项。

第九条 项目建议书应按国家、省、市有关规定编制。主要包括以下内容：(一)项目建设的必要性和依据；

(二)项目建设规模、建筑面积、建设标准等建设方案；(三)估算总投资、资金来源及依据；(四)选址建议及建设用地规模；(五)按要求必须具备的其他内容。

第十条 项目建议书经批准后，项目建设单位应当委托符合资质要求的工程咨询机构编制可行性研究报告，报市投资主管部门审批。

第十一条 可行性研究报告应按国家、省、市有关规定编制。主要包括以下内容：(一)项目概况，包括项目名称、建设规模、建设单位、建设地点、可行性研究报告编制单位的全称及工程咨询资格证书编号；

(二)可行性研究报告编制依据及编制原则、项目建设预期达到的目标、可行性研究工作范围及编制过程简述；

(三)项目建设的必要性及意义；(四)建设条件与选址；(五)设计方案；

(六)公用工程(水、电、气、通信、道路等)；(七)节能分析；(八)环境影响分析；(九)消防和劳动安全；

(十)机构设置、劳动定员和人员培训；(十一)项目实施进度计划；

(十二)项目招标内容，包括招标组织方式、招标方式、招标范围；(十三)估算总投资与资金筹措；(十四)经济影响分析及社会影响分析；(十五)结论和建议。

第十二条 项目建设单位报送可行性研究报告时，需根据国家法律、法规的规定附送以下文件：

(一)环保部门出具的环境影响评价文件审批意见；(二)国土资源部门出具的用地预审意见；(三)城市规划部门出具的规划选址意见；

(四)节能评估审查部门出具的节能评估意见(不需进行节能专项评估的项目除外)；(五)根据法律、法规应提交的其他文件。

第十三条 估算总投资1000万元以下(不含1000万元)的市财政投资项目，仅需编报项目建议书(视同可行性研究报告)；估算总投资1000万元以上(含1000万元)、3000万元以下(不含3000万元)的市财政投资项目，项目建议书与可行性研究报告可合并报批，仅需报批可行性研究报告。

第十四条 可行性研究报告经批准后，项目建设单位应当委托符合资质要求的设计单位，依照经批准的可行性研究报告总投资和建设规模进行初步设计及编制概算。

市财政投资项目应实行限额设计，初步设计的建设内容和建设标准不得超过可行性研究报告批复的范围，编制初步设计概算不得超过经批准的可行性研究报告总投资。

第十五条 交通、水利、供水、排水等专业的市财政投资项目初步设计由交通、水务等行政主管部门审查，其他市财政投资项目的初步设计由建设行政主管部门审查。

第十六条 初步设计审查通过后，概算报市建设行政主管部门批准。批准的概算不得高于经批准的可行性研究报告总投资。

初步设计概算与经批准的可行性研究报告总投资的差异幅度超过10%的，项目建设单位应当重新编制项目可行性研究报告报市投资主管部门审批后方可报批概算。

第十七条 以投资补助或贴息的方式使用市财政资金建设的市财政补贴项目，由项目建设单位或主管部门向安排投资补助资金或贴息资金的行政主管部门提出资金申请报告。

第十八条 市有关行政主管部门对同意安排投资补助或贴息资金的资金申请报告作出批复，并将批复意见下达给申报单位。第十九条 资金申请报告应包括以下主要内容：(一)项目建设单位的基本情况和财务状况；

(二)项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设条件落实情况等；

(三)申请投资补助或贴息的主要原因、依据和资金用途；(四)项目招标内容；

(五)市有关行政主管部门要求提供的其他文件。第二十条 资金申请报告应附以下文件：(一)投资主管部门出具的审批、核准或备案文件；(二)城市规划部门出具的规划选址意见；(三)国土资源部门出具的用地预审意见；

(四)环保部门出具的环境影响评价文件的审批意见；

(五)申请贴息的项目须出具项目单位与有关金融机构签订的贷款协议和资金账户凭证；(六)项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明；(七)市有关行政主管部门要求提供的其他文件。

第二十一条 贴息率不得超过当期银行中长期贷款利率。贴息资金总额根据投资项目符合贴息条件的银行贷款总额、当年贴息率和贴息年限计算确定。原则上按项目的建设实施进度和贷款的实际发生额分期安排贴息资金。

第二十二条 市有关行政主管部门在审查、审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算、资金申请报告时，可以根据需要委托有关机构或组织专家进行评估论证，必要时还应征求其他相关部门的意见。

第二十三条 对经济、社会和环境有重大影响的重大项目投资，应当严格遵守科学、民主、公开的原则，按照我市重大行政决策的有关规定依法决策。

第三章 计划管理

第二十四条 市财政投资项目建设单位应根据经批准的投资规模，结合项目总体建设计划和实际工程进度，在每年10月10日前以书面形式向市有关行政主管部门申报下投资计划。第二十五条 市有关行政主管部门分别编制本部门主管的市财政投资项目投资计划，并于每年11月1日前报市投资主管部门审查。

投资计划分为正式项目计划和预备项目计划。已经开工建设或计划内基本具备开工条件的市财政投资项目列入正式项目计划。开展前期工作的市财政投资项目列入预备项目计划。

第二十六条 市财政投资项目投资计划应当包括下列内容：

(一)列入正式项目计划的项目名称、建设规模、建设内容、总投资、建设周期、投资额及资金来源(需要融资的应明确融资规模)；

(二)列入预备项目计划的项目名称、建设规模、建设内容、总投资；(三)编制发展规划及开展重大项目前期工作费用；(四)其他应当说明的情况。

第二十七条 市投资主管部门依据经济社会发展目标和工作重点，根据市财政资金投资总规模，审查汇总各有关行政主管部门编制的投资计划后，报市人民政府常务会议审定。

第二十八条 市投资主管部门负责下达市财政投资项目投资计划。项目建设单位根据投资计划及工程建设进度，向市财政部门提交《财政直接支付用款申请书》申请办理市财政资金拨付手续。

第二十九条 投资计划经市人民政府常务会议审议通过后，应当严格执行，不得擅自调整。

投资计划在执行过程中确需调整的，由市投资主管部门报市人民政府批准后进行调整。

第四章 建设实施

第三十条 市财政投资项目符合下列条件之一的，可以采用自管的建设管理模式：(一)市财政资金投资低于5000万元；

(二)市财政资金投入占项目总投资的50%以下；(三)涉及国家安全、保密、防灾抢险等特殊情况；

(四)项目业主具有独立法人资格、具有同类工程建设管理经验、具有相应的管理能力和技术力量。第三十一条 非经营性市财政投资项目不符合第三十条所列条件的，均应实行代建制管理，并按照代建制管理有关规定执行。

第三十二条 市投资主管部门应当在审批项目建议书时明确项目建设管理模式。第三十三条 使用市财政资金的项目开工建设必须符合下列条件：(一)依照城乡规划法有关规定已经办理相关规划许可手续；(二)需要申请使用土地的已经依法取得用地批准书；(三)已经按照有关规定完成环境影响评价审批；(四)实行审批制的初步设计及概算已经审查通过；(五)已完成节能评估和审查；

(六)建筑工程开工前，建设单位依照建筑法的有关规定，已经取得施工许可证或者开工报告。

第三十四条 使用市财政资金的项目应按照国家、省、市有关招标投标和政府采购的规定进行。市财政投资项目未通过施工图设计审查和工程预算财政投资评审的，不得组织施工招标。

第三十五条 项目建设单位应在招标文件及合同中明确，对审计机关实施审计的市财政投资项目，应以审计部门出具的审计结果作为工程结算的依据。

第三十六条 市财政投资项目合同价格、工程结算严格按照中标价格执行。合同执行过程中，由于不可预见原因，可能造成投资增加、建设内容扩大且项目建设单位提出变更要求的，应当经行政主管部门同意，并报变更审批部门批准确认。经批准需要增加合同以外的建设内容符合招标条件的，必须组织招标。

第三十七条 市财政投资项目编制工程预算所依据的施工图设计必须严格按审定的初步设计的建设内容、建设规模和建设标准进行，禁止擅自扩大规模或提高标准。

市财政投资项目预算和结算应送市财政部门进行财政投资评审，项目预算评审意见作为项目招标、政府采购的参考依据；项目结算评审意见作为拨付项目工程尾款的依据。

预算超过经批准的概算的，超出部分的建设资金由项目建设单位自行解决，市财政资金不予安排。

第三十八条 市财政投资项目在建设实施过程中出现下列情形之一，建设单位可申请调整项目概算，其中概算调整超过经批准的可行性研究报告总投资10%的，按第十六条第二款的规定执行。(一)因自然灾害等不可抗力造成项目建设条件发生重大变化的；

(二)因资源、水文地质、工程地质、考古及调查、勘察等情况有重大变化，造成投资增加或需要调整建设方案的；

(三)因国家和省、市重大政策变化或者材料价格波动超过行政主管部门规定的风险包干幅度，对项目造价影响较大的；

(四)因项目建设实施过程中出现特殊情况，原设计方案经批准已作重大修改的。第三十九条 使用市财政资金的项目，严格执行工程监理制。监理单位依照法律、法规及有关技术标准、设计文件、工程承包合同，对建设工程质量、建设工期和投资控制进行监督管理。

第四十条 市财政投资项目完工后，应当于6个月内完成工程结算、竣工财务决算和竣工验收工作，法律、法规另有规定的除外。竣工财务决算应当报财政部门审核，竣工验收工作由市行业主管部门会投资主管部门负责。

第四十一条 市财政投资项目应当于竣工财务决算审核完毕后30日内，按照国家有关规定办理物业权属登记手续。

实行代建制的项目，代建单位应在竣工验收合格后3个月内将资产移交至使用单位。第四十二条 重大市财政投资项目建成投入使用后，可由市投资主管部门组织有关专家和评估机构，对工程质量、投资效益、环境影响等进行后评价，以提高投资决策的科学性。

第四十三条 市投资主管部门、行业主管部门、财政部门、审计部门、监察部门和其他有关部门应在各自职责范围内，对使用市财政资金的项目进行监督检查。

第五章 法律责任

第四十四条 政府有关部门有下列行为之一的，由市监察部门责令限期改正，并依法追究其部门主要负责人和直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)违规批准项目建议书、可行性研究报告、初步设计和投资概算的；(二)未按规定拨付建设资金的；

(三)强令或者授意项目建设单位违反本办法规定的；(四)因故意或重大过失造成重大损失的；(五)其他严重违反本办法规定的行为。第四十五条 项目建设单位有下列行为之一的，由市投资主管部门等有关部门责令限期整改、暂停项目建设，并视情节轻重依法追究其行政或法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)提供虚假情况骗取市财政资金的；

(二)未按规定履行基本建设程序擅自开工建设的；

(三)未经批准擅自提高建设标准，改变建设内容，扩大或者缩小建设规模的；(四)未依法组织招标的；

(五)转移、侵占或者挪用建设资金的；

(六)未按规定时限办理工程结算和竣工财务决算的；

(七)未及时办理竣工验收手续、未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；(八)已经批准的项目，无正当理由未及时实施或者完成的；

(九)签订与招标文件、中标合同实质性内容不一致的补充合同协议，造成市财政资金损失的；

(十)其他严重违反本办法规定的行为。

第四十六条 咨询评估机构在咨询评估时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的，按中介机构管理的有关规定进行处理，并可通告市财政投资项目的业主，建议项目业主3年内不委托上述机构承担相关工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十七条 使用市财政资金的项目发生重大安全质量事故的，依法追究项目建设单位、代建单位，勘察、设计、施工和监理单位，以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员的法律责任。

第六章 附则

第四十八条 使用市本级财政性资金进行的土地储备等其他项目投资，参照本办法有关规定执行。

第四十九条 本办法所称投资补助，是指市财政资金对符合条件的企业投资项目和政府投资项目给予的投资资金补助。

本办法所称贴息，是指市财政资金对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资项目给予的贷款利息补贴。第五十条 本办法自2011年1月1日起施行，有效期2年。有效期届满或政策法规变化，根据实施情况依法评估修订。

第三篇：财政性建设资金投资项目管理暂行办法

***财政性建设资金投资项目管理暂行办法

第一章

总则

第一条 为规范工程建设项目财政性资金管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《招标投标法》及***财政局《关于印发<***财政性建设资金投资项目预决算审查操作规程>的通知》(长财监〔2016〕4号)等规定，制定本办法。

第二条 本办法所称财政性建设资金投资项目是指由政府职能部门批准立项、以财政性资金投入为主、由政府机关、事业单位和团体组织为项目主管部门实施的工程建设项目(以下简称“项目”)。

第三条 财政性建设资金包括：

(一)公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金；

(二)财政专户管理的非税收入资金；(三)上级财政专项转移支付资金；

(四)政府担保的国际金融机构贷款、外国政府及其机构贷款和援助资金；

(五)以财政资金为还款来源的政府性债券资金、国家政策性贷款资金以及政府担保财政筹集管理的资金；

(六)其他财政性资金。第四条 财政性建设资金投资项目工程应严格执行预决算审查制度，预决算审查内容主要包括：项目前期工程、工程预算、工程价款结算、重大设计变更工程竣工财务决算等。

第五条 财政性建设资金投资的建设项目要依法实行政府采购。政府采购建设项目的采购范围包括：设计、监理、勘测等服务的采购及工程采购，材料、设备等的采购。

第六条 财政性建设资金投资项目应加强预算绩效管理，项目严格申报绩效目标，项目实施单位对绩效目标的落实情况负责。

第二章

预算评审

第七条 财政性建设项目立项前，必须落实建设资金。项目建设单位在上报投资计划的同时，应向财政部门报送建设资金筹措计划，财政部门据以编制财政性基本建设项目资金预算。

第八条 项目单位在完成相关前期工作并达到预算评审条件后，应及时报财政部门进行预算评审，并对送审资料的真实性、完整性、合规性负责。

第九条 财政部门对项目单位送审的预算评审资料，应按相关法规和行业评审规范认真组织评审，并及时出具评审报告。

第十条 预算评审结果不得超批准的项目概算，超概算报告为无效报告。

第三章 政府采购制 第十一条 财政性建设资金投资项目实行招标投标(政府采购)制。对涉及国家安全和秘密或对因自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急项目，经批准可以不进行招标投标(政府采购)。

第十二条 财政性建设资金投资项目招标的最高控制价不得高于财政预算评审价。

第十三条 项目单位应根据财政预算评审结果，进行公开招标。实行公开招标的项目，项目单位可以向财政部门申请采购事项按批准的采购方式委托政府采购代理机构代理招标，或者按相关行业规定委托符合该工程资质要求的社会代理机构代理招标，其中采用邀请招标方式的项目应符合邀请招标的相关条件和规定。

小额零星工程及园林绿化工程、管护服务项目，项目单位应向财政部门申报政府采购事项，以财政部门批准的组织形式和采购方式组织实施。

第十四条 项目单位在完成招标、采购工作后，应将《中标通知书》和履约合同报财政部门备案，财政部门据以安排项目预算。

第四章 资金核拨制

第十五条 财政性建设资金投资项目实行资金核拨制。项目单位根据工程进度、合同等提出工程用款申请报政府批准，财政部门根据政府批准意见对其征地拆迁、管理费用、项目前期、工程进度等项目资金进行审核拨付。

第十六条 财政部门对项目资金的使用要认真审核，凡应评审未评审、应招标未招标、应采购未采购的工程、货物和服务，财政部门不予核拨资金。

第十七条 财政性建设资金投资项目在实施过程中发生的工程变更和有关签证，应严格按照工程变更、现场签证管理的相关规定执行。因工程变更造成工程价款调整额度超出原招标、采购中标价10%以上的，项目单位应报政府批准，并将设计变更或其它方式的变更批准资料以及变更后的预算评审、招标、采购的相关资料报财政部门备案，财政部门根据政府的审批意见调整预算安排；工程变更后工程价款调整额度在原招标、采购中标价10%以内的，项目法人单位可在决算审计(结算评审)时报审，财政部门根据决算审计(结算评审)报告做资金安排。

第十八条 用于财政性建设资金投资项目的财政性资金，财政部门应区分资金来源，按工程进度用款计划审核下达。

(一)本级政府预算资金：财政部门要严格预算管理，根据批准的项目法人单位用款申请安排预算并审核下达。

(二)上级专项转移支付资金：财政部门应按该专项资金的时限要求下达项目法人单位，项目法人单位需严格依照资金性质、用途等规定安排使用，并接受相关部门监督。

第十九条 财政性建设资金投资项目申请财政配套资金，应报政府审批，财政部门在安排配套资金时应对其他资金的到位、使用情况，项目预算评审、招标、采购的合规性等进行严格审核，凡不符合相关规定要求的，财政部门不安排配套资金。第二十条 财政性建设资金投资项目严禁拖欠民工工资，项目单位要建立有效兑付民工工资的监管机制，确保民工工资不拖不欠。

第五章 决算审计(结算评审)制

第二十一条 财政性建设资金投资项目实行决算审计(结算评审)制。财政相关部门应积极参与工程竣工验收工作，项目竣工验收合格后，项目单位应及时将达到决(结)算条件要求的相关资料归集整档，进行工程决算审计或结算评审，工程决算审计工作由财政部门负责。

第二十二条 项目单位应对报审的决(结)算资料真实性、完整性、合规性负责。因提供资料不真不实或弄虚作假给国家造成损失的要依纪依法追究相关人员责任。

第二十三条 重大工程项目竣工后，应进行财务决算审计后，对应核减的项目投资建设资金，由财政部门收回并上缴同级财政；对应核增的项目投资建设资金，由项目主管单位提出申请，经财政部门审核核准后追加预算解决；对超概算的，财政部门要实施责任追究制，并扣减相应责任方经费。

第六章 被委托中介机构

第二十四条 需要委托中介机构实施的，根据《山西省政府购买服务暂行办法》的规定，财政部门可聘用具备工程预决算审计资质的中介机构对财政性建设资金投资项目进行工程预决算审计，被委托的中介机构应当在规定时间内报送审计报告。第二十五条 各单位送审的财政投资项目工程量清单及招标控制价、预算经财政部门审定后，发现存在虚假成果或误导性陈述的，由财政局记入“黑名单”，清退实施该项目审计的社会中介机构。

第二十八条 第二十九条 第七章

附则

本办法由***财政局负责解释。本办法从发布之日起实施。

第四篇：财政性投资项目资金管理暂行办法实施细则

财政性投资项目资金管理暂行办法实施细则

来源：不详

时间：2006/4/24 点击：2400

胶南市人民政府文件

南政发〔2006〕36号

胶南市人民政府

关于印发胶南市财政性投资项目资金管理

暂行办法实施细则的通知

各镇政府（街道办事处），市政府各部门、各单位: 《胶南市财政性投资项目资金管理暂行办法实施细则》已经市政府同意，现印发给你们，望认真贯彻执行。

二○○六年四月十二日

胶南市财政性投资项目资金管理暂行办法实施细则

第一条

根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》以及《胶南市财政性投资项目资金管理暂行办法》、《胶南市市级财政预算编制暂行办法》，制定本实施细则。

第二条

凡承担市级以上（含市级）财政性投资项目和财政性投资占主导地位的项目勘察、测绘、规划、设计、招标、施工、监理等单位，以及与项目相关的管理部门执行本办法。

第三条

财政负债融资资金，是指行政事业单位或企业承贷、政府（财政）承诺还本付息或财政贴息的政府性融资。财政性融资必须全额纳入财政专户，实行统一管理，资金使用由市政府统一研究确定。

第四条

财政性投资项目中涉及的土地及地面附着物补偿，由项目主管部门组织市国土、财政、工程管理等有关部门以及有关镇、街道办事处进行联合清点签证，由国土部门汇总，联合行文，报市政府审批后执行。

第五条

财政性投资超过100万元的项目（含拼盘项目），开工前，项目主管部门应专题向市政府进行报告（不含政府实事项目）。对于项目主管部门提交的开工报告，除特殊情况外，由市政府召集财政、发改、监察、项目主管部门定期进行研究，根据全市经济、财政运行情况，确定项目实施时间、投资规模。经市政府批准后，方可开工。未经市政府批准，项目不得开工，有关部门不得批准招投标，不得发放施工许可证，财政部门不得拨付资金。

项目主管部门报送财政性投资项目开工报告应包含下列内容：

（一）开工项目名称、建设规模、项目总投资、投资效益、资金来源、建设周期、投资额、建设内容及建设方式。

（二）项目招投标方式、政府采购计划。

（三）项目建议书、选址规划、可行性研究、勘察、初步设计、咨询评估、编制相关规划、地面附着物清理等前期准备工作及相关费用。

（四）自筹资金到位情况。

（五）项目是否具备开工条件。

（六）其他需要报告的事项。

第六条

财政性投资项目预算一经下达，一般不得突破。如项目投资概算或预算控制价超过批复预算，需在项目开工报告中单独说明。项目投资概算、预算控制价超过批复预算100万元或超过批复预算30%的，需经市长办公会研究批准后实施。

第七条

财政性投资项目预算控制价由财政部门或委托有相应资质的中介机构编制。

第八条

财政性投资项目招标代理中介机构及预算控制价编制中介机构，应经市财政部 门审核备案，并实行考核。

财政性投资项目招标代理中介机构及预算控制价编制中介机构的选定，由财政、项目主管部门在监察部门的监督下，共同从市财政部门审核备案的中介机构中抽签选定。

第九条

单位工程合同估算价在50万元以上的建设工程，单位工程合同估算价在30万元以上的土石方、桩基础、装饰装修、设备安装、幕墙等专业工程，单位合同估算价20万元以上的设备、材料采购，必须实行公开招标；合同估算价限额以下的，可采用邀请招标、竞争性谈判或其他方式，但合同价格不能高于预算控制价。

财政性投资项目的勘察、规划、设计、监理、测绘应实行公开招标，项目主管部门拟采用邀请招标、竞争性谈判或其他方式的，应向市政府提出书面申请，经批准后实施。

招标文件的编制及招标答疑由项目建设主管单位、财政、审计、监察、招投标管理部门、招标代理单位联合组织。

未依照上述规定实行招标、政府采购的，财政部门不得办理拨款手续。

第十条

财政性投资项目的招投标信息公告，应同时在青岛市建筑信息管理网、青岛市政府采购网站、胶南市电视台等媒体发布，公告时间不少于3个工作日。

财政性投资项目的政府采购信息公告，按照《政府采购信息公告管理办法》（财政部第19号令）及我市政府采购信息公告管理办法执行。

第十一条

财政性投资项目建设工程招投标采用工程量清单计价的形式，并一般采用合理范围内低价中标。工程量清单及预算控制价应一并发至每个投标单位。投标报价高于预算控制价的为无效报价，报价低于预算控制价、高于企业成本价的为有效报价。有效报价范围内，价格最低的为中标价。招标单位认为工程技术、性能方面有特殊要求不宜采用低价中标的，应向监察、财政和招投标主管部门提出书面申请，由上述三家单位组织专家委员会对该工程技术、性能要求进行评审。专家委员会认为该项目不宜采用合理范围低价中标的，报经市政府批准后，可采用工程量清单报价综合评分法进行招标。

财政性投资项目的勘察、测绘、规划、设计、监理等服务项目的招投标、政府采购，原则上采用合理范围内低价中标方式。

第十二条

财政性投资项目实行投标保证金和履约保证金制度。投标人在满足招标人相应投标条件的同时，按工程投标概算向招标人提交2%以内的投标保证金，但最高不得超过80万元。在投标有效期内撤出投标文件或中标人未能在规定的期限内与招标人签署合同的，投标保证金不予返还，并在5日内上缴财政部门。未中标的中标候选人的投标保证金在中标人签订合同后5日内无息返还。中标人在与招标人签定合同的同时，按合同价向招标人提交5%以内的履约保证金，工程竣工验收后全部返还。对未按工程合同要求施工或转包工程的，招标人有权终止合同并以履约保证金补偿损失，履约保证金在5日内由招标人上缴财政。

第十三条

招标结束后，项目主管部门在5日内将招标记录、中标通知书和工程承包合同报送财政、监察部门，作为拨付项目资金和监督检查的重要依据。

第十四条

财政性投资项目中标企业在中标后，应在我市办理工商和税务登记，在我市区域内纳税，否则，财政部门不予拨付资金。

第十五条

投标人在投标报价时应充分考虑不可预见的隐蔽性工程，各种风险、各项费用包含在投标报价中，工程追加在合同价3%范围内的不予追加。

第十六条

工程项目在进行施工图设计之前应对地质情况及现状进行勘探、测绘，因勘探、测绘不准等原因导致设计变更的应相应扣减勘探、测绘费用。建设、监理单位在工程施工管理中应尽量避免变更签证的发生。如确需发生变更签证，应由项目建设主管部门、财政、审计部门现场联合会签，审计结算时以联合签证为准，无联合签证的，审计部门在审计时不予认可；单项签证金额预计在30万元以上的，需报市政府批准后实施，并报市监察部门备案。第十七条

对于因设计变更或特殊情况不能施工而核减的工程量，项目建设主管单位要及时通知财政、审计部门，现场填写工程量核减变更单。对于隐瞒不报的，一经查出，要追究相关单位及责任人的责任，并双倍核减施工单位隐瞒工程量，施工及监理单位一年内不得参与我市财政性投资项目招投标。

第十八条

项目主管单位、财政、审计等部门要定期或不定期地对监理单位实施监理情况进行检查，发现监理单位串通施工单位弄虚作假、签署不真实签证的，以及对重要施工程序未实行旁站式监理或在现场签证时复核不严的，由财政部门在支付监理费时按签证造价误差部分20%或每次2000元予以扣除。

第十九条

除项目建设单位同意外，建设工期不得延长（季节性施工包括在工期内）。因施工单位延期的，每延期一天，施工单位按工程总造价的5‰支付违约金。

第二十条

财政性投资项目超过100万元的，项目前期准备至施工期间，项目主管部门、单位应每月向政府报送项目准备、进展情况，并抄送市财政部门。对于重大事项，项目主管部门应随时报送。

第二十一条

工程竣工后，由施工单位提交竣工验收报告，项目建设主管部门在30日内组织有关专家以及质监、财政、审计部门现场监督，对不合格工程，限期整改，实行二次验收。在期限内不能按时竣工或完成整改任务的，建设单位可另行安排其他施工单位完成，所需资金从第一承包单位工程款中支付。对合格工程，建设单位应及时出具竣工验收报告。未经竣工验收或未出具验收报告的建设工程，审计部门不予审计，财政部门不予拨款。

第二十二条

工程验收合格后，建设单位应在10日内报审计部门审计。

审计部门原则上在60日内完成工程结算审计，出具审计结算报告。

建设单位在审计部门出具工程结算审计报告后30日内编制财务决算，连同工程竣工验收报告等有关资料一并报财政部门。逾期不报的，财政部门停拨项目资金。

第二十三条

财政性投资项目决算超过批复预算的，项目主管部门应当在审计部门出具决算审计报告后30日内，向市政府提交超支责任报告，并报监察部门备查。对违反规定超支的项目，由市监察部门会同财政、审计等部门查清责任，依法追究项目主管部门和建设单位负责人以及有关人员的行政责任。

第二十四条

财政部门应对财政性投资项目实施绩效评价，绩效评价结果将作为确定以后部门预算的重要依据。财政性投资绩效评价办法由财政部门另行制定。

第二十五条

建设单位应按部门预算编制要求，将历年财政性投资项目债务、经市政府批准立项的下项目预算，以及下续建工程项目一并报财政部门汇总编制预算。财政性投资项目预算应将地面附着物清理补偿费用（预计）一并计算在内。

第二十六条

土地及地面附着物补偿费由建设单位编制支出预算，附市政府批准文件及清点小组联合签证报财政部门。地面附着物清理之前，拨付补偿额的80%，余款待所有地面附着物清除后10日内拨付。对于财政部门支付补偿资金后，项目主管单位确认不再拆除的，项目建设主管单位应负责将补偿资金于5日内缴回市财政。

第二十七条

工程建设资金由建设单位编制项目支出预算报送财政部门，财政部门对年初预算、施工合同、工程进度、工程竣工验收报告、前期资金拨付情况等资料审核后直接支付施工单位。工程资金拨付原则是，工程竣工验收合格后，当年拨付至中标价的50%，在审计部门出具审计报告前最高付至中标价的70%。

财政性投资项目实行工程质量质保金制度，质保金为审计部门审定工程结算价的10%，质量保证期满后若无质量安全隐患，30日内付清全部工程结算价款。

第二十八条

可行性研究论证、规划、勘察、测绘、设计、预算编制、招标代理、监理、招标交易费等费用，由财政部门实行集中支付，原则上每半年集中拨付一次。

第二十九条

工程管理费由财政部门统一提取，实行国库集中支付，具体办法另行制定。提取工程管理费后，各建设单位不得以任何名义在工程资金中列支工程管理费。

第三十条

本实施细则涉及的对行政相对人的惩罚措施，建设单位应在招标文件和合同中予以明确约定。

第三十一条

本实施细则由市财政局负责解释。

第三十二条

本实施细则自公布之日起执行。

第五篇：德化县2011年财政性投资项目资金拼盘情况

德化县2011年财政性投资项目资金拼盘情况（初稿）

县重点办

2011年2月

一、2011年需要县财政投入资金情况1、2011年财政性投资重点项目基本情况：共安排财政性投资重点40个，总投资110.45亿元，计划投资13.91亿元，其中需财政投入资金8.93亿元。

2、非重点项目需财政投入资金需求情况：根据对国土、建设、交通、公用事业局等部门的了解，约需财政投入资金约7075万元，其中国土2000万元、公用2500万元、政府大院2000万元、交通575万元。

3、霞田文体园预计需投入拆迁费1.2亿元。

以上3项合计约10.84亿元。

二、可投入建设资金情况

1.2011年财政预算安排城市基本建设配套费400万元、县法院审判法庭大楼200万元、三班小城镇建设300万元、小型农田水利建设400万元，合计1300万元。

2.预计城区土地出让金收入6.61亿元，扣除成本实际收入5.5亿元。

3.预计农村土地整治收入3亿元，扣除成本实际收入1.5亿元。

综合以上3项，2011年预计财政可投入项目建设资金7.13亿 1

元（不含支付财政性投资项目银行贷款利息），尚缺口资金约3.61亿元。

三、可争取银行贷款情况

1、至2010年底重点项目贷款及资金使用情况

我县至2010年底已争取银行贷款资金总额5.1亿元，其中到位资金3.45亿元，已授信但尚未到位的资金1.65亿元。具体项目如下：

①省道203线城关至水口路段提级改造农发行贷款到位资金1亿元，已投入6000万元，尚余4000万元用于雷峰至南埕路段提级改造。

②省道206线上涌至尤溪界路段提级改造省开发银行授信贷款额度1.4亿元，已到位7000万元，尚未到位资金7000万元。因工程已经完工，争取剩下7000万元贷款存在一定困难。

③省道203线鹏祥路口至宝美开发区路段（南段）省开发银行授信贷款额度7000万元，到位3500万元（其中已投入2100万元），尚未到位资金3500万元。

④城东新区（二期）从省开发银行贷款到位6500万元，已全部投入使用。

⑤宝美项目区从省开发银行贷款到位6500万元，已全部投入使用。

⑥职业技术学校省开发银行授信贷款额度3000万元，已到位1000万元，尚未到位2000万元。

⑦县医院门诊病房综合大楼省开发银行授信贷款额度4000万

元，尚未到位（主要原因是项目业主不缺资金）。

2、正在争取银行贷款的项目及金额

①西门至陶瓷学院片区改造（二期）正在争取省开发银行授信贷款8000万元，已通过评审，正在补充有关材料。

②三班小城镇建设正在争取银行贷款2000万元，其中信用社1000万元、农业银行1000万元。

3、2011年有望争取到银行贷款的项目及金额

根据目前情况分析，2011年银根会进一步紧缩，项目融资将会存在一定的困难，根据省开发银行《2011年中低收入住房项目开发评审指导意见》，中低收入住房包括廉租房、经济适用房、限价商品房、公共租赁房、棚户区及城市危旧房改造（含城中村改造）、农民工公寓、农民安置房和农村危旧房改造等，此类借款不受融资平台政策限制。根据我县实际，2011年有望向开发银行争取到贷款的项目及金额如下：

①城东新区（三期）可争取贷款额度约1亿元。

②南后街（路尾巷至隆中路）片区改造可争取贷款额度约1亿元。

③东埔片区改造（二期）可争取贷款额度1亿元。

④保障性住房可争取贷款额度约0.6亿元。

以上4个项目合计可争取贷款额度为3.6亿元。

综合以上情况，2011年财政性项目建设资金约需10.84亿元，财政可投入的资金约7.13亿元，缺口3.71亿元。2011年可望争取银行贷款资金约6.25亿元。