对非现场的认识

第一篇：对非现场的认识

我的表态发言：感谢领导的培养和同志们的支持！我谈谈对非现场的认识，也算表个态：

1、利用计算机在检查前进行辅助分析目前仍处于不断深入完善阶段，虽然从第一代单机版到现在的网络版已经经过多次修改和升级，仍还不太成熟，分析得出的疑点准确性还不太高，达不到广泛普及应用的要求。但非现场分析的作用和重要性随着系统本身的不断完善和商业银行的发展要求会越来越突出。在这方面，河南农行培养出了一大批优秀的非现场人才，走在了全国的前列，现在大部分人都调到审计分局去了，非现场分析将是今后河南审计分局在全国的亮点。

2、从1998年开始，根据国家审计署要求，总行对计算机辅助审计系统和审计管理系统两大系统同时开始研究开发。现在我们把审计管理系统改称为合规管理系统。辅助审计系统是通过从数据库中提取的某一地区业务数据进行后台分析，发现问题疑点，为现场检查提供线索依据。合规管理系统就是把每项检查的全过程从立项开始到项目归档全部纳入到系统进行操作，最终实现无纸化检查，这中间有很多环节，包括确认书、意见书、报告报表等，都有系统自动生成，能节约大量的人力物力，对这个系统我们中的大部分人都学习操作过，很容易学会。

其实，现在国家审计署、各社会审计机构和部门及其他商业银行都在开发研究非现场分析系统。德勤事物所对农行的审计也主要是通过调取各类报表数据进行分析。

3、学习非现场并不很难，现在开始学也不晚。非现场分析就是对大量的数据通过计算机进行不断的筛选，最后达到我们想要的结果。说它不难是因为一是现在的辅助审计系统人机互动的界面很好，每个人根据个人的用户名都能进去，打开以后一看就能明白，按步骤进行操作就行了。二是提供给我们要求分析的数据，都是在ABIS和CMS系统中提取后，已经经过

了科技部门的处理，把原始数据形成了通过分户账（原始数据就是根据业务操作流程形成的一个个字符串，都是加密过的，是机器语言和汇编语言，对我们来说一点用没有），通用分户账已经很接近于我们平时检查时所看到的账本，我们只是像操作Excel表一样进行分类，形成自己需要的各种账本，当然账本中每一个字段的涵义都有规定，如机构代码、户名、币种、业务类别，借方贷方等我们得有所了解，在此基础上经过一步一步算法，对数据进行层层筛选，最后形成我们想要的疑点数据。三是算法（算法就是审计检查思路，可以说是非现场审计的核心内容）作为一般人员也不用自己编写，直接录入就行了，专业人员已经编写了好多算法供我们参考使用，2007年省行编写的《非现场辅助审计方法实务》都下发到了每个办事处。目前咱们的辅助审计系统用的是foxpro语言编程的，主要是它有强大的模块功能，好多功能不用再编写程序，直接利用，界面也很容易看懂，一看就能明白，各种算法都是用foxpro语句，跟初中数学学的差不多，如果有兴趣咱们自己也会编写。

4、今后无论怎样改革，各类检查必须不可少，非现场分析只会加强不会削弱，所以学习非现场业务大有可为，欢迎各位给予非现场科更多的关注和支持，也盼望有志于学习非现场的同事参与非现场分析，多给我们5个人提宝贵意见。其实，经过这几年的锻炼，我们当中已经有几个人很是可以了。我想说，专家走了，我们当工程师也行，当不成工程师当技术员，当不成技术员当熟练操作员，能会熟练操作也行，当然最好是我们中间还能出现专家型人才。

以上我说的不对的地方请大家批评指正。

第二篇：浅谈对非遗保护的认识（精选）

浅谈对非遗保护的认识

从“非遗”自身发展条件看，原材料缺乏、传承人缺失、市场萎缩是普遍面临的问题。

一、首先分析一下造成这些问题的原因。

1、生活方式的改变，使许多乡土文化失去了生存的土壤。

以前每到夜间，大伙儿都会聚在树下、弄堂里夜谈闲聊，白天一起到田间劳作，共同交流的时间很多，逢年过节，组织的狮子班、罗汉班、坐唱 班、莲花、舞龙、走马等各种传统行会闹腾得红红火火。而现在这样的生活方式已不多见，随着现代科技的发达，群众娱乐活动内容越来越多样化，电视节目成了中 老年人的主要休闲生活，网络、舞厅歌厅点据了青少年的休闲时间。这些现代娱乐方式极大地消弱了人们参与传统娱乐活动的热情和兴趣，无意间使乡土文化失去了 生存的土壤。

2、现代工业技术的发展，极大的冲击着传统手工业。

现代工业对传统手工业的冲击不容忽视，包括工具机械的制作、织染缝纫、金属工艺等各个行业。现在的机械化生产几乎取代了传统的手工业制作。例如，一些工厂采用机械化大规模生产，把铁水铸入模具，几分钟就完工，降低了成本，传统手工制作根本无法与之竞争。，现在人家里使用的器具都是以塑料制品为多，传统木制品只在婚嫁用品上有市场。解放前，很多城市都有染坊十多家，还不包括一些挑担上门招揽生意的个体染匠，可见盛况一斑。棉花被已经被拆洗更方便，更暖和的被套和羽绒被所代替，逐渐失去了市场。不可否认，经济效益低下，需求市场萎缩，是传统手工业的局限性，上述种种，无不表示，现代工业已经把传统手工业逼入了死胡同。

3、文化传承人后继无人。

当一种行业成为谋生手段时，其经济效益是其发展的重要标准。老艺人多数处于下面三种境地：停业改行的居多；以农业生产为主，有需求时生产；还在维系本行的，显得力不从心，无以为继，收入微薄，日子困顿。因此，多数家长（其中也包括老艺人自己）宁愿让自己的子女到 工厂打工也不愿学习收入微薄的老行当，导致了很多非物质文化遗产陷入了人走艺亡的危险境地。

二、浅析如何保护非遗 在制度层面上，要建立完备的非物质文化遗产保护机制。

目前，从全国到地方都认识到了保护的重要性，出台了保护法，启动了各级非物质文化遗产代表作 名录申报工作，制订了各种奖励制度等等。但这一切保护工作仅仅停留在市一级以上的层面上，乡镇一级的政府到底对此项保护工程该负有怎样的责任，要有什么行动与措施，并没有明确的规定。而扎根于民间的非物质文化遗产恰恰是最需要基层政府的关怀和帮助的。因此要想做好保护工作，当地政府的保护措施与政策是必不可少的，不能因为领导的 认识层面不同而有所差异，要在乡镇一级政府形成非遗保护的长效管理机制，才能有效地保证非遗保护的进行。在群众意识层面上，要扩大宣传，让非物质文化遗产保护的观念深心。多数群众对非物质文化遗产的概念不明确，多数被普查到的传承人认识不到自己是某一方面的传承人，甚至有的艺人对自己所从事的行业怀有鄙视的态度，认为是“讨饭生活”，待生活条件稍有好转，就不愿再从事或对外展示了。认识的不足导致了传承人对自己从事的行业漠视，对其即将失传也抱着毫不可惜的态度，诚然，让非遗保护的观念深入人心需要有一个过程，我们要加快这个进程，要在各个领域，尤其在农村，用多种方式多加宣传，积极营造非遗保护的氛围，让全社会提高认识，为非物质文化遗产的生存与保护创造良好的环境。在非遗自身的层面上，找准与现代生活的融合点，从而充分发挥其优势。开展非遗普及活动，不失为有价值有意义的双赢之举。让非物质文化遗产走进校园，成为学校独具特色的校本课程。让孩子讲讲当地的传说故事，唱唱当地的民 歌民谣，玩玩以前的传统游戏，做做一些简单的传统手工艺，既是对非物质文化遗产的传承，又是一种保护。教育部在今年将启动京剧进校园推广活动，对非物质文化遗产的保护来说，无疑是一个福音，对非物质文化遗产的传承打开了一扇希望之门。各地方可以把此项推广活动引向深入，与本地的非遗相结合，让更多的非遗项目进入校园。与旅游资源相结合，打造民 俗旅游，开发旅游的新热点，把非物质文化遗产有机溶入旅游业中，互为依托，互为促进。总而言之，传承是对非物质文化遗产最好的保护。挖掘非遗自身优势，不断创新，重新找回市场。蓝印花布原本多用于制作被面，是作为一种生活用品出现在消费者面前的，而现在这种被面已失去了市场，那可以考虑下向工艺品方面发展，如挂件，头巾，围巾，在制作工艺上积极创新，印染的布料，印染的花式花样等方面符合现代人的品味，我相信这门技艺还是会重新找到市场的。从传承人保护的层面上，需要更多的人文关怀。

我们对非遗传承人的关心、爱护与尊重不仅仅是对其进行一些经济上的扶持，更重要的是对其艺术成果的肯定上。作为政府部门多举办各种规模的展示展演活 动，积极地为民间艺术寻找活动场所，搭建表演平台，鼓舞民间艺术家们的信心。发动更广泛意义的非物质文化遗产传承人认证与命名活动，让更多的非物质文化遗产传承人名副其实，增强其内在的动力。

总之，非物质文化遗产保护是一项长远而又意义重大的工程，绝不是一朝一夕就能完成，我们要立足现实，不断完善保护机制，积极采取保护措施，努力营造保护环境，才能让非物质文化遗产薪火相传。

第三篇：关于对近两年非现场审计工作的报告

关于对近两年非现场审计工作的报告

书虫tj近两年，我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路，严格遵照上级行的有关精神与要求，按照“先单项后综合，先常规后专项，先重点后一般”的工作方针，积极开展非现场审计工作，并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充，充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用，为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行，起到了良好的促进作用。两年来，我行共完成非现场审计项目14个，即中间业务收入（2次）、2004年以后新发生不良贷款及其后续审计（2次）、财务收支（2次）、银行承兑汇票（2次）、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处臵、房租收入、操作风险监测等，发出质询书58份，整改通知37份，提出非现场审计建议65条。

我行在非现场审计中所做的主要工作是：

一、建立和完善非现场审计工作职能，配足人员，明确职责，落实组织机构和监测体系。

自开展非现场审计以来，我行以内控管理为核心，以防范和化解经营风险为目的，以及时发现问题和落实整改为重点，积极推进内部审计工作的“三个转变”，做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。在非现场审计工作上：一是遵照省分行有关要求，我行配备了2人专门负责非现场审计工作（其中1人为副经

理），并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。二是不断完善监测指标体系。在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后，2006年从第三季度起又新增了操作风险监测的27项指标。在操作风险指标的监测工作上，三是加强与各业务部门的协调配合，在数据共享和信息技术上做到相互支持，确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。

二、充分利用网络信息，全面开展非现场审计风险监测分析，及时提出风险预警和管理建议。

一是充分运用计财BB2000相关数据、管理信息统计在线和CS2002相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM2002相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度，根据审计重点或项目，明确审计要素，运用内部数据网络和查询语句，及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析，对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险，以进一步确定是否需要进行质询或现场审计，同时查证结果，提出非现场审计建议。对全辖会计、财务（包括中间业务收入）、信贷资金、票据融资等业务的监测指标定期进行全面监测，对有疑问的及时向相关行处发出质询书，要求详细说明原因；对存在问题的及时发出整改通知书，要求其限期整改。同时，针对经营管理中存在的

漏洞和隐患，深入分析经营理念及经营行为上的偏差，及时向有关行处提出加强经营管理方面的审计建议。在信贷管理部门的配合下，去年对全行2004年6月末以后新增不良贷款进行了非现场审计，今年上半年又进行了后续审计，并及时查证结果，对存在的问题提出积极的建议。7月上旬，我行主动与计财部门联系，以取得支持，对2006年6月末全辖的财务收支进行了非现场审计，对代扣利息税手续费、同业寄库收入等进行了进一步核查；配合资金营运部门对银行承兑汇票进行了非现场审计，均取得了实效。去年10月末，为进一步加强非信贷风险资产管理，掌握其风险状况，完善内控机制，防范和化解新的金融风险，我行组织人员对全行九月末非信贷风险资产进行全面非现场审计，为进一步化解非信贷风险资产的风险，加强管理，加大清处力度，提出了若干合理化建议。通过去年和今年2次对中间业务收入的非现场监测，我们发现基层行处代发工资业务手续费、部分对公帐户管理费、部分上门收款手续费未收取这一较普遍的问题，及时向行领导进行了反映，并提出了“全面清理，酌情处理；续签协议，集中建档；免收报批，分行备案”的管理建议，较好地指导、促进了我行中间业务的健康发展。

二是将非现场与现场审计有机结合起来，以非现场审计为线索和导向，自主开展了多个项目的现场审计。如去年5月份，我们在充分运用BB2000财务报表的分析系统和管理信息部门的中间业务统计月报的基础上，对全辖中间业务收入逐项进行了非现

场监测分析，特别是对全行帐销案存收入、房租收入及代理业务手续费收入进行了重点分析，通过诊断分析发现，与前年同期相比较我行去年中间业务正在快速发展，但仍然存在收费标准执行不严、核算不规范、擅自减免手续费、房租收入不入帐的现象，科目核算混淆也时有发生，致使中间业务应收手续费收入和实收手续费收入有较大的差异。在掌握了第一手资料的前提下，我们征得行领导同意，及时组织了对各行处中间业务、房租收入、帐销案存、缩水处臵等项目的现场审计活动，查明了存在的问题及产生的原因，提出了合理化的审计建议，为全行业务的健康发展和会计科目的核算规范，取得了较好的促进作用。

三、认真做好操作风险监测工作，及时掌控操作风险监测指标的异动变化，努力防范操作风险。

内控合规部门作为全行操作风险管理的牵头部门，加强了操作风险管理工作的组织领导和协调，针对业务经营发展特点，强化了操作风险的分析、研究和监控，全行操作风险管理在建立管理机制、制订防范措施等方面都取得了较大的进展。

1、认真落实操作风险指标定期监测制度。通过集中各专业部门和支行监管员学习h银g办发[2006]218号“关于认真开展操作风险监测工作的通知”要求，制定了营业网点按日监测、统计，支行按月监测、统计，分行按季监测、汇总的风险监测体体系与机制；明确了操作风险监测人员的工作职责；统一了操作风险监测程序。通过充分运用操作风险分析监测指标体系，从三季度起对全行操作

风险的27项指标进行了连续、全面、系统的监测与排查，及时提出风险预警，并分析操作风险分布特点和表现形式，评估操作风险变化趋势，研究操作风险防控和缓释措施，最大限度的减少风险损失。

2、把操作风险管理与案件专项治理工作结合起来，做到查防并举，通过大范围的彻查，补充和完善各类管理、监控制度上的盲区、不足和纰漏，真正做到每一项业务、每一项服务的开展都能达到制度先行的基本要求；把操作风险管理与内部控制评价结合起来，在对各行、各专业、各项制度进行梳理和评价，查遗补漏，完善更新的同时，切实落实操作风险管理、内控管理的长效治理机制，从源头上、从每一项业务、服务的全流程上来全方位的遏制发案势头；把操作风险管理与“学查抓保”活动结合起来，通过“学查抓保”活动的不断深入，全员业务素质和思想素质有了较大的提高，特别是部分柜面人员制度观念淡薄、习惯性违规操作、办理业务不注重审核、业务处理不规范等问题得到较大的抑制；把操作风险管理与内控案防“双线”问责制集合起来，实行严格的问责制度和责任追究机制，牢固树立全员的责任意识、风险意识，并加大对各类违规违纪人员的处罚力度，通过严厉的处罚，确立制度规定的刚性。

四、注重问题的整改和防范措施的落实，讲求非现场审计的质量和效果。

从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠被审计对象本身。因此，对非现场审计中发现的问

题，我们在查明原因的基础上，一方面坚持不间断的进行跟踪监测，督促其问题的整改到位；一方面与被监督对象心平气和地商量，找到解决问题的根本办法，充分调动被审计对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，直到其采取了有效的防范措施为止。从而使得不少方面从根本上堵塞了漏洞，避免了屡查屡犯、前查后犯。如针对中间业务收入存在代扣利息税手续费不到位、房租收入不按规定入大帐等的问题，通过发质询书、下整改通知书，做到逐单位督促、不间断监测，拿出问题不整改不罢休、防范措施不落实不罢休的态势，终于使这方面的问题得到彻底的整改，至2005年末及2006年各行处代扣手续费和房租收入均已按规定全部入相应科目核算，再未出现科目核算不正确和挤占挪用房租收入的现象。

尽管近两年我行非现场审计工作取得了一定成效，但离省分行的要求还有较大差距，非现场审计的路子还不够宽，监测分析的方式方法也不很成熟，仍然存在诸如审计的领域不宽、深度不够、效果不佳的问题。为尽快解决这些问题，我们对下一步非现场审计工作的初步想法是：

1、明确审计目标——服务于全行经营目标。结合我行实际，设立合适的非现场审计指标体系，综合运用各种数据系统和监督手段，扩大非现场审计的覆盖面，增强非现场审计的渗透力，逐步把审计重点从对业务的合规性、合法性转移到经济效益、资产

风险和内部控制制度的审计上来，为全行的经营目标服务。

2、确定审计频率——差异决定审计频率。在对所辖机构的经营状况和管理水平进行全面评估和对内部业务及管理风险点进行认真排查的基础上，针对经营状况和管理水平的差异以及业务和管理风险的大小，对不同的审计对象确定不同的非现场审计指标和频率，做到全面审计与重点监测、定期审计与不定期监测、非现场审计与现场核查相结合，逐步解决审计深度不够、效果不佳的问题。

3、把握审计重点——调研在前，科学规划，把握重点。一是要把全行的中心工作作为非现场审计工作的重点。在审计内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把全行经营管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为非现场审计工作的重点。三是要把已经发现的问题作为我们持续监督的重点。审计部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，我们对审计中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把同业已经发生的重大问题列为我行审计的重点，做到举一反三，由此及彼。

4、提高预警能力——探索和创新非现场审计的方法和手段。要取得上级行和科技部门的有力支持，积极探索和运用符合商业银行发展趋势的非现场审计软件模式，提高非现场审计频率、覆盖面和质量，不断提高非现场审计的预警能力。

5、强化激励约束——加大考核力度，充分发挥审计人员的积极性。人的因素第一，决定内部审计工作成败的关键是内部审计人员。要建立激励约束机制，加强非现场审计工作质量和效率的考核，或与效益工资和奖金挂钩，或对成绩显著的人将给予表扬和奖励；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反审计纪律的内部审计人员要给予相应处分；对工作能力不适应、不胜任审计工作的坚决调离出内审岗位。

第四篇：谈谈我对非关税壁垒的认识

谈谈我对非关税壁垒的认识

随着经济全球化和贸易自由化进程的加快，关税等传统的贸易壁垒正逐步淡出国际贸易领域，受到越来越多的限制和约束；相反，以技术法规、技术标准、认证制度等为主要内容的新型贸易壁垒却日益突显，成为贸易壁垒的主导形式。在此背景下，有必要将非关税壁垒单列开来，系统的阐述非关税壁垒的特点、分类及其对国际货物贸易的作用机制及影响程度。

非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，就是指一国政府采取除关税以外的各种办法，来对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的就是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。非关税壁垒大致可以分为直接的和间接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量、品种加以限制，其主要措施有：进口限额制、进口许可证制、“自动”出口限额制、出口许可证制等。

一、非关税壁垒的特点

1． 从制定程序来看，非关税壁垒比关税有更大的灵活性和针对性。非关税壁垒的制定通常采用行政程序，迅速而简便，并能随机针对某国某种商品采取相应的限制进口措施，以及灵活调整实施程序，以应付复杂多变的国际市场形势。

2． 从保护作用看，非关税壁垒比关税对进口限制的作用更强。

非关税壁垒在限制进口方面方式更加直接。特别是在进口配额制下，进口量是被限定的，进口需求的增加只会导致价格的变化，不改变进口量。3． 从政策的透明度来看，非关税壁垒比关税更具有隐蔽性。

非关税壁垒并不都是公开的，有些甚至无法判定其是否属于非关税壁垒。一些国家对某些商品的质量、规格、性能和安全性等规定了极为严格、繁琐的特殊标准，并且经常变化，使得出口上难以应付。更有一些国家利用非关税壁垒的隐蔽性，对来自特定地区和国家的进口商品设置了重要障碍，使非关税壁垒又带有歧视性的特点。

二、非关税壁垒测度的国内外研究综述

一般来讲，非关税壁垒(Non-tariff barriers)是指一国政府为了调节、管理和控制本国的对外贸易活动，影响贸易格局和利益分配而采取的除关税以外的各种行政性、法规性措施的总和。由于非关税壁垒的实施往往出于不同的动机与考虑，且通过不同的途径和方式达到限制商品自由贸易的目的，因此，非关税壁垒本身包含有多种具体的表现形式。由我国商务部一年一度出版的《国别贸易投资环境报告》将非关税壁垒分为若干具体的小类，包括进口限制、通关环节壁垒、技术性贸易壁垒、政府采购等。

非关税壁垒包含的种类繁多、表现形式多种多样，且各国政府(或地区)对非关税壁垒的界定本身又存在一定的偏差，加之部分隐性的非关税壁垒难以从各国政府公开的文件或资料中获得，因此，对非关税壁垒的准确度量存在相当大的难度。目前，国际上常用的度量非关税壁垒的方法都从不同的角度对非关税壁垒展开研究(，每种度量方法都各有一定的优势和局限。1． 数量影响型的非关税壁垒测度

数量影响型的非关税壁垒测度方法主要为频率类的度量方法(Frequency-Type Measures)，该类度量方法包括覆盖率(coverage ratio)和频数比率(frequency index)两个指标，是度量非关税措施最为常用的研究方法之一。通过指标的计算，可以得出特定部门、单个国家或国家组织中贸易受非关税措施的影响程度及非关税措施的使用频率，从而衡量出不同国家(或地区)非关税措施的实施强度。

覆盖率指标同频数比率指标均是百分比公式，取值范围为0%-100%，取值越大代表非关税措施实施的强度就越大。前者是测算受一种或一种以上非关税措施限制的进口商品额占所衡量类别商品总进口额的比重，计算过程需要获得一国(或地区)进口商品(商品按关税税号分类)中哪些类商品受到非关税措施的限制，以及所有类别商品的进口额数据，对数据的来源及质量要求较高；而后者是衡量非关税措施的出现频率，即受一种或一种以上非关税措施限制的进口商品税目数占所衡量类别商品包含的税目总数的比率(按税号数目计算)，计算过程只需获取哪些类商品受到一种或一种以上非关税措施的限制数据，而不需要受非关税措施限制的商品类别进口额数据，计算相对简单。2． 价格影响型的非关税壁垒测度

价格影响型的非关税壁垒测度方法主要包括等量关税法(The tariff equivalent)或价格差值法(price wedge)、等量补贴法(Subsidy equivalents)和有效保护率法(Effective Rate of Protection)等。等量关税法和等量补贴法反映了进口限制及补贴对商品价格的扭曲程度，即将此类非关税壁垒的实施对国内商品价格所产生的价格影响或价格扭曲转化为等值的名义关税率，通过比较转化后的名义关税率来衡量非关税壁垒的强弱程度；而有效保护率(通常指有效关税率)避免了名义关税率只反映对最终产品国内生产者保护程度的局限，综合了税收、补贴等对投入品及产出品的双重影响，显示了以国内价格和国际价格计算的增加值的差别，因此能够用来衡量对促进或遏制某种经济活动的有效性(Corden,1971)。

等量关税法和等量补贴法是衡量不同种类非关税壁垒对价格的影响程度，前者是将非关税壁垒的实施所导致的国内商品价格的提高统一用相应程度的名义

关税率来量化，而后者是衡量诸如政府政策给予生产厂商的转移支付(即补贴)对价格的扭曲程度。两种度量方法均未能够全面的反映一个国家(或地区)保护结构对贸易及产出的综合影响。3． 福利影响型的非关税壁垒测度

福利影响型的非关税壁垒测度方法主要有贸易限制指数(The trade restrictiveness index)和可计算的一般均衡分析法(Computable general equilibrium)。贸易限制指数由Anderson和Neary(1991)首先提出，被定义为“消费和产出扭曲的单一等量关税”，是“持续生产者等量补贴指数(PSEs)”及“持续消费者等量补贴指数(CSEs)”两者的结合，旨在通过比较两种不同的贸易扭曲状态来衡量贸易政策变动所导致的福利水平的变动。贸易限制指数主要被用来度量贸易政策的实施对经济体或经济部门限制程度的变动，即比较两种扭曲的状况，而不是基于自由贸易的基础上。Anderson和Neary(1994a)列出了多种使用贸易限制指数方法的实证研究，Anderson和Bannister(1992)则运用局部均衡方法对墨西哥农业本国价格政策进行了实证分析。可计算的一般均衡分析法提供了一个较为严格的分析框架，通过观察非关税壁垒对产品市场及要素市场价格和数量的双重影响，全面把握生产者及消费者的福利变动，最终对一国(或地区)的福利变动状况进行实证分析。de Melo和Tarr(1992)就通过建立单一国家的可计算一般均衡模型对纺织和服装产业中贸易干预的影响进行实证分析，Sazanami(1995)和Messerlin(2000)分别用可计算的一般均衡模型对美国、日本和欧盟的贸易保护成本进行了估算。

三、面对非关税壁垒我国应对的对策

毋庸置疑，非关税壁垒在国际贸易中将扮演越来越重要的角色，新的非关税壁垒将不断出现。为应对国外非关税壁垒的影响，笔者认为应采取以下对策。1． 进行技术创新，提高产品质量

企业要以应对非关税壁垒为契机，依靠科技进步调整出口商品结构，促使产业升级，提高我国出口商品的科技含量和加工层次。一是加强技术研发特别是加强关键技术的研发，不断开发新材料、新能源、新工艺、新配方、新方法，推出新产品，从而要提高产品科技含量，促使产品结构向高新技术产品和高附加值产品转型；二是通过提高产品的深加工程度，把中间体生产为成品，不仅可以提高企业的利润，同时还可以避开各种形式的贸易壁垒。2． 充分发挥行业协会的作用

在市场经济的竞争中，单打独干的营销方式并不适合加入世贸组织后参与国际产品市场竞争的需要。可以通过行业协会这条政府和企业之间的纽带，帮助生产者协调出口价格，使我国产品压价竞争、自相残杀的情况减少，还可以在对外

宣传、谈判、销售等提供服务，承担大量产前、产后的工作。此外，还可以通过跟踪外国非关税壁垒措施的变化动向，使企业及时掌握国外市场贸易壁垒信息 3． 加快制定和完善技术标注和法规

应对技术壁垒，我国应亟待完善技术标准和技术法规体系。一是要逐步建立起与国际接轨的技术法规和标准认证体系，要根据WTO 有关协议，大力推动原产地标记认证制度，积极实施ISO19000、ISO14000 标志和SA8000标准的认证，加快与国际环境标准接轨的步伐；二是加大企业的技术与标准化法制意识，适应国际贸易对技术标准方面的特殊要求。通过积极采用国际标准，及时掌握国际生产信息和生产技术水平，吸收先进成果，组织力量进行技术攻关，提高产品质量和档次，增强我国产品的竞争力。4． 制定和实施市场多元化战略

市场多元化战略就是要使我们的产品在市场分布上应更加均衡，不要什么都一窝蜂地涌向某一个市场。因此，从政府到企业都要努力调整自己的出口市场战略。具体实施时要本着“巩固老市场、开拓新市场、出口份额过于集中的要适当分流”的原则，使我们的产品能出口到更多的国家和地区。这不但可以避免某些产品的出口过于集中，容易授人以柄，从而限制我国的出口，而且如果发生贸易战时，我国可以通过贸易转移把损失降到最低程度。5． 建立非关税壁垒预警体系

（1）政府要促使外贸企业系统收集各国(地区)关于进口、外国投资及其他与外经贸相关的法律、法规和行业标准，建立相应的数据库，及时了解所在市场对某种商品采取什么措施和政策，以及当地制定的各种标准，和这些标准在实施中所遇到的问题等。

（2）选择可信赖的国外产品代理公司,它们不仅对当地市场了如指掌，对所在行业的最新动态以及消费者的最新需求也应充分把握。

（3）应把信息及时的向政府部门、行业和企业进行扩散，从而确保在每一起非关税壁垒案件发生之前,都能事先得到消息，为及时调整出口策略，减少被非关税壁垒影响的概率和迅速组织企业应对创造重要条件。

总之，从目前来看，国家间完全消除非关税壁垒是不可能的，非关税壁垒还将在相当长的时间内存在。为了国家的经济和技术安全，保护人类健康，保护环境，合理有效地保护我国的主导产业和幼稚产业，我们应认真研究世贸组织的有关条款，学习借鉴别国的实践经验，灵活利用国际惯例、国际规则和 WTO 规则，并参照国际规范建立起自己的非关税壁垒保护体系，从而提高我国企业在国际经济贸易中的竞争力。

第五篇：非现场检查通报

平邑联社内控管理非现场检查通报

各信用社、分社、联社各部：

为加强内部风险控制，规范会计业务操作流程，堵塞风险漏洞，进一步提升内部风险管理水平，联社财务会计部于2012年8月份组织检查辅导员，采取随机抽查的方式，对辖内部分信用社及分社的授权管理、柜员卡管理、柜员临时离柜、凭证调拨、印鉴核对、日终监督封包等内部风险控制重点环节进行了非现场检查，现将检查情况通报如下：

一、检查基本情况

（一）柜员卡、印章、授权管理情况 1、2012年6月24日9：32仲里分社会计主管魏超给柜员巩广霞授权时，未使用有效手段进行密码遮挡。2、2012年6月24日10：35保太信用社101柜员将个人私章置于文具盒内，未入箱加锁保管。3、2012年6月1日8：58城区信用社柜员魏松存入12万元，会计主管授权后未卡把复核。4、2012年7月2日8：39魏庄信用社主管柜员在柜员1处登录核心系统未遮挡密码。5、2012年8月5日9：30莲中分社钟志琼授权后，将柜员卡及个人私章放于桌面上到门口处接电话。

2012年8月5日11：32授权时柜员卡从抽屉内拿出，授权后又放入抽屉内，抽屉未加锁。6、2012年7月1日8：07天宝信用社柜员2将个人柜员箱包钥匙放置于键盘盒内，未妥善保管。7、2012年7月21日7：59保太信用社101柜员箱包钥匙未妥善保管，放于未加锁的抽屉内。8、2012年7月21日8：05保太信用社101柜员一人开启柜员箱（箱内放有柜员包），柜员箱钥匙未分持。9、2012年7月1日11：04天宝信用社主管授权未遮挡密码。10、2012年7月22日16：49莲西分社张静授权时柜员卡从桌子底下拿出（未加锁）。

（二）日终操作 1、2012年6月8日丰阳社日终封包，在对柜员2封包时会计主管未同柜员当面封包后就去核对下一位柜员的凭证和现金。2、2012年8月1日16：40郑城信用社日终监督封包人，未对柜员4的现金、凭证核对完毕后就离开，柜员4自行锁包。3、2012年6月6日莲西分社李静16：58日终结账时，柜员一人封包；莲西分社杨柳16：52柜员一人封包。

（三）临柜操作 1、2012年6月24日9：50分温水信用社柜员1未退出交易画面； 2、2012年6月8号16：40武台信用社柜员2离柜，未退出系统操作画面。3、2012年8月1日9：42分郑城信用社柜员5办理转账支票业务一笔，先办理业务，后核对印鉴。

（四）文明服务 1、2012年6月24日9：40东阳信用社柜员5将靠背放于柜台上，柜员1将早餐放于临柜柜员桌上。2、12年8月5日10：23—11：10陈龙趴在柜员桌上睡觉。

二、内控风险形成原因分析

1、制度执行力差。部分员工对执行制度的重要性、严肃性认识不足，导致执行制度不彻底，落实不到位。突出表现在日常工作中反复强调、重点要求的问题还是屡查屡犯，同时存在侥幸心理，存在把电脑桌面颜色调暗等方式躲避退出操作画面。

2、合规操作和风险防范意识不强，尤其是在柜员临柜操作、柜员卡管理、授权管理、日终操作等重点业务和重要环节中缺乏风险防控意识。

3、主管履职不到位，检查监督责任缺失，管理水平有待提高。会计主管在授权管理、事中控制、事后监督等方面的监督指导作用没有充分发挥，监督和管理工作有待进一步加强和提高。

三、下一步工作要求

1、提高认识，认真整改。以此次检查为契机，对本次检查中存在的问题，组织会计主管进行认真学习，分析问题产生的原因，认真对照制度规定和要求逐条逐项地进行整改落实，各社在规定的时间内将所有问题全部整改完毕，并确保今后工作中不再出现类似违规问题。

2、切实加强会计主管及分社负责人履职管理。会计主管和分社负责人是营业网点会计基础工作的第一责任人，是监督控制和风险防范的第一“关口”，必须要以高度的责任心落实和执行好各项制度，按照相关制度规定对各项业务进行序时监督和风险监测，有效防范内控风险和操作风险。

3、加强柜员临柜行为管理，柜员在办公工作区仅能将与工作有关的物品摆在柜台上。相关的普通凭证、重要单据可置于抽屉内，以后禁止将与工作无关的物品置于工作区内，禁止将自己的私人物品包括钱包、化妆品、衣物、食物等置于柜员桌内。

4、以上单位责任人每人罚款500元，于2012年8月20日前上缴财务室。在非现场检查中发现的问题纳入会计主管履职考核中，对于情节特别严重的交联社监保部处理。

二〇一二年八月十日

附件：平邑联社非现场检查处罚汇总表