工程审计复习题

第一篇：工程审计复习题

工程合同管理复习题

1.工程审计的概念，工程审计的主体，政府审计、内部审计和社会审计的概念

2.政府审计机关的权限、内部审计机构和社会审计的权限和义务，.3..审计报告、.审计工作底稿、、.审计通知书的概念

4.审计方案的概念，审计实施方案的内容。

5.审计方法的概念，审计方法的选用原则。

6.工程审计的分类

7.绩效审计的概念和特点，“3E”审计的含义

8.工程合同管理审计

9.设计管理审计方法

10..审计行政规章包括哪几类

11.工程项目决策审计应把握的原则。

12.工程项目招标工作审计的内容。

13.工程项目竣工结算审计的内容。

14.审计机关项目决算价款审计的法律效力。

15.工程量清单审计的依据有哪些？

16.工程项目绩效审计的概念

17.工程项目审计依据包括层次。

18..工程合同管理审计采用方法。

19.工程项目财务审计采用方法。

20.工程项目管理审计的职能

21..确定审计目标应当考虑哪些因素？

22.工程项目管理审计与投资效益审计的区别与联系。

23.工程项目财务收支审计重点。

24.工程项目管理审计的新理念包括哪几方面？

25．试述“以过程为导向”的效益审计程序。

26．试述施工图设计行政性审查的内容。

27.工程项目绩效审计的目标。

题型结构

名词解释（4 *5）填空题（20分）简答题（7 *6）问答题（9 * 2）

第二篇：政府审计复习题

政府审计复习题

一、论述题

1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别

A：a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。

b.内部审计是单位企业内部机构，主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。

c.社会审计是社会中介机构，受委托进行审计。

d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督，对其出具的审计报告进行核查

2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策

3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。

4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。

5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。

6.金融审计的总目标及具体目标？

7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点，并指出完善我国政府审计体制的构想。

8.国有资产流失的途径很多，需要审计人员根据不同情况做出进行判断，请列 示10种常见的国有资产流失途径。

二、案例分析

1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。

【要求】

（1）如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益？

（2）请指出工程决算审计的思路。

（3）若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么？

2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下：

（1）乙方按业主代表批准的施工组织设计（或施工方案）组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。

（2）甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙

方参考使用。

（3）乙方不能将工程转包，但允许分包，也允许分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。

（4）工程质量标准：达到甲方规定的质量标准。

（5）乙方承诺的质量保修：在该项目设计规定的使用年限（50年）内，乙方承担全部保修责任。

【要求】

（1）该工程采用固定价格合同类型是否合适？为什么？

（2）请逐一指合同的条款有哪些不妥当之处？

（3）审计人员发现合同条款的不妥当之处，如何处理？

（4）分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。

3.根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年11月至2010年3月，审计署对国务院国有资产监督管理委员会2009预算执行情况进行了审计，并延伸审计了国资委管理的中国钢铁工业协会等20家下属单位。审计中发现：

（1）2008至2009年，国资委产权交易监测网络项目和上市公司国有股监测网络项目未按计划及时实施，至2009年底预算执行率为26%，资金结余513.49万元；

（2）2008至2009年间，国资委所属的中国轻工业联合会下的轻工业人才交流 培训中心将“培训楼维修改造”项目的建设资金250万元，转移至由该中心主任等3人成立的公司及另外一家民营公司；

（3）截至2009年底，中国钢铁工业协会所属冶金科技发展中心等4家单位账外私存资金共计918.05万元，支出共计548.75万元，主要用于发放职工奖金福利和外聘人员工资。

【要求】

（1）根据《审计法》规定，我国财政审计的主要范畴是什么 ？

（2）除《中华人民共和国审计法》外，对国资委进行审计的法律依据是什么？

（3）根据上述资料，逐一分析其中存在的问题。

（4）若对上述的问题一进行审计，应重点审计预算执行审计的哪些方面？

4.审计署在开展国债专项资金审计时，对某省平潭县东澳渔港防波堤国债项目（该项目资金来源国债转贷资金2600万元，占项目资金总额的80%）进行了审计，发现该项目在招投标、工程管理中一些做法如下：

2008年8月，东澳渔港工程指挥部未经有关部门审核批准，擅自组织2家施工单位对该工程的防波提项目进行邀请招标，标底价格为3588万元，超出工程概算955万元。当月，福建省渔港建设工程公司以3031万元的投标价格中标，中标价格比工程概算高出398万元。

随后，该公司将全部工程转包给下属临时成立的、没有任何施工人员和设备的东澳渔港项目部。据调查，东澳渔港项目部按该工程标的2.5％向中标单位上缴管理费。东澳渔港项目部承包到工程后，全部分包给北京中科力爆炸技术工程公司以及个体户卢圣文等5户临时拼凑的、无任何资质的农民施工队。

评标委员会由招标人直接确定，共由7人组成，其中招标人代表2人，本系统技术专家2人，经济专家1人，外系统技术专家1人、经济专家1人。开标会由市招投标办的工作人员主持，市公证处有关人员到会，各投标单位均到场。开标前，市公证人员对各投标单位的资质进行审查，并对所有投标文件进行审查，确认所有投标文件均有效后，正式开标。

【要求】

1．如果你是审计人员，请指出该项目施工招投标在哪些方面存在问题或不当之处，并列示正确的做法。

2．分析标底价格、投标报价、中标价、合同价之间区别与联系。

3．招投标审计的主要内容是什么？

4．在该项目的审计中发现的问题，审计人员应该如何处理？

5.2008年8月至2009年5月，某审计小组对某水利工程的堤防隐蔽工程进行审计。经审计发现，堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题，在堤防隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，由此多结工程款1000多万元，部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50％以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。

【要求】

1．从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体应该是谁，为什么？

2．如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工程进行审计？

3．隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员如何规避隐蔽工程的审计风

险？

6.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2005年对中国农业银行（以下简称农业银行）总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现：山东某学院2004年末银行贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出10多万元，靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外，当前高校贷款普遍以学费收费权作质押，而学费收入属财政性资金，实行“收支两条线”管理，一旦高校贷款到期不能偿还，银行难以真正行使对收费权的质押权力。

【要求】

1．财政性资金主要包括哪两部分内容？

2．抵押贷款与质押贷款有哪些区别？贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出10多万元，可能会给银行带来哪些风险？

3．从贷款审计合规性角度看，贷款审计的重点是什么？主要有哪些方法？

第三篇：基建审计期末复习题

1.什么是单项工程、单位工程、分部工程和分项工程？ 2.什么是基本建设工程项目预算？

3.基本建设工程项目预决算文件的组成包括哪些？ 4.建筑施工图包括哪些图纸？ 5.结构施工图包括哪些图纸？

6.按建筑材料的组成成分划分，可以分为哪几类？ 7.什么是水泥标号，是怎样测定的？ 8.什么是混凝土标号，是怎样测定的？ 9.什么是定额，简述其分类？

10.简述施工定额、预算定额、概算定额、概算指标的区别及联系？ 11.什么是单位估价表，如何使用？ 12.什么是综合预算定额，如何使用？

13.写出综合预算定额中定额基价换算的基本公式 14.单位估价表与综合预算定额有哪些区别？ 15.基本建设项目总建设费用由哪几部分构成？ 16.施工图预算与设计概算比较，主要有什么特点？ 17.施工图预算审计依据有那些？

18.建筑面积与占地面积、使用面积、居住面积之间的区别？ 19.挖地槽、挖地坑和挖土方有什么区别？

20.什么是放坡系数？不同类别的土质放坡系数是如何规定的？ 21.桩基础工程量审计要点有哪些？

22.墙体工程量的审计方法及审计要点是什么？ 23.审计柱梁工程量时，需注意的主要问题有哪几点？

24.建筑安装工程费哪几部分组成？

25.已知某工程采用满堂基础，挖三类上，挖土深度为2.2m，挖土底部的平面形状及尺寸为15000×30000长方形，施工组织设计要求放坡，求挖土体积。26.简述建筑装饰工程预决算的编制依据？ 27.什么是独立费，包括哪几项？

28.在电气工程量计算中，常见的高套定额的情况有哪些？ 29.安装工程施工图预算审计中，如何审计材料价格？ 30.简述招标的含义及类型？

31.建筑安装工程进行招标，必须具备哪些条件？ 32.什么是对标价的动态分析？ 33 如何审计招标标底？ 34.如何审计投标报价？

第四篇：审计期末复习题

第一章 注册会计师审计概论

1、注册会计师审计起源于意大利，形成于英国，发展于美国。

审计演变：详细审计→资产负债表审计→利润表审计

2、审计定义：审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这

些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

3、审计种类：财务报表审计；经营审计；合规性审计。

审计方法演进：账项基础神经→制度基础审计（内部控制和抽样审计结合）→风险导向审计

传统审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

最新审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险

4、审计按不同主题划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

第二章 注册会计师管理制度

1、注会报考条件：（1）高等专科以上学历；（2）会计或相关专业中级以上专业技术职称。

2、注会业务范围：审计业务、会计咨询、会计服务业务、审阅业务、其他鉴证业务、相关服务业务。

3、审计业务范围：（1）审查企业财务报表，出具审计报告；（2）验资企业资本，出具验资报告；

（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；

（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

第三章 注册会计师法律责任

1、法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害。应有的职业谨慎，是指注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。

2、注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

3、注会法律责任的认定：违约；过失；欺诈。

4、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。

第四章 注册会计师执业准则

1、注册会计师执业准则体系：注册会计是业务准则；会计师事务所质量控制准则。

2、审计准则属于鉴证业务准则，是整个执业准则体系的核心。

3、鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

4、鉴证业务五要素：三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。

鉴证业务分类：给予责任方认定的业务和直接报告业务。

5、鉴证业务的目标：保证程度分为，合理保证（积极）和有限保证（消极）。

不能获取绝对保证的原因：选择性测试方法的运用；内容控制的固有局限性；大多数证据是说服性的而非结论

性的；在获取评价证据以及由此得出的结论时涉及大量判断；某些情况下鉴证对象具有特殊性；成本效应。

6、质量控制制度的目标是在以下方面获取合理保证：

（1）会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；

（2）会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。

7、质量控制制度的要素：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）相关职业道德要求；（3）客户关系和具体业务的接受和保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。

第五章 职业道德基本原则和概念框架

1、职业道德基本原则：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。

2、独立性，是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。

实质上的独立：注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公证执业，保持客观和专业怀疑。

形式上的独立：会计师事务所或鉴证小组避免出现这样的重大情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断

其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

第七章 审计目标

1、审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计活动所期望达到的境界或最终结果，它包括财务报表审计目标以

及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次。

（一）总体目标：审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。这一目的可以通过注册会计师对

财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见得以实现。

（二）财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见。

合法性：财务报表是否按照适用的会计准则和和相关会计制度编制。

公允性：财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2、认定和具体审计目标

（一）认定，是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

（二）保证财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营情况等是管理层的责任。管理层认定是指管理层对财务

报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

作者：草香沁

博客：酷听科技

第五篇：9565审计案例复习题

本科13秋/9565审计案例分析复习题

1.[资料] ××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于2003年3月10日完成对CA股份有限公司2002会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月21日提交。张、刘二人在复核审计工作底稿时，发现存在下列主要情况：

（1）审计工作底稿显示，2002利润表重要性水平为75万元，2002.12.31的资产负债表重要性水平为85万元。

（2）2003年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵权，应赔偿XXX股份有限公司360万元。

（3）CA股份有限公司2002提坏账准备的比例由2001应收账款年末余额的3‰提高到5‰

（4）在2002年12月31日对CA股份有限公司甲产品进行监盘时，发现该产品数量短缺2000件，甲产品单位成本435元，但CA股份有限公司未作调整。

（5）CA股份有限公司2002年6月购置一台价值70万的设备，已入账，当月有管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。

[要求] ①根据上列第（1）种情况，张小、刘海应选择的重要性水平为多少？并说明原因。

②张小、刘海在2003年3月25日前对其后十项审查负有那些责任；根据上列第（2）种情况，张小、刘海应对CA股份有限公司提出何种建议？

}

答案:

答：（1）应选75万为重要性水平。如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。

（2）①对于发现于资产负债表日2002年12月31日至外勤结束日2003年3月10日的期后事项，注册会计师应当予以主动审计，即在编制审计计划，设定审计程序时，以应有的谨慎态度，合理确信能发现此类期后事项。

②对发现于外勤审计工作结束日2003年3月10日之后，会计报告公布日2003年3月25日之前的期后事项，注册会计师不负主动查找的责任，但对于已知悉的期后事项，负有必要时追加审计的责任。

上列第2种情况，属于资产负债表日后事项中的非调整事项，由于数额较大，可能影响对会计报表正确理解，应提请被审计单位在会计报表有关附注中作适当披露。

（3）①第（3）种情况属于会计估计变更，应提请被审计单位在会计报表附注中披露会计估计变更的内容和理由，或者变更的影响数或累积影响数不能确定的理由。

②第（4）种情况影响利润总额870，000元（2000*435），建议调整。

调整分录为 借：管理费用 870，000 或 借：主营业务成本870，000

贷：产成品 870，000 贷：产成品 870，000

}

2.试述生产循环活动的内容，及其审计目标。

答案:{

生产循环是指企业在购进存货后，经过生产制造过程将其转化为产成品的过程，这个过程所涉及的主要业务活动包括以下内容：

1.制订生产计划，按计划组织生产

2.发出原材料

3.领用原材料

4.核算产品成本

5.产成品入库

6.发出产成品

生产与费用循环审计的目标

1.确定被审计单位有关生产费用的内部控制制度是否存在、有效并一贯遵守；

2.确定被审计单位有关生产费用的记录和计算是否正确和完整；

3.确定被审计单位有关生产费用的确认是否符合权责发生制和配比原则；

4.确定被审计单位有关生产费用在财务报表上的反映是否恰当。

}

3.什么是审计风险，审计风险有哪三个要素，请论述三者间的相互关系。

答案:{

答：审计风险：是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险包括：固有风险、控制风险、检查风险。

固有风险：是会计核算工作本身发生重大错误的风险。

检查风险：是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险。控制风险：指被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险。

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

检查风险与固有风险和控制风险的综合水平之间存在反比关系，固有风险和控制风险的综合水平越高，注册会计师可接受检查风险水平越低；反之亦然。

}

4.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

答案:固定资产的维护保养制度属于固定资产内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。

5.相关业务发生后，只借记货币资金项目不贷记货币资金项目，属于投资与筹资的内容。

答案:应当是销售与收款循环。

6.被审计单位资产负债表上的数额，应以结账日的账面数额为准。

答案:应以结账日的实有数额为准。

7.将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位利润虚增。

答案:正确

8.在审计报告阶段，注册会计师用分析性复合的结论印证其他审计程序所 得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

答案:{

理由：直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。

}