市农业局内部审计试行方案

第一篇：市农业局内部审计试行方案

第一条 为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范财务管理行为，严肃财经纪律，促进廉政建设，使审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，结合本局具体情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于局属各单位(包括经济实体)内部审计工作。

第三条 本规定所称的内部审计是指局内部审计机构对本局所属单位实施内部监督，依法检查财务制度执行情况、会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

局内部审计工作的职责由局经管科和财务室履行。

第四条 内部审计工作机构在局党委的直接领导下，依法独立行使内部审计职权。对局长负责并报告工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。

第五条 对局所属各单位的内部审计原则上每三年应进行一次，也可根据工作需要不定期进行。年度审计计划由局纪委提出并报局党委批准后实施。

第六条 内部审计工作除本局组织人员实施审计外，根据工作需要，经局长批准可以将有关审计事项委托社会审计机构或请求国家审计机关实施。

第七条 内部审计工作的主要职责：

(一)对局属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

(二)对局属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

(三)对局属单位主要负责人的任期经济责任进行审计；

(四)对局属单位固定资产等投资项目进行审计；

(五)对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

(六)对局属单位的重大经济事项和投资决策等进行评审；

(七)办理法律法规规定的审计事项；

(八)办理局领导要求的其他审计事项。

第八条 内部审计工作权限。

(一)要求被审计单位提供有关资料，并对所提供资料的完整性、真实性和准确性负责。

接受审计单位需提供的主要资料：会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单、财务收支预算（计划）及决算等会计资料，内部管理制度，重大经济事项的决议以及与审计事项相关的文件、资料等。单位主要领导离任经济责任审计除提供上述资料外，还要提供本人的自我评价等 本文来自转载请保留此标记。书面材料。

(二)组织召开与审计事项有关的会议；

(三)检查有关生产、经营和财务等活动的资料、文件、电子数据和现场勘察实物；

(四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

(五)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，报经局长同意，作出临时制止决定；

(六)对可能转移、隐匿、纂改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料报经局长同意，有权予以暂时封存；

(七)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

(八)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出通报批评或者提出追究责任的建议；

(九)协助被审计单位建立健全有关内部规章制度；

(十)对内部审计工作中的重大事项可直接向有关领导报告。

第九条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审计前，应成立审计组。在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

审计通知书的内容应包括：

(一)审计的范围、内容、时间、方式等；

(二)审计组长及其成员的名单；

(三)被审计单位配合审计工作的要求。

第十条 审计组应根据批准的审计计划和工作要求，组织实施审计，局纪委加强对审计组工作的指导和监督，及时协调解决审计过程中的问题。

第十一条 审计终结，审计组应提交审计报告，由审计机构提交局纪委审核后报局长。

审计报告应包括下列内容：

(一)审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；

(二)与审计事项有关的事实；

(三)依据的有关法律、法规、规章和政策；

(四)审计结论、处理意见和建议。

第十二条 审计组提交审计报告之前，应当征求被审计单位和个人的意见。被审计单位和个人有异议的，应组织复核。审计组应将复核的情况告知被审计单位和个人。

第十三条 审计终结后，内部审计机构或受委托的社会审计机构根据审计报告认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书或审计意见书，报局批准后在十五日内下达给被审计单位执行。

第十四条 经批准的审计决定书，被审计单位必须执行，并在执行结束后，向局提交执行报告。被审计单位、个人对审计决定有异议的，自收到审计决定书之日起十五日内以书面形式向局提出申诉，经局领导批准，组织复审，逾期未提出意见的，视同无异议。

第十五条 内部审计机构对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况。

第十六条 列入任期经济责任审计范围的单位主要负责人是指局属各单位的正职或主持工作的副职、经济实体负责人。

第十七条 单位主要负责人任期经济责任，是指单位负责人任职期间对其所在单位的财政、财务收支的真实性、合法性、效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

直接责任是指单位主要负责人对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第十八条 单位主要负责人任期届满，或者任期内办理调任、晋升、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项前，应当实行任期经济责任审计。

第十九条 单位主要负责人任期经济责任审计由局长研究决定后实施。

第二十条 单位主要负责人任期经济责任审计包括以下内容：

（一）任期内贯彻执行国家财经法律法规以及局有关规章制度情况；

（二）任期内单位财务收支情况、内部管理、经济目标完成和事业发展情况，国有资产保值、增值和债权、债务状况，单位基建项目的执行情况；

（三）单位重要经济活动的民主决策 本文来自转载请保留此标记。情况以及决策效益情况。本人有无违纪违规行为，有无重要纠纷和遗留问题；

（四）需要审计的其他事项。

第二十一条 内部审计机构可对模范遵守国家财经法规，经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，提出给予奖励的建议。

第二十二条 内部审计机构可对下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，提出必要的组织处理或党纪、政纪处分的建议。

(一)拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件，会计资料等证明材料的；

(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；

(三)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(四)拒绝执行审计决定的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条 内部审计机构和内部审计人员在开展内部审计工作中利用职权谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊的，由局党委责令限期纠正，并追究直接责任人的责任，构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 局纪委应加强对单位负责人经济责任审计工作的监督，发现违纪、违法问题应及时组织查处。

第二十五条 所有审计活动都应建立审计档案，并加强审计资料的管理。

第二十六条 审计人员应严格执行有关审计法律法规和规定。在审计过程中必须严格遵守职业道德和审计纪律，坚持依法审计、实事求是、客观公正、忠于职守、秉公办事、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第二十条 七 审计人员依法独立行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第二十八条 本规定自印发之日起施行。此前印发的有关规章制度如有和本规定不一致的，以本规定为准。

第二篇：内部审计方案

内部审计方法 目标

建立统一规范内部审计方法，并根据专业技术发展不断改进，以便内部审计人员有效进行内部审计工作。

内部审计程序及方法

内部审计流程图

第三篇：农业局内部审计暂行规定

第一条 为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范财务管理行为，严肃财经纪律，促进廉政建设，使审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，结合本局具体情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于局属各单位(包括经济实体)内部审计工作。

第三条 本规

定所称的内部审计是指局内部审计机构对本局所属单位实施内部监督，依法检查财务制度执行情况、会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

局内部审计工作的职责由局经管科和财务室履行。

第四条 内部审计工作机构在局党委的直接领导下，依法独立行使内部审计职权。对局长负责并报告工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。

第五条 对局所属各单位的内部审计原则上每三年应进行一次，也可根据工作需要不定期进行。审计计划由局纪委提出并报局党委批准后实施。

第六条 内部审计工作除本局组织人员实施审计外，根据工作需要，经局长批准可以将有关审计事项委托社会审计机构或请求国家审计机关实施。

第七条 内部审计工作的主要职责：

(一)对局属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

(二)对局属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

(三)对局属单位主要负责人的任期经济责任进行审计；

(四)对局属单位固定资产等投资项目进行审计；

(五)对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

(六)对局属单位的重大经济事项和投资决策等进行评审；

(七)办理法律法规规定的审计事项；

(八)办理局领导要求的其他审计事项。

第八条 内部审计工作权限。

(一)要求被审计单位提供有关资料，并对所提供资料的完整性、真实性和准确性负责。

接受审计单位需提供的主要资料：会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单、财务收支预算（计划）及决算等会计资料，内部管理制度，重大经济事项的决议以及与审计事项相关的文件、资料等。单位主要领导离任经济责任审计除提供上述资料外，还要提供本人的自我评价等书面材料。

(二)组织召开与审计事项有关的会议；

(三)检查有关生产、经营和财务等活动的资料、文件、电子数据和现场勘察实物；

(四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

(五)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，报经局长同意，作出临时制止决定；

(六)对可能转移、隐匿、纂改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料报经局长同意，有权予以暂时封存；

(七)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

(八)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出通报批评或者提出追究责任的建议；

(九)协助被审计单位建立健全有关内部规章制度；

(十)对内部审计工作中的重大事项可直接向有关领导报告。

第九条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审计前，应成立审计组。在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

审计通知书的内容应包括：

(一)审计的范围、内容、时间、方式等；

(二)审计组长及其成员的名单；

(三)被审计单位配合审计工作的要求。

第十条 审计组应根据批准的审计计划和工作要求，组织实施审计，局纪委加强对审计组工作的指导和监督，及时协调解决审计过程中的问题。

第十一条 审计终结，审计组应提交审计报告，由审计机构提交局纪委审核后报局长。

审计报告应包括下列内容：

(一)审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；

(二)与审计事项有关的事实；

(三)依据的有关法律、法规、规章和政策；

(四)审计结论、处理意见和建议。

第十二条 审计组提交审计报告之前，应当征求被审计单位和个人的意见。被审计单位和个人有异议的，应组织复核。审计组应将复核的情况告知被审计单位和个人。

第十三条 审计终结后，内部审计机构或受委托的社会审计机构根据审计报告认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书或审计意见书，报局批准后在十五日内下达给被审计单位执行。

第十四条 经批

第四篇：内部审计工作评价办法(试行)

河北省内部审计工作评价办法（试行）

文章作者：河北省内浏览次数：2来源：河北省内协会网 字体：47 部审计师协会

冀审内[2010]5号

河北省内部审计师协会

关于制定《河北省内部审计工作评价办法（试行）》的通知

各会员单位，各市内审协会：

根据我省内部审计工作发展需要，我们制定了《河北省内部审计工作评价办法（试行）》，现发给你们，请遵照执行。

如有不明事宜，请与省内审协会秘书处联系。联系电话：0311-88606448。

附件：河北省内部审计工作评价办法（试行）》

二○一○年八月二十五日

附件：

河北省内部审计工作评价办法（试行）

第一条为了促进我省内部审计工作的科学化、规范化、职业化水平的不断提升，提高内部审计工作质量，以内部审计工作的最优化促进组织效益最大化的实现，结合我省的内部审计双优双先评选活动，依据有关法律法规制定本办法。

第二条内部审计工作评价实行量化评分办法。评价结果是我省内部审计双优双先评选活动中评选内部审计工作先进单位、先进工作者的必要资料和主要依据。

第三条内部审计工作评价以自我评价为主，然后分别由各内审机构所在单位、内审机构负责人和各级协会审核并作出评价结论。

第四条内部审计工作评价由省内审协会统一组织。各省直会员单位的评价工作由省协会实施。各市、县协会按所辖范围分级实施，下一级协会对上级协会负责。

第五条内部审计工作评价的对象是内部审计机构和内部审计人员。

第六条内部审计机构工作评价主要内容（详见表一）：

一、内部审计基础工作评价项目；

二、内部审计部门管理评价项目；

三、内部审计项目管理评价项目；

四、综合评价项目。

第七条内部审计人员工作评价主要内容（详见表二）：

一、职业道德；

二、工作态度；

三、工作能力；

四、工作业绩。

第八条内部审计工作评价每年进行一次，与全省内部审计双优双先评选活动同步进行。量化评分表

一、表二与其他评选资料同时报省内审协会。

第九条各市、县内部审计协会，应当对所辖内部审计机构、内审人员的评价进行指导，并认真审核评价工作的真实客观。

第十条本办法由河北省内部审计师协会负责解释。

第十一条本办法自二○一○年八月二十五日起实施。

表一

河北省内部审计机构工作评价量化评分表

内审机构名称： 评价： 评价日期：

评价项目 标准分（100）自我评价 县协会评价 市协会评价 省协会

一、基础工作评价 2551、内审制度建设

52、内部审计机构设置

53、人员配备

54、经费保障

55、办公设施

二、部门管理评价 1051、内部审计计划

52、审计资源利用

三、项目管理评价 2551、项目审计计划

52、审计项目管理

53、项目审计成果

54、项目档案管理

55、审计质量控制

四、综合评价 4051、内部审计工作为组织的贡献

52、内部审计工作外部评价

53、遵守内部审计职业道德

54、内部审计人员后续教育

55、内部审计理论研究和创新

6、内部审计人员业绩考核与奖励5机制

57、内部审计宣传

58、专业报刊征订

内审机构：（盖章）单位：（盖章）县协会：（盖章）市协会：（盖章）

表二

评价：

姓名：

性别：年龄：

评价项目

一、职业道德

1、遵纪守法

2、客观公正

二、工作态度

1、忠于职守

2、团结协作

3、服务意识

三、工作能力

1、专业胜任

2、理论研究

3、创新能力

4、后续教育

四、工作业绩

1、工作任务

2、计划执行

3、遵循准则

4、结论和建议

内审机构负责人：（盖章）

河北省内部人员工作评价量化评分表评价日期：单位：文化程度：职称：职务：标准分（100）自我评价 内审机构评价 所属协会评价 省协会1055***55010101515单位负责人：（盖章）

第五篇：医院内部审计方案

2016内部审计工作方案

各科室、各分院：

为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定2016审计工作方案：

一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查

2014年、2015采购管理内部控制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否正确，账账、账实是否相符。

二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015财务收支审计工作。其审计对象包括各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和效益性进行审查、监督和评价。

三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《2016年综合目标绩效管理方案》及相关规定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。

四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物价员物价收费业务知识培训工作。

五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、评价和咨询。

七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25号上报拖欠工程款累计清欠情况。

九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。