XX农商银行2012年审计计划

第一篇：XX农商银行2012年审计计划

XX农商银行2012年审计计划

为切实做好XX农商银行（以下简称“本行”）2012年审计工作，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，达到预期审计目的，特制订本审计计划。

一、计划制订原则

为进一步加强本行内部审计工作，充分发挥内部审计在内部控制管理中的监控、咨询、风险预警等作用，促进各项工作顺利开展，坚持以合规审计为基础，以风险审计为导向，扎实开展常规审计和专项审计，深入推进案件防控治理工作。审计计划坚持工作量饱满和量力而行相结合的原则，围绕 2012年全行重点工作和中心工作，结合银监部门有关指引规定的审计项目，并根据省联社稽核监察总队下达的审计项目和总行领导交办的其他临时性任务，科学合理地调整审计计划。

二、审计项目策划的重点方向

（一）专项审计项目

2012年，本行重点开展专项审计，通过专项审计对被审计单位不同经营方面实施有效监督，形成有针对性的审计结论，提出事后完善的具体审计意见和建议，以供被审计单位整改或参考，规避经营风险。加强对创新业务的审计，及时发现创新业务的薄弱环节提出改进对策，使我行在保持创新能力的基础上能有效地防范风险。专项审计计划按银监部门各管理指引要求检查项目进行梳理，并结合本行风险控制重点，将重点开展反洗钱执行、总行财务管理、后勤管理、票据业务、房地产贷款、贷款新规执行、电子银行业务等方面的专项审计。与会计结算部共同协作开展一次会计主管履职检查。对专业性较强的行业审计，如基建项目聘请外部审计单位对其进行阶段性审计。

（二）常规审计项目

将操作风险常态化检查和常规检查工作相结合，继续深入推行信贷业务常态化检查，创新常态化检查方式，改变每月100%检查贷款档案的方式，减少常态化检查次数和范围，但抽取一定比例深入借款人企业进行实地检查，提高检查质量和效果。以季度审计为周期，有计划地组织网点柜面业务常规检查，网点检查面达到100%，有计划地对营业网点开展柜面现金及重空突击检查。同时将实时监测系统业务应纳入常规稽核内容。通过常态化检查，进一步促进全员自觉依法合规从事经营管理和办理各项业务，将违规违纪概率降到最低水平，杜绝各类案件的发生。

（三）离任（岗）审计项目

依据总行人力资源部下达的离任通知书，及时组织完成对离任（岗）人员履职情况的审计，加大离任（岗）和经济责任审计力度，实现真实、合法、效益、责任审计并重的要求，考核被审计人工作绩效，以促进领导干部依法依规履职为目的，进一步建立健全各项规章制度，坚持原则，实事求是，抓好离任审计，对审计对象任职期间的经营行为和经营业绩进行客观公正的评价。

（四）上级安排和临时性审计项目

在完成年度审计项目计划的同时，积极完成省联社稽核监察总队和总行临时交办的各类审计事项，遇有交办的重大或紧急

审计项目，优先安排并保质保量按时完成，为各级组织的决策提供可靠的依据。同时，积极支持和配合外部审计工作。

为保证实时科学安排审计工作，审计计划年度期间可结合本行年度风险管控实际情况作出调整，事前由分管行领导批准执行，事后补报经董事会审计委员会备案。

附件：XX农商银行2012年审计项目计划表

附件：

XX农商银行2012年审计项目计划表

第二篇：农商银行审计委员会议事规则

某某农村商业银行股份有限公司

审计委员会议事规则

第一章 总则

第一条 为强化某某农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)监督职能，确保经营管理层的有效监督，完善本行公司治理结构，根据《某某农村商业银行股份有限公司章程》及其他有关规定，结合实际，制定本议事规则。

第二条 审计委员会是董事会按照本行章程设立的专门工作机构，主要负责本行内、外部审计的沟通、监督和核查工作，并拟定对本行进行检查、审计工作的具体方案。

第二章 人员组成

第三条 审计委员会成员由9名委员组成。

第四条 审计委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。委员应包括行长，监事长，副行长、稽审部、综合部、合规部、监察室、保卫部负责人及独立董事组成。

第五条 审计委员会设主任委员一名，由董事长担任，负责主持委员会工作。

第六条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，可连选连任。期间如有委员不再担任本行职务，自动失去委员资格，并由委员会按规定补足委员人数。

第七条 审计委员会下设办公室在稽核审计部，负责日常工作联络和会议组织等工作。

第三章 职责权限

第八条 审计委员会的主要职责权限：

（一）负责拟定对本行的财务活动进行检查、监督的方案；

（二）负责拟定对董事和高级管理层成员进行专项审计、离任审计的方案；

（三）负责拟定对本行的经营决策、风险管理和内部控制等进行审计的方案；

（四）提议聘请或更换外部审计机构；

（五）监督本行的内部审计制度及其实施；

（六）负责内部审计与外部审计之间的沟通；

（七）审核本行的财务信息及其披露；

（八）审查本行内控制度。

第九条 审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。经董事会决议通过后，由审计委员会负责组织实施。

第四章 决策程序

第十条 审计委员会办公室负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供本行有关方面的书面资料：

（一）本行相关财务报告；

（二）内外部审计机构的工作报告；

（三）外部审计合同及相关工作报告；

（四）对董事和高级管理人员进行专项审计、离任审计的工作报告；

（五）本行内控制度及其执行情况的相关工作报告；

（六）本行对外披露信息情况；

（七）其他相关事宜。

第十一条 审计委员会会议，对工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报董事会讨论：

（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；

（二）本行内部审计制度是否已得到有效实施，本行财务报告是否全面真实；

（三）对董事和高级管理人员履行职责情况的评价；

（四）对本行内控制度及其执行情况的评价；

（五）本行对外披露的财务报告等信息是否客观真实；

（六）对行内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价。

第五章 议事规则

第十二条 审计委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前七天通知全体委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他委员主持。

第十三条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员有一票表决权；会议做出的决议，必须经全体委员过半数通过。

第十四条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。

第十五条 审计委员会工作人员办公室可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请本行董事、监事及其他高级管理人员列席会议。

第十六条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由本行支付。

第十七条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、本行章程及本实施细则的规定。

第十八条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名，会议记录作为本行档案永久保存。

第十九条 审计委员会会议通过的方案及表决结果，应以书面形式报本行董事会。

第二十条 出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。

第六章 附 则

第二十一条 本议事规则自董事会决议通过之日起生效。第二十二条 本议事规则未尽事宜，按国家有关法律、法规和本行章程的规定执行；本议事规则与国家有关法律、法规或本行章程相抵触时，按国家有关法律、法规和本行章程的规定执行。

第二十三条 本议事规则解释权属本行董事会。

第三篇：太湖农商银行审计资格考试模拟试卷A

太湖农商银行审计资格考试模拟试卷（A卷）

（试题总分100分 考试时间120分钟）

姓名： 考试成绩：

一、填空题（每小题1分，共10分）

1、《安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法》资金营运管理，固定资产和在建工程账面价值之和占所有者权益（净资产）的比例不得超过（40%）。

2、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》三十五条，审计人员应遵守（双人检查）和（审计回避）制度。审计组成员不得少于（2）人；审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当（回避）。

3、省联社按照“（精干高效 责权分明 统一管理 全面监督）”原则，建立统一指导、分级负责、全面覆盖的审计管理体系。

4、《安徽农村商业银行系统工作人员违规行为处理办法》，责任追究，处理种类包括：(纪律处分、组织处理、经济处理、其他处罚）。

5、全省农村商业银行“控风险、严问责”活动方案，排查范围，重点围绕（信用风险 操作风险 流动性风险 声誉风险），对本行重点业务开展一次全面排查，对所有员工开展一次行为排查。

6、信用卡业务风险实行(谁发卡 谁受益 谁承担)的原则。

7、抵债资产取得，实施以物抵债主要通过（协议抵债）、（法院、仲裁机构裁决抵债）方式。

8、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》健全风险管理体制，努力实现全省资产充足率高于（11.5%），不良率低于（2.5%）目标。

9、各农商银行贷款呆账核销要严格遵守（应核尽核 权责明晰 程序完备 处置及时)四项基本原则。

10、行社办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中同业借款业务最长不得超过（三）年，其他同业融资业务最长期限不得超过（一）年，业务到期后不得展期。

二、单选题：（每小题1分，共20分）

1、《安徽农村商业银行系统股权质押管理办法》规定股权质押贷款，质押率设定不超过股权市场公允价值的（B）

A、80 % B、70% C、60% D、50%

2、完善基础业务环节管理，强化大额资金交易控制，严格执行业务办理人身份信息及大额转账(D)制度，严格按照授权等级要求办理超大额资金转账业务。

A.分级授权 B.事后监督 C.前期审查 D.实时核实

3、商业银行应当按照(B)原则，建立健全服务价格管理制度和内部控制机制，建立清晰的服务价格制定、调整和信息披露流程，严格执行内部授权管理。

A.公平公正 B.审慎经营 C.风险可控 D.公开透明

4、银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役，并处（）罚金。（A）

A.五年以下，二万元以上二十万元以下 B.五年以上，五万元以上五十万元以下 C.十年以下，二万元以上二十万元以下 D.十年以上，五万元以上五十万元以下

5、（A）是银行对外办理业务、对内实行管理的重要手段和工具。因其使用违规形成的案件大多集中于办理存款、票据、拆借、保函、担保及借贷业务活动中。A.印章 B.凭证 C.现金 D.文件

6、银行业金融机构应加强对融资性担保机构的监管，认真核实资本金来源，对保证金实行（B）。

A.统一管理 B.专户管理 C.分散管理 D.一般管理

7、农商银行收取的以动产做为抵债资产的，应当自取得日起（C）内予以处置。

A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年

8、银行要增强检查监督的严肃性，要常态化、制度化地定期开展（B）和从业禁止性行为排查。

A.员工异常行为 B.员工异常经济行为 D.高管异常行为 C.员工异常违规行为

9、发挥绩效考核的激励和引导作用，建立防控不良贷款长效贷款长效机制，防止不良贷款余额快速反弹，保持不良贷款比率（A）。

A.相对稳定 B.绝对稳定 C.低速增长 D.低速降低

10、商业银行对账户与第三方支付机构建立业务关联的客户，应开通至少一种账户变动即时通知技术方式，不具备即时通知条件的客户，不得通过银行与第三方支付机构建立一次签约、(D)的业务合作关系。

A.一次支付 B.二次支付 C.三次支付 D.多次支付

11、单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的（A）。

A.三分之一 B.四分之一 C.五分之一 D.六分之一

12．一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以下的交易。（A）

A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%

13、贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授 信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立(B)。

A.风险垂直管理制度 B.风险限额管理制度 C.授信风险责任制 D.风险识别与评估机制

14、流动资金贷款不得用于（A）等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

A．固定资产、股权 B．固定资产、扩大再生产 C．股权、扩大再生产 D．固定资产

15、金融机构（A）部门要定期对衍生产品交易业务风险管理制度的执行情况进行检查，发现重大风险时，应迅速采取有效措施，制止损失继续扩大。

A、内审 B、风险 C、授信 D、会计

16、出现下列哪种选项所列情况，贷款应划入次级类。（D）A.借款人还款意愿差，不与银行积极合作 B.贷款保证人的财务状况出现疑问 C.借款人未按规定用途使用贷款 D.借款人不能偿还对其他债权人的债务

17、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 “频繁” 的含义系指交易行为营业日每天发生（）以上，或者营业日每天发生持续（）以上。（B）

A、5次、5天 B、3次、3天 C、3次、5天 D、2次、3天

18、商业银行至少应每（A）年对信息科技风险进行一次全面的内部审计。

A、三 B、四

C.一

D、二

19、商业银行应当建立内部控制的风险责任制：其中（C）应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。

A、董事会、高管层

B.、内部审计部门

C、业务部门和分支机构

D、高级管理层

20、（B）对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作.A、监事会 B.、审计委员会

C、首席审计官

D、内部审计部门

三、多选题：（每小题1分，共20分）

1、作为稽核证据必须同时具备三个条件（ABC）

A、客观事实； B、与稽核标的密切相关；C、定性准确；D、合法。

2、银行承兑汇票的办理必须遵循(ABCDE)的原则

A授信管理 B审贷分离 C分级审批 D集中签发 E责权明确

3、会计控制评价的方法包括：(ABC)

A符合性测试 B健全性测试 C实质性测试 D控制性测试

4、农村合作金融机构的会计计量属性主要包括：（ABCD）A历史成本、B、重置成本、C、可变现净值、D、现值和公允价值。

5、银行业金融机构要重点关注重要岗位敏感环节员工“八小时”内外的行为，严禁（BC）

A.员工组织、参与民间融资或合法集资 B.员工借用客户资金 C.员工出借资金给客户使用 D.员工与客户资金往来

6、《安徽农村商业银行系统违规贷款责任办法》违规责任贷款追究方式 有（ABCD）

A、经济处罚 B、组织处理 C、纪律处分 D、其他处理

7、发生重大信用风险事件，要按照（ABCD）的原则，落实好贷款银行和监管部门、银行业协会的各自职责，共同维护金融债权和市场稳定。

A、责任明确 B、充分协商 C、信息共享 D、一致行动

8、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有(ABD)。A、人民法院 B、海关 C、检察院 D、税务机关

9、当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取（BCD）措施分散风险。

A.调低授信额度 B.银团贷款 C.联合贷款 D.贷款转让

10、具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：（ABD）

A.与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般； B.支付对象明确且单笔支付金额较大； C.借款人主营业务盈利能力下降 D.贷款人认定的其他情形。

11、《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是（ACD）。A、最低资本要求 B、商业银行的效益性目标 C、外部监管 D、市场约束

12、存款人死亡后，存款继承人提供的继承权证明文书为（AC）。A、继承权证明文书由提供存款所在地的公证处出具

B、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点不需向发证机关核实 C、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点向发证机关核实后可办理

D、除了存款所在地的公证处，网点不接受其他地方公证处出具的继承权文书

13．《银监法》中规定的审慎经营规则，包括（ABCD）等内容。A.损失准备金、风险集中 B.风险管理、内部控制 C.关联交易、资产流动性 D.资本充足率、资产质量

14、.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，有下列行为的，应当即行调离岗位，并对其审计：（ABCD）

A.涉黄

B..涉赌

C.涉毒

D.未及时报告的股票买卖和经商办企业

15、.银行业金融机构内部审计人员应具备相应的专业从业资格，主要包括（ABCD）

A、专业水平B.、从业经验 C、从业岗位 D、道德准则、E、身体健康

16、下列薪酬管理坚持的原则有(ABCD)A、基本保障、B、按劳取酬 C、绩效挂钩 D、风险控制 E、平衡指导

18、内部管理评价内容中下列哪几项属于审计管理评价内容（BCD）A、审计人员管理 B、审计项目开展 C、审计结果运用 D、审计基础管理

19、《安徽省农村合作金融机构行业审计实施细则》行业审计工作遵循下列（BCD）的原则。

A、公平B、客观 C、审慎 D、公正

20、信贷资产类理财产品应符合整体性原则，投资的信贷资产应包括全部未偿还本金及应收利息，不得有下列情形：（ABC）

A、将未偿还本金与应收利息分开； B、按一定比例分割未偿还本金或应收利息；

C、将未偿还本金及应收利息整体按比例进行分割； D、将偿还本金或应收利息进行期限分割。

四、判断改错题：对的划√，错的划×。（每小题1分，共10分）

1、严禁员工与客户发生资金往来。（）

2、行长可以担任授信审查委员会的成员。（）

3、银行业金融机构内部审计部门可直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。（）

4、商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，但对于商业银行的专有信息或保密信息可不作披露。（√）

5、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。（）

6、同业存放是指因调整头寸、支付清算、提取现金等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。（）

7、银行业金融机构审计委员会应按月向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。（）

8、银行业金融机构内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。（√）

9、临柜人员可以代理行动不便的人办理相关柜面业务（）

10、《巴塞尔新资本协议》，商业银行的资本充足率等于资本与信用风险加权资产、操作风险资本要求的12.5倍、市场风险资本要求的10.5倍三者之和的比例。（）

五、问答题（15分）

1、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》审计工作目标为：

保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门及省联社规章制度的贯彻执行；监督和评价被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性；促使风险控制在可接受水平，改善运营、增加价值。

2、《全省农村商业银行不良贷款管理指导意见》中力争实现三项目标内容为：一是信贷资产质量反映真实；二是实际不良率控制在5%之内；

三是提足拨备。

3、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》重点任务中，提高高质量发展能力，有哪些方面要求? 及时摸清风险底数；积极防控重点风险；科学处置重大风险；健全风险管理体制

4、什么是突击审计，突击审计有哪此方式？必查项目有哪些？（5分）突击审计是指在事前不通知的情况下，对辖内行社营业机构实施的现场审计；分为临位审计和移位审计两种方式。

必查项目为库存现金（含柜员现金尾箱）、“三不留”执行情况（不留现金，不留钥匙，不留重要凭证）、重要空白凭证、银行往来账。

5《太湖农商银行2018年稽核审计工作计划》，健全审计台账，落实审计整改机制，包含哪三个方面：

一是推行审计整改责任制；二是建立整改跟踪检查制；三是建立整改问责制。

六、案例分析（指出存在的问题进行违规分析，提出处理意见或建议）（20分）

[事实描述]2015年1月15日，稽核人员在对某支行进行序时稽核检查时发现，2014年12月8日某支行客户经理赵××向客户发放1年期质押贷款30万元，质押物系“某镇某村农民专业合作社”单位定期存款开户证实书2份、金额50万元，用于个体经营采购钢材，期限一年，贷款实行自主支付，经办人农贷会计张××。现场检查时发现柜面柜员陈××离岗时未按规定退出操作界面，检查《柜员密码更换登记簿》，登记内容反映陈××按月不定期修改柜员卡密码，抽查近三月综合业务系统非账务流水，均无陈××柜员卡密码修改记录。检查《自助设备吞没卡登记簿》、《自助设备长短款登记簿》，登记内容反映2015年1月2日吞没一张建行借记卡、长款2000元，该借记卡已于2015年1月12日返还客户王××，长款已于2015年1月2日现金返还客户朱×，但均未留存该户身份证复印件，未见联网身份核查记录（登记有客户联系电话）。经办人员刘××。

1、对公定期存款开户证实书质押贷款不符合规定 ：2014年12月8日某支行行长赵××向客户发放1年期质押贷款30万元，质押物系“某镇某村农民专业合作社”单位定期存款开户证实书2份、金额50万元。

违规分析：以上违反了《安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规定》第五十九条“对公定期存款证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，可以使用对公凭证更换交易实现存单与证实书的互换，办理抵押贷款时以存单作为质押物”的规定。

处理意见或建议：以上问题责成整改，依据《安徽农村商业工作人员违规处理办法》，信贷业务违规行为及处理，第十条 办理担保贷款中，（二）未核实抵（质）押物（权利）的真实性、合法性、有效性及变现能力的；

（三）发放抵押物产权不明晰、不易变现等不符合担保条件贷款的；

（四）违规批

准不符合担保条件的保证人、抵（质）押物、质押权利办理担保的；

（八）违规释放、更换、减少抵（质）押物的；建议给予支行行长赵××核减绩

效2000元，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过等，2、未按规定受托支付：该笔贷款用于个体经营采购钢材，期限一年，贷款实行自主支付，经办人农贷会计张××。

违规分析：以上违反了银监会三个办法，一个指引《个人贷款管理暂行办法>>，第五章支付管理，第三十条 个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付,但本办法第三十三条规定的情形除外.贷款人

应要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支 付贷款资金。贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是 否符合合同约定条件，支付后做好有关细节的认定记录。(第三十三条 有下 列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方

借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的；

（二）借 款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的；

（三）贷款资金用于生 产经营且金额不超过五十万元人民币的；

（四）法律法规规定的其他情形 的。)

处理意见或建议：以上问题责成整改，依据《安徽农村商业银行系统工 作人员违规处理办法》，信贷贷款业务违规行为及处理，第十二条，（三）未 按合同约定的支付方式进行结算的；建议给予经办人农贷会计张××核减绩 效300元，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过，解除劳动 合同等

3、临时离柜未签退：柜面柜员陈××离岗时未按规定退出操作界面

违规分析：以上违反了《安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员管 理办法》第十四条：柜员临时离岗时，应向综合业务系统做临时签退。严禁 不做签退处理擅自离开操作终端。

处理意见或建议：依据《安徽农村商业银行系统工作人员违规处理办法》，计算机管理违规行为及处理，第一条

（三）操作人员未按规定做离岗处理的； 要求限期改正，建议给予柜员陈××核减绩效工资200元，通报批评；情节 较重的，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过，解除劳动合 同等。

七、文字综合(15分)作为一名内审人员现场审计（问题）工作底稿的撰写基本要求是什么？根据本试卷中第六题（案例分析），稽核检查情况撰写现场审计工作底稿。

第四篇：安徽农商银行审计资格考试模拟试卷

太湖农商银行审计资格考试模拟试卷（A卷）

（试题总分100分 考试时间120分钟）

姓名： 考试成绩：

一、填空题（每小题1分，共10分）

1、《安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法》资金营运管理，固定资产和在建工程账面价值之和占所有者权益（）的比例不得超过（）。

2、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》三十五条，审计人员应遵守（）和（）制度。审计组成员不得少于（）人；审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当（）。

3、省联社按照“（）、（）、（）、（）”原则，建立统一指导、分级负责、全面覆盖的审计管理体系。

4、《安徽农村商业银行系统工作人员违规行为处理办法》，责任追究，处理种类包括：()、（）、（）、（）。

5、全省农村商业银行“控风险、严问责”活动方案，排查范围，重点围绕（）、（）、（）、（），对本行重点业务开展一次全面排查，对所有员工开展一次行为排查。

6、信用卡业务风险实行()的原则。

7、抵债资产取得，实施以物抵债主要通过（）、（）方式。

8、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》健全风险管理体制，努力实现全省资产充足率高于（），不良率低于（）目标。

9、各农商银行贷款呆账核销要严格遵守（）、（）、()、()四项基本原则。

10、行社办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中同业借款业务最长不得超过（）年，其他同业融资业务最长期限不得超过（）年，业务到期后不得展期。

二、单选题：（每小题1分，共20分）

1、《安徽农村商业银行系统股权质押管理办法》规定股权质押贷款，质押率设定不超过股权市场公允价值的（）

A、80 % B、70% C、60% D、50%

2、完善基础业务环节管理，强化大额资金交易控制，严格执行业务办理人身份信息及大额转账()制度，严格按照授权等级要求办理超大额资金转账业务。

A.分级授权 B.事后监督 C.前期审查 D.实时核实

3、商业银行应当按照()原则，建立健全服务价格管理制度和内部控制机制，建立清晰的服务价格制定、调整和信息披露流程，严格执行内部授权管理。

A.公平公正 B.审慎经营 C.风险可控 D.公开透明

4、银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役，并处（）罚金。（）

A.五年以下，二万元以上二十万元以下 B.五年以上，五万元以上五十万元以下 C.十年以下，二万元以上二十万元以下 D.十年以上，五万元以上五十万元以下

5、（）是银行对外办理业务、对内实行管理的重要手段和工具。因其使用违规形成的案件大多集中于办理存款、票据、拆借、保函、担保及借贷业务活动中。

A.印章 B.凭证 C.现金 D.文件

6、银行业金融机构应加强对融资性担保机构的监管，认真核实资本金来源，对保证金实行（）。

A.统一管理 B.专户管理 C.分散管理 D.一般管理

7、农商银行收取的以动产做为抵债资产的，应当自取得日起（）内予以处置。

A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年

8、银行要增强检查监督的严肃性，要常态化、制度化地定期开展（）和从业禁止性行为排查。

A.员工异常行为 B.员工异常经济行为 D.高管异常行为 C.员工异常违规行为

9、发挥绩效考核的激励和引导作用，建立防控不良贷款长效贷款长效机制，防止不良贷款余额快速反弹，保持不良贷款比率（）。

A.相对稳定 B.绝对稳定 C.低速增长 D.低速降低

10、商业银行对账户与第三方支付机构建立业务关联的客户，应开通至少一种账户变动即时通知技术方式，不具备即时通知条件的客户，不得通过银行与第三方支付机构建立一次签约、()的业务合作关系。

A.一次支付 B.二次支付 C.三次支付 D.多次支付

11、单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的（）。

A.三分之一 B.四分之一 C.五分之一 D.六分之一

12．一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以下的交易。（）

A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%

13、贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立()。

A.风险垂直管理制度 B.风险限额管理制度 C.授信风险责任制 D.风险识别与评估机制

14、流动资金贷款不得用于（）等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

A．固定资产、股权 B．固定资产、扩大再生产 C．股权、扩大再生产 D．固定资产

15、金融机构（）部门要定期对衍生产品交易业务风险管理制度的执行情况进行检查，发现重大风险时，应迅速采取有效措施，制止损失继续扩大。

A、内审 B、风险 C、授信 D、会计

16、出现下列哪种选项所列情况，贷款应划入次级类。（）A.借款人还款意愿差，不与银行积极合作 B.贷款保证人的财务状况出现疑问 C.借款人未按规定用途使用贷款 D.借款人不能偿还对其他债权人的债务

17、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 “频繁” 的含义系指交易行为营业日每天发生（）以上，或者营业日每天发生持续（）以上。（）

A、5次、5天 B、3次、3天 C、3次、5天 D、2次、3天

18、商业银行至少应每（）年对信息科技风险进行一次全面的内部审计。

A、三 B、四

C.一

D、二

19、商业银行应当建立内部控制的风险责任制：其中（）应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。

A、董事会、高管层

B.、内部审计部门

C、业务部门和分支机构

D、高级管理层

20、（）对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作.A、监事会 B.、审计委员会

C、首席审计官

D、内部审计部门

三、多选题：（每小题1分，共20分）

1、作为稽核证据必须同时具备三个条件（）

A、客观事实； B、与稽核标的密切相关；C、定性准确；D、合法。

2、银行承兑汇票的办理必须遵循()的原则

A授信管理 B审贷分离 C分级审批 D集中签发 E责权明确

3、会计控制评价的方法包括：()

A符合性测试 B健全性测试 C实质性测试 D控制性测试

4、农村合作金融机构的会计计量属性主要包括：（）A历史成本、B、重置成本、C、可变现净值、D、现值和公允价值。

5、银行业金融机构要重点关注重要岗位敏感环节员工“八小时”内外的行为，严禁（）

A.员工组织、参与民间融资或合法集资 B.员工借用客户资金 C.员工出借资金给客户使用 D.员工与客户资金往来

6、《安徽农村商业银行系统违规贷款责任办法》违规责任贷款追究方式有（）

A、经济处罚 B、组织处理 C、纪律处分 D、其他处理

7、发生重大信用风险事件，要按照（）的原则，落实好贷款银行和监管部门、银行业协会的各自职责，共同维护金融债权和市场稳定。

A、责任明确 B、充分协商 C、信息共享 D、一致行动

8、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有()。A、人民法院 B、海关 C、检察院 D、税务机关

9、当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取（）措施分散风险。

A.调低授信额度 B.银团贷款 C.联合贷款 D.贷款转让

10、具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：（）

A.与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般； B.支付对象明确且单笔支付金额较大； C.借款人主营业务盈利能力下降 D.贷款人认定的其他情形。

11、《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是（）。A、最低资本要求 B、商业银行的效益性目标 C、外部监管 D、市场约束

12、存款人死亡后，存款继承人提供的继承权证明文书为（）。A、继承权证明文书由提供存款所在地的公证处出具

B、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点不需向发证机关核实

C、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点向发证机关核实后可办理

D、除了存款所在地的公证处，网点不接受其他地方公证处出具的继承权文书

13．《银监法》中规定的审慎经营规则，包括（）等内容。A.损失准备金、风险集中 B.风险管理、内部控制 C.关联交易、资产流动性 D.资本充足率、资产质量

14、.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，有下列行为的，应当即行调离岗位，并对其审计：（）

A.涉黄

B..涉赌

C.涉毒

D.未及时报告的股票买卖和经商办企业

15、.银行业金融机构内部审计人员应具备相应的专业从业资格，主要包括（）

A、专业水平B.、从业经验 C、从业岗位 D、道德准则、E、身体健康

16、下列薪酬管理坚持的原则有()A、基本保障、B、按劳取酬 C、绩效挂钩 D、风险控制 E、平衡指导

18、内部管理评价内容中下列哪几项属于审计管理评价内容（）A、审计人员管理 B、审计项目开展 C、审计结果运用 D、审计基础管理

19、《安徽省农村合作金融机构行业审计实施细则》行业审计工作遵循下列（）的原则。

A、公平B、客观 C、审慎 D、公正

20、信贷资产类理财产品应符合整体性原则，投资的信贷资产应包括全 部未偿还本金及应收利息，不得有下列情形：（）

A、将未偿还本金与应收利息分开； B、按一定比例分割未偿还本金或应收利息；

C、将未偿还本金及应收利息整体按比例进行分割； D、将偿还本金或应收利息进行期限分割。

四、判断改错题：对的划√，错的划×。（每小题1分，共10分）

1、严禁员工与客户发生资金往来。（）

2、行长可以担任授信审查委员会的成员。（）

3、银行业金融机构内部审计部门可直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。（）

4、商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，但对于商业银行的专有信息或保密信息可不作披露。（）

5、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。（）

6、同业存放是指因调整头寸、支付清算、提取现金等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。（）

7、银行业金融机构审计委员会应按月向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。（）

8、银行业金融机构内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。（）

9、临柜人员可以代理行动不便的人办理相关柜面业务（）

10、《巴塞尔新资本协议》，商业银行的资本充足率等于资本与信用风险加权资产、操作风险资本要求的12.5倍、市场风险资本要求的10.5倍三者之和的比例。（）

五、问答题（15分）

1、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》审计工作目标为：

2、《全省农村商业银行不良贷款管理指导意见》中力争实现三项目标内容为：

3、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》重点任务中，提高高质量发展能力，有哪些方面要求?

4、什么是突击审计，突击审计有哪此方式？必查项目有哪些？（5分）

5《太湖农商银行2018年稽核审计工作计划》，健全审计台账，落实审计整改机制，包含哪三个方面：

六、案例分析（指出存在的问题进行违规分析，提出处理意见或建议）（20分）

[事实描述]2015年1月15日，稽核人员在对某支行进行序时稽核检查时发现，2014年12月8日某支行客户经理赵××向客户发放1年期质押贷款30万元，质押物系“某镇某村农民专业合作社”单位定期存款开户证实书2份、金额50万元，用于个体经营采购钢材，期限一年，贷款实行自主支付，经办人农贷会计张××。现场检查时发现柜面柜员陈××离岗时未按规定退出操作界面，检查《柜员密码更换登记簿》，登记内容反映陈××按月不定期修改柜员卡密码，抽查近三月综合业务系统非账务流水，均无陈××柜员卡密码修改记录。检查《自助设备吞没卡登记簿》、《自助设备长短款登记簿》，登记内容反映2015年1月2日吞没一张建行借记卡、长款2000元，该借记卡已于2015年1月12日返还客户王××，长款已于2015年1月2日现金返还客户朱×，但均未留存该户身份证复印件，未见联网身份核查记录（登记有客户联系电话）。经办人员刘××。

七、文字综合(15分)

作为一名内审人员现场审计（问题）工作底稿的撰写基本要求是什么？根据本试卷中第六题（案例分析），稽核检查情况撰写现场审计工作底稿。

第五篇：农商银行民主生活会

民主生活会

当前，国内商业银行面临着资本约束，利率市场化，客户需求多样化。以及市场开放下竞争激烈等金融环境的剧变。国有银行，城市商业银行等纷纷选择进行零售银行网点转型以增强竞争力。要想在激烈的市场竞争中占据主动，就应该对银行的客户群体进行划分。通过整合和调配银行资源为客户提供丰富的服务产品组合，形成客户服务差异化，收益差异化。差异化服务将成为银行核心竞争力的关键要素之一。

丹农商行作为立足于丹阳农商本地，网点作为商业银行最基本的经营渠道，是进行客户细分和市场定位，直接为客户服务的场所。更是银行参与竞争的最前沿阵地，提升服务规范水平，吸引个人高端，依然是网点最重要的销售渠道和客户触点。

我作为网点一柜员，通过这次标杆网点打造的导入，觉得自己在文明优质服务上有了进一步的提升。在待人接物上也有了更大的提高，单位里外的环境面貌焕然一新，优质整洁的环境也引来顾客的赞美，觉得比以前更舒适，更吸引客户了。柜面的人员互动也变得越来越多，业务量多变多了，存款也相应增加了些，这些都是标杆网点导入带来的实实在在的好处。