审计条例修改后

第一篇：审计条例修改后

奥康审计条例

奥康集团有限公司

驻外销售机构审计工作条例

7． 对驻外销售机构财务工作人员的工作职责、职业道德的检查监督。

8． 其他事项。包括重大事件、非正常经营业务的专项审计。

第四条 审计人员的职权

1． 根据内部审计的需要，被审计单位应按时、据实提供有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

2． 检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

3． 召集和参与有关会议。

4． 索取有关的证明材料。

5． 对正在进行的严重违反财经纪律、财务制度，严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

6． 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

7． 监督被审计单位严格执行审计决定。

8． 对违反公司财务制度和大量损失浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可以建议公司给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关，依法追究刑事责任。

第五条 审计人员工作要求

1． 审计人员在工作过程中应做到客观、公正、合理、公平。

2． 在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证资料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

3． 审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据、实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

4． 每项审计工作结束要求提交审计报告，审计报告的内容包括统一的报告表格（见附表）和审计人员对相关事项的总结和提出的建议。

5． 审计报告的要求：

（1）事实清楚（2）数据确实（3）依法有据（4）建议恰当

6． 审计报告在征求补充被审计单位意见后（不是同意审计报告，是对审计报告中的事顶予以确认），报送公司领导审定批示，作出审计结论和外理决定，通知被审计单位执行。

7． 被审计单位对审计报告草稿有不同意见时，首先对事实和数据是否正确要提出补充意见，经查明后修改或补充，对审计报告的法规、制度依据、处理建议的内容也可以提出其不同看法，审计人员可以采纳或维护报告。

8． 被审计单位对公司领导指示的审计报告必须执行，财务部（审计部）负责对执行情况的追踪，并向公司领导报告执行情况。

第六条 审计报告的内容的要求

一、财务基础规范化执行情况的描述，包括会计凭证的编制、会计帐簿的登记、报表的编制以及与供应商、客户等对帐工作等方面的内容。（相关明细可参照奥康字2001第30号文件）

二、根据审计情况，详细、完整的填写工作底稿。工作底稿是审计工作的第一手资料，因此要求根据审计工作的要求，详细、完整的填写工作底

稿，并将其作为审计报告的重要依据。

三、对特殊事件的详细说明，并作出评价，提出相应的改进或处理意见。

四、对审计过程作出简单的总结、评价，提出相应的改进或处理的建议。

奥康集团有限公司

2002年5月25日

第二篇：工会经审修改后审计方法

工会经审工作的方法和艺术

一、会计核算中的若干规律及在审计中的运用

制定会计规范——统一的核算方法、会计原则和会计政策，标准的核算程序等，并按照会计规范的要求去组织和实施会计工作，以实现会计监督，控制会计信息质量，这是会计工作的重要特征。会计实践表明：客观真实的会计信息是符合会计规范的。在运用会计规范组织会计核算时，认真执行会计制度，就会产生具有规律性的，清晰、合理、连续的会计处理轨迹；相反，虚假错误的会计信息则会背离会计规范，其会计处理会产生违反规律的，模糊、不合理、断断续续的会计处理痕迹。审计的基础性工作和主要内容是审查被审单位的会计资料。因此，研究会计信息产生的规律和特点，在审计中运用它去寻找审计线索，发现异常现象，对于开展审计方法研究，提高审计工作效率，具有极其重要的意义。

在会计工作中，依据会计规范组织会计核算，会形成以下六种重要关系。这些关系对于审计查账，具有重要的启示。

一、对应关系

复式记账法的基本原理，就是用相互关联的两个或两个以上账户，记录经济业务的来龙去脉，反映资金的增减变化。因此，在一项经济业务所涉及的账户之间，就存在着一种相互联系，相互依存的对应关系，通过对复式记账法和单位经济业务性质的研究，我们可以发现有如下规律存在：有些会计账户之间具有对应

关系，有些会计账户之间没有对应关系。其中有些账户之间又是有着固定的对应关系。例如，银行存款账户与经费支出账户、经费拨款账户与银行存款账户都存在着固定的对应关系。

在审计查账中，依据对应关系，也就产生了账户分析法。在记账凭证审计中，根据会计科目之间的对应关系是否正常合理，可以分析寻找审计疑点，决定应否进一步追踪审查。在账簿审计中，对某一账户业务处理的疑问，有时可以通过了解其对应账户的情况而得到证实和解释。甚至可以运用账户分析法，发现利用转账手段进行作弊的问题。

二、勾稽关系

勾稽关系，是指在一种会计资料内部以及在不同的会计资料之间，它们的数据具有相互核对关系。按照会计规范的要求——使用统一的记账方法和记账程序，在会计资料上就会有这样的表现：（1）原始凭证上的数量与单价之积和金额栏数字相等；各明细项目金额之和与总金额相等。（2）各原始凭证金额之和与其汇总原始凭证金额相等。（3）原始凭证（汇总原始凭证）金额与记账凭证金额相等。（4）记账凭证金额与相应的会计账簿金额相等。（5）各明细账簿余额之和与其总账余额相等；各明细账借方（贷方）发生额之和与其总账借方（贷方）发生额相等；二级明细账余额之和与一级明细账余额相等。（6）部分资产和权益类账户余额与资产负债表相关项目金额相等；部分损益类账户发生额与损益表相关项目金额相等。（7）报表之间有关项目金额相等。— 2 —

（8）本期所有账户借方发生额之和与所有账户贷方发生额之和相等；

在审计查账中，审计人员可以运用勾稽关系，采用核对法，审计证证、账证、账账、账表和表表之间是否相符，以便从中发现错账、漏账、重账之误和揭露弄虚作假、营私舞弊行为，进而证实会计报表反映的财务状况和经营成果是否真实可靠。

比如运用上述对应关系和勾稽关系对现金舞弊行为进行审计的具体方法：

由于现金收款是与收款收据存根对应的，首先检查收款收据存根记录的收款金额是否与实际入账的现金或者银行存款金额一致，然后检查被审计单位已使用过的收款凭证存根是否连续编号，有无缺页缺号的情况。如果有，则可能是销毁了收款单据贪污了现金；分析收款次数和金额有无不合常规的现象，如某项业务现金收入每月发生30次左右，某月突然减少收款次数，就要进一步分析原因。

采用核对法将相关凭证进行核对，如将工会活动发放表与职工人数统计资料相核对，以便查出有无趁工会内部控制比较薄弱的情况谎报冒领的情况；审查出具报销单据的单位是否真实，发票上的公章是否清晰，有无出具发票的单位已经撤销，还在继续使用该单位的发票、收据，或公章模糊不清的情况；检查发货票是否属于“税务局监制”的合法单据，有无没有加盖“税务局监制”图章的假单据。

审查有关费用凭证，判别其合理、合法性，如果存在涂改原始凭证或报销的凭证没有经过审核或有关签字模糊的情况，应进一步同相关单位或相关负责人核对、证实，如同实际情况不符，应对当事人进行调查，在取证基础上查明是否有贪污行为。

上述情况主要出现在内部控制制度薄弱的单位，特别是有些单位工会的会计兼任出纳，就要进行全面认真的审计，[例] 发现在某月的工会活动费发放表中，原始凭证三张实际金额为1437.93元，其会计分录为：

借：工会活动费 14379.30 贷：现金 14379.30 从这个例子可以看出，如果不把原始凭证与会计凭证相互核对就很可能查不出这个问题，许多检查人员尽管既检查会计凭证，也检查会计账簿，但是没有将二者进行必要的对比和衔接，就有可能漏掉舞弊问题。对此问题查证人员向会计员调查时，会计员开始承认汇总时数字写错，如果是会计分录合计错误，现金就应该多12941.37元，审计人员进一步盘点现金，并无现金盘盈。该会计员只好说拿回去自己用了12941.37元，当时我们从治病救人的角度，没有移交到检察院，单位内部进行了处理。

另外还可以从以下几个方面来看：收款收据的时间与入账的日期是否一致或接近，如果时间相差过长，可能就是将现金挪作他用。审阅“其他应收款”明细账中的记录内容，检查其有无个人借款超过规定归还期限太长、长期拖欠的问题，如果有，再抽查会— 4 —

计凭证进行账证核对，以证实是否为挪用公款问题。

[例]某单位会计主管利用职务之便，挪用公款。审计人员在2010年10月5日审计该单位“其他应收款”明细账时发现一笔“上年结转”应收张某的暂借差旅费为10万元，对此审计人员查阅了上年的“其他应收款”明细账，发现借款时间为2009年3月15日，审计人员调阅该凭证，凭证附件上有张某借款的申请单及领导签字，审计人员提出疑问，“为何去年3月份借的差旅费现在还不了账？”会计主管说了一些理由，但都显得有些牵强，带着疑问，再仔细分析原始凭证，感觉领导签字的笔迹与平常有点不一样，审计人员决定直接去找领导问清楚情况，结果这个单位的领导说根本没有张某借款一事，就这样会计主管挪用10万元的事情大白于天下，受到了应有的法律制裁。

三、借贷关系

一个单位的资金运动存在着一定的规律，单位物质的流转也具有一定的方向性。因此，在使用借贷记账法的会计核算中，它就表现为具有以下借贷关系：在会计期末，一些账户只有借方余额，而另一些账户只有贷方余额。例如，在正常情况下，单位的资产类、成本费用类账户只应有借方余额，负债类、所有者权益类账户只应有贷方余额；损益类中的收入账户只应有贷方发生额，成本费用账户只应有借方发生额。

根据会计账户发生额与期末余额具有方向性这一特点，在账簿审查中，可以从有关账簿借方余额或贷方余额、借方发生额或

贷方发生额是否正常来确定有无疑点，有无追踪审查的必要。

比如银行存款账户出现贷方余额就要进行仔细审计，找出原因，造成这种情况的原因主要是签发空头支票，或者不同账户之间的银行存款互相串户，账目混乱，核算不准等原因。如果是现金账户出现贷方余额那存在的问题可能就更加大了，是不是账外还有其他资金混淆在这里使用，这个时候一定要进行全面检查。

四、映射关系

会计核算是以凭证、账簿和报表等形式，对单位已经发生的经济业务、单位的实有资产和负债及其经营成果的反映。因此，会计资料与实际经济业务之间，与单位实有资产之间，具有相互映照、佐证的关系。会计资料是对实际经济业务的记录，实际经济业务是会计资料产生的根据和基础。即有一定的业务发生，才应有真实反映这一业务的会计记录的产生；有一定的资产存在，就应有一定的资产账簿记录。二者相互依存，相互制约，相互印证。

由于具体的经济业务是有特定的时间、地点、规模和条件等为发生依据，因此，这种账实映射关系，又可以表现为以下几种具体形式：

1、实有资产与账簿的映射关系。单位经济活动的过程，也正是单位资产不断变化，从一种形式的资产变成另外一种形式的资产的过程，从而也就在其相关账簿上留下其发生的轨迹。比如— 6 —

用银行存款去购买一台电脑，单位的资产就从货币资金转化为了固定资产，根据这一规律的存在，检查时就可以运用资产盘点、账实核对的方法，通过检查实际资产的数量情况，对比分析账簿记录来进行审计。比如我们通过现场盘点一个单位的固定资产，发现有二十七台电脑，但是账面“固定资产”明细账记载只有十二台，多的这十五台是怎么回事呢？经过进一步询问，原来这个单位有一定的执法权，在执法过程中把应收的执法款不收，（因为执法款要上交，自己单位得不到）由于单位经费紧张，与被执法单位协商干脆你赞助我几台电脑算了，这个单位虽然没有把电脑搬回家，仍然属于违规行为，应该受到相应处罚。

五、往来关系

一个单位在其生产经营活动中，会与其他单位或单位之间发生各种结算关系。而且，根据其固定从事的生产经营活动特征，又决定着在正常情况下，该单位与哪些单位有往来关系，与哪些单位之间无往来关系，以及与哪些单位有频繁的往来关系，有较稳定的结算时间等。要在具体的审计对象上进行具体的分析。根据上述关系，在审计查账中，就可以采用以下几种方法：（1）从某单位业务范围中寻找非正常往来单位。（2）从往来结算的规律、特点中，寻找非正常往来，从中寻找审计线索。比如前面说的那个借差旅费的，时间太长，就属于非正常往来。（3）从对往来单位结算账户的调查入手，来检查被审单位的债权或债务核算是否真实正确。

六、牵制关系

为了加强管理，提高效率，防止错弊，在单位财务管理和会计核算工作中，要实行一定的分工，设臵必要的工作程序和处理手续，以及建立健全合理的规章制度，从而形成了单位内部会计控制。单位内控制度是否健全，执行是否认真与能否产生错弊问题密切相关。按照内部控制制度要求进行处理的经济业务，其结果在会计资料上也必然会反映出这种相互联系、相互制约的牵制关系。

根据牵制关系，在查账工作中，可以通过对会计资料上所反映的情况（经过了哪些环节，履行了哪些手续等）的检查，例如，有无经手人与审批人，经办人与验收人均为一人的非正常情况发生，从而进行分析和查找被审单位在哪一方面或哪一个工作环节上是否存在着管理漏洞，或可能会发生错弊，由此，找出审计疑点，明确审计方向。

二的一个大的方面谈一谈工会经审工作的审计艺术： 一切工作都必须讲究艺术，搞好工会经审工作，不仅要讲能力，讲方法，更要讲艺术。

首先谈一谈思维艺术

面对同样一个情境，这样想，得到的结果是“忧愁”；而换个角度，就会变得很“开心”。可见，思维的艺术性是可以改变对一件事情的感触和结果的。

有这么一则故事：一位老婆婆对禅师说：“我每一天都很忧愁，你能否帮帮我？”禅师问是为何。老婆婆说：“我有两个女— 8 —

儿，大女儿嫁了个卖伞的，小女儿嫁了个卖帽子的。如果是晴天，我就担心大女儿家没生意；如果是雨天，我则担心小女儿家没生意。因此，每一天都很忧愁。”禅师笑笑说：“其实你应该每天都很开心呀！你想想看，如果是晴天，小女儿家生意好；如果是雨天，大女儿家生意好。每一天不都是好天吗？”

另外再讲一个思维改变成败的例子：

1941年12月7日，日本军队突袭珍珠港，美军太平洋舰队损失惨重 ：7艘大型船舰沉没，6艘遭到重创，飞机损失450架，伤亡3800人……然而，这并非最要命的，最要命的是，弥漫在官兵和民众心中、无法驱散的悲观甚至绝望情绪，大多数人已经悲观到了极点，他们认为，日本太过强大，美国已变成上帝的弃儿。如果士兵们这种悲观甚至绝望情绪不及时的改变，其战争的结局是不堪设想的。

这时，临危受命的尼米兹认识到当前最紧迫的事情是：帮助士兵们找到藏匿在乌云中的霞光。尼米兹 经过精心准备，在圣诞前夕的平安夜，尼米兹对士气低落的官兵们发表了圣诞讲话：首先他说“上帝是如此眷顾我们美国，他让日本人在这一次精心策划的袭击中，犯下了至少三个致命错误。如果日本人少犯了其中的任何一个，太平洋舰队都将不复存在。而现在，我，你们，太平洋舰队都还站在这里！”

尼米兹的开篇，吸引了在场所有的人，每一个人都竖起耳朵，生怕漏掉后面的每一个字。

尼米兹继续演讲道：“第一个致命错误，日本人将袭击时间定

在了星期日的早上。恰恰是这一天，每周也只有这一天，十有八九的人都不在船舱里，而是在夏威夷的各处度周日。否则的话，我们损失的将是38000人而不是3800人。”

大家一听都感觉有道理。

尼米兹接着说道：“第二个致命错误，日本人只炸了船舰而没炸船坞。如果船坞被炸毁的话，我们仅存的船舰将无处停泊，大量毁伤的船舰也无处修复，难道将它们拖运到几千公里以外的本土去修复？日本人会给我们这么漫长的时间吗？”

将士的信心逐渐得到了恢复。

尼米兹更加充满激情地说道：“第三个致命的错误，日本人为我们留下了自卫和复仇所必需的血液——油料，它就在区区5英里以外的山上，在当时的情况下，哪怕一架日军战机飞到那里，就可以将它们炸得一滴不剩。倘若如此，我们所有的船舰和飞机都将变成动弹不得的一堆废铁。”

说道这里，尼米兹提高了声音，以极富煽动性的腔调吼道：“日本人为什么会犯下如此多的致命错误？只有一种解释：那就是上帝在帮助我们。所以，上帝并没有抛弃我们，他仍然和我们站在一起！顺利最终会属于我们！”

雷鸣般的掌声在人群中响起，经久不息。美军士气由低沉转向振奋。

一个月后，在尼米兹的决策下，美国海军突袭了日军控制的马绍尔群岛和吉尔伯特群岛，一举击沉了日军8艘舰船，这是美国— 10 —

海军在第二次世界大战中获得的的第一次胜利。

所以说，思维讲“艺术”就能站得高、看得远。思维犹如“泰山观日”，只有站得高，才能看得远，思考问题才能纵观全局，结合宏观经济形势处理微观的每一个被审计单位的问题。

思维讲“艺术”就能出新意、有创意。创新思维是思维的灵魂，是思维艺术的生命力。将创新思维运用到审计工作上就能够推陈出新，创先创优。

二、审计语言艺术

语言直接影响到知识的贮存、流传和继承，关系到思想的交流和思维的进行。语言和思维密切相关。马克思和恩格斯在《德意志意识形态》中指出：“语言是思维的直接现实。”爱因斯坦说：“一个人的智力发展和他形成概念的方法，在很大程度上是取决于语言的。”上海复旦大学著名数学家苏步青在上海举行的语文教学研究会上讲话时说：“如果允许复旦大学单独招生的话，我的意见是第一堂先考语文，考后就判卷子。不合格的，以下功课就不要考了。语文你都不行，别的是学不通的。”

审计实践证明，一名合格的审计干部，不仅要具有较高的综合能力，同时必须具备良好的语言修养。由于交往的范围广，面对的是不同层次的人群，在审计过程中不仅要向被审计部门讲解政策、询问情况，更要通过语言交流, 一方面向被审计单位表明国家审计的行为根本点是促进其更好的发展，急被审计单位发展之所急，对于所发现问题目的不是处罚，而是以问题为引线，从宏观与微观两个层面具体分析问题产生的原因以及如何改进，并肯定被审计单位好的做法。另一方面充分听取被审计单位的意见，不仅包括对审计报告的反馈意见，而且包括对审计过程、程序及行为的看法。在交流沟通中提高审计工作质量。

“三寸之舌，强于百万之师”这句老话说明了语言的重要性。我们在审计工作中，部分审计对象可能认为自己级别比审计人员高得多，工作中可能出现不配合审计工作、甚至轻视审计人员的现象，这时审计人员不妨运用机智幽默的语言来应对，— 11 —

一煞对方的狂妄之气，树一树审计人员的威严。举一个例子：二战时期三巨头的经典对话值得我们借鉴：

1945年7月21日，在波茨坦会议的第四天，美国总统杜鲁门接到一封发自美国的密电：“各项进展顺利。”短短的几个字，却让杜鲁门欣喜若狂。原来，这意味着美国原子弹的试验已经大获成功，且这种致命武器立即可以正式投入生产。

有了这颗定心丸，在这个决定战后重大利益分配的关键时刻，杜鲁门迫不急待地想让斯大林明白，自己手里已经牢牢掌握了一张十分厉害的王牌。从自身的立场出发，英国首相丘吉尔向美国盟友建议，应以某种离奇的幽默的方式向斯大林透露这一信息。

在深夜举行的会谈结束后，美国总统和英国首相微笑着走近苏联领导人，以玩笑的口吻说，他们当天晚上各自作了一个梦。丘吉尔抢先说：“您知道，最高统帅先生，” “我作了一个梦，梦见我成了世界的统治者......” 杜鲁门紧紧抓住这个话题，接着话茬说：“而我，斯大林先生，有人向我托梦说，我成了宇宙的主宰!”斯大林是何等聪明，一下子就识破了他俩的把戏，他从头到脚地上下打量着两位调侃者，接着叭吧了几口他那支永不离身的烟斗，然后一字一顿地说：“你们说什么？我在梦里梦见的可不太一样，梦里说我没有批准你们担任上述职务!”一下子就把美国总统和英国首相的得意煞下去了。

再举一个用巧妙的语言扭转局面的例子：

一女生对男朋友说：“我想分手，我觉得烦了，就没有感觉了。”男朋友对她说 “亿万中国人民对国足早就烦了。早就没感觉了，为什么国足还没有解散？13亿人的烦都没能解散一个11个人的队伍，现在你一个人说烦了，要解散两个人的队伍？！”因为这个男生机智幽默的话语，挽救了他们的关系。

当然，多数时候审计人员面对的被审计单位都是配合审计工— 12 —

作的，这时，审计人员与被审计单位交谈应该注意几个问题：

1、忌说外行话

由于审计人员面对的行业林林总总，不可能对每一个行业的工作内容、业务特点了如指掌，有时说不到点子上，甚至可能闹出笑话来。应采取避实就虚的方法，谈话多从宏观层面切入，具体情况则多听被审计单位介绍。

2、忌夸夸其谈

沟通交流要从心理上、感情上拉近距离，用自身的人格魅力，用自己的满腔热情去感染人，切忌渲染和夸张。尊重审计对象的人格，以礼待人，不带教训人的口吻，注意审计对象的反应，及时调整语气。做到热情而不谄媚，尊重而不逢迎，灵活而不失原则。

3、忌故作姿态

假如在言语中有“摆架子”的表现，倾听的人会十分反感。说话和办事一样，都讲究实在，要通俗，不要故作姿态，不要一味追求使用华丽的词藻来装饰，说话要避免深奥，尽量使用大众化的语言，反之不但达不到说话的目的，还会影响听话人的情绪。记住：谦虚是说话人的美德。

4、忌哗众取宠

某些人为片面追求表达效果，或图一时痛快，哗众取宠、不讲原则。不仅媚上，而且媚下。不注意身份、不讲究场合，喜欢讲“荤段子”、习惯说粗话等。这些都是语言能力欠缺的表现。解决这些问题，要切实在“真”、“实”、“正”上狠下功夫。要敢于讲真话、道实情，要注意身份，考虑场合，自觉抵制与反对说庸俗话，真正展现审计人员应有的素质和浩然正气。

第三篇：审计人才信处库的建立(修改后)

绵阳市豪信实业有限公司 内部审计小组人才信息库管理办法

第一章 总则

第一条

为了进一步加强公司内部审计队伍建设，促进公司内部审计工作水平的整体提高，特制定本办法。

第二条

公司内部审计人才信息库（以下简称人才库）人员的选拔和任用本着推荐、择优的原则，做到公正、公平、公开。

第二章 入选人才库的条件

第三条 入选人才库的人员，应具备下列条件：

（一）有良好的职业道德和职业操守，爱岗敬业，坚持原则，有较强的事业心和责任感，服从领导，听从指挥，身体健康。

（二）具有较熟练的计算机运用和写作能力。

（三）各相关专业要求如下：

1.财务审计类：中专及以上财务、审计相关专业，五年以上财务管理经验，获会计师及以上职称。

2.工程管理类：中专及以上工程管理、造价相关专业，五年以上工程管理经验，获工程师及以上职称。

3.营销策划类：大专及以上市场营销相关专业，三年以上市场营销、项目策划相关工作经验。

4.生产制造类：机械加工等相关专业专科及以上学历，五年以上生产管理、成本控制、质量管理、设备、生产管理流程等实务管理经验。

5.物业服务类：物业管理相关专业专科及以上学历，3年以上物业管理工作经验，熟悉物业服务及房地产相关知识。

6.酒店管理类：酒店管理、旅游管理专科及以上学历，三年以上酒店管理工作经验。

7.物流管理类：物流相关专业专科及以上学历，三年以上物流管理工作经验。8.行政人力资源类：工商管理、法律、文秘等相关专业专科及以上学历，三年以上行政、人力资源管理工作经验。

第四条 具备上述条件，取得注册会计师、注册审计师、注册税务师、律师、注册造价工程师等资格的人员在选拔时予以优先考虑。

第三章 内审人才库人员的权利和义务

第五条 内审人才库人员在被调用期间，其在原部门（单位）的合法权益应当得到保护，不得以被调用未完成本职工作为由，扣发其任何福利待遇或者剥夺其评先选优的资格。

第六条 内审人才库人员在被调用期间有特殊贡献和突出表现的，提请其原单位在选拔、任用人才时或在当年的各种评先选优活动中应当予以优先考虑。

第七条 在参与审计事务活动中依法按照规定，对接受调用(聘请)承担的审计事务活动提出意见或建议，不受任何单位或者个人的干预。

第八条

准时参与所承担的审计事务活动，依法客观、公正地履行职责，并对所参与审计和咨询的事项的科学性、合法性、公正性负责。

第九条

对涉密事项及相关内容保密。

第十条

具有回避情形的，应当主动提出回避申请。

第四章

内审人才库的管理

第十一条 审计小组负责内审人才库的组建工作，并对人才库进行日常管理，包括建立人才库人员的档案，负责人才库人员的信息更新、跟踪管理和分析评价工作，登记人才库人员的自然情况、使用情况、奖惩情况、工作变动情况及其他有关情况。具体工作由审计小组负责。

第十二条 审计小组对内审人才库实行动态管理，根据工作需要和其他情况对人才库人员进行定期调整。

第十三条 自荐或推荐人员经部门负责人、审计小组组长、分管领导审批后正式成为人才库人员。审计小组将根据工作需要不定期抽调人才库人员参加内审工作，各部门（单位）应做好积极配合工作。

第十四条 审计结束后，审计小组组长对参与审计人员在审计期间的工作情况给予评价，从而促进审计人员综合素质的不断提升。

第五章 附 则

第十五条 本办法自发布之日起执行。第十六条 本办法由审计小组负责解释。

第四篇：专业技术工作报告(修改后)

给排水助理工程师专业技术工作报告

阳江市自来水公 吴贵贤

本人自九三年六月调入阳江市自来水供水公司工作至今，已有17个年头，聘任给排水助理工程师也有四年。这期间，经过多年的工作实践，我已总结出一套适合自己、适合各工程类别的施工程序，形成了独立分析和处理问题的能力。工作兢兢业业，一丝不苟，一直奉行科学管理，严格要求施工质量的原则，准确、高效、安全地完成领导交给的各项生产任务；现将我聘任期间的学习和工作报告如下：，一、政治思想品德表现

聘任期间，我认真学习党的路线方针政策，深刻领会，坚决贯彻执行，与党中央保持高度一致。结合党的不同发展时期的党建理论，认真学习邓小平同志有中国特色的社会主义理论，江泽民同志“三个代表”重要思想，认真学习了胡锦涛总书记科学发展观理论，“以人为本，构建和谐社会”的伟大构想和“八荣八耻”的社会主义荣辱观等指示精神。不断改造自己的世界观、人生观、价值观，时刻以共产党员的标准严格要求自己，牢记党的宗旨，全心全意为人民服务，具有廉洁奉公，为人正直的高尚情操；能够听取不同意见，具有良好的包容性，与同事们融洽相处；严格执行有关工程建设的法律、法规、标准、规范和单位的各项规章 制度，认真履行工作职责；始终保持乐观向上的精神和努力奋斗的人生信念；克服生活上的各种困难，对工作中加班加点从不计较，克已奉公；以“时不我待”的紧迫感和“责无旁贷”的使命感勤奋、积极工作，努力学习，不断提高和超越自己。因工作突出，多次被单位评为优秀工作者、优秀共产党员等称号，还担任了广东省供水协会阳江通联组副组长，先后撰写了《阳江供水的现状与策略》、《水表的规范安装》等几篇文章，其中《阳江供水的现状与策略》在同行中产生了较大影响并获得有关领导的好评。九四年至零八年被中国水协和广东省供水协会评为优秀通讯员。

二、业务知识水平1、1993年6月我调到市自来水公司工作后，利用工余时间，刻苦学习和钻研专业知识，主要内容有：《水处理工程》、《水力学》、《水文学》、《给水工程》、《排水工程》、《室内给排水》、《给排水工程结构》、《水处理微生物基础》、《水泵及水泵站》、《工程制图》等，并把学到的专业知识运用到工作实践中。2、1999年9月至2002年7月我毕业于广东省社会科学院“经济管理”专业，学到了许多管理知识，也使我如虎添翼，对给排水工程安装有了更进一步的认识，增强了我对工作的信心。3、2006年12月，我经阳江市人事局评审通过，获得了助理给排水助理工程师资格。

4、聘任期间，本人注重理论联系实际，在实践中加强学习，在实践中不断提高自己的学识水平，紧紧围绕所主持或参与的工 程项目，开展学术研究，解决了许多生产、设计、施工中的技术难题，任现职以来在正式刊物上公开发表学术论文一篇，在内部发表学术论文一篇（此外，任助师以前还在内部刊物上发表学术论文一篇，累计共发表三篇）。通过多年施工、管理和工程实践的磨练，我逐渐成长为一名理论基础较扎实，基层实践经验较丰富的给排水助理工程师。

5、为提高本人的工作能力和专业水平，我每年都参加全国水协和省水协组织的供水企业管理研讨会，与全国各地的专家们研讨供水企业遇到的问题，即提高了自己，也积累了经验。

6、聘任期间，我十分注重专业技术知识的更新，不断学习新的知识、新的理论、新的技术，并将其充分运用于实践工作中。为进一步加强我对给排水工程的了解，我经常深入到工程施工现场第一线，与施工人员一起探讨在施工中遇到的问题，解决难点、攻关热点。我还订阅了《中国给水排水》、《给水排水》、《中国供水节水报》、《城镇供水》、《广东供水信息》等杂志。通过自学、培训、交流和研讨等多种形式，我的理论知识更加丰富，知识结构更加合理，学识水平逐年提高，为今后工作上台阶、多出技术成果打下了坚实的基础。

三、主要工作业绩

在阳江市自来水公司担任给排水助理工程师期间，主要做了如下工作：

1、管理出效益。在工程施工中，我强化质量管理、成本管理、进度管理和安全管理。在质量管理上，加强质量终身责任制的管理，明确责任，强化管理责任卡做为施工过程中的重点，这样，保证了施工各道工序质量合格，同时加大对质量的日常管理工作，做到工序不合格不得进行下道工序施工，保证每到工序受控。同时加强了施工开工前的技术交底、方案的编制和执行监督工作。施工中严格执行各类标准，加强了过程质量控制，实行质量工资制，优质优价，对创建优质工程起到了推动作用。

在成本管理上，在施工前认真做好成本预测，在施工中对成本管理实施动态监控管理，使工程成本始终在有序可控的管理体系下运行。实际施工中禁止现场出现大面积返工现象，合理用料，利旧利废，做到了工程投入量最小，同时加强机具管理，定期进行检查，搞好维护保养，提高综合利用率，保证了长周期运行。

在工程进度管理上针对近几年的工程由于工程期紧，任务量大，材料设备不到货的情况下，为确保控制点施工任务按时完成，我精心组织，搞好施工准备，实行周计划管理，以日保周，以周保月。合理划分施工阶段，采用平行流水作业法施工

在强化安全管理上针对全年施工作业时间长、现场施工环境负责，立体交叉作业频繁等特点加强施工现场安全管理工作，强化员工自我保护意识，坚持把安全工作放在首位，加强全员的安全、防火教育，树立人人管安全，人人执行贯彻安全防火规定，做到天天讲安全，天天贯彻安全，天天检查安全。

2、把学到的知识运用到实践中，为民办实事，办好事。

2007年3-4月，我负责创业北路旧管更新工程，提高该路段两每侧用水户的水压，改变了过去水压过低市民用水难的状况，受市民好评。

2008年9月—10月，海陵大堤DN200—DN300临时给水管道工程，我负责本工程的施工管理工作。该工程完工以后解决了受“黑格比台风”影响严重的闸坡群众用水问题。得到群众的一致好评。2009年8月—9月。塘尾村DN300PE给水管道工程，我负责本工程的施工管理工作。工程完工以后解决了塘尾村一带的用户用水问题，工程质量良好。

2010年3月—4月，玉沙黄屋山DN300PE给水管道工程，完成情况良好，我负责本工程的施工管理工作。工程完工以后解决了玉沙黄屋山一带的用户用水问题，工程质量良好……。

3、解决生产实践中的各种工程技术问题。针对市区管网时有爆漏现象，我提出了许多好的办法。通过技术改造，减低管网爆漏率10%，大大减少因水压高产生的爆管问题，为自来水公司赢得了经济效益和社会效益。

4、为解决市区供水管网布不合理，部分供水区域水量与水压严重不足的矛盾，我组织技术人员对公司整个管网的基础资料进行了详细的调研，主持完成对市区管网的模底普查，为改善管网水压力条件、保证供水，提高市区居民生活质量发挥了较好的作用。

5、为保证每一分项工程进度和质量，我和项目组成员常常披星戴月、日夜兼程，认真审查每一张设计图纸、每个施工方案，切实作到了精心组织、精心施工。后来整个水厂大部分项目被评为优良工程。这其中凝聚了我的汗水。

6、随着时代的需求，我初步掌握了一般的电脑设计能力。通过向书本学、向同事学和自己的刻苦钻研，我在较短时间内掌握了办公电脑自动化和cad等软件操作。主持完成一些规模较小的设计工作，主持完成市区交通商贸城的给排水安装设计、施工工作。完成了和园小区的给排水设计、施工工作。

7、针对2006年针对市人大、政协代表提出的漠阳江水污染问题，我认真学习了回良玉副总理和水利部副部长矫勇在全国流域综合规划修编工作会议的讲话精神，收集了关于漠阳江的第一手资料，查阅了水力学、水文学、《阳江日报》等书刊，提出了关于治理漠阳江污染的一系列建议。供有关部门决策和参考。

8、在自己不断学习、掌握本专业最新成果与技术政策的同时，我十分关心我市自来水行业的发展，提出了许多有建设性的建议，对指导全市自来水厂的建设与管理、农村改水工作发挥了较好的作用。我在担任广东省供水协会阳江分会副组长期间，组织市、县镇供水企业人员，举办各种专业技术培训11次，内容包括水泵及机电设备的工作原理、维修、操作规程、管网的维修、检漏、水质化验、管网施工等，培训结束进行考试，通过这些措施极大的提高供水企业的技术水平。到目前为止，经过我指导的技术人 员有3人获得工程师资格、2人获得助理工程师资格。

四、结束语

总之、以上成绩的取得虽靠本人多年的刻苦不倦的学习和努力踏实的工作，但更得益于关心、支持、爱护我的领导、专家、同事的帮助，离不开党和政府重视人才、关心人才、以人为本的人事政策。尽管有些成绩，但我还需要不断加强个人综合业务素质，努力提高发现、分析和解决问题的能力，特别是加强业务学习，勇于面对工作中的种种问题与困难，敢于面对更加严峻的挑战，独立工作，把握重点，不断掌握先进的科学技术，使个人业务水平再上台阶，以适应社会发展的需要。

以上报告，敬请各位评委审查。

0 1 0年8月20日

第五篇：修改后策划书

圆梦兼职策划书

一、公司名称：圆梦兼职

二、公司宗旨：追求更高个人能力与素质，提供更好工作与服务。为学生提供好的兼职岗位，为商家提供好的工作人员，用兼职圆各自的梦想。

三、公司口号：抓住所有能够把握的机遇，锻炼自我，提高大学生能力和素质，自力更生，通过不断的突破不断的前进，超越自我。

四、公司图案：

五、前期准备工作：

1、公司的宣传单页制作，海报，横幅等（宣传单页应激发出大一新生的兼职热情和展示他们所想要的有关兼职的信息）

2、公司印章的雕刻，会员卡的设计，合作合同（两人合作），与会员的协议书。

3、通过QQ、飞信网络和电话以及其他关系手段第一时间和新生取得联系，形成先入为主的优势.4、在本市高中对高三的学生就行宣传，以海报张贴的方式进行。

5、校园代理的选择

六、针对人群：

首先是宜宾学院的大一新生，在发展到宜宾各大、中

专学校2011年新生；也可根据其特殊群体的独有心理进行宣传。

七、招收会员：

1、每个会员报名费为50——80元/年

2、和公司签订协议并领取会员卡

3、除必须负责人以外其他人员都由大一新生中选择，选择不同专业、班级学生。并给予丰富的报酬，在解决工作的同时也可以吸引其同班同学，起到更好招生作用。

4、老会员带新会员加入，可给予介绍费5——10元/人

通过学校各部门进行宣传，贴海报发传单，招收会员。

八、培训工作：

1、定期开展培训，其内容主要包括团队意识、工作的态度、热情、面试技巧，提高他们的工作能力和自身的素质。

八、会员工作解决：

1、该问题是公司解决的难点，但在解决会员工作是也能积极地锻炼自身的能力。

2、在前期利用是假期在宜宾的优势亲自找商家联系，同各个商家保持联系，取得他们的信任，了解他们在每个时段固定和零时对人员的需要，能够拿到他们的需要，这次是关

键。并平时留意在学校招兼职的公司，注重平时积累。

3、培训优秀会员和商家联系，笼络新的商家，寻找新的机会，在解决会员工作同时能够找到工作岗位（30元/天+提成）

4、以飞信或者QQ群告知会员兼职情况或者在我们学校来需要兼职的面试公司。

九、突发事件预测：

各个兼职公司之间的相互竞争和诋毁，如何同学校以有的兼职公司竞争，保持我们更了解新生心理和基本信息的优势。

解决会员工作中的突发性状况，维护会员的利益，和会员维持彼此之间的信任和感情，要保持会员工作的积极性。

十、公司的创新性：由于兼职公司的增多，怎样保持独特性是工作的关键，首先充分发挥在校学生的优势，人员、地方优势。其次保证会员的工作热情和提高其工作能力，让商家对我们提供的会员满意，也要让会员对我们提高的工作满意，三方受益，才能长久的发展下去。

十一、资金预算：

1、前期宣传：海报80元，宣传单页150元，横幅80元，会员卡200元，合同100元。

2、公司印章雕刻

3、校园代理和宣传人员工资。