第一篇：各单位内审工作程序
附件：
各单位内审工作程序
一、审核组组建
管理者代表组建审核组，任命审核组组长。
二、编制审核计划
审核组长编制审核计划，经管理者代表批准，并报公司工程管理部审核，不适宜处按公司工程管理部要求进行调整。
三、审核组成员集中进行内审准备工作
1、管理者代表组织审核组成员集中进行内审准备工作，主持召开审核组内部会议，内容包括针对不同项目的具体情况要注意的审核要点、审核任务分配、审核要求等；
2、各审核小组长召集本小组成员分工编写检查表，遵循谁审核、谁编写检查表并开具不符合项的原则。在实施审核前应完成检查表的编写。
四、现场审核
1、由管理者代表主持召开分局/公司年度内审首次会议，分局/公司主要领导须参加会议；
2、各小组长带领小组成员分头实施现场审核，并提出整改要求；
3、由管理者代表主持召开分局年度内审末次会议，分局主要领导必须参加。由审核组长汇报内审汇总情况，评价体系运行情况及存在的主要问题。
五、整改及内审资料收集、整理
各审核小组长负责督促各受审核单位完成不符合项的整改，并收集整理本小组各受审核单位的审核及整改验证材料。
六、内审资料装订、移交
由审核组组长负责检查资料是否完整，整改材料是否符合要求。按要求装订整齐后，在规定期限内移交公司工程管理部。
内审资料装订要求如下：
1、内审资料需将每个受审核单位的装订成一册，按以下顺序排列 ⑴ 审核实施计划
⑵ 各受审核单位的首、末次会议签到表
⑶ 检查表
⑷ 审核报告
⑸ 不符合项报告及整改验证材料（每份不合格报告后附相应的整改验证材料）
⑹ 观察项及整改验证材料（后附相应的整改验证材料）
2、审核组组建的文件、审核组总的审核计划、审核组内部会议签到、审核组召开的分局/公司首、末次会议签到表、分局/公司机关的检查表，分局/公司机关的不合格报告及整改验证材料、观察项、分局/公司总的审核报告装订成一册，并按以上顺序装订。
3、内审资料封面样式：
分局/施工局
审核组组长：
分局/公司机关审核小组组长：审核小组成员：
装订日期：年月日
分局 项目部年度内审资料
审核组组长：
审核小组长：
审核小组成员：
装订日期：年月日
第二篇：内审程序
内部审核控制程序目的为验证全公司范围内各单位和部门的安全活动和有关结果是否符合计划安排、体系是否符合本质安全管理体系评价标准和文件的要求并持续有效运行，制定并实施本程序。2 适用范围
公司所属各部室、生产单位。职责
3.1 本质安全管理办公室负责《内部审核实施计划》的编制。
3.2 本质安全管理委员会负责《内部审核实施计划》的审批。
3.3 本质安全管理办公室负责组织实施《内部审核实施计划》。
3.4 各审核小组负责编写各自的《内部审核报告》。
3.5 本质安全管理办公室负责各小组《内部审核报告》的汇总并提交本质安全管理委员会审核、发布。
3.6 本质安全管理办公室负责对检查存在的问题进行监督落实。执行程序
4.1 编制审核实施计划
4.1.1 年初由本质安全管理办公室编制《内部审核实施
计划》，本质安全管理委员会主任批准后，提前一周通知受审单位或部门，《内部审核实施计划》包括：
4.1.1.1 审核的目的和范围。
4.1.1.2 审核的依据。
4.1.1.3 审核内容。
4.1.1.4 审核的日程安排。
4.1.1.5 必要的记录表格。
4.1.2 体系内部审核采用集中式,每年一次，特殊情况可另外增加。
4.1.3 本质安全管理办公室应跟进审核过程。
4.2 审核准备
4.2.1 本质安全管理委员会主任任命审核组组长,负责成立审核组，并配备必要的资源。
4.2.2 审核组组长除具备内审员资格外,应有较多的审核工作经历和较强的组织能力。
4.2.3 审核小组成员必须是接受过本质安全管理系统审核方法培训的人员，员包括：管理层、职业健康人员、部门负责人。
4.2.4 审核的要求
4.2.4.1 评估包括所有本质安全风险管理系统的元素；
4.2.4.2 评估要与风险水平对应。
4.2.5 内部审核员应收集与受审单位本质安全管理有关的信息，提前编制《审核日程安排表》，并经审核组长认可后执行。
4.3 实施审核
4.3.1 首次会议
首次会议由本质安全管理委员会主任主持召开,审核小组成员和受审单位负责人参加,会议的主要内容有:
4.3.1.1 明确审核组成员。
4.3.1.2 介绍审核的目的、范围、日程安排及所采取的方法，审核的程序。
4.3.1.3 确定末次会议的时间、地点；
4.3.1.4 确定审核组所需的资源和设备已齐备；
4.3.1.5 澄清审核中不明确的内容，落实各单位的陪审人员。
4.3.2现场审核
4.3.2.1 审核员按《审核日程安排表》进行审核，充分收集客观证据，认真填写审核记录。
4.3.2.2 收集的客观证据必须经受审单位或部门负责人签字确认。
4.3.2.3 审核员发现有不安全因素要立即报告审核组长。
4.3.2.4 审核组组长控制审核的全过程，并协调解决审核中遇到的困难和问题。
4.3.3 现场审核结束后，审核组组长主持召开审核小组会议，内容包括:
4.3.3.1 审核员相互交流审核情况;
4.3.3.2 讨论分析审查结果;
4.3.3.3 安排末次会议的有关准备工作。
4.3.4 召开末次会议
审核组组长主持召开末次会议,其内容包括:
4.3.4.1 重审本次审核的目的、范围、依据和性质。
4.3.4.2 通报受审单位的本质安全审核情况，并提出整改要求。
4.3.4.3 受审核单位或部门负责人认可后在审核记录上签字确认。
4.4 编制审核报告
4.4.1 末次会议后,由审核组长按照本质安全体系的要求编写《内部审核报告》，其主要内容包括：
4.4.1.1 审核的目的、范围、依据和性质。
4.4.1.2 审核起止日期。
4.4.1.3 审核组组成。
4.4.1.4 不符合项、重大危险源、主要风险分布等情况。
4.4.1.5 管理的薄弱环节分析。
4.4.1.6 体系改进建议。
4.4.1.7 体系等级评分结果。
4.4.2 《内部审核报告》经本质安全管理委员会主任批准后,由本质安全管理办公室分发到所有单位或部门。
4.4.3 《内部审核报告》应作为体系评审的资料。
4.5 纠正与预防措施的实施和验证
4.5.1 受审单位或部门接到《不符合项报告》后，按其要求，对审核中存在的问题，分析原因，提出纠正、预防措
施，经主管领导批准后实施，受审单位或部门如期完成。体系办公室进行跟踪验证并签字确认。
4.5.2 收审单位或部门未能按期完成纠正和预防措施的，体系办公室组织查明原因，向本质安全管理委员会汇报，另行处理。相关文件相关记录
★《内部审核实施计划》
★《审核日程安排表》
★《不符合项报告》
★《内部审核报告》
7.附件
第三篇：内审程序
文件类型：程序文件文件编码：DZR-H03-109A 文件名称：内部审核程序第01版第0次修改
4.2.3审核采用现场审核方式,通过交谈、查阅文件、检查现场等收集证据，对发现的不符合项应填写《不符合项/观察项报告》。
4.3审核报告
审核结束，由审核组组长撰写《内部审核报告》，审核报告经中心主任批准后,发放给各有关受审部门。
4.4纠正和预防措施
4.4.1受审部门在收到审核报告后,应对本岗存在的不合格项,立即制定纠正和预防措施，报告质量负责人和中心主任，经主任批准后，由各岗负责人组织实施。
4.4.2质量负责人组织对纠正和预防措施实施的有效性进行跟踪检查，并记录检查结果，直到确认不合格项已解决为止。
4.5记录
审核中使用和形成的全部文件和资料、记录由文件和管理员归档保存，以备提交管理评审。
使用单位：浙江景宁大自然食品有限公司批准人：夏小庆
第四篇：内审工作小结
XXXX内部审计工作总结
XX审计部
一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下：
一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强
董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。
二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效
结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，1
主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半审计1项，共查问题213个；半后续审计1项，重点对半审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。
1、工程项目审计
根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。
2、采购审计
按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。
审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。
3、审计
为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于2011年X月X日至X月X日，对集团内XXXX进行了XX审计。审计工作组共发现X个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。
4、后续审计
在接到各责任单位对半审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期，审计部结合上半的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有XX项需要整改，实际整改XX项，加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。
5、后续审计跟踪
XX月XX日至XX月XX日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除XX公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为XX%；至本期止，整个半审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。
从半审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。
6、日常监控
1）车辆费用监控
XX月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。
2）财务费用、销售费用、管理费用的监控
XX月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。
三、总结经验，不断推进内部审计工作
在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二是审计部XX专业人员，对XX监督检查的深度和广度不够，特别是在XX方面，无法做到全过程监管；三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。
1、加强沟通是做好内部审计工作的前提
董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具 5
体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。
2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件
在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名，其中注册会计师X名、国际注册审计师（会计师）X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。
3、内部审计要进一步树立服务意识
内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
五、后期内部审计工作设想
1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程
首先，各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报，经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。
其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。
2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展
如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。
3、建立内部审计激励机制
对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。
4、加强审计工作的宣传力度
各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台（包括网站、刊物），弘扬先进和典型，阐述审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持，扩大内部审计的影响力。
5、建立精干高效的内审团队
有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。
XX审计部 XX年XX月XX日
第五篇：内审工作认识
内部审计工作个人认识及建议
【导语】 从事内部审计工作的时间不长，对我司所在行业也是初次接触，这三个月的时间对我来说是一个快速学习和快速适应的过程，因本来有外审经验和财务经验，自身对财务审计工作的能很好胜任，但就目前公司情况，或许我们要更关注审计的另一关键职能：识别公司重大经营风险，力求事前预防、事中控制，这一职能对我们审计人员提出了更高的要求。在现阶段，我们该做什么工作，怎样工作？理清工作思路、找寻工作方法或许是我们现阶段的首要任务。下面是我对我们部门工作开展的一点愚见。
一、指导思想：道路艰难，但仍要信心满满
目前中国内审行业的现状尤其是中小民营企业的内审现状并不乐观，做的成功的案例并不多见，很多审计部门的工作也是浮于表面，可借鉴的东西较少。
我司审计部成立的初衷是上市需求，董事会对审计部门也没有明确的工作要求，目前我司规模不大，本部关键部门属于股东直接把关。同时，公司各项规章制度尚不完善、预算考核体系未建立。
再次，我司所处行业具有特殊性，在国内难以找到明确的行业参照标杆；产品应用领域特定，使得我们对产品对市场没有感性的认识，难以通过网络、市场了解行业信息和产品信息。
上述等一些客观情况的存在，使得我们的工作开展也是摸石头过河，我们需要不急躁、不冒进，尊重客观规律，结合实际情况，通过不断地学习摸索找到适合我们自身的工作思路、工作方法。
二、工作思路和方式
我认为找到工作切入点是关键，也就是合适的审计对象和审计目标。没有明确的审计对象和审计目标，工作起来就像无头苍蝇。我认为我们的审计对象可以通过下面几种方式确定：
（一）董事会的要求。通过与董事会的沟通，了解其对审计部门的要求，确定审计对象和审计目标。这类审计应严格执行相关的审计程序，合理取证，编制较完善的工作底稿，出具简洁精炼的审计报告并反馈给董事会。
（二）公司各管理层的需求。虽然审计部是隶属于董事会，对各业务部门负有监督的权力，同时也有为各业务部门服务的义务。我们可以定期或不定期的收集各业务部门的需要，为其梳理业务问题（尤其是跨部门的）。这类业务以查询为主，编制必要的工作底稿，撰写真实客观的查询记录，查询记录不评价不判断，查询记录与相关部门沟通确定，然后反馈给相关部门。
（三）我部领导及其员工根据对企业情况的了解结合自身职业判断确定。这是我们审计对象的主要确定方式。
1、财务收支及账务处理。每季度在ERP系统中查看余额表，根据余额表中数据，做一些财务数据分析，找出较大差异，查明原因。平时月初查看上月账目，对有疑问的科目、金额向财务人员咨询确认，对某些处理提出自身的处理建议。对经分析确实存在疑虑的科目，可以根据问题，做专项审计。
2、关注重大资产的购买、保管及领用情况。关注重大固定资产及研发设备的购买及保管领用情况。对购买的金额较大的固定资产，查看采购申请审批程序、采购合同、采购付款、采购验收入库、物料领用等，尤其关注研发领用的大额设备情况。可以要求相关使用保管部门设专人编制资产台账并定期盘点，盘点时审计部参与，对设备的数量、状况及使用情况进行了解，并编写记录，要求对毁损、丢失的资产查明原因，并要求其明确赔偿责任。
3、各业务流程专项审计。定期选取特定业务部门，对其业务流程的合规性进行审计。目前，各关键部门经批准审核的业务流程已有完善的流程文件（上传于OA系统之中），这是我们的此类审计的主要依据。我们可以抽取一定期间的样本，执行相应的审计程序。
4、对合同的执行情况进行审计。抽取一定期间的销售/采购合同，对合同的各关键条款的执行情况进行审计。
5、在日常观察中确定审计对象。通过日常观察了解，确定审计对象。比如通过在ERP/OA系统中查询追踪，确定审计对象。如一定期间无PO备料、无PO生产、更改通知、品质异常追踪、项目周报等流程进行审计。
6、定期对子公司进行审计。基于委托代理理论，审计部门工作重心应倾向于董事会及投资人监控不足的分公司、子公司。同时，我司子公司目前处于发展初期，管理制度的缺乏或不完善，市场不稳定等各种因素等导致其生产经营风险高，可以从财务报表为切入点，结合对管理层的业绩考核等来识别和查找风险。
三、工作总结及展望
因审计工作的特殊性，取得授权及各部门对我们工作的配合直接影响着我们的工作质量和工作效率。通过前三个月工作了解，各职能部门还是很配合我们的工作，通过向其询问学习，我已基本熟悉各业务部门主要工作流程。
接触我司本部的中层管理者及员工（市场部人员未接触），了解其诚信度相对较高，故意疏漏或舞弊发生的概率极小，目前我司存在的主要状况是在一切以市场为导向的经营战略中，内部职能部门在工作时无法按照或者无法完全按照既定程序做事；同时，由于各职能级操作规范缺乏，使得员工的工作随意性较大，容易出现纰漏；再次，IPO为当前主要任务，很多工作要为IPO让路，从而使得某些处理不能实现公司经济利益最大化。所以我们要适应当前公司的经营战略，积极讨论出适应此环境下的工作重心，使我们的工作重点突出，针对性强，切实为公司排忧解难。我们可以在上月末通过部门内部沟通讨论确定次月工作内容，使我们的工作按计划执行。
当然，我们也要权衡我们工作的深度和广度（这个可能需要领导把关），注重交流沟通的方式，避免相关人员对我们产生厌烦抵触情绪，而使我们的工作不能顺利开展。
最重要的一点，在日常工作生活中要不断地学习总结。审计这个职业，要求审计人员是多面能手，不仅要掌握技术层面的审计手段，更要看清纷繁复杂的经济业务，理清事物的本质，找出问题。在企业内部我们要虚心向各职能部门同事请教，在外部要借助互联网、人脉圈、书籍等来了解学习国家政策法规及优秀企业的成功案例，深度研究思考，找寻其中能为我司所用的东西。
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