2018年江苏个人所得税核定征收税收优惠政策5篇

第一篇：2018年江苏个人所得税核定征收税收优惠政策

随着我国经济的快速发展，个人收入差距扩大的矛盾也日益突出。完善个人所得税征管机制，加大对高收入者的税收调节力度对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义，那么企业是否能享受个人所得税核定征收呢？什么样的企业能享受核定征收？

通俗的说，会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，更需要申请核定征收。所得税核定征收相对于查账征收，不用做成本账，但是需要建立账目。医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育以及影视传媒等行业公司，都可以享受个人所得税核定征收，还有：“第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位适用5级超额累进税率，适用按年计算，分月预缴税款的个体工商户的生产，经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低5%，最高35%，共5级。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算个人所得税，适用20%的比例税率。个人所得税合理规避方式：个人独资企业或合伙企业

小编结合徐州市开发区的招商税收优惠政策，为广大企业介绍一下怎样享受个人所得税核定征收！哪些需要享受个人所得税核定征收。

个人所得说的申报缴纳分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式 自行申报纳税

自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目与数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。纳税义务有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得。（3）从中国境内外取得所得的。

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。（5）国务院规定的其他情形 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税，邮寄申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

纳税人在申报纳税时应区分不同的应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并按须按税务机关规定报送有关资料，纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定的。代扣代缴的税款

代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

徐州市开发区个人所得税核定征收

个人独资企业或合伙企业生产经营所产生的个人所得税可享受徐州开发区的核定征收。其核定征收率为0.5%-3.5%。股息红利和股权投资的个人所得税亦可享受徐州开发区的税收优惠政策。另外，成立的该个人独资企业还另外享受增值税以地方留存的50%~70%的奖励扶持！

此外，徐州开发区是以总部经济招商的新颖模式，企业不需要改变现有的经营地址和经营模式，外地也可以享受，只是注册地址在徐州开发区就可以享受开发区的税收优惠政策了。此优惠政策扶持政策稳定，每个月扶持一次！

纳税遵从是对税收法律制度合理性的认可，是税法据以实施的重要保障，只有依赖于纳税人遵从意识的不断提升，才能够实现税款的及时入库并减少征纳摩擦，促进税收秩序良性循环。遵从习惯的养成，是一个长期性、持续性的过程，结合目前我国高收入者个人所得税的实际缴纳情况，应该进一步加大税法宣传力度，借助各种渠道对高收入者个人所得税直接管理模式广泛宣传，提高高收入者纳税自觉性，形成纳税遵从。

第二篇：2018年重庆市个人所得税核定征收税收优惠政策[范文模版]

随着我国经济的快速发展，个人收入差距扩大的矛盾也日益突出。完善个人所得税征管机制，加大对高收入者的税收调节力度对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义，那么企业是否能享受个人所得税核定征收呢？什么样的企业能享受核定征收？

通俗的说，会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，更需要申请核定征收。所得税核定征收相对于查账征收，不用做成本，但是需要建立账目。医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育以及影视传媒等行业公司，都可以享受个人所得税核定征收，还有：第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位适用5级超额累进税率，适用按年计算，分月预缴税款的个体工商户的生产，经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低5%，最高35%，共5级。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算个人所得税，适用20%的比例税率。

个人所得税合理规避方式：个人独资企业或合伙企业 小编结合重庆黔江区的招商税收优惠政策，为广大企业介绍一下怎样享受个人所得税核定征收！哪些需要享受个人所得税核定征收。

个人所得说的申报缴纳分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式 自行申报纳税

自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目与数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。

纳税义务有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得。（3）从中国境内外取得所得的。

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。（5）国务院规定的其他情形

年所得12万元以上的纳税义务人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税，邮寄申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。纳税人在申报纳税时应区分不同的应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并按须按税务机关规定报送有关资料，纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定的。代扣代缴的税款

代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

重庆黔江区个人所得税核定征收

个人独资企业或合伙企业生产经营所产生的个人所得税可享受重庆黔江区的核定征收。其核定征收率为0.5%-3.1%。股息红利和股权投资的个人所得税亦可享受重庆黔江区的税收优惠政策。另外，成立的该个人独资企业还另外享受增值税以地方留存的30%~50%的奖励扶持！

此外，重庆黔江区是以总部经济招商的新颖模式，企业不需要改变现有的经营地址和经营模式，外地也可以享受，只是注册地址在重庆黔江区就可以享受园区的税收优惠政策了。此优惠政策扶持政策稳定，每个月扶持一次！纳税遵从是对税收法律制度合理性的认可，是税法据以实施的重要保障，只有依赖于纳税人遵从意识的不断提升，才能够实现税款的及时入库并减少征纳摩擦，促进税收秩序良性循环。遵从习惯的养成，是一个长期性、持续性的过程，结合目前我国高收入者个人所得税的实际缴纳情况，应该进一步加大税法宣传力度，借助各种渠道对高收入者个人所得税直接管理模式广泛宣传，提高高收入者纳税自觉性，最终形成纳税遵从。

第三篇：个人所得税核定征收文件

哈尔滨市地方税务局转发省局

关于转发鹤岗市地税局关于对个人投资者

股息红利所得核定征收个人所得税的实施意见的通知的通知

各区、县（市）地方税务局，涉外分局：

现将《黑龙江省地方税务局关于转发〈鹤岗市地方税务局关于对个人投资者股息红利所得核定征收个人所得税的实施意见〉的通知》（黑地税发〔2012〕28号）转发你们，并结合工作实际，提出如下意见，请一并遵照执行。

一、征收范围与时间

自2012年6月1日起，对我市采取核定征收方式征收企业所得税纳税人（电脑定税的餐饮业、洗浴业、娱乐业除外）中的自然人股东取得的股息、红利所得（以下简称“自然人股东股息、红利所得”）实行核定征收个人所得税。

二、征收方法

（一）自然人股东股息、红利所得应纳个人所得税按以下方法计算征收，并依法由所投资企业代扣代缴。

考虑企业发展的需要，我市企业可分配所得暂按企业所得税后所得的50%确定，其余50%留作提取法定公积金等企业发展资金。

自然人股东股息、红利所得应纳个人所得税所得额=（核定的企业所得税应纳税所得额-应纳企业所得税额）×50%×自然人股东投资比例。

自然人股东股息、红利应纳个人所得税额=自然人股东应纳个人所得税所得额×20%。

自然人股东投资比例以纳税人在工商部门注册的资本比例为准。

（二）自然人股东取得的免征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益，按以下方法计算征收个人所得税，并依法由所投资企业代扣代缴。

自然人股东应纳个人的所得税额=股息、红利等权益性投资收益净额×自然人股东投资比例×20%。

（三）自然人股东股息、红利所得应缴纳的个人所得税实行按月预征。

（四）清算。自然人股东转让股权、企业所得税征收方式改变或者企业终止清算时，应就核定征收之后未税的50%部分的应分配所得清算个人所得税。

三、征收方式鉴定程序

主管地税机关应向核定征收企业送达《个人所得税核定征收鉴定表》，及时完成个人所得税的鉴定工作。具体程序如下：

（一）核定征收企业收到《个人所得税核定征收鉴定表》后，应在10个工作日内发给自然人股东，辅导或代其准确填表并报送主管地税机关。《个人所得税核定征收鉴定表》纸质表格主要用于采集信息，征询意见，并作为征收方式鉴定的基本依据。该表一式两份，鉴定后，主管地税机关存档一份，返还代扣代缴企业一份。主管地税机关可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

（二）主管地税机关应在受理《个人所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，逐户核实鉴定。

（三）主管地税机关认为必要时，可征得工商部门支持，取得相关企业的股权构成情况，与企业申报信息比对，确保信息准确。

四、工作要求

（一）提高认识，加强领导。推行股息红利所得核定征收个人所得税，是省局在今年推出的一项重点工作，对于调节社会收入分配，完善税收征收管理具有重要意义。请各单位务必予以高度重视，按照省局的统一部署和本通知精神，把落实股息红利所— 2 —

得核定征收个人所得税当作当前一个时期的重要工作来抓，切实加强领导、周密部署、悉心安排、务求实效。

（二）把握政策，履行程序。推行股息红利所得核定征收个人所得税工作涉及面广、政策性强，直接涉及纳税人的切身利益，任务艰巨，工作难度大。各单位在工作中务必准确把握政策，加大税法宣传力度，严格履行法定程序，妥善解决工作中出现的问题，确保此项工作依法开展、有序推进。对在工作推进过程中遇到的问题，要及时向市局个人所得税管理处反馈。

信息公开选项：可予公开

哈尔滨市地方税务局办公室2012年5月8日印发— 3 —

第四篇：个人所得税税收优惠政策

个人所得税税收优惠政策

一、综合减免规定（中华人民共和国个人所得税法及实施细则的有关规定）

（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税（《中华人民共和国个人所得税法》规定）：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

2、国债和国家发行的金融债券利息（国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得）。

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴（按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴）。

4、福利费、抚恤金、救济金（福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费）。

5、保险赔款。

6、军人的转业费、复员费。

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得（依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得）。

９、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

10、经国务院财政部门批准免税的所得。

（二）有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得。

2、因严重自然灾害造成重大损失的。

3、其他经国务院财政部门批准减税的。

二、财政部、国家税务总局规范性文件规定的个人所得税减免税优惠：

下列所得，暂免征收个人所得税（财政部 国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字

[1994]020号）

（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

（四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

（六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（七）对按国发［1983］141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发［1991］40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

（九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：

1、根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家。

2、联合国组织直接派往我国工作的专家。

3、为联合国援助项目来华工作的专家。

4、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家。

5、根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的。

6、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的。

7、通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

三、下岗职工个人所得税减免税规定

第五篇：2018年江苏税收优惠政策[模版]

2018年江苏税收优惠政策

国内企业所得税一般高达25%，而彩票中奖才20%的所得税。难道说企业盈利比彩票中奖还更容易？高的税率迫使企业不得不以各种手段提高企业的账面成本，搞的市场难觅绝对纯净的企业，做企业变得很累，这是很多企业家的心声。怎么做才能减轻企业所得税的税负呢？通过做账方面减少所得税事实上不是长久之计，一点查出后果是非常严重的，不是明智之举。最好的办法就是通过合理合法的手段来进行，官方说法就是税务筹划。江苏税收优惠政策如下：

（1）以总部经济企业缴纳企业所得税、增值税的年纳税额的地方留存部分，由区财政按50%-70%（纳税大户，一事一议）安排给企业用于扩大再生产或经营。（2）总部经济企业同等享受我区的其他招商普惠政策。

（3）个人独资企业/合伙企业，小规模纳税人/一般纳税人都可以申请核定征收（综合税负3.31%-5.93%针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题）所得税综合税负0.5%-3.5%，通过纳税筹划解决企业成本问题。（4）有限公司所得税次年享受核定征收，所得税核定小于3.5%

现在存在于市场上的企业主要分为两种，有限公司和个人独资企业。有税收优惠政策的地方有限公司在缴纳企业所得税时主要是采用查账征收，（但在江苏工业园区次年可以核定征收），根据利润额的25%进行纳税；并对其进行高达70%的奖励。个人独资企业则是采用核定征收，10% 的纳税率，个税税负在核定之后在0.5%-3.1%。

举个简单例子，某服务行业某责任有限公司一年的开票量为600万，定位为一般纳税人，成本核定为400万，那么它在缴纳企业所得税时200X25%=50万元，然后进行股东分红，分红在各股东的在私人账户时还需缴纳20%的个税，150X20%=30万元，所得税这块企业就纳税额为80万，占利润额的五分之二，税负是非常重的。但是政策洼地有财政奖励，按照纳税金额70%进行奖励，企业接受财政奖励56万元，这样就节约56万元，为公司净增56万元的营业外收入。

除此之外，如果此公司进行税务筹划（范***），同样以上面的公司为例子，申请两家个独，根据营业额的10%核定为利润，每家个独的利润为30万，根据个税的利润表来看，缴税税率为45%,两家公司缴纳所得税为27万元，较之于上面方案又省掉了13万元的税。而且在江苏不只是小规模可以核定征收，一般纳税人也可以核定。核定下来的所得税不超过3.5% 所以，税负重，方法用对，出路还是有的。这不仅仅是企业老板应该担心的问题，企业财务总监也应该着力策划。