广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例

第一篇：广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例

广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例.txt我爸说过的最让我感动的一句话：“孩子，好好学习吧，爸以前玩麻将都玩儿10块的，现在为了供你念书，改玩儿1块的了。”广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例

2009年12月22日08:53新快报余亚莲等我要评论(0)字号：T|T 今年4月以来，广东省治理“小金库”专项工作组在全省查处“小金库”300个，涉及金额高近1.3亿元。其中，教育系统发现“小金库”的比率相当大。昨日，广东省纪委公布了化州市农业局长私设1618万“小金库”案等十大典型案例。

涉及金额近1.3亿元

今年4月以来，广东省成立了由省纪委、省监察厅、省财政厅、省审计厅牵头的治理“小金库”专项工作领导小组，赴全省各地、各单位开展“小金库”专项治理。在检查中，全省共发现“小金库”300个，涉及金额近1.3亿元。这次治理涉及单位范围广，总数达36066户。

省纪委常委、省委巡视办主任姜斌表示，如此集中时间、集中力量对全省所有党政机关和事业单位进行全面系统的清理，这在我省历次对“小金库”的专项治理中前所未有。

情节严重要摘“官帽”

对于下一步的工作，省纪委还要求，要防止在处理处罚过程中出现重检查、轻处理，重财务处理、轻组织纪律处理的倾向；更要防止搞“法不责众”、“下不为例”等轻描淡写的做法。

各地要迅速抓一批“小金库”典型案件，对情节严重、性质恶劣、金额巨大的，既要收“钱袋子”，也要摘“官帽子”，涉嫌犯罪的，要移送司法机关追究刑事责任。要继续鼓励群众监督，畅通举报渠道，认真落实“小金库”举报奖励制度。

特点

在这次专项治理中，“小金库”呈现以下特点：

被查单位 教育系统比率很大

从发现“小金库”的单位来看，教育系统发现的“小金库”占相当大的比率。

存在形式 账外设账公款私存

从“小金库”存在的形式看，有的账外设账，有的公款私存，有的设在下属单位，形式多样，隐蔽性强。

资金来源 乱收费乱罚款摊派

从“小金库”的资金来源看，主要包括采取截留国家或单位收入不入账，乱收费、乱罚款、乱摊派，以会议费、培训费、劳务费、咨询费等名义套取财政资金，采取虚报项目、虚开发票的方法套取有关专项资金等。

资金用途 吃喝玩乐请客送礼

从“小金库”资金的使用来看，有的用于吃喝玩乐、请客送礼；有的搞小团体利益，私自发放奖金福利；有的供个别领导人挥霍享受；有的将“小金库”资金向外借贷，从中收取定额利息，甚至贪污挪用、集体私分等等。

“小金库”的5%重奖举报人

这次的清查行动鼓励群众举报，并按照举报查实的“小金库”数额的3％-5％对举报人实行奖励。

在专项治理工作期间，共收到群众举报线索338件，目前，已全部进行了核查。下一步，各级治理机构将根据对举报线索核查的情况，认真兑现对举报人的奖励。据悉，全省检查发现的“小金库”中，已有225个进行了整改或受到处理，占清理出“小金库”总数的83.6%，已追究有关人员党纪、政纪处分15人，行政处罚18人,移交司法机关处理11人。其余“小金库”问题及涉案人员正在进一步整改和处理中。

典型案例

1.农业局长被追刑责

金额：1618万元

单位：化州市农业局

经查，莫冠佳1999年2月任化州市农业局副局长，主持全面工作，2002年2月至2009年1月任局长。

在此期间，莫冠佳授意有关部门虚报项目、虚开发票，套取扶贫、救灾等涉农专项资金；同时，私设项目乱收管理费，先后私设“小金库”6个，金额累计达1618.65万元。

上述资金，有的以福利、补助等名义被私分；有的以白条支付用于业务联系、业务接待等开支；有的被提取现金供莫冠佳本人使用。目前，莫冠佳已被化州市纪委立案查处，并移送司法机关追究刑事责任。

2.套取环境污染专项治理费

金额：1361万元

单位：韶关市环保局

经查，1997年11月至2006年2月，韶关市环保局在时任局长陈应仕的安排下，通过下属公司，以综合评价费、运行维护费、技术服务费的名义，收取有关企业赞助费1054.1万元；同时采取截留、挪用、挤占等手段，套取环境污染专项治理费175万元，放入“小金库”。

“小金库”累计金额达1361.2万元。陈应仕被撤销局长职务，留党察看一年。

3.“小金库”给职工发通信费

金额：350万元

单位：珠海市路灯管理处

经查，自2004年初至2008年底，珠海市路灯管理处采取将业务设计费、招标资料费、房租等收入不入账等手段，截留资金私设“小金库”；同时分别在下属路灯所和灯艺公司私设“小金库”。以上“小金库”金额共计350.9万元，全部用于发放职工福利、奖金、通信费等。目前，管理处主任张炎新因同时涉嫌受贿被移交司法机关处理，下属路灯所所长陈爱国受党内严重警告处分。

4.“小金库”用于报销旅游费

金额：287万元

单位：广州市海珠区科技局

经查，2001年10月至2009年8月，广州市海珠区科技局违规保留应当清理撤销的账户，截留有关科技专项经费存入该账户，并多次违规向企业放贷收取利息，私设“小金库”，金额达287.63万元。“小金库”资金用于报销旅游考察费、餐费及其他办公用费。目前海珠区纪委已对该案进行立案调查。

5.局长撤职罚款4万

金额：115万元

单位：恩平市气象局

经查，2006年3月至2008年底，恩平市气象局经领导班子集体研究决定，采取虚开或扩大防雷工程材料发票、防雷工程施工收费，收取防雷工程款不入账等手段，先后套取资金共115万多元，违规设立“小金库”，用于发放干部职工奖金和福利补贴，先后3次共发放83.1万元。目前，该局局长陈英梅被撤销局长职务，并处罚金4万元，“小金库”资金已全部收缴。

6.正副院长联手建“金库”

金额：101万元

单位：东莞交通规划设计院 经查，2002年3月至2004年10月，张炳芳任该院副院长主持全面工作期间，指使会计谢某，采取将收取的部分工程款及外单位的图纸复印费不入账等手段，截留资金27.5万元，私设“小金库”。2005年至2008年期间，院长郦铃福指使谢某等采取签订虚假工程合同的形式，先后套取资金74万元，放入“小金库”。“小金库”金额共101.5万元，主要用于平时请客送礼。“小金库”账目每两月核对一次，并销毁有关单据。目前东莞市纪委已立案查处。

7.截留学生膳食收入

金额：21万元

单位：罗定市围底中学

经查，2008年2月至2009年3月，罗定市围底中学采取截留学生膳食收入、隐瞒房屋出租收入等办法，违规私设“小金库”，金额达21.6万元，用于发放教师福利及请客送礼等开支。目前，该校校长张洪荣已被免去校长、党支部书记职务，因同时涉嫌贪污被移交司法机关处理。

此外，省纪委还公布了梅州市大埔县卫生局私设“小金库”案，潮州市人民广场管理处私设“小金库”案，佛山市禅城区疾病预防控制中心私设“小金库”案。

■新快报记者 余亚莲 实习生 吴炎娜 通讯员 粤纪宣

小金库案例—成都电子科大部分领导私分120万公款2008-07-05 12:19:10成都市成华区法院昨公审成都某大学继续教育学院原院长、副院长等8人

案情：院长授意设“金库”，8人年年分“好处” 庭审：齐称大家很“辛苦”，这个分钱理由咋成立

一声叹息：都是高级知识分子，这是何必

2004年11月9日，成都某大学继续教育学院原院长（左一）等八人私分国有资产一案，今日在成华区法院开庭。

中广网北京11月10日消息 通过开会讨论的方式，电子科大继续教育学院原院长、副院长及科室负责人等8人将120万余元巨款瓜分！昨日，8人被控私分国有资产一案在成华法院公开开庭审理，级别最高的原院长贾某当庭承认错误，称自己“负有领导责任”，私分的100多万属于乱收费。

院里开会，决定私设“小金库”

昨日上午，成华法院对该案公开开庭审理，8名被告人被法警带上法庭。由于同一大学的8名相关负责人站在被告席上一起接受法庭审判的案例极为罕见，前来旁听的群众特别多，公诉机关也特意安排了3名检察人员出庭。

庭审开始，公诉人当庭指控了8人的犯罪事实：2001年，该大学继续教育学院的二级财务被取消后，有的职工开始向时任院长贾某抱怨。在一次科级以上干部会议上，贾决定将设立“小金库”为大家发放奖金。有了院长的授意，此后，该院自考办、成教科等相关业务部门，收取的学生报名费、再补考费等便截留一部分纳入学院的“小金库”，由副院长薛某亲自保管。逢年过节，或是遇上期末放假，院长和大家通气后便开始按级别“分红”。

检察机关查明：从2002年1月至今年5月期间，贾等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。

院长认错，交代分配比例

最先接受法庭审判的是原院长贾某。“大家都很辛苦，包括晚上、寒暑假期间都在利用休息时间加班，我才将钱发放给大家作为辛苦费、加班费„„”贾某先吐露了一番他的“苦心”。但他承认，学院所收取的学生报名费、自考费等都没有得到相关部门的许可，也没得到学校的准许，“我们确实是在乱收费！”对于私分的数额，贾回答审判长：“大概是那么多嘛(指120万余元)！”但他随即又为自己辩解，其中有的费用是可以发放的。贾向法庭交代了一伙人分配的比例：院长三成多，科长、主任二成多，一般工作人员一成。“我对此事负有领导责任，我承认我的错误！”贾请求法庭从轻判决。

有的被告：一个劲地说“辛苦”

调查中，其余被告人有的称自己从未参加过分红会议，有的则一个劲地诉说自己的“辛苦”“奉献”„„庭审持续到下午6时过，法庭宣布将择日宣判。

庭审结束后，办案人员向记者披露了该案查处的全过程：今年5月，成华检察院反贪局办案人员在查办成都某大学教材处教材科科长胡某涉嫌贪污一案时，从中发现一重大线索——该大学继续教育学院存在收受教材回扣款的行为！办案人员很快查实，该学院将书商的购书回扣款纳入了学院的“小金库”，几名嫌疑人相继落网。对于8人的落网，该案的公诉人员表示“特别遗憾”：8人都是高级知识分子，一名副院长还享受国务院政府特殊津贴，他们都为继续教育作出了贡献，却因为法制意识的淡泊而 走上犯罪道路，“发人深思！”

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查处“小金库”的主要方法及案例(刘闽莉)http://www.xiexiebang.com/yacz 2009-08-11 15:03:24 来源:北纬网

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四、查处“小金库”的切入点

查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检查的技术方法。

（一）从检查收入入手。首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。

（二）从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。特别对大额、整数的支出发票要重点追查。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。

（三）从检查对外投资入手。从签订的合同入手，检查对外投资是否分配收益，其收益是否完整入账，对外投资是否收回，有无已收回投资不入账，但仍在法定账簿上长期挂账的现象。另一方面，查清非投资类会计科目如：“其他应收款”、“应收账款”等往来帐，是否存在具有投资的性质，追踪其收益的收回情况，审查有无私设“小金库”现象。

（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。

（五）从检查银行账户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行账户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。

（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。

（七）从检查固定资产入手。以单位固定资产处置为例，通过对“固定资产”明细账反映的残值收入进行分析，若有残值收入的物资报废而在账上未作记录的，则有可能将残值收入存入了“小金库”。对单位的门面固定资产，要检查是否出租，其收入是否设立“小金库”。

另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录、单位的办公会议纪要、党组会议记录、收发文登记、工作总结进行检查，寻找蛛丝马迹。

五、查处“小金库”的方法

针对“小金库”具有较强的隐蔽性，查处难度较大等特点，各地在清理检查时，要注意从各部门、各单位的实际情况出发，突出重点，抓住关键，综合运用各种方法和手段，使这次清理检查工作，做到查深查透，取得成效。根据审计工作的实践看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核实法。

全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

（二）突击盘点法。

对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。对一个单位所有的办公室要逐一查看，凡是上锁的保险柜及其它柜子均要打开查看。

（三）支出追查法。

通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。

查账时要注意两种倾向的账目。一种是记录混乱，账证不符，账实不符，记录不完整，收支凭证内容不合法，手续不健全，甚至有涂改、挖补、伪造的凭证等。账目混乱，就容易发生账外“小金库”，乱中舞弊。可运用核对法，进行账实核对，明细账与总账核对，证实问题的存在。

另一种是记载很规范的账目，账面上毫无违纪，甚至连招待费都很少。这类账可能是假账，假账背后往往就有账外账或“小金库”问题。检查方法同查混乱账目相同，但重点是发现账外收支项目，如账外凭证、账外物资等。

此外，还要注意账面上违反常规的奇异问题，包括奇异的数字金额，奇异的时间、地点，奇异的收支事项等，例如账面上有司机工资支出而没有车辆购置费、维修费、油料费。没有生产经营项目的单位出现了生产经营费用、无建筑项目而发生建筑材料购置，应该由承建企业提供发票而在税务部门代开劳务发票报账等，这些奇异的背后可能隐藏着贪污或“小金库”问题。

（四）账户检查法。

即从审计单位的银行存款账户入手，查找账外账。通过查阅被审计单位提供的所有银行账户，把握其开户的总体情况，以确认资金的完整性。通过核对银行对账单与被审计单位的银行账以及账户之间的收付款项，来查找线索。尤其要注意银行对账单已收已付且收、付金额相等，而单位未入账款项等问题。

（五）票据抽查法。

发票和各种收据是单位经济活动的具体反映。在清理检查过程中首先要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整，开出的收据是否及时、全额入账。支出发票特别是专款支出票据反映的内容和收款对象是否真实，有无虚构支出、套取现金、转移资金的行为。

（六）投资追踪法。

对被审计单位的对外投资、资产的出租、出借等情况进行核查，检查其资产是否无偿提供他人使用，收入是否入大账。

（七）挂账调查法。

对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查。特别是对往来款项数额较大的有关单位和有上缴款项的下属单位、派出机构，要有重点地进行外调，从中发现被审计单位收入不入账、私设“小金库”的问题。

（八）外围突破法。

检查“小金库”，仅从被查单位账目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位。还可以采取发函查询的方法，使被查单位存在的收入不入账，虚列支出，虚拨款项等问题原形毕露。此外，从被查单位还可以直接获取其上级主管部门、收费罚款单位、相关联业务单位私设“小金库”的有关证据。所以“小金库”这个堡垒是最易从外围攻破的。

（九）审阅相关资料法。

一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

（十）分析比较法。

一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。

（十一）现场勘察法。

主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。如成都市某区环保局门面出租收入位入账私设“小金库”。

（十二）利用举报法。

在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

（十三）“群众路线”法。

在清理检查“小金库”工作中，要深入群众,发动群众,争取知情者,然后根据他们提供的线索,进行详查。特别要注意做好业务骨干和会计人员的工作。会计人员对本单位经济业务最清楚,有些单位“小金库”的资金就由他们经管,而且极大多数会计人员对私设“小金库”是违心干的。所以要注重做好这部分人的思想工作,尽量少走弯路。如成都市某县林业局造假工程劳务费支出，套取资金形成“小金库”。

六、“小金库”案例

1.某教育事业单位（收入不入账，盘点现金库发现“小金库”）5400多万元。

2．某厅计算机中心（虚开低值易耗品、计算机配件发票套取现金）100多万元。

3．某厅工会（利用工会银行账户，设置“小金库”）200多万元。

4．某党校（对外办学收入不入账，设置“小金库”）680多万元。

5．某教育事业单位（规避政府采购，采购教学仪器设备，收取回扣设置“小金库”）1100万元。

6．某县林业局（虚开工程清单套取现金，设置“小金库”）500万元。

7．农水局开设多个银行账户，收取返还的财政专项资金私设“小金库”1400万元。

查处 “小金库”的基本方法 于赞军

2009-07-09 湖北省襄樊审计局

近些年来，湖北襄樊市审计局把审计中揭露、查处被审计单位的“小金库”作为审计一项重点工作和衡量审计人员工作质量的重要内容，收到了好的效果。他们查处“小金库”的基本方法有五个方面。

方法一：突击盘点库存现金。在初步了解被审计单位现金存放地点和财会人员的前提下，在被审计单位事先没有准备的情况下，对库存现金进行突击盘点。让出纳人员把保险柜内的所有资料拿出来清点，发现问题立即追查。如他们在盘点某局的库存现金时，从保险柜中发现了一个笔记本中夹有三张未入帐的现金进帐单，金额30多万元。审计人员根据这一线索查出该单位将收取投标单位预交的管理费119万元，单独在银行开设一个活期储蓄存折户，放于帐外进行收支的违纪问题。

方法二：全面核查票据存根。首先检查票据购买登记簿，核对被审计单位提供的票据是否完整，有无缺本或缺号;核实票据存根与会计记帐联是否相符，看开出的收据是否全部入帐。如他们在审计某单位时，通过核对收据存根与会计记帐的收据，发现该单位提供的收据不全。审计人员通过跟踪审计，查清了该单位将收取的部分房屋租金收入56万多元放在帐外，用于发放奖金实物等违纪事实。

方法三：认真查阅公文资料。被审计单位的会议记录或者相关的合同资料，可能掩藏着一些与“小金库”有关的信息，审计人员在审计时要认真查阅，不能小视。他们2008年在审计一个行政单位时，通过查阅相关资料，以一份承包合同为突破口，查处该单位私设的长达四之久，金额33.74万元，用于发放干部职工春节补助和干部子女就业补贴的“小金库”。

方法四：重点跟踪往来款项。审计中，要重视对被审计单位往来帐以及与本单位工会、食堂等部门往来事项的调查核查，因为这些都是可能存在“小金库”的重点环节。如他们审计某商贸企业时，发现一笔公司财务与公司工会较大的资金划转业务。审计人员顺藤摸瓜，查清了该单位几年前将公款用于储蓄的部分利息32.94万元，直接从银行划到工会帐户、用于职工福利的违纪行为。

方法五：注意把握核算疑点。主要是检查被审计单位在进行会计核算时，是否有与现行会计核算办法不一致的地方，从中发现线索，找出疑点，寻求突破。这种方法对于审查那些会计基础较为薄弱的被审计单位是比较适用的。如他们在审计某学校时，审计人员针对该单位会计核算基础薄弱、会计资料不全的情况，从对帐、试算平衡入手，发现该校经费超支10万元无来源弥补，就追根求源。结果查出该校将四年间收取学生的书费103.53万元、补课、治安、勤工俭学等杂费14.47万元,设立两套帐外帐的严重违纪问题。

五百万元“小金库”查处始末 康成兵 王玉云

2009-07-23 淄博市博山区审计局

近期，淄博市博山区审计局根据工作安排对某差额事业单位原主任进行了离任审计。经过审计，查处了该单位领办的民办教育学校存在时间长达3年之久、资金高达500余万元的“小金库”。在一个经济并不发达的小城内居然存在设有金额如此巨大的“小金库”单位，作为物价、财政、教育和审计等监管部门，必须认真总结，加大监管和查处力度，切实维护大众的合法权益，保障国家资财的安全完整。

审前调查 确定重点内容

通过审前调查，审计组了解到该单位在开展日常工作的同时，领办着一所于1998年经审批成立的民办教育学校，学校无偿使用着该单位的教学楼等固定资产，其财务实行独立核算，收费资金缴存区财政专户，该单位的负责人兼任学校的法定代表人。原负责人任期长达12年，期间一直未接受过审计。另据外界反映，2008年学校收入资金总额近200万元。审计组根据以上审前调查掌握的情况，编制了科学详尽的审计实施方案，确定在完成该差额事业单位审计的同时，重点延伸审计学校，检查其收费资金的收支及管理情况。

认真审计 发现问题线索

审计组根据审计实施方案确定的审计范围、重点，在完成对该单位的审计后，重点延伸审计了学校。在审计之初，该单位和相关人员对其所提供会计资料的真实性和完整性进行了审计承诺，审计承诺书表明，学校设有经费帐和生活费帐两套帐目。

审计人员首先通过检查两套帐目的会计报表和帐簿，印证帐面收入数是否与审前调查掌握的情况相符。经确认，包括培养费、住宿费和生活费等所有收费项目在内，学校2008年总收入与外界反映的情况大体一致。接下来，审计人员分头对两套帐目的会计凭证按年度进行仔细检查，重点是收费收据和支出凭证。在检查过程中，审计人员发现两套帐目中收入类记帐凭证后所附的收费收据，有的是财政部门规定使用的非税收入收据，有的是五花八门的自购收据，显得非常混乱。审计人员不动声色，重点对自购收据按种类、开具时间、收费内容和金额进行了详细记录，以备检查收费是否全部入帐时进行对比。同时审计人员发现，支出项目所使用的原始单据也是五花八门，有合法的正规票据，有付据，更多的是不合法票据(白条等)，其中特别引起审计人员注意的是存在个别自制表格发放补助事项，虽然签署的领款人姓名不同，但笔迹一致，存在作假嫌疑，对此，审计人员有重点地作了记录。

在突击盘点库存现金时发现，该学校在审计截止日的经费帐、生活费帐帐面现金余额合计为30余万元，出纳员处实有库存现金数仅千余元，在剔除借条和未入帐的收入支出等调整因素后，相差20余万元，出纳员解释这些资金以储蓄存折的形式存放，保管于其家中。检查工作进行到此时，已是中午下班时间，审计人员同意出纳员下午上班时提供该存折。下午上班后经审计人员多次催促，出纳员才在1个半小时后，提供出该储蓄存折。经查看，该储蓄存折的余额与上午所确定的相差资金数额完全一致，并在当天发生了两笔存入业务，分别为5万、14.7万元，很明显这是突击存入。审计人员分析，之所以出现上述问题，其原因不是个人挪用后归还就是从单位所设的“小金库”中转入。经询问，出纳员个人因急事暂时借用，现在已全部归还，并恳求审计组不要作为问题处理。这个理由是否成立呢?如果成立，出纳员就存在挪用公款的问题。审计人员经过认真分析研究后，决定不打草惊蛇，确定下一步的工作是结合以前的有关记录核对该学校的收费收据入帐情况，以此作为突破口，对问题进行验证。

虽然学校所提供的收费收据存根种类很多，数量很大，但审计人员丝毫不敢懈怠，其中一名审计人员因长时间伏案工作导致眼睛充血疼痛愣是没请假，仅仅通过几滴眼药水坚持带病工作，等到周末休息时才赶到医院治疗。经过认真艰苦地核对，审计人员发现：有几本收据中有一些存根竟被撕去，财务人员则根据汇总数另开具收据入帐，另有相当一部分收据存根尚未提供。那些收据存根为何要被撕去?汇总数是否真实完整?既然帐面上的库存现金数经核对已与实际数“完全一致”，却还有收据存根未提供，那么该单位不是设有“小金库”，就是存在贪污等更严重的问题!线索已经掌握，只待突破查清问题。

一追到底 问题真相大白

根据线索，审计人员立即向学校再次索要全部收据存根，但其财务人员却矢口否认并书面承诺没有其他收据存根及会计资料，并解释之所以撕去收据存根，是管理混乱所致。事不宜迟，审计组项目负责人连续2次找到了该单位现任负责人，进行了严肃认真的交谈，并指出了问题的严重性，该学校在确凿的证据面前无话可说，不得不交出了“小金库”帐目及剩余收据存根，资金结余上百万元，以存折形式存放。正是因为学校“小金库”与经费帐、生活费帐资金的长期混合使用管理，才出现了出纳员突击存款补齐库存现金数额的问题。审计组将审计情况向局领导汇报后，为避免出现会计资料被销毁的现象，局领导立即作出重要指示：要求审计组由就地审计改为调帐审计，把所有的会计资料带回审计局，并对学校的“小金库”现金储蓄存折暂时保管，为彻底查清问题打下了坚实的基础。

在学校财会人员的配合下，审计人员经过连续几天的审查、核对、登记、汇总等工作，最终查明，学校为逃避物价、财政及主管部门监管等原因，于2005年下半年起设立了“小金库”，截至2008年年底，会计、出纳2人共管理“小金库”帐目4套，期间交叉使用多本收费收据，导致财务管理比较混乱。3年多来，该学校通过擅立项目收费、虚列补助资金支出、转移隐匿收入等方法将大量收入资金存入“小金库”帐内。自设立至审计截止日，“小金库”总收入550余万元，其中擅立收费项目取得违法收入220余万元，数额如此之大的“小金库”在博山实属罕见。

剖析案例 必须标本兼治

博山区审计局按照有关法律法规对该学校及其存在的问题进行了相应的处理处罚。审计项目已顺利结束，但审计人员的心情却久久难以平静，感慨很多：

首先，该“小金库”之所以能够被顺利查处，得益于局领导及时正确的指挥调度与审计人员专业务实、敢于执法的工作态度。

审计组在审计过程中发现公款私存、突击存款、收据存根残缺及其他“小金库”线索时，都立即向局领导作了汇报，局领导也及时地作出了正确指示，为下一步和最终做好工作奠定了基础;经审计人员最终落实，该学校在收到审计通知书后，为避免暴露“小金库”踪迹，曾将法定帐中与“小金库”有关联的收费收据换掉，后又考虑到与开具给上级单位的收费收据不符，又将其换回，结果漏掉的一份收据恰巧被细心的审计人员发现，为揭开该单位“小金库”的神秘面纱迈出了关键一步。另外，审计人员在发现疑点时坚持原则、敢于执法也是做好审计工作的保证。

其次，“小金库”之所以存在，根本原因是学校的主要领导及财会人员财经法纪意识淡漠、心存侥幸所致。私设

“小金库”，其目的是为了逃避物价和财政部门的监管，没有考虑到问题的严重性后果，更没有考虑到审计部门会与其“较真”。因此，加强对类似单位领导及财会人员的财经法纪教育，增强其自律，很有必要，也很迫切。

第三，“小金库”之所以较长时间地存在，也与相关部门的监管力度不够，审计部门力量不足、监督覆盖面受限有关。物价、财政和教育部门，均对其实施日常业务监管，但没有发现问题，这说明其监管力度还需要强化;该单位原负责人任职12年间一直未接受过任何形式的审计监督，直到离岗进行离任审计才发现存在这样大的财务问题，这不得不引人深思：有计划地开展领导干部任中经济责任审计，意义重大、势在必行。

云南审计直捣“小金库” 收缴466万元严处29人

2009-11-27 春城晚报

私设“小金库”一直是云南省审计工作的重点。25日，云南省审计厅在省十一届人大常委会第十四次会议上，对2008年度省级预算执行审计查出问题的整改情况进行了汇报。对省级财政预算安排的专项资金审计查处问题的整改中，省纪委对2007年度审计发现的私设“小金库”等严重违纪问题进行了严肃处理，已收缴“小金库”资金466.7万元，督促相关州市处理责任人29人，其中给予行政问责22人。永德县发展和改革局私设“小金库”涉嫌个人职务犯罪的问题已移交司法机关查处。目前公安机关已将审计移送的1起案件、2起线索立案进行查处。

热点难点

欠缴欠拨社保费突出

此次对省十一届人大常委会第十四次会议汇报的还涉及2007年度全省5项社会保险基金审计查出问题的整改情况。现已将整改情况列为2009年社会保险基金专项治理自查自纠检查验收的一项重要内容。

部分单位欠缴社会保险费15.1亿元、14个州(市)未足额安排社会保险费4.3亿元的问题，已整改4463.1万元。人力资源和社会保障厅正在组织对破产企业欠费情况进行清理汇总，待结果出来后报政府批准核销。目前，因企业经济效益欠佳，地方财政困难，导致欠缴和欠拨社会保险费问题整改困难，是一个全国性的难点问题。

省本级和5个州市出借的失业保险基金410.1万元至今未清收完毕的问题，已整改58.6万元。其余问题还有：省人力资源中心等的111.2万元已承诺筹资归还；昭通市的30万元已向当地法院提起诉讼；曲靖、临沧等的210.3万元已上报当地政府，待批复后核销。云南民族大学等4所高校未按规定为572名合同工办理养老保险、685名合同工办理医疗及失业保险的问题，各校正在办理中。

资金管理

移民扶持金到位率低

审计调查全省2006年下半年至2008年一季度大中型水库移民后期扶持资金管理使用情况，查出资金到位率低、部分县未完成移民人口登记和兑付资金等问题，已在随后的大中型水库移民工作中进行了纠正；对于我省已搬迁人口和在建工程规划搬迁人口低于国家核定指标，移民人口在核定之后仍存在漏报，后期扶持政策、配套政策亟待完善等情况和建议，已提供相关部门并得到了采纳。

审计调查我省矿产资源有偿使用费征收政策执行情况的结果，省政府针对存在的问题，重新修订了矿产资源有偿使用费征收政策。在财政支农专项资金、低温雨雪冰冻救灾资金和物资、新型农村合作医疗基金、国家级农业综合开发县农业综合开发项目资金，以及汶川、盈江、会理地震我省救灾及捐赠款物审计或审计调查中查出的问题，相关地方和单位已整改完毕。

2008年省级预算查出问题整改报告显示1.1亿元税费已催缴入库

从明年起，《云南省省本级部门决算批复暂行办法》开始启用，省财政厅建立了部门决算批复制度，开展省级部门决算批复工作。昨日，省审计厅厅长尹建业在省十一届人大常委会第十四次会议上，对2008年度省级预算执行审计查出问题的整改情况进行了汇报。

严格审批3000万贷款还银行

省财政厅明年按制度开展省级部门决算批复关于未按规定批复部门决算的问题，省财政厅已制定《云南省省本级部门决算批复暂行办法》，建立了部门决算批复制度，将从2010年起，开展省级部门决算批复工作。

关于省级预算单位财政结余资金管理政策执行不到位的问题，省财政厅将采取结合财政信息一体化建设，通过信息技术解决结余资金管理中存在的信息不对称问题；在加快预算执行进度的同时，对可能产生的专项结余进行预测，加大统筹安排使用力度；督促各部门对沉淀在账上的资金进行清理；以及组织人员对各部门的结余资金情况进行清查4项措施。

关于省煤田地质局抵押贷款审批事项缺乏风险控制的问题，省财政厅加强了对该事项的后续监管，该局抵押贷款3000万元已归还银行，下一步将逐步建立健全相关制度，严格资产审批管理工作。

规范征收1.1亿税费催缴入库

关于减免税管理中存在的问题，省地税局已制定整改方案，具体由税政、征管部门把关，明确所有的减免税必须按月申报减免税金额，并把这项工作列入对基层的考核内容；制定对备案类减免税企业的定期检查制度。

省地税局直征分局1.1亿元税费未及时入库的问题，已全部催缴入库。对于延期缴纳税款征收管理不规范的问题，省地税局已征收入库161.4万元，其余399.6万元因涉及的企业处于破产、停产、半停产状况，一时难以缴纳。同时，该局正在研究完善相关制度，加强对延期缴纳税款的监督检查工作。

应缴未缴6单位已整改完毕

9个部门年度预决算编制不完整，年度决算报表少反映所属单位的收入、支出和资产14.6亿元的问题。目前，9个部门已进行了整改。6个部门和单位应缴未缴财政收入5566万元的问题，其中5个部门已按审计决定整改完毕。

4个部门和单位扩大开支范围、用于职工福利等各种支出5760.7万元，有3个部门和单位已整改完毕，云南农业大学将工资福利支出列入待核销支出5665.1万元的问题，该校已整改2927.2万元,尚有2737.9万元承诺在2012年以前进行逐年消化。

固定资产管理方面存在的已完工基建项目未及时办理竣工决算并记入单位固定资产账、资产账实不符、未经批准处置或购置固定资产、违规办理政府采购事项等问题。涉及的12个部门已采取下列有效措施进行整改。

8个单位应缴未缴税费192.5万元的问题，有6个单位已整改完毕，云南民族大学后勤服务产业有限公司、云南农业大学后勤集团正在办理社会保险费的补缴手续。

叫停集资学生公寓楼停建

省林业职业技术学院向职工集资建设学生公寓楼，累计集资1123.6万元的问题，目前该院已停止了集资活动，目前正在清退集资款，承诺在2010年底前清退完毕。

省旅游质量监督管理所未及时返还旅行社质量保证金259万元、利息82.8万元的问题，目前返还工作还在进行中，承诺年底前返还完毕。

另外，3个单位结余资金未纳入预算统筹安排522.4万元，7个单位在往来款中列收列支2706.2万元，4个单位未严格执行政府采购规定，4个单位应缴未缴财政性收入430.7万元，省水利水电勘测设计研究院在单位成本费用中列支员工带薪休假机票款107.7万元等问题，相关单位已整改完毕。

账务清理办公楼租金缴财政

省粮食局及其下属单位年度决算报表编报不完整的问题，该局已对涉及的资产、负债及所有者权益等进行了清理，将按规定规范会计核算，并完善决算报表；对于自行划拨资产2096.3万元，已收回划拨的资产并作了调账处理。

省国资委将项目支出121.8万元挂在往来账核算，办公楼租金等收入192.8万元未按规定及时上缴财政的问题。该委已对项目支出121.8万元挂账进行了账务调整，未上缴财政的租金收入192.8万元，已上缴省财政。

■群众监督

省级12家单位试点推进预算公开透明

今年省审计厅选取了省级12家预算单位作为试点单位，要求在单位内部公开年度部门预算编制、人员、车辆等基础信息以及预算执行情况，推进单位财政资金管理的群众监督，逐步做到反映政府总体预算收支情况的全面公开，推进预算公开透明。

在昨天对省人大常委会提交的报告中，针对547个扩大内需项目跟踪审计查出问题，目前审计厅正组织全省审计机关开展对后续扩大内需专项资金的跟踪审计。

对于本次审计的56条政府二级收费公路的债务余额锁定情况，将作为2012年我省取消二级公路收费时，上报中央的政府还贷二级收费公路债务情况的基础数据之一。对于审计核减的工程价款9.2亿元，涉及的单位已进行了事实确认，承建方和施工方将根据审定金额办理决算；对于个别项目存在挪用建设资金、挤占建设成本等问题，审计决定执行期未满，正在整改。26个政府投资建设项目中有18个项目已全部按照审计决定整改完毕。目前，已按审定金额执行核减建设成本5.6亿元，已促进资金到位1144万元。昆钢大红山铁矿等8个项目尚在法定的审计决定执行期内，正在整改。

14名领导干部任期经济责任审计查出违规出借财政资金1992万元的问题，已按审计要求收回了1651万元，另有341万元已用于解决国企改革的历史遗留问题，难以收回。

会计集中核算下“小金库”的审查方法 谭敏

2009-07-15

随着会计集中核算制度和国库集中支付制度的推行，行政事业单位的财务归集到财政部门核算中心统一核算管理。有了会计核算中心的把关，一些不合理的开支被拒绝报账支付，于是，一些单位的“小金库”问题有所抬头。

要查出“小金库”，审计人员要充分了解被审单位，包括查阅以前年度的审计档案，了解被审计单位内部机构设置、工作职能、内部控制及财务状况，分析被审计单位的事权和财权，掌握该单位业务流程和资金流程的基本规律等。

———对资产进行监盘。审计人员要现场对被审计单位各种实物资产或现金、有价证券进行盘点，并适当进行抽查。盘点库存现金要注意突击性、现场性、彻底性。要求被审计单位财务人员对库存现金进行盘点时，审计人员要现场监督库内所有现金、支票、票据和有价证券等全部资料。“小金库”资金一般以存折的形式存放在单位保险柜中，一定要彻底清查。对盘点过程中发现的异常情况要追查到底。监盘实物资产过程中，要观察其实物形态、新旧程度，判断其价值与账面是否相符。对实物不存在的资产要查明原因，核实资产的所有权问题，然后追溯资金来源，同时注意是否有房产出租，租金是否入账等。

———对债权债务进行核实。在同一地区有业务往来单位的，审计人员可以到往来单位调查核实债权债务情况；不在本地的，可以通过函证的方式进行核实。核实债权要重点关注是否存在回收资金未入账、出借利息收入不上账的情况；核实债务要重点关注是否存在借入资金不上账的情况。

———核实收入的完整性。为了保证“小金库”的“安全”，某些单位往往会按收费项目不同，分别开具不同渠道领购的票据。但有时财务人员会因一时大意而出现“串开”票据现象，或者将应做入“账外账”的票据做入了单位财务账。审计人员要对收费票据严格审查。

另外审计人员不能死查账本，要注重账外突破。可以与被审计单位职工面谈，了解内部机构设置、工作职能，分析业务流程和资金流程的关系及内控的薄弱环节，查看有无承包收入和经营收入不入账等问题。也可以调查有关管理及服务对象，了解被审计单位有无用自制收据收费，甚至收费不出具票据等问题。

———审查支出的真实性。要对单位的财务收支和业务活动数据进行对比，认真分析支出结构是否合理，各项费用所占支出的比例是否恰当，人均费用支出水平是否与本地水平相符。重点关注项目支出和专项支出是否有虚列现象，与项目单位、业务往来单位的和下级单位的资金拨付有无异常情况。要关注大型费用支出是否虚高，特别是招待费、会议费、维修费、购置费等。要翻阅凭证，从原始票据中寻找蛛丝马迹，查阅有关会议纪要、年度工作总结、合同、协议等相关文件，有时甚至要从外围搜集证据找出“小金库”。（中国审计报）谈参加已实施会计集中核算后的行政事业单位内部审计活动的做法与对策

2009-12-03

在行政事业单位实行会计集中核算制度是我国会计管理体制的一项重大改革，是融会计服务和管理监督为一体的新型会计管理模式，它的推行对加强行政事业单位会计核算和会计监督，规范财务支出行为，管好用好财政资金，杜绝腐败等方面具有重要的现实意义。这几年来，在中纪委和财政部的组织领导下，这一制度在全国逐步推开。目前，虽然各地会计集中核算的做法不尽相同，但其采用的主要形式和职责范围都相似：即：在一定的财政管理范围内，对纳入财政预算的本级党政机关、社会团体和所有纳入本级财政拨款的全部或部分事业单位，以及对通过财政预算和政府基金安排资金支出的事项，均纳入会计集中核算的范围;在这些单位不再设立会计机构和专职会计人员，只设置报帐员，单位的会计工作由会计核算中心代理，但单位的财务主体资格不变，资金的使用权、审批权仍由原单位行使和负责。这种制度的实施，有效防止了各行政事业单位资金使用上的随意性，进一步规范了财务管理行为，取得了一定的成效，但这种核算形式的变化也给内部审计工作带来了不少的问题：对内部审计工作带来了多大的影响?在这种会计管理体制下，我们的内部审计工作该如何开展?如何深化?等等。下面笔者就这些问题谈一点看法：

一、会计集中核算制度的特点

㈠会计核算中心的集中性

在一定的财政管理范围内，所有纳入财政预算的党政机关、社会团体、财政拨款的事业单位，以及通过财政预算和政府基金安排资金支出的事项，均纳入会计集中核算支付的范围。各行政事业单位不再单位开立银行帐户，由核算中心统一开立单一帐户，统一管理各单位的资金;各单位不再设立会计机构和专职会计，只设报帐员，由报帐员向会计核算中心申请支付;会计中心集中办理资金结算、集中会计核算、集中管理会计档案，全程参与会计监督，并及时向有关单位提供会计信息。

㈡各行政事业单位的的资金所有权、使用权、审批权不变

虽然各单位都不再开立银行帐户，但是各单位的资金所有权仍旧归单位，会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理，统一开户，分户核算”的办法，单位的资金使用由各单位按年初的预算安排统一使用;单位的所有开支仍由单位领导审批，再经会计核算中心审核后入帐。

㈢会计核算中心的独立性

独立性是确保会计人员依法履行职责的重要条件。在会计集中核算制度下，会计核算中心是独立于各核算单位的一个法人单位，是一个独立的责任主体，它有自己的机构和编制，经费由财政拨款，受财政部门直接领导。会计人员的编制、组织、人事、工资关系全部转到会计核算中心机构，由其统一管理，从而改变了原来会计人员以单位管理为主的体制，保证了会计人员的独立性。一方面可以防止单位负责人对会计人员进行约束、控制甚至打击报复，消除会计人员的后顾之忧，使会计人员敢于监督;另一方面割断了会计人员与各预算单位经济利益联系，使会计人员个人利益不受单位经济状况的影响敢于对会计资料的真实性、合法性、完整性进行监督，有利于会计人员依法独立履行职责。机构的独立和人员的独立保证了核算的公正性、合法性和权威性。

二、会计集中核算对内部审计工作的影响

㈠对内部审计对象的影响

1、从理论上讲，实行会计集中核算制度只是会计核算形式的变化，而各单位的资金所有权、使用权、财务自主权和财务管理职能并没有发生变化，有关资金的筹措、分配、使用以及资产的管理等仍由原单位负责，会计核算中心只有会计核算权，只有审核监督权，有义务向会计单位反映会计核算和管理中存在的问题，并提出处理建议，但并没有最后的决策权，只有单位负责人才有最后的裁决权。因为，修订的《会计法》明确规定，单位负责人为本单位会计责任主体，对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。实行会计集中核算只是会计管理形式的改变，并没有改变单位负责人的主体地位。因此，实行会计集中核算后，内部审计的对象并没有改变。

2、从实际来讲，实行会计集中核算后，各单位的会计核算由会计核算中心的代理，中心具有对单位所有资金、帐务处理等业务行使服务、管理、监督等职能，并行使会计资料档案的整理保管及资金管理权，报帐员只负责经济业务的有关会计事项的沟通与传递，这种事权与监督权的分离，造成了内审对象由原来的单一的被审单位变为被审单位和会计核算中心两个客体，这就要求在内部审计时必须对核算中心同时进行审计。

㈡对内部审计内容的影响

由于各单位的日常核算都在会计核算中心进行，在内部审计时可减少一部分常规的内容，重点应是那些核算中监督不了或是监督不到的重大工程资金及重大项目资金。

但是，由于会计集中核算制度实质上是一种会计代理制，会计核算监督与各单位的经济业务活动在时空上的分离，造成了核算中心会计人员与单位具体经济业务活动的脱节，因而会计核算中心无法对单位原始凭证所反映经济事项的真实性进行监督，这样就难免导致会计信息在源头上的失真。同时，实行会计集中核算后，单位的一些违规违纪事项为了达到在会计核算中心顺利审核过关并报帐的目的，往往会想方设法完备有关手续，采用新的违规手法逃避核算中心的监督。例如：部分单位将房租费或其它途径取得的收入不缴入核算中心的统一帐户，不纳入统一核算范围，另设帐外帐或私设“小金库”;部分单位将本级的收入转入下属非集中核算单位的帐户，转移资金后私分等;部分单位利用核算中心不参与单位的经济业务这个空档，利用真发票假业务套取资金。而在会计核算中心审核报帐后，即将这些经济事项的会计核算处理融入了繁杂的会计核算业务当中，给经济业务的真实性、合规性审计带来了难度。这就要求在内部审计时，要根据单位内控制度的有效程度、会计核算中心人员的业务素质等具休情况，适当调整审计的内容和范围，必要时还要对没纳入集中核算的下属单位进行延伸。

㈢对内部审计程序和效率的影响

会计集中核算制度的实行，造成实际上的内部审计对象由原来的单一被审计单位变为被审计单位和会计核算中心两个客体，这种制度的实行，同时也使被审计单位经济活动的物质运动与价值运动相分离，会计管理职能与单位经济活动产生一定程度的脱节。这就要求对审计对象的事权与监督权进行并行的衔接性审计，以做到对一项审计事项在两个分离客体中的全程审核监督。具体内容有：

1、在制定内部审计计划和设计内部审计方案时，一方面要收集和了解被审计单位的基本情况，如内控制度，报帐员的业务流程、实物资产的存在形态及管理资料等;另一方面还要收集和了解会计核算中心的相关情况，主要有核算人员的业务分工、责任会计的职责履行情况及相应的会计资料等，目的是确定审计范围和重点。

2、在发内部审计通知书时要一式两份，送达被审计单位和会计核算中心，并且在通知书中应明确双方的责任和义务。修订的《会计法》明确规定，单位负责人为本单位会计责任主体，对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。实行会计集中核算只是会计管理形式的改变，并没有改变单位负责人的主体地位。但是由于会计核算集中后，会计资料的加工、整理，最后生成会计报表，提供会计信息，都由会计核算中心制作，因此，如果会计核算资料的真实性、完整性掺进了杂质，出现了问题，会计核算中心负责人，以及负责会计核算的人员应有一定的责任，这也符合《会计法》的规定。

3、在审计实施阶段，要注重审计事项关系方的关系协调。一要做好被审单位和会计核算中心的协调，使报帐员和责任会计通力合作，以便把握审计事项的全貌和真相;二要做好审计组与被审单位、会计核算中心的关系协调，以使审计工作顺利进行。

4、在审计证据的签证上必须经过被审单位和核算中心的经办人员或责任人员的确认，并由被审单位和会计核算中心的相关领导和责任人的共同签字。

会计集中核算的实行，造成以上内部审计程序的变化，使得内审人员不能只对被审计单位进行审计，或者只对会计核算中心的帐目进行审计，对某一经济事项，必须同时对被审单位和核算中心进行审计，相互印证，而且，一般来说，会计核算中心和被审单位的办公地点不在一处，客观上会增加内部审计的成本，降低内部审计的效率。

㈣对内部审计方法的影响

1、会计集中核算制度的实行，使得制度审计显得更为重要。由于在会计集中核算体制下，被审计单位掌握着经济活动的事权，而经济活动的价值监管“外化”于会计核算中心。会计核算中心一般只依据财务制度对被审计单位所提供的原始凭证进行真实性、合规性和有效性的审核，而不参与具体的经济业务，这样就使得对经济业务的物质运动和价值运动的全过程监管构成一定的脱节，产生业务边缘化。因此，实施制度审计，从内部控制制度的健全性和有效性来鉴证经济活动显得尤其重要。

健全性是会计核算真实性的前提。实行会计集中核算制度后，各单位取消了会计机构和专职会计人员，会计业务交由会计核算中心代理，财务管理方面的内部控制制度也“外化”于会计核算中心，即使有也是形同虚设。在进行内部审计时，既要查被审计单位的财务制度，又要查核算中心的会计制度，从制度上明确双方的责任，经济活动的财务责任由被审计单位负责，而会计责任应由会计核算中心和被审计单位共同负责。

有效性是经济活动真实性的保证。在内部审计时，针对行政事业单位收支的特点，对于健全性严重不足的环节可进行全面审计。而一般情况下，可采取抽样审计法且重点应在固定资产、专项资金和招待费等方面。

2、以前从帐户入手的审计方法的作用越来越小，对资金使用跟踪审计的方法将越来越大的发挥作用。由于各单位的资金由会计核算中心统一管理，单一开户，平时与开户银行的对帐工作出比较规范，在内部审计把银行帐户作为审计的重点已没有必要，而对被审单位的资金使用进行跟踪审计的作用在日益加大。

3、事前、事中审计将越来越重要。实行会计集中核算后，一些单位的违规违纪越来越隐蔽，进入核算中心的会计资料表面上往往都是合规合法的，这就要求我们的内部审计必须及时，在经济事项的事前、事中进行审计越来越重要。

4、由于会计核算中心都实行了电算化，在内部审计时使用计算机审计已成为迫切需要。目前，大多数的会计核算中心都实现了会计电算化，在内部审计时，借助计算机这种现代化的审计手段已成为迫切需要。

㈤对内部审计风险的影响

会计集中核算的实施，使内部审计的风险大大加大。

1、固有的系统风险加大。就固有风险而言，事权与监督权的分离，事权仍由原单位掌握，具体经济业务的决策和执行仍在原单位，而会计核算中心只负责经济业务的资金支付和资金核算，也就是说会计核算中心拥有对经济业务的监督权，但是由于平时核算中心并不参与到具体的经济业务中去，无法使监督权真正落到实处，出现了管理上的空档，造成了监督的脱节，这种情况引发的审计对象二元化造成了固有系统风险的加大。

2、控制风险加大。就控制风险而言，作为审计组的分工若按对象单位设立，则切割了审计事项实物与价值两个方面，审计事项的对应性不佳;若按经济业务分，则跨越了两个行政组织，审计组织协调成本加大。无论哪一种分工方式，均会使控制能力减弱，风险增加。

3、检查风险加大。由于控制风险的增加，会使检查业务量和难度加大，风险随之

第二篇：广东省高院公布2012十大知识产权典型案例

广东省高院公布2012十大知识产权典型案例

4月17日，广东省高级人民法院向社会公布了2012十大知识产权典型案例。上榜案例涉及一批国际国内知名企业、商标和商品，如苹果公司、欧珀公司、索尼公司、阿里巴巴广告公司等。

据省高院法官介绍，2012年广东省高级人民法院发布的知识产权十大案件呈现三个特征。第一个特征是影响重大、社会关注度高。苹果案件这场“大象”与“蚂蚁”之争就是典型代表，案件开庭时，国内外几十家媒体跟踪报道，瞩目空前。第二个特征是赔偿数额超过法定最高限额。法律规定侵犯专利权的赔偿数额在一万元以上、100万元以下酌定赔偿额，但有证据证明损失数额明显超过法定赔偿最高限额的，可以突破。OPPO手机案的赔偿额达到了260万元。第三个特征是新类型案件增多。广东地处沿海经济发达地区，随着时代的发展，出现了一些如“非典型”的现有设计抗辩案件、电子商务侵权案、非法运营网络游戏等新型案件。

苹果VS唯冠

被告深圳唯冠公司是唯冠控股的子公司，于2001年6月21日在我国大陆注册了涉案iPad商标。2009年，IP公司与唯冠控股的另一子公司台湾唯冠公司达成协议，约定将包括涉案商标在内的在多国注册的10个iPad商标以3.5万英镑价格转让给IP公司。IP公司与苹果公司之间签署权利转让协议，将IP公司所有的iPad商标转让给苹果公司。苹果公司、IP公司据此请求法院确认涉案iPad商标归苹果公司所有。

深圳中院一审认为签订商标转让协议应与商标权人签订，并办理必要的商标转让手续。本案的商标转让合同是台湾唯冠公司与IP公司签订，而非涉案iPad商标的商标权人深圳唯冠公司，IP公司主张的表见代理不成立，判决驳回了苹果公司和IP公司的诉讼请求。二审期间，广东高院力促双方以6000万美元达成调解。

点评：调解数额创历史之最

该案一方当事人为名冠全球的苹果公司，另一方为濒临破产的深圳唯冠公司，这场“大象”与“蚂蚁”之争很快受到了空前的瞩目。该案号称“中国知识产权史上里程碑式”的案件，调解数额之多、关注度和热议度之高创下多个史上之最。

“oppo”VS“CCPO”

原告欧珀公司是“oppo”注册商标的权利人，核定使用商品包括电话机、手提电话、MP3等，其品牌在行业内具有较高知名度。欧珀公司在被告郑关笑经营的百珠数码超市公证购买了被告星宝通公司制造的手机产品。星宝通公司在其手机产品上使用了“CCPO”标识，欧珀公司认为星宝通公司在手机产品上使用的标识与涉案注册商标相近似，遂请求法院判令两被告停止侵权、赔偿损失。法院审理认为，被诉侵权产品与涉案注册商标核定使用的商品为相同产品，被诉侵权产品使用的“CCPO”标识与涉案注册商标构成近似，星宝通公司未经许可制造、郑关笑未经许可销售侵犯涉案注册商标的商品，已侵犯涉案注册商标专用权。因当事人难以证明侵权受损或侵权获利的具体数额，但在证据证明损失数额明显超过法定赔偿最高限额，故综合全案证据情况，酌情确定星宝通公司赔偿欧珀公司经济损失260万元。

点评：赔偿数额超最高额限定

根据法律规定，侵犯专利权的赔偿数额在一万元以上、100万元以下酌定赔偿额，但有证据证明损失数额明显超过法定赔偿最高限额的，人民法院可以在法定最高限额以上合理确定赔偿数额。本案判令星宝通公司承担260万元的高额赔偿金，对同类型的案件审理有示范作用。

许世昌VS索尼

原告许世昌是“具多层次金属花纹的制造方法”发明专利的权利人，其公证购买了一台索尼公司制造的VPCYB15JC/S笔记本电脑一台。该笔记本电脑显示屏上标注了索尼公司特有的“VAIO”标识。许世昌认为索尼公司的笔记本电脑上“VAIO”标识的制作方法落入其涉案专利的保护范围，指控索尼公司制造、销售、许诺销售，苏宁电器销售，纬新资通公司制造、销售了涉嫌侵犯其专利权的产品，遂请求法院判令被告停止侵权，赔偿损失。

法院审理认为，依照被控侵权方制造的产品具有“在非导电基层即笔记本电脑的表面，黏贴有由表面光滑的金属材料经冲压形成的金属花纹”的特征。而涉案专利具有“在非导电性基材的表面具有经电镀形成的、具有一定厚度的金属花纹”的技术特征，二者相比不相同也不等同，故驳回许世昌的诉讼请求。

点评：如何比对难度较大

本案在专利侵权判定时如何进行比对难度较大。法院在审理过程中，通过对物证进行物理性破坏试验，查明了用专利方法生产的产品与被控侵权产品的技术特征不同，从而得出二者各自的生产方法既不相同亦不等同从而不构成侵权的结论，为审理侵害发明方法专利纠纷案创造出一条新的法律适用原则。

完美VS阿里巴巴

原告完美公司在被告阿里巴巴广告公司的网站上，发现以“完美公司”的企业名称、字号作为关键字在阿里巴巴网站上搜索商家信息，可看到众多不知名的个人或者企业用户未经完美公司的许可而使用其公司名称作宣传。完美公司向阿里巴巴广告公司寄送了有关删除侵权广告信息的律师函，阿里巴巴广告公司作出了一定的制止措施，但在本案判决前还有一部分涉嫌侵权的信息未删除。完美公司由此提起诉讼。法院认为阿里巴巴广告公司在诉讼中未提交证据证明使用“完美公司”企业名称的广告信息中得到完美公司的授权，故这些广告信息均构成对完美公司企业名称的擅自使用，侵害了其合法权益。阿里巴巴广告公司在接到完美公司通知后的合理期限内没有完全删除侵权信息，理应承担停止侵权、赔礼道歉、赔偿损失的民事责任。法院判决阿里巴巴广告公司停止侵权，赔偿损失。

点评：知识产权共同侵权典型案

知识产权共同侵权案件多集中于利用网络侵害著作权的案件，本案正是参照侵害著作权案件中的共同侵权理论认定网络服务提供者应承担的法律责任。判决查明的事实清楚，说理透彻、充分，对规范电子商务经营及相关知识产权保护具有示范作用。

央视VS世纪龙

中央电视台将奥运开幕式、闭幕式、北京2008年奥运会及与奥运相关之所有赛事直播或录播节目等的信息网络传播权授权原告央视公司独占行使，被告世纪龙公司未经许可，在其网站上通过信息网络，实时转播中央电视台CCTV—奥运频道正在直播的2008年北京奥运会首场正式比赛，原告央视公司认为世纪龙公司侵犯其作为录音录像制作者的权利和广播组织专有权。法院审理认为：世纪龙公司作为网络内容提供者，其行为侵犯了央视公司作为录像制作者享有的信息网络传播权，据此判决世纪龙公司赔偿央视公司经济损失及合理费用20万元。

点评：网络转播不等于免费盛宴

对于体育赛事及相关活动节目的电视转播或网络媒体的转播，涉及诸多知识产权问题，本案通过机位的设置、镜头的选择、主持、解说和编导的参与等细节内容对涉案奥运赛事节目的独创性进行分析，认定权利人的邻接权范围，肯定了权利人作为录像制作者享有的信息网络传播权，并且对世纪龙公司以其属于提供点对点技术的网络服务提供者所作的抗辩予以详细分析，逻辑严谨，具有前瞻性。

李健开VS黄泽凤

原告李健开是一种“脚架”的外观设计专利权人，认为被告黄泽凤生产、销售的脚架侵害其专利权，向法院提起诉讼。被告黄泽凤提交了名为“网板折叠圆桌”的对比文件，进行现有设计抗辩。

法院审理认为：黄泽凤提交的对比文件专利申请日在涉案专利申请日之前，可以援引该证据比照现有设计抗辩制度进行不侵权抗辩。将被诉侵权产品与对比文件中外观设计产品相对应的部分相比对，两者不存在实质差异，属于同样的外观设计，被诉侵权产品使用了申请在先的设计方案，黄泽凤无需承担侵权责任。

点评：设计方案申请在先不算侵权

本案是全国首例以在先申请比照现有设计抗辩制度作不侵权抗辩并予以认定的专利侵权案件，为此后同类型案件的审理厘清了思路。本案对我们的启示是：在先申请不属于传统意义上的现有设计，但可以比照现有设计抗辩制度作不侵权抗辩，专利权人应当据此正确评估自身权利的稳定性，不断提高专利质量，以此获得竞争优势。

蔡振文VS科技出版社

被告科技出版社从1998年开始就在其出版图书的封面和书脊上不间断地使用红色的“ ”图形作为商标。该社出版的部分书籍曾获得第十一批全国优秀畅销书（科技类）等荣誉。原告蔡振文于2009年11月28日获准注册“ ”及HIGH TECHNOLOGY LETTERS”图形及文字组合商标，核定使用商品为第16类的印刷出版物等。蔡振文于2011年在新华书店购买了由科技出版社出版的书籍，封面及书脊上均印有红色的“ ”商标，遂向法院提起诉讼。法院审理认为，“ ”商标为科技出版社使用在印刷出版物上的未注册商标，且经过科技出版社在先、长期、连续使用，该商标具有一定影响力，故没有侵犯蔡振文的注册商标专用权。新华书店经销科技出版社出版的图书，也未侵犯蔡振文的注册商标专用权。判决驳回了蔡振文的诉讼请求。

点评：扼制恶意抢注他人未注册商标

“ ”图形商标是科学技术文献出版社在先使用并具有一定影响的商标，蔡振文虽获得在同类商品上注册相同的商标，但科学技术文献出版社仍有权继续使用其商标，不构成侵权。此案的意义在于保护他人在先使用并具有一定影响的未注册商标，有利于扼制恶意抢注他人未注册商标的不正当竞争行为。

李志明VS武汉今晨

原告李志明是第ZL03319125.5号“牙刷柄（13）”外观设计专利权人。被告武汉今晨已因侵犯该专利而被判停止侵权。原告随后又购买到同一侵权产品，遂将武汉今晨和销售者沃尔玛汕头店起诉至汕头中院。法院审理认为，在先生效判决已对武汉今晨制造销售侵权产品的行为进行了处理，李志明在生效判决之后购买到侵权产品，只能说明市场上尚有销售，不足以证明今晨实施了新的侵权行为。李志明在本案中对武汉今晨的诉讼请求实质上是基于已为人民法院生效判决作出实体处理的同一法律关系和同一法律事实，构成重复诉讼。销售者沃尔玛汕头店承诺不再销售该产品后，又再行销售，应承担侵权责任。法院驳回李志明对武汉今晨起诉，判沃尔玛汕头店赔偿李志明2万元。

点评：不鼓励重复诉讼要求超额赔 “一事不再理”是民事诉讼的原则之一，即禁止当事人就同一诉讼标的向人民法院重复起诉。知识产权侵权纠纷案件裁判之后往往涉案侵权产品仍未在市场上完全绝迹，对于明知侵权仍然生产销售者应予以惩罚，但是也有一些权利人举着“打击侵权”的旗帜掩饰“以案敛财”之目的，对此重复诉讼要求超额赔偿者不应支持鼓励。对确实反复侵权者应加重打击力度，维护生效裁判的权威。

花旗参VS吕小涛 原告花旗参农业总会认为被告吕小涛未经授权和许可，在被告淘宝公司运营管理的“淘宝网”上销售由被告粤珠公司总经销的“美国威斯康辛花旗参”产品，三被告的行为侵犯了原告的注册商标专用权。法院审理认为，原告的注册商标专用权合法有效，应受法律保护。吕小涛销售的涉案商品与原告注册商标核定的商品使用范围相同或者类似，且标识与原告的注册商标完全相同。吕小涛不能提供购买涉案商品的销售合同、销售发票或送货、收货单据，其行为构成侵权。由于没有证据显示粤珠公司销售涉案商品，淘宝公司与吕小涛并无共同侵权故意。淘宝公司在事后无法及时采取必要措施是因花旗参农业总会怠于履行通知义务而致，淘宝公司随后履行监管义务，不存在主观过错。判决吕停止侵权，赔偿花旗参农业总会经济损失。

点评：涉电子商务案审理遇新难题

本案明确了网络服务提供者对网络商标侵权行为承担连带责任的条件，即商标权利人“通知”要有具体内容，网络服务提供者与网络销售者要存在共同侵权行为，网络服务提供者未履行相应审查监管义务，对于同类案件具有示范、引导作用。

弹弹堂VS燕亚航

“弹弹堂”游戏的著作权人是深圳第七大道科技有限公司。被告人燕亚航通过修改在网上下载的深圳第七大道科技有限公司的“弹弹堂”游戏源代码，调整了该款游戏的难易程度以及降低游戏道具价格后，以“52弹弹堂”、“霸气弹弹堂”和“11弹弹堂”为游戏名进行运营。

法院审理认为，被告人燕亚航无视国家法律，以营利为目的，未经深圳第七大道科技有限公司的许可，复制发行其享有著作权的计算机软件“弹弹堂”游戏，经公诉机关和被告人燕亚航共同确认，非法经营数额达人民币146401元，其行为已构成侵犯著作权罪，属情节严重。判决被告人燕亚航犯侵犯著作权罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币8万元。

点评：建立“私服”牟利系犯罪

目前“私服”所需要的技术障碍越来越容易消除，违法犯罪的成本越来越低。在司法实践中很难对情节严重的私服行为进行确定的刑法评价，导致实际上被追究刑事责任的情况并不多，长此以往可能严重损害游戏开发商和运营商的利益，也极大影响我国网络游戏产业的发展。本案对通过非法架设、运营网络游戏“私服”牟利的犯罪行为的准确定性提供了有益的参考。

第三篇：广东公布十大损害群众利益典型案例111

广东公布十大损害群众利益典型案例

昨日下午，广东省政府纠风办、省监察厅召开新闻发布会，公布了十大损害群众利益的典型案件。据 悉，2008 年以来，全省查办各类损害群众利益案件 362 件，给予党纪政纪处分 381 人。深圳文学学会副会长侵吞抗震救灾款 20 万 经查，四川汶川大地震后，深圳市文学学会会长曾培新利用职务便利，为深圳市文学学会副会长林显 岳侵吞深圳市大百汇实业集团公司 20 万元抗震救灾捐款提供走账渠道，并向林显岳提出拿出其中 6000 元 赞助深圳市文学学会。曾培新受到党内严重警告处分，林显岳（非中共党员）被依法判处有期徒刑四年。据悉，林显岳在深圳书法界小有名气，还曾撰文称，文人不为五斗米折腰，追求闲情逸趣。林显岳履 历显示，曾任深圳市文联协会工作部副部长、深圳市书法家协会候任秘书长、深圳市文学会副会长，还获 任罗湖区人大代表。广州东风东路小学原校长挪用公款获刑八年 2006 年 5 月至 2008 年 1 月，广州市越秀区东风东路小学校长兼党支部书记刘燕文，利用担任东风东 路小学校长、主管学校全面工作的职务便利，伙同学校原报账员（另案处理）将学校小金库中的公款 127 万元挪用给其哥哥刘某用于经营活动。据悉，刘燕文利用工作之便，2006 年 9 月至 2008 年 10 月，收受某民办教育培训中心负责人郭某（另 案处理）银行储蓄卡 1 张，共计人民币 39 万多元；2007 年至 2008 年招生期间，收受家长的好处费 4.8 万 元。为逃避国家审计署对学校的审计，2008 年 9 月，刘燕文授意报账员销毁了 2006 年 9 月至 2008 年 9 月 期间举办兴趣班、收支伙食费和收支电脑费的会计凭证，造成无法核查学校小金库的真实收支情况。刘燕文受到开除党籍和开除公职处分，并被依法判处有期徒刑八年。东莞大朗洋乌村支书擅自批地建五别墅 东莞市大朗镇洋乌村党支部书记何沃枝、洋乌村乌石岭村民小组组长何作海，在未履行相关程序和报 批手续的情况下，擅自将 26.2 亩荔枝园承包给一私营企业主用于兴建五幢别墅，建筑面积 700平方米（已 拆除）。擅自将已被大朗镇党委委员、武装部长陈根照占用的 27.9 亩土地承包给陈根照之妻（陈以其妻名 义签订合同），用于兴建果园、篮球场和 120 多平方米的砖房等。上述行为严重违反了国家的土地和房屋 管理政策。何沃枝、何作海分别受到党内严重警告处分；大朗镇政府副镇长李创业受到行政记大过处分。

村干部贪污扶贫款 2005 年 8 月至 2006 年 5 月期间，汕头市潮阳区扶贫开发领导小组办公室拨给金灶镇潮美村所属仙田 村安居扶贫款 5.6 万元，汕头市

潮阳区金灶镇潮美村副主任兼仙田村民小组负责人邱伟煌利用职务之便，将其中 3 万元非法占为己有。邱伟煌受到开除党籍处分，并被移送司法机关追究刑事责任。税务员挪用社保金 30 万拿去赌博输掉 河源市东源县地税局仙塘税务所征收员包国辉，在任仙塘税务所征收员期间，利用职务之便，违规收 取社保基金现金，不存入或部分存入社保基金专用账户，挪用社保基金共 30.4 万元，其中用于赌博输掉 30.3 万元。包国辉受到开除党籍处分，并被依法判处有期徒刑九年。阳江白沙卫生院长诈保险理赔金 25 万 2006 年 3 月至 9 月间，阳江市江城区白沙中心卫生院院长张明通过制造假交通事故、假开诊断证明书 和医疗费票据等办法共诈骗保险理赔金 25.8 万元；在 2005 年至 2007 年任院长期间，指使该院医生、护士 及财会人员，通过伪造病人住院记录、出具虚假住院诊断证明书、开具虚假住院收费票据等手段，骗取农 村合作医疗资金 7.7 万余元，用于单位开支。张明受到开除党籍、行政开除处分，并被依法判处有期徒刑 三年六个月。惠州博罗山下村干骗取财政种粮直补 2005 年至 2008 年间，惠州市博罗县石坝镇山下村村干部邓福祥、李运明、邓木桂、黎东娣、邓建文、邓惠东等人以虚报种粮大户、虚报种粮面积等手段，共骗取财政种粮直补和农资综合直补资金 6.8 万余元，其中 3.9 万余元被私分。邓福祥、李运明、邓木桂、黎东娣被依法判处有期徒刑二年，缓期三年执行；邓 惠东被判处有期徒刑一年，缓刑二年执行；邓建文免于刑事处罚。韶关乳源交警大队违规设点拦车罚款 2009 年 7 月 8 日至 15 日，韶关市乳源县公安局交警大队及其下属五个交警中队，在担任京珠高速 S249 线大桥至梅花北段分流执勤任务中，违规设置“交通违章罚款临时收费点”，拦截大量违章车辆，严重违反 公路执法执罚有关规定。乳源县人民政府和乳源县委常委、政法委书记、公安局局长杨亮明被行政问责； 乳源县副县长李荣贵受到行政警告处分；乳源县交警大队大队长刘双京、副大队长胡光辉等 3 人受到行政 撤职处分，乳源县公安局党委委员、政工办主任邓思东等 7 人受到警告以上行政处分。荔湾口腔医院院长 收受贿赂共 19 万元 2003 年 8 月至 2007 年 6 月，黄云飞在担任广州市荔湾区口腔医院院长期间，利用审批采购合同等职 务便利，多次收受供应商的贿赂共计 19.8 万元。黄云飞受到开除党籍和开除公职处分，并被依法判处有期 徒刑三年，缓期五年执行。湛江坡头一中校长 违规收费总共 150 万 湛江市坡头区第一中学校长郑晓晖、副校长庞祥培等人，在任职

职期间擅自组织收取初一择校生择校费、

高三级复读生补习费等共 157.1 万余元，同时，公款私存共 100 万元。郑晓晖受到党内严重警告处分，庞 祥培受到党内警告处分。（记者许琛、通讯员粤纪宣）(来源：羊城晚报)

第四篇：广东小金库十大案例

广东小金库十大案例：私吞959万清洁费发福利

清洁费、技术服务费和乱收费统统变身福利费 ■ 顶风违纪者先免职，再究责 ■ 鼓励举报将兑现奖励

羊城晚报讯记者报道：2010年9月15日下午，省纪委召开党政机关事业单位违规私设“小金库”情况通报会。据悉，2009年4月以来，全省共发现“小金库”399个，涉及金额1.75亿元，213人受到行政处罚等处理。

省纪委常委、省委巡视办主任姜斌介绍说，2009年4月以来，全省通过自查、重点检查和督导核查共发现“小金库”399个，涉及金额1.75亿元，已全部进行了整改处理。在治理中，全省共收到属于治理范围的举报线索376件，全部按要求进行了核查。全省党政机关和事业单位因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处罚53人，组织处理38人，党纪政纪处分96人，移交司法机关处理26人。

据悉，今年全省继续深化党政机关事业单位“小金库”治理工作，至7月底，全省在自查自纠和重点检查阶段均没有发现“小金库”的63个“自查自纠零申报”和“重点检查零问题”的“双零”地区和单位，全部发现存在“小金库”问题，经督导核查共发现“小金库”96个，涉及金额3200多万元。

v姜斌分析说，这些案例的存在，反映形式主义、走过场的现象，在一些地方还普遍存在。未来对那些因此而出现“零申报”、“零问题”的地区和单位，将要予以通报批评，责令其认真整改。顶风违纪者，将对主要领导、分管领导和直接责任人按照组织程序先免职，再追究有关责任。“要做好群众举报线索的查处和反馈工作，对举报有功人员，要按照规定兑现奖励”。

10起违规私设“小金库”典型案件

一、清远市环境卫生管理处私设“小金库”案

2003年1月至2006年12月，清远市环境卫生管理处将财政返还的卫生清洁费八个内设机构名义违规私设账户，“小金库”累计金额959万元，除少部分用于生产经营外，共支出943万元发放干部职工福利补贴。

2007年1月以后，该处以公款私存的方式，处理市环卫处返拨到各下属站所的经费，违规发放奖金补贴、加班费、通讯费等。至2010年5月，上述个人账户余额累计121万元。市环卫处原主任范桂密受到党内严重警告处分，主任麦杏桃受到行政记过处分。

二、汕头市潮阳区教育局私设“小金库”案

2006年1月至2007年底，汕头市潮阳区教育局局长吴进奎指使有关人员，采取收取教师违约培训费、教材回扣费不入账，虚增开支套取资金、收取等手段，公款私存“小金库”累计355.7万多元，主要用于发放干部职工福利。吴进奎与副局长吴坚廷、秘书股股长赵泽钦还私分7万多元。吴进奎受到开除党籍和行政撤职处分，并移送司法机关处理。

三、河源市龙川县林业局私设“小金库”案

2006年至2009年11月，河源市龙川县林业局利用实际造林面积与签订造林合同面积差额，套取国家造林工程款，累计281.96万多元。其中17.8万元以技术服务费名义公款私存，用于林业局的经费开支；14.6万元被该局副局长王伟民、营林股股长李振伟、副股长谢俏荣等13位林业局干部以“营林技术服务费”的名义私分；其余249万多元由王伟民、李振伟、谢俏荣分别存放或转到他人账户存放。2010年6月，王、李、谢三人已被移送司法机关处理。

四、深圳市罗湖区东门街执法队私设“小金库”案

2006年6月至2010年2月间，深圳市罗湖区东门街执法队队长张拥军指使内勤林某采取虚报、多报工作开支，收取赞助费、劳务费不入账等方式，私设“小金库”，金额119.7万多元，存于林某私人账户。

“小金库”资金主要用于公务接待、慰问及职工福利。张拥军受到留党察看一年及行政撤职处分，“小金库”余额20053元被收缴国库。

五、清远市连南县粮食局私设“小金库”案

自1991年以来，清远市连南县粮食局未经批准开设银行账户，存入多年来“农转非”遗留款项、该局铺面房租收入，累积金额达565万多元，主要用于单位公务接待、旅游等开支。日前，县纪委决定对连南粮食局局长欧阳永明予以立案调查。违纪金额565万元已全部上缴财政。

六、湛江廉江市公安交警大队车管所私设“小金库”案 2008年11月，廉江市公安交警大队车管所所长李伟权、指导员陆廉与该市机动车辆检测站经理周某商定，成立“廉江市石城中金中介所”，车管所以便民为由将机动车入户、年审等业务委托该中介所办理。至2009年5月，车管所共分得利润22.75万元。2008-2009年，车管所还收取辖区内客运车辆“赞助费”、春运车检“加班费”13.7万多元。车管所将以上款项账外设账，“小金库”金额合计41.7万多元，主要用于发放干部职工福利补助和车管所日常开支。李伟权受到留党察看一年和行政撤职处分；陆廉受到党内警告处分，两人均被调离车管所。

七、深圳市规划局宝安分局私设“小金库”案

2004年8月以来，深圳市规划局宝安分局将市规划局和国土局分设后划归该局管理的粤海国土所综合楼等四处物业用于出租，收取租金。至2009年6月，共收取物业租金、管理费等547.35万元，违规存入该局工会账户，用于单位文体活动、发放干部职工福利等开支。深圳市纪委已对该案立案查处。

八、揭阳市榕城区民政局婚姻登记处私设“小金库”案

2001年初至2008年底，揭阳市榕城区民政局婚姻登记处违规向结婚申请登记人配售纪念章、《新婚家庭手册》、新婚教育光碟等，共获利62.45万多元，主要用于发放干部职工福利补贴、领导干部旅游及节假日请客送礼。

婚姻登记处负责人吕惠城及具体经办人黄建伟受到开除党籍、行政撤职处分；区民政局分管副局长张惠珠受到党内警告处分；“小金库”余额全部追缴。

九、汕尾市海丰县民政局私设“小金库”案

2002年12月以来，汕尾市海丰县民政局局长黄远康多次指示该局财会股长陈某、出纳林某，通过虚增工程款，多列支出经费、优抚慰问金、社会救济支出等手段筹集资金，私设“小金库”，金额447.9万元。黄利用职务便利先后76次从“小金库”取款84.6万元，供个人消费或赌博；其余均被黄用于单位日常公务活动、节日慰问和单位福利支出。黄受到开除党籍和公职处分，并被判处有期徒刑10年。

十、江门市江海区礼乐水利所私设“小金库”案

2004年8月至2010年2月，江门市江海区礼乐水利所采取以现金收取工程收入，不纳入单位账户核算的形式，私设“小金库”，累计金额75.57万元，全部以发放干部职工福利奖金形式私分。该所所长汤炽垣已被移送司法机

第四章 防治“小金库”治理长效机制建设 第一、什么是“小金库”治理长效机制

“小金库”治理长效机制，即能长期保证制度正常运行并发挥预期功能的制度体系。

机制的两个基本条件：

一是要有比较规范、稳定、配套的制度体系；

二是要有推动制度正常运行的“动力源”，即要有出于自身利益而积极推动和监督制度运行的组织和个体。

第二、怎样建立治理“小金库”长效机制？

一是建立服务承诺制度，由各预算单位行政领导做出不设立“小金库”的书面承诺，并接受广大干部群众、社会各界和新闻媒体监督。

二是继续深化部门预算和国库集中制度改革。

三是启动非税收入经营性资产管理改革工作。

四是集中开展整治“白条”收据活动，堵塞税收漏洞，防止预算单位非法设立帐目。

五是加强日常监督检查，强化基层预算单位财务收支内部监督。

六是开展财政财务管理知识集中轮训，夯实财务管理基础。第三、构建防治“小金库”长效机制探析

一、全省“小金库”的现状

（一）“小金库”的来源和主要表现形式

产生“小金库”的主要资金来源有：

①挪用或者转移应属于预算内或预算外的资金。

②用资产处置、出租收入设立“小金库”；

③违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

④虚列支出转出资金设立“小金库”； “小金库”的表现形式主要包括：

①经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；

②用资产处置、出租收入设立“小金库”；

③违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

④虚列支出转出资金设立“小金库”；

⑤以会议费、劳务费和培训费等名义套取资金设立“小金库”等。

“小金库”支出的主要用途是弥补经费支出、发放奖金、津补贴、福利等支出；购建资产支出，接待宴请、公款旅游支出，礼品礼金支出，私分和其他支出。

（二）我省“小金库”治理成效、问题及原因分析 主要有以下几个方面: 一是违纪金额巨大，如果重点检查面进一步扩大，违纪金额可能会更加令人震惊。

二是财政法规建设滞后，处罚不力，责任追究不够。

三是违规成本低廉，这也是“小金库”屡禁不止的重要成因之一。

四是财政资金管理和使用存在死角，内部监督措施不强，对权力监督不力，制度不健全，为违规操作埋下伏笔，诸如此等都不同程度的造成涉案金额的缩水。

第四章 防治“小金库”治理长效机制建设

第一、什么是“小金库”治理长效机制

“小金库”治理长效机制，即能长期保证制度正常运行并发挥预期功能的制度体系。

机制的两个基本条件：

一是要有比较规范、稳定、配套的制度体系； 二是要有推动制度正常运行的“动力源”，即要有出于自身利益而积极推动和监督制度运行的组织和个体。

第二、怎样建立治理“小金库”长效机制？

一是建立服务承诺制度，由各预算单位行政领导做出不设立“小金库”的书面承诺，并接受广大干部群众、社会各界和新闻媒体监督。

二是继续深化部门预算和国库集中制度改革。

三是启动非税收入经营性资产管理改革工作。

四是集中开展整治“白条”收据活动，堵塞税收漏洞，防止预算单位非法设立帐目。

五是加强日常监督检查，强化基层预算单位财务收支内部监督。

六是开展财政财务管理知识集中轮训，夯实财务管理基础。第三、构建防治“小金库”长效机制探析

一、全省“小金库”的现状

（一）“小金库”的来源和主要表现形式

产生“小金库”的主要资金来源有：

①挪用或者转移应属于预算内或预算外的资金。

②用资产处置、出租收入设立“小金库”；

③违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

④虚列支出转出资金设立“小金库”； “小金库”的表现形式主要包括：

①经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；

②用资产处置、出租收入设立“小金库”；

③违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； ④虚列支出转出资金设立“小金库”；

⑤以会议费、劳务费和培训费等名义套取资金设立“小金库”等。

“小金库”支出的主要用途是弥补经费支出、发放奖金、津补贴、福利等支出；购建资产支出，接待宴请、公款旅游支出，礼品礼金支出，私分和其他支出。

（二）我省“小金库”治理成效、问题及原因分析 主要有以下几个方面: 一是违纪金额巨大，如果重点检查面进一步扩大，违纪金额可能会更加令人震惊。

二是财政法规建设滞后，处罚不力，责任追究不够。

三是违规成本低廉，这也是“小金库”屡禁不止的重要成因之一。

四是财政资金管理和使用存在死角，内部监督措施不强，对权力监督不力，制度不健全，为违规操作埋下伏笔，诸如此等

二、建立防治小金库长效机制

（一）增强财政收支透明度，推进财政科学化精细化管理。

①抓紧建立健全政府财政预算体系。

②进一步完善基本支出定员定额管理，确保各单位正常运转经费需要。

③建立全程监控程序。

（二）创新支付方式，以“金财工程”为技术支撑，深化国库集中收付改革、非税收入、政府采购改革。

①建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。

②建立非税收入项目数据库,对部门非税收入实行动态跟踪管理。

（三）开展财政资金绩效预算改革试点，探索建立财政资金绩效评价体系.好的制度还要靠健全有效的机制保障。加强财政绩效考评部门的工作，需要改变名存实亡的现状。

（四）抓住资产管理办法核心，从源头规范资产配置，实现资产动态化管理。

资产管理是财政管理的一个组成部分，随着部门预算、政府采购预算、国集集中支付改革，资产配置预算成为部门预算的一个组成部分。

资产管理与财务管理、预算管理作为不可分割的整体，如何把资产管理与预算管理、财务管理有机结合起来贯穿于行政事业单位资产购置、配置、处置的各个环节显得尤为重要。

科学界定纳入行政事业单位资产管理的资产性质、范围、标准和用途，按照宏观管理与具体管理相结合、资产所有权与使用权相分离的原则，对行政事业单位国有资产按公用性、公益性、经营性资产、闲置报废分类管理，搭建政府资金管理平台，变存量资产为增量资产，解决资产管理职责不明、权责不清的问题；规范资产收益，新增资产配置和资产收益使用的管理流程。

严格公房出租管理，要在全面摸清各单位公房出租的基础上，制定严格的管理制度。

国有非住宅房产原则上不得自行出租。

房产出租收入必须严格执行“收支两条线管理”，全部纳入预算内统一安排使用。

（五）转变财政业务部门重分配轻管理观念，强化现代公共财政管理职能。

（六）加强专题宣传，树立全新的观念,以思想教育和培训为依托，增强单位“一把手”和财务人员的自律意识。第四、积极推进防治“小金库”长效机制建设 “小金库”治理工作，要抓住三个关键环节。一是深入开展复查。二是突出督导抽查。三是实施评价验收。工商银行严格按照中央要求，在全行组织开展“小金库”治理工作，初步构建了全方位、多层次的防治“小金库”长效机制。中国工商银行治理“小金库”工作领导小组 全方位多层次构建长效机制 工商银行的主要做法包括：

一、推行财务集中改革，强化财务收支的源头控制。

二、开展内部账户清理，让“小金库”无处藏身。

三、坚持“小金库”防治与业务发展两手抓，以规范促发展。

四、贯彻“从严治行、从严治财”理念，形成合规守法的企业文化。上海市治理“小金库”工作领导小组 用“制度加科技”强化监督管理

党中央、国务院部署“小金库”治理工作以来，上海市采取积极有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金库”监管模式，以预防“小金库”为目的、以制度建设为根本、以健全权力制约机制为关键、以科技手段为支撑，努力实现防治“小金库”工作的科学化、精细化和常态化。

一是完善乡镇财政性资金管理规章制度，建设乡镇财政性资金信息管理平台。二是完善国库单一账户制度，健全国库单一账户网络系统。三是完善电子采购监管制度，建立全市一体化政府采购电子平台。四是完善国库集中收付制度，建立财政非税收入收缴管理信息平台。五是完善财政监督制度，建设财政监督检查信息管理系统。六是完善国有资产监管制度，建立财政财务风险预警系统。七是完善国有企业内控制度，建立企业资金资产管理信息系统。

第五篇：南通市中级人民法院公布2016十大典型案例

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南通市中级人民法院公布2016十大典型案例

2016年1月18日上午，南通市中级人民法院召开新闻发布会，向社会公布2016全市法院审结的十大典型案例。

1、山西省委原常委、秘书长聂春玉，山西省委原常委、统战部长白云受贿案 【基本案情】

10月19日，南通中院公开宣判山西省委原常委、秘书长聂春玉受贿案，对被告人聂春玉以受贿罪判处有期徒刑15年，并处没收个人财产人民币400万元；对聂春玉受贿所得财物予以追缴，上缴国库。同日,南通中院还公开宣判山西省委原常委、统战部长白云受贿案，对被告人白云以受贿罪判处有期徒刑12年，并处没收个人财产人民币200万元；对白云受贿所得财物予以追缴，上缴国库。一审宣判后，被告人聂春玉、白云均没有提起上诉。

【典型意义】

根据最高人民法院的指定管辖，南通中院依法审结了山西省委原常委、秘书长聂春玉，山西省委原常委、统战部长白云受贿案。该案是南通中院史上首次审理省部级干部重大职务犯罪案件，法院在审判程序、实体判决、综合保障等方面做到了“零差错”。

2、因非法传销引发的杨某某等16人非法拘禁案 【基本案情】

2015年10月至11月期间，被害人孙某等4人被以介绍工作等为由被骗至海门市海门街道某居住小区，被告人杨某某等胁迫其加入传销组织，期间杨某某等16被告人对4被害人实施拘禁，并有恐吓、威胁、体罚、殴打等行为。被害人孙某、贺某在被拘禁期间被迫以每套2800元的价格购买了被告人指定的所谓产品。同年11月19日，被害人贺某寻机跳楼逃跑受伤，各被害人才被公安机关解救。

海门法院作出一审判决，以非法拘禁罪对杨某某等16名被告人分别判处有期徒刑2年6个月至拘役5个月不等刑罚，并判处赔偿被害人贺某经济损失。一审宣判后，杨某某等16被告人均未上诉。

【典型意义】

本案系非法传销引发的非法拘禁案，作案团伙成员均为外来人员，他们以出租房作为犯罪地点，通过非法拘禁等方式控制被害人人身自由，强迫被害人加入传销组织。本案被害人之一为了逃脱，跳楼导致轻伤一级。此类案件不仅给被害人身心造成极大伤害，而且严重危害社会秩序，应予以严厉打击。

3、缪某某、王某某网络集资诈骗案 【基本案情】

2012年8月至12月，被告人缪某某未经许可，在“优易网”上发布“秒标”、“借款标”，承诺即时高额还本付息，向冯某等45名被害人非法集资2550万余元用于出借他人、期货投资、炒股，造成1523万余元无法归还。被告人王某某明知缪某某采用诈骗手段非法集资，仍为其担任客服、记账、转账及提供个人账户等进行帮助。

如皋法院认为，被告人缪某某和王某某共同犯罪，构成集资诈骗罪。缪某某系主犯，判处有期徒刑14年，并处罚金20万元；王某某系从犯，判处有期徒刑9年，并处罚金10万元。两被告人不服，提起上诉。南通中院认为，原判决事实清楚，定罪量刑准确，但鉴于《刑法修正案

（九）》对量刑标准进行了调整，根据从旧兼从轻的刑法适用原则，对缪某某、王某某的刑期分别调整为有期徒刑13年和7年。

【典型意义】

本案系全国法院审理的首例P2P网络借贷平台集资诈骗案，社会关注度高，涉案金额较大。对此类新型犯罪，如皋法院在查明事实的基础上，认定两被告人构成集资诈骗罪，依法判处有期徒刑并处罚金，有法律家·法律法规大全提供最新法律法规、司法解释、地方法规的查询服务。

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力地打击了网络诈骗行为，对于维护网络安全，净化网络环境提供了范例。同时，该案的发生也提醒普通投资者，对于网络投资行为，一定要慎之又慎。

4、姚某某等4人实施拆迁诈骗案 【基本案情】

2014年3月至8月间，在南通开发区万顷良田项目拆迁过程中，南通某房屋征收服务有限公司经理姚某某、拆迁员包某某、倪某某与南通开发区某钢绳辅料有限公司法定代理人陶某某共谋，采取虚增拆迁面积的方式为钢绳辅料公司非法谋取补偿利益。此外，被告人陶某某还伪造企业基本养老保险缴费证明和企业纳税证明，将补偿标准提高200元/平方米。据此，被告人陶某某用上述虚假证明材料共骗得拆迁补偿款人民币523337.6元。其中，被告人包某某、倪某某、姚某某帮助骗得拆迁补偿款人民币263752元。

另在南通另一钢绳有限公司拆迁过程中，包某某与倪某某采取虚增拆迁面积的方式，以拆迁补偿款名义骗得人民币196221.3元。案发后，所涉被骗款项已退出。

开发区法院一审根据各被告人自首、坦白、立功、退赃等不同情节，分别以诈骗罪判处被告人包某某有期徒刑4年，并处罚金人民币8万元；判处被告人倪某某有期徒刑3年6个月，并处罚金人民币6万元；判处陶某某有期徒刑4年，并处罚金人民币10万元；判处姚某某有期徒刑2年6个月，缓刑3年，并处罚金人民币5万元。一审判决后，各被告人均未上诉。

【典型意义】

在城市化推进、经济社会发展进程中，拆迁成为建设项目落地的关键性前期工作，也一直是社会热门话题。加快拆迁进程与拆迁户谋划最大利益间经常发生着冲突，而一些拆迁户更是利用拆迁之机采用非法手段谋取非法利益，拆迁人员也一方面为了拆迁工作任务的完成，另一方面借机谋取自身利益，从而拆迁户与拆迁人员相互串通，利用虚增房屋面积等手段，骗取拆迁补偿款。本案正是发生在拆迁过程中，不仅涉及拆迁工作人员、拆迁户，还涉及到另案处理的测绘公司人员，牵涉面广，影响力大。

5、韩某等10人敲断未成年人锁骨碰瓷案 【基本案情】

2014年下半年，被告人韩某联系并组织被告人姜某某等3人，被告人靳某联系并组织被告人侯某某等3人，被告人姜某某在后期联系并组织被告人刘某某等2人分别组成犯罪集团，事先通过支付介绍费的方式向他人收买未成年人和贫困的无业人员，欺骗吸毒并将其锁骨等处敲断，购买地图、汽车、自行车等作案工具，寻找城乡结合部或者农村狭窄小路作为作案地点，事先将骑自行车的人、被敲伤的人和拦车的人放至作案地点，然后开车的人驾驶汽车到路的一端寻找农用车、三轮车等目标车辆，制造交通事故假象，通过私了的方式诈骗钱财，合计获利20余万元。

通州法院于2016年6月1日作出一审判决，被告人韩某犯诈骗罪、故意伤害罪、欺骗他人吸毒罪，合并判处有期徒刑7年，并处罚金人民币5万元。其余9名被告人分别被判处1年9个月至6年6个月不等的有期徒刑，并处罚金。一审判决后，各被告人均未上诉。

【典型意义】

本案系有组织的犯罪，各被告人经过精心策划，分工合作，选择农用车、三轮车作为作案对象，合伙碰瓷诈骗钱财。受害人为避免损失扩大，往往同意选择一次性私了，事故后难以察觉自己已上当受骗。而受害人如果及时报警处理，各被告人做贼心虚，害怕被警方发现后遭查处而放弃要求赔偿。故发生交通事故后，应及时报警处理，避免遭遇碰瓷。

6、张某、徐某诉启东某置业公司房屋买卖合同案 【基本案情】

2014年2月7日，张某与启东某置业公司签订商品房买卖合同一份，约定买受由该置业开发的某小区法律家·法律法规大全提供最新法律法规、司法解释、地方法规的查询服务。

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商品房（在建）一套，房屋总价63万元。该合同附件一为张某、徐某买受房屋的平面图并加盖该置业公司印章。当日，张某、徐某一次性支付房款63万元。2015年6月，该置业向张某、徐某发出交房通知，张某、徐某发现实际房间布局结构与房型图为轴对称方向，实际格局与房型图宣传册及合同附件的图形位置相反。张某、徐某诉至法院请求解除合同。启东法院一审驳回张某、徐某诉讼请求。南通中院二审审理认为，开发商交付与购房合同约定方位布局相反的房屋且无法调换，构成根本违约，购房者可以以合同目的不能实现解除合同，遂判决解除张某、徐某与该置业公司的商品房买卖合同。

【典型意义】

合同交易应当遵守契约精神，恪守诚实信用原则。商品房买卖涉及消费者切身利益，消费者有权请求开发商按期交付符合合同约定的房屋。法律亦尊重和保护个体通过自身价值判断自由选择合适房屋的合法权利。房屋并非普通商品，购房者对所购房屋的谨慎选择符合生活常理。由于该置业公司并未交付符合合同约定布局的房屋且无法调换，张某、徐某有权解除合同。

7、韩某诉工商银行金融委托理财合同纠纷 【基本案情】

2013年2月，韩某先后在工商银行某支行申领取了尾号为3241、4201的理财金账户卡，并申请为尾号为4201的银行卡办理网上银行及手机银行，开通了对外支付功能，确认电子密码作为其身份确认工具。

2015年10月12日，韩某使用上述尾号为3241的银行卡自助购买了价值24.7万元的理财产品。2015年12月3日，韩某尾号为3241的账户通过网上银行办理了一笔金额为22.23万元的理财产品质押贷款。贷款发放至尾号为4201的银行卡后，被人通过手机银行转出22.228万元。

2016年1月20日，上述贷款逾期，银行方要求韩某及时还款。次日，韩某到公安局报案称：“2015年12月3日，我遭受他人电信诈骗，根据对方要求提供了涉诉银行卡密码、电子密码器生成的动态密码等信息。”公安机关已立案侦查。

2016年3月11日，案涉理财产品到期，银行方扣除逾期贷款后将余款汇入了韩某账户。韩某遂起诉要求银行一方赔偿其损失22.23万元。海安法院一审判决驳回原告韩某的诉讼请求后，双方当事人均未上诉。

【典型意义】

本案作为电信诈骗引发的民事纠纷，与以往的盗刷银行卡所引发的纠纷有着明显的区别，其责任界定亦大有不同。本案原告轻易相信陌生人的电话谎言，多次泄露银行账户、密码及电子密码器的动态密码，系其遭受损失的主要原因。银行方通过现代化信息网络技术提供金融自助服务是大势所趋，应予鼓励。在银行一方已经尽到风险提示义务的情况下，不宜将客户因被诈骗而遭受的损失转嫁到银行。同时，本案还涉及当前民生热点，该领域犯罪多发易发且难以防范，银行的机制防控与群众自我保护须兼备，本案具有较强的警示教育意义。

8、南通路易威登公司侵害商标权及不正当竞争纠纷案 【基本案情】

路易威登马利蒂系国际知名的奢侈品品牌，品牌价值和知名度极高，其名下“ ”、“ ”、“路易威登”等系列商标具有较高知名度，被工商行政管理部门及全国多家法院认定为驰名商标。

南通路易威登生态公司于2008年12月23日设立，法定代表人曹某某。曹某某、顾某某（夫妻关系）在海门市三星镇和叠石桥家纺市场各设立了一家门店，主要销售南通路易威登生态公司生产的产品，上述产品上使用了“路易威登家纺”、“ ”、“路易威仕登”、“LOUI WUISTON”等商业标识。

南通中院作出一审判决，南通路易威登生态纺织品有限公司、曹某某、顾某某停止侵犯商标侵权及不正当竞争行为，变更企业字号，并赔偿损失100万元。一审宣判后，双方均未上诉。

【典型意义】

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随着知识产权行政和司法保护水平的不断提升，我市家纺行业的知识产权意识也在不断提高，但仍有部分企业或个人缺少独立创新意识，为获取不正当利益，在生产经营中攀附他人品牌。本案系一起典型的知识产权民事侵权案件，且侵害的对象系具有较高知名度的国外奢侈品品牌，通过厘清案件事实，准确适用法律，在认定侵权事实的基础上，全额支持了路易威登马利蒂公司的诉讼请求，对我市审理相关案件具有一定的指导意义。

9、周某某与如皋市某镇人民政府国家赔偿案 【基本案情】

1999年，周某某未经行政许可，将原18.8平方米附属用房拆除，新建附房两间，面积64.58平方米。如皋市某镇人民政府认为周某某属于未经批准擅自建房，严重影响城乡规划，于2012年12月7日作出限期拆除决定书，并于同月12日组织强制拆除，但强拆前未对屋内的物品进行登记、公证，也未将物品搬离、保存和移交。周某某不服提起行政诉讼后，法院生效判决确认该镇政府上述强拆行为违法。2014年3月5日，周某某申请国家赔偿，4月26日，该镇政府决定赔偿人民币1000元，6月4日，周某某提起国家赔偿诉讼。

如东法院认为，周某某未举证证明所主张的损失，应承担不利后果，遂结合所查明的周某某的实际损失127000元，判决由该镇政府承担70%的赔偿责任88900元。周某某不服上诉。南通中院审理认为，周某某举证不能系该镇政府违法行政所致，该镇政府应当承担相应举证证明责任，该镇政府违法强拆后，未尽保管责任，还应当赔偿扩大的损失，遂撤销一审判决，改判由该镇政府赔偿周某某133948.9元。

【典型意义】

本案系政府实施违法强拆引发的国家赔偿诉讼，相关法律适用的要点在于：第一，根据《行政诉讼法》第三十八条第二款，行政机关因其违法行政强制行为，导致行政相对人客观上无法举证证明因该行政强制所致实际财产损失的，该举证证明责任转移由行政机关负担。第二，对行政相对人所主张的、双方均未能举证证明的财产损失，人民法院有权裁量决定损失的合理范围和价值。第三，根据《行政强制法》第四十四条，行政强制拆除决定的复议、诉讼期限界满，是行政机关依法强拆的前提。在该期限之内，行政相对人有权依其合法的权利期待，不自行清理待拆除房屋的屋内物品，对由此导致的财产损失，亦不负有过错责任。同时，依比例原则，公民违法建设的法律责任也不能扩大到其合法的私有财产，对由此导致的、经司法审查确认的合法损失，强拆实施机关应承担全部赔偿责任。

10、盐城市政协原副主席徐超“雅贿品”《诸君一笑图》司法网拍案 【基本案情】

2016年5月3日22时39分，南通中院淘宝网司法拍卖平台上，因受贿而被判刑的盐城市政协原副主席徐超一幅“雅贿品”《诸君一笑图》，37名竞买人经过187轮激烈争夺，从3100元起拍，最终被I6455号竞买人以10.09万的价格拍得，溢价率高达32倍多，成为南通地区司法网拍溢价最高的拍卖品。

【典型意义】

2016年，南通全市法院继续推行在淘宝网进行司法拍卖的工作模式，南通中院和九家基层法院全部入驻淘宝网司法拍卖平台，对大到价值上千万元的房地产，小到价值几百元的玛瑙饰品一律放到淘宝网司法拍卖平台进行拍卖。同时在平台公开标的物信息和交易规则，并通过媒体平台进行公告宣传。推行“e拍贷”做法，提升资产变现效率效果。2016年，全市法院成交金额超12亿元，为当事人节约佣金6000余万元。

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