大数据背景下的地税稽查风险管理初探

第一篇：大数据背景下的地税稽查风险管理初探

“大数据”背景下的地税稽查中的风险管理初探

大数据技术是近年来快速兴起并广泛应用于生产和销售等各个领域的一项数据分析和应用技术。随着时代的发展和进步，其已经融入了社会生活的方方面面，给各行各业带来颠覆式革命，正在深刻地改变着我们的工作和生活方式。如何顺应时代要求，创新工作视角，主动适应大数据时代的新特点、新要求和新挑战，积极谋求与互联网、云计算、大数据的广泛对接和深度融合，最大限度地方便纳税人，既减轻纳税人负担，又提高纳税人税法遵从度，这是大数据时代对税务稽查工作的重大意义所在。

在大数据时代背景下进行信息化、科技化税务稽查的建立，其关键的是能否对大数据进行处理、分析与整合。在未来的地税稽查管理工作中，我们需要利用各种大数据分析技术和工具，挖掘和处理涉税大数据，在此基础上预测和分析最佳的税收稽查方案，以支持税务稽查部门做出更加合理的决策，提高税收稽查质效，加快服务创新步伐，维护税收秩序，遏制偷税漏税，发挥税收杠杆作用，调节经济，促进公平竞争，防止贫富差距的扩大等方面起着积极有效的作用。

一、我国税收稽查的现状和存在的主要问题：

（一）稽查法规不健全，执法环境不佳

在现行的税法体系中，对税收稽查没有做出明确的规定，缺乏进行明确具体的阐述，属于笼统的一般性规定。由于法律在税务稽查中的缺位，导致税务机关的稽查行为缺乏基本详细的法律依据，地税和国税部门依据自身的财税目标，按其工作程序，一般采用税收检查通告方式，定期或不定期的对纳税人进行税收抽样检查，由于法规的不明确性，公众对税务稽查的合法性与正当性提出了广泛的质疑。目前在全国较多地区，由于税务稽查立法不到位．税收执法的随意性较强，良好纳税环境没有形成。税务稽查机构与相关的税务执法机构协调性差，税务机关部门之间权责定位也不太明确。在实践中，税务稽查机构担心行政官司，对于查处的企业或个人偷漏税行为，一般采取补征税款和处以一定比例的罚款办法，税务机关对构成立案标准的涉税犯罪案件较少移交公安机关处理，对于偷逃税耀的罚多判少，缺乏对犯罪分子的震慑力。

（二）对整个税务稽查活动缺乏有效监管

很多地区在税务稽查工作中，没有真正按照《税务稽查规程》的要求分工协作，缺乏一套完善的税务稽查质量考核体系，税务执法活动缺乏有效地监管，相互牵制机制，稽查行为不规范，稽查考核制度不健全，稽查权力缺乏必要的监督约束。

税务稽查中的四个环节——选案、稽查、审理、执行，构成了整个税务稽查工作监管的大框架。在工作程序上．税务系统对稽查工作做出了原则性的规定。在现有税务稽查考核监督体系中，虽然形成了稽查案件的“多头检查”、“重复检查”监督体系，但是往往流于形式，在监督考核过程中，将稽查处罚率，孙查 税款入库率等指标，作为重点考核监督结果，而对于税务稽查实施过程中的具体选案、审理、执行等操作环节，没有明确的量化考核指标。

税务稽查部门人员缺乏对税务稽查执法风险控制的重要性的认识，缺乏全面的风险管理意识，识别风险的能力不强，造成稽查执法中的风险产生。健全的内部审查制度没有真正意义上建立，现有的内部审计部门和人员只是针对审理环节的内部审计，是以管理考核的形式来体现。由于内部审计准备不足，导致内部控制手段严重缺乏，例如在选案稽查环节上，对于同样的一个稽查案件，不同的稽查人员可能得到不同的稽查结果，缺乏统一的客观标准。

（三）稽查选案缺乏科学性标准

稽查案源主要有三个构成：一是举报；二是在协查过程中产生的案源；三是人工选案。对于举报的案源确定原则是实名举报必查。不管举报的事实是否属实，就必须调查。由于举报人出于私利或专业刿断不准，其中较多的举报案件，通过调查发现与事实不符，浪费了大量人力和物力．人工选案工作由于事先对企业的监控不力，对纳税人的经营情况和财务状况不能全面真实的把握，仅凭企业会计报表的表面数据和工作经验进行选案，就很难抓住税务稽查工作重点。选案的针对性和准确性不高，再加上受到“人情”关系和“同事”潜规则影响，往往对于有背景、有关系的大户免于检查，造成税负不公平。

二、地税稽查风险管理应对大数据的对策及建议

（一）把握税收大数据，以创新思维引领地税稽查风险管理

从税收电子化到信息化再到大数据时代，为适应大数据时代的发展，应创新思维，以税收信息化建设为依托，引领税收风险管理在解放思想、实事求是的基础上，勇于突破传统观念和模式的束缚，打破利益因素的羁绊，注重专业化与信息化管理手段的有机结合。要通过信息技术实现先进管理理念的创新，要与征管改革、业务重组、机构建设相配套，全面提升税收风险管理水平。

（二）提升大数据获取机制，为地税稽查风险管理奠定基础

当前大数据信息平台快速建设，政府各监管部门和网络运营商、金融等单位正逐步实现信息互通、数据互联、资源共享，在此背景下，税务稽查如能与时俱进，增加大数据应用，将纳税人的各类经济数据与其申报纳税数据对比，选案质量将大幅提高。第三方数据获取是实施以税收风险管理为导向的税源专业化管理非常重要的环节，直接决定着税收风险管理的发展深度和未来。首先应从国家层面建立涉税信息交换组织体系，为构建税务、工商、统计、银行、等部门信息交换的长效机制提供可靠的法律支撑。其次，应引入数据爬虫技术、搜索引擎、图形识别技术等，替换传统数据采集方法，在海量的数据里获取真实、有效的数据。

（三）依托全新科技手段，规范涉税数据共享平台 大数据时代，税收征管模式应由传统的“管户制”向“管数制”转变，要从根本上构建起适应现代化税收地税稽查要求的“管数制”，为推进风险管理提供优质的数据源。

一是拓展涉税信息交换平台。平台是数据源采集、分析、利用的载体，只有通过不断开发优化才能发挥其作用。在部门计算机联网的诸多因素影响下，税务机关要积极争取政府协助，充分利用政府网站，有效搭建涉税信息交换共享平台；各职能部门要及时将所有非涉密涉税信息按其内容和性质进行整理、分类后予以发布，实现网页信息批量下载功能，并能与大多数财务软件相兼容，完成从多渠道自动化收集信息的目标，实现对外部动态信息的及时采集，全面实现电子化涉税信息数据传输。在条件逐步成熟后制定相关管理办法，通过财政资金支持，推动部门间计算机联网，提高信息共享效率。同时，税务部门要主动作为，积极整合研发涉税信息终端接收信息系统，为信息交换提供智能化、规范化的交换平台，提高处理能力和工作效率。

二是健全涉税数据标准。从根本上解决现有信息数据资源存在的问题和缺陷，具体包括以下四个目标：1.建立信息化标准制定协调机制；2.制定信息数据规范；3.建立数据质量审核标准；4.建立数据发布标准。

（四）加快税务信息化建设，以大数据技术推动智能化管理

大数据技术的应用为税务机关建立可预测、可保护的税务模式提供了良好的支撑，可以将风险管理从事后变为事前，把对过去的分析变为对未来的预测。依托现有的“云计算”中心，并建立集中管理的“大数据分析中心”，走图形数据库技术、可视化数据技术应用之路。通过建立专业的大数据分析中心，集中掌握和处理庞大的数据信息，对数据特别是外部数据进行扎口管理，有效地清洗整合；通过大数据的存储和处理技术、数据仓库技术实现实时数据处理、实时决策支持；通过云计算快速分析出数据的价值，让价值产生实际作用；通过大数据分析应用，实现行政裁量权向信息系统的分解、组织机构扁平化以后的专业能力支撑、税务稽查管理制度结构优化的智能推演、纳税遵从行为模式的掌握、管理绩效和过程监督的及时监控和反馈。

（五）建立岗责匹配的绩效考核制度

要强化绩效考评的科学性，从风险应对的数量、结果、评价以及风险识别差异等多个方面建立科学的绩效考评体系，将考核标准由原来的目标考核变为“量化考评＋目标考核”，以量化考评为主；考评方式由事后考核变为“过程监控＋事后评估”，以过程监控为主；考评手段由人工考核变为“机内考核＋人工考核”，以机内考核为主，科学衡量稽查局各部门、各岗位的风险应对绩效。

第二篇：新课程背景下地理课堂教学

新课程背景下开展有效的地理课堂教学

黄山二中 汤敬东

新课程改革为课堂教学提出了新的课程理念，在新课程理念指导下的课堂教学会变得更加精彩、丰富。通过新课程的培训后，我们都开始尝试着将新的理念溶入到自己的课堂教学中。面对初中地理不参加中考的现状，如何开展有效地理课堂教学成为教师们探索的课题之一。我通过对新课程改革的培训与学习并结合自己的实践教学经验的谈一点心得体会，认为在新课程背景下有效开展地理课堂教学可以从以下几个方面入手。

一、课堂教学中要注重学法指导

心理学家布鲁纳说“学习者不应是信息的被动接受者，而应是知识获取过程的主动参与者。”因此在课堂教学中学生要成为课堂教学的主体，能积极地参与到课堂学中去。为此在平时的课堂教学中要教会学生学习地理的方法。

首先在课堂教学中一定要指导学生学会读图。地图是地理事物和地理现象空间分布的信息载体，是学生获取地理知识的信息源泉。学习地理离不开地图。但学生对地图的运用能力不强，从地图中获取有用的地理信息的能力欠佳。为此老师要指导学生看图、识图、绘图、用图,并尽可能使地理知识图象化,做到化文为图、图文结合。当然这是一个循序渐进的过程，要逐步提高学生的读图技能和养成读图、用图的习惯，最后要达到心中有图，以图说“书”的境界。

然后，在教学中要有意识帮助学生主动构建知识网络，使知识系统化。每一章节结束后可以先试着让学生学会归纳出本章节的知识框架图，之后教师去完善去补充。也可以进行专题复习，帮助学生构建系统的知识网络。

其次，在课堂教学中要指导学生记笔记。初一新生绝大部分记课堂笔记的效率都是非常低，很多学生不知道哪是重点，哪些只需要了解。学生是为了“记笔记”而“记笔记”，结果是把老师板书给复制一遍。那如何引导学生学会记地理笔记呢？最好的方法是直接将自己的经验告诉学生：在课堂上先记笔记，主要记下要点，在课后要整理笔记。还可以通过开展学生之间经验交流活动，让学生去体验一下别人是如何做好地理笔记的。

最后在课堂教学中要指导学生养成做题的好习惯，这也非常重要。学生做题时总是容易粗心，急于求成，审题不严。为此，指导学生认真审题，找出题干的关健词，不要想当然的认为，并且在平时的反馈练习中督促他们养成良好的习惯。

二、课堂教学中要营造良好的师生关系

新课改实行以来，老师的角色变了，在课堂教学中充当导演角色，积极发挥教师的主导作用。好老师也是激发学生学习兴趣的重要因素，正所谓“爱屋

及乌”。师生感情的培养起主导作用的仍是教师，老师用真诚爱心与责任心来对待每一位学生，学生自会感知，自会感激，自会主动学习。“民主、和谐、平等”的课堂教学氛围是学生发挥学习主体性的重要保障。只有在轻松、愉悦的课堂环境中,学生的大脑皮层活动处于最大程度的兴奋,学生的学习热情将会被激发,思维的火花将会被点燃。为此,我们在向学生传授地理知识和技能的同时,要有意识地对学生施以情感诱导,给予必要的关怀、勉励、尊重和理解,培养学生积极表演的信心和热情,从而激发学生的求知欲望,发挥学习的主体作用，营造良好的师生关系。

三、课堂教学中采用多样的教学方式

新课改倡导自主、合作、探究教学方式，课堂教学中要充分体现教师主导性和学生的主体性即做学生的“导”师而不是“教”师。教师要彻底改变这种“满堂灌”的教学方式，让学生真正成为学习的主体，不乱抢本属学生在课堂预习、消化、吸收的时间；针对不同的教学内容教师可采取不同的教学方法。

探究不能无病呻吟，不管什么地理问题都拿来探究，那就没有什么实际意义。探究要有一定的层次，探究要根据教材、学生的特点开展切实有效的探究活动。如在讲授“水资源时空分布不均”时我就采用了探究式教学，先让学生结合课本和学生的生活具体经验，具体探讨水资源的空间和时间分布差异，这种差异会造成什么后果，出现后果应如何解决。在整个过程中，我充分运用地图和相关图片引导学生逐步探究我国水资源时空分布状况。整个教学环节尽然有序，学生参与的积极性很高。

对教材中出现的阅读材料部分或一些较为简单的纯文字叙述的地理教材，可让学生自主学习。学生如何学，怎么学，什么时候学，可以让学生自主选择。通过自主学习，为学生创造一个和谐开放的学习环境。

人类社会的活动离不开合作，而现在的独生子女合作意识并不强烈，因此在课堂中培养学生的合作意识就显得非常有必要。随着新课程逐步的推进，我们也纷纷尝试在课堂上组织切实有效的小组合作。在有效的小组合作与交流中，能够使每个学生获得成功的喜悦，达到人人参与课堂学习的目的。课堂教学里，各种教学方式不是单一运用的，探究中有合作和自主，自主中也有探究和合作影子，合作中也体现了自主与探究，从而达到充分发挥各种教学方式的作用，提高课堂教学效果。

综上所述，我们不难发现在新课程背景下要开展有效的地理课堂教学，处处要以《地理课程标准》为准绳，在课堂教学中不断改变教学模式，规范教学行为，提高课堂教学效果。

第三篇：金税三期背景下地市级税务信息化建设的思考

金税三期背景下地市级税务信息化建设的思考

2010-06-04 16:07:06| 来源：税务信息化论文集 | 作者：才韶 李宁宁 周国强

内容提要：随着金税工程三期的逐步推进，地市级税务信息化建设面临着新的变化与挑战。如何确立新时期的发展方向，解决建设中遇到的各类问题，已经成为当前地市级税务信息化建设中的重要课题。为此，本文结合珠海市国家税务局在信息化建设方面的探索与实践，对如何在金税三期背景下加快地市级税务信息化建设进行分析并提出相关建议。

关键字：金税三期 信息化建设 努力方向

金税工程三期（以下简称“金税三期”）是一个庞大的系统工程，它的全面实施不仅能够充分整合和广泛利用信息资源，解决税务信息化建设中长期存在的“信息孤岛”问题，促进税收征管质效的提高，而且通过搭建标准的技术平台，建立统一业务流程，将核心的税务业务、重要的工作环节逐步纳入规范管理，实现税收一体化，对税务信息化建设产生着积极而深远的影响。然而，随着金税三期的建设与实施，信息数据高度集中，地市级税务机关在信息化建设中的统筹规划、开发、实施等职能逐渐弱化，取而代之的，对税收业务指导、日常运维及网络安全管理等方面的职责不断加强，信息化建设面临着新的变化与新的挑战。因此，如何对信息化建设准确定位并做好职责转换，解决建设中遇到的各类问题，已经成为当前地市级税务信息化建设中应当关注的重要课题。

一、地市一级信息化建设面临新的挑战

（1）统一系统应用开发滞后于基层税收管理业务的迫切需求

金税三期是一个极其庞大、复杂、艰巨的系统工程，它按照一体化的思路，区分轻重缓急，分步实施，建设周期长。目前，总局规划的“一个平台、两级管理”的建设目标还未实现，在用的税收征管系统、增值税防伪税控系统、进出口退税管理系统三大核心业务系统主要关注于税收征管日常业务的事务处理，系统间相对独立，对征管数据信息的分析、增值利用的深度和广度不够，难以满足基层税收管理、各级领导决策分析的需求。以出口退税业务为例，其征税环节是通过税收征管系统来实现，出口退税环节又是通过出口退税审核系统来实现，对出口企业的管理涉及到两个系统，并且系统间尚未建立包括征税与出口退税的综合评估，造成了征退税管理脱节，基层业务部门对加强出口退税企业管理监控的需求极为强烈。如何在统一系统应用开发模式下满足基层税收管理的迫切需求，已经成为了地市级税务信息化建设必须认真思考的问题。

（2）统一系统应用开发难以兼顾到基层特殊的税收业务需求

金税三期关注于核心的税务业务、重要的工作环节，无法顾及到税收业务的各个方面，而基层税务机务面对的是综合的、全面的、具体的税收业务，可能存在着地域上的、特别环节上的、管理创新上的特殊税收业务需求，从而形成了统一开发的系统“一体化”与各地税收业务的“个性化”、“ 特殊化”的矛盾。

珠海国税在大型出口企业出口退税管理工作中就遇到了这类问题。目前珠海市大型出口企业已经实行加工贸易电子合同管理，海关对进料加工手册实行滚动核销，然而尽管经过多次升级，国税总局推广使用的出口退税审核系统仍然无法实现手册的滚动核销，基层税务机关难以准确核算企业的免抵调库额及应退税额，对日常退税管理工作造成了一定的困扰。

（3）网络信息系统安全管理承受着前所未有的压力

随着数据信息在总局、省局集中处理，基层税务机关与上级部门的数据联系变得越发密切与重要，系统内部网络、供电、空调等任何一个设备、环节出现问题都可能导致税务应用系统中断，而信息资源的开放与共享又让税务信息长期处于一种高风险的状态。税务基层信息化服务于基层税务机关，直接面向着广大纳税人，网络信息安全工作提到了前所未有的重要位置。因此，如何保证网络信息安全畅通已经成为各地信息化建设中必须应当关注的一个重要问题。

二、金税三期背景下地市级信息化建设的努力方向

面对问题与挑战，地市级信息化建设必须把握机遇，按照金税三期的总体要求和上级的统一部署，在一体化的前提下，明确思路，扎实做好工作。

（一）明确地市级信息化建设的职责定位

明确职责、准确定位是做好地市级信息化建设的基础。

根据金税三期的总体要求及总局、省局的工作部署，地市级信息化建设的主要工作职责是：落实税收管理信息化建设规划和实施方案，执行信息系统管理制度和技术标准；承担本系统信息化建设的技术支持、保障工作；承担税收管理信息系统的运行维护工作；组织本系统信息安全管理与实施。

与此同时，地市级信息化建设还必须兼顾基层税务工作的需要，对于统一系统尚未实现的基层迫切需要解决的税收管理需求、对于统一系统难以兼顾到的特殊业务需求，不能采取“观、等、靠”的态度消极，而应该正确处理好统分关系，在一体化的前提下，因地制宜地开发一些辅助性的应用软件，满足基层税收业务的“个性化”需求。

（二）加强制度建设，稳步推进税收信息化建设的顺利进行

完善的管理制度是信息化建设顺利推进强有力的保障。在基层税务信息化建设中，常常存在着信息化管理制度不完善、信息化制度流于形式等问题，制约了信息化工作地深入开展。因此，加强和规范信息化建设的相关制度，是保障基层税务信息化建设顺利开展的关键。

珠海国税总结经验教训，全面查找管理漏洞，不断完善管理制度，逐步形成一套集网络平台管理、应用系统管理、税收数据管理、应急管理、信息化考评管理等一系列科学严密的管理制度，努力做到按制度办事、用制度管人，切实发挥制度的效用。目前，珠海国税还在实践中不断摸索，建立与完善数据分析应用、业务需求、软件开发等相关的管理办法，使信息化建设走上了规范化管理之路。

（三）加强网络信息安全体系建设，保证网络信息的安全畅通

保证信息系统安全运行，必须加强网络信息的安全防范。地市级信息化建设必须构建网络、硬件和软件相结合的安全体系，通过监控管理手段来确保系统稳定，削弱高度信息化的业务系统受单点故障的影响程度，使系统能够将风险分散和具备一定的自救能力，着力做好以下工作：一是要从思想上高度重视，避免计算机系统发生灾难性后果；二是要严格执行内、外网络之间的物理隔离，切实用好现有的安全设备和工具软件，加强日常监控，并构建一套完整的防、查、杀毒体系，提高病毒预警监控、外部攻击抵御、网络故障诊断、定位和处理的技术手段，建立数字认证中心和外部人员上网或内部人员远程访问数据的身份认证机制，避免未经授权的访问；三是建立数据管理办法，严格按照制度要求进行各类数据的使用、修改、保存，建立运行日志制度；四是要建立一套反映机房动力环境和主机运行情况的实时监控系统，及时发现故障隐患，进而构建一套全方位的机房运行监控保障系统；五是要按照税收信息的重要程度，划分电子信息的安全等级，并建立应急处理机制，并组织应急演习，确保信息系统各部分安全、可靠。

（四）做好各信息应用系统运维工作，保证税收工作正常稳定开展

应用系统运维工作一直是基层信息化工作中一项基础而又重要的工作。随着信息“大集中”、金税三期工程的逐步推进，大量的应用系统在向省级和总局集中，信息系统架构的复杂程度在不断增加，税务信息化应用的深度与广度在不断加大，税收工作中遇到的问题量在明显增加，特别是当数据集中后地市一级对系统数据的处理权限没有了，要保证税收工作的正常开展，基层的应用系统运行维护工作面临着前所未有的压力。

因此，要化解运维的压力，提高运维的质量和效率，地市级运维工作中必须从以下几个方面抓起：

一是建立健全运维工作管理制约机制，明确运维人员的岗位职责和具体工作要求，畅通问题反映渠道，提高运维的反应速度。定期进行运维工作总结，将运维问题进行归类分析，针对常见问题给出操作指导，引导业务人员正确进行操作，分流运维压力。

二是充分调动与发挥区分局信息技术人员的力量，利用其身居一线，面向前台操作人员的优势，加强前台应用系统使用及突发问题的应急处理的指导，提高运维工作的质效。

三是提高技术人员的运维处理能力。建立一套行之有效的培训与考核机制，鼓励与鞭策技术人员不断学习新知识、新技术，技术上全面掌握新的数据库技术及应用系统的数据库结构，业务上在掌握税收知识的同时不断掌握税收业务的新变化，在工作中不断总结经验，提升解决问题的能力和技巧。

四是加强前台操作人员日常操作与运维知识的培训。指导操作人员用好、用活应用系统提供的全部功能，规范税收业务系统操作流程，减少前台误操作的发生；提高前台操作人员对常规问题的处理能力，使问题快速得到解决，减少运维问题的发生。

珠海国税一直十分重视应用系统的运维工作，在日常实践中不断摸索，积累了一定的经验。珠海国税在做好日常运维工作的同时，通过到基层分局现场办公、座谈，开展系列运维工作调研等活动，组织相关人员有的放矢地探讨提高运维质效的策略、措施。针对税收工作中的常见问题，珠海国税先后编写了《发票整合发售操作指引》、《税务违章处理操作指引》、《双定户预缴税款错误抵减问题处理指引》、《汇算清缴退税操作指引》、《个体户定额批量审批工作指引》等十多个工作指引，指导基层分局正确进行应用系统操作。同时，珠海国税还组织基层业务人员参加的应用系统查询功能介绍、常见问题的前台处理方法介绍、日常业务操作规范介绍等一系列培训，指导基层操作人员用好用足现有系统的功能，掌握正确的业务操作流程，学会通过前台操作自行解决一些常见问题，从而减少了运维问题的产生，也缓解了运维的压力。

（五）建立数据应用平台，加大数据分析应用的力度

珠海国税近期进行了一次基层应用系统使用情况调查。调查发现，目前基层国税机关在用的各类应用系统多达六十多个，工作操作人员需要多次登陆不同系统，十分不便，缺少了一个可以将操作员所有工作事项总揽展示、一体化处理的统一平台系统。调查还发现由于缺乏统一的应用平台、硬件环境、数据库管理，不同系统间的信息几乎完全隔离。尽管2004年以来总局、省局组织了三大系统之间部分业务环节的整合，并相继开发了一些辅助软件，在一定程度上满足了业务上的迫切需求，但系统间大信息量的交联共享还没有实现，系统间整合的深度与广度有待进一步拓展。

按照完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设目标，金税三期将会建立统一的技术基础平台，充分整合和广泛利用信息资源，实现数据综合分析，全面提升数据综合利用水平，提高决策支持能力。但时不等人，基层机关要求建立数据应用平台，加快数据整合应用的呼声已经十分强烈，成为了地市级信息化建设必须重彩笔墨的内容。

目前珠海国税已在提高税收数据的增值利用方面迈出了可喜的一步。利用省局征管辅助系统技术框架，珠海国税已经完成了数据应用平台的一期建设，开发出税收结构分析、重点税源与纳税大户分析等七个应用主题分析功能，实现了常用系统的单点登陆。在平台的后期建设中，珠海国税还将扩展数据分析的范围，建立流转税、所得税、稽查案件等专项分析功能，并将为基层业务提供个性化需求服务。

（六）以一体化为前提，适度进行辅助软件开发

在金税三期总体框架下，地市级信息化建设中适度进行一些辅助软件的开发，一方面可以补充上级系统的不足，另一方面能够满足基层业务管理的迫切需求。

在项目开发中，首先要强化项目管理，严格执行规范的管理程序，即由业务部门提出业务需求方案，由信息部门做出技术实现上的评估、给出可行性分析报告，再由信息化领导小组同时还需要有关部门对业务需求方案及技术实现方案进行认真评审确认，这样，才能集中精力、一语中的地解决基层反映强烈的业务需求。其次要遵循辅助软件开发规范，采用与上级一致的技术平台、开发框架和技术标准进行辅助软件的设计开发，从而节省资源，增加软件的生命力及推广应用的范围，更有效地服务于税收工作。珠海国税在行政办公系统中所开发的证件管理、请休假管理、工资管理等应用功能就是一个很好的例证，这些应用现已被部分兄弟市移植使用。

三、地市级税务信息化建设中需注意的几个方面

（一）要加强信息化建设的统筹与管理，建立信息化工作领导小组

税务信息化建设有着比较强的系统性和综合性，不是一个业务部门或一个技术部门就能够独立承担的。在《广东省国家税务局系统机构改革意见》中，市局征管科对地市级的信息化建设的统筹规划职责没有明确，而信息中心作为技术部门只能对各部门的需求分别进行技术分析与应用开发，而对于业务评审与统筹能力不足。因此，建立“一个领导小组决策，一个综合性部门统一管理，各部门各司其职，共同参与”的建设格局，从组织机构上保障税务信息化建设，对做好地市级信息化建设是十分重要的。目前，珠海国税已经成立由业务部门与技术部门组成的信息化工作领导小组，并通过定期和不定期的会议，加强对全市国税信息化建设的统筹规划与组织实施，增强了信息化建设的领导力、决策力和执行力。

（二）要正确处理业务与技术的关系，建立技术部门与业务部门之间的良性互动机制

业务推动技术发展，技术促进业务变革。一方面，信息化建设需要业务部门积极参与，只有业务部门根据税收工作需要先提出相应的业务需求，技术部门才能进行后继的设计实施；另一方面，信息化建设更需要技术部门的积极参与，通过先进的信息技术来促进税收业务的整合与优化，业务流程的再造与重组，将税收管理改革引向深入。

在基层税务信息化建设中，业务部门与技术部门必须加强沟通与协调。在业务部门提出业务需求时，技术部门就要提前介入，引导业务部门详细、准确、规范地给出业务需求；在技术部门进行需求论证、实施过程中，业务部门要及时跟进，帮助技术部门深刻理解、透彻认识，准确把握业务需求的本质。只有这样，才能促进征管业务与信息技术的高度融合，避免信息化建设中业务和技术“两张皮”问题的发生，实现业务和技术的相互促进，协调发展。珠海国税一直十分重视业务与技术的协调配合，在项目开发的业务需求阶段，技术人员就提前介入，引导业务人员提交标准的业务需求说明书，规范业务需求管理；同时还配置专门的业务人员跟踪项目的实施过程，及时进行业务与技术的沟通与讨论，以保证项目的成功开发。

（三）要合理进行人员配置，建立一支稳定的信息技术队伍

税收管理是以强大的信息化为依托的，而信息化归根到底又是以高素质的人才队伍为依托的，科技兴税，人才先行。然而基层信息技术队伍总量不足、年龄老化、知识老化的问题已经成为影响和制约税收信息化发展的瓶径。为适应税收信息化建设的需要，保证金税三期的顺利实施，地市级信息化建设中必须注意加强信息技术队伍建设，以建立人才梯队培养机制为切入点，从实用型的专业技术人才培训入手，逐步建设一支业务精通、结构合理、数量充足的高素质专业技术干部队伍。

珠海国税也出现过类似的问题，2008年底该局信息中心的平均年龄已达38岁，35岁以下的人员只有2名，人员缺乏又使屈指可数的计算机人员疲于应付日常运维工作，很难抽出时间来进行技术再培训与学习，深层次的维护工作和应用开发也受到了制约。为此，珠海国税迅速做出调整，在进行岗位轮换之后又将2009年新招入的4名技术人员全部补充到市局信息中心，通过技术培训与开发实践，使技术队伍迅速恢复了活力。

（四）设置开发专项资金，积极借助社会力量，加快地市级信息化建设步伐

信息化建设需要一定的资金保证，辅助软件开发也需要专项的资金投入。因此在各地的信息化建设经费预算中，必须设置专门的软件开发预算，来有效保证应用项目开发的规划性与连续性。

同时，在进行较大项目开发过程中，可以合理地利用外部力量，采用外包、合作开发或入场指导等多种形式进行项目开发。这样做，不仅能够缩短整个项目的开发周期，较快地将辅助软件投入使用来服务税收管理，而且可以让技术人员通过开发实践快速地提高技术水平

第四篇：与时俱进 开拓创新形势下地税政治思想工作

与时俱进、开拓创新新形势下地税思想政治工作

当前，随着国家政治、经济改革的逐渐深入，对外开放步伐的加快，社会政治经济活动中伴随“潜规则、富贵榜、恶俗风气”的蔓延和影响，人们的道德观念和价值取向发生了一定的变化，我们地税系统干部职工的思想也不无例外地发生着变化，地税思想政治工作面临着新的挑战。因此，必须树立科学发展观，以科学发展观为总领，深入研究思想政治工作面临的新情况，新特点，与时俱进，解放思想，找出新规律，探索新途径，创新工作理念，创新工作方法。

一、创新网络体系建设是做好思想政治工作的基础

地税系统职工思想政治工作就是地税系统的群众工作，群众的需求是多方面的。因此，思想政治工作不是单一的，而应该是全面系统的。建立克拉玛依市地税系统思想政治工作网络体系，对于贯彻落实科学发展观，增强地税系统思想政治工作的规范性、科学性有着十分重要的意义。思想政治工作网络体系应突出三个方面的体系建设：

（一）完善组织领导体系建设。要加强组织领导，明确责任，分解任务，抓好落实，从上到下组成一个完整的组织运行保障体系，建立一套行之有效的班子思想政治工作机制，形成党、团、工、青、妇等有关部门各司其职，各负其责，协调配合，相关工作与基层工

１ 作相结合，专职与兼职思想政治工作干部相配合，行政部门与党群组织相协调的思想政治工作网络。

（二）完善制度体系建设。健全职工思想政治工作责任制、政治学习培训、思想政治工作会议、思想政治工作联系会议、谈心交流、检查考核、调查研究等各项制度。

（三）完善考核激励体系建设。加强对职工思想政治工作的考核评估，将其作为目标管理考核和评比先进领导班子的一个重要依据，严格兑现奖惩，既坚持教育人、引导人、鼓舞人、凝聚人，又做到以人为本、尊重人、理解人、关心人、帮助人，确保思想政治工作收到成效。

二、创新教育内容是做好思想政治工作的核心

教育内容创新就是要树立和落实科学发展观，坚持以人为本，解放思想，实事求是，与时俱进，把握时代脉搏，引领社会潮流，推动文明进步。主要抓好两个方面：

（一）解放思想，更新观念。要改变部分干部、职工中形成的不良观念和思维定势。如：“有权不用，过期作废”的权利观念；“不患寡而患不均”的平均主义观念；“没有功劳也有苦劳”的不讲绩效观念；“进步不大年年有”的不思进取观念；“等靠要”思想和不在乎公德，不在乎真假，不在乎创新，不在乎细节，怕担风险，２ 墨守成规，因循守旧等。要树立适应社会激烈竞争需要的忧患意识，危机意识，创新意识。

（二）顺应潮流、更新知识。在知识经济及网络时代，要把引导地税干部职工学习新知识，接受新事物，把握社会主义先进文化，认同社会主义核心价值，培育“四有”新人作为思想政治工作的重要内容。要针对地税系统不同层次、不同类型干部职工的工作、生活需要，给他们提供补充更新学习新知识的机会与条件，提高他们学习吸纳新知识的能力，及时补充有利于提高广大干部职工综合素质的新内容。

三、创新方式方法是做好思想政治工作的关键

思想政治工作的主要目的是充分调动系统内广大税务干部的工作积极性，自觉讲学习，讲政治，讲纪律，讲正气，顾大局，增强搞好税务工作的事业心和责任感，圆满完成自治区地税局、克拉玛依依市党政交办的各项工作任务，为克拉玛依市地方经济发展和社会事业进步做出积极贡献。为此，就必须改进传统的思想政治工作方式，创新工作方法，增强针对性和实效性。

（一）大力倡导身教重于言教的方法，切忌管制束缚。市局、区局领导要以身作则，率先垂范，坚持开拓创新、求真、求异的工作走在前，艰苦工作干在前，困难事情冲在前，不正之风顶在前，职工生活想在前，关键时刻站在前。这样才能增强思想政治工作的

３ 说服力和可信度。在思想感情上贴近职工，努力做到心里装着职工群众，眼睛朝下，深入基层，深入群众，了解实情，体察疾苦，多办实事，多向一线干部职工学习请教。

（二）大力倡导上下联动，纵横交叉互动的方法，切忌单向灌输。通过上下纵横相互沟通，平等交流的方式，建立创新型的人际关系，使教育生动活泼，入心入脑。

（三）大力倡导人为关怀和心理疏导的方法,切忌不闻不问冷漠疏远。要认真按照胡锦涛总书记在党的十七大报告中提出的“加强和改进思想政治工作，注重人文关怀和心理疏导，用正确的方式处理人际关系”的要求，针对税务干部职工日常工作、生活中存在的各种现实思想问题，从释疑解惑、调适心理、理顺情绪、振奋精神入手，深入细致地做好工作。

（四）大力倡导以身说教，以事说教的方法，切忌空洞无物。在坚持传统教育内容，挖掘传统教育资源的基础上，体现时代精神，贴切现实实际。如，开展税务廉政杯征文、税务才艺展览、税务干部职工运动会、组织税务干部演讲，将系统内干部职工的生活经历和实践“为国聚财，执法为民”的工作经验等作为生动鲜活的教育素材，用社会和身边的先进事迹教育人，用社会和身边人物的优良品德感召人。要结合地方税务工作特点，广泛发动群众性精神文明创建活动，通过寓教于学，寓教于文，寓教于体，寓教于赛，寓教

４ 于会，来陶冶情操提素质，焕发系统内干部职工立足本职，爱岗敬业，努力工作的热情，努力提高广大干部职工的社会道德、职业道德、人格道德素质，使全局干部职工形成奋发向上的群体意识和团队精神，增强干好地税事业的凝聚力和战斗力。

夏晓玲

二○一○年五月三十一日

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第五篇：海关稽查和风险管理

浅谈风险管理与海关稽查

摘要 本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。关键词 海关稽查 风险管理

一．建立稽查制度的背景及其含义

随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。

海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。

二．风险管理和海关稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务

海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。

风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中存在的缺陷，会给不法分子造成可乘之机的风险进行评估。以明确本口岸工作中的高风险区域及不法分子可能利用执法管理部门在管理中的那些弱点逃避监管的情况。接着就是进行风险预测分析，收集本口岸查获情况的相关信息，从获取的信息中将相应的调查指标进行摘录，制作一份信息图表，然后进行对比分析，找出走私的共同特征。进一步缩小目标范围，以明确近期本口岸走私物品的种类、手段和方法。拟写风险预测报告并及时发送到现场一线关员手中，加强对确定为高风险人员、货物及运输工具实施重点查验。风险预测报告必须由专门的部门和人来完成，并且还要随时根据变化着的实际情况不断进行完善和维护。

风险管理是通过系统的管理策略，管理程序，管理实践而确立的风险内容，风险识别，风险分析，风险评估，风险处置，风险监管和风险联络，是战略策划和决策的重要方法。海关实行风险管理使海关更加有效的利用有限资源，不利于监管不断增长的进出口贸易。，同时，在为守法的进出口企业提供贸易便利方面和降低行政成本方面都具有重要的意义。海关风险管理体系与海关业务紧密相连，涉及海关业务的方方面面。稽查作为海关业务的一个方面，离不开风险管理的支持。风险管理从最基本环节入手，为稽查工作的展开指明了方面，做到科学严密和准确效率相统一，目的是将风险降低或控制在有效的范围内，预防和减弱海关稽查工作中风险的发生，提高工作的针对性和质量，真正做到有效规范企业进出口行为。风险管理作为提升海关管理效能的重要助动力，总署于1998年在《关于建立现代海关制度的决定》中，提出两步发展战略，其中第二步发展战略是以建立健全风险管理机制作为中心环节。

2.风险管理与稽查工作相互促进

实施风险管理是各国海关应对新形势和挑战，化解矛盾和压力的共同选择。世界海关组织在修订《京都公约》时就将分险管理纳入了其中，作为简化和协调海关手续的一项具体措施。亚太经济合作组织也将风险管理正式列入了各国海关的集体行动计划中。因此，许多国家都将实施风险管理作为推进本国海关现代化建设的一个重要途径，并在一些发达国家成功实行获得成效。

海关对进出口货物的监管实行以实际查验为辅，后期稽查为主的方针，可以对存在漏洞却未检查的货物通过后期稽查进行处理并将最新信息及时反馈到海关风险管理部门。海关根据各公司的通关违规和纳税记录为企业评出守法率，守法率高的企业可以享受通关和稽查的优惠待遇，而手法率低的企业则是风险管理和稽查的重点对象。海关的后期稽查和风险管理相辅相成，相得益彰，从而使海关的监管工作更加有成效。

三．我国海关风险管理现状 1.运用风险管理思维

海关内部从思维理念，管理模式，工作制度等方面实施了大量的创新举措，主动采取风险分析的方法审视和处理问题，将风险管理理念贯穿于海关监管全过程。

2.应用风险管理平台

近年来，我国海关逐步建立了海关自动化系统，目前基本建立起了自己的风险管理平台。风险信息管理平台帮助海关对风险信息进行采集，维护，管理和使用，实现资源的整合和信息的共享。

3.采取确切的风险处置措施

海关根据各类风险程度，确定相应规范的风险处置方式，选择合理风险处置方法和手段，达到风险管理有效控制和化解海关管理中的各类风险的目的。

4.实现风险管理的业务联动

各海关通过风险信息平台开展风险分析，实现信息交流，建立多业务部门相互协作，互为条件的风险管理协调运作制度，全面提升海关风险化解能力。

四．现代海关监管模式下存在的风险管理问题

1.缺乏完善的规章制度或操作流程导致一线海关面临执法风险

随着进出口贸易增多，海关业务逐渐复杂，可能会出现上级海关对相关规章制度的制定滞后于日益发杂的通关监管操作，而一线海关作为执行层海关，则必须面对因为缺乏规定章程而带来的执法风险。

2．现场关员业务素质的不足和职业技能的欠缺使其无法有效甄别执法风险 海关内部由于实行轮岗交流制度，业务专家型的人才培养不足。并且隶属海关内部有效地业务技能培训较少，不能真正达到提高关于业务素质的目的。同时，由于部分官员年龄和知识结构老化，接受新知识学习新技能的那你管理和意识不强，对H2000，风险管理系统等需要一定专业知识的工作无法胜任。

3．税收征管机制不完善

由于税源监控力度不够大，税收预测，征管监控和质量评估体系尚未完善，无法满足风险管理的要求。同时没有规范标准的归类工作质量量化评价指标，归类工作准确率不高。为提高执行减免税政策的水平，应当建立健全减免税项目的枸杞监管稽查和绩效评估制度。

4.风险管理整体建设落后

风险管理是一个自上而下的系统工程，需多个部门各司其职、协调一致共同完成，同时要有先进的网络作强有力的技术支撑。相关人员必须受到全面系统的良好培训。但目前的情况是：一方面，旧管理模式的条块分割、资源分散，决策分散，工作效率低、整体效能不高的问题仍未彻底解决。另一方面，广大关员对风险管理的基本内涵、运作机制、方法手段的认识和实践还没有系统的理解和掌握。全系统各部门的协调运作机制未真正建立，风险管理的信息化建设相对滞后，风险管理工作的整体意识还有待进一步强化。

五．针对以上问题应建议采取以下措施 1.牢固树立稽查的风险意识

强化稽查人员的风险意识，提高海关稽查的准确性，从提高稽查人员的业务水平入手。从两方面着手。一是加强与之相关的审计知识。二是强化海关的职业培训教训，使稽查人员的知识不断更新，适应企业复杂多变的经营环境。从而满足风险管理在稽查工作中应用的要求，和加强海关稽查力量的要求。

2.提高现场关员业务素质及职业技能

加强学习培训，提高海关关员的业务技能。营造人人积极进取、崇尚学习的良好氛围；在网络普及的今天，利用网络学习也是一个提高统计人员素质的重要渠道。其次要以岗位练兵为契机，加强教育培训，运用岗位培训、讲座、知识竞赛、专题研讨等多种形式，组织学习商品归类、统计原理和方法、数据规范与安全管理、各类系统操作等知识，不断提高业务操作水平和发现问题、分析问题的能力；三是实施“人才强关”战略，鼓励关员争当业务能手、业务尖子，建立完善专家型和复合型人才培养机制，为高质量完成统计工作提供人才保障。

3.建立税收征管长效机制

加大重要税源监控力度，建立以纳税大户为单位的属地管理制度，按照风险管理的思路和要求，完善全面税收预测，征管监控和质量评估体系。不断完善审价制度，从而加强反价格瞒骗的能力。强化原产地规则管理，保证优惠原产地规则有效实施。加强归类基础工作，设定科学合理的归类工作质量量化评价指标，提高归类准确率。提升执行减免税政策的水平，建立减免税项目的后期监管稽查和绩效评估制度。

4.有效整合各职能部门，现实信息共享

风险管理是一项团体工作，必须理清各部门的具体职责，统一思想，协调一致。通过风险管理的几个步骤将海关的各个环节有效整合起来，发挥其应有的效能。整合各部门资源，实现工作决策联动，提高工作效能。各部门要做好自己的职责工作，既要分工负责，又要通力合作，实现齐抓共管。

总结 海关管理如今面临着复杂的国际形势与挑战，要适应海关业务的飞速发展，实施风险管理势在必行。高水平的风险管理，不仅实现了对海关监管的主要对象和主要风险的有效防范与控制，加快了通关速度，改善了海关的执法水平和服务效率，同时，极大地舒缓了海关人力资源快发的突出矛盾。因此全面实施风险管理是我国推进海关现代化建设的当务之急。在海关风险管理机制下，只有做好通立稽查的风险意识，提高现场关员业务素质及职业技能，建立税收征管长效机制，有效整合各职能部门，现实信息共享，才能更加有效的进行海关稽查工作，才能更好的建设现代海关监管体系

参考文献

1.随清春，《中国海关的风险管理机制与海关稽查》.2.王道隆，《浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略》.3.《由“缉毒执法培训”谈风险管理在海关监管工作中的启发和应用》，海关总署网.4.张京清，《发挥优势 迎接挑战 建立高素质的海关统计队伍》.