2017上海教师资格证面试：《依法纳税是公民的义务》答辩

第一篇：2017上海教师资格证面试：《依法纳税是公民的义务》答辩

2017上海教师资格证面试：《依法纳税是公民的义务》答辩

众所周知，在教师资格面试中，对考生的考查包含两部分——即试讲和答辩。试讲讲的好固然重要，但是试讲后的答辩环节的表现也不容小觑，对试讲的结果也会产生一定程度的影响。很多考生对于答辩中考官都会问到哪些方面的问题，这类答辩问题究竟都应如何组织作答„„这些问题都需要考生认真思考和准备。今天，中公教师特意为大家准备了一篇关于《依法纳税是公民的义务》的答辩题目以及参考答案，希望能够为各位考生的考前备考提供一些启发和帮助。

一、说一说公民为什么要依法纳税?【学科知识】 【参考答案】

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家要实现自身职能，必然要有一定的物质基础。因此，公民要纳税，为国家的存在、发挥作用提供起码的物质条件。偷税、欠税等在任何国家都是违法行为。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。因此，国家必须坚决惩治违反税法的行为，保证我国税收的稳步增长。我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的行为作斗争。

二、说一说几种违反税法的现象?【学科知识】 【参考答案】

偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。

欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税，指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠行为。例如，个别企业和个人通过虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾害，骗取税收减免。

抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。为达到不缴税的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都属于抗税行为。

三、公民如何行使监督税收的征管和使用的权利。【学科知识】 【参考答案】

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家队税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

四、教学过程中，运用了什么教学方法?【教学实施】 【参考答案】

根据本课教学内容和学生特点我主要采用了讨论教学法和案例分析教学法。

在讲述“违反税法的行为”时，采用了小组讨论法教学。讨论法是一种“开放式”的教学方法，意在克服以死记硬背为特征的一切不利于发挥学生主动性的“封闭式”教学方法。学生围绕四个案例和违反税法的几种行为各抒己见、展开讨论，将学生个体的独立学习活动变为集体的学习活动，实现信息的多向传递和交流，充分调动了每一个学生的积极性，是每个学生都能参与到教学活动过程中，都有机会发表自己的意见和见解，有助于培养学生分析问题和解决问题的能力。

在讲述几种违反税法的行为时，也采用了案例教学法，通过选举四个案例进行探究分析其分别属于那种违反税法的行为，来帮助学生理解知识。最后将结论从案例中脱离出来，在更为普遍的意义上，加深学生对违反税法行为的理解。

五、说一说你本节课的教学目标是什么?【教学设计】 【参考答案】

根据课程标准和教材分析，我设置了如下教学目标： 1.了解社会主义税收的实质。2.懂得依法纳税是公民的基本义务。3.了解违反税法的四种主要现象。4.能够准确区分各种违反税法现象的能力。

5.牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。

6.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。来源：上海教育人才网

第二篇：依法纳税是 公民的 义务

我国《宪法》规定，公民有依法纳税的义务，税收取之于民，用之于民，纳税光荣，偷逃税款的行为是可耻的，要受到法律制裁

从全社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有建立起来，而纳税人心中仍然怀有强烈的偷逃税的愿望和冲动，这可以说是由主、客观两方面的因素综合作用的结果：

（一）从主观因素上说

1、每一个纳税人都是经济人,追求利益最大化任何时候都是他们的现实选择，当然这种利益最大化既包括物质财富的最大化,也包括为社会所接纳、认同和尊重等非物质财富最大化。仅就税收缴纳本身而言，是纳税人可支配收入的绝对减少，这无疑与其利益最大化目标是相悖的。同时考虑到我国目前在纳税意识薄弱盛行的社会背景下，纳税人偷逃税带来的非物质财富损失很小。两者相权，纳税人从愿望上来讲就倾向于少缴甚至是不缴税。

2、纳税人对纳税义务的认识存在问题，没有看到税收不仅是维持国家机器本身正常运转的主要资金来源，还是政府履行职能、提供公共产品和服务所需资金的主要渠道。只是站在个人角度上，看到当前缴税使得自身利益损失，没有考虑到政府提供公共产品和服务所需的成本以及自身从中得到的利益补偿。有些纳税人甚至根本就没有依法纳税的概念

如何提高纳税意识，增强纳税人诚信纳税的积极性、主动性

（一）纳税人

1、要更新对税收的认识。因为公共需求和市场失灵的并存要求政府界入公共产品和服务的提供，要提供产品和服务就必须得到成本的补偿，而政府身份决定了它不可能成为向私人企业那样自负盈亏的实体，同时考虑到税收强制性、固定性、以及无偿性的三个特征，这样税收就必然成为补偿公共产品和服务最主要的来源。牢牢树立这种观念，至少在主观上不会曲解税收，从而建立诚信纳税的认识基础。

2、要有税收责任感。在现代文明社会，每一个公民都应有一定的社会责任感。就纳税人而言，社会责任感的一个重要方面，就是要有正确的税收责任感。纳税人一方面自己要严格履行纳税义务，依法纳税；另一方面应和偷逃税款行为做坚决斗争。由于偷逃税款的人是在享受同样利益的前提下没有尽自己应有的义务，事实上是侵占了每个纳税人的利益。

（二）税务机关

1、努力引导纳税人形成诚信纳税。发挥好税收宣传的作用：首先在税务机关内部要重视税务宣传的作用，切实落实到日常的税收工作中；其次抓好税务宣传人员配备、机构设置和制度建设、创新工作；第三要改进宣传手段，扩大宣传范围，以提高税收宣传工作的效率。

2、坚决打击偷逃税行为。首先，加大处罚力度，增加偷逃税成本。其次，更好的发挥计算机和网络的作用，尽可能多的收集有关纳税人的信息同时建立专家质询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合，全面推进税务机关与银行、海关、工商等部门的信息共享制度，最大限度地了解纳税人的生产经营情况，减少信息不对称性。

3、要加强征管能力，提高偷逃税行为被查出的概率。A.就税源监控上要做到，从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移；从以票管税为主向以票管税与计算机管理相结合转移；从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移；从

过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。B.就内部监控而言，要全面认识内部监控的对象与内容，科学界定征管职权，大力推行现代化的监控手段，坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。C.就提高税务队伍综合素质而言，要完善人事制度改革,通过制度创新, 不断优化税务队伍，加强在职培训,不断提高税务人员的思想素质和业务素质。

（三）政府

作为税收资金的使用者，政府的行为必然会影响纳税人的纳税意识，所以其应在以下几方面努力：

1、增强政府支出的透明度，既可以形成整个社会对政府使用效率的监督又可以让纳税人了解税收的具体用途，培养正确的纳税意识。

2、加强支出的管理提高其使用效率，使纳税人了解到其所缴纳的税收确实起到提高社会福利水平的，从而赢得纳税人的信任，培养纳税人诚信纳税的积极性和主动性。

第三篇：依法纳税是公民的基本义务

依法纳税是公民的基本义务（导学案）

[学习目标]

1、知识目标 ：依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。

2、能力目标 ：通过学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；通过学习税收与公民生活等相互关系，提高逻辑思维能力。

3、情感态度价值观目标 ：通过学习明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时，还要懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己合法权益。

[学习重点]依法纳税是公民的基本义务

[学习难点]偷税、欠税、骗税、抗税

[知识链接]本节课主要在理解依法纳税是公民的基本义务，要增强社会责任感，这是征税与税收这一框的最终落脚点。

[学法指导]先自主阅读课文，然后以小组为单位通过合作探究解决问题，最后以小组为单位在课堂展示所学到的知识。（小组交流后仍不明确的写在【问题反馈】栏）

一、预习课本、巩固基础

1、公民依法纳税的必要性？

2、现实生活中违反税法的现象有哪些？如何处理？

3、公民应如何行使纳税人的权利？

二、易错易混

误区一：不同性质国家的税收，税款都是取之于民、用之于民。

误区二：公民纳税，国家受益。

三、思维启迪、拓展延伸

4、假如国家没有税收，会发生什么情况？

6、目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。

（1）你认为偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响？

（2）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？

四、一叶知秋、真题剖析

（2008年江苏）每个公民都有依法纳税的义务，也依法获得相应的权利，这意味着（）

A每个公民在法律上都享有同样的权利

B权利和义务都是不可放弃的C权利和义务是相对应而存在的D权利即义务，义务即权利

（2009年上海）为加强税收信用体系建设，促进纳税人依法纳税，上海市地税局在全市范围开展了纳税信用评级活动，并对评定为纳税信用A级纳税人进行公示，广泛征求纳税人及社会各界的意见，接受媒体和社会各界的监督。如果你是一个纳税人，在上述活动中应当（）

①增强诚信纳税和国家公职人员及公共权力的监督意识②以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用③对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举④只要能减免我的税额，其他一切问题都无所谓

A①②③B①②④C①③④D②③④

[问题反馈]：

[课后作业]：制作一份调查问卷

提示：调查对象：如：税务工作者、市民、学生等等；

调查内容：如：

1、你经常会遇到违反税法的案例吗？

2、你认为学生是纳税人吗？

3、你每次坐出租车时都会索取发票吗？

4、你认为个人所得税有必要交纳吗？等等。

形式：把问卷结果做成比例图表。

目的：调查居民的纳税意识。

第四篇：依法纳税是公民的义务教案

班级：高一年级讲课时间

章节：第五课第二节第三框计划课时数：一课时

课题：依法纳税是公民的基本义务

课的类型；新授课教学方法：自学阅读、讨论法、讲授法

教学仪器：幻灯

教学目的及要求

知识：使学生识记纳税人的基本含义和个人所得税的征税范围，了解我国的主要税种，理解“纳税人”意识的有关知识。

能力：提高学生的对比分析能力；培养学生根据事实说明问题的能力及调查研究的能力。教学重点：依法纳税是公民的基本义务

教学难点：纳税人的含义

教学关键：如何树立“纳税人”意识，做一个合格的纳税者。

演示、实验内容：税种的主要内容、相关材料展示、相关练习题。

参考资料：教参、教案。

第三框依法纳税是公民的基本义务

【导入新课】：

师：上节课，我们一起了解了我国税收的性质和作用。其中，我国的税收是社会主义新型税

收，即是“取之于民、用之于民”的税收。在经济生活中，税收起着十分重要的作用。一起来回忆，税收的作用。

生：它是财政收入的基本形式；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。师：税收关系国计民生，国家命运。这样，税收便需要与另一个神圣的事物“法”连在一起。生：思考：“法”在税收方面要求什么？

预设：税务部门严格依法征税

公民依法纳税……..师：今天，我们就来关注公民依法纳税。

幻灯：材料：重庆合川市一位三年级小学生张双年仅九岁，该生年龄虽小，却在“合川市城

建成就杯电视歌手大赛”上获二等奖，得到奖金1234元。试问：张双是否应该纳税？ 生：讨论

预设：应该纳税，纳个人所得税

不应该纳税，因为他年龄太小

师：这里涉及一个概念——纳税人，即谁来纳税，是不是所有的人都是纳税人？

生：带着问题阅读课文。

生：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

师：分析：纳税人板书：纳税人

1、纳税的人纳税者除了有个人，还有公司和企业。

人既指自然人，也指法人。

2、哪些个人和单位直接负有纳税义务？

法律规定：有一定经济地位的单位和个人。

生：思考：公民在集贸市场上购买农民出售自产的白菜，买卖双方是纳税人吗？

税法规定：此类交易，不征收增值税、营业税，也不征收所得税，买卖双方不应成为纳税人。

3、直接负有纳税义务

例：烟、酒厂家把部分税款通过烟酒的价格转嫁给消费者。纳税人是厂家，还是购买烟酒的消费者？

生：厂家是纳税人。

生：判断：幻灯，1、直接负有纳税义务的人是纳税人。错

2、全体公民都是纳税人。错

师：再来看看张双是纳税人吗？

生：是的。

师：依照税法，纳税人与税种紧密相连，不同的税种有不同的纳税人。所以要了解纳税人，还需要了解各个税种。

板书：我国的主要税种

师：税种是指税收体系中的具体税收种类。在我国，目前共有税种23种。其中，有五种是我们今天重点认识的。它们是：增值税、营业税、消费税、企业所的得税、个人所得税。

区别：体现在纳税人和征税对象

生：分组讨论（阅读教材）

第一组：增值税

征收对象：纳税人在生产经营活动中得增值额

纳税人：销售货物、提供加工、劳务、进口货物得单位、个人。

作用：避免重复征税，有利于促进社会分工、专业化发展。

第二组：营业税

征收对象：经营活动得营业额（销售额）

纳税人：我国从事第三产业的单位和个人

作用：税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种。

第三组：消费税

征收对象：特定的消费品和消费行为。

纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位、个人。

作用：税收是调节经济的重要杠杆，对这些消费品和消费行为征税，有抑制人们消费品的意思，引导人们消费。

第四组：企业所得税

征收对象：企业或组织在一定时期内的经营效益。

纳税人：实行独立核算并注册登记的国有、集体、私营、股份制等企业及事业单位和社会团体等组织。

第五组：个人所得税

征收对象：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人。

作用：调节个人、增加财政收入，实现共同富裕和社会公平。

师：改革开放以来，我国的个人所得税高速增长。现在，个人所得税已成为我国第四大税种，但是，个人所得税的偷税现象依然严重。

生：思考：怎样解决这一问题呢？

讨论预设：打击违法行为

宣传税法

提高自身素质、增强纳税意识

板书：公民应树立“纳税人”意识

师：何为纳税人意识？

履行纳税义务行使纳税人的权利

师：作为光荣的中华人民共和国公民，每个人都应自觉纳税。

生：意义何在？

讨论预设：保证国家财政收入，提供物质保证。每个公民都享受国家提供的服务，同时也必须承担义务。

师：在依法纳税上，有些人具有极强的纳税人意识，而有些人则偷税、漏税。但我们都明确一点，那就是纳税是光荣的，偷漏税是可耻的。那么，作为当代中学生的我们，在学校读书，与纳税有关系吗？我们该不该树立纳税人意识呢？

生：预设：有关：交自行车税、购买商品是负税人；我们的家长有可能是纳税人。…….师：在我国现有税法规定中，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都应具有纳税人意识。一旦我们成为纳税人，我们应该自觉履行纳税义务。同时，还要行使纳税人的权利。

【课堂小结】：

师：今天，我们都学了哪些知识？

生：预设：纳税人主要税种 依法纳税

师：通过学习本课，我想大家都有自己的一点认识和思考，请同学们每人用一句话来表达，我们一起来分享。

生：预设：税收无论对国家、个人都是很重要的每个公民都应自觉履行纳税义务

中学生应积极树立“纳税人”意识……….师：同学们说得很好。都是发自内心的想法与认识。到今天为止，我们就把税收的整节内容都学完了。一起来回忆：在国家的财政收入中，税收收入是基本形式。税收具有三个特征，我国税收的性质、作用、纳税人、税种，在学习以上知识的基础上，进而提高全体公民的“纳税人”意识，保证我国经济建设顺利进行。这是我们学习本课的出发点和落脚点。

练习：分析题

2002年7月24日，经检查院批准，刘晓庆被依法被捕。材料启示我们…… 作业：如何强化和提高公民的纳税意识？

板书设计：

第三框 依法纳税是公民的基本义务

一、纳税人—税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人

1、纳税人

2、哪些人

3、直接负有纳税义务

二、主要税种

三、公民应树立“纳税人”意识

“纳税人”意识

第五篇：《依法纳税是公民的义务》教案

《依法纳税是公民的义务》教案

一、教学目标

了解社会主义税收的实质。

2懂得依法纳税是公民的基本义务。

3了解违反税法的四种主要现象。

4能够准确区分各种违反税法现象的能力。

牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。

6以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

二、教学重难点

【重点】

依法纳税是公民的基本义务。

【难点】

偷税、欠税、骗税和抗税的认识和区分

三、教学方法

小组讨论法、案例分析法、分析归纳法

四、教学过程

环节一：导入新

设置情境导入。出示关于普通人依法纳税的案例，提出问题，引发同学们思考，然后引入新《依法纳税是公民的义务》。

导入实录：同学们，上之前，老师要给大家播放一个感人的故事，讲的是年迈的张大爷，仍然不忘依法纳税的故事。故事看完了，大家想一想，张大爷为什么说“公民依法纳税，利国利民”呢?

环节二：新讲授

税收的性质

过渡：同学们可以结合本第一段的内容，思考这个问题，一会请同学们发表见解。

学生阅读本，认真总结，发表见解。

教师点拨：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。因此我国税收的性质是取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2违反税法的行为

过渡：我们知道了纳税是每个公民的义务，但是在现实生活中，却存在着各种违反税法的行为，下面我们来看一看一下的四个案例，同学们现在以学习小组为单位，进行探究讨论，注意思考：他们分别属于那种违反税法的现象?违反税法的后果是什么?

探究一：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记账，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。后经举报，检察院一举破案，王某被提到公诉。虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。

探究二：某电子元厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。

探究三：某市五金电线厂等家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额192亿元的空头发票和4份假已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。

探究四：陈某是一家国有企业的经理。XX年，该厂应缴税71万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。XX年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。XX年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金0万元。

学生探究，小组讨论回答。

教师归纳：

偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料一中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。

2欠税：材料二中刘某从银行转走大笔资金，以无钱为由拖欠税款就属于欠税。

欠税就是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。应税项目的纳税期限是1-1天，但超过天还未缴纳税款;或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。

3骗税

材料三种五金电线厂的行为是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

4抗税

材料四中陈某不仅欠税，而且带人阻拦、围攻、辱骂、非法拘禁税务人员的行为属于抗税行为。所谓抗税，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

环节三：巩固提高

过渡：以上的四种违法税法现象，在现实生活中仍然存在，针对这些现象，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。因此，一方面，公民应当履行义务自觉纳税，另一方面，公民还要行使权利，树立纳税人意识。包括：

增强对国家公职人员及公共权力监督意识

2以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用

3对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益

环节四：小结作业

小结：这节我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。同学们，在走上社会之后，希望大家能够承担义务，自觉诚信纳税，做一个守法公民。

作业：联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例，讨论应如何认识和对待依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现这一论题，并以小论文的形式表述自己的观点。