依法纳税是公民的基本义务同步检测

第一篇：依法纳税是公民的基本义务同步检测

依法纳税是公民的基本义务同步检测

云南省玉溪市元江县第一中学

胡剑

邮编653300

电话：***

1、中国政府网2009年1月9日报道《税务总局2009年起对一般纳税人认定作出原则规定》，2009年起，纳税人销售额超过小规模纳税人标准的，就应申请办理一般纳税人认定。在社会经济生活中，纳税人（）Ａ、必须是自然人

Ｂ、必须是法人

Ｃ、由法律规定

Ｄ、由税法规定和企业或个人所处的经济地位决定

财政部、国家税务总局联合下发了《关于个人住房转让营业税政策的通知》，通知规定：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。据此回答－题。

2、对营业税所起的作用，下列认识正确的是（）A、以经营活动的营业额为征税对象的一种税 B、可避免对一个经营额重复征税

C、可合理调节消费行为，避免过度消费

D、税源广，不受企业盈亏影响，是增加财政收入和调节经济的重要税种

3、上述材料免征个人住房转让营业税意味着（）

Ａ、改变了税收的固定性

Ｂ、降低了国家的宏观调空能力 Ｃ、可加速二手房市场流通

Ｄ、可增加财政收入

2009年1月1日起，国内成品油消费税政策调整。据此回答4-5题

4、关于消费税的认识正确的是（）

A、对所有的消费品都要征收消费税B、其纳税人是发生消费行为的公民个人

C、只对消费行为征收消费税 D、对特定的消费品和消费行为征收的一种税

5、消费税政策调整后汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元；柴油、航空煤油和燃料油消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。国家调整消费税的作用在于（）

①直接引导公民投资购买用油量较小的车

②抑制人们的消费行为，培养艰苦朴素的作风 ③合理调节消费行为，间接引导投资流向

④保护生态环境，可避免过度用油带来对环境的破坏 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

财政部官员表示2009年1月1日正式实施增值税新规定增值税全面替代营业税。据此回答6-7题

6、下列关于增殖税的说法正确的是（）

A、增殖税是以纳税人在生产经营活动中的营业额为征税对象的一种税种 B、增殖税是以纳税人在生产经营活动中的增殖额为征税对象的一种税种 C、增殖税的纳税人是企业 D、增殖税是对经营额重复征收税

7、增值税全面替代营业税让，这让不少企业对2009 年有了新的期盼是因为（）①企业经营效果不好可以不交或者少交纳营业税 ②征收了增殖税就不征收营业税

③征收了营业税收就不征收增殖税 ④企业经营效果不好可以不交或者少交纳增殖税受 A、①③

B、②④

C、①④

D、②③

8、税务总局日前发出通知，决定自2009年1月1日起，对2009年以后新增企业的所得税征管范围进行调整。下列关于企业所得税的说法正确的是（）

①是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一种税 ②有利于促进社会分工和生产专业化的发展 ③企业是唯一的纳税人

④以纳税人的生产经营所得，即纯收益额为征税对象 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

国家税务总局网2009年1月9日报道，《新疆个税检查百人领取罚单》。其中 有160名少缴或未缴税款，其他应申报未申报及应缴少缴税款的涉税行为，仍在进一步审理之中。当前个人所得税的征管漏洞很大，征管手段落后，造成个人所得税流失严重，也消若了个人所得税的调节作用。据此回答9-11题。

9、上述材料表明（）

①我国公民“纳税人”意识淡薄是造成个人所得税的流失的重要原因 ②只要获得个人所得额的公民都应该积极交纳个人所得税收

③税收征管技术落后，税收法律不够健全是个人所得税流失的重要途径 ④个人所得税是组织财政收入最重要的形式，具有强制性和法制性 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

10、要解决上述问题，必须（）

①加强教育，提高公民旅行纳税义务的自觉性

②采用先进的税收征管技术手段，完善相应的税收法律法规 ③公民个人获得应税收入就应该积极主动交给当地政府

④强制所有公民交纳个人所得税并严惩所有不主动交纳个人所得税的公民 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

11、对上述个人所得税认识正确的是（）

①个人所得税对调节个人收入，增加财政收入有重要作用 ②高收入者和低收入者都应一样纳税

③所得越低，课税越重，所得越高，课税越轻 ④高收入者多纳税，低收入者少纳税

A、①② B、②③ C、③④ D、①④

12、（2008上海卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（）①依法按时向税务部门缴纳营业税 ②依法要求政府部门公开财政支出用途 ③就某个征税行为依法对税务部门提出质疑

④年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

二、非选择题

13、材料一：2009年1月7日国家税务总局网报道了陕西省2008年收入超12万的个人自行纳税申报中，共有104人因未履行自行纳税申报义务和未足额自行纳税申报受到处罚。材料二：从纳税主体方面看，每个公民都负有依法纳税的义务，但由于我国税法立法较晚，纳税人法律意识淡薄，尤其是税收法律意识更薄弱。一方面对法律、法规缺乏正确把握而不能全面履行纳税义务，不但存在由于主观疏忽而导致应税行为的缺失，而且有时还存在主观故意不履行纳税义务。另一方面纳税人权利落实不到位、不具体，权利和义务不对称等，使政府行为无法得到有效的监督和约束，（1）材料一反映了什么经济现象？

（2）结合材料二，谈谈您对“纳税人”意识的认识。

（3）结合材料一、二谈谈中学生应该如何立“纳税人”意识？

参考答案

1-5 DDCDC

6-10 BBDCA

11-12 DB 13题

第一问：反映了陕西省部分纳税人违反税法进行偷税和纳税人意识淡薄

第二问：①一方面，纳税人意识是义务意识，必须懂得，每个公民都负有依法纳税的义务；②另一方面，纳税人意识是权利意识，依法行使纳税人的权利，要增强国家公职人员和公共权利的监督意识③当前我国“纳税人”意识淡泊在于对法律、法规缺乏正确把握，尤其税法意识薄弱；纳税人权利落实不到位致使权利和义务不对称

第三问 ① 材料一中陕西省部分纳税人违反税法进行偷税和纳税人意识淡薄；材料二进一步说明了纳税人意识淡泊的原因在于对“税收相关法律法规了解和权利与义务不对称。这得出结论：纳税人意识淡泊是出现违反税法行为的重要原因。②作为中学生要树立纳税人意识就要，一方面要努力学习科学文化知识和相关国家法律法规方面的知识，特别是税法知识，做到学法、懂法、守法，当自己作为纳税人的时候积极履行纳税义务，并用自己懂得的税法知识帮助自己和其他纳税人依法纳税，坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益，自小自觉培养依法纳税是公民的义务的意识；③另一方面，中学生要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。

第二篇：依法纳税是公民的基本义务

依法纳税是公民的基本义务（导学案）

[学习目标]

1、知识目标 ：依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。

2、能力目标 ：通过学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；通过学习税收与公民生活等相互关系，提高逻辑思维能力。

3、情感态度价值观目标 ：通过学习明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时，还要懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己合法权益。

[学习重点]依法纳税是公民的基本义务

[学习难点]偷税、欠税、骗税、抗税

[知识链接]本节课主要在理解依法纳税是公民的基本义务，要增强社会责任感，这是征税与税收这一框的最终落脚点。

[学法指导]先自主阅读课文，然后以小组为单位通过合作探究解决问题，最后以小组为单位在课堂展示所学到的知识。（小组交流后仍不明确的写在【问题反馈】栏）

一、预习课本、巩固基础

1、公民依法纳税的必要性？

2、现实生活中违反税法的现象有哪些？如何处理？

3、公民应如何行使纳税人的权利？

二、易错易混

误区一：不同性质国家的税收，税款都是取之于民、用之于民。

误区二：公民纳税，国家受益。

三、思维启迪、拓展延伸

4、假如国家没有税收，会发生什么情况？

6、目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。

（1）你认为偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响？

（2）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？

四、一叶知秋、真题剖析

（2008年江苏）每个公民都有依法纳税的义务，也依法获得相应的权利，这意味着（）

A每个公民在法律上都享有同样的权利

B权利和义务都是不可放弃的C权利和义务是相对应而存在的D权利即义务，义务即权利

（2009年上海）为加强税收信用体系建设，促进纳税人依法纳税，上海市地税局在全市范围开展了纳税信用评级活动，并对评定为纳税信用A级纳税人进行公示，广泛征求纳税人及社会各界的意见，接受媒体和社会各界的监督。如果你是一个纳税人，在上述活动中应当（）

①增强诚信纳税和国家公职人员及公共权力的监督意识②以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用③对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举④只要能减免我的税额，其他一切问题都无所谓

A①②③B①②④C①③④D②③④

[问题反馈]：

[课后作业]：制作一份调查问卷

提示：调查对象：如：税务工作者、市民、学生等等；

调查内容：如：

1、你经常会遇到违反税法的案例吗？

2、你认为学生是纳税人吗？

3、你每次坐出租车时都会索取发票吗？

4、你认为个人所得税有必要交纳吗？等等。

形式：把问卷结果做成比例图表。

目的：调查居民的纳税意识。

第三篇：依法纳税是公民的基本义务 教案

依法纳税是公民的基本义务

教案

四川绵阳外国语学校政治组

陈小平

一、教学目标：知识：识记纳税人的基本含义，个人所得税的征税范围。能力：提高学生比较鉴别能力、观察分析实际问题能力；理解事物内部联系把握事物本质的能力。情感态度与价值观：依法诚信纳税是公民的基本义务，公民要自觉纳税，也要监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用。

二、教学重点：依法纳税是公民的基本义务

三、教学难点：个人所得税

四、教学过程：

（一）自主学习，练习册填空

（二）探究问题

1、纳税人的基本含义

（1）含义：即纳税义务人。税金的直接缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人（实际或最终承担税款的单位和个人。）当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。像企业所得税、增值税等看起来是由企业承担，但是其中很大的一部分还是转嫁给了消费者。所以从这点来看，老百姓才是税收的主要承担者。（2）构成：法人/自然人

（3）条件：税法规定和经济地位决定

（4）不同的税种有不同的纳税人

判断：①纳税人即征税对象。

②只有缴纳个人所得税的人才是纳税人。

③所有的单位和个人都是纳税人。

④我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

2、我国的主要税种

（1）增值税

（2）营业税

（3）消费税：

①征税对象 练习：

1、为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围： 从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致

A．实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量 B．实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量 C．实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木地板的需求量 D．实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量

2．从2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行了调整，首次将木制一次性筷子、实木地板列为征税对象，新增了高尔夫球及球具等高档消费品税目，提高了大排量汽车的税率。同时取消了有些税目，调低了有些税目的税率。以上材料体现的政府宏观调控意意图是

①引导合理消费和生产

②大幅度增加国家财政收人

③节约资源和保护环境

④抑制社会消费需求总量增长

A．①②

B．②③

C．①③

D．②④

②作用

①合理调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向（怎么样）；

②有利于合理利用资源，维护生态环境。（有利于建设资源节约型、环境友好型社会）。有利于国民经济可持续的发展。

③有利于维护社会秩序。

（4）企业所得税：影响公司收入，从而影响投资。

（5）个人所得税

探讨：体育彩票中奖所缴纳的税是什么税？ 外国人在中国中奖了，要不要向中国政府缴纳个人所得税？中国人在外国中奖了，要不要向中国政府缴纳个人所得税？个人的哪些收入要缴纳个人所得税？

①纳税人——修改教材：第二款应该是“不居住”。对于老百姓来讲，最直接的税就是个人所得税，这部分一直占全国总税收的7％左右。

②范围：探讨：个人得哪些收入要缴纳个人所得税？

巧记忆：工薪承包（租）个体户，特许稿酬和劳务；（劳动报酬）股息、利息加红利，偶然所得转与租。

国债利息不交？省部级科技文化成果奖励？

③你会计算吗？

3.我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应 纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为

A．165元 B．190元 C．400元 D．525元

请问：从3月1日起，个人所得税“起征点”为2000元，小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为多少？比原来少了多少？

④特点及作用？

高——高；中等——低；（通过累进税率减少富人收入。缩小贫富差距）低——免。工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由目前的50%左右下降到30%左右。在我国储蓄结构中，居民所占的份额比较低，而企业和政府所占的比重比较高。其中月收入在3000元至5000元的劳动者，每月将减轻税负40元至60元不等。如果减除标准从1600元上调到2000元，我国年税收总体减收幅度将达到300亿元左右。

③作用：有利于调节个人收入，从而影响消费；有利于实现共同富裕和社会公平；有利于构建和谐社会。

3、依法纳税是公民的基本义务（1）为什么？

①从税收的性质看——

②从法律上看，权利和义务是统一的——

（2）怎么办？

①公民应该自觉树立“纳税人”意识，依法诚信纳税。

探讨：3月12日全国两会上，全国人大代表、山东济宁市市长张振川提出，孔子很伤心，孟子很失败，我们预计要花费300 亿元修建“中华文化标志城”，纳入国家预算。你同意吗？

②公民要依法维护自己的合法权益。（知情权、监督权、建议权）

小结：依法纳税是公民的基本义务，虽然我们目前还是中学生，但税收离我们并不遥远，甚至与我们保持着经常性的“零距离”接触，所以让我们从小做起，从现在做起，从我们能做的做起，关注税收，共同为建设社会主义和谐社会贡献一份力量！

本课小结：财政税收是国家宏观调控的主要工具。

①出现财政、税收——思路：实施国家宏观调控。

②财政收入——思路：税收、国家经济发展。

③财政支出——财政作用（支出方向是财政作用的着力点）、宏观调控、政府政策。

第四篇：依法纳税是公民的基本义务(旧版)

第六课依法纳税是公民的基本义务

怀集一中曾晓尤

教学目标：

知识目标：要求学生识记纳税人的含义，我国的主要税种及其纳税人理解依法纳税是每个公民的义务

运用所学知识，分析一些主动纳税和偷税的事例，说明公民树立纳税人意

识的必要性。

能力目标：通过教学，提高学生的逻辑思维能力，辨别比较能力和分析实际问题能力

德育目标：使学生树立纳税人意识

导入新课：通过前面的学习，我们了解了财政收入的来源主要是税收，了解了税收的含义及其重要作用，还知道税收取之于民，用之于民了。可是哪些人应该交税，哪些人不应该交税，在我国有哪些税种，应该交哪些税呢？其实我们每个人都可能是纳税人，依法纳税是每个公民的责任。

一．纳税人

含义：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（联系上学期学过的对企业的概念，说明纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，可以是自然人。即：可以是单位，也可以是个人。所以，不论是企业还是个人，只要负有直接的纳税义务，就是纳税人。）

讲解后提问，一个经济单位或个人是否成为纳税人，由什么决定？

指导学生阅读相关教材，概括回答（略）

教师总结：在社会经济生活中，一个经济单位和个人不是想成为纳税人就可以成为纳税人，当然也不是不想纳税就可以不做纳税人，能否成为纳税人，取决于两个因素：

第一，税法规定

第二，企业或个人所处的经济地位

（过渡）为什么由这两个因素决定，这就要求我们进一步来了解有关税种的知识

二．我国的税种

1．增值税

（1）含义：增殖税就是将纳税人在生产经营活动中的增殖额作为征税对象的一个税种

那么什么是增值额呢？

引导学生联系以前学过的经济学知识：一个商品的价格可用C+V+M来表示，C即劳动过程中消费掉的生产资料的价值，V即劳动力价格，M即剩余价值，所谓增殖额就是企业的劳动者在生产经营活动过程中新创造的价值。

（2）纳税人范围：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工，修理，修配，劳以及进口货物的单位和个人。

（3）作用 ：可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展

这一作用可在增值税的计税方法上表现出来，增值税的计算方法是：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金（要求学生阅读P26——27的小字部分，理解增值税的计算方法

纺织厂（布料）——》服装厂（服装）——》商店（商品）

850元增值增值

增值税

增值税

（由服装厂承担）（由商店承担）

850×17%=144.51500×

17% －144.5 = 110.5

从图示我们可以看出,服装厂缴纳由布料加工成服装的增值额的税款,商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款,不重复缴纳.这是其一；其次，缴纳增值税必须出示增值税发票，比如说，如果服装厂购买原材料未得到增值税发票，说明上一环节没有交纳增值税，商店就无权扣除144.5元，所以，用这种方法计算，可以防止进货商品的偷漏税。

提问：如果商店把服装买给了消费者，谁是最终的纳税人？

学生讨论（略）

正确答案为 ：消费者

2．营业税

（1）含义：以经营活动的经营额为征税对象的税种

强调：是对营业和服务的总收入征税，经营者不论盈亏，只要营业就需要交税。

（2）纳税人范围：在我国境内从事商业，交通运输，建筑安装，金融

保险，邮电通讯，公用事业，出版业及其他服务业的单位和个人。

（3）特点：税源广（只要经营就必须纳税；涉及商业等9个行业，因

此营业税可以保证税收的稳定。

（4）作用：有利于增加财政收入和调节经济

3消费税

要求学生围绕问题进行阅读，然后完成图表

（教师串讲一遍）消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

其纳税人是在我国境内生产，委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。征收消费税可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家财政收入，以及避免因过度消费而损害人们健康，危害社会秩序和破坏生态环境的作用，其征税范围包括烟，酒等11种商品

提问：为什么要对11种商品征收消费税？

学生讨论（略）

教师总结：这些消费非生活必须品，有的会损害人体健康，有的会污染环境。征收消费税，可以抑制消费量，合理利用资源等等（引导学生看P27第四自然段）

利用P28面的图表“消费税税率”，让学生对税率有一定的了解，根据图表，指出消费税分从价定率和从量定率。从价定率指销售额乘以税率。如一包香烟为10元，那么消费税=10×45%=4.5元。从量定额是征收标准销售×销量。如啤酒按吨算，汽油，柴油按升算。

4．企业所得税

要求学生找出其含义，纳税人。重点强调企业所得税的征收对象是纯收益额，而不是经营额。另外，企业所得税对调节纳税人的收入有特殊作用，其实质是国家参与企业利润得分配

5．个人所得税

请学生阅读P28——29面得内容，回答以下问题

什么是个人所得税？

（国家对个人所得额征收的一种税）

我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？

（应该，因为个人所得税纳税人之一是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人）一外国工程师在我国指导某工程修建四个月，其收入该不该交纳个人所得税？

（应该，个人所得税包括不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得得个人）

一作家出书该不该交纳所得稿酬该不该交纳个人所得税？

（应该，因为个人所得税得征税范围包括工资，薪金，个人稿酬所得等11项）

个人所得税有什么作用？

（在调节个人收入，增加财政收入方面有重要作用）

个人所得税有什么特点？

（高收入者多纳税，低收入者少纳税）

为调动课堂气氛可安排学生课后进行一个家庭调查，看看家长是否按照税率表交纳个人所得税

6．关税

含义：对进出中华人民共和国国境得货物，物品征收得一种税，它得纳税人是进口货物的收货人和出口货物得发货人。进出口货物而没有纳税叫走税。

总结：以上我们介绍了6种主要税种，在我国，税收共有20多种，这些税种和具体规定，共同构成了国家得纳税制度。

三．依法纳税是公民的义务

1．自觉履行义务

以P31面的小字部分作为材料对学生进行教育，使其懂得依法纳税使每个公民的义务，每个公民都应有纳税人意识，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

为什么要纳税？

引导学生阅读P31面第二段并回答，指出：第一：税收是同国家富强，人民的幸福联系在一起的。第二：权利和义务 是联系在一起的。强调指出有偷税行为的人，是违法的人，更是缺乏责任心的人，是不讲道德的人

2．依法维护自己的合法权益

指出公民应该依法维护自己得合法权益。即关注国家对税收得使用，监督税务机关的执法行为。这是由社会主义税收的性质决定的。

总之：人人都应该有纳税人意识，一旦成为纳税人，应自觉依法纳税。

课堂练习：2001年8月21日，国家经贸委，财政部。国家税务总局，国家环境保护总局联合通知，对低污染排放小汽车减征消费税，具体办法为：生产销售达到低污染排放限量的小轿车，越野车和小客车减征30%的消费税

1，什么是消费税，它对纳税人如何规定？

2，消费税的作用在材料中如何体现？

第五篇：依法纳税是 公民的 义务

我国《宪法》规定，公民有依法纳税的义务，税收取之于民，用之于民，纳税光荣，偷逃税款的行为是可耻的，要受到法律制裁

从全社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有建立起来，而纳税人心中仍然怀有强烈的偷逃税的愿望和冲动，这可以说是由主、客观两方面的因素综合作用的结果：

（一）从主观因素上说

1、每一个纳税人都是经济人,追求利益最大化任何时候都是他们的现实选择，当然这种利益最大化既包括物质财富的最大化,也包括为社会所接纳、认同和尊重等非物质财富最大化。仅就税收缴纳本身而言，是纳税人可支配收入的绝对减少，这无疑与其利益最大化目标是相悖的。同时考虑到我国目前在纳税意识薄弱盛行的社会背景下，纳税人偷逃税带来的非物质财富损失很小。两者相权，纳税人从愿望上来讲就倾向于少缴甚至是不缴税。

2、纳税人对纳税义务的认识存在问题，没有看到税收不仅是维持国家机器本身正常运转的主要资金来源，还是政府履行职能、提供公共产品和服务所需资金的主要渠道。只是站在个人角度上，看到当前缴税使得自身利益损失，没有考虑到政府提供公共产品和服务所需的成本以及自身从中得到的利益补偿。有些纳税人甚至根本就没有依法纳税的概念

如何提高纳税意识，增强纳税人诚信纳税的积极性、主动性

（一）纳税人

1、要更新对税收的认识。因为公共需求和市场失灵的并存要求政府界入公共产品和服务的提供，要提供产品和服务就必须得到成本的补偿，而政府身份决定了它不可能成为向私人企业那样自负盈亏的实体，同时考虑到税收强制性、固定性、以及无偿性的三个特征，这样税收就必然成为补偿公共产品和服务最主要的来源。牢牢树立这种观念，至少在主观上不会曲解税收，从而建立诚信纳税的认识基础。

2、要有税收责任感。在现代文明社会，每一个公民都应有一定的社会责任感。就纳税人而言，社会责任感的一个重要方面，就是要有正确的税收责任感。纳税人一方面自己要严格履行纳税义务，依法纳税；另一方面应和偷逃税款行为做坚决斗争。由于偷逃税款的人是在享受同样利益的前提下没有尽自己应有的义务，事实上是侵占了每个纳税人的利益。

（二）税务机关

1、努力引导纳税人形成诚信纳税。发挥好税收宣传的作用：首先在税务机关内部要重视税务宣传的作用，切实落实到日常的税收工作中；其次抓好税务宣传人员配备、机构设置和制度建设、创新工作；第三要改进宣传手段，扩大宣传范围，以提高税收宣传工作的效率。

2、坚决打击偷逃税行为。首先，加大处罚力度，增加偷逃税成本。其次，更好的发挥计算机和网络的作用，尽可能多的收集有关纳税人的信息同时建立专家质询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合，全面推进税务机关与银行、海关、工商等部门的信息共享制度，最大限度地了解纳税人的生产经营情况，减少信息不对称性。

3、要加强征管能力，提高偷逃税行为被查出的概率。A.就税源监控上要做到，从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移；从以票管税为主向以票管税与计算机管理相结合转移；从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移；从

过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。B.就内部监控而言，要全面认识内部监控的对象与内容，科学界定征管职权，大力推行现代化的监控手段，坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。C.就提高税务队伍综合素质而言，要完善人事制度改革,通过制度创新, 不断优化税务队伍，加强在职培训,不断提高税务人员的思想素质和业务素质。

（三）政府

作为税收资金的使用者，政府的行为必然会影响纳税人的纳税意识，所以其应在以下几方面努力：

1、增强政府支出的透明度，既可以形成整个社会对政府使用效率的监督又可以让纳税人了解税收的具体用途，培养正确的纳税意识。

2、加强支出的管理提高其使用效率，使纳税人了解到其所缴纳的税收确实起到提高社会福利水平的，从而赢得纳税人的信任，培养纳税人诚信纳税的积极性和主动性。