第一篇：市国税局加强税收信用体系建设经验材料
税收信用体系建设，是社会信用体系建设的一个重要组成部份。加强税收信用体系建设对于推进依法治税，规范税收征管秩序，确保国家财政收入，树立税务机关良好形象，促进纳税人自我发展具有十分重要的意义。近年来，我局采取措施，努力加强税收信用体系建设，制定了《××市税收信用体系建设规划》及相关办法，按照“政府推动、资源整合、信息共享、权威发布”的原则，统一规划，突出重点、分步实施，取得了较好成效。基本实现“一个机制、两个平台、三大体系”的税收信用体系框架，即健全税收信用制度保障机制，在税收信用信息基础平台和税收信用监管平台上构建征税信用、纳税信用和税收中介服务信用三大税收信用基础体系，初步形成税收信用体系的基本框架，发挥税务机关在税收信用体系建设中的推动、规范、服务和监督作用。征税信用得到落实，纳税信用不断加强，中介信用逐步规范。促进了税收收入连年超额完成任务，税收收入在三年突破三个“一百亿”的基础上，继续保持快速增长,提前一年实现了“十五”税收收入目标。2004年，全市国税收入完成190.46亿元，同比增长21.7%，增收33.96亿元，比2000年翻了一番。国税部门形象不断提升，目前，全市国税系统95％的基层单位被各级命名为文明单位，69个单位获得市级文明单位称号，23个单位获得市级百佳文明单位称号，5个单位获得全国税务系统文明单位称号。2002年，我局系统在××市行风评议中名列18个参评单位榜首。2003年被市委、市政府命名为首批文明行业和诚信文明示范单位。为税收征信建设提供了人才保障。
（四）健全制度，狠抓各项工作落实
“应征尽征、应退尽退”要求税务部门在征收、清欠、退税方面建立健全制度，切实贯彻落实。
1.征收方面。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，重点对计划的编制和分配方法进行了积极的探索改进，严格税收计划的监控管理。一是坚持税收经济观原则，在测算税收计划时不但吸纳了传统的“基数加因素”的合理方法，还引入了税收负担、弹性系数等多种指标，进行综合评价参考；二是坚持实事求是，对计划执行过程中发生经济、税源等变化情况及时调研分析，合理调整计划目标；三是完善组织收入考核办法，增加了对税收预测准确程度和税收征管质量的考核，将建“蓄水池”和收“过头税”作为重要检查目标，提高组织收入质量。2004年，全市国税收入同比增长21.7%，比2000年翻了一番。同时，牢固树立“不认真落实税收优惠政策就是收过头税”的观念，各项税收优惠政策得到有效落实，全年共办理落实西部大开发优惠政策、民政福利企业、高新技术企业、下岗再就业、涉农税收优惠和18.9万“双定”户不达起征点政策减免税14.45亿元。
2.清欠方面。认真贯彻新《税收征管法》及实施细则，采取形式多样、行之有效的措施清缴欠税。一是制定“××市解决企业欠税方案”，欠税企业的资金安排体现税款优先原则；二是降低欠税企业的纳税人纳税信用等级；三是清缴欠税与享受先征后退、出口退税、以税还贷等优惠政策挂钩，以欠抵顶；四是认真贯彻执行《欠税公告办法》，明确职责，加强协调，严格范围，注重程序；五是不批准、不授予、不证明欠税企业各种荣誉称号；六是采取以票管税，由税务机关代开或代管监开发票，按比例追缴欠税；七是把欠税大户作为税务稽查重点，发现偷、逃税坚决依法处理；八是随时了解企业的生产经营情况和资金流向。通过以上措施，近两年共清缴往年陈欠9.7亿元。
3.退税方面。通过采取建立出口退税及出口形势分析例会，加强与市外经贸委、海关、外管局和财政局等部门工作联系，全面下放审批权限，减少审批程序等办法。2004年共办理出口退（免）税24.3亿元，同比增长40.7%，做到了老账全部还完、新账基本不欠。同时，草拟《退税管理办法》，对退税范围、退税程序、应退利息确定、多缴税款与欠税抵缴、法律责任等进行了明确和规范，有效保障了纳税人权益。
二、加强纳税信用建设，努力提高纳税遵从度
（一）宣传税法，营造诚信纳税氛围
紧紧围绕“依法诚信纳税,共建小康社会”税法宣传主题，拓宽宣传形式，丰富宣传内容，注重宣传效果。一是向纳税人赠送“诚信纳税善意提醒书”，免费发放税收宣传画10100套、《新征管法知多少》宣传小册子5000册、《现行税收优惠政策摘编》2万余本；二是开展“筑诚信，奔小康”纳税人签名、“共建依法诚信纳税社区”、“优化纳税服务恳谈会”等宣传活动；三是在电视台和广播电台播放“依法诚信纳税，共建小康社会”税收公益广告片，在250辆公交车上展示税收宣传标语和2条公交车线路上打“12366”纳税服务热线公益广告；四是举行“税收带来家乡美”国税杯摄影赛、“税收宣传大型文艺演出”、“宏声杯”大学生税收知识电视辩论赛等。使各级党政领导、广大纳税人和社会各界进一步加深了依法诚信纳税与全面建设小康社会目标息息相关的认识，增强了广大纳税人依法纳税意识。
（二）表彰先进，树立诚信纳税榜样
近两年，我局与市文明办、市地税局通过宣传发动、申请推荐、审核公示、正式审定等程序，按照积极主动申报纳税、足额及时缴纳税款、财务会计制度核算正确、无纳税失信行为等评选条件，评选出××长安汽车股分有限公司等108户2002年度和110户2003年度诚信纳税先进单位。另外，对市工商局提出的500多户市级守信用重合同单位推荐名单和120名优秀民营企业家进行认真核审，配合工商部门做好表彰工作。增强了诚信纳税先进单位的自豪感、成就感和责任感，为打造“诚信××”起到了积极的推动作用。
（三）重点稽查，打击偷逃骗税行为
实现“收入执法型”向“执法管理型”税务稽查职能转变。积极探索和逐步推行稽查前的预告制、稽查中的约谈制、稽查后的复查制和回访制，切实落实首查责任、重大案件集体审议和涉嫌犯罪案件移送制度，打击失信纳税对象。近两年，在钢铁、水泥产、化妆品和护肤护发品生产、摩托车及零配件生产销售、农副产品加工、废旧物资经营等重点行业开展了有针对性的专项检查，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，利用做假账、两套账和账外经营等手段偷税的违法活动。据统计，近两年共对3.2万户纳税人进行了检查，查补税款4.55亿元，加收罚款0.58亿元，移送司法机关立案查处涉税案件67件82人。对其中的重大涉税案件多次在我市各大媒体上公开曝光披露，在××电视台《拍案说法》栏目中进行了以案讲法，有力地打击了失信对象，震慑了犯罪分子。
（四）评定等级，探索诚信纳税分类管理模式
根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》有关规定和要求，2004年我局与××市地方税务局联合下发《纳税信用等级评定管理试行办法》，对税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、税收违法行为等5项评定内容进行具体分解和量化；对评定时间、评定对象、评定机构、评定程序和等级管理进行明确；制定下发了《纳税信用等级评定意见书》和《纳税信用等级通知书》等规范文书。
第二篇：市国税局加强税收信用体系建设经验材料
税收信用体系建设，是社会信用体系建设的一个重要组成部份。加强税收信用体系建设对于推进依法治税，规范税收征管秩序，确保国家财政收入，树立税务机关良好形象，促进纳税人自我发展具有十分重要的意义。近年来，我局采取措施，努力加强税收信用体系建设，制定了《**市税收信用体系建设规划》及相关办法，按照“政府推动、资源整合、信息共享、权
威发布”的原则，统一规划，突出重点、分步实施，取得了较好成效。基本实现“一个机制、两个平台、三大体系”的税收信用体系框架，即健全税收信用制度保障机制，在税收信用信息基础平台和税收信用监管平台上构建征税信用、纳税信用和税收中介服务信用三大税收信用基础体系，初步形成税收信用体系的基本框架，发挥税务机关在税收信用体系建设中的推动、规范、服务和监督作用。征税信用得到落实，纳税信用不断加强，中介信用逐步规范。促进了税收收入连年超额完成任务，税收收入在三年突破三个“一百亿”的基础上，继续保持快速增长,提前一年实现了“十五”税收收入目标。2004年，全市国税收入完成190.46亿元，同比增长21.7，增收33.96亿元，比2000年翻了一番。国税部门形象不断提升，目前，全市国税系统95％的基层单位被各级命名为文明单位，69个单位获得市级文明单位称号，23个单位获得市级百佳文明单位称号，5个单位获得全国税务系统文明单位称号。2002年，我局系统在**市行风评议中名列18个参评单位榜首。2003年被市委、市政府命名为首批文明行业和诚信文明示范单位。我们的主要做法是：
一、加强征税信用建设，不断提高依法征税水平
（一）加强教育，提高征税信用认识
税收信用是建立在税收法律关系之中，表现和反映着征纳税双方之间相互的信任程度。因此征税信用要求税务机关和税务干部依法行使权利和履行义务，自觉维护国家利益，切实保护纳税人权益，充分赢得纳税人支持和信赖。为此，我局把税收信用纳入税收法制建设和思想道德教育内容，组织广大干部职工认真学习有关文件和税收信用知识，反复进行思想动员，使全市国税干部充分认识：规范执法行为是征税信用建设的核心环节，提升人员素质是征税信用建设的前提条件，“应征尽征、应退尽退”是征税信用建设的基本要求。从而，增强做好征税信用工作的自觉性。
（二）监督制约，推行执法过错追究
为强化基层权力运行监督，规范税收执法行为，我局积极推进税收执法责任制度和执法过错责任追究制度。首先，在全市国税系统统一印发税收执法责任制蓝本，将税收执法权以“责任书”的形式分解落实到每一个执法人员，使之明了自己该“干什么、怎么干”，为考核评比、过错追究打好基础。其次，2003年2月至2004年8月，我局对43个区县局和2个直属单位的149个税务所和稽查局进行了以“两权监督”为重点内容，涉及征收管理、发票管理、税务稽查等6大方面和136个具体检查项目的执法检查，并延伸检查了1219户纳税人。各基层单位也积极组织自查。共发现问题5801个，下达处理决定334个。通过检查，共查补税款和追缴欠税3000多万元；发现违纪违法线索36件，核实立案26件，涉及贪污挪用税款126万元，其中移送司法机关6件，对19名负有领导责任和管理责任的人员进行了责任追究，为国家挽回经济损失87万元。并查出了具有隐蔽性、欺骗性、长期性、内外共谋、涉案金额大等特点案件五起。同时，深刻剖析违纪违法案件，从建章立制、夯实基础、规范执法程序、落实各项制度和强化管理等方面下功夫，切实巩固检查成果，防止类似问题发生，先后制定15个规范性文件，完善了内部监督制约机制。
（三）加强培训，提高干部综合素质
加强征税信用建设，取决于高素质的干部队伍。近年来，我们狠抓了教育培训工作。一是以提高执政能力为重点，抓好领导干部培训，主要包括领导干部初任和任职培训，以及后备干部培训；二是以增加高学历学位人才为重点，抓好干部学历教育和青年业务骨干研修班培训；三是以强化基层管理能力为重点，抓好基层税务所长、稽查局长和业务科长培训；四是以提升岗位技能为重点，抓好办税服务厅人员、税收管理员、稽查人员、统计分析人员、反避税人员的培训；五是以业务和技术知识更新为重点，采取在岗自学、业务练兵和知识竞赛活动的形式实施全员培训。仅2004年，全局系统共举办了各类培训班660期，培训干部26500人（次）。目前，全局系统大专以上学历人员比例已达到85以上，本科以上学历人员达到38.5，博士生1人，在读博士3人，具有硕士学位和研究生学历的93人。为税收征信建设提供了人才保障。
（四）健全制度，狠抓各项工作落实
“应征尽征、应退尽退”要求税务部门在征收、清欠、退税方面建立健全制度，切实贯彻落实。
1.征收方面。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组
织收入原则，重点对计划的编制和分配方法进行了积极的探索改进，严格税收计划的监控管理。一是坚持税收经济观原则，在测算税收计划时不但吸纳了传统的“基数加因素”的合理方法，还引入了税收负担、弹性系数等多种指标，进行综合评价参考；二是坚持实事求是，对计划执行过程中发生经济、税源等变化情况及时调研分析，合理调整计划目标；三是完善组织收入考核
办法，增加了对税收预测准确程度和税收征管质量的考核，将建“蓄水池”和收“过头税”作为重要检查目标，提高组织收入质量。2004年，全市国税收入同比增长21.7，比2000年翻了一番。同时，牢固树立“不认真落实税收优惠政策就是收过头税”的观念，各项税收优惠政策得到有效落实，全年共办理落实西部大开发优惠政策、民政福利企业、高新技术企业、下岗再就业、涉农税收优惠和18.9万“双定”户不达起征点政策减免税14.45亿元。
2.清欠方面。认真贯彻新《税收征管法》及实施细则，采取形式多样、行之有效的措施清缴欠税。一是制定“**市解决企业欠税方案”，欠税企业的资金安排体现税款优先原则；二是降低欠税企业的纳税人纳税信用等级；三是清缴欠税与享受先征后退、出口退税、以税还贷等优惠政策挂钩，以欠抵顶；四是认真贯彻执行《欠税公告办法》，明确职责，加强协调，严格范围，注重程序；五是不批准、不授予、不证明欠税企业各种荣誉称号；六是采取以票管税，由税务机关代开或代管监开发票，按比例追缴欠税；七是把欠税大户作为税务稽查重点，发现偷、逃税坚决依法处理；八是随时了解企业的生产经营情况和资金流向。通过以上措施，近两年共清缴往年陈欠9.7亿元。
3.退税方面。通过采取建立出口退税及出口形势分析例会，加强与市外经贸委、海关、外管局和财政局等部门工作联系，全面下放审批权限，减少审批程序等办法。2004年共办理出口退（免）税24.3亿元，同比增长40.7，做到了老账全部还完、新账基本不欠。同时，草拟《退税管理办法》，对退税范围、退税程序、应退利息确定、多缴税款与欠税抵缴、法律责任等进行了明确和规范，有效保障了纳税人权益。
二、加强纳税信用建设，努力提高纳税遵从度
（一）宣传税法，营造诚信纳税氛围
紧紧围绕“依法诚信纳税,共建小康社会”税法宣传主题，拓宽宣传形式，丰富宣传内容，注重宣传效果。一是向纳税人赠送“诚信纳税善意提醒书”，免费发放税收宣传画10100套、《新征管法知多少》宣传小册子5000册、《现行税收优惠政策摘编》2万余本；二是开展“筑诚信，奔小康”纳税人签名、“共建依法诚信纳税社区”、“优化纳税服务恳谈会”等宣传活动；三是在电视台和广播电台播放“依法诚信纳税，共建小康社会”税收公益广告片，在250辆公交车上展示税收宣传标语和2条公交车线路上打“12366”纳税服务热线公益广告；四是举行“税收带来家乡美”国税杯摄影赛、“税收宣传大型文艺演出”、“宏声杯”大学生税收知识电视辩论赛等。使各级党政领导、广大纳税人和社会各界进一步加深了依法诚信纳税与全面建设小康社会目标息息相关的认识，增强了广大纳税人依法纳税意识。
（二）表彰先进，树立诚信纳税榜样
近两年，我局与市文明办、市地税局通过宣传发动、申请推荐、审核公示、正式审定等程序，按照积极主动申报纳税、足额及时缴纳税款、财务会计制度核算正确、无纳税失信行为等评选条件，评选出**长安汽车股分有限公司等108户2002和110户2003诚信纳税先进单位。另外，对市工商局提出的500多户市级守信用重合同单位推荐名单和120名优秀民营企业家进行认真核审，配合工商部门做好表彰工作。增强了诚信纳税先进单位的自豪感、成就感和责任感，为打造“诚信**”起到了积极的推动作用。
（三）重点稽查，打击偷逃骗税行为
实现“收入执法型”向“执法管理型”税务稽查职能转变。积极探索和逐步推行稽查前的预告制、稽查中的约谈制、稽查后的复查制和回访制，切实落实首查责任、重大案件集体审议和涉嫌犯罪案件移送制度，打击失信纳税对象。近两年，在钢铁、水泥产、化妆品和护肤护发品生产、摩托车及零配件生产销售、农副产品加工、废旧物资经营等重点行业开展了有针对性的专项检查，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，利用做假账、两套账和账外经营等手段偷税的违法活动。据统计，近两年共对3.2万户纳税人进行了检查，查补税款4.55亿元，加收罚款0.58亿元，移送司法机关立案查处涉税案件67件82人。对其中的重大涉税案件多次在我市各大媒体上公开曝光披露，在**电视台《拍案说法》栏目中进行了以案讲法，有力地打击了失信对象，震慑了犯罪分子。
（四）评定等级，探索诚信纳税分类管理模式
根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》有关规定和要求，2004年我局与**市地方税务局联合下发《纳税信用等级评定管理试行办法》，对税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、税收违法行为等5项评定内容进行具体分解和量化；对评定时间、评定对象、评定机构、评定程序和等级管理进行明确；制定下发了《纳税信用等级评定意见书》和《纳税信用等级通知书》等规范文书。按照加强宣传、相互协调、程序规范、工作到位的要求开展了纳税信用等级评定。对全市128152户纳税人评定了纳税信用等级，其中A类7202户，占5.62；B类79865户，占62.32；C类34716户，占27.09；D类6369户，占4.97。同时，根据信用等级实施分类管理。对已评定的A类纳税信用单位采取除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内免除税务检查；接到符合要求的涉税事项当场办理，事后复核；简化出口退（免）税申报手续等激励措施。对C类以下纳税人实施重点监控和管理。
（五）优化服务，创造诚信纳税条件
在日常工作中，我们以纳税人为本，积极创造诚信纳税条件。一是建立服务责任、首问负责、局长接待日、公开办税制度，配套推出“普通话服务”、“限时服务”、“预约服务”、“延时服务”、“承诺服务”；二是从方便纳税人出发，在办税服务厅添置花卉盆景、饮水设施、座椅和便民台，提供各种表格的填写式样，纸笔墨水，胶水，印泥等；三是积极推行电子申报和邮寄申报方式，巩固和完善“双定户”银行网点申报缴款方式；四是办好“12366”纳税服务热线，拓展服务功能；五是开通**市国税局互联网网站，实行涉税政务信息公开；六是简化归并办税服务窗口，办税服务厅设置综合服务、申报征收和发票管理三类窗口推行“一窗式”和“一站式”服务，受到广大纳税人好评。
（六）信息共享，打造纳税信用平台
整合现有纳税信用信息资源。一方面将纳税信用等级评定结果录入到税收征管综合软件，与纳税人基础信息相结合，构建税收信用信息基础平台，指导基层税务机关实施分类管理。另一方面，按照“统一标准、联合建设、互联互通、资源共享”原则，补充完善“**市企业信用信息库”，将纳税信用信息分为企业身份信息指标、企业优良信誉信息指标和企业不良行为信息指标三大类录入信息库。目前，已完成**市首批800户和第二批12,153户大中型企业税收信用信息采集、整理和报送，并通过互联网对外公布，为社会提供查询和监督服务，促进了税收信用监管平台的建设。
三、加强中介信用建设，发挥社会服务补充作用
（一）依法支持，发挥中介服务作用
建立统一、开放、竞争、有序的税务中介服务市场体系，是市场经济发展的客观要求，也是税务机关的一项重要工作和义不容辞的责任。作为税务中介服务机构的行政主管部门，税务机关要积极引导、鼓励和支持税务代理事业的发展，以提高办税质量，降低征税成本，切实方便纳税人。同时，重视税务中介服务机构及其执业人员对执行税收政策和征管办法的意见和建议，及时研究，认真解决。
（二）清理整顿，建立公平公正环境
坚决执行与税收代理机构脱钩的规定。首先，根据税务机关与税务中介机构要在人员、机构、资产、财务、业务等五个方面实行彻底脱钩的要求，我局组织各区县（市）局迅速开展了自查。其次，对自查单位进行检查，对通过检查发现的两个公司主要存在体制和工作人员未与税务机关彻底脱勾的问题，督促其限期整改，撤消了市公司及33个分公司，按上级有关规定和市场规则重新审批成立税务代理机构，全市各级国税机关与中介机构实现了彻底脱钩。第三，为了巩固整顿成果，我们专门下发文件、并起草印发了30万份《致广大纳税人的一封信》，重申了税务机关“六个不得”，即各级国税机关、国税人员不得为纳税人指定税务代理、代账中介机构；不得参与代理、代账中介机构的一切业务活动；不得利用职权为中介机构介绍代理、代账业务；不得在办税服务厅（室）和基层税务所为中介机构从事代理、代账业务提供工作场所；各区县（自治县、市）局不得以各种形式向基层税务所和工作人员安排下达代理、代账工作任务；不得以工作、职务之便，从中介机构代理、代账业务中获取利益，促进了税收中介机构有序竞争和健康发展。
（三）严格监管，规范中介服务行为
我们充分意识到脱钩并不意味脱管，更不是不管，而是改变过去“大包大揽”，做到依法监管。一是重视发挥注册税务师管理中心的作用，配备具有高度事业心、责任感和业务能力较强的同志到管理中心工作。二是指导和监督税务中介服务机构和人员按照《税务代理业务规程》开展执业行为，保证其按市场经济规律公平运作。三是采取“五查五审”方法进行抽查。即查税务代理协议书和工作底稿，审代理工作质量；查事务所财务报表和发票存根，审代理收费与财务管理是否规范；查代理客户问卷调查反馈情况，审职业道德和服务质量；查人事管理和从业人员工资表，审工作人员中有无在职税务干部领取兼职报酬的情况；查税务代理从业人员劳动用工合同的真实性，审有无违规自设分支机构的情况。四是认真调查处理各方面的来访、来信、来电等举报反映的问题，对强制税务代理，侵害纳税人权益等方面问题进行坚决纠正。
虽然我局在建设税收信用体系实践中做了大量基础性工作，也摸索了一些有益经验。但离上级的要求还有不少距离，税收信用制度的保障机制不够健全，信息技术在税收信用建设中运用还不成熟，税收信用体系还不完善。我们决心认真贯彻“三个代表”重要思想，虚心学习兄弟单位们好经验，着眼长远，大担探索，扎实工作，努力开创税收信用体系建设新局面。
第三篇：为加强税收信用体系建设（精选）
第一条 为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。第三条 税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第二章 评定内容与标准
第四条 纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行
政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：
（一）税务登记情况
1．开业登记；
2．扣缴税款登记；
3．税务变更登记；
4．登记证件使用；
5．年检和换证；
6．银行账号报告；
7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
（二）纳税申报情况
1．按期纳税申报率；
2．按期纳税申报准确率；
3．代扣代缴按期申报率；
4．代扣代缴按期申报准确率；
5．报送财务会计报表和其他纳税资料。
（三）账簿、凭证管理情况
1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；
2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；
3．发票的保管、开具、使用、取得；
4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
（四）税款缴纳情况
1．应纳税款按期入库率；
2．欠缴税款情况；
3．代扣代缴税款按期入库率。
（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况
1．涉税违法犯罪记录；
2．税务行政处罚记录；
3．其他税收违法行为记录。
前款指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。各地可根据实际情况对各项内容分值进行分解细化。
第五条 纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四级。第六条 考评分在95分以上的，为Ａ级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为Ａ级：
（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；
（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
（四）评定期前两年有税务行政处罚记录的；
（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
第七条 考评分在60分以上95分以下的，为Ｂ级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为Ｂ级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为Ｂ级管理。
第八条 考评分在20分以上60分以下的，为Ｃ级。考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为Ｃ级：
（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
（二）评定期内同时具备按期纳税申报率在90％以下，纳税申报准确率在70％以下，应纳税款按期入库率在80％以下，代扣代缴申报准确率在80％以下，代扣代缴税款入库率90％以下的；
（三）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
（四）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
（五）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
（相关资料: 地方法规3篇）
第九条 考评分在20分以下的，为Ｄ级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：
（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。......
第四篇：国外社会信用体系建设经验及借鉴（推荐）
国外社会信用体系建设经验及借鉴
摘要：在以信用经济为主要特征的现代市场经济时代，完善、有效的社会信用体系已经成为经济良好运行的重要保证。然而我国由于社会信用体系建设起步较晚，发展还不完善，存在一些亟待解决的问题。有鉴于此，本文分析了以美国、欧洲大陆国家和日本为代表的发达国家社会信用体系，总结出上述国家的建设经验，提出了健全我国社会信用体系发展的政策建议。
关键词：社会信用体系；建设经验；借鉴
在以信用经济为主要特征的现代市场经济时代。良好的信用关系已成为连接经济主体的重要纽带，完善、有效的社会信用体系成为经济良好运行的重要保证。目前，发达国家经过探索与实践，已经形成了较为完善的社会信用体系，其中美国、以德国为代表的欧洲大陆国家和日本的发展模式最具特点与我国同为发展中国家的金砖国家，在社会信用体系建设方面也各具特色借鉴发达国家的发展模式和金砖国家的建设经验。有助于促进我国社会信用体系建设健康的发展和完善
一、国外社会信用体系建设现状
(一)美国
美国是世界上社会信用体系发展最完善的国家之一，形成了主要依靠市场管理运作的信用模式，其中信用中介机构发挥了主导作用。美国有许多专门从事征信、资信评级、商帐追收等业务的信用中介机构。在企业征信领域最具影响力的邓白氏公司拥有世界上最大的数据库。覆盖了过亿的企业信息，全方位向企业提供信用服务：美国还建立了专门从事个人信用评估和中小企业信用数据搜集的信用局。主要通过公民从出生便一直拥有的社会保障号来收集记录保存公民的信用额度、房屋贷款还款、银行开户记录等信息。资信评级行业有穆迪、惠誉、标准普尔世界三大评级公司。商帐追收、信用保险、保理、信用担保也是信用中介机构提供的重要服务内容另外。美国具有较为完备的信用法律法规体系权益保护方面有《公平信用法》《平等信用机会法》信息披露方面有《诚实借贷法》中介服务方面有《公平债务催收作业法》，信用消费方面有《信用卡发行法》《公平信用结账法》银行信用方面有《电子资金转账法》《银行平等竞争法》等法律。随着美国社会经济状况的变化。这些法律法规也被不断进行修改完善由于有较完善的法律制度作为监督和保障，美国建立了一些民间机构(信用报告协会、信用管理协会、美国收账协会等)，采取行业自律的特色监管方式行业协会还代表行业进行政府公关，为本行业争取利益有关政府部门和法院虽然在监管中具有一定的影响力。但总体干预较少，发挥的作用有限。由于美国的信用交易已经普遍存在。社会主体的信用意识也强。信用记录有显著瑕疵的个人和企业。其生活和发展会受到明显的负面影响。失信者在经济中的失信行为会被扩大到整个社会生活中。在法律规定的时限内。失信记录会被保存和传播。如《公平信用法》规定，破产记录保存年限为10年，偷漏税和刑事诉讼记录等其他信息则保存7年。失信者会受到惩罚。而守信者则会获得种种便利和好处。《诚实借贷法》规定，如果授信人没有按规定披露信息或披露的信息不正确。他将为由此所产生的任何经济损失而遭到起诉。此外,个人还可以申请要求得到两倍于贷款金额的赔偿。如果诉讼成功，个人则无需支付庭审费和律师费。因此，消费者一般每年都要检查一次自己的信用报告。明确了解自己的经济信誉情况，主动维护自己的良好信用信息。
(二)以德国为代表的欧洲大陆国家
以德国为代表的欧洲大陆国家的社会信用体系采取政府主导的模式。在这种模式下。以政府为主导，建立了非营利性、隶属于中央银行的消费信贷登记系统。形成了覆盖全国的社会信用信息网络数据库。以政府强制力为保证。强制性向金融机构征集企业信贷信息和消费者个人贷款信息。使信息高效集中。德国还建立了私营信用数据库和行业协会数据库，补充和完善信用信息征集机制德国的诚信体系建立于1927年。目前德国四分之三以上人口的信用记录都可查询在德国的外国人与本国人一样，每人都有信用记录。如果有借债不还、考试作弊、乘车逃票、交通肇事等个人信用问题，都会无一遗漏地记录在案。成为个人信用上的污点。在德国，信用记录事关的生存。没有好的信用记录，大到银行贷款、小到租房子都会寸步难行。(三)日本
不同于美国和以德国为代表的欧洲大陆国家。日本的社会信用体系的独特之处在于。日本银行协会和其它会员制机构一起建立了非盈利的银行个人信用信息中心，要求协会会员定期向信息中心提交要求的详细信息。建立了一个只在会员内部实现信息共享和信息交换的平台。在这种模式下。各银行可以自主选择是否加入成为会员，弹性较大。但信用体系大发挥较大的作用要以协会会员良好的合作为基础。日本信用体系的基础是良好的教育。从幼儿园到大学，诚信教育一直在进行。从个人角度，一旦信用卡违约不还或者申请信用卡遭拒。由于银行信息联网，几年内都不会再申请到信用卡。从企业角度来说，弄虚作假成本太高，一旦被发现。要承担法律责任，企业可能因此失去客户进而破产。因此，企业会努力维持自己的信用。以其在金融机构拥有一个好的信誉
二、国外社会信用体系建设经验总结
(一)完善的法律制度体系
从国外信用体系建设的历程来看。社会信用发展的过程也是法律法规体系制定和完善的过程美国是信用市场发展最为完善的国家。形成了一系列信用相关法律，信用产品的加工、生产、销售、使用的全过程都被纳入到法律范畴德国和日本也形成了较为完备的信用法律法规体系金砖国家虽然在信用管理方面的法律法规相对缺乏。但也都十分重视信用法律体系的建立和完善。法律制度的建立保障了信用管理体系的正常运转。
(二)完备的信用信息数据库
从国外征信体系发展经验来看。无论是美国的市场导向模式。还是德国的政府主导模式。抑或是日本的会员制模式。都是与其社会经济发展状况高度适应的。无论是政府主导、企业主导还是行业协会主导，建立覆盖全国范围的完备的信用信息数据库，能够降低搜集历史数据的成本。实现信用信息的共享，是实现社会信用体系的基础。(三)有效的信用监管机制
由于征信数据和评价结果较为敏感。行业内部信用中介机构数量又多。只有加强监管。才能有效维护信用主体的合法权益。因此。信用体系发展较为完善的国家。均建立了有效的监管机制，如美国的行业协会监管和南非的国家信用监督委员会(NCR)。
(四)高效运作的信用服务中介机构
健康的信用中介机构是社会信用体系发展的重要组织保障。无论是美国的邓白氏、三大资信评级公司。还是巴西的西若莎和斯派克。信用中介机构在社会信用体系中都发挥了重要的作用信用中介机构的高效运作。既能较为全面的搜集信用信息。又能降低信用交易成本。
(五)良好的信用文化教育环境
上述国家的经验表明。国家的信用建设离不开良好的信用文化环境。美、德、日国家的信用交易十分普遍。失信成本较高。信用教育从小学持续到大学。使社会主体形成了强烈的信用意识。自觉将其贯彻到社会生活中。正是因为这种强烈的信用意识使得整个社会对信用产品的需求较高。推动信用管理行业的发展。
三、健全我国社会信用体系的政策建议(一)建立健全信用法律体系
目前我国信用立法的建设远远落后于市场经济发展的要求。已经严重阻碍了我国社会信用体系的发展。加快信用立法工作。首先应加快修改和完善现行法律法规。使其能够更好地适应市场经济的发展：其次应颁布关于征集和保护居民个人信用信息方面的法律掌握居民的信用状况。防范个人信用缺失的情况发生。但同时也要注重保护个人信用信息的隐私；最后，建立健全失信惩罚机制，以立法的形式明确规定公民一旦失信所要承担的法律责任或行政处罚。规范信用交易的有序进行。
(二)促进社会征信体系的构建和完善 征信是一个国家信用管理系统运行的前提。完善征信体系有利于创造一个良好的经济信用环境促进市场经济的健康发展。结合我国实际国情，应加快建设全国统一的征信系统。整合各地区各部门分散的信息，扩大信息采集范围，建立全国范围内的信用信息数据库。定期对企业和个人信用信息进行更新，依法对外开放信用信息，实现信息共享，保证征信渠道的畅通
(三)充分发挥政府在社会信用体系中的作用
结合我国国情。政府应在社会信用体系建设中发挥主导作用政府要尽快建立健全社会信用相关法律体系。重点解决信用中介服务机构发展所面临的市场供需不足和市场竞争无序两大问题。加强对信用行业的监管。建立健全全国范围内的数据库，依法向社会开放信用信息。形成一个高效、覆盖面广的信用信息平台
(四)加强对信用行业的监管
在现阶段。我国信用中介机构良莠不齐，相关法律制度还不完善。对信用行业的监管比较薄弱。我国应采用政府和行业协会并存的监管模式。加强对信用行业的监管政府应在监管中起主导作用。行业协会协助政府监管信用市场。加强行业自律。制定行业规章制度和执业标准，积极举办各种交流研讨。扩大影响力。建立一个完备的信用行业结构。保证主体在信用活动中的合法平等地位
(五)发展信用教育，强化信用意识
社会信用体系的建设必须以良好的信用文化环境为基础。通过广播、电视等新闻媒体，定期开展讲座等有效手段。宣传和倡导现代信用价值观。建立健全失信惩罚制度。提高失信成本，对守信者提供各种便利与好处。逐步加强全社会的信用意识。提高道德文化水平。增强公民维护自身信用的自觉性。形成良好的社会信用文化环境另外。完善的社会信用体系离不开专业的信用管理人才。目前我国设置信用管理专业的高校很少，能够胜任信用管理岗位的专业人员数量较少，专业素质不高。加大力度培养专业人才。已经成为亟待解决的问题一方面要加强高校对相关专业人才的培养。增加教育资源的投入。为社会输送更多的专业人才；另一方面，要加强在职人员的培训，提供继续教育。建立健全资格认证制度。培养一支高效的专业化人才队伍类似，完全的分立会对债券市场的流动性产生一定 的消极影响
四、完善银行间债券市场的政策建议
(一)促进银行间债券市场和交易所债券市场的渐进式互联银行间债券市场和交易所债券市场之间存在的差别有些是本质性的有些是非本质性的。建议尝试逐步放开政策层面上的限制。促进两大市场之间的良性互动。推动场外与场内市场的有机融合，从而达到提高我国债券市场整体流动性和运作效率的目的。
(二)加强对银行间债券市场信用评级的外部监管
针对目前我国信用评级制度仍不完善的情况，建议对信用评级行业的发展模式进行适当的改革和调整。与此同时，加强外部有效监管，严格信用评级机构的市场准入条件和退出机制。提高信用评级机构的独立性和公正性
(三)进一步完善银行间债券市场的透明度建设
随着银行间债券市场的不断发展和债券交易品种的不断创新。市场透明度建设任务越发艰巨。
这就要求结合现阶段市场的特点和投资者的需要对信息披露制度标准进行重新调整和规范。建立有效的信息披露制度标准化体系。更好地进行市场风险揭示。同时，将相关主体违反信息披露制度的行为和后果用法律法规的形式加以明确。以此来保护投资者利益。保障银行间债券市场可以持久、高效地发展。
Experience and reference of foreign social credit system construction Abstract: in the era of modern market economy characterized by credit economy, perfect and effective social credit system has become an important guarantee for good economic operation.However, due to the late start of the construction of social credit system, the development is not perfect, there are some problems to be solved.In view of this, this paper analyzes on the United States, Japan and Europe, as a representative of the developed countries and the BRICs social credit system, summarizes the construction experience of these countries, puts forward the sound development of China's social credit system policy suggestions.Key words: social credit system;construction experience;reference
第五篇：市国税局税收调查报告
市国税局税收调查报告
省国家税务局收入规划核算处：
一、20xx年税收资料调查基本情况(一)调查企业结构(二)调查企业经营情况(三)调查企业纳税情况
二、调查工作具体实施方法 1.领导重视，部门配合 2.精心组织，措施得力
通过辅导培训，使有关税务人员和企业会计都掌握了网上申报的操作流程，为按时完成调查任务打下了良好基础。3.税企合作，成效显着 4.加强联系，密切沟通
20xx年的税收资料调查工作联系面广，涉及多种地方税种，为了确保各种地方税费数据采集的准确性，我们加强了同地方税务部门的联系，对纳税人企业所得税缴纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核，尽量避免对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外，我们还根据地方税务部门提供的资源税信息，对矿产品行业纳税人填报的资源税进行逐户核实，对数据出入较大或漏填的责令其改正，有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。5.强化审核，确保提高 对税收资料调查这项基础性工作，我们本着抓早、抓紧、抓出实效的一贯作法，在省局文件下达后，我们就把工作任务进行层层分解，使之具体落实到人，做到责任明确。在审核过程中，对于出现的问题如逻辑性明显不合理，有关指标的漏填，我们都及时与企业联系加以解决，同时也不盲从计算机的审核结果，而是尊重企业的经营实际，确保调查数据的真实性和有效性。
三、调查工作效果显着
与相比，20xx年调查工作的质量有了进一步的提高，主要表现在： 2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌，表间逻辑性准确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过，填报质量比上年有很大的提高。
3.数据指标采集比较完整。这次调查工作，由于我们事前认真做好企业财会人员的培训工作，对容易造成差错的部分项目指标，进行了重点讲解，使企业调查表数据应填未填项目明显减少。
4.全面推行网上申报系统。我局要求所有纳税人统一进行网上申报，既减少了纳税人和税务部门工作量，又提高了调查工作效率和工作质量。
四、存在不足
尽管我们顺利完成了税收资料调查工作，调查工作质量也有所提高，但仍存在一些不足之处，有待日后加以完善。
1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理，但有些企业还不能熟练运用有关功能，特别是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上，由会计人员填制纸质报表，再录入电脑，对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的，这样就造成报表逻辑性、填报口径不一致，表内填写逻辑错误，有漏填和计算错误等现象的发生。
2.有些企业过分依赖审核功能，不是根据企业的实际经营情况填报，而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符，数据完整，但与实际经营情况相去甚远，不能真实反映企业生产经营全貌。
五、相关建议
2.调查企业的范围有待进一步优化。由于以前调查户中包含一部分小规模纳税人和个体户，小规模企业和个体户能够采集到的数据极为有限，会使整个税收调查结果的科学性、严密性受到影响，建议上级部门进一步优化调查范围，提高调查企业的代表性，使调查结果更加准确，更加可靠。
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