第一篇：吉林省农村信用社出纳工作管理办法
附件1：
吉林省农村信用社出纳工作管理办法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为加强吉林省农村信用社出纳工作，规范业务管理，根据《农村信用合作社出纳制度》、《吉林省农村信用社会计基础工作暂行规定》等有关制度，结合吉林省农村信用社实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于吉林省各农村信用联社、农村商业银行、农村合作银行（以下简称县级行社）。
第二章 基本规定
第三条 柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。
第四条 现金管理坚持“当日核对、离岗查库（箱）”的原则。
第五条 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付”的 原则，大额现金收付由授权员采取“卡把”的方式进行复点。
第六条 柜员临时离柜，应退出操作系统或锁屏，要将款项全部入箱加锁保管，钥匙随身携带。本机构设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金及等价物、印章、重要空白凭证、有价单证、代保管物品换人复点后当场封箱加锁，双人送入库房保管；本机构未设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金及等价物、印章、重要空白凭证、有价单证、代保管物品换人复点后与复点人共同装入款箱加锁，办理交接手续后交押运员送交上级机构入库保管，移交应在监控范围内进行并由监交人登记具体交接事项及时间。
第七条 办理现金收付业务实行券别管理，实物券别与系统中券别明细必须保持一致。
第八条 银行自助设备和自助银行的现金管理要严格执行电子银行和安全保卫部门的相关规定。
第三章 现金调缴与调剂
第九条 现金调缴是指系统内下级机构向上级机构、系统内机构向开户行调缴现金的过程；现金调剂是指本机构柜员向库管员领取或上缴现金的过程。
第十条 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理； 系统外调款使用现金支票、缴款使用现金交款单办理。调缴机构库管员要与携款员、押运员办理交接手续，调入的现金实物必须当天入库，账务处理要做到准确、及时。
第十一条 下级机构向上一级机构调缴现金时99尾箱柜员在系统中进行预约，由坐班主任（会计主管）、网点负责人授权。坐班主任（会计主管）、网点负责人离岗时，可由信用社主任（支行行长）或另一名05级柜员授权。
第十二条 县级行社的库存现金要严格控制在人民银行核定的限额以内。县以下各营业网点库存现金限额由当地人民银行或县级行社核定，超过限额部分要及时上缴。各营业网点柜员尾箱现金不足或超过限额时，应及时调剂。
第四章 票币整点与兑换
第十三条 柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。
第十四条 整点票币时，应按照以下标准随时挑出损伤票币。
（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。
（二）纸币票面裂口2处以上、长度每处超过5毫米的；裂口1处长度超过10毫米的。
（三）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其票面防伪功能等情形之一的。
（四）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米但遮盖了防伪特征之一的。
（五）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模糊不清等情形之一的。
第十五条 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外，营业网点不足把的损伤券，应随时上缴县级行社，县级行社按规定及时缴存中国人民银行当地分支行。
第十六条 残缺污损票币的兑换，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理。
第十七条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的原封新票币，应予以收回。收回票币连同原封签通过县级行社送缴中国人民银行当地分支行。
第五章 票币反假 第十八条 各营业网点营业期间至少有两名取得“反假币资格证书”的柜员在岗，负责假币收缴工作。
第十九条 各营业网点办理现金业务发现假币，应由取得“反假币上岗资格证书”的柜员当场收缴，换人验证，无误后使用蓝色印油在假人民币纸币正、背面加盖“假币”戳记；对各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明面额、张（枚）数、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币时，应开具“假币收缴凭证”，登记《假币登记簿》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人，应将已没收假币连同假币收缴凭证一并入库保管。假币收缴过程需在有效监控或客户视线范围内进行。
第二十条 信用社对收缴的假币应按月上缴县级行社。县级行社按照规定程序上缴中国人民银行当地分支行。
第二十一条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上要予以没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
第二十二条 外币反假按照中国人民银行有关规定执行。
第六章 错款处理
第二十三条 发生出纳错款，应立即查找，并严格履行报告程序。对确实无法收回的错款损失，应区别性质进行处理。
（一）技术性错款经县级行社分管领导审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。
（二）责任事故错款按长款归公、短款自赔的原则处理。
（三）属于侵占资金以及侵吞长款的，要追回处理；触犯刑律的，要移交司法部门。
第二十四条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，根据错款性质和张数的不同，区别处理。
（一）如确认非本机构责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任(支行行长)审批后，连同原捆封签、原把纸条及监控图像资料通过县级行社报送中国人民银行当地分支行。
（二）如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上的，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号及监控图像资料，通过县级行社报送中国人民银行当地分支行。第二十五条 现金调缴发生的错款，调入行社和调出行社都负有追查责任，要当日查明原因及时处理账务，错款事项三个工作日内处理完毕。
第七章 库房管理与检查
第二十六条 有条件的县级行社应设臵中心库房实现辖区内现金集中管理；未设臵中心库房的信用社（支行）应设臵出纳专用库房。库房的结构、安防设施要符合安全保卫部门规定标准；无现金库房的营业网点应配备保险柜（三人管理），用于日间现金存放。
第二十七条 现金、金银、外币、有价单证等必须入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐，做到账款、账实相符，严禁白条抵库。库内不准存放私人财物和其他物品。
第二十八条 金库钥匙应由两名出纳人员分别管理;金库密码日常由坐班主任（会计主管）管理，必须随用随动。坐班主任（会计主管）离岗，金库密码由信用社主任（支行行长，下同）管理，信用社主任、坐班主任（会计主管）同时离岗，在确保钥匙、密码分管和平行交接的前提下，指定专人负责密码管理；无现金库房的营业网点，保险柜密码由网点负责人管理，网点负责人离岗，必须在钥匙、密码分管 的前提下指定专人负责密码管理。密码换人管理必须办理交接手续，明确责任。
第二十九条 有现金库房的营业网点要单独设臵金库钥匙保险柜，用于保管金库钥匙，营业终了出纳人员应将金库钥匙锁入保险柜中，保险柜密码日常由坐班主任（会计主管）管理，坐班主任（会计主管）离岗，保险柜密码管理比照金库密码管理规定执行，钥匙由出纳人员分管并随身携带。
第三十条 信用社（支行）库房备用钥匙及备用库门钥匙由库管员与信用社（支行）负责人共同密封后，交县级行社会计部门入库或入保险柜保管。金库密码设定后，单独封存，并加盖设定人员印章，交县级行社保卫部门入库保管，金库密码原则上每年变动一次，金库密码管理人员变动同时要更换金库密码。特殊情况需要动用备用钥匙和金库密码时，应经县级行社主管会计主任（行长）和主管保卫工作主任（行长）批准，并会同网点负责人和密码管理或钥匙管理人员启封。
第三十一条 出入库房应坚持两人同进同出，出入库的款项、实物必须实行双人办理，相互复核，共同负责。除库管员外，其他人员未经本机构负责人或坐班主任（会计主管）批准不得进入库房。
第三十二条 核算中心及信用社（支行）坐班主任（会 计主管）、分社（分理处）及储蓄所负责人每月至少要对所在网点查库四次；坐班主任（会计主管）每月至少对所辖其他网点至少抽查两次；信用社(支行）负责人对所辖网点每月至少抽查一次，县级行社会计部门负责人每月至少对所辖网点抽查一次，县级行社理事长（董事长）、主任（行长）、主管主任（行长）每年对营业网点应进行不定期抽查。各级管理人员查库次数不得重复统计。
第三十三条 坚持不定期查库和日初、日间、日终不同时点查库，查库结束后应登记《查库登记簿》，注明查库具体时间，并由相关人员签章，打印的尾箱余额登记簿单独装订保管。99尾箱、99尾箱以外的其他柜员尾箱及自助设备现金要一并清查，做到账账、账款、账实相符。
第三十四条 查库内容。
（一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。
（二）库房、保险柜的使用、管理情况，库房、保险柜的密码，钥匙的使用、交接、管理情况，金库锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。
（三）是否执行三人管库（含金库密码管理员）和双人出入库制度。
（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
（五）调阅监控录像，检查库管员、查库人员是否按照规定进行操作，是否有违规现象。
第八章 出纳交接
第三十五条 出纳或库管员工作变动或临时休假时，必须办理移交手续。交接双方要在监交人的监督下，共同清点库内现金、金银、有价单证、业务印章、保险柜钥匙（密码）等事项，无误后登记交接登记簿办理交接手续，做到手续严密，签章齐全，有据可查。
第三十六条 库管员办理交接时，金库钥匙、密码不能交叉保管、使用，应遵循平行交接原则。
第九章 附 则
第三十七条 本办法由吉林省农村信用社联合社制定、解释和修订。
第三十八条 本办法自下发之日起施行，吉农信联发„2011‟57号文件中的《吉林省农村信用社出纳工作管理办法(试行）》同时废止。
第二篇：湖南省农村信用社出纳管理办法
湖南省农村信用社出纳管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强全省农村信用社出纳工作管理，规范现金出纳业务操作，适应风险内控管理的需要,根据《中国人民银行出纳基本制度》和《现金管理暂行条例》等有关法规，特制定本办法。
第二条 我省农村信用社、农村信用合作联社、农村合作银行（以下简称信用社）及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本办法。
第三条 出纳工作的主要任务
（一)按照国家现金管理等有关规定，办理现金和有价单证的收付、整点；残损币兑换上缴、大小币的兑换、代理各种债券的保管、兑付。
（二）根据市场货币流通和农村信用社业务需要，调剂、调运各种票币，做好现金的供应和回笼工作。
（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。
（四）严格库房管理，确保库款安全。
（五）做好现金管理工作，加强核算，减少库存占压，讲求效益。
（六）宣传爱护人民币，积极做好反假货币，反破坏人民币工作。
（七）加强柜面监督，严格认真审核各类凭证的完整性和合法性；遵守财会制度，切实履行《人民币大额和可疑支付交易》职责，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
第四条 农村信用社财务会计部门为出纳业务的管理部门，并指定专人管理出纳业务。出纳业务管理部门的职责:
（一）贯彻执行金融法律、法规和省联社有关制度；对辖内机构出纳业务进行管理、指导；整章建制，规范操作；组织检查和培训；
（二）负责辖内营业网点现金计划的编制与执行及出纳业务信息 1 资料的统计、报告；
（三）配合业务部门做好辖内营业机构现金库存限额的核定，降低库存现金数量，缩短现金在途时间，提高资金运用效益；
（四）做好出纳机具的配臵及使用、维护、信息反馈等管理工作；
（五）积极配合有关部门做好出纳事故、案件的核实、查出；
第五条 各营业机构要配备与业务需求相适应的出纳人员和出纳机具。出纳人员未经业务技术（反假币）培训和无上岗证的，不得对外直接办理现金出纳业务。
第二章 基本规定
第六条 基本规定：
（一）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运（调拨）；
（二）钱账分管、换人复核，日清日结，做到账款、账实相符；(三)非营业时间不得办理现金出库；
（四）严密保管现金、有价单证、印章及库房钥匙（密码副本）等,换人经管交接清楚，责任明确；
(五)库房管理有序、账实相符、定期查库。金库设计方案、密码、操作口令、库款运送路线、时间、金额等机密，不得泄露。
（六）岗位、人员设臵相互制约，职责和权限明确，符合内控要求；
（七）监督手段完善，监控设施做到运作正常，资料清晰保管完整，有效发挥监督作用；
（八）实行出纳柜员制的，按有关规定执行；
第三章 现金收付、兑换与整点
第七条 现金收付
（一）收付现金必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确、有据可查。
（二）现金收入坚持先收款后记账，现金付出，先记账后付款，双人复核、当面点清；一笔款项尚未办理完毕，经办人员不得中途离岗或交他人办理。
（三）付款时必须认真审核有关凭证、证件，防止诈骗、冒领等事故发生；超权限现金支付必须经有权人授权和复核，并按人民银行现金管理规定进行登记报备。
（四）综合柜员制柜员办理大额现金收付要换人复核，防止差错和付款串户。
（五）营业期间收取大宗现金（成扎1万元）以上要进营业间保险柜、大量现金要及时入库（保险柜）保管或通知上解，不得放在办公桌、柜面或其他显眼且不安全地方。
第八条 因业务需要，遇节假日需对开户单位进行预约收付款的，县级联社（行）要严格规范收款程序，强化风险防范，责任明确、交接清楚、当日记账、入库保管。
第九条 县级联社（合行）应结合当地季节性现金投放和回笼特点，考虑网点业务规模、运送保管条件等合理确定辖内机构的库存限额、单日提出现金最高限额和尾箱限额。出纳人员根据限额合理控制，超限额及时缴存。
第十条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币的兑换业务和有计划地做好主、辅币的调剂工作；办理大小币兑换工作时，应换人复核后一次交付。
第十一条 残缺币兑换：残缺币的兑换标准，应按《中国人民银行残缺污损人民币兑换标准》执行。兑换过程中，应向持币人说明认定的兑换结果，对兑换的残币、污损人民币纸币当面加盖带本社（行）名“的全额”或“半额 ”戳记，入库保管，定期缴存。
第十二条 凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹 3 等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县级联社送达当地人民银行处理。
第十三条 现金挑残：收入的现金，未经挑残整理和识伪不清的不得对外支付。挑残污损票币按照以下标准：
（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上；
（二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米；
（三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一；
（四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮羞了防伪特征之一；
（五）硬币有穿孔、裂口、变形、磨损、氧化、文字、面额数字、图案模糊不清情形之一；
第十四条 现金整点：收入的现金必须及时整点，做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券经点钞机初点后必须由手工复点。
（一）纸币一百张为把，十把为捆。硬币一百枚或五十枚为卷，十卷为捆（人民银行另有要求的除外）。
（二）同一币别、面值的钞票方能为捆，平铺捆扎，在捆扎的结扣处粘贴封签，封签要素为：币别、面额、张数、金额、封签日期、注明行（社）号、封捆人、复核人加盖名章。
第四章 尾箱及自动柜员机现金管理
第十五条 尾箱管理
（一）尾箱是为营业柜台收付现金而设臵的存放尾款、有价证券、重要空白凭证和业务印章等专用箱。尾箱应当牢固、能锁、便于搬动。
（二）尾箱的设臵纳入综合业务系统管理，设臵和撤并需经有权 4 人授权或批准，以岗设箱，不得因人设箱或一岗多箱。
（三）现金尾箱严格实行限额管理，原则上以保证当天支付进行核定，尾箱保存的残损钞票及时上解,禁止使用白条和任何凭证顶替尾箱现金。
(四)尾箱现金日清日结,尾箱经管人每天营业终了盘点尾箱现金并与会计账相核对，核对无误，双人签章确认。
（五）综合柜员制的尾箱实行监管人（会计主管）监管制度，监管人每天监督尾箱经管人核对账、证、款、交接等。
(六)非营业期间，尾箱必须加锁、加封，入库保管。营业期间，尾箱经管人不得随意离岗，如遇特殊情况经批准需离开营业网点，必须由主管监督轧账上交钱箱后方可离开。如遇尾箱钥匙丢失不得配臵，应报告并即时更换新锁。
（七）尾箱换人保管，由当班的尾箱经管人对尾箱现金、业务用章、物品进行登记，双方在监交人监交下当面点交无误后签字交接并。尾箱经管人非正常的固定人员的换班交接（出差、休假等），需经有关负责人批准并实行监交。
（八）尾箱出入库、运送及交接。尾箱经管人直接办理出入库的，由尾箱经管人与管库员办理交接；未设金库社（网点）的尾箱必须在营业间内履行交接签收手续, 现金尾箱送达时，出纳人员要检查钱箱锁具是否完好，清点箱内现金是否账款相符；营业终了验款核对后，会计出纳双方落锁，经验证押运人员身份后由尾箱经管员与随车出纳（管箱员）办理交接登记签字手续。在没有押运人员的情况下，不得将待运的现金、箱、等物品臵于柜台外面，待押运人员到位后才能取出办理交接。
第十六条 自动柜员机现金业务管理
（一）自动柜员机现金业务严格按照《湖南省农村信用社自动柜 5 员机(ATM)管理暂行办法》进行操作。
(二)凡办理自动柜员机开箱、装钞、卸钞、整点、账款核对、钞箱检查等工作必须双人到场、换人复核、手续清楚、责任明确、账款相符。
（三）自动柜员机钞箱备付金的领用、钞箱余款及客户存入现金的上缴，必须按专柜领缴现金手续办理。领用的备付金必须是经过清分、复点后，符合使用标准的现金。
（四）自动柜员机如发生错款或存款误收假币，使用网点应及时查明原因和处理，对当日难以处理的长短款，填写ATM现金登记簿，经有权人批准，暂列当日其他应收（付）款科目，严禁以长补短。
（五）自动柜员机现金应实行定期或不定期检查制度。使用网点的会计主管人员，每旬至少一次检查；社主任须每月至少一次不定期抽查，内容包括：
1、自动柜员机的备付金与有关分户账是否一致；
2、日常现金的领取、上缴、装钞、缺钞等手续是否坚持双人办理；
3、长短款及错账记录是否清楚，是否纳入有关科目核算；
4、款项清点、交接、运送工作是否符合安全要求；
5、钥匙、密码的交接和备用钥匙、密码副本的保管是否符合规定。有关人员检查后，必须登记。
第五章 库房管理与现金运送
第十七条 信用社应设臵出纳专用库房，库房的结构、设施要符合标准。
第十八条 现金、金银、外币、有价证券必须入库保管。装零头数的尾箱应由经手人加锁后入库保管。库内的现金、实物应按种类、券别摆放整齐、保持库房整洁，库内不准存放私人财物及其他物品。
第十九条 凡入库（寄库）保管的现金和实物、款箱都必须有账（簿）记载，有记录可查。实行每工作日对账制度，管库员（出纳员）必须坚持每天盘点库存并与会计帐核对无误后，会计人员签章确认。保证账、款、实物相符。
第二十条 各社要配备两名政治可靠、责任心强的正式员工负责管库工作。管库员分工明确，出入库同进、同出，出入库的款项、实物实行双人办理，共同负责。
第二十一条 除管库人员外、其他人员未经领导批准不得进入库房；管库人员离职必须办妥交接手续并监交。
第二十二条 库房钥匙及密码管理：
（一）库房必须安装专用金库门锁。库房钥匙的使用、保管应严格按规定执行，并建立购臵、起封、保管、交接登记档案。
（二）库锁、转字密码锁和保险柜锁的安装、更换和维修由县联社指定专人负责。如有丢失及时报告县联社，更换新锁，并查明原因，追究责任。
（三）机械正钥匙的管理。正锁匙与组合密码由两名管理库员分别掌管，单线传递，做到自开、自锁、自管，库房门和保险柜门随启随闭，严禁将钥匙臵于他处或交他人代开、代锁。
（四）每日营业终了，使用钥匙一律存放金库钥匙保险柜内。存放使用钥匙的保险柜，要求内设抽屉，两把钥匙分放、分锁；保险柜抽屉、保险柜门钥匙由两名管库员分别妥善掌管。该保险柜必须放臵在守卫人员和电子监控所控制的范围内，由守卫人员负责看守。
（五）机械副钥匙（备用钥匙）管理。县级联社业务库副钥匙由管库员、出纳（会计）负责人、分管领导当面共同密封并登记签收入库（柜）保管；信用社库房和保险柜钥匙，由管库员、会计主管（主任）共同密封盖章交县级联社会计部门装箱加锁集中入库保管。如必须动用，启用社需写出书面申请，经县级联社分管领导批准，会同管 7 库员启封，详细登记动用时间和原因，并签章确认。
（六）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同分管领导共同设定密码密封，加盖印章，办理登记签收手续妥善保管。开启时共同开启，管库员变动，密码随之更换。
（七）实行头寸押运接送社会化的社(行）金库钥匙必须由营业部（社）管库员双人保管，不得交押运（保安）人员管理。
第二十三条 基层信用社人员不足仅设一名管库员的，要严格贯彻双人管库的原则，由出纳、会计分管锁匙和密码，现金出入库同进同出，并定期核对库存，及时登记。不得委托他人代管，形成一人管库。
第二十四条 严格履行查库制度。信用社会计主管（内勤主任）每周对营业款、库款、现金尾箱和代保管的有价单证等检查一次；社主任每月至少查库二次；上级管理部门不定期进行查库。查库时必须手续齐全，并应有管库员在场。查库内容：
（一）核点库存现金、有价证券等实物，账款是否相符，出入库和交接手续是否符合规定；
（二）各项安全措施是否落实，库房和管库室的安全设施是否齐全、有效、运转是否正常；双人守库和管库履职是否到位；
（三）库房钥匙、保险柜及转字密码锁的使用、交接、保管是否合规等；
(四)库款摆放是否整齐，有无存放违规物品，是否发生虫蛀、鼠咬、霉烂等保管事故；
查库完毕，应将查库情况进行登记，并由检查人员和管库员共同签章备查。
第二十五条 现金调拨、运送：
（一）现金、实物调拨业务实行岗位分离，凭有效的凭证办理，8 大额现金调拨需有权人授权。调拨时，出纳(管库员)会计双人核对现金、实物，进行封装，双人确认押运人员（调款员）身份后，办理交接登记签收手续。
（二）调拨、运送严格执行《湖南省农村信用社营业、守库、押运期间安全操作规程》。
第六章 有价单证（代保管物品）管理
第二十六条
有价单证是指印有面额的特殊凭证，包括国库券、金融债券、建设债券、定额存单及印有固定面额的其他有价单证。第二十七条 有价单证由会计部门负责账务核算，实行账证分管，定期核对 ；有价单证的出入库、运送、保管比照现金管理；按票面金额列账，纳入表外科目核算。
第二十八条
如因业务需要，代客户保管有价物品必须经社（行）主任和县级联社主管领导批准后方能办理。办理代保管物品业务时，验证 委托人身份，可根据有价物品种类和委托人要求，采取露封保管和原封保管（或装箱加锁）。露封保管时，管库员必须与委托人当面点收清楚并按实际价值进行登记和核算；原封保管的，管库员应与委托人当面检查封包无误后，方能进行交接，并按件数进行登记和核算。禁止对危及库房安全的物品和易腐霉变的物品代为保管。
第二十九条
抵、质押品入库保管。会计填制抵、质押物品清单，出纳凭清单登记抵、质押登记簿，定期与会计账簿核对。抵押品返还时，出纳凭会计交给的通知凭证办理出库，并核销登记簿，确保账、实、簿相符。任何人不得私自借出抵、质押物品。
第七章 出纳错款处理
第三十条 出纳错款是指办理现金收付、兑换、整点、调运、保管等过程中发生的长款、短款、误收假币。
第三十一条 出纳错款分为：一般技术性错款、责任事故性错款、9 原因不明性错款、联行现金调拨错款、自盗挪用以及侵吞长款等。
第三十二条 发生错款，当事人要立即向所在行、社负责人报告，及时组织查找；发生大额错款，县级联社要派员指导和协助追款。禁止以长款补短款。
第三十三条 处理出纳错款，要根据错款的性质，区别进行处理：
（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损不得以长补短。误收确实难以辩认的假币，按规定的手续审批后报损；
（二）责任事故性（原因不明）错款，应按长款归公、短款自赔原则处理；
（三）属于自盗挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理；
（四）联行现金调拨错款处理：
1、从人民银行领取的现金发生错款，领钞社首先要认真检查本社在调运、保管、拆封、付款等过程中有无问题。经核实确非本社责任，应将原腰条、封签和有关证明提供给有关银行。如查明系其他银行责任，由他行处理。经双方查找如无结果，由领钞社两名以上出纳人员证实，出纳负责人查验认可，分管领导批准，作报损或收益处理。
2、人民银行通知，我社上缴人民银行的款项中发生错款，应请人民银行提供有关腰条、封签和证明，如属我社责任，错款由我社处理；如不属我社责任，应向人民银行说明，并提供我社追查情况。
3、原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县级联社（合作银行）报送当地人民银行审查。
如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、10 原把票币原样保管，并立即将发现经过情况及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。
4、系统内的现金调拨：调入社发现发生差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社（行）追查。如无法确定调出社（行）或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。
第三十四条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳登记簿上详细登记，定期上报。出纳错款的审批处理权限，具体如下:(一)金额在5000元（含）以下的由县级联社审批；
(二)金额在5000元以上的由办事处（市级联社）审批。
第八章 票样管理与反假
第三十五条 票样管理
（一）票样是鉴别人民币真假和进行反假币的重要资料，县级联社要指定专人负责并建立领发保管手续。分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。信用社不发票样，可用流通券代替。
（二）发现流入市场的票样，应予以收回，并追查票样来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职要酌情处理。如非本县级联社经管的票样，应上报上级管理部门追查。票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。
第三十六条 反假与假币管理
(一)假币管理执行《中国人民银行假币收缴、鉴定办法》;
（二）营业收现发现假币，应当着客户的面经两人以上鉴别，确 11 系假币，当即告之客户按规定予以收缴，并加盖“假币”戳记，向持币者出具“假币收缴凭证”。
(三)持有人对被收缴的货币有异议，可以自收缴之日起三个工作日内，持《假币收缴凭证》直接通过收缴单位向人民银行当地分支机构或经人民银行授权的当地鉴定机构提出鉴定申请。收缴社不得将已收缴的假币交予当事人或借出，以待鉴定。
（四）凡是收缴的假币都必须入库保管，建立“收缴假币登记簿”，实行簿实分管，定期核对，按规定上缴。丢失假币比照丢失同等面值 币对当事人进行处罚。
（五）各市级办事处（联社）县级联社要高度重视反假货币工作。配备得力人员、购臵必要的反假货币仪器，落实反假货币培训宣传，协调相关部门共同做好反假工作；各社要结合业务流程和岗位职责，建立反假货币工作责任制。如发生新版假钞因培训不到位或假钞信息通报不及时、不准确而误收，有关人员要承担责任。
（六）建立假币收缴、误收情况报告制度。对辖内机构收缴和误收假币情况进行统计，按季逐级上报。
第九章 出纳交接
第三十七条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）转移都必须办理交接手续。应由双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。
第三十八条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、账、物、保险柜钥匙、机具、警卫器械等移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜钥匙（包括转销密码副本）的人员调 12 动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。
第三十九条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由监交人清点无误后，双方签字确认，移交表归档保管。
第十章 检查与监督
第四十条 建立定期检查制度
（一）办理现金业务的柜员（出纳），对所发生现金业务，当时记账；每天午间、日终两次结平现金；核对账款.午间休息、营业终了，款项、章、证箱等必须入库保管.会计主管、信用社主任按内控要求对库款、尾箱等定期不定期检查，发现问题及时整改。
（二）县级联社主管部门要加强辖内机构现金和金库业务风险点排查（每季不少于一次），积极发挥岗位相互制约机制，督促辖内机构认真落实“四双制度”和严格执行现金管理和查库、守库、押运、值班等制度；仔细核查大额支付，监控频繁现金提取；不定期检查金库、尾箱、金库钥匙，及时排除各种安全隐患。
（三）县级联社分管领导及上级管理部门要不定期进行查库，特殊情况和节假日要加强对库房和现金检查。
第十一章 附则
第四十一 条 各县级联社（农村合作银行）可根据本办法制定实施细则，报办事处备案。
第四十二条 本办法由省联社负责解释，自发文之日起施行。
第三篇：2013吉林省农村信用社(必备资料)
1、借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？
A、次级类贷款 B、可疑类贷款 C、损失类贷款 答案：B
2、实施以物抵债应优先选择什么样的资产，尽快实现处置回收入帐。答：应选择易保值、易变现的资产。
3、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类
4、为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。
5、以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？
A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；
B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责； D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。答案：ABD
6、不良贷款处置方式包括哪些？
A、现金清收 B、帐户扣收 C、重组转化 D、诉讼清收 E、保全 F、呆账核销 G、以资抵债 答案：ACEFG
7、与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？ 答案：省联社
8、基层信用社风险管理部门要多长时间对抵债资产进行现场查看一次？ 答案：每月查看一次
9、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类
10、“抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均由省联社（办事处）管理。”这句话对还是不对？为什么？ 答案：不对
《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》第53条规定：抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均实行权限管理。
11、对已核销的贷款该如何处理？
答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。
12、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？
A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；
B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD
13、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：损失类
14、各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？ 答案：贷款拨备覆盖率。
15、哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？ 答案：稽核监督部
16、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？
A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；
B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD
17、哪一个部门负责对不良贷款管理与处置的日常监督检查？ 答案：风险管理部门
18、请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。
答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。
19、正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部门？ 答案：10个工作日
20、基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？
答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。
21、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：
A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B
22、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：
（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；
（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；
（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；
（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。
23、抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租
24、按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？
A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；
B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；
D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。答：AD
25、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：
A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B
26、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，27、各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？ 答案：不良贷款清收率
28、不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？
A、权证类 B、附件类 C、要件类 D、不良类 答案：AC
29、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：
A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B 30、基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？
答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。
31、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门
32、抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。
33、不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？ A、依法合规原则 B、真实反映原则 C、处置减损原则 D、损失补偿原则 答案：ABCD
34、风险管理部门负责管理的不良贷款，经过转化需上调至正常或关注类的，该如何处理？ 答：由风险管理部门移交信贷部门管理。
第四篇：吉林省农村信用社农户特产种植贷款管理办法
吉林省农村信用社
农户特产种植贷款管理试行办法
第一章总则
第一条为加强信贷管理，规范农户特产种植贷款操作行为，依据有关法律、法规和《吉林省农村信用社农户贷款管理办法》及有关信贷管理制度，结合实际，制订本办法。
第二条农户特产种植贷款是指向农户发放的用于农林特产种植经营所需资金的贷款。
第二章贷款对象、用途和条件
第三条贷款对象为从事农林特产种植的农户。
第四条农户特产种植贷款主要包括：
（一）经济作物类：烟叶、葵花、辣椒、花生、花草、苗木、山野菜、蓖麻、芝麻、打瓜、地瓜等；
（二）中草药类：人参、五味子、贝母等；
（三）水果类：香瓜、西瓜、葡萄、苹果、梨等；
（四）菌类：木耳、蘑菇（香菇、黄蘑、滑子蘑）、灵芝等。
第五条农户特产种植贷款用途为购买种子、种苗、化肥、农药、农膜等所需资金及栽种、管理、销售、雇工等费用。1
第六条借款人除具备农户贷款基本条件外，必须同时具备下列条件：
（一）有依法获得从事农林特产种植所需五年以上承包权的土地或林地；
（二）有从事生产项目种植经验和管理能力；
（三）生产经营项目产品市场价格稳定，需求旺盛；
（四）生产周期超过三年的特产种植，自有资金应达到50%以上。
第三章贷款额度和期限
第七条贷款额度根据种植作物品种、面积、投入及自有资金等情况确定，最高不超过种植作物投入的70%。
第八条贷款期限根据生产周期、销售结算期和综合还款能力确定。按种植作物的不同，最长期限为：
（一）经济作物类：
烟叶、葵花、辣椒、花生、山野菜、蓖麻、芝麻、打瓜、地瓜等一年；
花草、苗木等二年。
（二）中草药类：人参、五味子、贝母等五年。
（三）水果类：
香瓜、西瓜半年；
葡萄、苹果、梨等五年。
（四）菌类：木耳、蘑菇（香菇、黄蘑、滑子蘑）、灵芝等一年。
第九条 农户特产种植贷款执行利随本清或按季结息、到期还本的偿还方式。
第四章贷款受理和发放
第十条信用社受理借款人申请后，调查岗位人员要进行实地调查，重点调查以下内容：
（一）借款人种植特产品种所用土地、林地情况，查验承包合同，并和发包人核对；
（二）借款人从事特产种植的技术、生产经验、劳动能力等情况；
（三）特产品市场需求情况、发展前景；
（四）借款人资产、负债情况及近两年收入、支出情况；
（五）自有资金及特产种植的前期资金投入情况；
（六）联保人或保证人担保资格情况及代偿能力情况，抵（质）押物情况。
第十一条客户经理根据借款人申请和实地调查情况，确定贷款额度、贷款方式和贷款期限，形成调查报告，连同其他资料提交审查岗。
第十二条审查岗重点审查贷款资料的合规性和有效性：
（一）借款人是否符合贷款条件；
（二）特产种植品种是否符合市场需求；
（三）贷款金额、期限、用途、利率和还款方式是否符合有关规定和生产实际；
（四）相关贷款资料是否齐全、合规。
第十三条审查岗根据审查情况，结合调查意见，做出审查结论，提交审批岗。
第十四条审批岗重点审查：
（一）贷款投向是否符合特产品种植产业政策和信贷政策；
（二）特产品种植是否符合当地地理环境和气候环境；
（三）调查人员是否尽职，调查报告是否真实；
（四）审查内容是否齐全，结论是否可靠等。
第十五条审批人在全面审查的基础上，综合调查岗、审查岗意见，签署明确意见，决定是否发放。
第十六条经审批同意发放的贷款，信用社与借款人签订借款合同，按规定办理相关手续。
第五章贷后管理和回收
第十七条客户经理贷后检查内容：
（一）首次检查应在贷款发放一个月内，重点检查借款人是
否按规定用途使用贷款，特产品种植所需的生产资料是否购进，生产费用是否投入等。
（二）后续检查重点检查特产种植品种的生长情况和田间管理情况、病虫害防治情况，特产种植生长特点、生长周期，特产品市场变化情况，联保人和保证人代偿能力有无变化，抵（质）押物有无减值等。
第十八条信用社主任贷后检查：重点检查信息档案是否真实、贷款用途和实际用途是否相符；种植品种是否变化，有无挪用情况；特产种植品种市场价格有无变化，是否存在销售风险等。
第十九条县级联社贷后检查：重点检查借款人贷款使用情况；客户经理和信用社主任贷后检查面和频率是否符合规定；特产品种植在当地发展情况和行业风险情况；客户经理服务质量等。
第二十条客户经理在贷款到期前，要掌握特产品收成和销售情况，及时催收贷款，保证贷款按期收回。
第六章附则
第二十一条本办法由吉林省农村信用社联合社制定并负责解释。
第二十二条本办法自下发之日起施行。
第五篇：农村信用社信贷工作管理办法
第一章 总 则
第一条 为建立定岗定责、尽职免责、失职问责的信贷管理机制，促进审慎经营，提高信贷管理水平和资产质量，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》、《***省农村信用社信贷管理基本制度》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称信贷工作尽职是指在整个信贷业
务流程中各岗位工作人员应尽的职责。
第三条 本办法是信贷人员履行职责和失职问责的依据，适用于全省农村信用社（含农村合作银行，下同）。
第二章 工作职责
第四条 受理岗职责：负责受理客户申请和对客户的主体资格、借款资料、贷款条件等进行初审。
第五条 调查岗职责。调查岗包括信贷调查人员、部门负责人和分管领导。
（一）调查人员职责：负责调查评价工作，对调查报告和资料的真实性、完整性负责。
（二）调查部门负责人职责：负责审核调查报告，对调查程序的合规性、公正性、合理性和评价方法的正确性负责。同时应直接参与辖内大额信贷业务的调查评价工作。
（三）分管领导职责：负责审定信贷调查报告，对调查报告的整体质量负责。同时应组织或直接参与辖内集团客户和重大项目的信贷调查评价工作。
第六条 审查岗职责。审查岗包括信贷审查人员、部门负责人、分管领导和信贷审查专员。
（一）信贷审查人员职责：负责按规定的审查内容对信贷业务的合规合法性、可行性和资料完整性进行审查，有效识别和充分揭示风险，提出是否同意支持的意见和防范控制风险的措施。
（二）审查部门负责人职责：负责审核审查报告，对审查程序的合规性、公正性、合理性和审查方法的正确性负责。同时应直接参与对大额信贷业务的审查工作。
（三）分管领导职责：负责审定信贷审查报告，对审查报告的整体质量负责。
（四）信贷审查专员职责：负责按规定的审查内容对信贷业务的合规合法性、可行性和资料完整性进行独立审查，有效识别和充分揭示风险，提出是否同意支持的意见和防范控制风险的措施。
第七条 信贷审批岗职责。信贷审批岗包括信贷审批委员会（以下简称贷审会）的主任委员、副主任委员、委员以及有权作出信贷决策的其他人员。
（一）贷审会委员职责：负责审议信贷业务，并对信贷业务进行表决。
（二）贷审会主任委员职责：负责贷审会工作，按规定审议信贷业务。
（三）联社理事长职责：负责行使一票否决权。
信用社信贷审批小组组长及成员职责比照本条规定执行。
第八条 放款操作岗职责。放款操作岗包括放款操作人员、法律审查人员、会计人员和放款部门负责人。
（一）放款操作人员职责：负责按照要求落实贷前条件和用款条件，办理放款手续，登记录入人行征信系统，收集、整理和移交客户档案资料。
（二）法律事务岗职责：负责在放款前对信贷业务的合同文本、法律文书及相关凭证等资料，进行合法性、合规性、完整性和有效性审查。
（三）会计岗职责：负责依据信贷审批表和放款通知书，审核信贷人员办理的信贷业务是否经有权部门批准，按规定对信贷业务进行账务处理。
（四）放款部门负责人职责：负责组织和管理放款环节的相关工作。
第九条 贷后检查岗职责。贷后检查岗包括贷后检查人员和部门负责人。
（一）贷后检查岗人员职责：负责按规定的频率和内容对借款人、担保人、抵（质）押物进行贷后检查，对贷后检查发现的问题及时进行处理或提出处理建议报告部门负责人；按时发送贷款本息催收通知书，及时收回贷款本息和确保诉讼时效。
（二）贷后检查部门负责人职责：负责组织和管理贷后检查工作，对贷后检查人员报告的问题及时进行处理。同时应直接参与大额信贷业务的贷后检查工作。
第十条 风险管理岗职责。风险管理岗包括风险管理人员和部门负责人。
（一）风险管理人员职责：负责对贷后检查部门发现的风险预警信号进行识别，并提出化解风险建议。
（二）风险管理部门负责人职责：负责对风险管理人员提出的化解建议及时进行处理或提交风险管理委员会决策。
第十一条 资产保全岗职责。资产保全岗包括资产保全人员和部门负责人。
（一）资产保全人员职责：负责对不良信贷客户的管理，对问题类客户的法律诉讼；负责接收、管理和处置抵债资产。
（二）资产保全部门负责人职责：负责资产保全工作，重大资产保全事项提交风险管理委员会决策。
第十二条 档案管理岗
职责：档案管理岗包括档案管理人员和部门负责人。
（一）档案管理人员职责：负责接收、登记信贷业务资料和整理、装订、保管、交接信贷档案，对信贷档案的完整性负责。
（二）部门负责人职责：负责组织和督促档案管理人员按照规定进行收集、整理、保管、借阅和移交信贷档案。
第十三条 尽职调查岗职责。
尽职调查岗包括尽职调查人员和尽职调查部门负责人。
（一）尽职调查人员职责：负责对信贷工作人员在办理信贷业务工作中是否尽职进行调查，并提出责任认定建议。
（二）部门负责人主要职责：负责审核尽职调查报告，并提出初步认定意见。同时应直接参与大额信贷业务的尽职调查。
第十四条 本章规定的职责，如果由同一部门或人员履行多个部门或多个岗位的职责，则由其部门负责人和岗位责任人承担相应职责。
第三章 尽职调查
第十五条 当信贷业务出现下列情况时，应进行尽职调查。
（一）当贷款劣变时（进入不良贷款，农户小额信用贷款除外），应对贷款调查、审查、审批和贷后管理行为进行尽职调查；
（二）当对贷款进行以资抵债处理时，应对贷后管理、风险管理行为进行尽职调查；
（三）当贷款进入损失形态时，应对风险管理、抵债资产管理行为进行尽职调查；
当农户小额信用贷款进入损失形态时，应对调查、审查、评级授信、放款、贷后管理等各环节进行尽职调查；
（四）当核销贷款时，应对损失贷款的管理行为进行尽职调查；
（五）在信贷业务合规性检查工作中，发现有违规行为的，必须进行尽职调查。
第十六条 通过调查，对存在未尽职行为的，应进行责任认定和责任追究。
第四章 责任类型及责任认定
第十七条 责任类型
（一）完全责任：故意违反有关法律、法规和业务操作规程，并由于其个体行为致使其他当事人做出错误判断、无法预见或控制信贷业务风险的；
（二）主要责任：在信贷业务操作中严重失职或非故意违规，对存在的风险未能识别的；
（三）次要责任：因工作疏忽等原因未能识别信贷业务中存在的风险。
第十八条 责任认定
（一）调查、审查与审批
1．调查人员未按规定完整收集借款人资料的；对收集资料的合法性、真实性和有效性未进行调查核实的；调查人员承担主要责任，调查部门负责人承担次要责任。
2．调查人员未对借款人申请贷款的必要性、用途真实性进行调查核实的，调查人员承担主要责任，调查部门负责人承担次要责任。
3．调查人员未对保证人进行实地核保，对保证人的代偿能力、资信情况了解、分析不彻底，造成第二还款来源无法得到保障的；调查人员未调查核实抵（质）押物的权属、价值及实现抵（质）押权的可行性、合法性，造成第二还款来源无法得到保障的，调查人员承担主要责任，调查部门负责人承担次要责任。
４．调查评价报告中未反映和充分揭示集团客户及关联客户的有关信息的，调查人员承担主要责任，调查部门负责人承担次要责任。
５．调查报告的内容不完整、分析方法不正确、调查结论不准确的，调查人员、调查部门负责人、分管领导共同承担主要责任。
6．调查人员按领导授意进行调查并形成调查报告的，调查人员承担完全责任；调查部门负责人、分管领导明知属按领导授意调查的，与调查人员共同承担完全责任。
7．调查报告未按规定反映客户的主要风险点和提出风险防范措施的，调查人员、调查部门负责人、分管领导共同承担主要责任。
8．调查人员与客户弄虚作假而形成调查报告误导审查和审批决策的，调查人员承担完全责任，调查部门负责人、分管领导应发现而未发现问题的，承担主要责任；若调查部门负责人、分管领导明知是弄虚作假形成调查报告的，与调查人员共同承担完全责任。
9．调查环节的相关人员在调查报告上签注的意见不明确的，视同同意上一岗位的所有意见，共同承担相应责任。
10．审查人员未按规定的程序和内容进行审查的，审查人员承担主要责任。
11．审查报告未按规定全面反映审查内容的，或审查报告的分析方法不正确、审查结论不准确的，审查人员、审查部门负责人、分管领导共同承担主要责任。
12．审查同意了不符合产业政策、信贷政策和信贷基本条件的信贷业务；审查人员、审查部门负责人、分管领导共同承担完全责任。
13．审查人员按领导授意进行审查的，审查人员承担完全责任；审查部门负责人、分管领导明知属按领导授意进行审查的，与审查人员共同承担完全责任。
14．审查人员故意提供虚假审查报告的，审查人员承担完全责任，审查部门负责人、分管领导应发现而未发现问题的，承担主要责任；若审查部门负责人、分管领导明知是弄虚作假形成的审查报告，与审查人员共同承担完全责任。
15．信贷审查专员未按规定的程序和内容对信贷业务进行审查的，承担主要责任。
16．信贷审查专员审查同意了不符合产业政策、信贷政策或不符合信贷基本条件的信贷业务，承担完全责任。
17．信贷审查专员故意提供虚假审查报告，或按领导授意进行审查并形成审查报告的，承担完全责任。
18．审查环节各相关人员对所审查信贷业务的审查意见不明确的，视同同意上一岗位信贷人员的所有意见，共同承担相应责任。
19．超权限、超比例审批信贷业务的，或通过对关联方提供授信的方式化整为零超权限、超比例提供贷款的，信贷审批人员（包括联社贷审会和信用社贷审小组投同意票人员，下同）承担完全责任。
20．对不符合信贷政策和信贷基本条件的借款人同意授信或贷款的，信贷审批人员承担完全责任。
21．在借款人还未取得相关批准文件的情况下，同意授信或发放贷款的，信贷审批人员承担完全责任。
22．在担保人不具备担保资格或担保实力的情况下同意授信或发放贷款的，以及不按抵（质）押折扣率确定贷款额度的；信贷审批人员承担完全责任。
23．违反国家有关不得以贷款从事股本权益性投资规定，同意贷款作为注册资本金、注册验资和增资扩股的，信贷审批人员承担完全责任。
24．违反国家有关不得以贷款从事股票、期货、金融衍生产品等投资规定，同意贷款从事股票、期货、金融衍生产品等投资的，信贷审批人员承担完全责任。
25．违规决策发放跨区域贷款的，信贷审批人员承担完全责任。
26．违反信贷审批程序或减少审批程序、逆程序同意授信或贷款的，信贷审批人员承担完全责任。
27．指示、授意下级部门或工作人员违规办理信贷业务，或以个别谈话等方式影响有关信贷人员或贷审会委员独立发表意见的，指示、授意人承担完全责任。
28．联社理事长未按规定行使一票否决权的，承担完全责任。
29．未按照上级管理部门的风险提示意见办理信贷业务的，由有权同意人和具体经办人共同承担完全责任。
（二）放款程序
1．在不满足“审批结论”设定的放款条件下办理了放款手续的，放款人员与放款部门负责人共同承担主要责任。
2．办理担保贷款手续不合规、不合法而导致担保合同无效或者部份无效的，放款人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任。
3．对借款合同、法律文件及相关凭证审查不严，致使存在的法律瑕疵危及农村信用社债权行使的，法律审查岗承担主要责任，放款人员承担次要责任。
4．未按规定及时办理抵（质）押权利凭证的入库保管手续，或违反有关规定办理释放抵（质）押品手续的，同意人和具体经办人承担完全责任。
5．放款人员按照领导授意, 不按规定落实贷前和用信条件而办理信贷业务手续的，放款人员、部门负责人与授意领导共同承担完全责任。
（三）贷后检查
1．未按规定的内容和频率进行贷后检查并形成检查报告的，贷后检查人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任。
2．贷后检查报告未反映借款人的经营及财务变化情况，未分析其变化情况对农村信用社信贷资产的影响的，贷后检查人员承担主要责任。
3．对于发生影响客户风险级别及还款能力的重大事件未及时报告的，贷后检查人员承担主要责任。
4．对保证人的保证能力发生变化，抵押物出现转移、毁损、变质等情况未及时采取有效措施或未及时进行书面报告的，贷后检查人员承担主要责任。
5．未按规定保管抵押物、质押物的权利凭证，或未按规定保管质押物，致使有关权利凭证或质押物毁损、遗失的，责任人承担主要责任。
6．未及时向借款人及保证人发送逾期贷款催收通知书，导致诉讼时效丧失的，贷后检查人员承担主要责任。
7．通过展期、借新还旧等方式掩盖资产质量导致风险进一步加大的，相关人员共同承担主要责任。
8．贷后检查人员故意隐瞒借款人、担保人发生的重大变化情况的，或编造虚假贷后检查报告的，贷后检查人员承担完全责任，部门负责人应发现而未发现问题的，承担主要责任。
9．按领导授意不真实反映信贷资产风险的，贷后检查人员和授意领导共同承担主要责任。部门负责人明知属领导授意而未阻止的，承担主要责任。
10．贷后检查部门未及时将出现风险预警信号的信贷业务报告风险管理部门的，贷后检查部门负责人承担主要责任。
11．未对贷后检查部门报告的风险预警信号进行风险识别并及时制定处置方案进行处理，或未按规定程序报告的，风险管理人员和风险管理部门负责人共同承担主要责任。
12．未按风险管理部门意见及时进行处置的，贷后管理人员或资产保全人员及其部门负责人共同承担主要责任。
（四）资产保全
1．以资抵债申请材料（包括申请报告、债权债务合同或协议、抵债资产权属凭证等）不真实、不完整的，资产保全人员承担主要责任。
2．未按规定接收抵债资产的，资产保全人员、审查人员和审批人员共同承担主要责任。
3．接收抵债资产违反审批程序或超权限审批的，审批人员承担主要责任。
4．取得抵债资产过程中与借款人、担保人串通，使抵债资产价值高估、难以变现或变现损失巨大的，直接责任人承担完全责任。
5．未按规定办理抵债资产过户手续，导致抵债资产权属出现争议或其他影响抵债资产处置的，根据当时未办理手续的具体原因，分别界定相关人员的责任，属内部原因造成的，责任人承担主要责任。
6．取得抵债资产后未及时建立台账，或保管的档案资料发生缺损的，经办人员承担主要责任。
7．保管人员未按规定对抵债资产定期进行检查、核对，导致帐实不符，抵债资产出现毁损、灭失的，保管人员承担主要责任。
8．处置抵债资产违反审批程序或超权限审批的，审批人员承担主要责任。
9．未按规定程序和要求处置抵债资产而损失农村信用社利益的，经办责任人承担主要责任，审批人员承担完全责任。
10．对经法院判决后债务人拒不履行还款义务，因未及时申请强制执行导致丧失执行时效的，资产保全人员承担主要责任。
（五）资产损失核销
1．在借款人或担保人仍具有偿还能力的情况下，未采取有效措施进行追偿，导致债权核销的，相关人员承担主要责任。
2．对未认定责任或未对责任人进行责任追究的资产损失进行核销的，相关的核销审查与审批人员承担主要责任。
3．采用编造、伪造相关证明材料的方式对不具备核销条件的资产申请核销的，经办人承担完全责任；审查与审批人员未能对相关资料进行有效甄别，导致核销申请通过的，审查与审批人员承担主要责任。
4．为逃避责任追究，对资产损失隐瞒不报、长期挂帐的，相关信贷人员、部门负责人及决策人共同承担主要责任。
5．对追索类已核销资产未进行定期或不定期检查，导致未及时发现债务人资产线索并采取有效措施进行追索的，资产保全人员承担主要责任。
6．对追索类已核销资产，在法律规定的期间内，因未采取有效的催收措施，导致追索权丧失的，资产保全人员承担主要责任。
7．对已核销资产的台账未按规定及时进行更新的，管户的资产保全人员承担主要责任。
（六）档案管理
1．相关部门的经办人员未按规定时间移交信贷资料的，责任人承担主要责任。
2．未按规定对信贷资料进行归档、登记、装订、移交和管理的，相关人员承担主要责任；部门负责人未督促移交和按规定进行监交的，承担主要责任。
3．未按规定进行档案管理，造成信贷档案资料遗失或有档案涂改、拆换、损毁和遗失等问题的，档案管理人员承担主要责任。
第五章 责任追究
第十九条 对失职行为的处罚方式：
（一）经济处罚。包括罚款、赔偿损失等。
（二）纪律处分。包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除。
（三）其他处理。包括批评教育和组织处理。批评教育主要包括口头批评教育、责令限期改正、通报批评等；组织处理主要包括调离原岗位、解聘职务、解聘专业技术职务、取消授信资格、停止信贷审批权、停职离岗收贷、移交司法机关处理等。
第二十条 处罚标准
（一）对承担次要责任的，给予责任人200－500元(以每笔计算，下同)的经济处罚，同时可根据具体情况进行组织处理。情节严重或损失较大的，给予责任人纪律处分。
（二）对承担主要责任的，给予责任人500－1000元的经济处罚和记大过以上纪律处分，情节严重或损失较大的，给予责任人开除留用以上纪律处分。
（三）对承担完全责任的，给予责任人1000-2000元的经济处罚和开除留用以上纪律处分，情节严重或损失较大的，移交司法部门处理。
第二十一条 对以下未尽职行为,给予责任人100－1000元的经济处罚，情节严重的，应进行组织处理。
（一）受理岗无正当理由拒绝客户申请的；对客户的主体资格、借款资料、贷款条件等未进行初审的；对收集的客户资料未按规定加盖相关印章的；
（二）受理、调查、审查等各部门负责人未及时安排人员或直接从事相应工作，造成各环节超过规定时间的；
（三）未按规定程序和方式擅自出具或不出具信贷业务退件通知的；
（四）未按规定移交信贷资料的。
第二十二条 具体处罚由稽核部门、纪检监察部门根据《***省农村信用社稽核处罚办法（试行）》、《***省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》和本办法的相关规定进行处理。
第六章 附 则
第二十三条 本办法由***省农村信用社联合社制定、解释和修改。
第二十四条 本办法自印发之日起执行。
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