农村信用社稽核工作尽职管理办法(试行)

第一篇：农村信用社稽核工作尽职管理办法(试行)

川信联发„2006‟101号

四川省农村信用社联合社 关于印发四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法（试行）的通知

各市州办事处（联社），各县级联社：

《四川省农村信用社稽核工作尽职管理办法（试行）》已经四川省农村信用社联合社第一届社员大会第三次会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年八月十七日

四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为加强全省农村信用社稽核工作，明确稽核职责,落实稽核责任，严格稽核问责。根据《四川省农村信用社稽核工作暂行规定》，制定本办法。

第二条 本办法所称尽职是指各级稽核管理人员和稽核工作人员在稽核管理和稽核工作过程中应尽到的职责和应承担的责任。

第三条 稽核工作尽职管理实行“谁主管、谁负责”，“逐级问责、人人尽职”的原则。

第四条 稽核工作的尽职对象包括省联社分管领导及稽核部门负责人；市州办事处、市联社主要领导、分管领导及稽核部门负责人；县级联社（含农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）主要领导、分管领导及稽核部门负责人；稽核组长、主查人、稽核员。

第二章 稽核管理人员职责

第五条 省联社分管领导职责

（一）调查、研究全省农村信用社稽核工作，提出稽核改 革创新的目标和不同时期的稽核工作要求；

（二）审定全省年度稽核工作意见和批准项目检查计划；

（三）检查稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等工作的实施情况；

（四）对稽核审计部门反映、报告的问题及事项，做出处理决定和审定处理意见；

（五）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件；

（六）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系。

第六条 省联社稽核审计部门负责人职责

（一）拟订年度稽核工作意见和工作计划，报批后组织实施；

（二）组织对县级联社年度稽核工作进行考核；

（三）对本级稽核中发现的问题和下级反映、报告的稽核问题在规定时间内处理、报告、移送；

（四）组织实施对省联社所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）组织完成稽核工作制度和办法的起草、修订、报批、印发等工作；

（七）按计划组织稽核培训工作和稽核员上岗资格考试；

（八）指导、检查对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（九）组织开展稽核工作调研；

（十）审查稽核工作报告、简报、文件等；

（十一）完成领导安排的其他工作。

第七条 办事处、市联社主要领导、分管领导职责

（一）落实省联社制定的稽核工作计划和工作要点；

（二）调查、研究稽核工作，向上级提出改进稽核工作的措施、建议；

（三）批准本级项目检查计划；

（四）检查对稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等的实施情况；

（五）受省联社委托组织对县级联社稽核工作的考核；

（六）审批县级联社稽核部门负责人的任免；

（七）督促落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（八）对稽核部门反映、报告的稽核问题做出处理决定；

（九）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系；

（十）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第八条 办事处、市联社稽核部门负责人职责

（一）拟订本级项目检查计划，报批后组织实施；

（二）督促县级联社完成序时稽核、专项稽核等工作任务；

（三）对本级稽核中发现的问题和县级联社反映、报告的稽核问题进行处理、报告和移送；

（四）完成省联社委托及本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）检查县级联社对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（七）按计划完成本辖稽核培训和配合省联社组织新进稽核人员上岗资格考试工作；

（八）拟写或审查稽核工作报告、简报、文件等；

（九）核准县级联社稽核工作人员的变动；

（十）受省联社委托完成对县级联社稽核工作的考核；

（十一）完成领导安排的其他工作。第九条 县级联社主要领导、分管领导职责

（一）贯彻执行上级制定的稽核工作计划和工作意见；

（二）调查、研究稽核工作，提出年度和不同时期的稽核目标、要求；

（三）审核和批准本级年度稽核工作计划；

（四）审核和批准本级专项稽核工作方案；

（五）检查稽核工作计划、方案和专项稽核的实施情况；

（六）检查序时稽核、项目稽核的实施情况；

（七）对稽核部门反映、报告的问题作出处理决定；

（八）提出稽核部门负责人任免和稽核人员的调整意见，报上级审批或核准后落实；

（九）参加稽核工作例会，定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与被稽核单位和其他部门的关系；

（十）落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（十一）组织实施对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（十二）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第十条 县级联社稽核部门负责人职责

（一）拟订年度稽核工作计划、专项稽核工作方案，报批后组织实施；

（二）拟订本级稽核人员岗位职责和考核办法，报批后组织实施；

（三）明确包片稽核人员工作范围和工作任务；

（四）组织完成对所辖农村信用社机构网点及县级联社本部的序时稽核、项目稽核；

（五）检查包片稽核员对序时稽核、项目稽核的完成情况；

（六）组织完成对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（七）审查稽核报告等资料，汇总稽核情况、问题，提出处理意见或建议，报批后执行；

（八）督促信用社和有关部门对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（九）对稽核员反映、报告的可疑问题和重要线索，及时 向领导汇报并组织人员进一步核查，重大案件（事故）按规定程序和时间及时报告；

（十）拟写和审查稽核工作简报、文件等；

（十一）按月主持召开稽核工作例会；

（十二）定期或不定期组织稽核人员学习法律、法规和各项规章制度、办法，完成每年稽核人员培训教育不少于10天的任务；

（十三）按季书面向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况；

（十四）对本级稽核人员的工作业绩进行考核；

（十五）完成上级稽核部门和领导安排的其他工作任务。

第三章 稽核工作人员职责

第十一条 稽核组长职责

（一）执行稽核计划，拟订稽核方案，报批后做好稽核检查准备；

（二）包片稽核组做到本组所辖网点序时稽核时间连续，稽核内容覆盖到全部业务的各个环节；

（三）专项稽核组做到按现场稽核操作规程按时保质完成稽核工作任务；

（四）对本组稽核人员合理分工，充分发挥各自优势；

（五）审核稽核工作底稿、稽核报告、取证材料等，汇总稽 核情况并形成稽核报告，审议稽核报告，针对发现的问题提出处理意见，报批后执行；

（六）稽核发现的可疑问题和重要线索先电话后书面报告稽核部门或领导；

（七）及时解决稽核中出现的问题和困难，遵守稽核工作纪律和保密制度；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）完成领导安排的其他工作任务。第十二条 主查人职责

（一）制定具体稽核实施方案，报稽核组长或稽核部门审批；

（二）依据批准的稽核方案，做好有关规章、制度性文件及资料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重点，根据不同稽核目的需要组织实施现场稽核；

（四）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（五）对稽核中发现的可疑问题和重要线索及时向稽核组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（六）签收并管理好调阅的档案资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（七）及时汇总稽核资料，撰写稽核报告，实事求是地揭 露存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出整改建议和处理意见；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（十）完成领导或组长安排的其他工作任务。第十三条 稽核员职责

（一）按照分工，依据稽核方案，保质保量完成稽核工作任务；

（二）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（三）对稽核发现的可疑问题和重要线索向组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（四）妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（五）及时汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供稽核组长（主查人）撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名；

（六）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（七）完成领导或组长安排的其他工作任务。

第四章 免责与问责

第十四条 稽核管理人员和稽核工作人员有下列情况之一的，应当予以免责：

（一）按规定履行了职责的；

（二）被稽核单位隐瞒重要事实或伪造、提供虚假材料等，受客观条件制约未能发现问题的；

（三）因突发事件、不可抗力因素造成对稽核工作不能正常和正确履职的；

（四）其他符合免责条件的情况。

第十五条 主要领导和分管领导有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）未按规定设臵稽核机构、配齐人员和保证办公条件的；

（三）对稽核工作不调查、研究和安排年度工作计划的；

（四）不督促稽核部门贯彻落实本级和上级稽核工作计划和工作意见的；

（五）不按规定程序和权限任、免、变动稽核部门负责人的；

（六）对稽核部门报告、反映的稽核问题及整改建议和处理意见等，不按规定及时做出处理决定或提出处理意见甚至袒护、包庇的；

（七）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（八）对未查清的案件、事故泄露出去，给案件调查、事故处理造成不良影响和后果的；

（九）未督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈的；

（十）不安排稽核人员培训的。

第十六条 稽核部门负责人有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）工作不负责任，该处理不处理、该报告不报告造成不良影响和后果的；

（三）未拟订年度稽核工作计划和工作意见的；

（四）未按计划组织稽核人员培训学习的；

（五）未按规定核准或擅自变动稽核人员的；

（六）对稽核人员反映的可疑问题和重要线索未及时组织核查，或核查中尚未弄清事实真相之前便将可疑问题或重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（七）对稽核查实的违规违制违纪问题不提出处理意见，或隐瞒、袒护、包庇的；

（八）对违规违制违纪问题的处理意见经领导批准后不执行或不督促落实的；

（九）擅自改变稽核处理决定和处罚标准的；

（十）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（十一）经领导审签后未按规定向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况的；

（十二）未对下级稽核部门、稽核人员的工作进行考核的。第十七条 稽核组长有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）对稽核中发现的一般性问题不及时处理的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时向上级报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）未及时汇总稽核情况并形成稽核报告，或在稽核报告中避重就轻故意掩盖有关问题的；

（七）将重要稽核档案资料或被稽核单位的账簿、凭证、报表、文件等丢失、损毁的；

（八）稽核项目结束，不按规定进行稽核资料收集、整理、装订和归档工作的。

第十八条 一般稽核人员（含主查人）有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，对应检查的内容而未进行检查，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）回避、掩盖稽核中发现的一般性问题，或不报告、不提出处理意见的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）严重损毁或丢失被稽核单位的账簿、凭证、报表、重要文件等档案资料的。

第十九条 业务部门和其他管理部门对稽核部门移送的问题未能及时研究、处理，导致问题恶化，引发案件事故或重大风险的，相关部门负责人及其分管领导比照有关规定予以问责。

第二十条 对需要问责的，区分责任大小，分别予以处理。情节轻微的由派出单位问责处理，导致案件发生或其它重大问题的按干部管理权限问责处理。

（一）情节轻微的，按照《四川省农村信用社稽核处罚暂行办法》给予批评教育、书面检讨、通报批评的处理，或并处经济处罚，取消当年评选先进个人的资格；

（二）导致违规违制违纪问题，或发生案件事故，但无人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》给予行政处分；

（三）导致重大违法违规违纪问题，或发生案件事故并造成人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》和《四川省农村信用社案件相关人员责任追究办法》处理；

第二十一条 有下列情况之一的，可从轻或减轻处理：

（一）初次或过失违规且情节显著轻微的；

（二）认识错误态度好，能主动检查纠正错误或说清问题，并有积极补救措施，有效避免或减轻了损害后果的；

（三）有立功表现，主动检举揭发他人的违规行为，经调查属实的；

（四）主动赔偿所造成损失的；

（五）受领导授意、指使、强令、胁迫，抵制无效而执行，随后又及时主动报告、反映了情况的。

第五章 附 则

第二十二条 本办法由四川省农村信用社联合社负责解释和修订。

第二十三条 本办法自发文之日起施行。

主题词：稽核 尽职管理 办法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川银监局，省财办。

省联社各处室（中心）。

四川省农村信用社联合社办公室 2006年8月21日印发

（共印220份）

第二篇：农村信用社授信工作尽职免责管理办法

***农村信用社 授信工作尽职免责管理办法

第一章 总则

第一条 为提升全市农村信用社信贷管理水平，激发信贷人员的工作积极性、主观能动性，促进信贷工作人员勤勉尽责，规范问题授信的问责与免责管理，根据《商业银行授信工作尽职指引》（银监发【2004】51号）文件要求，制定本办法。

第二条 本办法所称授信工作尽职免责是指各行社在本辖区授信出现风险后，按照本办法规定，对授信工作各环节进行尽职调查，并根据调查结论对授信工作人员作出是否追究责任的处理。

第三条 本办法所称问题授信是指授信业务形成不良，或未形成不良但已出现欠贷欠息苗头、存在重大的风险隐患的授信业务。

第四条 各行社对问题授信的问责与免责应当遵循实事求是、客观公正、标准统一、程序透明、尽职免责、失职追责的原则。

第二章 组织机构

第五条 各行社应当设立独立的授信工作尽职调查岗位负责本级机构为最终审批人的问题授信尽职调查工作，尽职调查人为本级机构的理（董）事长负责。从事授信工作尽职调查的人员（以下简称尽职调查人员）应具备较完备的授信、法律、财务等知识，授信相关培训，并依据诚信和公正原则开展工作。

第六条 各行社应成立授信工作尽职评价委员会，由理（董）长任主任委员，监事长任副主任委员，信贷、财务、风险合规、稽核、人事、纪检、办公室等部门负责人为委员，负责对本级机构授信尽职调查工作人员调查结果的审议、确认。

各行社不得以召开社务会、贷款审查委员会、风险管理委员会等形式替代授信工作尽职评价委员会的职能。

第七条 授信工作尽职评价委员会对调查结果的审议、确认采取票决制。参会委员需超过全部委员的三份之二方可召开会议；一人一票，投票结果超过参会委员的二分之一方为有效。

尽职评价委员会审议调查结果应全程制作会议纪要。第八条 被调查问题授信的原各环节授信工作人员，不得担任该笔问题授信的尽职调查工作。

第三章 尽职调查的对象与范围

第九条 各行社对本级机构为最终审批人的授信出现风险后，应当启动授信工作尽职调查程序。授信出现风险的基本特征是贷款出现逾期，或虽然未到期，但按风险分类的核心定义，已将其划入次级类以下级次；且在未来90天之内不能收回或转化为正常形态，或问题授信已经呈加速恶化趋势。

第十条 授信工作尽职调查的对象包括：信贷受理、调查人员，各级审查、审批人员，贷后管理人员，问题授信处置、管理人员。

第十一条 授信工作尽职调查的范围包括：

（一）客户调查和业务受理环节；

（二）分析与评价环节；

（三）授信决策环节；

（四）授信实施环节；

（五）授信后管理环节；

（六）问题授信处理环节。

第十二条 在客户调查和业务受理尽职环节，授信尽职调查人员应重点调查但不限于以下内容：

（一）是否按制度收集、整理、补充、保管客户资料，客户资料有无遗失、毁损；

（二）是否对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行核实；

（三）是否对客户进行现场调查，或客户发生突发事件后是否及时进行实地调查，现场调查、实地调查工作是否在信贷档案中都有记载。

第十三条 在授信分析与评价环节，授信尽职调查人员应重点调查但不限于以下内容：

（一）是否按《商业银行授信工作尽职指引》“主要授信种类的风险提示”、“主要授信品种风险分析提示”的要求，根据不同授信品种的特点，分析、控制风险；

（二）是否认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况；

（三）是否按《商业银行授信工作尽职指引》“非财务因素分析风险提示”要求，对客户的非财务因素进行分析评价；

（四）是否对客户的第二还款来进行分析评价，确认保证人的保证主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性；

（五）在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，是否重新进行授信分析评价。

第十四条 在授信实施与决策环节，授信尽职调查人员应重点调查但不限于以下内容：

（一）授信工作人员是否越权审批授信；

（二）授信工作人员是否逆程序办理授信；

（三）是否存在上级行政干预下级授信工作；

（四）是否对违反国家法律、法规及政策、规章制度的借款用途进行授信；

（五）授信决策做出后，授信条件发生变更，是否依照有关法律、法规或相应的合同条款重新决策或变更授信；

（六）有条件授信是否遵循“先落实条件、后实施授信”的原则，在授信条件未落实或条件发生变更后是否未重新决策，实施授信；

（七）授信实施时，被授权签署借款合同的授信工作人员在签字时是否对借款合同逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件真实性、合法性进行确认；

第十五条 在授信后管理环节，授信尽职调查人员应重点调查但不限于以下内容：

（一）是否按规定进行授信后检查或检查流于形式；

（二）是否落实风险监控措施；

（三）是否及时报告已发现的风险预警信号；

（四）是否及时收集、更新客户财务报表、项目进展、经营情况等资料；

（五）重点客户管理是否制定贷后管理方案，或组织落实贷后管理方案；

（六）是否及时发出利息或贷款催收通知；

（七）是否隐瞒客户经营管理中存在的严重影响贷款安全的重大问题；

（八）是否对贷款检查中发现的违规行为未指出或采取相应措施；

（九）是否严格按照风险管理原则，对已实施授信进行准确分类，并建立客户情况变化报告制度。

第十六条 在问题授信处理环节，授信尽职调查人员应重点调查但不限于以下内容：

（一）对发现存在风险预警信号的授信是否及时要求提供担保；

（二）客户出现逃废债务时是否及进采取保全措施；

（三）问题授信是否处理及时，方法是否得当。第十七条 尽职调查人员在调查中发现授信工作人员下列情形之一者，应认定为未尽职：

（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏；

（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；

（三）授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；

（四）未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；

（五）授信客户发生重大变化或突发事件时，未及时实地调查的；

（六）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（七）故意隐瞒真实情况的；

（八）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（九）对问题授信未按制度规定或借款合同、担保合同约定及时采取措施，导致资产质量进一步恶化，资产损失扩大的；

（十）其他违反国家法律法规、监管要求及省联社信贷管理制度的。

第十八条 对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理、授信分析评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信处理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，可视情况免除全部或部分责任。

第四章 尽职认定程序

第十九条 授信出现本办法第九条第二款规定的情形时，本级联社稽核审计部门应当将需要进行尽职调查的风险授信业务提请理（董）事长指定尽职调查人进行独立尽职调查。

上级管理部门稽核审核部门和信贷管理部门在审计稽核和信贷管理时发现应当进行授信工作尽职调查的，应当将相关情况通知下级有关行社，有关行社理（董）事长必须指定尽职调查人员进行调查。

对严重违规的重大问题授信，上级部门可以直接委派工作人员对下级行社的授信工作展开尽职调查，并可以由上级部门授信工作尽职评价委员会对调查结果直接审议、确认。

第二十条 各行社和有关部门应支持尽职调查人员行使尽职调查职能。尽职调查人员可以询问有关人员，查询、复制有关信贷业务档案资料。

尽职调查可采取现场或非现场方式进行。必要时，可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第二十一条 尽职调查人员在对存在风险的授信业务按照本办法第十一条规定的六个环节进行全面的尽职调查后应当出具初步调查结论。

初步调查结论包括以下基本内容：

（一）授信的基本情况；

（二）尽职调查的具体过程；

（三）各环节有关责任人的履职情况；

（四）产生风险的原因分析；

（五）初步认定有责或免责建议。

尽职调查人员在初步认定有责或免责时，应列举主要事实并直接援引问题授信业务发生时适用的授信管理法律、法规及规章制度条文。

第二十二条 尽职调查人员在初步调查结论形成后，理（董）事长应当提请授信工作尽职评价委员会进行评议，尽职调查人员应当列席会议，陈述初步调查结论，但不得参与表决。有关环节责任人可列席会议，在表决之前，对自己是否尽职进行陈述或申辩。

第二十三条 授信工作尽职评价委员会经过评议，认为有关责任人在授信过程中没有尽到必要职责造成风险，符合本办法第十七条规定情形的，应当认定形成风险的环节、责任人、具体原因和行为发生时的授信管理法律、法规及规章的制度依据；认为各环节责任人已经勤勉尽职的，应当免除对各环节责任人的追究。

第二十四条 会议评价结论应当送达给认定未尽职的具体环节责任人，责任人认为评价结论认定事实不清、证据不足或适用的授信管理法律、法规及规章的制度依据错误的，可以自收到结论之日起十日内向授信工作尽职评价委员会申请复议一次，复议期间不影响结论的执行。复议的组织机构、认定程序适用本办法第二章、第四章的相关规定。

第二十五条 上级管理部门在审计稽核或信贷管理工作中发现的问题授信要求下级行社进行尽职调查的，作出评价结论的行社必须上报上级管理部门备案。上级管理部门授信工作尽职评价委员会认为评价结论错误的，可以撤销评价结论，责令重新进行尽职调查，必要时可直接提起尽职调查。

第二十六条 认定未尽职的评价结论出台后，纪检监察部门应当按照评价结论认定的事实，依据《山西省农村信用社工作人员违规处罚办法》的规定进行责任追究。第二十七条 认定已尽职的评价结论出台后，各行社不再追究以本次尽职调查结果为基础的各环节授信工作人员的责任。

各行社根据本办法出台符合各自实际的具体的实施细则，并设定不良贷款容忍度的具体标准。

第二十八条 办贷网点应及时针对问题授信制订盘活清收预案，明确专人负责落实清收盘活，防止信贷资产损失。

各级行社及业务主管部门应督促办贷网点及时化解、处置问题授信。

第二十九条 在问题授信清收盘活工作中，发现新的证据足以推翻原尽职结论的，或负有清收盘活责任的人员未尽职导致信贷资产损失扩大的，应再次针对性启动授信工作尽职调查程序。

第五章 附 则

第三十条 本办法由省联社负责解释、修订。第三十一条 各行社可根据本办法制定详细的实施细则，并报**备案。

第三十二条 本办法自发文之日起实行。

第三篇：安徽省农村信用社稽核工作操作规程

凤台信用联社稽核部

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则

第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。

第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。

第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权

第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。

第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。

第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 1 页

凤台信用联社稽核部

行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。

第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。

第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备

第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：

一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；

二、领导临时交办的稽核任务；

三、人事部门委托的稽核项目；

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四、其他临时性检查项目。

项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。

第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。

第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。

第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。

第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：

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一、制定稽核方案的依据；

二、被稽核单位的名称和基本情况；

三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；

四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；

五、编制稽核方案的日期；

六、审批人的意见、签名和日期。

第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。

第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。

第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：

一、被稽核单位名称；

二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；

三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；

四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

五、派出单位领导签发和日期；

六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施

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第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。

第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。

第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。

第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。

第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页

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询问和调查，并取得有关稽核证据。

第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。

第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。

一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。

二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。

三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。

四、工作底稿内容应包括：

（一）被稽核单位的名称；

（二）稽核项目名称以及实施时间；

（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；

（四）稽核人员的姓名及编制日期；

（五）复核者的姓名及复核日期；

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（六）索引号及页号。

五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。

六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。

第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告

第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。

第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。

一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。

二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。

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第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。

一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。

二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。

三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。

四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。

五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。

六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。

七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页

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或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。

第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。

一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。

二、稽核报告主要应包括以下内容：

实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。

三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。

四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。

五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。

六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检

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查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。

稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。

第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理

第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。

第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。

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一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。

二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。

三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。

四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。

五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。

六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。

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七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。

第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理

第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。

一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。

二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。

第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档

一、档案封面应按规定逐项填写清楚。

二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。

三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。

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第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）

附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：

根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：

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特此通知。

附件：需准备的材料清单（公章）附件二

安徽省农村信用社审计稽核方案审批表

项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四

进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目

及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单

稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六

稽核项目环节小结

稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查

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内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七

稽核事实与评价交换意见表

被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□

签章

日期

附件八 常规稽核报告

一、基本情况

（一）简要概述稽核目标、范围、方法。

（二）被稽核单位架构及其他情况。

二、被稽核单位内控制度建立情况。

三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。

四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。

五、提请关注的问题。

六、稽核建议。

七、稽核结论。

次要问题可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表

稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中

存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表

被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及

编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：

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第四篇：辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

第一章 总 则

第一条 为强化辽宁省农村信用社稽核监督职能，提高稽核工作的独立性、权威性、有效性和及时性，保障各项业务健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中国人民银行稽核工作暂行规定》和《辽宁省农村信用社联合社章程》及银行业监管部门的有关规定，结合我省农村信用社实际情况，特制定本办法。第二条 按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，辽宁省农村信用社实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度。

第三条 稽核监督部门依照相关法律、法规、省联社制订的各项规章制度及本办法规定的管理职权和稽核程序，进行稽核审计工作。全省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，均须按照有关规定接受稽核监督、检查、评价和处理。

第四条 稽核监督部门及其稽核人员依照本办法独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

第五条 稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

第六条 稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。

第二章 机构设置和人员配备及条件

第七条 为有效开展稽核工作，省联社理事会设立稽核监督委员会，省联社、市联社、县级联社（含合作银行）均设立稽核监督部门，各市办事处设立稽核组，配备专职的稽核工作人员。

（一）省联社设置稽核部（局），设总经理、副总经理各1人，总经理由省联社理事会聘任；

（二）办事处作为省联社的派出机构，应设立稽核组，稽核人员（含兼职）不得低于总编制人数的二分之一；

（三）市联社应单独设立稽核部门（或设立稽查大队），人员编制不得少于4人；

（四）县级联社（含合作银行）应单独设立稽核科室（或设立稽查大队）。

第八条 县级联社（含合作银行）对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换等多种形式，稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员每季度至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。第九条 稽核工作人员应具备的条件：

（一）必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

（二）要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

（三）应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；

（四）身体健康，遵纪守法，无不良记录。

第十条 稽核人员实行任职资格制度。各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部颁发稽核上岗证，实行持证上岗，并报省联社人力资源部、稽核部备案。凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。

第十一条 稽核人员与被稽核审计单位或稽核审计事项存在利害关系，可能影响工作公正开展时，稽核人员应当予以回避。

第十二条 稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。

第三章 稽核监督部门的管理体制

第十三条 为从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题，全辖稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

（一）省联社稽核部的稽核人员由省联社理事会聘任，直接对理事会负责，具有独立开展工作的权利；

（二）各市联社、办事处拟聘用的稽核人员，必须通过省联社稽核部的资格审核，核准后方可上岗，人员可由省联社根据稽核工作需要统一调配使用。县级联社（含合作银行）的稽核人员由省联社授权市联社、办事处进行聘用和管理。

（三）对于省联社组织专项稽核工作期间所发生的稽核费用，采取单独核算、实报实销的管理办法。第十四条 在条件具备时，省联社将根据内控管理的需要成立稽核局。稽核费用将实行单独核算，单独列支，年初核定，年终实额拨补的管理办法。

第十五条 市联社、办事处、县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经上一级稽核部门同意。

第四章 稽核监督部门职责

第十六条 稽核监督部门是对辽宁省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施稽核监督，防范、发现、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为的职能部门，担负防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障辽宁省农村信用社依法、合规、稳健经营的工作职责。第十七条 省联社稽核部的工作职责：

（一）依据国家金融法规、政策和相关规定，制定省联社的相关稽核工作制度、规定，起草辽宁省农村信用社稽核工作计划和稽核方案；

（二）对重要业务与内部控制制度的执行情况进行稽核监督；

（三）依照《辽宁省农村信用社离任、离岗稽核暂行办法》开展对省联社重要业务部门、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）主要负责人离任稽核；

（四）对各市联社、办事处、县级联社（含合作银行）经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见；

（五）对省联社直属机构、办事处及其工作人员等被稽核对象的经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核；

（六）根据省联社理事会或稽核监督委员会的指令，稽核重大违章、违规、违纪事件，并提出处理意见；制止和纠正重大违章、违规、违纪行为；

（七）稽核检查中间业务、计算机管理的情况；

（八）配合省联社科技部门，组织开发并推广辽宁省统一的稽核管理应用软件；

（九）组织、指导全系统稽核干部培训，总结、交流、推广工作经验；

（十）调查分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力；

（十一）省联社理事会和稽核监督委员会赋予的其它职责。第十八条 根据需要设立总稽核。总稽核的职责：

（一）向理事会或稽核监督委员会负责，依据本规定独立行使稽核监督权；

（二）根据稽核监督委员会或本级理事长（董事长）的授权，领导、组织辖内稽核力量，实施稽核监督；

（三）审核并签报稽核工作计划、有关规定及实施办法；

（四）审签稽核报告书、稽核整改意见书；

（五）审核有关辖内违章、违规、违纪事项的处理意见；

（六）理事会、稽核监督委员会赋予的其它职责。第十九条 稽核部总经理岗位职责：

（一）主持稽核部工作，对部门工作负全面责任；

（二）根据国家政策法规和本社实际，组织制定本级社稽核工作实施办法和实施细则，组织起草重要的稽核工作制度、规定，经领导批准后组织实施；

（三）组织和开展各种方式的稽核检查，负责拟定稽核工作方案，并组织实施；

（四）审签稽核通知书、稽核报告书、稽核整改意见书；

（五）综合分析评价全辖业务经营的合规合法性和资产的流动性、安全性及效益性状况；

（六）对辖内违章、违规、违纪事项提出处理意见或建议，制止和纠正违章、违规、违纪行为；

（七）组织辖内稽核干部培训；

（八）理事会赋予的其他职责。

第二十条 稽核部副总经理岗位职责：

（一）协助总经理落实并完成稽核监督部的各项工作；认真履行工作职责并向总经理负责；

（二）在总经理不能履行职责的情况下，按规定程序获授权后，主持部门工作，负全面责任；

（三）对分管工作负责，主持完成分管工作范围的稽核项目规划、工作方案和相关稽核工作制度的制定，以及负责具体落实。

第二十一条 内部稽核员岗位职责：

（一）履行和落实本职位承担的各项工作任务；

（二）制定本职位的稽核工作计划和目标并实施；

（三）对全辖经营和管理的文件、报表等资料进行搜集、整理和分析，掌握其各项业务动态和财务状况；

（四）依据相关制度，对辖内的业务经营活动的合规合法性、资产的风险性及效益性进行现场和非现场稽核检查；

（五）汇总、编制和填报有关稽核报表；

（六）客观分析和评价稽核工作项目的执行情况和稽核工作质量，对存在的问题，及时进行意见反馈，提出改进措施和办法；

（七）完成领导交办的其他工作。

第五章 稽核监督工作任务及分工

第二十二条 省联社稽核工作的主要任务：

（一）研究制定辽宁省各项稽核规章制度及业务操作规程，对辽宁省农村信用社稽核工作进行检查、监督和指导；

（二）组织布署辖内稽核监督部门开展专项稽核；

（三）年终对省联社、市联社管理费收支情况进行常规性稽核；

（四）对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；

（五）汇总、报告辽宁省农村信用社稽核工作情况；

（六）培训辖内稽核人员，组织稽核工作经验交流；

（七）与科技部门密切配合，统一开发稽核工作软件等。第二十三条 办事处、市联社稽核工作的主要任务：

（一）贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社（含合作银行）的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

（二）对县级联社（含合作银行）年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；

（三）对县级联社（含合作银行）高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。第二十四条 县级联社（含合作银行）稽核工作的主要任务：

（一）贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

（二）对基层信用社年终决算的稽核；

（三）农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

（四）对联社营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

县级联社（含合作银行）常规性稽核的主要内容：各项管理制度及业务操作规程的执行情况；库存现金账实的核对情况；表内表外科目核算情况；财务收支的真实性、合规性情况；其他应收、应付款项、业务周转金等过度性资金的收支情况；大额贷款及农户小额信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性情况；往来业务核对情况；重要空白凭证的管理、使用情况；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况；结算业务、中间业务情况；不良资产比例、资产负债比例变化情况；安全保卫制度落实情况等。

第六章 稽核监督部门的权限

第二十五条 稽核监督部门可根据稽核工作需要，采取必要的方式对被稽核对象和各类稽核项目实施稽核检查，被稽核对象不得以任何借口抵制或拒绝。

第二十六条 稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；有权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、账目、资料。被稽核对象不得拒绝、拖延、隐瞒、或伪造。

第二十七条 稽核监督部门就稽核过程中涉及的有关事项，有权向有关单位、部门或个人进行调查、质询、取证；有关单位、部门或个人应当如实提供情况、资料，不得推诿、搪塞、谎报，并对其真实性负责。第二十八条 稽核监督部门实施稽核检查时，根据工作需要，有权依法采用必要的方式获取有关资料，被稽核对象不得隐匿、转移、伪造、涂改、毁弃。

第二十九条 对被稽核对象正在进行的违纪、违规、违法行为，同级稽核部门负责人有权做出强令制止的决定，并同时报告上一级稽核部门，被稽核对象必须无条件执行不得以任何理由推诿、拒绝和抵制。第三十条 稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。

第三十一条 稽核监督部门有权向辖区内被稽核单位派出稽核监督员，对被稽核监督单位实施日常稽核监督。

第三十二条 检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。

第三十三条 稽核监督部门查明被稽核单位因违纪、违规、违法造成严重后果或存在重大经营隐患时，应立即向稽核授权人或上级稽核部门报告，必要时可提出对被稽核监督岗位实行应急接管的建议。第三十四条 稽核监督机构在职权范围内可以独立行使处罚权。

第三十五条 稽核报告书、稽核整改意见书可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。

第三十六条 稽核部门进行稽核审计时，有权就稽核审计事项的有关问题向被稽核审计单位和个人进行调查，有权根据需要召开座谈会或汇报会议，并取得相关的证明材料。有关单位和个人必须配合、协助稽核部门工作，如实向稽核部门反映情况。

第三十七条 稽核部门对被稽核审计单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

第七章 稽核检查方式

第三十八条 稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：

（一）现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

（二）非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；

（三）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；

（四）其他方式的稽核审计。

第八章 现场稽核检查程序

第三十九条 稽核监督部门实施现场稽核的主要工作程序：

（一）确定稽核立项。根据稽核工作计划、本级领导的要求或特定的稽核事项确定稽核项目；

（二）制定稽核方案。根据稽核立项，成立稽核小组制定稽核工作方案；

（三）发出稽核通知。通知中应说明本次稽核的目的、内容以及被稽核单位需要配合的事项；

（四）进驻稽核现场。听取被稽核单位的情况报告，做好谈话记录，留存书面汇报材料；

（五）实施现场检查。稽核组根据拟检查的内容确定需调阅的原始凭证、会计账簿、各种报表、合同、票据、文件等资料，进行现场检查；

（六）调查取证。对稽核中发现的比较严重的问题，可采取必要的措施，取得足够的凭证。取证的原始资料应当有复印件，谈话应当有笔录；

（七）整理资料。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行序时记录，完整保管各种资料，结束前进行认真整理，并加以分析；

（八）核实问题。对稽核检查中发现的问题，应当认真核实，查明原因，明确责任，确保事实清楚，数据无误，证据确凿；

（九）编写稽核工作底稿。对已核实的问题应当按类别和性质进行归类、整理，认真编写工作底稿；

（十）认定检查结果。根据工作底稿，归纳整理出稽核检查中发现的问题，对检查的全部事项进行初步认定，征求被稽核单位意见并取得书面确认和说明；

（十一）形成稽核报告。在认定检查结果的基础上，经过分析评价，形成稽核报告，并附稽核整改意见书或稽核监督决定初稿，连同被稽核审计单位的意见一并提交给稽核组派出机构稽核部门；

（十二）稽核报告下发。稽核报告及附件经稽核组同级主管主任或稽核部门负责人批准后，向被稽核单位和有关部门正式行文下发。被稽核单位应对稽核报告、整改意见书中提出的问题、意见和建议积极进行整改，并按要求在规定时间内书面报告整改措施和情况。如果被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，可附文字说明在15日内向稽核组的派出机构直至稽核监督委员会提出复审的书面申请。确需复审的，经有权复审机构审核后，由主任、分管主任或稽核部门负责人签发复审决定,复审部门应当在受理之日起30个工作日内做出复审决定。省联社理事会稽核监督委员会做出的复审决定为最终审核结果。

（十三）稽核档案整理。凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、数据资料及工作记录都应由稽核组立卷归档，并指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行。稽核档案非经批准不得任意销毁，不得随意外借；

（十四）后续稽核。为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施后续稽核。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

第四十条 稽核员对基层营业机构进行巡回检查、辅导性的稽核，程序应从简，但稽核记录要完整，资料要齐全。

第四十一条 稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：

（一）出示稽核证和稽核通知书；

（二）检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；

（三）稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。

第九章 稽核工作问责

第四十二条 省联社对辽宁省辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、分管主任作为主要责任人承担相应领导责任。

第四十三条 各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；各市办事处负责人，市联社理事长、主任、监事长作为主要责任人承担相应领导责任。

第四十四条 县级联社（含合作银行）对辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核部门负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、监事长作为第一责任人承担相应领导责任。

第四十五条 稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

（一）凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（二）凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（三）凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（四）凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的，由于稽核部门、理事会（社员大会）未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担连带责任，理事长、主任、监事长、稽核部门负责人承担连带责任。

第四十六条 稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：

（一）出色完成领导交办的稽核工作任务；

（二）在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面做出贡献的，如有建设性意见被采纳；

（三）受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。

第四十七条 稽核人员有下列行为之一的依照《辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：

（一）对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；

（二）因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏；

（三）对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。

第四十八条 稽核人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。

第十章 附 则

第四十九条 辽宁省农村信用社各级机构制定的有关办法及规定与本制度相抵触的，按本办法执行。第五十条 本办法由省联社负责解释。第五十一条 本办法自下发之日起执行。

第五篇：农村信用社社团贷款管理办法(试行)

冀信联发„2008‟62号

河北省农村信用社联合社

关于印发《河北省农村信用社社团贷款管理

办法（试行）》的通知

省联社各办事处，石家庄、沧州、衡水市联社，各县（市、区）联社（农村合作银行）：

为进一步规范全省农村信用社社团贷款业务管理，防范信贷风险，省联社对原《河北省农村信用社社团贷款管理办法（试行）》（冀信联发[2006]96号）进行了修订，并经省联社第一届理事会第十一次会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。

二〇〇八年四月 日

主题词：省联社

信贷管理

规章制度

通知

抄报：人行石家庄中心支行，河北银监局 内部发送：省联社领导，省联社理事，各部（室、中心）

联系人：李淑芬 联系电话：0311-66009928 河北省农村信用社联合社办公室 2008年4月 日印

（共印210份）

社。其他接受邀请自愿参加社团贷款的县(市、区)联社、农村合作银行、农村商业银行为一般成员社。

第九条 社团贷款实行“谁营销、谁牵头、谁评审”的运行模式。

第二章 社团贷款的借款人和贷款人

第十条 社团贷款的借款人、贷款人，必须符合《贷款通则》中规定的基本条件和要求。

第十一条 社团贷款的借款人必须是农村信用社的优质客户，同时具备以下条件：

（一）借款人在牵头社开立了基本存款账户或一般存款账户；

（二）贷款用途符合国家产业政策规定，生产经营正常，经营业绩良好，具备按期偿还贷款本息的能力；

（三）信用良好，无不良贷款记录；

（四）能够提供充足、有效的担保；

（五）贷款人规定的其他条件。

第十二条 牵头社和一般成员社均是平等的民事权利和义务主体。

第十三条 牵头社的权利是：

（一）接受借款申请，负责贷前调查，拟定社团贷款总额及贷款种类；

（二）负责向办事处（市联社）或省联社咨询社团贷款项目；

（三）负责社团筹组工作，发送组团邀请及有关社团贷款材料等；

（四）负责社团贷款协议的协商、起草和办理担保手续等；

（五）组织召开社团会议，协商确定社团贷款有关事宜；

（六）负责社团贷款协议签订后的组织与实施；

（七）负责社团贷款的日常监督管理；

（八）发生借款合同纠纷时，作为社团贷款成员社的诉讼代表人参与诉讼。

第十四条 牵头社负有以下义务：

（一）严格执行社团贷款协议，保证各成员社之间的利益，不得利用牵头社地位和便利损害一般成员社的合法权益；

（二）严格按照社团贷款协议的有关规定，做好协议项下贷款的发放和贷款本息的收回；

（三）设立社团贷款专户，将借款人支付的利息和归还的本金存入专户，并按比例及时划归各成员社；

（四）实施对社团贷款的使用和管理情况的监督检查，跟踪了解项目的进展情况，并及时向一般成员社通报和反馈有关情况；

（五）办理一般成员社委托办理的有关社团贷款的其它事项。第十五条 一般成员社的权利：

（一）严格执行社团贷款协议，保障社团利益，公平地对待社团各参与社，不得利用牵头社（代理社）的地位损害其他成员社的合法权益；

（二）开立专门账户管理社团贷款资金，统一为借款人划拨贷款资金；

（三）建立社团贷款台账，对贷款本息的发放及收回进行逐笔登记，完善社团贷款档案；

（四）向借款人派驻专门客户经理（信贷人员），统一负责贷后管理，对社团贷款使用情况进行检查和监督，落实各项措施，核实借款人财务状况、还款能力、还款意愿等有关事项，定期收集并及时、全面、真实地向成员社通报社团贷款的使用和管理情况，接受各成员社的咨询与核查；

（五）计算、划收贷款利息和费用，回收贷款本金，并按协议约定划转到各成员社指定账户；

（六）对贷款可能出现的风险，及时向成员社进行通报，必要时，提议召开社团会议共同提出解决措施；

（七）根据社团会议决定，管理、清收或处臵所形成的不良贷款，积极协助成员社采取保全措施，督促借款人偿还贷款本息；

（八）办理成员社委托办理的有关社团贷款的其他事项。第二十三条 社团贷款收回

借款人直接向牵头社（代理社）归还贷款本息。牵头社（代理社）收到借款人归还的各期贷款本息后，应严格执行协议约定，在规定时限内，按照各成员社承担的贷款比例及时将资金划付各成员社账户。牵头社（代理社）不得擅自截留或挪用借款人归还的社团贷款资金。

第二十四条 一般成员社对社团贷款的审批权限不受上级核定审批额度的限制，审批部门为县级联社信贷业务审批委员会，不必上报办事处（市联社）、省联社咨询。

第二十五条 社团贷款协议应具备以下主要条款：

（一）对协议中特定用语的含义进行界定和解释；

（二）与信贷合同有关的约定，包括借款种类、用途、金额、期限、利率、还款方式、还款资金来源、担保条款等；

（三）各成员社承诺的贷款额度及贷款划拔的时间；

（四）各成员社的权利和义务；

（五）社团会议的召集和社团会议做出的约定；

（六）违约责任；

（七）当事人认为应该约定的条款。

第二十六条 组成社团的各成员社均为平等民事主体，任何成员社均有权提议召开社团会议。社团会议对贷款管理的重大事项进行协商，主要包括：

（一）定期或不定期对代理社进行尽职评估；

（二）社团贷款合同重要条款的变更；

（三）借款人、担保人或社团成员社出现的重大违约事件；

（四）不良社团贷款的管理和处臵方案。

第二十七条 社团贷款采取“总额认定、成员分担”的办法，各成员社对社团贷款的分担金额，按照“自愿认贷、协商确定”的原则确定。

第二十八条 社团贷款成员社要严格按照社团贷款协议规定，及时足额划拨贷款款项，按照社团贷款协议履行自己的职责和义务。

第二十九条 社团贷款应在人民银行规定的贷款利率范围内，认真执行约定利率和利息计收办法。社团贷款管理过程中所发生的费用支出，由牵头社先行垫付，由成员社按照贷款承担比例分担；

第三十条 借款人必须按照社团贷款协议规定合理使用贷款。第三十一条 借款人如只能归还部分贷款本息时，牵头社（代理社）应按照社团贷款协议规定，根据成员社的贷款份额按比例分别汇至各成员社。借款人阶段性贷款结息、逾期罚息及零星还本付息的，牵头社（代理社）代收后按照社团贷款协议规定汇到各成员社。

第三十二条 社团贷款必须实行担保。当借款人不能按期归还贷款本息时，社团贷款成员社有权按照法律规定以抵（质）押物的折价、拍卖、变卖价款优先受偿，或由保证人按照社团贷款协议的规定履行连带保证责任。

第三十三条 社团贷款本息收回后，一般成员社按实收利息的一定比例支付牵头社（代理社）贷款管理手续费，具体比例由牵头社（代理社）和成员社协商确定，原则上不超过实收利息10％。支付方式可采取按季结算，也可采取一次性结算。

第三十四条 借款人出现违约行为，牵头社（代理社）应迅速提议召开社团会议，议定对借款人的处理意见，对其采取停止贷款、提前收回贷款、实行联合制裁、向人民法院提起诉讼等措施。

第三十五条 社团贷款的风险分类档次由牵头社（代理社）统一确定并告知各成员社。各成员社根据贷款风险形态，按自己承担的贷款金额自行提取贷款损失准备金。

第三十六条 当牵头社（代理社）未按协议严格履行职责、损害了社团其他成员社的合法权益时，其他成员社应提议及时召开社团会议，督促牵头社（代理社）立即停止不当行为，并按照社团贷款协议进行处理。牵头社（代理社）拒不执行社团会议达成的整改意见，其他成员社可以请求上一级管理机构处理或向仲裁机构申请仲裁或提起法律诉讼。

第三十七条 除牵头社（代理社）进行社团贷款的管理外，其他成员社也可依据实际情况，对每笔社团贷款进行定期的检查及监控，如发现贷款有异常情况，应及时通报牵头社（代理社），要求其及时采取措施，防止贷款出现风险。

第四章 不良社团贷款的处臵

第三十八条 社团贷款成为不良贷款，或目前虽未成为不良贷款，但如不及时采取措施极有可能影响贷款本息偿还时，牵头社（代理社）应迅速组织召开社团会议。社团会议确定管理和处臵方案，并委托牵头社（代理社）实施。

第三十九条 社团一般成员社的债权如到期无法得到借款人部分或全部清偿，应首先通过牵头社（代理社）向借款人、担保人进行追索，除非得到牵头社（代理社）授权不得直接向借款人、担保人追索。

第四十条 在借款合同规定的借款期限内，借款人被宣布破产并被清算，各成员社按债权比例受偿。

第四十一条 当借款人逾期还本付息时，归还的款项不足以清偿所欠贷款本息的，各成员社按其在社团贷款中所占比例受偿。

第五章 违约处理

第四十二条 对于借款人的违约行为，牵头社（代理社）负责召开社团会议对其做出处罚决定，并将该决定以书面形式通知借款人及其担保人。

第四十三条 各成员社有下列情况之一的，构成违约行为：

（一）成员社签署社团贷款协议后，未按协议规定划拨款项；

（二）成员社违规提前收回贷款的；

（三）成员社其他违反《贷款通则》、社团贷款协议、《借款合同》的行为。

第四十四条 牵头社（代理社）有下列情况之一的，构成违约行为：

（一）收到一般成员社划来贷款款项不及时转到借款人存款账户；

（二）借款人归还社团贷款本息，而牵头社（代理社）未按规定及时划付给一般成员社；

（三）发现借款人的违约行为不及时提出警告或采取措施；

（四）对到、逾期贷款不按时发出到期通知书、催收通知书；

（五）出现不利于贷款安全收回的异常情况，未及时通报一般成员社；

（六）牵头社（代理社）违反社团贷款协议的其他行为。第四十五条 对于牵头社（代理社）违反本办法的，作为协调者的上级组织可协同其他成员社按下列办法处理：

（一）批评教育；

（二）全辖通报；

（三）责令赔偿经济损失(具体赔偿比例由成员社约定)；

（四）责令限期整改；

（五）向人民法院提起诉讼。

第六章 社团贷款收费

第四十六条 社团贷款收费是指社团成员接受借款人委托，为借款人提供财务顾问、贷款筹集、信用保证、法律咨询等融资服务而收取的相关中间业务费用，纳入农村信用社中间业务管理。

第四十七条 社团贷款收费应按照“自愿协商、公平合理、质价相符”的原则由社团成员和借款人协商确定。

第四十八条 社团贷款收费的具体项目可包括安排费、承诺费、代理费等。社团费用仅限为借款人提供相应服务的社团贷款成员享有。

安排费一般按社团贷款总额的一定比例一次性支付；承诺费一般按未用余额的一定比例每年按社团贷款协议约定方式收取；代理费可根据代理社的工作量按年支付。

第四十九条 社团贷款的收费应遵循“谁借款、谁付费”的原则，由借款人支付。其费用种类和金额由借贷双方协商确定，不得在利率基础上加点确定。

第五十条 牵头社（代理社）不得向社团贷款成员附加任何不合理条件，不得借筹组社团贷款向社团贷款成员和借款人搭售其他金融产品或收取其他费用。

第七章 附则

第五十一条 本办法由河北省农村信用社联合社负责解释和修改。

第五十二条 本办法自印发之日起执行。《河北省农村信用社社团贷款管理办法（试行）》（冀信联发„2006‟96号）同时作废。

附件一：

农村信用社社团贷款组团邀请函

县（市、区）联社（行）：

兹有（单位）向我联社（行）提出贷款申请，申请金额 万元。根据我联社（行）实际情况，拟以社团贷款方式进行，初步定于 年 月 日召开社团贷款筹组会，特向贵联社（行）发出组团缴请。

此致！

邀请人（盖章）：

年 月 日

-***2232425 一般成员社（盖章）： 法定代表人（签字）： 一般成员社（盖章）： 法定代表人（签字）： 一般成员社（盖章）： 法定代表人（签字）：

年 月 日

附件三：

社团借款合同

（）农信借社团字„ ‟第 号

借款人（以下简称甲方）：

贷款人（包括牵头社和一般成员社，以下简称乙方）：

牵头社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

一般成员社：

甲方向乙方申请借款，乙方同意向甲方发放贷款。根据有关法律法规和规章，甲乙双方经协商一致，订立本合同，以便共同遵守。

第一条 借款金额

甲方向乙方借款人民币（金额大写）。第二条 借款用途

甲方应将借款用于，未经乙方书面同意，甲方不得改变借款用途。第三条 借款期限

本合同约定借款期限为，即从 年 月 日起至

年 月 日。

本合同项下的借款期限起始日与贷款转存凭证（借款借据,下同）不一致时，以第一次放款时的贷款转存凭证所载实际放款日期为准，本条第一款约定的借款到期日作相应调整。

贷款转存凭证是本合同的组成部分，与本合同具有同等法律效力。第四条 贷款利率、罚息利率和计息、结息

一、贷款利率

本合同项下的贷款利率为年利率，利率为下列第 种：

（一）固定利率，即 %，在借款期限内，该利率保持不变；

（二）固定利率，即起息日基准利率（选填“上浮”或“下浮”）%在借款期限内，该利率保持不变；

（三）浮动利率，即起息日基准利率(选填“上浮”或“下浮”)%, 并自起息日起至本合同项下本息全部清偿之日止每 个月根据利率调整日当日的基准利率以及上述上浮/下浮比例调整一次。利率调整日为起息日在调整当月的对应日，当月没有起息日的对应日的，则当月最后一日为利率调整日。

二、罚息利率

（一）甲方未按合同用途使用贷款的，罚息利率为贷款利率上浮 %，贷款利率按照本条第一款第（三）项调整的，罚息利率根据调整后的贷款利率及上述上浮幅度同时进行相应调整。

（二）本合同项下贷款逾期的罚息利率为贷款利率上浮 %，贷款利率按照本条第一款第（三）项调整的，罚息利率根据调整后的贷款利率及上述上浮幅度同时进行相应调整。

（三）同时出现逾期和挪用情形的贷款，应择其重计收罚息和复利。

三、本条中的起息日是指本合同项下首次发放的贷款转存到甲方指定账户之日。本合同项下首次发放贷款时,基准利率是指起息日当日中国人民银行公布施行的同期同档次贷款利率；此后，贷款利率依前述约定调整时，基准利率是指调整日当日中国人民银行公布施行的同期同档次贷款利率;如果中国人民银行不再公布同期同档次贷款利率,基准利率是指调整日当日银行同业公认的或通常的同期同档次贷款利率,双方另有约定的除外。

四、贷款利息自贷款转存到甲方指定账户之日起计算。本合同项下的贷款按日计息，日利率＝年利率/360。如甲方不能按照本合同约定的结息日付息，则自次日起计收复利。

五、结息

（一）实行固定利率的贷款，结息时，按约定的利率计算利息。实行浮动利率的贷款，按各浮动期当期确定的利率计算利息；单个结息期内有多次利率浮动的，先计算各浮动期利息，结息日加总各浮动期利息计算该结息期内利息。

（二）本合同项下贷款按以下第 种方式结息： 1．按月结息，结息日固定为每月的第20日； 2．按季结息，结息日固定为每季末月的第20日； 3．其他方式。第五条 借款的发放与支用

一、发放借款的前提条件

除乙方全部或部分放弃外，只有持续满足下列前提条件，乙方才有义务发放借款：

（一）甲方已办妥与本合同项下贷款有关的批准、登记、交付、保险及其他法定手续；

（二）本合同设有担保的，符合乙方要求的担保已生效且持续有效；

（三）甲方已经按照乙方的要求开立用于提款、还款的账户；

（四）甲方没有发生本合同所约定的任一违约事项或本合同约定的任何可能危及乙方债权安全的情形；

（五）法律法规、规章或有权部门不禁止且不限制乙方发放本合同项下的借款；

（六）其他条件：

。

二、用款计划

用款计划按以下第 种方式确定：

（一）用款计划如下：

1． 年 月 日 金额 ； 2． 年 月 日 金额 ； 3． 年 月 日 金额 ； 4． 年 月 日 金额 ； 5． 年 月 日 金额 ； 6． 年 月 日 金额。

（二）。

三、甲方应按第二款约定用款计划用款，除非经乙方书面同意，甲方不得提前、推迟或取消提款。

四、甲方分次用款的，借款期限的到期日仍依据本合同第三条的约定确定。第六条 还款

一、还款原则

本合同项下甲方的还款按照下列原则偿还：

乙方有权将甲方的还款首先用于偿还本合同约定的应由甲方承担而由乙方垫付的各项费用以及乙方实现债权的费用，剩余款项按照先还息后还本、利随本清的原则偿还。

二、付息

甲方应在结息日向乙方支付到期利息。首次付息日为借款发放后的第一个结息日。最后一次还款时，利随本清。

三、还本计划

还本计划按以下第 种方式确定：

（一）还本计划如下：

1． 年 月 日 金额 ； 2． 年 月 日 金额 ； 3． 年 月 日 金额 ； 4． 年 月 日 金额 ； 5． 年 月 日 金额 ； 6． 年 月 日 金额。

（二）。

四、还款方式

甲方应于本合同约定的还款日前在乙方开立的账户上备足当期应付之款项并自行转款还贷（乙方也有权从该账户上划款还贷），或者于本合同约定的还款日从其他账户上转款用于还贷。

五、提前还款

甲方提前还本时，须提前 个工作日向乙方提出申请，经乙方同意，可提前偿还部分或全部本金。

甲方分次还款的，如提前归还部分借款本金，应按还款计划相反顺序还款。提前还款后，尚未归还的借款仍按本合同约定的贷款利率执行。

第七条 甲方的权利和义务

一、甲方的权利

（一）有权要求乙方按合同约定发放借款；

（二）有权按本合同约定的用途使用借款；

（三）在符合乙方规定的条件下，有权向乙方提出借款展期的申请；

（四）有权要求乙方对甲方提供的有关财务资料以及生产经营方面的商业秘密予以保密，但法律法规和规章另有规定、有权机关另有要求或双方另有约定的除外；

（五）有权拒绝乙方及其工作人员索取贿赂，对于上述行为或者乙方违反国家有关信贷利率、服务收费等法律法规的行为，有权向有关部门举报。

二、甲方的义务

（一）按照本合同的约定提款并足额清偿借款本息，承担本合同约定的各项费用；

（二）按照乙方的要求提供有关财务会计资料及生产经营状况资料，包括但不限于每季度第一个月的前 个工作日内向乙方提供上季度末的资产负债表、截止上季度末的损益表（事业单位为收入支出表），并于终了及时提供当年现金流量表，并且对所提供资料的真实性、完整性和有效性负责，不提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实；

（三）甲方发生名称、法定代表人（负责人）、住所、经营范围、注册资本金或公司（企业）章程等工商登记事项变更的，应当在变更后 个工作日内书面通知乙方，并附变更后的相关材料；

（四）甲方应按本合同约定的用途使用借款，不得挤占、挪用或用农村信用社贷款从事非法、违规交易；应配合并接受乙方对其生产经营、财务活动及本合同项下借款使用情况的检查、监督；不得抽逃资金、转移资产或利用关联交易，以逃避对乙方的债务；不得利用与关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴现或质押，套取银行资金或授信；

（五）甲方如利用本合同项下的借款进行生产制造、工程建设，应当遵守国家有关环境保护的规定；

（六）在未还清乙方贷款本息之前，未征得乙方同意不得用本合同项下的贷款形成的资产向第三人提供担保；

（七）甲方如为集团客户，应向乙方及时报告甲方净资产10％以上关联交易的情况，包括：（1）交易各方的关联关系；（2）交易项目和交易性质；（3）交易的金额或相应的比例；（4）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）；

（八）本合同项下拟发放的贷款是固定资产贷款或项目贷款的，甲方应保证拟建项目取得政府有关机关的批准且不发生任何违法违规情形，资本金或其他应筹措资金应按规定的时间和比例足额到位；保证按计划完成项目进度。

第八条 乙方的权利和义务

一、乙方有权要求甲方按期偿还贷款本金、利息和费用，行使本合同约定的其他各项权利，要求甲方履行其在本合同项下的其他各项义务；

二、按照本合同的约定发放贷款，但因甲方原因或其他不可归咎于乙方的原因造成的迟延除外；

三、对甲方提供的有关财务资料以及生产经营方面的商业秘密应予以保密，但法律法规和规章另有规定、有权机关另有要求或双方另有约定的除外；

四、不得向甲方及其工作人员提供贿赂或者索取、收受其贿赂；

五、不得有不诚信、损害甲方合法利益的行为。第九条 违约责任及发生危及乙方债权情形的补救措施

一、乙方违约情形及违约责任

（一）如乙方无正当理由不按本合同约定发放贷款，甲方可要求乙方继续按本合同约定发放贷款；

（二）如乙方违反国家法律、法规的禁止性规定向甲方收取了不应收取的利息、费用，甲方有权要求乙方退还。

二、甲方违约情形

（一）甲方违反本合同任一约定或违反任何法定义务；

（二）甲方明确表示或以其行为表明将不履行本合同项下的任一义务。

三、可能危及乙方债权的情形

（一）发生下列情形之一，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的：甲方发生承包、托管（接管）、租赁、股份制改造、减少注册资本金、投资、联营、合并、兼并、收购重组、分立、合资、（被）申请停业整顿、申请解散、被撤销、（被）申请破产、控股股东/实际控制人变更或重大资产转让、停产、歇业、被有权机关施以高额罚款、被注销登记、被吊销营业执照、涉及重大法律纠纷、生产经营出现严重困难或财务状况恶化、法定代表人或主要负责人无法正常履行职责；

（二）发生下列情形之一，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的：甲方没有履行其他到期债务（包括对河北省农村信用社各级机构），低价、无偿转让财产，减免第三方债务，怠于行使债权或其他权利，或为第三方提供担保；

（三）甲方的股东滥用公司法人独立地位或股东有限责任，逃避债务，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的；

（四）本合同约定的发放借款的任一前提条件没有持续满足；

（五）保证人出现以下情形之一，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的： 1．违反保证合同任一约定或陈述与保证的事项存在任何虚假、错误、遗漏； 2．发生承包、托管（接管）、租赁、股份制改造、减少注册资本金、投资、联营、合并、兼并、收购重组、分立、合资、（被）申请停业整顿、申请解散、被撤销、（被）申请破产、控股股东/实际控制人变更或重大资产转让、停产、歇业、被有权机关施以高额罚款、被注销登记、被吊销营业执照、涉及重大法律纠纷、生产经营出现严重困难或财务状况恶化、或者法定代表人或主要负责人无法正常履行职责，可能影响保证人承担保证的能力；

3．丧失或可能丧失保证能力的其他情形；

（六）抵押、质押出现以下情形之一，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的：

1.因第三人行为、国家征收、没收、征用、无偿收回、拆迁、市场行情变化或任何其他原因导致抵押财产或质押财产毁损、灭失、价值减少；

2.抵押财产或质押财产被查封、扣押、冻结、扣划、留臵、拍卖、行政机关监管，或者权属发生争议；

3.抵押人或出质人违反抵押合同或质押合同的任一约定或陈述与保证的事项存在任何虚假、错误、遗漏；

4.可能危及乙方抵押权或质权实现的其他情形；

（七）担保不成立、未生效、无效、被撤销、被解除，担保人违约或者明确表示或以其行为表明将不履行其担保责任，或担保人部分或全部丧失担保能力、担保物价值减少等其他情形，乙方认为可能危及本合同项下债权安全的；或者

（八）乙方认为可能危及本合同项下债权安全的其他情形。

四、乙方救济措施

出现本条第二款或第三款约定的任一情形，乙方有权行使下述一项或几项权利：

（一）停止发放贷款；

（二）宣布贷款立即到期，要求甲方立即偿还本合同项下所有到期及未到期债务的本金、利息和费用；

（三）甲方未按合同约定支用借款的，则乙方有权要求甲方支付相当于未按约定支用金额 %的违约金，并有权拒绝甲方支用本合同项下未提款项；

（四）甲方未按本合同约定用途使用贷款的，对甲方挪用的部分，自未按合同约定用途使用贷款之日起至本息全部清偿之日止按罚息利率和本合同约定的结息方式计收利息和复利；

（五）借款逾期的，对甲方未按时还清的借款本金和利息（包括被乙方宣布全部或部分提前到期的借款本金和利息），自逾期之日起至本息全部清偿之日止按罚息利率和本合同约定的结息方式计收利息和复利。借款逾期是指甲方未按期清偿或超过本合同约定的分次还本计划期限归还借款的行为。

借款到期前，对甲方未按时还清的利息按本合同约定的贷款利率和结息方式计收复利。

（六）其他救济措施，包括但不限于：

1．从甲方在河北省农村信用社系统开立的账户上划收人民币或其他币种的相应款项，且无须提前通知；

2.行使担保权利；

3.要求甲方对本合同项下所有债务提供符合乙方要求的新的担保； 4.解除本合同。

第十条 其他条款

一、费用的承担

本合同及与本合同项下担保有关的律师服务、保险、评估、登记、保管、鉴定、公证等费用，由甲方承担，双方另有约定的除外。

乙方为实现债权而实际发生的一切费用（包括但不限于诉讼费、仲裁费、财产保全费、差旅费、执行费、评估费、拍卖费、公证费、送达费、公告费、律师费等）均由甲方承担。

二、甲方信息的使用

甲方同意乙方向中国人民银行及信贷征信主管部门批准建立的信用数据库或有关单位、部门查询甲方的信用状况，并同意乙方将甲方信息提供给中国人民银行及信贷征信主管部门批准建立的信用数据库。甲方并同意，乙方为业务需要也可以合理使用并披露甲方信息。

三、公告催收

对甲方拖欠借款本息或发生其他违约情形，乙方有权向有关部门或单位予以通报，有权通过新闻媒体进行公告催收。

四、乙方记录的证据效力

除非有可靠、确定的相反证据，乙方有关本金、利息、费用和还款记录等内容的内部账务记载，乙方制作或保留的甲方办理提款、还款、付利息等业务过程中发生的单据、凭证及乙方催收贷款的记录、凭证，均构成有效证明甲乙双方之间债权关系的确定证据。甲方不能仅因为上述记录、记载、单据、凭证由乙方单方制作或保留，而提出异议。

五、权利保留

乙方在本合同项下的权利并不影响和排除其根据法律、法规和其它合同所享有的任何权利。任何对违约或延误行为施以任何宽容、宽限、优惠或延缓行使本合同项下的任何权利，均不能视为对本合同项下权利、权益的放弃或对任何违反本合同行为的许可或认可，也不限制、阻止和妨碍对该权利的继续行使或对其任何其它权利的行使，也不因此导致乙方对甲方承担义务和责任。

六、除本合同项下的债务外，甲方对乙方还负有其他到期债务的，乙方有权划收甲方在河北省农村信用社系统开立的账户中的人民币或其他币种的款项首先用于清偿任何一笔到期债务，甲方同意不提出任何异议。

七、甲方的通讯地址或联系方式如发生变动，应立即书面通知乙方，因未及时通知而造成的损失由甲方自行承担。

八、应付款项的划收

对于甲方在本合同项下的全部应付款项，乙方有权从甲方在河北省农村信用社系统开立的账户中划收人民币或其他币种的相应款项，且无须提前通知甲方。

九、争议解决方式

本合同在履行过程中发生争议，可以通过协商解决，协商不成，按以下第 种方式解决：

1.向乙方住所地人民法院起诉。

2.提交 仲裁委员会（仲裁地点为）,按照申请仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

在诉讼或仲裁期间，本合同不涉及争议部分的条款仍须履行。

十、合同生效条件

本合同经甲方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章及乙方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章后生效。

十一、本合同一式 份。

十二、其他约定事项

（一）；

（二）；

（三）；

（四）。第十一条 声明条款

一、甲方清楚地知悉乙方的经营范围、授权权限。

二、甲方已阅读本合同所有条款。应甲方要求，乙方已经就本合同做了相应的条款说明。甲方对本合同条款的含义及相应的法律后果已全部通晓并充分理解。

三、甲方签署与履行本合同项下的义务符合法律、行政法规、规章和甲方章程或内部组织文件的规定，且已获得甲方内部有权机构及/或国家有权机关的批准。

甲方（公章）：

法定代表人（负责人）或授权代理人（签字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人

或授权代理人（签字）： 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授权代理人（签字）： 或授权代理人（签字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授权代理人（签字）： 或授权代理人（签字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授权代理人（签字）： 或授权代理人（签字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人 或授权代理人（签字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人 或授权代理人（签字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人

或授权代理人（签字）： 年 月 日 乙方（公章）： 法定代表人

或授权代理人（签字）： 年 月 日

-***6

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授权代理人（签字）： 或授权代理人（签字）： 年 月 日 年 月 日

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