安徽省农村信用社稽核工作管理若干规定

第一篇：安徽省农村信用社稽核工作管理若干规定

凤台联社稽核部

安徽省农村信用社稽核工作管理若干规定 为掌握全省农村信用社稽核工作状况，进一步规范稽核工作程序和行为，加强稽核工作管理，更好地发挥稽核监督作用，落实《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》（皖农信联发〔2005〕68号）等有关规定，现对全省农村信用社稽核工作管理做出以下规定。

一、稽核工作报备

（一）实行稽核工作计划报备制。为了有计划、有步骤地开展农村信用社现场稽核工作，保证稽核工作质量和效率，每年1月10日前，县级联社和办事处稽核部门，要制订全年现场稽核工作计划，并分别向办事处和省联社上报（稽核计划实行表格式并附文字说明上报）。县级联社稽核计划要做到围绕稽核工作职责、稽核力量，针对辖内存在的突出问题和工作重点，科学合理地编制，计划要明确年度具体的常规稽核和专项稽核项目，除委托稽核和临时性稽核任务外，稽核部门要组织全年稽核项目计划的实施。县级联社应督促稽核部门完成全年稽核工作计划，不得抽调稽核人员从事非稽核工作，稽核部门要确保按期按质完成稽核工作计划。省联社稽核部门于年初制定年度稽核工作计划，有效协调组织实施稽核工作。

（二）实行稽核人员调整报备制。县联社稽核部门负责人和稽核员变动应向办事处报告，并征得同意。县级联社大幅度调整更换稽核人员应事先征求办事处意见。办事处稽核主管、县联社稽核部门负责人工作调整变动前应事先向省联社稽核部门报备。

二、稽核工作例会 全省信用社各级稽核部门实行统一的稽核工作例会制度。稽核工作例会主要内容包括：汇报前一阶段稽核工作情况和稽核中发现的主要问题；分析、研究问题的处理意见和整改要求；传达、学习金融方针政策文件和规章制度；布置下一阶段稽核工作任务和工作重点等。统一各级例会时间：县级联社稽核部门每月一次（每月上旬），办事处每季一次（每季度

凤台联社稽核部

向上级稽核部门报告。县级联社和办事处每年12月20日前要对全年稽核工作情况进行总结，形成稽核工作总结上报办事处和省联社审计稽核部；稽核员开展常规稽核应每月形成常规稽核报告，按月向县级联社报告工作。

（二）专题报告。县级联社、办事处稽核部门开展专项稽核要将稽核组形成的稽核报告和对稽核中发现问题的处理决定上报办事处和省联社审计稽核部。

（三）随时报告。办事处及县联社在常规稽核和专项稽核工作中发现信用社业务经营的重要事项或重大违规问题等，特别是有可能引发经济案件和信用社重大经济损失、造成重大影响的要及时报告。稽核员发现上述问题要立即向县级联社报告；县级联社要在24小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告；办事处应根据情况做出向上报告或进一步查实的处理。

（四）稽核报表。报表的种类有：安徽省农村信用社稽核工作基本情况统计表（年报）；安徽省农村信用社稽核工作情况统计表（季报）；安徽省农村信用社稽核发现问题分类统计表（季报）；安徽省农村信用社稽核人员基本情况表；安徽省农村信用社现场稽核工作计划及执行情况表（年报）等。以上报表有关内容县级联社应具体落实，做好日常辖内稽核工作的统计、汇总、分析，按要求如实反映稽核工作状况。报表上报时间：年报，县级联社于每年12月20日前上报办事处，办事处于每年12月31日前上报省联社；季报，县级联社于每季度后5日内报办事处，办事处于每季度后10日内上报省联社。安徽省农村信用社稽核人员基本情况表，由稽核人员按要求填制，县级联社审核，报省联社稽核部和办事处归档管理和使用。

四、其他规定

（一）参与相关会议和知悉有关情况。县级联社对稽核部门负责人要按《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》要求，明确其参加本单位有关会议和活动，知晓经营决策，并可发表意见和提出建议。理事会、主任办公会和监事会都应通知稽核部门负责人参加会议或列席会议。对县级联社各业务部门召开的业务经营管理会议也应告知稽核部门，稽核部门根据情况可派员参加。县级联社稽核部门应掌握联社、各业务部门和辖内信用社制定的各项制度办法、岗位职责、业务流程等，监督各项制度办法制定的科学性、合理性和执行的有效性。

（二）临时性稽核项目安排。临时性稽核项目实行下达任务书。

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凤台联社稽核部

上级布置的稽核工作任务未纳入年度稽核工作计划的，属于委托性和其他临时安排的专项稽核项目，原则上以稽核项目任务书形式下达稽核任务。省联社和办事处委托布置下级稽核部门进行的信贷、财务、干部离任等专项稽核任务以及安排的专项调研工作，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划，按要求在规定的时间完成任务并报告结果。

（三）本规定由安徽省农村信用社联合社审计稽核部负责解释和修改，各地可根据本规定制定具体细则。

（四）本规定自下发之日起执行。年现场稽核工作计划及执行情况表 填报单位：辖内社数个，网点数个联社理事长姓名〖〗〖〗年初稽核部门实有人数、应配人数联社分管领导姓名〖〗〖〗年初稽核部门实有人数、应配人数稽核部门负责人姓名〖〗〖〗全年现场稽核计划工作量、常规稽核占比〖〗计划数〖〗执行数〖〗〖〗〖〗计划数〖〗执行数〖〗时间安排及单位数量常规稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及网点名称〖〗全年专项稽核工作量计划 每月稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

1、内控稽核

2、决算真实性 〖〗次数工作量次数工作量计划，每季稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

3、财务会计方面

4、信贷方面 〖〗次数工作量次数工作量计划，半年稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

5、计算机方面

6、离任审计 〖〗次数工作量次数工作量，半年以上稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

7、后续稽核

8、再核稽〖〗次数工作量次数工作量社的稽核最低频率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次数工作量网点稽核最低频率〖〗〖〗〖〗〖〗专项稽核次数全部稽核平均频率〖〗〖〗〖〗〖〗专项稽核社数注：工作量为人次天数。经办人：

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第二篇：安徽省农村信用社稽核工作管理若干规定

凤台联社稽核部

安徽省农村信用社稽核工作管理若干规定

为掌握全省农村信用社稽核工作状况，进一步规范稽核工作程序和行为，加强稽核工作管理，更好地发挥稽核监督作用，落实《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》（皖农信联发〔2005〕68号）等有关规定，现对全省农村信用社稽核工作管理做出以下规定。

一、稽核工作报备

（一）实行稽核工作计划报备制。为了有计划、有步骤地开展农村信用社现场稽核工作，保证稽核工作质量和效率，每年1月10日前，县级联社和办事处稽核部门，要制订全年现场稽核工作计划，并分别向办事处和省联社上报（稽核计划实行表格式并附文字说明上报）。县级联社稽核计划要做到围绕稽核工作职责、稽核力量，针对辖内存在的突出问题和工作重点，科学合理地编制，计划要明确具体的常规稽核和专项稽核项目，除委托稽核和临时性稽核任务外，稽核部门要组织全年稽核项目计划的实施。县级联社应督促稽核部门完成全年稽核工作计划，不得抽调稽核人员从事非稽核工作，稽核部门要确保按期按质完成稽核工作计划。省联社稽核部门于年初制定稽核工作计划，有效协调组织实施稽核工作。

（二）实行稽核人员调整报备制。县联社稽核部门负责人和稽核员变动应向办事处报告，并征得同意。县级联社大幅度调整更换稽核人员应事先征求办事处意见。办事处稽核主管、县联社稽核部门负责人工作调整变动前应事先向省联社稽核部门报备。

二、稽核工作例会

全省信用社各级稽核部门实行统一的稽核工作例会制度。稽核工作例会主要内容包括：汇报前一阶段稽核工作情况和稽核中发现的主要问题；分析、研究问题的处理意见和整改要求；传达、学习金融方针政策文件和规章制度；布置下一阶段稽核工作任务和工作重点等。统一各级例会时间：县级联社稽核部门每月一次（每月上旬），办事处每季一次（每季度

向上级稽核部门报告。县级联社和办事处每年12月20日前要对全年稽核工作情况进行总结，形成稽核工作总结上报办事处和省联社审计稽核部；稽核员开展常规稽核应每月形成常规稽核报告，按月向县级联社报告工作。

（二）专题报告。县级联社、办事处稽核部门开展专项稽核要将稽核组形成的稽核报告和对稽核中发现问题的处理决定上报办事处和省联社审计稽核部。

（三）随时报告。办事处及县联社在常规稽核和专项稽核工作中发现信用社业务经营的重要事项或重大违规问题等，特别是有可能引发经济案件和信用社重大经济损失、造成重大影响的要及时报告。稽核员发现上述问题要立即向县级联社报告；县级联社要在24小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告；办事处应根据情况做出向上报告或进一步查实的处理。

（四）稽核报表。报表的种类有：安徽省农村信用社稽核工作基本情况统计表（年报）；安徽省农村信用社稽核工作情况统计表（季报）；安徽省农村信用社稽核发现问题分类统计表（季报）；安徽省农村信用社稽核人员基本情况表；安徽省农村信用社现场稽核工作计划及执行情况表（年报）等。以上报表有关内容县级联社应具体落实，做好日常辖内稽核工作的统计、汇总、分析，按要求如实反映稽核工作状况。报表上报时间：年报，县级联社于每年12月20日前上报办事处，办事处于每年12月31日前上报省联社；季报，县级联社于每季度后5日内报办事处，办事处于每季度后10日内上报省联社。安徽省农村信用社稽核人员基本情况表，由稽核人员按要求填制，县级联社审核，报省联社稽核部和办事处归档管理和使用。

四、其他规定

（一）参与相关会议和知悉有关情况。县级联社对稽核部门负责人要按《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》要求，明确其参加本单位有关会议和活动，知晓经营决策，并可发表意见和提出建议。理事会、主任办公会和监事会都应通知稽核部门负责人参加会议或列席会议。对县级联社各业务部门召开的业务经营管理会议也应告知稽核部门，稽核部门根据情况可派员参加。

县级联社稽核部门应掌握联社、各业务部门和辖内信用社制定的各项制度办法、岗位职责、业务流程等，监督各项制度办法制定的科学性、合理性和执行的有效性。

（二）临时性稽核项目安排。临时性稽核项目实行下达任务书。

上级布置的稽核工作任务未纳入稽核工作计划的，属于委托性和其他临时安排的专项稽核项目，原则上以稽核项目任务书形式下达稽核任务。省联社和办事处委托布置下级稽核部门进行的信贷、财务、干部离任等专项稽核任务以及安排的专项调研工作，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划，按要求在规定的时间完成任务并报告结果。

（三）本规定由安徽省农村信用社联合社审计稽核部负责解释和修改，各地可根据本规定制定具体细则。

（四）本规定自下发之日起执行。

年现场稽核工作计划及执行情况表

填报单位：辖内社数个，网点数个联社理事长姓名〖〗〖〗年初稽核部门实有人数、应配人数联社分管领导姓名〖〗〖〗年初稽核部门实有人数、应配人数稽核部门负责人姓名〖〗〖〗全年现场稽核计划工作量、常规稽核占比〖〗计划数〖〗执行数〖〗〖〗〖〗计划数〖〗执行数〖〗时间安排及单位数量常规稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及网点名称〖〗全年专项稽核工作量计划

每月稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

1、内控稽核

2、决算真实性〖〗次数工作量次数工作量计划，每季稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

3、财务会计方面

4、信贷方面〖〗次数工作量次数工作量计划，半年稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

5、计算机方面

6、离任审计〖〗次数工作量次数工作量，半年以上稽核一次〖〗社数工作量网点数工作量〖〗〖〗

7、后续稽核

8、再核稽〖〗次数工作量次数工作量社的稽核最低频率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次数工作量网点稽核最低频率〖〗〖〗〖〗〖〗专项稽核次数全部稽核平均频率〖〗〖〗〖〗〖〗专项稽核社数注：工作量为人次天数。经办人：

第三篇：安徽省农村信用社稽核工作操作规程

凤台信用联社稽核部

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则

第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。

第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。

第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权

第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。

第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。

第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进

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行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。

第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。

第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备

第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：

一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；

二、领导临时交办的稽核任务；

三、人事部门委托的稽核项目；

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四、其他临时性检查项目。

项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。

第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。

第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。

第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。

第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：

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一、制定稽核方案的依据；

二、被稽核单位的名称和基本情况；

三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；

四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；

五、编制稽核方案的日期；

六、审批人的意见、签名和日期。

第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。

第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。

第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：

一、被稽核单位名称；

二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；

三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；

四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

五、派出单位领导签发和日期；

六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施

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第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。

第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。

第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。

第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。

第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页

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询问和调查，并取得有关稽核证据。

第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。

第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。

一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。

二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。

三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。

四、工作底稿内容应包括：

（一）被稽核单位的名称；

（二）稽核项目名称以及实施时间；

（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；

（四）稽核人员的姓名及编制日期；

（五）复核者的姓名及复核日期；

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（六）索引号及页号。

五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。

六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。

第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告

第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。

第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。

一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。

二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。

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第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。

一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。

二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。

三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。

四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。

五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。

六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。

七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页

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或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。

第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。

一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。

二、稽核报告主要应包括以下内容：

实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。

三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。

四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。

五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。

六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检

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查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。

稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。

第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理

第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。

第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。

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凤台信用联社稽核部

一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。

二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。

三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。

四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。

五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。

六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。

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凤台信用联社稽核部

七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。

第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理

第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。

一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。

二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。

第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档

一、档案封面应按规定逐项填写清楚。

二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。

三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。

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凤台信用联社稽核部

第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）

附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：

根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：

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凤台信用联社稽核部

特此通知。

附件：需准备的材料清单（公章）附件二

安徽省农村信用社审计稽核方案审批表

项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四

进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目

及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单

稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六

稽核项目环节小结

稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查

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凤台信用联社稽核部

内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七

稽核事实与评价交换意见表

被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□

签章

日期

附件八 常规稽核报告

一、基本情况

（一）简要概述稽核目标、范围、方法。

（二）被稽核单位架构及其他情况。

二、被稽核单位内控制度建立情况。

三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。

四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。

五、提请关注的问题。

六、稽核建议。

七、稽核结论。

次要问题可以附件形式反映。附件九

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凤台信用联社稽核部

安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表

稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中

存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表

被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及

编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：

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第四篇：信用社(银行)稽核工作管理若干规定

信用社（银行）稽核工作管理若干规定

为掌握全省信用社（银行）稽核工作状况，进一步规范稽核工作程序和行为，加强 稽核工作管理，更好地发挥稽核监督作用，落实《信用社（银行）稽核工作暂行 规定》（农信联发〔〕68号）等有关规定，现对全省信用社（银行）稽核工作管 理做出以下规定。

一、稽核工作报备

（一）实行稽核工作计划报备制。为了有计划、有步骤地开展信用社（银行）现场 稽核工作，保证稽核工作质量和效率，每年1月10日前，县级联社和办事处稽核部 门，要制订全年现场稽核工作计划，并分别向办事处和省联社上报（稽核计划实行 表格式并附文字说明上报）。县级联社稽核计划要做到围绕稽核工作职责、稽核力 量，针对辖内存在的突出问题和工作重点，科学合理地编制，计划要明确具体 的常规稽核和专项稽核项目，除委托稽核和临时性稽核任务外，稽核部门要组织全 年稽核项目计划的实施。县级联社应督促稽核部门完成全年稽核工作计划，不得抽 调稽核人员从事非稽核工作，稽核部门要确保按期按质完成稽核工作计划。省联社 稽核部门于年初制定稽核工作计划，有效协调组织实施稽核工作。

（二）实行稽核人员调整报备制。县联社稽核部门负责人和稽核员变动应向 办事处报告，并征得同意。县级联社大幅度调整更换稽核人员应事先征求办事处意 见。办事处稽核主管、县联社稽核部门负责人工作调整变动前应事先向省联社稽核 部门报备。

二、稽核工作例会 全省信用社各级稽核部门实行统一的稽核工作例会制度。稽核工作例会主要内 容包括：汇报前一阶段稽核工作情况和稽核中发现的主要问题；分析、研究问题的 处理意见和整改要求；传达、学习金融方针政策文件和规章制度；布置下一阶段稽 核工作任务和工作重点等。统一各级例会时间：县级联社稽核部门每月一次（每月 上旬），办事处每季一次（每季度第一个月上旬），省联社每半年一次（1月上旬 和7月上旬）。参加人员：县级联社例会主要为县联社有关领导、部门负责人、稽 核员；办事处例会主要为办事处领导，县级联社分管领导、稽核部门负责人；省联 社例会主要为省联社领导、有关部门负责人，各办事处稽核主管或负责人。

三、稽核工作报告

（一）定期报告。稽核部门和稽核员要对稽核工作开展情况定期向上级稽核部

门报告。县级联社和办事处每年12月20日前要对全年稽核工作情况进行总结，形成 稽核工作总结上报办事处和省联社审计稽核部；稽核员开展常规稽核应每月形成常 规稽核报告，按月向县级联社报告工作。

（二）专题报告。县级联社、办事处稽核部门开展专项稽核要将稽核组形成的 稽核报告和对稽核中发现问题的处理决定上报办事处和省联社审计稽核部。

（三）随时报告。办事处及县联社在常规稽核和专项稽核工作中发现信用社 业务经营的重要事项或重大违规问题等，特别是有可能引发经济案件和信用社重大 经济损失、造成重大影响的要及时报告。稽核员发现上述问题要立即向县级联社报 告；县级联社要在24小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告；办事处应根据 情况做出向上报告或进一步查实的处理。

（四）稽核报表。报表的种类有：信用社（银行）稽核工作基本情况统计表

（年报）；信用社（银行）稽核工作情况统计表（季报）；信用社（银行）稽 核发现问题分类统计表（季报）；信用社（银行）稽核人员基本情况表； 信用社（银行）现场稽核工作计划及执行情况表（年报）等。以上报表有关内容县级联 社应具体落实，做好日常辖内稽核工作的统计、汇总、分析，按要求如实反映稽核 工作状况。报表上报时间：年报，县级联社于每年12月20日前上报办事处，办事处 于每年12月31日前上报省联社；季报，县级联社于每季度后5日内报办事处，办事 处于每季度后10日内上报省联社。信用社（银行）稽核人员基本情况表，由稽核 人员按要求填制，县级联社审核，报省联社稽核部和办事处归档管理和使用。

四、其他规定

（一）参与相关会议和知悉有关情况。县级联社对稽核部门负责人要按《安徽 省信用社（银行）稽核工作暂行规定》要求，明确其参加本单位有关会议和活动，知晓 经营决策，并可发表意见和提出建议。理事会、主任办公会和监事会都应通知稽核 部门负责人参加会议或列席会议。对县级联社各业务部门召开的业务经营管理会议 也应告知稽核部门，稽核部门根据情况可派员参加。

县级联社稽核部门应掌握联社、各业务部门和辖内信用社制定的各项制度办 法、岗位职责、业务流程等，监督各项制度办法制定的科学性、合理性和执行的有 效性。

（二）临时性稽核项目安排。临时性稽核项目实行下达任务书。上级布置的稽 核工作任务未纳入稽核工作计划的，属于委托性和其他临时安排的专项稽核项 目，原则上以稽核项目任务书形式下达稽核任务。省联社和办事处委托布置下级稽 核部门进行的信贷、财务、干部离任等专项稽核任务以及安排的专项调研工作，下 级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划，按要求在规定的时间完成任务并报告结果。

（三）本规定由信用社（银行）联合社审计稽核部负责解释和修改，各地可 根据本规定制定具体细则。

（四）本规定自下发之日起执行。

第五篇：辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法

第一章 总 则

第一条 为强化辽宁省农村信用社稽核监督职能，提高稽核工作的独立性、权威性、有效性和及时性，保障各项业务健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中国人民银行稽核工作暂行规定》和《辽宁省农村信用社联合社章程》及银行业监管部门的有关规定，结合我省农村信用社实际情况，特制定本办法。第二条 按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，辽宁省农村信用社实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度。

第三条 稽核监督部门依照相关法律、法规、省联社制订的各项规章制度及本办法规定的管理职权和稽核程序，进行稽核审计工作。全省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，均须按照有关规定接受稽核监督、检查、评价和处理。

第四条 稽核监督部门及其稽核人员依照本办法独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

第五条 稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

第六条 稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。

第二章 机构设置和人员配备及条件

第七条 为有效开展稽核工作，省联社理事会设立稽核监督委员会，省联社、市联社、县级联社（含合作银行）均设立稽核监督部门，各市办事处设立稽核组，配备专职的稽核工作人员。

（一）省联社设置稽核部（局），设总经理、副总经理各1人，总经理由省联社理事会聘任；

（二）办事处作为省联社的派出机构，应设立稽核组，稽核人员（含兼职）不得低于总编制人数的二分之一；

（三）市联社应单独设立稽核部门（或设立稽查大队），人员编制不得少于4人；

（四）县级联社（含合作银行）应单独设立稽核科室（或设立稽查大队）。

第八条 县级联社（含合作银行）对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换等多种形式，稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员每季度至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。第九条 稽核工作人员应具备的条件：

（一）必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

（二）要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

（三）应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；

（四）身体健康，遵纪守法，无不良记录。

第十条 稽核人员实行任职资格制度。各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部颁发稽核上岗证，实行持证上岗，并报省联社人力资源部、稽核部备案。凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。

第十一条 稽核人员与被稽核审计单位或稽核审计事项存在利害关系，可能影响工作公正开展时，稽核人员应当予以回避。

第十二条 稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。

第三章 稽核监督部门的管理体制

第十三条 为从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题，全辖稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

（一）省联社稽核部的稽核人员由省联社理事会聘任，直接对理事会负责，具有独立开展工作的权利；

（二）各市联社、办事处拟聘用的稽核人员，必须通过省联社稽核部的资格审核，核准后方可上岗，人员可由省联社根据稽核工作需要统一调配使用。县级联社（含合作银行）的稽核人员由省联社授权市联社、办事处进行聘用和管理。

（三）对于省联社组织专项稽核工作期间所发生的稽核费用，采取单独核算、实报实销的管理办法。第十四条 在条件具备时，省联社将根据内控管理的需要成立稽核局。稽核费用将实行单独核算，单独列支，年初核定，年终实额拨补的管理办法。

第十五条 市联社、办事处、县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经上一级稽核部门同意。

第四章 稽核监督部门职责

第十六条 稽核监督部门是对辽宁省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施稽核监督，防范、发现、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为的职能部门，担负防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障辽宁省农村信用社依法、合规、稳健经营的工作职责。第十七条 省联社稽核部的工作职责：

（一）依据国家金融法规、政策和相关规定，制定省联社的相关稽核工作制度、规定，起草辽宁省农村信用社稽核工作计划和稽核方案；

（二）对重要业务与内部控制制度的执行情况进行稽核监督；

（三）依照《辽宁省农村信用社离任、离岗稽核暂行办法》开展对省联社重要业务部门、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）主要负责人离任稽核；

（四）对各市联社、办事处、县级联社（含合作银行）经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见；

（五）对省联社直属机构、办事处及其工作人员等被稽核对象的经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核；

（六）根据省联社理事会或稽核监督委员会的指令，稽核重大违章、违规、违纪事件，并提出处理意见；制止和纠正重大违章、违规、违纪行为；

（七）稽核检查中间业务、计算机管理的情况；

（八）配合省联社科技部门，组织开发并推广辽宁省统一的稽核管理应用软件；

（九）组织、指导全系统稽核干部培训，总结、交流、推广工作经验；

（十）调查分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力；

（十一）省联社理事会和稽核监督委员会赋予的其它职责。第十八条 根据需要设立总稽核。总稽核的职责：

（一）向理事会或稽核监督委员会负责，依据本规定独立行使稽核监督权；

（二）根据稽核监督委员会或本级理事长（董事长）的授权，领导、组织辖内稽核力量，实施稽核监督；

（三）审核并签报稽核工作计划、有关规定及实施办法；

（四）审签稽核报告书、稽核整改意见书；

（五）审核有关辖内违章、违规、违纪事项的处理意见；

（六）理事会、稽核监督委员会赋予的其它职责。第十九条 稽核部总经理岗位职责：

（一）主持稽核部工作，对部门工作负全面责任；

（二）根据国家政策法规和本社实际，组织制定本级社稽核工作实施办法和实施细则，组织起草重要的稽核工作制度、规定，经领导批准后组织实施；

（三）组织和开展各种方式的稽核检查，负责拟定稽核工作方案，并组织实施；

（四）审签稽核通知书、稽核报告书、稽核整改意见书；

（五）综合分析评价全辖业务经营的合规合法性和资产的流动性、安全性及效益性状况；

（六）对辖内违章、违规、违纪事项提出处理意见或建议，制止和纠正违章、违规、违纪行为；

（七）组织辖内稽核干部培训；

（八）理事会赋予的其他职责。

第二十条 稽核部副总经理岗位职责：

（一）协助总经理落实并完成稽核监督部的各项工作；认真履行工作职责并向总经理负责；

（二）在总经理不能履行职责的情况下，按规定程序获授权后，主持部门工作，负全面责任；

（三）对分管工作负责，主持完成分管工作范围的稽核项目规划、工作方案和相关稽核工作制度的制定，以及负责具体落实。

第二十一条 内部稽核员岗位职责：

（一）履行和落实本职位承担的各项工作任务；

（二）制定本职位的稽核工作计划和目标并实施；

（三）对全辖经营和管理的文件、报表等资料进行搜集、整理和分析，掌握其各项业务动态和财务状况；

（四）依据相关制度，对辖内的业务经营活动的合规合法性、资产的风险性及效益性进行现场和非现场稽核检查；

（五）汇总、编制和填报有关稽核报表；

（六）客观分析和评价稽核工作项目的执行情况和稽核工作质量，对存在的问题，及时进行意见反馈，提出改进措施和办法；

（七）完成领导交办的其他工作。

第五章 稽核监督工作任务及分工

第二十二条 省联社稽核工作的主要任务：

（一）研究制定辽宁省各项稽核规章制度及业务操作规程，对辽宁省农村信用社稽核工作进行检查、监督和指导；

（二）组织布署辖内稽核监督部门开展专项稽核；

（三）年终对省联社、市联社管理费收支情况进行常规性稽核；

（四）对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；

（五）汇总、报告辽宁省农村信用社稽核工作情况；

（六）培训辖内稽核人员，组织稽核工作经验交流；

（七）与科技部门密切配合，统一开发稽核工作软件等。第二十三条 办事处、市联社稽核工作的主要任务：

（一）贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社（含合作银行）的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

（二）对县级联社（含合作银行）年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；

（三）对县级联社（含合作银行）高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。第二十四条 县级联社（含合作银行）稽核工作的主要任务：

（一）贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

（二）对基层信用社年终决算的稽核；

（三）农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

（四）对联社营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

县级联社（含合作银行）常规性稽核的主要内容：各项管理制度及业务操作规程的执行情况；库存现金账实的核对情况；表内表外科目核算情况；财务收支的真实性、合规性情况；其他应收、应付款项、业务周转金等过度性资金的收支情况；大额贷款及农户小额信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性情况；往来业务核对情况；重要空白凭证的管理、使用情况；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况；结算业务、中间业务情况；不良资产比例、资产负债比例变化情况；安全保卫制度落实情况等。

第六章 稽核监督部门的权限

第二十五条 稽核监督部门可根据稽核工作需要，采取必要的方式对被稽核对象和各类稽核项目实施稽核检查，被稽核对象不得以任何借口抵制或拒绝。

第二十六条 稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；有权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、账目、资料。被稽核对象不得拒绝、拖延、隐瞒、或伪造。

第二十七条 稽核监督部门就稽核过程中涉及的有关事项，有权向有关单位、部门或个人进行调查、质询、取证；有关单位、部门或个人应当如实提供情况、资料，不得推诿、搪塞、谎报，并对其真实性负责。第二十八条 稽核监督部门实施稽核检查时，根据工作需要，有权依法采用必要的方式获取有关资料，被稽核对象不得隐匿、转移、伪造、涂改、毁弃。

第二十九条 对被稽核对象正在进行的违纪、违规、违法行为，同级稽核部门负责人有权做出强令制止的决定，并同时报告上一级稽核部门，被稽核对象必须无条件执行不得以任何理由推诿、拒绝和抵制。第三十条 稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。

第三十一条 稽核监督部门有权向辖区内被稽核单位派出稽核监督员，对被稽核监督单位实施日常稽核监督。

第三十二条 检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。

第三十三条 稽核监督部门查明被稽核单位因违纪、违规、违法造成严重后果或存在重大经营隐患时，应立即向稽核授权人或上级稽核部门报告，必要时可提出对被稽核监督岗位实行应急接管的建议。第三十四条 稽核监督机构在职权范围内可以独立行使处罚权。

第三十五条 稽核报告书、稽核整改意见书可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。

第三十六条 稽核部门进行稽核审计时，有权就稽核审计事项的有关问题向被稽核审计单位和个人进行调查，有权根据需要召开座谈会或汇报会议，并取得相关的证明材料。有关单位和个人必须配合、协助稽核部门工作，如实向稽核部门反映情况。

第三十七条 稽核部门对被稽核审计单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

第七章 稽核检查方式

第三十八条 稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：

（一）现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

（二）非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；

（三）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；

（四）其他方式的稽核审计。

第八章 现场稽核检查程序

第三十九条 稽核监督部门实施现场稽核的主要工作程序：

（一）确定稽核立项。根据稽核工作计划、本级领导的要求或特定的稽核事项确定稽核项目；

（二）制定稽核方案。根据稽核立项，成立稽核小组制定稽核工作方案；

（三）发出稽核通知。通知中应说明本次稽核的目的、内容以及被稽核单位需要配合的事项；

（四）进驻稽核现场。听取被稽核单位的情况报告，做好谈话记录，留存书面汇报材料；

（五）实施现场检查。稽核组根据拟检查的内容确定需调阅的原始凭证、会计账簿、各种报表、合同、票据、文件等资料，进行现场检查；

（六）调查取证。对稽核中发现的比较严重的问题，可采取必要的措施，取得足够的凭证。取证的原始资料应当有复印件，谈话应当有笔录；

（七）整理资料。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行序时记录，完整保管各种资料，结束前进行认真整理，并加以分析；

（八）核实问题。对稽核检查中发现的问题，应当认真核实，查明原因，明确责任，确保事实清楚，数据无误，证据确凿；

（九）编写稽核工作底稿。对已核实的问题应当按类别和性质进行归类、整理，认真编写工作底稿；

（十）认定检查结果。根据工作底稿，归纳整理出稽核检查中发现的问题，对检查的全部事项进行初步认定，征求被稽核单位意见并取得书面确认和说明；

（十一）形成稽核报告。在认定检查结果的基础上，经过分析评价，形成稽核报告，并附稽核整改意见书或稽核监督决定初稿，连同被稽核审计单位的意见一并提交给稽核组派出机构稽核部门；

（十二）稽核报告下发。稽核报告及附件经稽核组同级主管主任或稽核部门负责人批准后，向被稽核单位和有关部门正式行文下发。被稽核单位应对稽核报告、整改意见书中提出的问题、意见和建议积极进行整改，并按要求在规定时间内书面报告整改措施和情况。如果被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，可附文字说明在15日内向稽核组的派出机构直至稽核监督委员会提出复审的书面申请。确需复审的，经有权复审机构审核后，由主任、分管主任或稽核部门负责人签发复审决定,复审部门应当在受理之日起30个工作日内做出复审决定。省联社理事会稽核监督委员会做出的复审决定为最终审核结果。

（十三）稽核档案整理。凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、数据资料及工作记录都应由稽核组立卷归档，并指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行。稽核档案非经批准不得任意销毁，不得随意外借；

（十四）后续稽核。为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施后续稽核。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

第四十条 稽核员对基层营业机构进行巡回检查、辅导性的稽核，程序应从简，但稽核记录要完整，资料要齐全。

第四十一条 稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：

（一）出示稽核证和稽核通知书；

（二）检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；

（三）稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。

第九章 稽核工作问责

第四十二条 省联社对辽宁省辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、分管主任作为主要责任人承担相应领导责任。

第四十三条 各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；各市办事处负责人，市联社理事长、主任、监事长作为主要责任人承担相应领导责任。

第四十四条 县级联社（含合作银行）对辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核部门负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、监事长作为第一责任人承担相应领导责任。

第四十五条 稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

（一）凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（二）凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（三）凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；

（四）凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的，由于稽核部门、理事会（社员大会）未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担连带责任，理事长、主任、监事长、稽核部门负责人承担连带责任。

第四十六条 稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：

（一）出色完成领导交办的稽核工作任务；

（二）在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面做出贡献的，如有建设性意见被采纳；

（三）受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。

第四十七条 稽核人员有下列行为之一的依照《辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：

（一）对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；

（二）因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏；

（三）对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。

第四十八条 稽核人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。

第十章 附 则

第四十九条 辽宁省农村信用社各级机构制定的有关办法及规定与本制度相抵触的，按本办法执行。第五十条 本办法由省联社负责解释。第五十一条 本办法自下发之日起执行。