第一篇：加强农村信用社稽核工作的思考与认识
加强农村信用社稽核工作的思考与认识
加强经营管理，促进农村信用社规范健康发展，这是当前各级农村信用联社要着力抓好的一项重要任务。稽核工作作为农村信用社管理的重要手段，在促进农村信用社依法稳健经营和可持续发展中起着至关重要的作用。笔者想就加强农村信用社的稽核工作谈点粗浅的看法。
一、提高对稽核工作重要性的认识
当前，金融机构之间的竞争日益激烈，各种经营风险也越来越大。加强内部管理，有效防范和控制经营风险，已成为当前银行金融机构的重要任务。稽核工作作为农村信用社对其自身业务经营管理活动的各项自律、自控机制的再监督和对农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在加强农村信用社规范管理、防范经营风险、实现可持续发展方面具有特殊的地位和作用。
1、良好的内部稽核监督是公司治理的有机组成部分，是内部控制的关键环节。这次深化农村信用社改革，国务院明确指出，“不论采取何种产权制度和组织形式，都要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立决策、执行、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制”。“要切实强化约束机制，按照‘自主经营、自我约束、自我发展、自担风险’的‘四自’原则，建立健全信用社激励约束机制，切实加强内部管理”。稽核作为一种经济监督手段，是对农村信用社的各项经营管理活动（包括经营决策）和内控执行情况的再监督。加强稽核监督机制这是完善法人治理的重要环节，也是农村信用社在这次深化改革中建立现代企业制度的监督约束机制的实现形式。从信用社内部控制上讲，建立科学、有效的内控机制，不仅要有完善的内控制度，还要靠严格的内控监督促进各项内控制度的全面贯彻落实。稽核工作既是内部控制的重要组成部分，也是内部控制的重要手段和关键环节。只有强化稽核监督，才能保证内控制度的落实，形成科学、有效的内控机制。
2、加强稽核监督是促进信用社依法稳健经营、有效防范经营风险的重要保证。稽核工作作为农村信用社自身的内审行为，是对信用社各项业务经营和各项风险控制的健全性及有效性从安全的角度进行监督检查和评价。通过监督检查和评价，找出经营管理工作存在的问题和薄弱环节，提出整改意见和建议，并督导被稽核单位做好整改工作，促进信用社内部管理、内控制度建设以及各项业务操作的完善和规范。这本身就是一种有效的自我约束和行业自律的机制。加强稽核监督，充分发挥稽核的监督保障作用，这就对农村信用社加强规范管理，促进依法合规经营、有效地防范和控制风险提供了可靠的保证。
3、当前农村信用社经营管理的现状迫切需要加强稽核工作。从目前农村信用社经营管理的实际情况来看，有相当一部分信用社在经营管理、内部控制等方面还存在许多问题，比较突出的是：（1）内控制度不健全，管理薄弱，自我约束力差；（2）有的是有制度，但执行不严，监督检查不力，使制度形同虚设；（3）业务操作很不规范，信贷投放随意性大，有法不依、有章不循的问题较为普遍；（4）在一些地方经营管理比较混乱，违规违纪问题比较严重；（5）对信用社经营中出现的问题责任追究不严，查处不力，在很大程度上助长经营管理上的不正之风。这些问题的存在不仅影响了农村信用社业务经营的正常开展，而且使农村信用社面临着较大的经营风险。农村信用社经营管理工作的现状，迫切需要加强稽核工作，强化稽核监督，以更好地完善和规范信用社的经营管理和各项业务操作，提高农村信用社内部控制水平。
从以上分析不难看出，稽核工作在加强农村信用社规范管理，促进依法合规经营，实现稳定健康方面确实具有非常重要的地位和作用，各农村信用社和行业管理机构须提高对稽核工作重要性的认识，切实把稽核工作作为加强信用社内部控制、规范经营管理、有效防范金融风险的一项重要措施来抓，强化稽核监督职能，提高稽核工作质量，使稽核工作在促进农村信用社规范健康发展中更好地发挥保驾护航的作用。
二、更新稽核理念，转变稽核方式
随着金融改革的不断推进，银行金融机构商业化进程加快，各银行机构更加重视风险管理和内部控制建设，稽核的理念和职能定位已发生了很大的变化，稽核模式也正在由传统的查错防弊向风险导向稽核转变，风险防范已成为稽核工作的核心。农村信用社自2003年启动新的改革试点以来，随着产权制度改革和管理体制改革的实施，其经营管理模式正在逐步转变，新的经营机制正在逐步建立，业务发展和金融创新加快，这对农村信用社稽核工作提出了新的要求。面对新的形势和新的经营机制，农村信用社稽核工作必须适应这一改革发展的要求，更新稽核理念，调整稽核职能定位，转变稽核方式，提高稽核监督效能，使稽核工作更加适应农村信用社改革发展和管理的需要。根据农村信用社经营管理的实际情况，农村信用社稽核工作要逐步实现以下几个转变。
1、在稽核的方式上，要由事后监督为主向事中、事前监督转变。过去我们农村信用社的稽核工作更多的是事后监督，稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，主要看是否存在问题，稽核的目的也主要在于查错防弊。这种传统的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。我们要尽快改变这种传统的稽核方式，使稽核工作从事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主，实现稽核工作的前瞻性和预防性。事先防范，主要是对信用社经营决策、风险管理方法和措施的出台以及新产品、新业务的设计进行事前审议、论证和监督，事先发现经营可行性和效益性的利弊因素，参与决策，及时对信贷财务开支等方面的正确性、合理性进行有效稽核，将稽核的关口前移，从源头上促进信用社的风险管理。事中控制，主要是对规章制度的执行情况、经营管理过程进行适时监控，对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规和有效进行监督，确保各项业务操作依法合规，不出现任何问题。
2、在稽核内容上，由单一的合规性检查向合规性与风险性稽核并重的转变。目前农村信用社的内控机制还不够完善，经营管理还很不规范，在业务操作上还存在许多这样那样的问题。因此，在近一个时期农村信用社的稽核工作仍要把合规性检查作为一项重点，加强对业务操作合规性的监督检查。但是，仅仅开展业务合规性检查是不够的。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了信用社业务经营活动可能出现的风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。
3、在稽核手段上，由单一的手工操作向计算机操作转变。实行计算机操作和信息网络电子化，这是时代发展的方向。农村信用社稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向计算机操作的转变，充分利用计算机技术网络手段，改造传统的稽核流程，将稽核监控系统与信用社的综合业务网络系统实现对接，通过计算机网络系统对农村信用社各项业务经营活动进行实时非现场监控，及时发现经营与管理活动存在的问题和潜在的风险，针对发现的问题再通过现场稽核检查去落实。这既可以节约资源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。
4、在稽核工作的目的要求上，由“发现问题为导向”向“督导改进为导向”转变。过去受传统稽核观念的影响，人们往往把稽核出来的问题多少作为衡量稽核工作的标准，问题发现的越多，工作成绩越大。这种观念已远远落后于时代发展的要求。按照现代稽核的理念，稽核工作不是仅仅为了发现问题，揭露问题。发现问题和揭露问题是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的。稽核工作是否取得实际效果，关键要看查出的问题是否彻底整改了。因此，在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始。要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消
除风险隐患，为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务，提高经营管理水平，促进信用社经营管理的规范和完善。
三、建立健全农村信用社稽核监督体系
一是建立相对独立的稽核组织体系。为提高稽核工作的独立性、权威性和有效性，应建立健全省、市、县三级稽核组织体系。省联社成立稽核总队，由省联社分管稽核工作的领导担任总队长，稽核部总经理担任副总队长；各办事处、市联社成立稽核大队，各县级联社成立稽核分队，各级稽核部门的专职稽核人员都是稽核总队业务垂直领导下的队伍，都属于稽核总队的成员。稽核大队受稽核总队和办事处、市联社的双重管理，业务上接受稽核总队的指导；稽核分队受稽核大队和县级联社的双重管理，业务上接受稽核大队的指导。根据工作需要，稽核总队有权调动各稽核大队成员；稽核大队有权调动稽核分队的成员，来完成省、市行业管理机构安排的稽核检查工作任务。
二是根据工作需要配备好专职稽核人员。各级稽核部门都要根据其管辖营业机构数量、业务量以及交通条件等因素，配备足够数量的专职稽核人员。所配备的人员不仅数量要足，而且素质要高。因为稽核工作涉及的业务领域多，要求高，不仅要对农村信用社的各项业务经营活动是否真实、合理、合法、合规进行有效监督，而且要对其经营决策、风险管理和内部控制是否正确、是否完善有效作出评价。这就要求稽核人员各方面素质要高，业务上要精，工作能力上要强，否则，就不能适应当前稽核工作的要求。各农村信用社县级联社和行业管理机构要把那些政治上强、业务素质高、作风正派、坚持原则、敢于负责的优秀人员选配到稽核工作岗位上来，使其真正能承担起稽核工作的重任。
三是要从组织管理上保证稽核人员认真履行职责。为确保稽核工作的相对独立性，保障县级稽核人员认真履行监督职责，对稽核部门负责人的聘任和变动须征得上一级稽核部门的同意，一般稽核人员的选拔和调整也须经本级稽核部门负责人同意，并报上一级稽核部门备案；未经上一级稽核部门和本级稽核部门负责人同意的，不得随意调整。稽核大队、分队的队长、副队长的任免，也须报上一级稽核部门备案。对县级联社稽核部门负责人的考核和奖惩，应实行上挂一级管理，由稽核大队负责考核，考核结果与其本人的绩效工资和等级晋升挂钩。对县级联社一般稽核人员的考核和奖惩，由县稽核分队负责人负责，考核结果与其本人绩效工资和等级晋升挂钩。
四、建立完善的稽核工作机制
良好的稽核工作机制是做好稽核工作的重要前提。应把建立健全稽核工作机制作为一项基础性工作来抓，尽快促进稽核工作制度化、规范化。一是建立和完善稽核工作报告制度。各级稽核部门年初要制定详细的年度工作计划，并报上级稽核部门备案；每季度要向上级部门报告稽核工作开展情况及下一步工作计划；每个稽核项目结束后，也要及时上报稽核报告及整改情况。二是建立和完善稽核问题及整改情况反馈登记制度。各级稽核部门要对稽核发现的问题以及整改情况建立反馈登记制度，按照发生问题单位、问题的种类、产生的原因、涉及金额、责任人、处罚处理情况、整改情况等，制定统一的登记簿，认真登记。各县级联社分片包社的稽核人员，也必须建立稽核情况登记簿，以便对其稽核工作情况进行检查。三是建立和完善稽核工作考核评价制度。省联社稽核部要对各办事处、市联社稽核部门重点工作完成情况进行评价，各办事处、市联社稽核部门要加强对所辖县级联社稽核部门工作的考核评价，促其稽核工作质量、水平和效率的提高。四是建立和落实稽核工作责任追究制度。各级都要建立稽核工作责任追究制度，稽核人员在稽核监督工作中有违规行为和失职行为的也要追究其责任。县级联社对稽核人员要落实“分片包社责任制”，并按照责、权、利相一致的原则明确相关责任。属于稽核工作整体安排部署不力，影响农村信用社工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门及负责人要承担直接责任，分管领导承担相应的管理责任，理事长承担领导责任；属于稽核部门或稽核人员对稽核发现的问题已提出明确的处
理意见和建议，并据实报告后，理事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化，造成损失的，稽核部门或稽核人员不承担责任，分管领导承担相应的管理责任，理事长承担领导责任；属于稽核人员工作不尽职，稽核监督不到位，致使该查出的问题没有及时发现或发现问题隐瞒不报，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和分管领导承担相应的管理责任。五是创新整改机制。为使稽核检查出的问题能够彻底纠正和改进，增强稽核工作实效，要建立被稽核单位自行整改、上级主管部门督促整改、本级稽核部门监督整改“三位一体”的稽核整改意见落实机制。要建立整改责任机制，落实被稽核单位的领导、部门负责人、具体责任人的整改责任。要建立主管部门负责人、分管领导和主要领导督办机制，对业务部门职责范围内的整改工作由主管部门负责人负责督促整改；对分管业务的整改工作由分管领导负责督促整改；对重大事项由主要领导直接督办。要建立稽核监督回访制和整改责任追究机制，对被稽核单位的整改情况要进行回访式检查，对整改意见不落实、整改工作不力的单位和责任人，要对其进行经济处罚，并严肃追究其责任，以维护稽核工作的权威性。要建立稽核整改结果通报制，对被稽核单位或部门的整改情况在进行公正评价的基础上，将整改情况在辖内予以通报，整改工作做得好的要予以表扬，差的要予以严肃批评。
五、加强稽核队伍建设，提高稽核人员整体素质
稽核工作质量的高低，在很大程度上取决于稽核人员的素质。没有一支素质高、业务精、作风过硬的稽核队伍，是不可能做好稽核工作的。从目前我省农村信用社稽核工作的实际情况看，稽核人员素质偏低的问题比较突出，这是影响稽核工作质量和稽核职能作用发挥的一个重要制约因素，应把提高稽核人员综合素质作为加强稽核工作、提高稽核工作质量的一项根本性措施来抓。首先，要提高稽核人员准入门槛。无论从当前农村信用社业务经营的复杂性、多变性和风险性来看，还是从稽核工作的职能要求上来讲，稽核人员都必须要有高度的思想政治觉悟，良好的职业道德和饱满的敬业精神；必须熟悉金融政策法规，熟悉各项业务知识、管理知识和稽核基础知识，具备一定的稽核实践经验；必须具有一定的分析判断能力和写作表达能力。因此，应提高选拔稽核人员的标准，认真选拔各方面素质高、业务能力强的优秀人员加入稽核队伍。同时对稽核人员实行任职资格制度，通过岗位培训和任职资格考试，实行持证上岗。对不符合条件的，特别是不具备良好职业道德和敬业精神的人员，要逐步调离稽核岗位。二是采取多种形式认真抓好稽核人员的业务培训。既要重视稽核基本理论知识和经营管理知识的培训，又要注意抓好对有关金融政策法规和省联社有关规章制度的学习，努力提高稽核人员的业务素质。三是加强稽核人员的思想政治教育和职业道德教育，不断提高稽核人员的政治素质、法制意识和责任意识，同时要注意培养稽核人员求真务实、严谨公正的工作作风。四是加强对稽核人员工作业绩的考核评比，每年要组织评选出一批省、市级稽核工作先进单位和优秀稽核人员予以表彰，并给予相应的奖励，以充分调动稽核人员学习、工作的积极性
第二篇：加强农村信用社内部稽核监督工作的思考
加强农村信用社内部稽核监督工作的思考
加强农村信用社内部稽核监督工作的思考
加强农村信用社内部稽核监督工作的思考
一,紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续监督的重点。稽核部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把别的联社已经发生的重大问题列为本联社稽核监督的重点。别的联社是否也有类似问题，是否也有类似案件的可能或隐患，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既照顾了面，又抓住了重点。
二,牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序操作，认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内控控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。只要为控制农村信用社内部风险、提高管理水平和工作效率作出了贡献，稽核监督工作就一定得到农村信用社领导的充分高度重视。因此，稽核部门和人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓包括计算机业务在内的新的稽核领域，完善稽核技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域和新的稽核高度进军。
三、正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先，“检查”是最重要的稽核工作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠存在的问题的被稽核对象本身。对发生的问题，稽核人员应当与被监督对象心平气和地商量，找到解决问题的办法，充分调动被稽核对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，堵塞漏洞，避免屡查屡犯、前查后犯，全面发挥稽核监督作用。
四、加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，主要包括：《全面稽核操作要点》、《离任审计操作要点》、《信贷业务稽核监督规程》、《会计财务稽核监督规程》、《信息技术稽核监督规程》、《后勤保障稽核监督规程》、《内部风险及控制评估操作规程》、《同级稽核监督办法》以及《稽核工作考核评价办法》等，并在此基础上汇集成一本《农村信用社稽核监督工作手册》，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步制度化、规范化。
第三篇：加强农村信用社稽核审计队伍建设的思考
加强农村信用社稽核审计队伍建设的思考
建立一支作风优良、纪律严明、业务精湛、敢于碰硬的稽核审计干部队伍，是发挥稽核审计部门内部监督作用的重要保证。笔者认为应从以下几个方面加强农村信用社稽核审计队伍建设。
一、充实稽核队伍，准军事化管理。稽核人员的思想素质、业务水平、协调能力及执行能力是决定稽核
审计工作质量的关键，通过公开选拔、择优聘用的方式，将一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服从性和高度自觉性的优秀青年员工充实到稽核队伍中来。
二、加强理论学习，提高政治素质。坚持政治理论学习，结合稽核审计工作实际认真落实科学发展观，不断提高稽核人员理论水平和政治素质。同时，围绕稽核审计工作中的焦点、难点问题，深入基层信用社进行调查研究，不断改进工作方法。
三、加强专业培训，提高业务素质。经常开展计算机应用知识和新业务知识培训，积极鼓励稽核人员参加会计师、审计师、注册会计师等各种考试。通过培训和学习，大力提高稽核人员的业务水平和工作能力。
四、加强思想道德建设，树立稽核审计队伍良好形象。加强社会公德、职业道德、家庭美德教育，倡导爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务基层的精神，营造爱学习、勤工作、争奋进的良好风气。
五、加强廉政教育，提高拒腐防变能力。大力倡导勤俭节约、清正廉洁的作风，做到廉政教育经常化、监督制度化，严格执行稽核工作纪律，并自觉接受基层员工的监督。
六、加强考核，增强事业心和责任心。要求每个稽核人员以岗位工作为目标，开展履职承诺，落实稽核过错责任追究，定期对工作情况进行量化考核。
第四篇：安徽省农村信用社稽核工作操作规程
凤台信用联社稽核部
安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则
第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。
第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。
第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权
第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。
第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。
第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进
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凤台信用联社稽核部
行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。
第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。
第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备
第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：
一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；
二、领导临时交办的稽核任务；
三、人事部门委托的稽核项目；
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四、其他临时性检查项目。
项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。
第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。
第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。
第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。
第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。
第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：
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一、制定稽核方案的依据；
二、被稽核单位的名称和基本情况；
三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；
四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；
五、编制稽核方案的日期；
六、审批人的意见、签名和日期。
第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。
第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。
第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：
一、被稽核单位名称；
二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；
三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；
四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；
五、派出单位领导签发和日期；
六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施
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第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。
第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。
第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。
第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。
第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页
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询问和调查，并取得有关稽核证据。
第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。
第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。
一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。
二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。
三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。
四、工作底稿内容应包括：
（一）被稽核单位的名称；
（二）稽核项目名称以及实施时间；
（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；
（四）稽核人员的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
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（六）索引号及页号。
五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。
六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。
第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告
第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。
第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。
一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。
二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。
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第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。
一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。
二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。
三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。
四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。
五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。
六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。
七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页
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或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。
第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。
一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。
二、稽核报告主要应包括以下内容：
实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。
三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。
四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。
五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。
六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检
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查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。
稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。
第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理
第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。
第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。
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一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。
二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。
三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。
四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。
五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。
六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。
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七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。
第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理
第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。
一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。
二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。
第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档
一、档案封面应按规定逐项填写清楚。
二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。
三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。
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第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）
附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：
根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：
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特此通知。
附件：需准备的材料清单（公章）附件二
安徽省农村信用社审计稽核方案审批表
项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四
进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目
及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单
稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六
稽核项目环节小结
稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查
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内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七
稽核事实与评价交换意见表
被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□
签章
日期
附件八 常规稽核报告
一、基本情况
（一）简要概述稽核目标、范围、方法。
（二）被稽核单位架构及其他情况。
二、被稽核单位内控制度建立情况。
三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。
四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。
五、提请关注的问题。
六、稽核建议。
七、稽核结论。
次要问题可以附件形式反映。附件九
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安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表
稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中
存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表
被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及
编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：
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第五篇：辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法
辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法
辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法
第一章 总 则
第一条 为强化辽宁省农村信用社稽核监督职能，提高稽核工作的独立性、权威性、有效性和及时性，保障各项业务健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中国人民银行稽核工作暂行规定》和《辽宁省农村信用社联合社章程》及银行业监管部门的有关规定，结合我省农村信用社实际情况，特制定本办法。第二条 按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，辽宁省农村信用社实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度。
第三条 稽核监督部门依照相关法律、法规、省联社制订的各项规章制度及本办法规定的管理职权和稽核程序，进行稽核审计工作。全省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，均须按照有关规定接受稽核监督、检查、评价和处理。
第四条 稽核监督部门及其稽核人员依照本办法独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。
第五条 稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。
第六条 稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。
第二章 机构设置和人员配备及条件
第七条 为有效开展稽核工作，省联社理事会设立稽核监督委员会，省联社、市联社、县级联社（含合作银行）均设立稽核监督部门，各市办事处设立稽核组，配备专职的稽核工作人员。
（一）省联社设置稽核部（局），设总经理、副总经理各1人，总经理由省联社理事会聘任；
（二）办事处作为省联社的派出机构，应设立稽核组，稽核人员（含兼职）不得低于总编制人数的二分之一；
（三）市联社应单独设立稽核部门（或设立稽查大队），人员编制不得少于4人；
（四）县级联社（含合作银行）应单独设立稽核科室（或设立稽查大队）。
第八条 县级联社（含合作银行）对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换等多种形式，稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员每季度至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。第九条 稽核工作人员应具备的条件：
（一）必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；
（二）要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；
（三）应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；
（四）身体健康，遵纪守法，无不良记录。
第十条 稽核人员实行任职资格制度。各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部颁发稽核上岗证，实行持证上岗，并报省联社人力资源部、稽核部备案。凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。
第十一条 稽核人员与被稽核审计单位或稽核审计事项存在利害关系，可能影响工作公正开展时，稽核人员应当予以回避。
第十二条 稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。
第三章 稽核监督部门的管理体制
第十三条 为从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题，全辖稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。
（一）省联社稽核部的稽核人员由省联社理事会聘任，直接对理事会负责，具有独立开展工作的权利；
（二）各市联社、办事处拟聘用的稽核人员，必须通过省联社稽核部的资格审核，核准后方可上岗，人员可由省联社根据稽核工作需要统一调配使用。县级联社（含合作银行）的稽核人员由省联社授权市联社、办事处进行聘用和管理。
（三）对于省联社组织专项稽核工作期间所发生的稽核费用，采取单独核算、实报实销的管理办法。第十四条 在条件具备时，省联社将根据内控管理的需要成立稽核局。稽核费用将实行单独核算，单独列支，年初核定，年终实额拨补的管理办法。
第十五条 市联社、办事处、县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经上一级稽核部门同意。
第四章 稽核监督部门职责
第十六条 稽核监督部门是对辽宁省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施稽核监督，防范、发现、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为的职能部门，担负防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障辽宁省农村信用社依法、合规、稳健经营的工作职责。第十七条 省联社稽核部的工作职责：
（一）依据国家金融法规、政策和相关规定，制定省联社的相关稽核工作制度、规定，起草辽宁省农村信用社稽核工作计划和稽核方案；
（二）对重要业务与内部控制制度的执行情况进行稽核监督；
（三）依照《辽宁省农村信用社离任、离岗稽核暂行办法》开展对省联社重要业务部门、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）主要负责人离任稽核；
（四）对各市联社、办事处、县级联社（含合作银行）经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见；
（五）对省联社直属机构、办事处及其工作人员等被稽核对象的经营管理状况及经营管理行为进行现场或非现场稽核；
（六）根据省联社理事会或稽核监督委员会的指令，稽核重大违章、违规、违纪事件，并提出处理意见；制止和纠正重大违章、违规、违纪行为；
（七）稽核检查中间业务、计算机管理的情况；
（八）配合省联社科技部门，组织开发并推广辽宁省统一的稽核管理应用软件；
（九）组织、指导全系统稽核干部培训，总结、交流、推广工作经验；
（十）调查分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力；
（十一）省联社理事会和稽核监督委员会赋予的其它职责。第十八条 根据需要设立总稽核。总稽核的职责：
（一）向理事会或稽核监督委员会负责，依据本规定独立行使稽核监督权；
（二）根据稽核监督委员会或本级理事长（董事长）的授权，领导、组织辖内稽核力量，实施稽核监督；
（三）审核并签报稽核工作计划、有关规定及实施办法；
（四）审签稽核报告书、稽核整改意见书；
（五）审核有关辖内违章、违规、违纪事项的处理意见；
（六）理事会、稽核监督委员会赋予的其它职责。第十九条 稽核部总经理岗位职责：
（一）主持稽核部工作，对部门工作负全面责任；
（二）根据国家政策法规和本社实际，组织制定本级社稽核工作实施办法和实施细则，组织起草重要的稽核工作制度、规定，经领导批准后组织实施；
（三）组织和开展各种方式的稽核检查，负责拟定稽核工作方案，并组织实施；
（四）审签稽核通知书、稽核报告书、稽核整改意见书；
（五）综合分析评价全辖业务经营的合规合法性和资产的流动性、安全性及效益性状况；
（六）对辖内违章、违规、违纪事项提出处理意见或建议，制止和纠正违章、违规、违纪行为；
（七）组织辖内稽核干部培训；
（八）理事会赋予的其他职责。
第二十条 稽核部副总经理岗位职责：
（一）协助总经理落实并完成稽核监督部的各项工作；认真履行工作职责并向总经理负责；
（二）在总经理不能履行职责的情况下，按规定程序获授权后，主持部门工作，负全面责任；
（三）对分管工作负责，主持完成分管工作范围的稽核项目规划、工作方案和相关稽核工作制度的制定，以及负责具体落实。
第二十一条 内部稽核员岗位职责：
（一）履行和落实本职位承担的各项工作任务；
（二）制定本职位的稽核工作计划和目标并实施；
（三）对全辖经营和管理的文件、报表等资料进行搜集、整理和分析，掌握其各项业务动态和财务状况；
（四）依据相关制度，对辖内的业务经营活动的合规合法性、资产的风险性及效益性进行现场和非现场稽核检查；
（五）汇总、编制和填报有关稽核报表；
（六）客观分析和评价稽核工作项目的执行情况和稽核工作质量，对存在的问题，及时进行意见反馈，提出改进措施和办法；
（七）完成领导交办的其他工作。
第五章 稽核监督工作任务及分工
第二十二条 省联社稽核工作的主要任务：
（一）研究制定辽宁省各项稽核规章制度及业务操作规程，对辽宁省农村信用社稽核工作进行检查、监督和指导；
（二）组织布署辖内稽核监督部门开展专项稽核；
（三）年终对省联社、市联社管理费收支情况进行常规性稽核；
（四）对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；
（五）汇总、报告辽宁省农村信用社稽核工作情况；
（六）培训辖内稽核人员，组织稽核工作经验交流；
（七）与科技部门密切配合，统一开发稽核工作软件等。第二十三条 办事处、市联社稽核工作的主要任务：
（一）贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社（含合作银行）的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；
（二）对县级联社（含合作银行）年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；
（三）对县级联社（含合作银行）高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。第二十四条 县级联社（含合作银行）稽核工作的主要任务：
（一）贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；
（二）对基层信用社年终决算的稽核；
（三）农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；
（四）对联社营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。
县级联社（含合作银行）常规性稽核的主要内容：各项管理制度及业务操作规程的执行情况；库存现金账实的核对情况；表内表外科目核算情况；财务收支的真实性、合规性情况；其他应收、应付款项、业务周转金等过度性资金的收支情况；大额贷款及农户小额信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性情况；往来业务核对情况；重要空白凭证的管理、使用情况；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况；结算业务、中间业务情况；不良资产比例、资产负债比例变化情况；安全保卫制度落实情况等。
第六章 稽核监督部门的权限
第二十五条 稽核监督部门可根据稽核工作需要，采取必要的方式对被稽核对象和各类稽核项目实施稽核检查，被稽核对象不得以任何借口抵制或拒绝。
第二十六条 稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；有权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、账目、资料。被稽核对象不得拒绝、拖延、隐瞒、或伪造。
第二十七条 稽核监督部门就稽核过程中涉及的有关事项，有权向有关单位、部门或个人进行调查、质询、取证；有关单位、部门或个人应当如实提供情况、资料，不得推诿、搪塞、谎报，并对其真实性负责。第二十八条 稽核监督部门实施稽核检查时，根据工作需要，有权依法采用必要的方式获取有关资料，被稽核对象不得隐匿、转移、伪造、涂改、毁弃。
第二十九条 对被稽核对象正在进行的违纪、违规、违法行为，同级稽核部门负责人有权做出强令制止的决定，并同时报告上一级稽核部门，被稽核对象必须无条件执行不得以任何理由推诿、拒绝和抵制。第三十条 稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。
第三十一条 稽核监督部门有权向辖区内被稽核单位派出稽核监督员，对被稽核监督单位实施日常稽核监督。
第三十二条 检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。
第三十三条 稽核监督部门查明被稽核单位因违纪、违规、违法造成严重后果或存在重大经营隐患时，应立即向稽核授权人或上级稽核部门报告，必要时可提出对被稽核监督岗位实行应急接管的建议。第三十四条 稽核监督机构在职权范围内可以独立行使处罚权。
第三十五条 稽核报告书、稽核整改意见书可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。
第三十六条 稽核部门进行稽核审计时，有权就稽核审计事项的有关问题向被稽核审计单位和个人进行调查，有权根据需要召开座谈会或汇报会议，并取得相关的证明材料。有关单位和个人必须配合、协助稽核部门工作，如实向稽核部门反映情况。
第三十七条 稽核部门对被稽核审计单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。
第七章 稽核检查方式
第三十八条 稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：
（一）现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；
（二）非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；
（三）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；
（四）其他方式的稽核审计。
第八章 现场稽核检查程序
第三十九条 稽核监督部门实施现场稽核的主要工作程序：
（一）确定稽核立项。根据稽核工作计划、本级领导的要求或特定的稽核事项确定稽核项目；
（二）制定稽核方案。根据稽核立项，成立稽核小组制定稽核工作方案；
（三）发出稽核通知。通知中应说明本次稽核的目的、内容以及被稽核单位需要配合的事项；
（四）进驻稽核现场。听取被稽核单位的情况报告，做好谈话记录，留存书面汇报材料；
（五）实施现场检查。稽核组根据拟检查的内容确定需调阅的原始凭证、会计账簿、各种报表、合同、票据、文件等资料，进行现场检查；
（六）调查取证。对稽核中发现的比较严重的问题，可采取必要的措施，取得足够的凭证。取证的原始资料应当有复印件，谈话应当有笔录；
（七）整理资料。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行序时记录，完整保管各种资料，结束前进行认真整理，并加以分析；
（八）核实问题。对稽核检查中发现的问题，应当认真核实，查明原因，明确责任，确保事实清楚，数据无误，证据确凿；
（九）编写稽核工作底稿。对已核实的问题应当按类别和性质进行归类、整理，认真编写工作底稿；
（十）认定检查结果。根据工作底稿，归纳整理出稽核检查中发现的问题，对检查的全部事项进行初步认定，征求被稽核单位意见并取得书面确认和说明；
（十一）形成稽核报告。在认定检查结果的基础上，经过分析评价，形成稽核报告，并附稽核整改意见书或稽核监督决定初稿，连同被稽核审计单位的意见一并提交给稽核组派出机构稽核部门；
（十二）稽核报告下发。稽核报告及附件经稽核组同级主管主任或稽核部门负责人批准后，向被稽核单位和有关部门正式行文下发。被稽核单位应对稽核报告、整改意见书中提出的问题、意见和建议积极进行整改，并按要求在规定时间内书面报告整改措施和情况。如果被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，可附文字说明在15日内向稽核组的派出机构直至稽核监督委员会提出复审的书面申请。确需复审的，经有权复审机构审核后，由主任、分管主任或稽核部门负责人签发复审决定,复审部门应当在受理之日起30个工作日内做出复审决定。省联社理事会稽核监督委员会做出的复审决定为最终审核结果。
（十三）稽核档案整理。凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、数据资料及工作记录都应由稽核组立卷归档，并指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行。稽核档案非经批准不得任意销毁，不得随意外借；
（十四）后续稽核。为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施后续稽核。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。
第四十条 稽核员对基层营业机构进行巡回检查、辅导性的稽核，程序应从简，但稽核记录要完整，资料要齐全。
第四十一条 稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：
（一）出示稽核证和稽核通知书；
（二）检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；
（三）稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。
第九章 稽核工作问责
第四十二条 省联社对辽宁省辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、分管主任作为主要责任人承担相应领导责任。
第四十三条 各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核监督部门及负责人作为直接责任人承担相应责任；各市办事处负责人，市联社理事长、主任、监事长作为主要责任人承担相应领导责任。
第四十四条 县级联社（含合作银行）对辖内稽核工作的完整性、有效性负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。稽核部门负责人作为直接责任人承担相应责任；理事长、主任、监事长作为第一责任人承担相应领导责任。
第四十五条 稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。
（一）凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；
（二）凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；
（三）凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；
（四）凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的，由于稽核部门、理事会（社员大会）未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担连带责任，理事长、主任、监事长、稽核部门负责人承担连带责任。
第四十六条 稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：
（一）出色完成领导交办的稽核工作任务；
（二）在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面做出贡献的，如有建设性意见被采纳；
（三）受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。
第四十七条 稽核人员有下列行为之一的依照《辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：
（一）对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；
（二）因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏；
（三）对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；
（四）不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。
第四十八条 稽核人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。
第十章 附 则
第四十九条 辽宁省农村信用社各级机构制定的有关办法及规定与本制度相抵触的，按本办法执行。第五十条 本办法由省联社负责解释。第五十一条 本办法自下发之日起执行。
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