债务融资管理办法

第一篇：债务融资管理办法

**公司

债务融资管理办法

第一章

总则

第一条为加强**公司（简称“股份公司”）债务融资的内部控制和管理，规范债务融资行为，控制融资风险，依据《**公司章程》和国家相关规定，制定本办法。

第二条本办法所称债务融资，是指企业法人为了满足生产经营发展需要，通过发行债券或者向银行等金融机构借款、融资租赁等形式筹集资金的活动。

第三条为保证债务融资行为的规范、有序，本办法明确规定了债务融资管理责任、整体授信和重大债务融资管理体制，以及债务融资的决策、执行和偿付管理等制度。

第四条债务融资管理的目标和遵循的基本原则：

（一）债务融资应严格遵守国家法律、法规和股份公司内部控制规范，防范风险；

（二）从整体经济效益出发，本着合理、需要、节约的原则，加强债务融资的预算控制和决策管理；

（三）合理配置股份公司整体信用资源，加强金融机构战略合作，优化融资结构，降低资金成本。第五条本办法适用于股份公司及所属各子公司。

第二章

债务融资管理责任制度

第六条股份公司资金部、各子公司资金管理部门依据各自职责，行使债务融资管理职能，承担管理责任。

第七条股份公司资金部是股份公司债务融资管理工作的主管部门。在债务融资管理方面的主要职责是：

（一）负责股份公司债务融资管理制度的建设，指导各子公司建立健全债务融资管理制度；

（二）制定股份公司融资预算，统筹规划授信融资规模；

（三）选择股份公司战略合作金融机构，牵头洽谈整体授信事宜，并负责对各级单位整体授信以外的授信审批工作；

（四）负责重大债务融资方案的制定，代表股份公司进行重大融资的谈判；

（五）负责股份公司总部的债务融资管理。

第八条各子公司资金管理部门负责本企业及所属子公司的债务融资管理。在债务融资管理方面的主要职责是：

（一）执行股份公司债务融资管理制度，制定本企业债务融资管理实施办法，并将有关制度报股份公司资金部备案。

（二）制定本企业年度融资预算初步方案；

（三）在股份公司整体授信内，开展本企业授信工作。

（四）负责制定本企业重大债务融资初步方案。

第九条

各子公司应明确债务融资的岗位职责和权限，确保办理债务融资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理债务融资业务的全过程。

第十条各子公司在获得授信融资过程中，需要担保，或以资产、权利抵押（质押）的，应按有关担保业务规定流程办理。

第三章

金融机构授信整体管理

第十一条为优化股份公司整体融资结构，合理配置信用资源，股份公司金融机构授信实行整体管理。

第十二条

金融机构授信整体管理包括授信融资规模统筹规划、金融机构统一选择、对外授信集中审批、授信额度调剂使用等。

第十三条股份公司资金部根据年度经营计划、财务预算，以及各子公司融资计划，统筹规划授信融资规模，制定年度整体授信融资计划。各子公司在股份公司整体融资计划内，执行自身授信融资业务。

第十四条股份公司整体授信金融机构由股份公司资金部统一选择，牵头与各金融机构洽谈整体授信事宜，并负责整体授信额度的分配。各子公司根据股份公司资金部安排配合整体授信工作。

第十五条整体授信额度实行动态调整。资金部与各整体授信金融机构总部定期对各子公司授信额度的使用情况进行统计和分析，并根据额度空余与需求情况进行调整。

第十六条

各子公司应优先使用整体授信额度，在整体授信无法满足资金需求的情况下，可自行进行授信融资，但应事前报股份公司资金部审批。

第四章

重大项目融资管理

第十七条股份公司及各级子公司的重大项目融资由股份公司统一管理，融资方案在股份公司审批后方可实施。重大项目包含但不限于如下项目：

1．总开发在4亿元以上、需要股份公司资金支持的BT工程建设项目；

2．城市基础设施综合建设投资项目；

3．股份公司给予资金支持的大型EPC总承包项目； 4．需要股份公司资金支持的其他工程项目。

股份公司给予资金支持包含股份公司担保、委托贷款、信托资产回购、财务公司贷款或贷款担保等。

第十八条

重大项目融资，由股份公司资金部牵头成立融资小组，融资小组负责融资方案的制定，以及组织与金融机构谈判等工作。

第十九条子公司上报重大项目立项报告时，应编制初步融资方案和风险评估报告，融资方案应当符合国家有关法律法规、政策的要求，并对预计融资成本、潜在资金风险和具体应对措施以及偿债计划等做出安排。

第二十条

股份公司对重大项目资金实行监督管理，由股份公司资金部负责实施。

（一）项目资金预算管理。子公司应编制重大项目资金预算，并上报资金部审批，包括项目总体资金规划、年度资金预算、月度资金预算。

（二）项目资金使用监管。项目资金纳入股份公司资金管理系统，通过财务公司进行项目资金收支监控和资金集中结算。

（三）项目资金回收管理。子公司应编制资金回收方案、制定保证措施、拟定风险应对预案，并上报资金部备案。资金部监督项目资金回收方案的落实。

（四）项目资金分析报告。子公司应对项目进展情况、融资及偿还情况、资金预算及执行情况进行定期分析，并上报资金部。如有重大事项应及时向资金部报告。

第五章

债务融资执行管理

第二十一条

各公司根据经批准的债务融资方案，按照规定程序与融资对象，与金融机构等单位订立债务融资合同、证券承销协议等。债务融资合同、证券承销协议等的订立应当符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，并经公司有关授权人员批准。

第二十二条融资合同必须事项明确，对借款种类、用途、金额、期限、利率、双方权利和义务、违约责任及其他需要明确的事项，必须在合同中予以明确。第二十三条各公司应当对债务融资合同、证券承销协议等的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。重大债务融资合同、证券承销协议等的订立，应当征询法律顾问或专家的意见。变更债务融资合同或协议，应按照原审批程序进行。

第二十四条

公司应当按照债务融资方案所规定的用途使用筹集的资金。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，应当履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。严禁擅自改变资金用途。

第六章

债务融资偿付管理

第二十五条

各公司应当结合偿债能力、资金结构等，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金和利息等。

第二十六条

各公司应对债务融资本金、利息或租金的偿付做出计划和预算安排，并正确计算、核对，确保各项款项偿付符合融资合同或协议的规定。

第二十七条

各公司支付融资利息或租金等，应当履行审批手续，经授权人员批准后方可支付。

第二十八条

以非货币资产偿付本金、利息或租金时，应当由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的机构进行评估。

第二十九条

以抵押、质押方式融资，在业务终结后，应当对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容。

第七章

附则

第三十条

各子公司应按照本办法制定自身的债务融资管理办法。

第三十一条

本办法由股份公司资金部负责解释。第三十二条

本办法自发布之日起实施。

第二篇：债务融资方式有哪些

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债务融资方式有哪些

企业在日常经营过程中，为保障企业自身资金链不发生断裂，不可避免地实施一些债务融资的行为。企业在实施债务融资行为的同时，还必须遵守法律的规定。那么，我国法律规定的企业债务融资方式主要有哪些呢？赢了网小编为您解答。

1、银行贷款融资

从银行借款是企业最常用的融资渠道。中国人民银行的统计表明我国中小企业的融资供应有98.7%来自银行贷款。从贷款方式来看，银行贷款可以分为三类。

(1)信用贷款方式，指单凭借款人的信用，无需提供担保而发放贷款的贷款方式。这种贷款方式没有现实的经济保证，贷款的偿还保证建立在借款人的信用承诺基础上，因而，贷款风险较大。

(2)担保贷款方式，指借款人或保证人以一定财产作抵押(质押)，或凭保证人的信用承诺而发放贷款的贷款方式。这种贷款方式具有现实

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(3)贴现贷款方式，指借款人在急需资金时，以未到期的票据向银行融通资金的一种贷款方式。这种贷款方式中，银行直接贷款给持票人，间接贷款给付款人，贷款的偿还保证建立在票据到期付款人能够足额付款的基础上。

总体上看，银行贷款方式对于创业者来说门槛较高。出于资金安全考虑，银行往往在贷款评估时非常严格。因为借款对企业获得的利润没有要求权，只是要求按期支付利息，到期归还本金，因此银行往往更追求资金的安全性。实力雄厚、收益或现金流稳定的企业是银行欢迎的贷款对象。

对于创业者来说，由于经营风险较高，银行一般不愿冒太大的风险借款，即使企业可能未来拥有非常强劲的成长趋势。不仅如此，银行在向创业者提供贷款时往往要求创业者必须提供抵押或担保，贷款发放额度也要根据具体担保方式决定。这些抵押方式都提高了创业者融资的门槛。

同时，出于对资金安全的考虑，银行往往会监督资金的使用，它不允许企业将资金投入到那些高风险的项目中去，因此，即使成功贷款的法律咨询s.yingle.com

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企业在资金使用方面也常常感到掣肘。

因为这些特点，对于新创企业来说，通过银行解决企业发展所需要的全部资金是比较困难的，尤其是对于准备创立或刚刚创立的企业而言。

2、民间借贷

在债务类融资方式中，民间借贷是一种相当古老的借贷方式。近几年来，随着银行储蓄利率的下调和储蓄利息税的开征，民间借贷在很多地方又活跃起来。由于将资金存储在银行的收益不高，那么将资金转借给他人开办企业或者从事商业贸易活动，则更能够获得较高的资金收益。从发达的浙江到落后的甘肃，从福建到新疆，民间借贷按照最原始的市场原则形成自己的价格。

从法律意义上讲，民间借贷是指自然人之间、自然人与企业(包括其他组织)之间，一方将一定数量的金钱转移给另一方，另一方到期返还借款并按约定支付利息的民事行为。因此，民间借贷的资金往往来源于个人自有的闲散资金，这一特定来源决定了民间借贷具有自由性和广泛性的特征，民间借贷的双方可以自由协议资金借贷和偿还方式。

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民间借贷的方式主要有口头协议、打借条的信用借贷和第三人担保或财产抵押的担保借贷两种方式。随着人们的法律意识、风险意识逐步增强，民间借贷也正朝着成熟、规范的方向发展。在民间借贷市场上，供求是借贷利率的决定要素。在经济发达的江浙，民间借贷因资金充裕而尤为活跃;而在经济落后的内陆省区，资金供给不足使借贷利率趋高。在资金面吃紧的时候，尤其是在央行接连提升法定存款准备金率后，民间借贷利率也随着公开市场利率上涨。当然，在民间借贷市场中，借贷人的亲疏远近、投资方向的风险大小也对利率的高低有影响。

民间借贷对于创业者短期困难的解决有很大帮助。民间借贷手续灵活、方便，利率通过协商决定，借贷双方都能接受，因此民间借贷对于资金供给方与需求方都有好处。但是另一方面，民间借贷的风险非常大，这主要是因为它的不规范性所引起的。在借贷时，如果是找亲戚朋友借钱，往往缺少一份正式、规范的借贷合同，这样，一旦借贷双方出现问题，很容易造成纠纷，难以保证双方的利益。

3、发行债券融资

在债务性融资方面还有一种方式是发行债券融资。债券融资与股票融资一样，同属于直接融资。在发行债券融资方式中，企业需要直接到市场上融资，其融资的效果与企业的资信程度密切相关。显然，在各类债券中，政府债券的资信度通常最高，也最容易融得资金，大企业、法律咨询s.yingle.com

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大金融机构也具有较高的资信度，而刚刚创立的中小企业的资信度一般较差。

上述介绍可以看出，企业债务融资的方式主要包括银行贷款、民间借贷和发现债券三种方式。企业在实施上述融资方式的同时，往往涉及一系列复杂的法律关系，所需要签订的合同也不仅仅包括借贷合同，因此，如企业欲实施债务融资行为的，建议聘请律师代为草拟相关协议，以保障企业合法权益不受侵犯。

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第三篇：非标准债务融资工具

非标准债务融资工具

一、非标准债务融资工具简介

交易所委托债权是指在北京金融资产交易所（简称：北金所）组织下，有投资意愿且有投资能力的投资者作为委托人，通过银行、信托公司、企业集团财务公司等专业金融机构（即受托人）进行的对特定项目的债权性固定收益类投资。受托人依靠自身的客户、项目、专业能力等专业优势，提供财务顾问、受托投资、项目投资管理等金融服务。

二、操作流程图

三、融资步骤

1、项目审查：受托人融资方委托成为其融资顾问，采用委托债权投资方式融资，受托人与融资方签订《委托债权项下融资顾问服务协议》，以获得融资方授权。同时，受托人须对融资方情况及其融资需求进行调查，形成项目评估报告，按照受托人自身新增贷款审查标准进行内部审查。

2、项目挂牌：在完成项目评估及内部审查后，受托人作为发起人向北金所提交项目挂牌申请。北金所收到项目挂牌申请及相关文件后即由内部业务人员进行资料完备性审核及北金所内部风险合规审查。审核通过的委托债权项目，北金所进行项目挂牌，发布委托债权投资信息，即将项目信息录入挂牌交易系统并完成挂牌。

3、项目摘牌：在项目挂牌期间，意向投资方对挂牌项目有投资意向后，意向投资方可在北金所系统上点击意向受让申请。投资意向申请经北金所逐级审核通过后，该债权投资交易会员即可在系统上确认投资意向，成为正式意向投资方。

4、项目成交及签约：获得投资资格的意向投资方（以下成为“委托人”）与受托人签订《委托债权投资代理协议》确立委托代理关系、签订《委托债权投资业务委托书》列明具体委托事项，由受托人代委托人投资于挂牌项目并进行管理。委托人、受托人、融资方签署《委托债权投资协议》确认委托债权投资关系；融资方与受托方须签署《委托债权投资资金使用及账户监管协议》约定账户监管职责；委托人向受托人发出《委托债权投资通知书》下达资金发放指令，完成项目成后，进去项目后期管理阶段。

四、有关要求

1、准入和审批原则：无不良贷款和欠息记录。

2、期限：以一年期为主，不支持中长期融资。

3、资金用途：主要用于支持融资方日常经营性周转。

第四篇：江苏直接债务融资引导奖励资金管理办法

附件

江苏省直接债务融资引导奖励资金管理办法

第一章

总

则

第一条

为强化财政杠杆对金融资源的撬动作用，鼓励和引导相关机构和部门持续加大对江苏省非金融企业（以下简称“企业”）发行债务融资工具的支持力度，扩大直接债务融资规模，显著提高直接融资比重，助推江苏实体经济发展和转型升级，特制订本办法。第二条

本办法所称债务融资工具，是指江苏省企业按照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》，经银行间市场交易商协会注册，在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

第三条

本办法涉及的债务融资工具，所募集资金的用途应符合国家相关产业政策。投融资平台和“两高一剩”、房地产业（保障性住房除外）等国家宏观调控行业相关企业发行债务融资工具，其主承销商只参加产品奖、规模奖及增幅奖评选，不按发行金额享受承销奖励。

第二章

引导奖励范围与标准

第四条本办法奖励支持的对象是具有债务融资工具主承销业务资格的金融机构一级分支机构或本省地方法人金融机构、作为担保人为中小企业发行债务融资工具提供信用增进服务的本省法人担保公司，以及培育、监测、管理债务融资工具市场的相关部门。第五条金融机构为省内实体经济企业发行债务融资工具提供主承销服务的，按以下标准给予承销奖励：

（一）金融机构为主体信用评级为AAA的企业发行债务融资工具提供主承销服务，发行期限在1年及1年以内的，按发行金额的0.1‰乘以期限(年，下同）进行奖励；发行期限在1年以上的，按发行金额的0.08‰乘以期限进行奖励，最高奖励金额不超过发行金额的0.5‰；

（二）金融机构为主体信用评级为AA+的企业发行债务融资工具提供主承销服务，发行期限在1年及1年以内的，按发行金额的0.12‰乘以期限进行奖励；发行期限在1年以上的，按发行金额的0.1‰乘以期限进行奖励，最高奖励金额不超过发行金额的0.6‰；

（三）金融机构为主体信用评级为AA的企业发行债务融资工具提供主承销服务，发行期限在1年及1年以内的，按发行金额的0.16‰乘以期限进行奖励；发行期限在1年以上的，按发行金额的0.12‰乘以期限进行奖励，最高奖励金额不超过发行金额的0.8‰；

（四）金融机构为主体信用评级为AA以下的企业发行债务融资工具提供主承销服务，发行期限在1年及1年以内的，按发行金额的0.3‰乘以期限进行奖励；发行期限在1年以上的，按发行金额的0.2‰乘以期限进行奖励，最高奖励金额不超过发行金额的1‰。第六条

金融机构为省内中小企业发行债务融资工具提供主承销服务，给予一定的中小企业承销奖。承销费按每年不高于3‰收取的，按发行金额的2‰乘以期限进行奖励；承销费按每年3-4‰（不含下限）收取的，按发行金额的1.5‰乘以期限进行奖励；承销费按每年高于4‰收取的，按发行金额的1‰乘以期限进行奖励。

第七条

金融机构联合为企业主承销债务融资工具，按各金融机构实际主承销金额进行奖励。

第八条

金融机构为企业发行含有发行人提前赎回选择权或投资人提前回售选择权的债务融资工具，奖励金额按行使发行人提前赎回选择权或投资人提前回售选择权时间节点对应的期限进行测算。第九条

金融机构为企业发行债务融资工具提供新产品服务的，按照品种优先、时间优先的原则，给予一定的产品奖。每年奖励的项目不超过3个，同一奖励项目涉及的债务融资工具不超过2只，每只债务融资工具对金融机构的奖励金额为30万元（金融机构联合主承销的按实际承销份额分摊）。对债务融资工具承销规模列前五名的金融机构，给予一定的规模奖；同时对债务融资工具承销规模不低于全省平均值0.5倍的金融机构按承销规模增幅进行排序，对增幅列前五名的金融机构给予一定的增幅奖（规模奖和增幅奖不得重复享受）。第十条本省法人担保公司作为担保人为中小企业发行债务融资工具提供增信服务，按以下标准进行奖励：

为中小企业发行债务融资工具提供信用增进服务，担保费按每年不高于8‰收取的，按担保发行金额的2‰乘以期限进行奖励；担保费按每年8-10‰（不含下限）收取的，按担保发行金额的1.5‰乘以期限进行奖励；担保费按每年高于10‰收取的，按担保发行金额的1‰乘以期限进行奖励。

第十一条

对培育、监测、管理债务融资工具市场相关部门的费用，根据实际工作情况及市场发展情况进行综合确定。

第十二条

对金融机构的奖励资金应专项用于直接债务融资的推动工作，各金融机构可提取一定比例用于相关从业人员奖励及培训；对本省法人担保公司的奖励资金应主要用于补充各类风险准备金；对相关部门的费用补助，应主要用于市场培育、监测、管理。第十三条

相关资金从财政促进金融业创新发展专项引导资金中列支。

第三章

资金申请

第十四条

金融机构以法人或一级分支机构为单位，对本机构在上主承销的债务融资工具进行认真统计核实，于每年2月底前提出申请（申请材料一式三份，附电子文件）。

（一）在宁法人金融机构或金融机构一级分支机构，为企业发行债务融资工具提供主承销服务，直接向省财政厅、人民银行南京分行、省金融办提出申请。

（二）非在宁法人金融机构或金融机构一级分支机构，为企业发行债务融资工具提供主承销服务，于每年2月15日前向所在地省辖市财政局、人民银行中心支行、金融办提出申请。省辖市财政局、人民银行中心支行、金融办审核后形成初审意见，于2月底前上报省财政厅、人民银行南京分行、省金融办。

第十五条

规模奖、增幅奖不需金融机构申请，由省财政厅、人民银行南京分行、省金融办共同测算确定。金融机构申请承销奖和产品奖应提交以下材料：

（一）江苏省金融机构直接债务融资承销奖励申请表（见附表1）；

（二）主承销债务融资工具明细表（见附表2）；

（三）主承销协议或其他证明对中小企业承销费收费标准的证明文件；

（四）如申请产品奖，需提交专题报告，包括新产品内容、产品效应等。第十六条

地方法人担保公司比照金融机构提出申请，并提交以下材料：

（一）地方法人担保公司直接债务融资引导奖励资金申请表（见附表3）；

（二）中小企业债务融资工具担保明细表（见附表4）；

（三）担保协议或其他证明担保费收费标准的证明文件。

第四章

管理、审批与监督第十七条

人民银行南京分行负责金融机构债务融资工具主承销业务的监测评价，并会同省财政厅组织奖励资金的申报工作。省财政厅负责奖励资金的预算和决算管理，审定下达奖励资金。

第十八条

省财政厅、人民银行南京分行、省金融办共同配合，组织专家对各机构奖励资金申报材料进行审核。根据审核确认的结果，省财政厅将奖励资金分别拨付各省辖市财政局或相关金融机构。

第十九条

各金融机构及各市相关部门应当按规定程序如实报送申请材料，并规范使用奖励资金。

第二十条

各金融机构应于每年2月底前将上奖励资金的使用情况，以书面报告形式上报省财政厅、人民银行南京分行和省金融办，报告内容应当包括资金的使用情况、资金的使用效果等。非在宁金融机构书面报告同时抄送当地相关部门。

第二十一条

省财政厅会同人民银行南京分行和省金融办定期开展监督检查，并对引导奖励效果进行绩效评价，对支持江苏企业发行债务融资工具成绩突出的金融机构和地方法人担保公司，视情况给予通报表扬。

第五章

附

则

第二十二条

本办法自发布之日起执行，且适用于2013考核奖励。同时《江苏省直接债务融资引导办法》（南银发﹝2010﹞169号）废止。

第二十三条

本办法由省财政厅会同人民银行南京分行、省金融办负责解释。

附表：1．江苏省金融机构直接债务融资承销奖励申请表 2．主承销债务融资工具明细表

3．地方法人担保公司直接债务融资引导奖励资金申请表 4．中小企业债务融资工具担保明细表

第五篇：县政府债务管理办法

政府性债务管理暂行办法

第一章

总则

第一条为了加强政府性债务监督管理，规范政府性债务举借、使用和偿还或提供担保的行为，完善政府性债务管理体制，防范和化解政府性债务风险，根据国家、自治区和赤峰市有关政策法规，结合我县实际，制定本办法。

第二条

本办法所称政府性债务，是指由县政府、县政府授权的部门、单位和县政府设立的各类投融资机构直接举借或者通过合法担保形式形成的以及在特定条件下需要由县政府偿还的债务，包括由县政府作为借款人或担保人承担直接或连带偿还的外债、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、财政欠拨及其他需由县政府偿还、兑付或管理的债务。

第三条政府性债务管理实行统一领导。成立政府性债务管理工作领导小组（以下简称领导小组），组长由县政府县长担任，副组长由县政府分管财政工作的副县长担任，成员单位包括县政府办、县发改局、县监察局、县财政局、县审计局、县金融办，作为政府性债务的议事决策机构，负责政府性债务管理重大问题的研究和决策。

领导小组下设办公室（以下简称债务管理办公室），办公室设在县财政局，具体负责政府性债务审查核实、备案登记、减债目标制定、资金使用管理、还款监管等工作。

县政府办、县发改局、县监察局、县审计局、县金融办等相关部门应各司其职、分工负责、密切配合，共同做好政府性债务资金的管理、监督工作。

第二章

政府性债务的举借和担保

第四条举借政府性债务或提供担保应当遵循适度从紧、量力而行、注重效益、明确责任、防范风险的原则。政府性债务的规模应当统筹考虑全县国民经济发展的需要,与我县财政状况和承受能力相适应。

第五条需要举借政府性债务的单位，应向领导小组提出申请,由债务管理办公室审核后，定期报领导小组审议决定，必要时提请县人大或人大常委会审议批准。苏木乡镇（街道）场不得举借政府性债务，如遇特殊情况，必须经领导小组批准后，纳入县级政府性债务举借计划中。

第六条任何部门和单位不得违反《中华人民共和国担保法》和有关法律、法规的规定提供担保，未经领导小组批准，一律不得举借政府性债务。

第七条申请举借政府性债务的单位,应向债务管理办公室提供以下资料:

（一）举借政府性债务申请书。申请书应载明举债事由、项目名称、内容、债务数额、期限、利率、偿还债务资金来源、对财政预算的影响、防范和化解债务风险的能力等事项；

（二）经批准的项目建议书和可行性研究报告；

（三）财务报表；

（四）按要求提供的其他相关资料。

第八条对符合下列要求的,领导小组可以批准举借政府性债务或提供担保：

（一）建设急需的基础设施但财政资金不足的；

（二）发展教育、科学、文化、卫生、环保、扶贫、体育等公益事业；

（三）自然灾害救助；

（四）县政府认为应当举借或提供担保，并符合国家有关政策规定的。

第九条有下列情形之一的,领导小组不予批准举借政府性债务或提供担保:

（一）偿还债务资金来源和责任没有落实的；

（二）举借或提供担保的政府性债务用于国家、自治区和市明令禁止项目的；

（三）超过县财政承受能力，容易引发债务风险的；

（四）县政府认定不可举借或提供担保的。

第三章

政府性债务资金的使用

第十条使用政府性债务资金的单位应严格按照批准的用途使用政府性债务资金,不得挪作他用。确需变更用途的，应按照原程序重新报批。

第十一条举借政府性债务的单位在签订有关债务合同后30日内，应持合同副本到债务管理办公室备案。

第十二条举借政府性债务资金所实施的项目，严格实行法人责任制、投资评审制、政府采购制、工程监理制、工程建设合同制、竣工验收制、竣工决算制。

第十三条使用政府性债务资金的单位应加强政府性债务资金管理，严格按照项目进度和预算使用资金，不得扩大支出范围、规模。严禁政府性债务资金用于经常性支出、建设楼堂馆所、购置交通工具以及搞政绩工程。

第十四条使用政府性债务资金的单位应按照有关规定，对政府性债务资金进行财务管理和会计核算，接受财政和审计部门的监督，并按规定向债务管理办公室定期报送项目财务报告和政府债务资金使用情况报告，及时反映政府性债务资金收支执行情况。债务管理办公室应定期整理汇总政府性债务举借、担保、使用、偿还等情况,并及时上报领导小组，并抄送县审计局、县监察局。

第四章

政府性债务资金的偿还

第十五条政府性债务的偿还，坚持“谁受益、谁偿还，谁主管，谁负责”的原则。使用政府性债务资金的单位为最终债务人。最终债务人的法定代表人为偿债责任人，对偿还政府性债务承担领导责任。

第十六条最终债务人应按不低于年初应承担政府性债务余额5％的数额建立偿债准备金，专户核算，专门用于偿还到期政府性债务本金和利息等，不得挤占挪用。下列资金可以作为最终债务人偿债准备金的来源：

（一）政府性债务建设项目投入使用后的收益；

（二）最终债务人的自有资金和资产出让收入；

（三）经批准的处置国有资产收入；

（四）财政预算安排的专项偿债资金；

（五）最终债务人的其他收入。

第十七条对乡级政府以前形成的政府性债务，按照国务院“制止新债，摸清底数，明确责任，逐步化解”的原则，各苏木乡镇（街道）场应因地制宜采取有效措施积极予以化解；对其他以前形成的政府性债务，债务单位要集中力量和时间认真进行清理，分别情况进行锁定，根据轻重缓急，制定切实可行的分年偿还计划，压缩经常性支出，积极化解债务；对新发生的政府性债务，债务单位必须按照借款合同约定如期偿还。

第十八条对未及时足额偿还到期政府性债务，造成财政兜底的债务单位，县财政局将根据其签订的借款合同、担保合同及承诺，扣减应拨付的工作经费或其他资金，代其偿还到期的政府性债务，或依照法定程序采取其他方式追偿到期债务。

第十九条经县政府批准，需用财政预算资金偿还债务的，县财政局应列入预算。

第二十条县财政局要根据财力情况建立偿债准备金。偿债准备金具体来源:

（一）财政预算安排的资金；

（二）专项用于偿还政府性债务的收入；

（三）其它来源。

第二十一条最终债务人的法定代表人发生变更前，应由审计机关依法进行离任审计。新的法定代表人继续承担组织偿还政府性债务的责任。

第五章

政府性债务的预警和监督管理

第二十二条建立和完善政府性债务预警机制,根据政府性债务风险情况,制定有效的防范和化解措施及应急预案，合理控制新增政府性债务规模，有效防范县政府财政风险。

第二十三条县财政部门建立政府性债务的监测指标，运用债务率监测指标，设置警戒线，监控政府性债务规模和风险。

债务率是指政府性债务余额与当年可支配财力之比，警戒线为100%，反映地方当年可支配财力对政府性债务余额的承受能力。

第二十四条建立政府性债务统计报告制度。统计报告应当反映政府性债务借用、偿还和风险等情况。举借政府性债务的单位每年应当向县财政局报送政府性债务统计表，县财政局汇总后报送县政府和上级财政部门。

第二十五条建立政府性债务项目绩效评价制度。县财政局要对使用政府性债务资金建设的项目开展绩效评价，评价结果报县政府和上级财政部门。

第二十六条政府性债务举借、使用、偿还或担保情况纳入领导干部经济责任和单位财务审计范围。对盲目举债、违反规定举债和提供担保、政府性债务资金使用不当或不履行还款承诺等行为的、造成重大经济损失或对社会稳定带来严重影响的，对责任领导及责任人实行行政问责，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十七条政府性债务举借、使用、偿还或担保情况接受社会监督。同时，政府债务使用单位和监管部门应当自觉接受县人大常委会、县政协的监督检查，依法报送拟提请审议的相关情况。

第六章

附

则

第二十八条国家对政府性债务管理另有规定的，按照国家规定执行。

第二十九条本办法由县财政局负责解释。

第三十条本办法自2014年5月1日起施行。

债务融资管理办法

第一篇：债务融资管理办法

第二篇：债务融资方式有哪些

第三篇：非标准债务融资工具

第四篇：江苏直接债务融资引导奖励资金管理办法

第五篇：县政府债务管理办法

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