乡镇财政财务管理办法和村社区财务管理办法修改定稿（小编整理）

第一篇：乡镇财政财务管理办法和村社区财务管理办法修改定稿

广元市利州区乡镇（街道）财政财务管理办法

第一章

总

则

第一条

为切实提高全区乡镇（街道）财政财务科学化、精细化、绩效化管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合全区乡镇（街道）财政财务工作实际，特制定本办法。

第二条

本办法适用于全区乡镇（街道）的财政财务管理。第三条

乡镇财政财务管理依据现行财政体制和管理规定，在“预算管理权、资金所有权和使用权、独立核算主体和财务审批权”不变的前提下，实行“预算共编、账户统设、采购统办、票据统管、集中支付、区乡联网”的财政管理模式。

第二章

工作岗位及职责

第四条

乡镇（街道）应按照省市对加强乡镇财政队伍建设的要求，单独设置乡镇（街道）财政所，所需行政编制在乡镇（街道）机关调剂解决，财政所工作人员原则上不少于3名，并专职从事乡镇（街道）财政业务。财政干部必须取得会计从业资格，具备大专以上文凭。

各乡镇（街道）应保持财政干部相对稳定。乡镇（街道）财政所人员变动必须经区财政局同意后调动或变更岗位。人员不足最低限额的乡镇（街道），由区财政局提出整改建议，3月内仍未配足人员的乡镇，区财政局暂停业务办理。未经区财政局同意

第二篇：东城区社区财务管理办法

东城区社区财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强各街道对社区的财务管理，规范社区财务行为，严肃财务纪律，加大政务公开力度，保障和促进社区工作正常开展，根据《会计法》、《行政单位会计管理制度》、《东城区行政事业单位财务管理办法》、《东城区财政性资金使用和管理办法》，结合东城区街道和社区实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于区属各街道办事处及社区、以及与街道办事处有经费拨款关系的行政事业单位。

社区有社区应加强对日常办公经费和专项经费支出管理，街道办事处财政科负责对辖区内社区居委会经费支出进行指导和监督检查。

第三条 本办法所指的社区日常办公经费是指区财政按标准安排的社区办公经费以及街道办事处给予各社区的经费补助。

专项经费是指区财政、各级政府职能部门拨付给街道办事处、用于社区专项工作的经费，包括：

（一）社区公益事业专项补助资金

（二）社区党组织服务群众经费

（三）社区基层党组织工作和活动经费

（四）街道各职能科室根据业务需要分配至社区的各种专项经费，或由社区代为发放的居民社会保障经费。

（五）各级政府职能部门拨付、用于社区的各种专项经费。

第二章 社区财务人员设置及工作职责

第四条 各社区应建立经费收支备查帐，并指定两名工作人员作为财务管理员分别负责资金、账目的保管、登记工作，报街道社区办及财政科备案。

第五条 社区须成立包括社区党委（总支）书记、居委会主任及财务管理员在内的财务管理小组负责本社区财务管理工作。

第六条 各街道办事处主任对社区财务管理承担主要责任，党政领导班子对财务管理承担集体责任。各街道办事处主任、工委书记不得直接分管财务管理、政府采购等工作。

社区党委（总支）书记、居委会主任、纪委书记不得直接办理各种现金收支业务。

第七条 社区财务管理员应认真履行工作职责,遵守财务制度和财经纪律。各街道办事处财政科负责对辖区内各社区党委（总支）书记、居委会主任、服务站站长、财务管理员进行业务指导及政策法规培训。

第八条 社区纪委（纪检组）全程监督社区资金使用与管理。第九条 社区财务管理人员发生变动时，必须做好资金、备查账目资料交接工作，并办理交接手续。社区党委（总支）书记、居委会主任、服务站站长，会同街道财务会计机构负责人进行监交，完成交接手续后方可调离工作岗位。

第三章 社区财务管理

第十条 社区不得将财政性资金或者其他公款以个人名义私存私放、设立账外账。社区财务收支由街道办事处财政科统一记账，社区须建立经费支出备查帐。

第十一条 社区经费（含专项经费和日常办公经费）支出实行事前申报制度，由社区提出书面申请，经街道社区办审核批准后报街道财政科。街道财政科审核后，按照经费审批管理权限逐级审批，严格把关。

第十二条 各街道办事处应加强对机关和所辖社区经费审批权限管理，根据费用开支的数额大小和重要性程度合理确定。明确单位财务主管领导及主要领导的经费审批范围、权限、责任。

第十三条 各街道办事处应当建立健全对社区收入、支出的内部管理制度及内部监督制度，确定社区经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理资金支付手续。

第十四条 社区要严格控制日常办公费用开支范围和开支标准，要严格按照规定的用途使用专项资金，不得发生下列行为：

（一）不得以任何名义将社区办公经费用于发放人员奖金和购买各类消费卡；

（二）不得以学习、培训、考察等名义组织公款旅游或用于个人福利；

（三）不得超范围和超标准开支会议费、培训费、公务接待费以及外出考察费等费用支出。(四)其他违反财务制度和财经纪律的行为。第十五条 社区开展公务活动须使用公务卡结算。第十六条 社区使用公务卡要严格执行《北京市东城区行政事业单位公务卡管理暂行办法》，不得使用现金支付列入公务卡强制结算目录的各项费用支出。

第十七条 持有公务卡的社区工作人员（以下简称持卡人）应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并按规定及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。

第十八条 街道办事处财政科应当依托国库集中支付系统和公务卡支持系统，认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，应当按规定时间，通过授权支付零余额账户办理公务卡的资金还款手续。

第十九条 社区使用公务卡结算，需遵守街道办事处内部财务管理制度，按规定履行事前审批程序及事后报销基本流程。

第二十条 社区持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，及时到所在街道办事处财务部门报销。

第二十一条 符合下列情况之一的，各街道办事处及社区可以提取和使用现金:

（一）因抢险救灾、突发重大紧急事件等特殊情况，需要使用现金支付的;

（二）支付给单位职工及辖区内管理对象的一次性丧葬费、抚恤金;

（三）目前只能使用现金结算的公务支出，如：签证费、快递费等;

（四）中连续三次以内支付给本单位以外同一收款人的讲课费、劳务费、奖励款、救济费、救助金、慰问金以及经本单位财务部门核准必须使用现金支付的其它专项费用。

（五）单笔支出在500元以下，不具备公务卡刷卡条件的公务支出;

（六）单笔支出在500元以上，且未超过中国人民银行规定结算起点的，因特殊情况不能使用公务卡结算的公务支出。

第二十二条 各街道办事处及社区在提取和使用现金时，不得化整为零，拆分现金金额和笔数。

第二十三条 各街道办事处要建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金(包括现金、支票及公务卡)业务的全过程。社区需要支付现金的业务，必须由两名以上工作人员同时在场办理。用于发放给个人的款项，须由领款人亲笔签字，不得由他人代签。

第二十四条 社区专项经费由街道办事处根据预算拨付社区。街道办事处应按照工作职责制定社区专项经费使用管理实施细则，并报区财政局备案。

第二十五条 区属各行政事业单位拨付街道办事处、用于社区的各类专项经费，按照“谁拨款谁负责管理并跟踪问效”的原则管理。拨款单位要明确资金使用方向，并加强对资金使用情况的日常监管，及时清理回收结余资金。

第二十六条 社区专项经费必须严格按照批准的内容“专款专用”，不得用于与项目无关的支出。严禁侵占和挪用专项资金。

第二十七条 社区专项资金的使用单位应定期向主管部门和财政部门报送专项资金使用情况及项目进展情况说明。项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面材料。

第二十八条 社区专项经费支出凡涉及发放个人现金的，必须在社区公示栏进行公示。公示期不少于5个工作日。公示期满且无异义方可履行支出程序。

第二十九条 社区要严格费用支出管理。杜绝白条抵账以及不真实、不合法的原始单据入账；汇总开具的购物发票，必须附上供应单位提供的购物清单，包括购买物品的名称、数量、单价等方可予以报销；会议费报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、正式发票、会议服务单位提供的费用原始明细单据。

第三十条 各街道办事处要根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，建立健全现金核算与内部控制制度，加强现金管理，合理制定本单位现金的开支范围。

第三十一条 社区不得设立备用金。社区取得的现金收入（含接受捐赠的现金及现金支票），当日必须上交街道办事处财务部门，由出纳人员送存银行，不得坐支现金收入。

第三十二条 街道办事处财务负责人及出纳人员应对现金的安全管理负责；社区党委书记、居委会主任、服务站站长对社区使用现金情况负责。

第三十三条 各街道办事处应严格执行有关现金管理办法、制度及各项内部规定，规范保管和使用现金，及时发现并纠正社区的不规范支付行为。

第三十四条 各街道办事处要建立健全社区领取、使用支票审批流程，并严格按照规定的程序和用途领取、使用支票。

第三十五条 各街道办事处要严格执行《中华人民共和国发票管理办法》和财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，按照专人管理、相互牵制、适当审批、严格登记的原则，加强合同、票据、密押管理，重要合同和票据应有连号控制、作废控制、空白凭证控制以及领用登记控制等专门措施。

第三十六条 各街道办事处要加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、核销等环节的职责权限和程序，设立票据登记簿，逐笔登记票据的领用和缴销情况，防止票据遗失、盗用。严禁使用自制票据或白条收费，严禁收费不开发票。

第三十七条 各街道办事处要制定社区经费支出财务报销审批程序，加强对财务报销流程的管理，并按照审批权限审批。

第三十八条 报销程序：

（一）社区经手人在办理相关业务后在支出凭证上写清事由并签字，经社区负责人、主管业务科室负责人、业务主管领导确认、签字。

（二）街道办事处主管财务领导审核发票及支出凭证相关内容无误后签字确认、报批或按审批权限报主要领导签字审批。

（三）社区经手人依据签字齐全的支出凭单、发票及相关文件（支票领用单、签呈或会议纪要）到街道办事处财务出纳人员处报销。

第三十九条 报销时将审批通过的发票及相关文件一同粘在支出凭单的背后。每笔业务涉及到的发票应粘在支出凭单后，不得将同一笔业务涉及的发票拆分成多个支出凭单报销。

第四章 社区资产及实物的管理

第四十条 街道办事处要加强对固定资产的财务管理，强化对购置、保管、领用、登记、清查盘点和处置等关键环节的管控。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第四十一条 社区应加强对不能形成固定资产的其它物品的管理，建立实物台账，并由专人负责登记、保管。社区实物台账的保管期限不得少于两届任期。

第四十二条 社区接受捐赠的各类物品应及时上交街道社区办和财务部门入账、登记造册，并妥善保管。

第四十三条 街道办事处及社区要完善各类物品的领取使用手续。为居民发放实物物品的，须登记造册，并由领取人签字，不得由他人代签代领。

第五章 社区财务监督

第四十四条 街道办事处要加强对社区财务的日常监督管理。街道办事处财务科要建立与社区定期核对账目制度，并对社区账目进行监督检查。街道办事处社区办要加强对社区领取和发放实物情况的监督检查。

第四十五条 每季度最后一个月的25日前，由社区主要负责人召开会议，向社区“两委”、服务站班子全体成员通报社区各项资金使用情况及实物领取、发放情况，并形成会议纪要报送社区办备案。第四十六条 社区各项财务收支情况，每季度向社区居民会议、社区代表报告，在社区公示栏进行公示，接受社区居民及社区代表的审议和监督。公示完毕后报社区办备案。

第四十七条 各街道办事处要接受监察、审计、财政等部门组织实施的各项监督检查，并积极予以配合。要根据监察、审计、财政等部门提出的审计、检查报告改进内部控制制度，强化内部管理工作。

第四十八条 各街道办事处领导工作调动或者离职，应按照有关规定，进行任期经济责任审计。

第四十九条 街道办事处可对社区财务管理情况定期进行考核，考核结果作为社区年终考核参考依据。

第五十条 社区财务工作违反上述规定的，由街道办事处责令改正。视情节轻重相关责任人员给予限期整改、留岗查看、辞退以及党纪政纪处分。触犯法律的，移送司法机关依法查处。

第五十一条 本办法自发布之日起执行。第五十二条 本办法由东城区财政局负责解释。

第三篇：社区居委会财务管理办法

社区居委会财务管理办法

社区的财务活动必须遵守《中华人民共和国会计法》和相关法律法规，依据武政办[2001]258号文件精神，实行财务公开，接受民主监督，实行主任责任制，由社区报账，街道财务部门统一集中核算的管理方式。

第一条 社区根据事业发展计划和任务编制财务收支预算。社区的各项收支全部纳入单位预算，由街道统一核算、统一管理。

第二条 收支是指社区开展业务及活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：上级拨款、上级补助收入、经营收入、募捐收入、其他收入等。

第三条 支出是指社区为开展业务和活动发生的资金耗费和损失。主要包括：社区工作人员加班费、社区环境创新、城市长效管理、社区纳凉、社区党建、社区日常办公经费、维修、小型购置费等。

第四条 街道财政所统一管理社区的财务核算工作。设置社区统管会计一名、资金会计一名；社区居委会设报账员一名。配备的会计人员必须具备会计人员从业资格证书，持证上岗。社区报账员报街办事处备案。会计人员离职，必须依法与接管人员办清交接手续。

第五条 社区的会计核算由街道财政所根据《会计基础工作规范》的规定建立会计账册，进行会计核算，填报会计报表，各社区会计档案妥善保管。

第六条 街道财政部门和监察部门督促社区居委会建立健全内部会计监督和稽核等财务管理制度，并严格实施会计人员的岗位职责、岗位行为规范以及相应的考核办法。

第七条 社区的日常资金收支结算事物由本社区报账员负责。社区负责人应当保证报账员依法履行职责，并对单位财务收支活动的合法性以及会计资料的真实性、完整性负责，严禁私设“小金库”。

第八条 各社区收入严格实行“收支两条线”管理。社区按规定取得的收入应及时足额记入本社区账户，不得以“白条”抵收，严禁坐收坐支。进入统管账户的资金使用权和财务自主权不变，任何单位和个人不得侵占、挪用、截留。

第九条 社区使用的收款票据必须到街道财政所统一领购，由社区报账员负责票据的领用，收费票据的发放实行“交旧换新”管理。收费票据由专人妥善保管。禁止自行印制使用规定外的票据收费。严禁各社区自行购买收费收据，各社区履行收费时必须开具收费收据，收费收据每本使用完后，报票据管理人员核算。

第十条 社区经费支付的程序，先由社区主任暂行同意列支，再报行社会事务科进行复核，然后由分管民政工作的副主任复核后，集中到财政所，经财政所稽核无误后，报办事处主任审批（每月集中审批一次）。

第十一条 实行支出凭证审核制度。社区所有财务支出凭证，必须经财政所进行审核，对下列支出凭证，会计人员不得接受入账，一律由有关人员自行负责。

无合法票据的，改变资金用途的，提高开支标准的，无明确合法合规资金来源的，经办人、证明人、社区负责人签字不全的，其他不符合会计规范的凭证等。

第十二条 街财政所应定期向各社区提供财务收支报表，社区有权核查和询问本社区会计事宜。财政所负责决算的编制工作。

第十三条 社区的财会人员应对社区资金的筹集与使用实行会计监督，对违反财务规定的行为有权向街道办事处和有关部门报告。

第十四条 社区应建立由街办事处委派的人员和社区居民代表组成的财务监督小组。财务监督小组有权参与社区财务计划的制定、审核、检查，监督财务收支、财务计划、财务制度的执行和物资管理、财务公开等情况。街办事处内审组每年不定期对社区财务收支情况进行监督检查，发现违反财务管理的行为，依法严肃处理。

第十五条 社区应设立财务公开栏，于每季度末将本季度社区的收入和支出详细情况向社区公开，自觉接受群众监督。社区的预算执行情况要实行考核，并纳入目标责任制进行管理，作为考评社区主要负责人的重要依据之一。

第四篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。

第五篇：财务管理办法

财务管理办法

为加强财务管理，充分调动全局职工的工作积极性和节省开支的自觉性，堵塞各种漏洞，防止经济违法行为的发生，更好地保障质量

技术监督事业的发展，特制定本办法：

一、管理机构

局机关设立财务室，局财务室在局长的领导下，统管局机关的一

切财务工作。

二、资金管理

1、全局的所有资金实行统一管理，分级核算。

2、各部门的所有收，必须如数按时上交局财务室，不准截留、坐支、不准隐瞒收入。

3、全局性的开支，由局财务室统一计划和管理。

4、局财务每月对各部门的收支情况进行核算并制作报表送局领

导和各部门。

5、各部门欠收或超支，财务室不予以报销各种费用。

6、各种收费票据按照《票据管理规定》进行管理。

7、局每半年对各部门的收支情况进行一次考核、监督。

三、物资管理

1、全局所有固定资产均属局所有，由财务室建立明细账。

2、局各部门均无权自行处理固定资产。

3、固定资产的购置，由各部门向局申请，批准后上报市质监局，大宗物资由市政府采购办统一购置。

4、低值易耗品按审批权限购置。局财务室分别按领用部门建账

备查，做到账物相符。

5、机动车的管理、使用按照《机动车辆管理规定》执行；通信设施（工具）由使用部门管理，其费用计入各部门成本自行承担。

6、办公用品、文件、资料，原则上由局统一购买或印制，其费

用由使用部门承担。

7、罚没物资由局财务室指定专人负责，统一保管。

四、财务报销办法

1、所有支出由局主管财务工作的领导批准报销。

2、报销程序：经办人填写报销单，交所在部门领导审核签字后，送财务室、财务负责人审核签字，再由该项工作分管局长审核签字，最后由主管财务的局长签字同意后方可到财务室报销。

五、局财务人员必须按此文规定进行审核报销。否则，将追究其经济

责任和行政责任

六、本办法自发文之日起执行。