第一篇：2007年预算执行情况29项自查内容
2007年预算执行情况29项自查内容
文件依据和处罚条款
一、财政资金支出不合规问题，具体包括以下4个：
1、单位向职工发放工资（离退休费）和津贴补贴是否全部以银行卡的形式发放、没有发放现金。
政策规定：《财政部关于印发<行政事业单位工资和津补贴有关会计核算办法>的通知》（财库〔2006〕18号）第七条规定： 单位向职工发放工资（离退休费）和地方（部门）津贴补贴应以银行卡的形式发放，中央和省级单位一律以银行卡的形式发放，不得发放现金。
违规处罚：根据财库[2006]18号，对未按本办法核算、反映工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴和其他个人收入的单位和个人，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第427号）处理。
2、是否存在超标准、超范围发放职工工资和津贴补贴的问题（即以2005年发放项目和标准为基础，不得新设项目、不得提高标准）。
政策规定：中共中央办公厅、国务院办公厅转发《中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于做好清理规范津贴补贴工作的意见》（中办发[2005]21号）、《国家林业局关于做好清理规范津贴补贴工作的实施意见》（林人发[2005]121号）以及《国家林业局办公室关于开展津贴补贴清理情况调研核查工作的通知》（办人字〔2005〕63号）《中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》（厅字[2005]10号）第一条规定：各单位一律不准以任何借口、任何名义、任何方式，在国家统一工资政策之外新设津贴、补贴、奖金项目，一律不准提高现有津贴、补贴、资金的标准和水平，一律不准以现金或其他任何形式发放新的福利。
违规处罚：厅字[2005]10号文第二条：凡违反上述规定的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序一律先予免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
3、是否存在未经批准变更项目资金用途、挪用项目资金的问题，具体包含以下2种情况：
（1）是否存在用项目资金弥补职工工资、津贴补贴、福利费、加班费的问题。
（2）是否存在改变项目资金使用范围，在项目资金中列支与本项目无关的费用（以预算批复的使用范围为准）的问题。如将行政事业项目资金用于基本建设、将项目资金用于购车、高标准装修、支付房租、单位住宅供暖物业费、职 2 工医药费补贴、购置资产等;将基本建设资金用于基本支出或其他用途。
政策规定：《财政部关于印发<中央本级项目支出预算管理办法>的通知》（财预[2007]38号）第二十八条：项目支出预算一经批复，中央部门和项目单位不得自行调整。预算执行过程中，如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报批，并进行预算调整。第二十九：中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。
《中华人民共和国预算法实施条例》：“各级政府、各部门、各单位应加强对预算资金的管理……严格按照预算规定的支出用途使用资金”。
违规处罚：财预[2007]38号第四十二条规定：对违反有关法律、行政法规和财务规章制度的，依法进行处理。《财政违法行为处罚处分条例》第六条：挪用财政资金，责令改正，调整有关会计账目，追加有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。
4、是否存在未经批准擅自扩大资金使用范围，提高开支标准的问题，包含以下2种情况：
（1）差旅费、会议费、出国费、培训费、咨询费等开支标准是否符合国家规定。
3（2）是否存在用财政资金支付关联单位（即上下级单位或兄弟单位）服务费大大超过成本，且明显高于市场同等服务价格的问题（比如课题费、软件开发费、业务委托费等）。
政策规定：差旅费标准《财政部关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》（财行[2006]313号）、《关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答>的通知》（财办行[2006]30号）、《关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答
（二）>的通知》（财办行[2007]49号）、《财政部 监察部关于落实出差和会议定点管理工作的通知》（财行[2007]285号）。会议费标准《国管局、财政部关于印发<中央国家机关会议费管理办法>的通知》（国管财[2006]426号）。出国费标准《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行〔2001〕73号）。培训费标准《财政部、中共中央组织部关于印发<党政领导干部和各类人才培训专项经费管理暂行办法>的通知》（财行[2002]40号）
违规处罚：财预[2007]38号第四十二条规定：对违反有关法律、行政法规和财务规章制度的，依法进行处理。《财政违法行为处罚处分条例》第六条：违反规定扩大开支范围，提高开支标准的，责令改正，调整有关会计账目，追加有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。
二、部门预算完整性、合法性方面存在的问题，具体包括以下4个问题
5、单位对外投资收益，利用国有资产出租、出借、担保以及处置等取得的收入、捐赠收入等是否存在没有纳入单位预算直接列支的问题。
政策规定：《中华人民共和国预算法》第十九条：预算由预算收入和预算支出组成。预算收入包括：
（一）税收收入;
（二）依照规定应当上缴的国有资产收益;
（三）专项收入;
（四）其他收入。预算支出包括：
（一）经济建设支出;(二)教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出;
（三）国家管理费用支出;(四)国防支出;
（五）各项补贴支出;(六)其他支出
《中华人民共和国预算法实施条例》第九条：预算法第十九条第二款所称“依照规定应当上缴的国有资产收益”，是指各部门和各单位占有、使用和依法处分境内外国有资产产生的收益，按照国家有关规定应当上缴预算的部分。
第六十二条：各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用;确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。
财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法》的通知（财预[2007]37号）第十七条：中央部门要严格执行批准的基本支出预算。执行中发生的非财政补助收入超收部分，原则上不再安排当年的基本支出，可报经财政部批准后，安排项目支出或结转下年使用;发生的短收，中央部门应当报经财政部批准后调减当年预算，当年的财政补助数不予调整。如遇国家出台有关政策，对预算执行影响较大，确需调整基本支出预算的，由中央部门报经财政部批准后进行调整。
《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》“要坚持先有预算，后有支出，严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”。违规处罚：《预算法》第七十五条：隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。
6、单位结余资金是否纳入预算管理统筹使用。
政策规定：中央部门财政拨款结余资金管理办法财预〔2006〕489号第十一条：有项目支出净结余资金的中央部门，在申报下年预算时，应将净结余资金全部作为本部门下一年度预算的首要来源，统筹用于本部门重点项目支出。第十二条：中央部门连续年度安排预算的延续项目，有专项结余资金的，在申报下一年度预算时，应结合项目进展情况主动统筹部分结余资金，再向财政部申请增加预算。对延续项目专项结余较多的部门，财政部在下一年度可适当减少有关项目支出预算。第十三条：中央部门在年度预算执行过程中，动用净结余资金安排项目支出，或调整项目支出专项结余资金使用用途的，均应报财政部审批。第十八条：预算执行中，中央部门需追加预算时，应结合本部门结余资金情况，优先动用其结余资金。结余资金不足以安排时，再向中央财政申请追加预算。
违规处罚：中央部门财政拨款结余资金管理办法财预〔2006〕489号第二十三条 中央部门在结余资金管理中违反本办法的，财政部应当责成其进行纠正，并可以通过调减部门预算等方式将结余资金收回中央总预算。
7、是否存在弄虚作假、多报多领财政资金的问题。
违规处罚：《财政违法行为处罚处分条例》第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任 人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。
8、2007年基本支出（包括人员经费、公用经费和对个人和家庭的补助三项）收入、支出的预算数（根据06年上报的部门预算）、实际发生数（根据07年部门决算）分别是多少，基本支出收入、支出的实际发生数分别占年度预算数的百分比是多少。
三、基本建设项目管理、资金使用方面存在的问题，具体包括以下8个问题：
9、基建项目是否有项目建议书、可行性研究报告和初步设计，并且经过有关部门批准。
10、基建项目是否存在“化整为零”的问题
11、基建项目是否存在先开工再上报初步设计的问题
政策规定：《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》（计投资[1999]693号）第一条：严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。除国家特别批准外，各地方、部门和企业不得简化项目建设程序。第二条：严禁越权审批建设项目。在国家投融资体制改革方案出台之前，投资项目审批权限仍按现行规定执行。任何 7 部门、地方和企业，不得超越规定审批权限擅自审批建设项目，不得采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批管理。
《财政部基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）第五条：使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。
违规处罚：计投资[1999]693号第四条：今后对违反基本建设程序的建设项目，国家计委不予审批。凡超越规定审批权限擅自审批的大中型基本建设项目，以及擅自对外签约的基本建设项目，一经发现，将追究有关审批部门及负责人的责任，并视情节轻重采取暂停审批项目等处罚措施。第五条：今后对违反基本建设程序、越权审批和擅自对外签约等造成不良后果及善后处理，国家计委将不予受理，一概由违反规定的有关部门、地区或企业自行负责。
12、是否存在因申报漏项、自行变更建设性质和地点、提高建设标准、扩大建设规模以及管理不善等造成概算调整而未经有关部门批准的问题。
政策规定：《国管局关于印发<中央国家机关建设项目管理办法（试行）>的通知》（国管房地〔2004〕153号）第十九条规定：初步设计阶段批准的概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。确因不可抗拒因素造成投资突破概算时，须按规定程序报批。
违规处罚： 《财政违法行为处罚处分条例》第九条：单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）截留、挪用国家建设资金；
（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
（三）违反规定超概算投资；
（四）虚列投资完成额；
（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
13、是否存在未经批准调整年度投资计划，变更计划建设内容的问题。
14、是否存在虚列投资完成额的问题，包括虚列材料采购成本、虚列建筑工程和安装工程成本，虚列设备投资成本等。
政策规定：《财政部基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）有关规定。
《财政部财政基本建设支出预算管理办法》关于“各部门、各建设单位的基本建设支出必须严格按照财政部门核定的支出预算和规定的用途执行，严禁虚报冒领，高估冒算，变相挪用国家基本建设预算资金”的规定。
违规处罚：《财政违法行为处罚处分条例》第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取 9 的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）截留、挪用国家建设资金；
（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
（三）违反规定超概算投资；
（四）虚列投资完成额；
（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
根据《财政违法行为处罚处分条例》读本第92页，未经批准调整年度投资计划，变更计划建设内容相当于挪用国家建设资金。
15、基建项目是否在竣工后3个月完成竣工财务决算编制（或经过批准延期）。
政策规定：《财政部基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）第三十七条： 建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作．在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
《国家林业局办公室关于印发<林业建设项目竣工验收实施细则>的通知》（办计字[2005]31号）第九条：已具备竣工验收条件的项目，必须在项目竣工后3个月内办理竣工验收。如3个月内办理竣工验收确有困难，经上级主管部门批准后，可适当延长期限。第 10 十条：林业建设项目竣工验收的主要内容
（七）竣工财务决算情况。是否按要求编制了竣工财务决算，并通过了审核。
违规处罚：《财政违法行为处罚处分条例》第八条。违反国有资产管理规定的行为包括：基本建设工程完成后，不进行竣工决算，或竣工决算完成后，不纳入单位法定的固定资产账目核算，擅自使用，为部门牟取私利。不办理竣工决算，在于逃避管理和监督，利用完工设施，非法获利。
《财政违法行为处罚处分条例》第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
16、基本建设项目净结余资金是否按要求上交中央金库。
政策规定：《财政部关于印发<中央部门财政拨款结余资金管理办法>的通知》（财预[2006]489号）第十四条：中央部门基本建设项目结余资金，除按照《财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知》（财建[2002]394号）有关规定执行外，还应执行本办法，其中：净结余资金的70%上交中央金库，30%部分按照本办法有关项目支出净结余资金规定条款执行，按照规定的范围使用，使用时报财政部审批。
违规处罚：财预[2006]489第二十三条规定：中央部门在结余资金管理中违反本办法的，财政部应当责成其进行纠正，并可以通过调减部门预算等方式将结余资金收回中央总预算。
四、国有资产管理存在的问题，具体包括以下3个问题：
17、单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保，以及对国有资产进行出售、置换、对外捐赠、报废、核销等，是否履行报批或备案手续，应当进行评估的是否聘请中介机构进行了资产评估。
政策规定：《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第二十一条： 事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。第二十四条：事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。第二十五条 事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。第三十八条 事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：
（一）整体或者部分改制为企业；
（二）以非货币性资产对外投资；
（三）合并、分立、清算；
（四）资产拍卖、转让、置换；
（五）整体或者部分资产租赁给非国有单位；
（六）确定涉讼资产价值；
（七）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。
违规处罚：《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第五十一条： 事业单位及其工作人员违反本办法，有下列行为之一的，依据《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处罚、处理、处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金的；
（二）擅自占有、使用和处置国有资产的；
（三）擅自提供担保的；
（四）未按规定缴纳国有资产收益的。
《财政违法行为处罚处分条例》第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得 和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
18、事业单位国有资产处置收入，行政单位、14个资源监督专员办的国有资产处置收入、国有资产出租出借收入、下属单位上交收入，是否按照政府非税收入管理的规定，上交中央财政专户，纳入部门预算，实行“收支两条线”管理。
政策规定：《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第二十九条： 事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）第第二十五条： 行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。第三十三条：行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
违规处罚：《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第五十一条： 事业单位及其工作人员违反本办法，有下列行为之一的，依据《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处罚、处理、处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金的；
（二）擅自占有、使用和处置国有资产的；
（三）擅自提供担保的；
（四）未按规定缴纳国有资产收益的。
19、是否存在利用国有资产对外投资时，将企业注册成为集体企业或私营企业，改变国有资产所有者性质的问题。
政策规定：《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第八条 事业单位负责本单位用于对外投资、出租、出借和担保的资产的保值增值，按照规定及时、足额缴纳国有资产收益。
违规处罚：《财政违法行为处罚处分条例》第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
五、财政资金、国有资产使用效益低下问题，主要包括以下2个问题：
20、截止2007年12月31日，财政项目和基建项目资金结余金额是多少，占全年预算金额（上年结余+当年预算）的百分比是多少？对结余资金超过当年预算50％的项目需要单独填列明细表。（考核预算执行进度）
21、截止2007年底单位累计对外投资（含账面反映在应收款实际为投资的数额）金额多少？ 投资兴办的企业共有多少户？其中盈利的多少户？亏损的多少户？近3年连续亏损的多少户？2007年所投资的企业全年实现净利润多少？ 2007年本单位从所投资企业获得投资收益多少？（考核国有资产使用效益）
六、其他方面，包括以下8个问题：
22、是否存在用公款为职工个人购买商业保险而没有清退的问题。
政策规定：《财政部 监察部关于印发<关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的规定>的通知》（财金[2004]88号）第七条：党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险时，严禁下列行为：
(一)购买虽在本规定险种范围之内，但具有投资分红性质的商业保险；
(二)购买本规定险种范围之外其他任何形式的商业保险；
(三)为本规定受保人员范围之外的其他人员购买任何形式的商业保险；
(四)违反本规定的财务列支渠道，挤占、挪用其他资金购买商业保险，以及私设“小金库”购买商业保险等；
(五)利用行政隶属关系或行政管理职权，指使或接受主管范围以内的下属单位为单位领导干部或职工购买商业保险；
(六)利用职务之便，在购买商业保险的过程中收取“回扣”等谋取私利的行为。
违规处罚：财金[2004]88号文第九条：各级党政机关及事业单位应严格按照现行财务规章制度及财政性资金管理的有关规定，加强自身内部财务管理，杜绝用公款违规为个人购买商业保险的行为。单位在规定的清退期限内拒不自查自纠，甚至弄虚作假、隐瞒不报，以及在本规定下发后仍违规用公款为个人购买商业保险的，一经查出，购保资金一律没收并上缴同级财政部门；对单位主要领导等有关责任人员，按照党纪政纪的有关规定，给予相应的处理；构成犯罪行为的，依法追究刑事责任。
23、单位所有银行账户（含定期存款账户）的开立、变 15 更和撤销，是否履行了财政审批、备案手续，所开银行账户是否办理了年检。
政策规定：财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的通知（财库［２００２］４８号）第三条：中央预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。
违规处罚：财库［２００２］４８号文第四十五条 监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相关机关按照《金融违法行为处罚办法》（国务院令第２６０号）、《中华人民共和国商业银行法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第２８１号）等法律法规进行处罚，并函告财政部，由财政部决定取消该金融机构为中央预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：
（一）违反本办法规定，为中央预算单位开立银行账户的；
（二）允许中央预算单位超额或超出账户功能提取现金的；
（三）已知是中央预算单位的资金而同意以个人名义开户存放的；
（四）明知是预算收入汇缴资金、财政拨款而为中央预算单位转为定期存款的；
（五）其他违反本办法规定及其他法律法规的。
24、单位行政事业性收费（即不征收营业税的收费）是否经过审批、办理了收费许可证;收费资金是否上交中央财政专户，实行收支两条线管理。
政策规定：财政部关于印发《预算外资金管理实施办法》的通知（财综字[1996]第104号）第十三条：部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章所规定的范围和标准，收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目、随意调整范围和标准。
第十四条：
部门和单位的预算外资金收入，必须由本部门和本单位 的财务部门集中管理，按规定向财政部门或上级主管部门缴付，不得坐收坐支，私设“小金库”。
违规处罚：财综字[1996]第104号文第四十三条：各部门和各单位预算外资金管理要严格执行国家有关规定，凡有下列行为之一的，均按违反财经纪律或违法行为进行处罚。
（一）隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金；
（二）预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户，坐收坐支；
（三）擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准；
（四）不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据；
（五）瞒报预算外资金收入、转移资金，未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、公款私存，搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股以及滥发奖金、津贴和补贴；
（六）基本建设投资、购置专控商品等不符合规定的预算外资金支出；
（七）不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算；
（八）不按要求接受财政、审计、监察等部门监督检查；
（九）其他违反国家规定的行为。第四十四条：
财政、审计、监察部门要按照国家有关规定，对出现第四十三条行为之一的部门和单位予以处罚。
（一）属于第一、二款的，要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时，追究有关人员和领导的责任，依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务；
（二）属于第三、四、五款的，违纪金额一律追回并上缴同级财政，并依照有关规定予以罚款，同时，还要追究有关人员和领导的责任，并依据情节轻重给予处分直至撤销其职务；
（三）属于第六、七、八款的，要相应核减以后年度的财政预算拨款或预算外资金支出，同时给有关责任人相应的处分；
（四）属于第九款的，要对单位财务人员及领导给予通报批评，责令限期改正。第四十五条
对违反本规定情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究责任人的刑事责任。
25、单位购买列入《中央预算单位2007-2008年政府集 中采购目录及标准》（国办发〔2007〕30号）规定的货物、服务、工程项目，是否按规定执行政府采购。需要招投标的招投标程序是否合规。
政策规定：中央预算单位2007-2008年政府集中采购目录及标准》（国办发〔2007〕30号）。
违规处罚：《政府采购法》第八章 法律责任。第七十一条：采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：
（一）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；
（二）擅自提高采购标准的；
（三）委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的；
（四）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；
（五）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；
（六）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；
（七）拒绝有关部门依法实施监督检查的。第七十二条 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，属于国家机关工作人员的，依法给予行政处分：
（一）与供应商或者采购代理机构恶意串通的；
（二）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的；
（三）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的；
（四）开标前泄露标底的。
第七十三条 有前两条违法行为之一影响中标、成交结果或者可能影响中标、成交结果的，按下列情况分别处理：
（一）未确定中标、成交供应商的，终止采购活动；
（二）中标、成交供应商已经确定但采购合同尚未履行的，撤销合同，从合格的中标、成交候选人中另行确定中标、成交供应商；
（三）采购合同已经履行的，给采购人、供应商造成损失的，由责任人承担赔偿责任。
第七十四条 采购人对应当实行集中采购的政府采购项目，不委托集中采购机构实行集中采购的，由政府采购监督管理部门责令改正；拒不改正的，停止按预算向其支付资金，由其上级行政主管部门或者有关机关依法给予其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处分。第七十五条 采购人未依法公布政府采购项目的采购标准和采购结果的，责令改正，对直接负责的主管人员依法给予处分。第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七十七条 供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；
（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；
（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；
（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；
（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；
（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。供应商有前款第（一）至
（五）项情形之一的，中标、成交无效。
第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以依法取消其进行相关业务的资格，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七十九条 政府采购当事人有本法第七十一条、第七十二条、第七十七条违法行为之一，给他人造成损失的，并应依照有关民事法律规定承担民事责任。
第八十条 政府采购监督管理部门的工作人员在实施监督检查中违反本法规定滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八十一条 政府采购监督管理部门对供应商的投诉逾期未作处理的，给予直接负责的主管 19 人员和其他直接责任人员行政处分。
第八十二条 政府采购监督管理部门对集中采购机构业绩的考核，有虚假陈述，隐瞒真实情况的，或者不作定期考核和公布考核结果的，应当及时纠正，由其上级机关或者监察机关对其负责人进行通报，并对直接负责的人员依法给予行政处分。集中采购机构在政府采购监督管理部门考核中，虚报业绩，隐瞒真实情况的，处以二万元以上二十万元以下的罚款，并予以通报；情节严重的，取消其代理采购的资格。
第八十三条 任何单位或者个人阻挠和限制供应商进入本地区或者本行业政府采购市场的，责令限期改正；拒不改正的，由该单位、个人的上级行政主管部门或者有关机关给予单位责任人或者个人处分。
26、是否存在利用会议费、业务委托费、课题费等名义将财政资金转移至外单位保管供本单位使用的问题。
27、是否存在虚列支出将结余资金挂往来账，或将捐赠收入等应计入收入的资金记入往来账直接列收列支的问题。
28、单位所有经济活动应该全部纳入财务部门法定账册统一核算，是否存在账外固定资产、对外投资、应收款项、投资收益、占用费等问题。
政策规定：《会计法》第十六条：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。第二十六条：不得虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；
违规处罚：《会计法》第六章：法律责任。以及《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整 20 有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
29、事业单位所办企业是否存在违反《会计法》、《税法》等财经法规的问题。
第二篇：关于预算执行和各项财务收支自查情况的报告
关于预算执行和各项财务收支自查情况的报告
监察室：
按照**********狱通（2018）43号《*****西省*****管理局转发2018年省级部门单位预算执行和财务收支情况内审自查及审计抽查工作方案的通知》要求，*****财务科严格按照文件内容，迅速组织自查，现将自查情况报告如下：
一、财务预算管理、财务决算情况
*****预算编制是根据2017年*****的综合预算和单位的实际情况进行的全面的预算，财务编制的原则、方法、程序、时限符合国家有关法律、法规、政策和有关专项经费管理办法的规定，财务决算报告及其反映的经济活动是真实、合法、完整的，财务管理内控制度健全、有效，各项经济业务按规定全部纳入财务统一核算与管理，会计核算符合现行会计准则和会计制度的要求，单位预算情况按照要求上报*****。
二、预算的执行情况及各项收支情况
2017预算收入6047.3万元。其中，财政拨款5164.2万元，其它收入878.1万元，上年结转5万元。实际支出6047.3万元。其中，工资福利支出3055.3万元，商品和服务支出1165.1万元，对个人和家庭的补助1018万元，其它支出808.9万元。以上经费的会计核算符合现行会计准则和会计制度的要求，并经过局财务处的决算审核，具有一定的真实性、合法性和有效性。
三、中央“八项规定”贯彻执行情况 单位对照中央“八项规定”及《中央八项规定实施细则》，检查本单位的各项支出、公款消费情况，均符合中央“八项规定”，没有违反的行为。
四、会议和培训管理情况
经过认真细致的自查，本单位账务列支的会议费和培训费均符合规定要求，没有违规列支现象和超预算情况。
五、公务接待及公车使用管理情况 本单位公务接待是依据公函和接待申请来进行的，能严格按照规定标准和程序，全年费用在预算范围之内。车辆出差严格审批程序，严把报账关，没有发现违规现象。
六、办公楼等楼堂馆所建设管理情况
本单位在2017没有新建、改建、扩建任何建筑物，所以不存在违规行为。
七、其它情况 本单位纳入“零余额账户”和公务卡结算以来，严格按照《零余额账户管理办法》和《公务卡管理办法》执行，没有发现有违规行为。
特此报告
*****财务科
2018年3月5日
第三篇：部门预算执行审计重点内容和方法
部门预算执行审计重点内容及方法
一、审查部门预算编制和调整情况。预算编制是源头，抓住了源头就是抓住了“牛鼻子”。一是审查部门预算编制程序情况；二是审查基本支出预算申报依据，项目支出预算申报依据、立项评审情况；三是审查部门预算的细化情况；四是审查部门追加、追减预算的申请文件、依据，财政部门和预算分配权的其他部门调整预算、计划的时间、金额及其占部门预算的比重，调整部门预算事项未编入年初预算的原因和对资金管理、使用带来的影响。
二、审查部门预算批复和资金拨付情况。预算批复和资金拨付是执行部门预算的具体体现。一是审计批复预算、下达计划的及时、完整性，年初预留资金的问题；二是审计在批复预算时随意调整项目，调增、调减预算（计划）金额，擅自改变预算资金用途的问题；三是审计无预算、超预算、超越预算级次或向非预算单位拨款，截留、挤占、挪用应拨付所属单位资金的问题。
三、审查部门预算支出情况。在现行预算保障不足的情况下，超预算支出是很普遍的现象。从审查部门实际支出与预算支出的差异入手，寻找超预算支出的资金来源，分析超预算支出的原因，通过对支出项目的定性定量分析，从体制机制上提出解决问题的意见和建议。
四、审查部门预算项目支出及其效益情况。当前项目支出占部门预算支出的份额呈上升趋势，也是部门预算执行审计的难点。审计中注重向“两端延伸”，一是注重审查部门预算项目支出的立项评审、预算编报、批复和资金拨付情况的“源头”审计；二是以资金运动为主线，注重审查挤占挪用财政资金，决策失误、项目安排不合理、编制预算不科学、资金使用不当，造成财政资金滞留、闲置、损失浪费、使用效益低下等问题的“终端”审计。
五、审查单位人员工资、福利发放情况。当前虽然规范了部门单位的津补贴标准，但以各种名义违规发放的问题也要作为必审内容，主要审查当年发放工资奖励情况及其依据，从各种渠道和支出项目发放福利物资情况，通过对预算单位财政保障能力与实际发放情况的纵向对比分析，反映财政对人员工资福利的保障程度，通过部门之间发放情况的横向对比分析，反映部门单位之间工资福利水平的差距和苦乐不均情况。
六、审查差旅费、维修费、会议培训费“三费”支出情况。差旅费、维修费、会议培训费等“三费”支出，在整个部门预算支出中权重较大，也是容易发生“猫腻”支出的项目。我们通过对差旅费、维修费、会议培训费具体项目支出的审查，突出反映“三费”支出项目的真实性以及所占经费支出的比重，不拘泥于报表和账面数，仔细审查经费支出的其他项目，有无根据需要随意进行科目之间调剂，有无借机游山玩水、发放钱物、套取资金等违纪违规问题，七、审查单位聘用人员情况。当前行政事业编制控制较严，一些单位便绕开编制约束，大量聘用编外人员，也是造成行政效能低下、行政成本居高的重要因素。我们以编制部门批准的编制为基础，重点掌握单位聘用人员的程序、数量、结构、待遇和社保、医保缴纳等权益保障情况，经费来源情况，支出总额情况，以及所占经费总支出的比重，分析与单位事务配比情况，有无照顾关系和不顾工作实际多头聘用的问题。
八、审查报销票据的真实情况。当前一些部门假发票、假票据报销还没有从根本上得到遏制，也是造成单位违法违纪的“罪魁祸首”，审计中要突出“两个关注”，一是要关注大额票据所填用途是否与实际相符，有无巧立名目发放钱物等问题；二是要关注票据本身是否正规，有无用白条和假发票报销等问题。要通过不合规发票的数量与所抽查发票总量的定量分析，反映部门预算执行中存在的通过采取虚假发票乱发钱物、核算不实等突出问题，提出加强发票管理的建议，切实降低行政运行成本，促进部门单位遵守财经制度和廉政建设。
九、审查其他财政收支情况。从广义上来说，其他财政收支是部门预算的重要组成部分，审计中应注重“内外结合”，一是审查部门及所属单位内部控制，财政收支和资产管理情况，揭露收入未纳入财务部门统一管理，向下属单位转移支出，私设账外账、“小金库”、转移国有资产等问题；二是审查部门单位对外投资的决策、审批的程序，有无因决策失误导致国有资产损失浪费的问题，资金来源是否符合规定，权益和收益是否真实反映，有无资金体外循环，造成国有资产流失，投资收益是否达到预定目标。
第四篇：预算执行分析
E区E13财务部钟彩霞
预算执行情况分析报告
E孚电子股份有限公司 第九
本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：
一、销售预算、现金收入预算执行情况
公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。
同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%
二、费用预算执行情况
公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。
1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。
2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。
3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。
三、采购支出执行情况
本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。
四、利润预算
本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总
共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日
E区E13财务部钟彩霞
额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。
共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日
第五篇：预算执行原则
预算的执行与控制
1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；
2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；
3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。
（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理；（2）项目管理：以预算的项目进行管理；
（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：
（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；
（2）对差异额进行的分析；
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。
6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；
7、职能部室资金支付流程及具体规定如下：（1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；
（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；
（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。
8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：
（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；
（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；
（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。（4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。
（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。
9、两项资金占用预算执行与控制
（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；
（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；
（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。
10.集团与各事业单元财务费用结算
（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。
（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。
（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。
11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。
12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨。
预算的调整
1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。
2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和经营目标的要求
3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。
4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。
5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。
6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。
预算考评
1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；
2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；
3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。
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