农村信用社如何加强对其他应收款科目的管理[小编推荐]

第一篇：农村信用社如何加强对其他应收款科目的管理[小编推荐]

农村信用社如何加强对其他应收款科目的管理

2006-7-28 9:6 中国金融网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

农村信用社在其他应收款科目（1391科目）的核算过算中存在挂账随意，销账不及时，逃避营业费用控制等问题。费用性开支不在费用科目中正常列支长期挂账，逃避审批超权限购建或购置固定资产，使资本性支出长期挂账不能真实反映农村信用社的固定资产状况，造成此种情形购置的固定资产权益不明，产权不清，严重损害农村信用社权益。其他应收款科目这种乱用混用的现象，产生了较大的风险隐患，使内控制度的落实存在漏洞，使投机取巧的违规行为滋生漫延，不生息资产占用过大，严重影响了资产的利润率提高，影响会计核算的真实性，准确性。为此，农村信用社应从以下几个方面加强对该科目的管理。

一、规范其他应收款科目核算内容。其他应收款科目只能核算信用社正常经营性业务产生的非风险性周转款项，其核算内容必须遵守“合法、合规的原则”，统一规范其他应收款科目下设的二级账户的核算内容，严禁混用、乱用科目和账户。根据农村信用社实际，该科目主要核算：

一是出售凭证印刷费垫款。主要用于核算和反映本社垫付的出售凭证印刷费及其他物品垫付情况。垫付物品的一次采购量原则上不能超过半年的用量，最多不能超过一年的用量。根据出售情况应及时收回售出凭证的工本费进行冲减。已进该账户核算的物品要实行半年一次盘库，如因雨淋、库损、凭证更改等原因造成的损失，要在当季确认为营业外支出，每年年终决算之前要进行一次彻底的盘库，确保账账相符，账实相符。对进账满两年且仍未消化的此类物品，要查实原因，对确属无效，过期或作废的可以定损，同时要追究相关责任人的责任，以严肃纪律。

二是诉讼费垫款。主要用于核算和反映本社垫付的依法收贷先行垫付的实支费及诉讼费等。农村信用社向法院预交的诉讼费及实支费用，根据法院出具的有效凭证，先在“其它应收款”核算，诉讼案件终结后，法院裁定应由农村信用社承担的诉讼费用，直接转入农村信用社营业费用，应由对方当事人承担的应在3年内收回。最终无法收回的，则由农村信用社作为损失按规定审批后，先冲减呆账准备，不足冲抵部分，经主管税务机关批准，计入营业外支出科目中的“其他营业支出”账户“。

三是待处理经济纠纷入案件垫款。主要用于核算的反映本社发生的经济纠纷和案件的垫付款项。

四是待查错款。主要用于核算和反映本社在业务办理过程中出现的对公，储蓄及出纳短款，短款挂账不超过三个工作日，三个工作日内查清有关账务情况，并向上级会计管理部门进行汇报，并提出处理意见。查明原因后及时按有关规定进行账务处理。

五是待提出交换及划转款。主要用于核算通过人民银行进行票据交换资金清算时，提出票据和提回票据轧算交换差额，借方金额合计小于贷款金额合计的挂账。

六是待处理抵债资产处置费用垫款，主要用于核算的反映信用社取得抵债资产，在保管，维护，处置变现前发生的费用垫款。待抵债资产处置后进行冲抵。

七是其他应收款项。主要用于核算和反映除以上核算内容之外的正常经营性业务产生的非风险性周转款的临时垫款。

二、加强对其他应收款科目的监测和监督。应把其他应收款科目作为重点监测科目，加强授权管理和事前，事中和事后监督。

一是联社会计管理部门根据会计报表，按旬对该科目的余额变化情况进行监测，并查明增减变化的原因，若出现该科目余额出现超过上季末余额50%等重大变化时，要随时报告联社。对不符合规定的挂账要求必须在三个工作日内进行账务调整。网点会计主管每天对其他应收款账户的使用情况进行事前逐笔审批签字后方可办理，时时进行监督。

二是制定事权划分标准，实行授权审批管理。其他应收款科目不得用于核算费用类款项和资本性支出。农村信用社根据具体情况，分网点会计主管，联社会计管理部经理，联社分管主任，联社集体审批等不同级次，明确相应的授权额度，在权限范围内进行审批授权，加强对其他应收款科目的管理。

三是加强损失核销审批管理。对确认的损失，按照相关呆账核销程序严格履行审批核销，并正确进行账务处理。对已核销挂账，要“账销案存”，在有关表外科目反映并妥善保管有关资料。

三、加大违规处罚力度。对违反规定，不能严格履行相关审批手续，乱用混用该科目，其他应收款科目下列有费用挂账等违规行为的严肃处理。并建立风险损失责任追究机制，坚决杜塞漏洞，防范风险。确保会计核算的真实性，准确性。

第二篇：2018年湖南农村信用社考试科目

2018年湖南农村信用社考试科目

2018年湖南省农村信用社招聘公告官方暂未公布，公告发布时间预计在10月中下旬，2017年的公告发布时间是10月20日，报名时间是2015年10月21日至30日，今年报名时间大概也将是在10月中下旬。大家可以先参考2017年湖南省农村信用社招聘公告。

2017年湖南农村信用社招聘考试时间安排 网上报名：2016年10月21日至30日 资格初审：2016年10月21日至30日 网上缴费截止：2016 年11月1日24:00 网上打印准考证：2016年11月19日 笔试时间为：2016年11月14日14:00-16:30 以下是小编为大家精心准备的考试备考资料，希望能够在考试的路上帮助大家，祝大家考试成功！

农商银行资料分析题型分类及列式计算

一、资料分析的题型分类

根据资料分析的命题特点，往往给的信息量很多，其中不乏有些信息是对于解题没有用或者起到干扰作用的，针对这些因素，我们必须针对不同形式的资料分析采用不同的做题方式。现将其归纳为三类：

1、文字类。对于文字类的资料分析通常采用画圈法进行提炼信息，而我们需要掌握好圈画在哪？画圈需要标注出时间和名词。

2、表格类。表格类的呈现一般需要考察大家的查找能力，在最短的时间里查找出有用的信息，然后根据概念把题目做出来，表格类首先需要看清表头，也就是说这篇材料说的是什么，知其然才知如何应对，其次需要看清楚表格的横纵行列分别表示什么。这样一来会使我们的查找更具有针对性。

3、图形类，一般情况下以柱状图和饼状图呈现，以柱状图为主，此类材料

需要看清楚图形表示的意义以及横纵坐标分别表示什么。

二、列式计算

如何列式子就需要各位考生好好地去对资料分析中的的一些概念进行把握和重温。其中主要有这几个板块，增长、百分点、比重、平均量、倍数等，其中重中之重是增长，大家一定要学习增长里边涉及到的各种知识点，如增长量=末期量—上期量，增长率=末期量/上期量—1，以及知道末期量求上期量怎么求，上期量=末期量/（1+增长量），知道上期量求末期量怎么求，末期量=上期量×（1+增长量），还有一个公式增长量=末期量×增长量/（1+增长量），后边的这三个公式是重重之重，在考试当中占到的比重很大，大家一定要学会运用。比如说知道13年的量求12年的量时，13年就是末期量，12年的就是上期量，那么就是已知末期量求上期量；如果已知13年的量求的是14年的量，那么就是已知上期量求末期量了；如果知道13年的量问13年比12年增长了多少，那么问的就是增长量了，然后根据已知的是末期量代入合适的公示中就可以算出来了。

资料分析的性价比非常高，在行测考试中大家务必要学习好资料分析，通过以上中公农信社的介绍，相信很多考生对资料分析有了一个直观的感受，那么在接下来的学习过程中一定要注重这方面能力的培养，并且在做题的过程中也需要合理安排时间和分配做题的顺序，只有多方面结合起来去应对才会收获一个比较好的成果，最后，预祝广大考生在考试中取得良好的成绩！

第三篇：销售应收款管理

销售应收款管理

一年一次的元旦，春节，对食品饮料的代理公司来说是销售的最佳时机，是赚钱的好机会。可这时我的一位朋友打电话给我，说他现在停止既将在旺季的销售工作了，我感到事情严重，连忙赶了过去。这是一个小品牌的白酒市级代理销售公司，最近年底这几天一下子走掉8位元终端业务人员，在进行工作交接的时侯，发现有10多万的呆账，死账。朋友立刻下令对全公司所有的应收账款进行大清查，结果发现有50%之多的终端酒店账应收款超过半年以上，而且更为严重的是有一部分货款已经被业务人员收了，却没上交公司，有些酒店早已人走楼空，送货单上竟然还写着酒店名称，要货数量。据我这位朋友讲，他的这个销售公司，从终端客户开发档案建立，收发货单证，终端业务人员报表，每周每月的销售会议纪要，以及终端酒店的进场费，促销费发票单据是应有尽有。可是我随便翻了几本，竟然发现这些表格，单据只是一种表面形式，竟有连续30天的送货单上的送货数量，送货地点完全一样，而这位小老板却一无所知。一个好好的代理销售公司，准备在元旦和春节大干一场，却因为内部的管理混乱，一下子打乱了原 先的销售计画。

有句老话：打江山难，守江山难上难。当产品进入市场进行销售时，我们的工作重点应当从前期开发市场为重点转移到以市场为中心的销售细致的管理工作上来。销售管理工作我们来分为下面两个方面来讲讲。

一 人，钱，客户

1.人----是指公司一线的业务人员,它是管理工作的核心,光有完善的销售管理系统,还必需把它用好,业务人员的考核制度和报表，要有人不断的检查,核实业务报表的真实性,同时建立一套激励机制,要让业务人员有劳动的丰厚回报,又能学习到丰富的营销管理知识,关心业务人员的工作,生活情况,不要让业务人员和公司成为两个独立体,而是一个一同发展的联合体.对业务人员的管理要时时了解其工作心态,目的,不要等到一张辞职报告,而出现措手不及,要辞职的人对工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做为老板要及早控制,一旦有人要离职,其实老板早就应该清楚，这样才能防患於未然。

2.钱----是指对货物和促销费用的管理.如果说对人的管理是核心，那麽对钱的管理办法就是根本.做为一个小企业在当今市场竞争如此激烈下,一定要赚钱,才能生存。大多数终端酒店都是先货後结款，或销多少结多少。做为小公司送货就要少而勤，如果酒店运转正常，那麽就会良性回圈，如果业务人员一旦发现酒店运

营有问题，生意不好，就马上要向公司汇报，最大限度的把呆账，死账扼杀在摇篮之中。对那些诈骗公司的酒店和个人要依照法律解决。关於终端酒店的进场费和促销费用，应由公司经理或老板直接操作，减少资源流失。客户----终端酒店客户是代理销售公司的衣食父母，代理销售就是靠这些终端酒店网路来消化产品的，所以要搞好客户关系，同时要充分了解客户的资信情况，经营情况，随时拜访，如发现有恶意欠款，应立刻停止供货，长痛不如短痛，不能犹豫不决，该断即断，尽可能最大限度减少销售损失。

二 三张表格的管理，监督，预警

正在经营的小企业来说，销售管理制度的建立，要及时监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统。

1.做为一个小的销售公司，可以简化很多销售管理环节，用一张表格就可以管理好业务人员。要求所有的业务人员必需每天认真填写，养成良好的工作日报习惯。不要让业务人员早上报个到，就出去跑业务，跑到哪里，去做什麽，没人知道。行之有效的监督在小的销售公司，也可用一张表格。这张表格是业务主管每天必需填写，每天的晨会主管都要告诉大家，昨天的工作情况，让每个业务人员都知道谁做的最好，谁不好。主管可以通过实地调查，电话拜访，抽查，业务人员互相了解等方法，来确保表格的真实性。预警系统是企业在销售工作中针对可能发生的危险而进行的事先预测和放范的一种战略管理手段。它对企业进行及时研究，分析和发现问题。警告和提醒老板及时采取调整措施，采取防范，是企业稳步发展。见下面的表格。

这是公司的高级管理者和老板要仔细研究的，随时了解企业运作情况，调整各项措施，是企业一直保持良性运转，杜绝突发事件的发生。管理加强了，财务完善了，人员稳定了，执行力提高了，那麽在市场竞争中占有一席之地。总之，销售管理制度的建立，不是一个摆设，它要及时的监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统，才能保持不败。

第四篇：应收款管理

应收款管理

一、系统业务处理流程：

1、货物发出后，销售根据客户付款，要求开票情况进行在应收账款模块做销售开票，销售经理做复核处理。

2、财务根据销售复核后的销售开票通知，完成后在应收账款模块中对销售开票通知单进行审核，核对开票申请的数量、单价手工开具销售专用发票、销售普通发票，成应收账款往来。

3、销售人员催要客户货款，收到后交财务录入收款单，往来财务在应收账款中对收款单进行审核、核销客户欠款处理。

4、处理其他应收账款业务。

二、部门日常业务系统处理：

1、普通应收业务日常处理：

 初始设置：

 基本科目设置：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置 应收科目设置

应收账款 应交增值税科目设置

销项税

销售退回科目

预收科目

预收账款

 产品科目：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置  日常核算处理：

 应收单据录入：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据录入 其他非主销售业务形成的应收账款（如对外临时借款等情况）：

点击【应收单据审核】时，在单据过滤条件中点击〖确认〗按钮，即可进入单据处理主界面。在单据处理主界面，点击〖增加〗按钮，系统弹出“单据类别”选择框，用户需要输入要新增单据的单据类别。

单据名称：包括在初始设置设定的单据，用下拉框进行选择。

单据类型：包括发票和应收单。单击右方下拉框，选择要录入单据的类型。

单据方向：包括正向和负向，根据需要用下拉框进行选择。若输入的单据为红字单据，则可选择方向为负向。

应收单审核/弃审：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据审核/弃审

 自动批审

用鼠标点击【日常处理】下的【应收单据处理】下的【应收单据审核】，系统显示一查询条件框。输入查询条件后，用户可以点击〖批审〗按钮，系统根据当前的过滤条件将符合条件的未审核单据全部进行后台的一次性审核处理。批审完成后，系统提交单据批审报告，自动批审报告显示成功的张数以及明细审核单据。用户可点击 手工批审 按钮，即可显示成功审核的明细单据。

可在输入过滤条件后，进入单据列表界面，进行选择。在选择标志一栏里，双击鼠标或者打对勾，然后点击工具栏中的审核按钮，则表示要将该张单据审核。可以〖全选〗图标将所有的单据全部选中；点击〖全消〗图标取消所做的选择。选择单据后，单击〖审核〗图标将当前选中的单据全部审核。

批审完成后，系统提交单据批审报告，显示成功的张数以及未成功单据的张数。用户可点击按钮，即可显示明细单据。 批量弃审

用户也可在输入弃审单据的过滤条件后，点击〖确认〗按钮。进入已审核单据列表界面，通过点击〖全选〗、〖全消〗按钮将列表中的记录全部打上选择标志或取消选择标志。在需要进行弃审的结算单打上选择标志，点击〖弃审〗按钮，对当前应收单进行批量弃审。批量弃审完成后，系统提交单据批量弃审报告，报告显示弃审成功的张数以及明细单据。用户在批审报告中，点击 单张审核

核〗按钮将当前单据审核。 已收款销售发票审核的处理

当审核的发票是已经做过现结处理，则系统在审核过滤时需要选择“现结”记账的同时，后台还将自动进行相应的核销处理。对于发票有剩余的部分，作应收账款处理。弃审说明：

弃审是审核的反操作，可以在已审核单据列表中，双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进

按钮，即可显示未成功弃审的明细单据。

在审核列表界面，可双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进入单据卡片界面，直接单击〖审入单据卡片界面，直接单击〖弃审〗按钮将当前单据弃审。 收款单填加：

收款单填加：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据录入  应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。  应收系统付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。该点击〖增加〗按钮，录入收款单，录入后，点击〖审核〗按钮对其进行审核。付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。

 收款单审核：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据审核 在单据界面进行

审核/弃审

 审核：

进入单据界面，系统显示所选的单据格式，及最后一次操作的单据。用鼠标点击〖上张〗、〖下张〗、〖首张〗、〖末张〗按钮，查找需要审核/弃审的单据。审核当前单据：点击〖审核〗按钮，系统将当前单据审核，并将当前操作员写入表尾“审核人”，同时〖审核〗按钮变为〖弃审〗按钮。弃审当前单据：点击〖弃审〗按钮，系统将当前单据弃审，取消“审核人”，同时〖弃审〗按钮变为〖审核〗按钮。 核销处理：

单据核销的作用是解决收回客商款项核销该客商应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。

 手工核销指由用户手工确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，加强了往来款项核销的灵活性。

点击核销处理-手工核销，进入核销过滤条件界面。

选择需要进行核销处理的客户，输入结算单、被核销单据过滤条件，点击〖确认〗按钮，进入单据核销界面，上边列表显示该客户可以核销的结算单记录，下边列表显示该客户符合核销条件的对应单据。

结算单列表显示结算单表体明细记录，包括款项类型为应收款和预收款的记录，而款项类型为其他费用的记录不允许在此作为核销记录，核销时可以选择其中一条表体记录进行。余额已经为0的表体记录不用在此列表中显示。

核销时，结算单列表中款项类型为应收款的记录其缺省的本次结算金额=该记录的原币余额；款项类型为预收的记录其缺省的本次结算金额为空。核销时可以修改本次结算金额，但是不能大于该记录的原币余额。

用户手工输入本次结算金额，本次结算，上下列表中的结算金额合计必须保持一致，点击〖保存〗按钮，即可完成本次核销操作。

完成后，点击〖保存〗按钮，系统自动保存该结算单核销信息。核销界面中点击〖〖退出〗按钮则可退出单据核销功能。

 自动核销指用户确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后系统自动核销，加强了往来款项核销的效率性。

点击核销处理-自动核销，进入核销过滤条件界面。输入过滤条件，点击〖确认〗按钮，自动核销时提供进度条，使能够知道核销进程。核销完成后，提交自动核销报告，显示已核销的情况和未核销的原因。

2、月末结账：

当月月底结束时，于每月自然月最后一天，在销售管理系统的月末结账的前提下可以进行应收账款模块结账，再有新业务则为下月单据。应收账款—业务—其他处理----月末结账  进行月末结账：    进入【月末结账】，屏幕显示月末结账对话框。用鼠标单击〖结账〗按钮，系统开始进行合法性检查。

如果检查通过，系统立即进行结账操作，结账后结账月份的已经结账显示为是；如果检查未通过，系统会提示不能结账的原因。 进行月末恢复结账：  当某月结账发生错误时，可以按〖取消结账〗恢复结账前，正确处理后再结账。不允许跳月取消月末结账。只能从最后一个月逐月取消。【提醒】

       

应收账款模块与销售管理模块集成使用，应收账款模块应在销售管理模块结账后，当选项中设置审核日期为单据日期时，本月的单据（发票和应收单）在结账前应该当选项中设置审核日期为业务日期时，截止到本月末还有未审核单据（发票和应收如果本月的结算单还有未审核的，不能结账。

当选项中设置月结时必须将当月单据以及处理业务全部制单，则月结时若检查当月当选项中设置月结时不用检查是否全部制单，则无论当月有无未制单的记录，均可如果是本最后一个期间结账，建议将本进行的所有核销、坏账、转账等处如果是本最后一个期间结账，建议本外币余额为0的单据的本币余额结转才能对应收账款模块进行结账处理。全部审核。

单），照样可以进行月结处理。

有未制单的记录时不能进行月结处理。以进行月结处理。理全部制单。为0。

第五篇：收款收据管理规定

富田-日捆储运（广州）有限公司

收款收据管理规定

修改号：0文件编号：FNLCWC07005页码：

1第1条：目的为适应公司发展，规范财务部资金、票据及账证管理，避免财务人员同时担当不兼容职务，特制定本管理规定。

第2条：收款收据的适用范围

收款收据是基于公司内部经营管理和财务管理需要，自制的（三联、四联）或外购用于证明收取款项发生的时间、金额及内容的收款凭证。只适用于公司内部发生的各种业务，具体包括收取员工胸卡押金、胸卡工本费、归还个人借支及退还多余出差借款，各种服务费、货款（收取货款时应在收据的收款内容或项目中注明已开发票，未开发票或须开发票但不开发票的字样）及出车风险金等。

第3条：空白收据的保管

公司收据应由财务科作为主管部门，空白的收据由指定的会计人员进行保管，并逐本登记在财务部备查登记账上。本公司收款收据一式三联。

第4条；空白收据的领用

1、领用人领用收据时，保管收据的会计人员必须在备查登记账上进行逐本登记，领用人在备查登记账本上签名确认。收据的数量按每月计划使用量领取，并须按规定的期限交回保管收据的会计人员办理核销手续。

2、用时，保管收据的会计在收据封面的左边记录收据的起止页码，双方签名确认。领用的收据连同账本送财务科长（或系长）及财务部长签名确认。

3、司内其他部门因业务需要确需领用收款收据的，需向财务科书面申请经批准后方可领取使用，且部门必须指定专人负责收据的领取，使用和保管工作，加强对该项工作的管理。配合财务科严格做好收据的管理工作。

第5条：收据的使用

1、收款时，根据收款金额，由会计根据填写收款收据，出纳接收现金并在收款收据上签名确认。

2、收款收据不得随意涂改、挖补及撕毁；若有作废，必须加注作废标记，且三联全部保留在收据本上，不得有缺号或缺联。

3、除收据存根联外，其余各联均加盖“富田-日捆储运（广州）有限公司财务专用章”，否则，接收方（包括会计记账联）应当拒绝接受该收款收据。

4、据使用部门对所领取的收据要妥善保管，并在规定的用途范围内使用，不得代开、外借。

5、为了加强内部物资外销的管理，交款人须凭相关业务部门开具的收款通知单，至财务科办理收据开具及交纳款项的事宜。

6、开具收据时必须做到按号码顺序序时填写，不得跳号。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实。收据必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。第6条：收据的核销

1、各领用部门要妥善保管收据如有遗失，被窃等情况，应查清编号及时报财务科。用完的收据存根或停止使用的空白收据，不得自行销毁。因丢失、损毁而造成不良后果的，应由领用人和部门负责人承担相应的责任。

2、整本收据使用完成后必须到保管收据的会计处进行核销。核销时保管收据的会计人员必须认真复核收据的使用情况，包括有无缺号和作废，并记录在收据封面的右边，使用人和保管人签名确认并送财务科长（或系长）及部长确认。同时登记备查登记账。

3、收据领用采用验旧换新方式，规定在每月领取新收据时需交销原收据。旧收据未核销者原则上不能领用新收据。收据领用时，应先清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。

3、已核销的收款收据的管理参照会计凭证的方式。第7条：附表 收款通知单 第8条：附加说明

1、本办法由财务科负责解释和修订。

2、本制度自发文之日起执行。

财务部财务科 二零零七年四月五日

附表7.1富田-日捆储运（广州）有限公司