地税试题一(空)（大全5篇）

第一篇：地税试题一(空)

试 题

10、代扣代缴报告表通用于除 税以外其他代扣代缴税种的报告。

一、填空（每空0.5分，共15分）1、2009年全省地税工作的指导思想：坚持以邓小平理论、“三个代表”

二、单项选择题（下面各题的四个备选答案中，有一个是正确的，请将 重要思想为指导，以开展2009“ ”为主线，按照中 央经济工作会议、全国税务工作会议、全省经济工作会议的部署和要求，正 确分析和把握当前和今后一个时期的经济税收形势，尤其要围绕解决地税工 号作中的困难和问题，、、、、，努力推动考 各项地税工作迎难而上、科学发展，为建设经济文化强省做出新的更大贡献。

2、我省地税机关提供纳税服务的三个主要平台是:、和。

3、在、、、范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

4、企业所得税年度申报表（A类）适用于征收方式为 的企业 名姓所得税居民纳税人在 时使用。

5、开业登记流程在受理后 日内应当打印发放税务登记证件。

6、模块适用于纳税人的印花税销售凭证的录入。

7、纳税人未申报，税收管理员可通过电话、短信或其他方式通知纳税 人在当月 日前进行申报，纳税人在当月 日前申报的，可以不出具限 改文书。但对当月 日后仍不前来申报的，必须出具正式限改文书进行催 报，限改期限不能超过当月。

8、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为。位单符合条件的小型微利企业，减按 的税率征收企业所得税。国家需要重点 扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税 9、2009年4月是第18个全国税收宣传月，宣传主题是 “ 〃 〃 ”，这个主题的涵义是“，”。

其代码填入括号内。每题1分，共15分）

1、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为()

A、股息所得 B、投资所得 C、转让所得 D、其他所得

2、在计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、2% B、2.5% C、1.5% D、3%

3、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。

A、国家有关财务规定 B、国家有关税收规定 C、国家有关会计规定 D、国家有关财务、会计规定

4、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A、45 B、59.4 C、66 D、72.6

5、我国企业所得税适用的税率属于（）。A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

6、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（）A、租金收入 B、特许权使用费收入 C、接受捐赠收入 D、财政拨款

7、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（）A、开发新产品发生的研究开发费用 B、开发新产品发生的产品制作费用 C、开发新产品发生的产品推销费用 D、开发新产品发生的产品售后服务费用

8、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。

A、协议价值 B、评估价值 C、公允价值 D、历史成本

9、从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是（）。

A、在外出经营地经营180天以上 B、在同一外出经营地累计超过180天

C、在同一外出经营地在同一年度内累计超过180天 D、在连续的12个月内在同一县经营累计超过180天

10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

A、1.5% B、2% C、2.5% D、3%

11、一般而言，税务登记属于（）。A、征税主体对纳税义务完成的确认 B、征税主体对纳税义务数额的确认 C、征税主体对纳税义务主体的确认

D、征税主体对纳税主体履行纳税义务质量的确认

12、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立

机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业

13、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）。

A、5年

B、6年

C、8年

D、10年

14、张海成是服装生产厂的业主，他对如何开具发票有以下理解，其中不正确的是（）。

A、如果未发生经营业务，不得开具发票 B、不得转借、转让或者代开发票

C、可以将发票带到外省开具发票，但不能带出境外开具发票 D、未经批准，不得携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境

15、关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是（）。

A、扣缴义务人自办理营业执照之日起30日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记

B、扣缴义务人自办理营业执照之日起15日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记

C、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记

D、扣缴义务人应自扣缴义务发生之前15日，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记

三、多项选择题（下面各题的四个备选答案中，至少有一个是正确的，请将正确答案的代码填入括号内。多选、少选均不得分。每题1.5分，共30分）

1、免缴土地使用税有：（）

A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

D、企业厂区内绿化用地；

E、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

2、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

3、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）

A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B、纳税人有合并、分立情形的

C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

D、纳税人放弃到期债权的

4、下列属于税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

D、要求其提供税收担保

5、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级或直辖市税务局批准

C、延期最长不得超过三个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

6、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

A、不执行 B、向上级税务机关报

C、撤销其作出的决 D、申请行政复议

7、某公司2008年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款 8、2008年6月16日，海滨市地方税务局稽查局对美味食品加工厂进行纳税检查时，发现该厂自2007年1月至12月，利用各种手段少纳税款8969元，稽查局按规定程序对该厂罚款5000元，并提示应按规定缴纳滞纳金。该厂不服税务部门处理，拟采取税务救济程序，下列不正确的是（）。A、可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议

B、可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议

C、在缴纳税款及滞纳金后，必须同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政复议

D、可在缴纳税款及滞纳金后，不申请行政复议，而直接向人民法院提起诉讼

9、《征管法》规定的纳税申报方式有（）。A、直接申报

B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报

10、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。

A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C、纳税担保人 D、税款负担人

11、关于对征收单位户籍的描述，正确的是：（）

A、征收单位户籍是将税务机关或操作员虚拟为特殊的纳税人，用以现金汇总、代开发票以及发票缴销等业务进行处理。

B、征收单位户籍登记识别号为20位。第1-2位为TS（大写）；第3-13位为征收机关的税务机构代码；第14-20从“0000001”开始顺序编码。

C、每个征收机关最多生成10个特殊纳税人识别号。

D、如果缴税账号要默认带出，则需要缴税账号类别选择“01 缴税帐户”，默认类型选择“是”。

12、委托代征税款的受托方必须同时具备以下条件：（）A、依法成立的行政、事业、企业单位及其他合法的社会组织。B、有固定的工作场所。

C、能够正确执行国家的法律、法规和税收政策，有熟悉相关税收法律、法规和业务的工作人员，能依法履行代征税款义务。

D、财务制度健全、核算规范。

E、掌握受托范围内纳税人有关纳税收入的情况。

13、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。

A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、私营独资企业

14、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、()

和其他所得缴纳企业所得税。

A、租金所得 B、特许权使用费所得 C、接受捐赠所得 D、利息所得

15、网上报税所有应做工作已经完成，纳税人仍不能正常登陆系统，可能是哪几方面原因（）

A、已单户同步，但系统原因没同步成功 B、纳税人税种登记有问题

C、网上报税已点单户同步，正在同步过程中

16、下列说法正确的是：（）

A、对逾期办理税务登记的纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为08违反登记管理规定，“ 违章手段”为 080101。

B、对逾期申报纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为 08违反税务管理规定，“ 违章手段”为 080201。

C、对于已申报未纳税的纳税人过限缴期纳税手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为08违反税务管理规定，“ 违章手段”为 080204。

D、对逾期办理税务登记的纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为 08违反登记管理规定，“ 违章手段”为 080104。

17、企业每一纳税年度的收入总额，减除()以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、特别调整额

18、其他收入，是指企业取得的包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项（）等。

A、债务重组收入B、补贴收入C、违约金收入D、汇兑收益

19、收入总额中的()为不征税收入。A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、补贴收入

D、国务院规定的其他不征税收入

20、城镇土地使用税的纳税人包括：（）A、国有企业

B、外商投资企业

C、私营企业

D、股份制企业 E、个体工商户 F、外国企业

四、判断题（判断正误。正确的，划√；错误的，划×。每题1分，共7分）

1、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（）

3、龙山市地方税务局稽查局到某邮政企业检查有关纳税人邮寄商品的情况时，遭到该邮政企业拒绝，在这种情况下，税务部门应当责令邮政企业改正，可以处1万元以下的罚款；如果情节严重，处1万元以上5万元以下的罚款。（）

4、某县地方税务局稽查局接到群众举报，反映围城公司有重大偷税嫌疑，决定当即立案稽查。到围城公司时及时出具了检查通知书和检查证。围城公司税务顾问认为税务部门的做法不正确，因为税务检查通知书必须在进行检查的前几日送达。（）

5、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（）

6、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。（）

7、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年（）

五、简答题（第1、2题各3分，第3、4题4分，共14分）

1、企业所得税法所称小型微利企业符合什么条件？ 答：

2、潍坊市地税人员“六条禁令”的主要内容是什么？

3、根据省局《关于开展“五清查”工作的通知》精神和市局《全市地税系统开展“五清查”实施方案》工作部署，要从征管工作的重点环节和具体问题入手，着力搞好“五清查”。请问“五清查”的主要内容是什么？

答：

4、怎样掌握社交尺度？ 答：

六、实务题（第1题7分，第2、3、4题各4分，共19分）

1、一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额2000万元(包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无弥补亏损)？

2、某商场推出购A型空调机赠B型加湿器活动。某月销售A型空调机100台，同时赠B型加湿器100台，收取全部货款468000元。已知A型空调机公允价值3880元，B型加湿器公允价值320元。

要求：分别计算税收上应确认的A型空调机销售收入、B型加湿器销售收入数额。

3、某工业企业2008年主营业务收入500万元，主营业务成本300万元，主营业务税金及附加10万元，期间费用60万元（其中：技术开发费支出38万元），营业外支出30万元，其中：通过非营利性公益组织向红十字事业组织捐赠5万元、通过民政部门向贫困地区捐赠6万元、向体育馆赞助7万元、税收罚款2万元、经济合同违约金4万元、处置固定资产净损失6万元。2007年度未弥补亏损30万元。

要求：计算该企业2008年应缴纳多少企业所得税。4、2008年6月23日某地税务局接到群众电话举报，某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》，银行账号也已注销，准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出了责令其6月25日前缴纳的决定。

问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？

第二篇：地税处级干部试题

全省地税系统党的群众路线教育实践活动

应知应会100题

一、单项选择题

１、党的十八大明确指出，围绕保持党的先进性和纯洁性，在全党深入开展以（A）为主要内容的党的群众路线教育实践活动。

Ａ、为民务实清廉

Ｂ、反对形式主义

Ｃ、加强党的作风建设

２、深入开展群众路线教育活动，是党的十八大做出的重大部署，是新形势下坚持（C）的重大决策。

Ａ、党要管党 Ｂ、从严治党 Ｃ、党要管党、从严治党 ３、新一届中央领导集体为改进工作作风，密切联系群众，制定了（C）。

Ａ、六项规定 Ｂ、七项规定

Ｃ、八项规定

4、党的群众路线是党的（A）。

Ａ、生命线和根本工作路线

Ｂ、党的政治路线

Ｃ、思想路线

5、推进党的作风建设，核心是（C）。

A、以人为本

B、深入基层

C、保持党同人民群众的血肉联系

6、（B）是创造历史的根本动力。

A、中国共产党

B、人民群众

C、党的先进理论

7、人民代表大会是各方面代表组成的具有广泛代表性的（B）。

A、议事机关

B、国家权力机关

C、人民团体

8、（C）是决定一个政党、一个政权盛衰的根本因素。A、经济发展

B、创新能力

C、人心向背

9、（C）是我们党的基本的政治观点。A、实事求是

B、解放思路

C、群众观点

10、（A）是我们党的根本宗旨。

A、全心全意为人民服务

B、立党为公

C、理论联系实际

11、（C）是社会主义现代化建设的基本力量。A、工人

B、农民

C、工人、农民和知识分子

12、十月革命后，列宁曾忠告说：“共产党员成了（B）者。如果说有什么东西会把我们毁掉的话，那就是这个”。

Ａ、主观主义

Ｂ、官僚主义

Ｃ、形式主义

13、对照中央八项规定，山东省委制定（B）条落实办法。Ａ、9

Ｂ、10

Ｃ、11

14、党的群众路线教育实践活动是要切实加强全体党员的（C）教育。

Ａ、马克思主义群众观

Ｂ、党的群众路线

Ｃ、马克思主义群众观和党的群众路线

15、开展党的群众教育实践活动，要坚持（A）着力在改进作风，密切联系群众上见效。

Ａ、边学边改 Ｂ、边学边看

Ｃ、取得实效

16、这次党的群众路线教育活动，从今年下半年开始，自上而下分（B）批开展教育实践活动。Ａ、一 Ｂ、二 Ｃ、三

17、每个党员都要参加所在（B）召开的专题组织生活会，针对存在问题，提出改进措施和办法。Ａ、单位

Ｂ、党支部或党小组

Ｃ、处室

18、抓好党的群众路线教育实践活动，要坚持领导带头，上级带下级，主要领导带（B），领导干部带一般干部，一级抓一级，层层抓落实。

Ａ、全体党员

Ｂ、班子成员

Ｃ、全体职工

19、中央强调，必须始终坚持党要管党、从严治党。党要管党很重要的就是（A），从严治党关键要严在作风上。Ａ、管好作风 Ｂ、队伍建设

Ｃ、思想建设

20、要组织召开一次高质量的专题民主生活会。每个班子成员都要对照（C）的要求撰写对照检查材料。

Ａ、党的群众路线教育实践活动

Ｂ、党组织 Ｃ、为民务实清廉

21、党的群众路线教育实践活动的成效如何，归根到底要看群众（A）Ａ、满不满意

Ｂ、支不支持

Ｃ、参不参与

22、要通过实践教育活动，使党员领导干部牢记并恪守全心全意为人民服务的根本宗旨，增强做群众工作的本领，解决好群众（B）的利益问题，让干部受教育，群众得实惠。Ａ、解决好人民群众最关心的现实问题

Ｂ、最关心、最直接、最现实

Ｃ、解决好人民群众当前关心的问题

23、教育实践活动着眼于自我净化、自我完善、（C）、自我提高。

A、自我改进

B、自我批评

C、自我革新

24、作风问题具有(A)，必须经常抓、长期抓。

A、反复性和顽固性

B、隐蔽性和复杂性

C、反复性和复杂性。

25、开展教育实践活动，要把(C)作为第一位的任务。A、学习宣传、舆论引导

B、教育党员、影响群众

C、学习教育、思想理论武装

26、教育实践活动坚持(A)，广泛听取群众意见。A、开门搞活动

B、党内搞活动

C、闭门搞活动

27、教育实践活动要以(B)的勇气和态度查找问题、剖析原因。

A、高度负责 B、敢于亮短揭丑 C、严谨细致

28、各级领导干部既是教育实践活动组织者、推进者、监督者，更是活动(B)。A、评判者

B、参与者

C、设计者

29、人们首先应当确定一切人类生存的前提，也就是一切历史的第一前提。这个前提是：人们为了能够（B），必须能够生活。

Ａ、推动发展

Ｂ、生存发展

Ｃ、创造历史

30、社会管理最基础性、经常性、根本性工作是（C）。Ａ、组织工作

Ｂ、思想工作

Ｃ、群众工作

31、科学发展观的第一要务是发展，核心是（A），基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。Ａ、以人为本

Ｂ、执政为民

Ｃ、统筹发展

32、群众工作的核心是（A）。

Ａ、正确处理人民内部矛盾

Ｂ、为人民谋利益

Ｃ、保持同人民群众的联系

33、（C）是当代中国的最大国情和最大实际。A、党的领导

B、中国梦

C、中国特色社会主义

34、（A），始终是共产党人安身立命的根本。

A、坚定的理想信念，坚守共产党人的精神追求

B、保持与人民群众的血肉联系

C、全心全意为人民服务

35、我国现行宪法公布实施至今已有（B）年。A、20

B、30

C、40

36、（B）是宪法的核心内容。

A、人民当家作主

B、公民的基本权利和义务

C、人民民 主专政

37、（C）就是在中国共产党领导下，立足基本国情，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，解放和发展社会生产力，建设社会主义市场经济、社会主义民主政治、社会主义先进文化、社会主义和谐社会、社会主义生态文明，促进人的全面发展，逐步实现全体人民共同富裕，建设富强民主文明和谐的社会主义现代化国家。

A 中国特色社会主义理论体系

B 中国特色社会主义制度 C 中国特色社会主义道路

38、中国共产党是中国特色社会主义事业的（B）。A、根本保障

B、领导核心

C、组织保证

39、党的（A）是党和国家的生命线，必须坚持把以经济建设为中心同四项基本原则、改革开放这两个基本点统一于中国特色社会主义伟大实践。

A、基本路线

B、基本纲领

C、根本宗旨

40、党的十八大提出的“两个一百年”的奋斗目标是指，“在中国共产党成立一百年时（C）”，“在新中国成立一百年时建成富强民主文明和谐的社会主义现代化国家。

A、实现社会主义现代化

B、实现中华民族伟大复兴 C、全面建成小康社会

41、（A）是我们党始终高扬的光辉旗帜，是社会主义的生命。A、人民民主

B、党内民主

C、人的全面发展

42、党的十八大报告强调，必须坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，以保证人民当家作主为根本，以增强党和国家活力、调动人民积极性为目标，扩大社会主义民主，加快建设社会主义（A），发展社会主义政治文明。A、法治国家

B、民主国家

C、法制国家

43、坚持艰苦奋斗、勤俭节约，下决心改进文风会风，着力整治（C）等不良风气，坚决克服形式主义、官僚主义，以优良党风凝聚党心民心、带动政风民风。A、享乐主义

B、消极腐败

C、慵懒散奢

44、毛泽东同志在党的七届二中全会上指出，务必使同志们继续地保持谦虚、谨慎、不骄、不躁的作风；务必使同志们继续地保持（B）的作风。

A、自力更生

B、艰苦奋斗

C、为人民服务

45、延安整风运动的基本方针是（A）。

A、惩前毖后，治病救人，从团结的愿望出发，经过批评和斗争，达到在新的基础上的团结的目的B、一切以阶级斗争为纲

C、反对形式主义、官僚主义

46、党的十八大提出“建设学习型、（A）、服务型的马克思主义执政党”的重大目标。

A、创新型

B、执法型

C、规范性

47、党的十八大强调，要坚持中国特色反腐倡廉，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防方针，全面推进惩治和预防腐败体系建设，做到干部清正、政府清廉、(A)。A、政治清明

B、人民满意

C、服务高效 48、2013年6月22日至25日中央政治局召开专门会议，强调要从思想教育入手，深刻剖析产生“四风”的思想根源，解决好世界观、人生观、价值观这个（A）问题。A、“总开关”

B、原则

C、源头

49、要按照建立中国特色社会主义行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的（C）政府。A、全能型 B、管理型 C、服务型

50、不断提高党的领导水平和执政水平、提高（C）能力，是党巩固执政地位、实现执政使命必须解决好的重大课题。A、依法执政和民主执政

B、科学发展

C、拒腐防变和抵御风险

51、全党要增强紧迫感和责任感，牢牢把握加强党的执政能力建设、先进性和（C）建设这条主线。A、制度

B、作风

C、纯洁性

52、中国共产党员要贯彻执行党的基本路线和各项方针、政策，带头参加改革开放和社会主义现代化建设，带动群众为 8 经济发展和社会进步艰苦奋斗，在生产、工作、学习和社会生活中起（B）。

A、桥梁和纽带作用

B、先锋模范作用

C、战斗堡垒作用

53、党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外，还有权要求（B）或撤换不称职的干部。A、开除

B、罢免

C、辞退

54、在党组织讨论决定对党员的党纪处分或作出鉴定时，下列说法中，正确的是（C）。

A、本人无权参加和进行申辩 B、其他党员不可以为他作证和辩护

C、本人有权参加和进行申辩，其他党员可以为他作证和辩护

55、当党员对党的决议和政策有不同意见时，下列说法中，正确的是（B）。

A、可以不执行党的决议和政策

B、在坚决执行的前提下，可以声明保留，并且可以把自己的意见向党的上级组织直至中央提出

C、必须坚决执行，不可以声明保留，也不允许向上级组织提出

56、下列说法中，错误的是（A）。

A、党员只能向上级党组织提出请求、申诉和控告

B、党员可以行使表决权、选举权、有被选举权

C、党员可以向上级党组织直至中央提出请求、申诉和控告，并要求有关组织给以负责的答复

57、入党介绍人的任务是认真了解申请人的思想、品质、经历和工作表现，向他解释（B），说明党员的条件、义务和权利，并向党组织做出负责的报告。

A、党的路线方针政策

B、党的纲领和党的章程

C、党的历史

58、姜异康书记在省委教育实践活动动员大会上强调，开展教育实践活动，要把（A）作为切入点。

A、贯彻落实中央八项规定精神

B、反对形式主义

C、为民务实清廉

59、姜异康书记代表山东省委郑重承诺：坚决贯彻中央要求，认真参加教育实践活动，带头学习、带头剖析、带头整改，（C），切实发挥好示范表率作用，请全省广大党员干部群众监督。

A、贯彻落实中央八项规定精神

B、反对官僚主义

C、要求别人做到的自己首先做到、要求别人不做的自己坚决不做 60、省局明确提出，教育实践活动要以“坚持依法治税、优化税收服务、（A）、促进经济发展”为重点，努力把省地税局建设成为省委省政府放心、人民群众满意的部门。A、提升工作效能

B、防范执法风险

C、优化人员素质

二、多项选择题 61、2013年1月5日，在新进中央委员会的委员、候补委员学习贯彻党的十八大精神研讨班上，总书记指出，衡 量一名党员干部、一名领导干部是否具有共产主义远大理想的客观标准是：（ABCD）

Ａ、能否坚持全心全意为人民服务的根本宗旨 Ｂ、能否吃苦在前、享受在后 Ｃ、能否勤奋工作、廉洁奉公 Ｄ、能否为理想而奋不顾身去拼搏、去奋斗、去献出自己的全部精力乃至生命

62、这次党的群众路线把反对（AB）为重点。

Ａ、形式主义、官僚主义 Ｂ、享乐主义和奢靡之风 Ｃ、形式主义、铺张浪费 Ｄ、官僚主义、腐败问题

63、要坚持立党为公、执政为民，按照（ABC）的要求，把全心全意为人民服务的宗旨更好地体现在执政实践中。A、科学执政

B、民主执政

C、依法执政

D、为民执政 64、制度建设更带有（ABCD）。

A、根本性

B、全局性

C、稳定性

D、长期性 65、党的群众路线教育要贯彻的总要求是（ABCD）。Ａ、照镜子

Ｂ、正衣冠

Ｃ、洗洗澡

Ｄ、治治病

66、全面把握教育实践活动的推进方法是（ABCD）。Ａ、把解决问题贯彻始终

Ｂ、把分类指导贯彻始终

Ｃ、把群众参与贯彻始终

Ｄ、把“两手抓、两促进”贯彻始终 67、形式主义的表现在（ABCD）。

Ａ、贪图虚名 Ｂ、不务实效 Ｃ、劳民伤财 Ｄ、虚报浮夸 68、官僚主义的表现在（ABCD）。Ａ、脱离实际 Ｂ、脱离群众 Ｃ、推诿扯皮 Ｄ、办事效率低下

69、享乐主义的表现在（ABCD）。

Ａ、贪图虚荣 Ｂ、贪图享受 Ｃ、不思进取 Ｄ、特权思想严重

70、奢靡之风的表现在（ABCD）。

Ａ、铺张浪费 Ｂ、大肆挥霍

Ｃ、骄奢淫逸 Ｄ、追求享乐 71、每个单位党的群众路线教育实践活动，要着力抓好三个环节是（ABC）。

Ａ、学习教育、听取意见

Ｂ、查摆问题、开展批评

Ｃ、整改落实、建章立制

Ｄ、总结经验、深化发展

71、毛泽东同志在《切实执行十大政策》中指出：“群众观点是共产党员革命的出发点与归属。（AB）想问题从群众出发就好办。”

Ａ、从群众中来

Ｂ、到群众中去

Ｃ、从工作出发

Ｄ、从实际出发

73、这次加强党的群众路线教育实践活动的重点对象，是以（AB）为重点。

Ａ、县处级以上领导机关

Ｂ、领导班子和领导干部

Ｃ、党员和领导干部

Ｄ、领导干部

74、党的群众路线教育实践活动中，要贯彻“照镜子”的要求是（ABCD）。Ａ、学习和对照党章，对照廉政准则

Ｂ、对照改进作风要求，对照群众期盼要求，对照先进典型

Ｃ、查找宗旨意识、工作作风、廉洁自律方面的差距

Ｄ、查找有无生活腐化，骄奢淫逸的问题

75、“洗洗澡”主要要求是（ABCD）。

Ａ、用整风精神开展批评与自我批评

Ｂ、分析形式主义、官僚主义、享乐主义的原因

Ｃ、坚持自我净化、自我完善、自我革新、自我提高

Ｄ、既要解决实际问题，更要解决思想问题

76、“正衣冠”主要要求是（ABCD）。

Ａ、按照为民务实清廉的要求，正视自己的不足 Ｂ、严明党的纪律，特别是党的政治纪律

Ｃ、敢于触及思想，正视矛盾和问题

Ｄ、端正行为，维护良好形象

77、这次党的群众路线教育实践活动的基本原则是（ABCDE）。Ａ、坚持批评和自我批评

Ｂ、坚持讲求实效 Ｃ、坚持分类指导

Ｄ、坚持正面教育为主

E、坚持领导带头 78、开展党的群众路线教育实践活动，如何才能查摆出真问题？山东省委提出的“三个摆进去”是（ABD），可谓抓到了点子，抓住了关键，为听取意见、查摆问题提供了一个好方法。A、班子查摆的问题，班子成员要摆进去

B、下级查摆的问题，上级要摆进去

C、企业查摆的问题，管理部门要摆进去 Ｄ、业务部门查摆的问题，分管领导要摆进去。79、新形势下党面临的四大考验是指（AB）。

Ａ、执政的考验、改革开放的考验

Ｂ、市场经济的考验、外部环境的考验

Ｃ、西方国家和平演变的考验、人民群众对党的信任的考验

Ｄ、社会发展不平衡的考验、经济发展的考验

80、党的三大作风是（ABC）。

Ａ、理论联系实际

Ｂ、密切联系群众

Ｃ、批评与自我批评

Ｄ、调查研究

81、毛泽东思想活的灵魂是（ABC）。

Ａ、实事求是 Ｂ、群众路线 Ｃ、独立自主 Ｄ、艰苦奋斗 82、科学发展观最鲜明的精神实质是（ABCD）。

Ａ、解放思想 Ｂ、实事求是 Ｃ、与时俱进

Ｄ、求真务实

83、总书记在十八届中央政治局常委与中外记者见面时说的“这个重大责任”是指（ABC）。

Ａ、对民族的责任

Ｂ、对人民的责任

Ｃ、对党的责任

Ｄ、对群众的责任

84、新形势下党面临的四大危险是（ABCD）。

Ａ、精神懈怠的危险

Ｂ、能力不足的危险

Ｃ、脱离群众的危险

Ｄ、消极腐败的危险

Ｅ、发展不平衡的考验 85、马克思主义群众观主要包括（ABD）。

Ａ、人民群众是物质财富的创造者 Ｂ、人民群众是精神财 富的创造者

Ｃ、人民群众是文化艺术的创造者

Ｄ、人民群众是社会变革的决定力量 86、党的领导是指(ABC）

Ａ、政治领导 Ｂ、思想领导

Ｃ、组织领导 Ｄ、社会领导 87、邓小平１９９２年在南方谈话中提出的“三个有利于”是（ABC）。

Ａ、有利于发展社会主义社会的生产力

Ｂ、有利于增强社会主义国家的综合国力

Ｃ、有利于提高人民的生活水平

Ｄ、有利于巩固社会主义

88、姜异康书记在全省党的群众路线教育实践活动动员大会上要求，要以整风精神开展批评和自我批评，形成健康的党内政治生活，主要应做到（ABC）

Ａ、要主动把自己摆进去

Ｂ、真正开展批评

C、召开高质量民主生活会

D、自觉接受人民群众的监督

89、高晓兵部长强调，根据中央的部署要求，我省开展教育实践活动要做到“五个更加注重”：（ABCDE）

A、更加注重领导带头

B、更加注重思想教育

C、更加注重解决问题

D、更加注重听取群众意见

E、更加注重建章立制

90、省局张洪军局长在省局党的群众路线教育实践活动动员大会强调，要采取四项措施切实抓好干部队伍建设（ABCD）。A、认真研究建立干部素质提高的长效机制，为地税事业的 长远发展奠定人才基础

B、认真研究建立激发队伍活力的干部管理机制，引导大家齐心协力干事创业

C、认真研究制定达到最高任职年限人员的管理办法，发挥好他们在税收理论研讨、岗位监督、舆论宣传等方面作用

D、认真研究改进系统考核办法，减少考核项目，增强考核的针对性，突出考核工作的正确导向

三、判断题

91、实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益是我们一切工作的出发点和落脚点。正确

92、群众是我们力量的源泉，群众路线和群众观点是我们的“传家宝”。正确

93、政治问题主要是对人民群众的态度问题，同人民群众的关系问题。正确

94、共产党员在民众运动中，应该是民众的朋友，也是民众的领导，还是诲人不倦的教师。错误

95、党员如果没有正当理由，连续3个月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。错误

96、中国特色社会主义是由道路、理论体系、制度三位一体构成的。正确

97、中国特色社会主义理论体系，包括毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观。错误 98、经济建设、政治建设、文化建设、社会建设是党对推进中国特色社会主义事业做出的总体布局。错误

99、第一批教育实践活动开展期间，参加第二批教育实践活动的地区、部门和单位，可以一心工作、暂不行动。错误 100、张洪军局长在省局党的群众路线教育实践活动动员大会强调，省局机关要发挥表率作用，努力要做到“三个切实”，即切实优化税收服务，切实加强税收业务建设，切实抓好干部队伍建设。正确

第三篇：地税稽查试题一

地税稽查试题一

一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选不选均不得分）

1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B）

A.纳税义务人 B.征税主体 C.税目 D.税收优惠

3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于(D)，应由案发地税务机关组织查处。

A.重大偷税、骗税案件 B.重大增值税专用发票的违法案件 C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D.发票违法案件 5．下列说法正确的是(D)。

A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效

6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（A）日内审理完毕。A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（B）元以上，A公司有要求听证的权利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（B）为送达日期。

A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期

9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（A）

A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析

10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（C）A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11．进行账证核对时，一般采用（C）。

A．审阅法 B.核对法 C.逆查法 D.抽查法 12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（A）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为

C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为

13．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（D）。A．广告代理企业向委托方收取的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费

C．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料费和设备价款等收入确认计税营业额。D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用 14．下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（D）。A．纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

15.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（C）

A．9.5万元 B．9.95万元 C．10万元 D．18万元

16.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（C）

A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元 17.个人取得的应税所得不包括（D）。

A.现金 B.非现金资产 C.有价证券 D.精神类奖励

18.镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（）缴纳，但城镇土地使用税应由（A）缴纳。A.镇政府；企业 B.镇政府；镇政府 C.企业； 企业 D.企业； 镇政府 19.娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为（B）。A.娱乐业 B.文化业 C.体育业 D.服务业

20.某稽查局对甲公司2008纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（B）

A.0万元 B.5.375万元 C.7.5万元 D.10万元

二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、少选错选、不选均不得分）

1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（ABD）等方面。A.纳税人履行纳税义务情况； B.扣缴义务履行情况 C.纳税态度与税款及时缴纳情况 D.税务规定其他义务履行情况 2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ABC）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据

C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 000元以下的罚款 3．下列属于税务行政复议特征的有：（ABC）

A.审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前臵 D.审查对象是税收抽象行政行为 4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有(ABCD)、移送管辖等。A.职能管辖 B.级别管辖 C.地域管辖 D.指定管辖 5．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系

6.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（CD）。A.《稽查报告》 B.《税收强制执行决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务处罚决定书》

7.稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（AC）。A.案件调查是否终结 B.证据是否充分 C.案件是否按照规定立案 D.适用法律是否正确

8.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（BD）A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的 9.税务稽查成果分析一般包括（ABC）方面的内容 A.税务稽查个案分析 B.税收专项检查分析 C.税务稽查报表分析 D.税务稽查方法分析

10.地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（BC）。

A.业务指导类职责 B.系统管理类职责 C.稽查执法类职责 D.行政协调类职责 11.电子查账注意事项包括（ABC）。

A.采集数据的完整性 B.采集数据的保密性 C.采集数据的安全性 D.采集数据的合法性 12．税务行政复议的范围包括：（ABCD）A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施 C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为 D．税务机关作出的强制执行措施

13.检查中对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是：（ABD）A.所提供的劳务发生在境内； B.在境内载运旅客或货物出境； C.在境内外组织旅客出境旅游； D.所转让的无形资产在境内使用。A．承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任 B．承包方对外经营，由承包方承担相关的法律责任 C．承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算 D．出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

15.某企业2008的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（AC）A．查补消费税20万元

B．实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元 C．国库券利息收入38万元 D．多列无形资产摊销80万元

16.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（AB）A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； B．修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。C．修理支出达到原值的20%以上； D．修理后改变用途。

17.在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后均不得在税前扣除的有（ABD）。A.非公益、救济性捐赠 B.为雇员负担的个人所得税

C.当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费 D.业主个人消费性支出

18.某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有（BD）。

A.甲仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。B.甲仓库应纳房产税，纳税地点在房屋所在地。C.乙仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。D.乙仓库不纳房产税。

19.下列凭证免纳印花税的有（ACD）。A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同

C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 D.无息、贴息贷款合同

20.下列属于企业整体资产臵换税收政策规定的有（AB）

A．作为资产臵换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产臵换双方企业均不确认资产转让的所得或损失

B．企业整体资产臵换中取得补价的企业，应将所转让或处臵资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得 C.企业整体资产臵换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。D.企业资产臵换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。

三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，正确打“√ ”，错误打“×”，每题0.5分，共计10分）2．按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。(X)3．按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。(V)4．涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。(X)5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。(V)6．《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。(X)7．《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。(X)14.承包人是否是纳税人，应检查其有关合同资料，审阅是否符合不征税的条件，如不同时符合条件，则纳税人应按规定申报纳税，条件是：（ACD）

1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。(X)8．税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留臵送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。(X)9．税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负责人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社会监督税务稽查执法过程和结果。(X)10．现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。(V)11.比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。(X)12．通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。(V)13．检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。(X)14．保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。(V)15.企业所得税按纳税计算。企业在一个纳税中间开业，或者终止经营活动，使该纳税的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税，计算缴纳企业所得税.(X)16.依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。(V)17.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的，应就其全部所得征税。(X)18.房产税和城镇土地使用税的征税范围是指城市、县城、建制镇和工矿区，其中，建制镇是指镇政府所在地的行政村，不包括该镇所辖的其他行政村。（X）。

19.纳税人领受营业执照，应在领受之日起五日内缴纳印花税。(X)被合并方（或被购买方）原持有的资产、负债，在合并后成为合并方（或购买方）的资产、负债。(V)正，每题1分，共20分）

1．总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。X 管理 X 但是不得

3．税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。X 4．稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。X 不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。5．《调取账簿资料清单》栏目未使用完应予以空出。X 如果留有空白栏的，应画线予以注销，或在空栏处注明“以下空白”字样予以注销。

6．《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。X

应当调整定案

7．对于一般性案件审理部门审理后，应当制作《稽查审理报告》，报稽查局的主管税务局长审定。X

8．审理部门制作《税务处理决定书》后，应依法送达给当事人。X 应交执行部门依法送达给当事人

9．税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。X 案例分析报告

10.省以下税务局稽查局是各级税务局依法设臵的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。X 依法对外设臵的直属机构，均是独立的行政执法主体。

11.控制计算法的基本程序是：确定需要进行分析的事项或目标，建立事项分析的数学模型，确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，数据分析结果比较。X 确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，建立事项分析的数学模型

12．行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘役。X 行政拘留

13．单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（X）单位或个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。

报稽查局长审定

夯实管理基础

强化管理 20.吸收合并是指合并方（或购买方）通过企业合并取得被合并方（或被购买方）的全部净资产，合并后注销被合并方（或被购买方）的法人资格，四、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上“√ ”，如果你认为错误，则写上“×”，请2．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。14．中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。V 15.某特区内高新技术企业投资企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12.5万元。X 2008年企业应缴纳的企业所得税为100*18%*50%=9万元。

16.国税发[2000]118号作为资产臵换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入 股权份额公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产臵换双方企业均不确认资产转让的所得或 总资产公允价值 损失。X 17.在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，境内工作期间取得的所得由中国境内雇主支付的应缴纳个人所得税，由境外支付的也应缴纳个人所得税。境外工作期间的所得，无论是由境内雇主支付还是境外支付，均可免缴个人所得税。X 境外工作期间的所得由中国境内雇主支付的部分缴纳个人所得税，境外雇主支付的免缴。

18.房屋原价应当包括与房屋不可分割的附属设施，如管道、装修、电梯等。对于中央空调如果能够单独作为固定资产核算，可以不并入房屋原价征收房产税。X 中央空调也应并入房屋原价计征房产税

19.车船税的计税依据分别为：车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以车辆的辆数为计税依据，其他以自重吨位为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。X 车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以自重吨位为计税依据，其他以车辆的辆数为计税依据 大于

五、计算题（请写出计算过程，2题，每题5分，共10分）

1.某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。上述业务应纳建筑业营业税（C）万元；应纳销售不动产营业税（）万元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。

A.90；150 B.68.04；150 C.68.04；197.80 D.102.06；199.74 解：应纳建筑业营业税=工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率

=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（万元）

应纳销售不动产营业税=房屋成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率

=[（地价+建筑业组成计税价格）×（1+15%）/（1-5%）]×5% =[1000+2000（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5% =[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（万元）

2.某非上市公司内资企业，2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元。(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是(C)A.0万元 B.-10万元 C.20万元 D.100万元

(2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（B）

A.0万元 B.1万元 C.4万元 D.6万元 10-（1500×5‰+500×3‰）=1万元

A.0万元 B.30万元 C.100万元 D.130万元

(4)若上述自产自用业务发生在2007，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（D）A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元

(5)若上述自产自用业务发生在2008，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（B）A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元

六、实务题（80分，其中第1题15分，第2题30分，第3题35分）

1．2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。稽查局于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21日送达《听证通知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。

问：（1）该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（6分）20.会计上非同一控制下的企业合并，合并方对合并成本小于合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。X(3)若上述自产自用业务发生在2008，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（C）【答案】 第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）

第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。（3分）（2）该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由（9分）

【答案】该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分）

2．基本情况：2009年7月，某地税稽查局派出两名稽查人员对某企业2008年的纳税情况进行税务稽查，该企业于2000年初开业。2008会计利润500万元。其他资料如下：

（1）本企业为高层管理人员承担个人所得税款5万元，账务处理为： 借：营业外支出 5 贷：应交税费——应交个人所得税 5（2）支付给总机构特许权使用费20万元；

（3）列支利息5万，为2007年底与国内某企业合资组建另一公司，2007年借入50万作为投资款。（4）为一大股东的子公司（与本公司无购销业务）提供借款担保承担连带责任，代为偿还借款40万元；

（5）本年初按10％的年利率向单位职工集资，本期财务费用列支集资利息支出10万元；同日，因建造新项目厂房年初再向银行贷款1000万元（1年期），年终支付利息50万元计入财务费用核算，厂房预计将于2009年3月竣工交付使用；

（6）通过中国红十字会向汶川地震灾区捐赠产品一批，产品生产成本500万元，含税售价702万元。企业会计处理为： 借：营业外支出 585 贷：库存商品 500 应交税费——应交增值税（进项税额转出）85（7）“以前损益调整”科目借方发生额为2007年少计收入补交的增值税、罚款及滞纳金共计36万元。（8）实际发生工资200万元，实际发生的福利费支出30万元。其他资料：

（1）企业于2008年10月计划对创业初期的7位员工进行激励，激励计划为每人一辆宝马3系列轿车，市场价值为30万元，于2008年12月正式实施。假定7位员工的工资均为7000元。

（2）企业目前账未结。题目中未提示事项，均认为相关处理是正确的。要求：

（1）请计算2008年实际应缴纳的企业所得税； 【答案】

①企业为个人承担的个人所得税不得在税前扣除。应调增所得额5万元； ②支付给总机构的特许权使用费不得在税前扣除，应调增所得额20万元； ③利息率＝50÷1000＝5%，调增所得额＝5－50×5%＝2.5（万元）

④为其他企业提供借款担保发生的损失，属于与生产、经营无关的支出，不得在税前扣除，应调增所得额40万元； ⑤企业向非金融部门取得的借款，其超过一般商业贷款利率部分计算的利息不得在税前扣除； 向职工集资应当调增所得额＝10÷10％×（10%－5%）=5（万元）

建造厂房借款利息应当资本化，不得在财务费用中直接列支。所以应当调增所得额50万元。

⑥通过非营利性机构对我国境内的捐赠可以全额在税前扣除，以自产产品对外捐赠的，应当视同销售计征增值税和企业所得税。视同销售所得＝702÷（1+17%）－500＝100（万元）捐赠支出＝500+702÷（1+17%）×17%＝602（万元）该项业务合计调增所得额＝585－（602－100）＝83（万元）

⑦“以前损益调整”并未影响2008年的损益，不需要纳税调整。

⑧福利费扣除限额为实发工资的14%，福利费纳税调增所得额＝30－200×14%＝2（万元）综上，该企业2008年应纳企业所得税＝（500+5+20+2.5+40+5+50+83+2）×25%＝176.875（万元）（2）请作出业务6的调账分录。【答案】调账分录为：

借：营业外支出 17 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）102

应交税费——应交增值税（进项税额转出）—85（3）计算其他资料（1）中企业应代扣代缴的个人所得税。

【答案】个人取得实物所得应在取得实物的当月，按照有关凭证上注明价格或主管税务机关核定的价格并入其工资、薪金所得征税。考虑到个人取得的前述实物价值较高，且所有权是随工作年限逐步取得的。对于个人取得前述实物福利可按企业规定取得该财产所有权需达到的工作年限内（高于5年的按5年计算）平均分月计入工资、薪金所得征收个人所得税。上述年限超过5年，应该按5年平均，即每月为30÷（12×5）＝0.5（万元）

个人所得税＝7×[（7000+5000－2000）×20%－375]＝11375（元）

3． 2008年5月11日，某市地税稽查局王小铭与郑毅对一股份有限公司进行检查，经税务检查，检查人员取得下列资料。请根据下列资料，回分步骤给分，以万元为单位，计算结果保留小数点后四位）。

企业基本情况：该股份有限公司由20位自然人股东组成的民营企业（增值税一般纳税人），2000年2月成立，经营期20年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品（外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率），属高新技术企业，公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。

资料

一、2007年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用650万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。

资料

二、2007年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元（根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还）、其他人工费用20万元。

资料

三、2007年“管理费用”账户650万元，其中：工资315.2万元、计提工会经费6.304万元、计提职工教育经费7.88万元、计提职工福利费44.128万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元（其中：购臵试验性装臵设备3台，每台8万元）、折旧费、办公费、税金、差旅费等39.488万元、委培费2万元（系向某高等院校支付本单位职工的委培费）。

资料

四、2007年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%；50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业（适用33%的企业所得税率），拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为：

借：财务费用 600000 贷：现金 100000 银行存款 500000 资料

五、2007年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。甲企业适用的所得税税率33%。资料

六、2007年“营业外支出”账户42万元，其中2万元系支付给乙单位的违约金。资料

七、其他相关涉税资料：

（1）企业实行限额计税工资制度，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税规定完税。（2）“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。（3）企业2007年账未结。

资料

八、稽查局就该公司涉税问题于2008年6月12日依法作出并送达《税务处理决定书》，该公司不服处理决定，依法缴纳税款、滞纳金后，向税务机关申请行政复议。根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》，回答下列问题：

（1）该公司申请行政复议，应以（B）作为行政复议的被申请人。A.市地税局 B.稽查局 C.王小铭与郑毅 D.国家税务总局

（2）如果该公司申请行政复议，应向（A）提出申请。

A.市地税局 B.稽查局 C.省市政府 D.国家税务总局（3）该公司申请行政复议，最迟应在（B）提出复议申请。

A.2008年8月12日 B.2008年8月11日 C.2008年7月12日 D.2008年7月11日（4）行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（B）进行审查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

（5）行政复议机关依法审查具体行政行为的（AD）。

A.合法性 B.及时性 C.准确性 D.适当性 【答案】

（一）相关政策规定： 1．“ 营业费用”账户

（1）通信及高新技术企业等行业的企业，每一纳税可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税结转。

允许扣除的广告费＝4000×8%＝320(万元)企业本期广告费120万，可全部税前扣除。

（2）纳税人每一纳税发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售营业收入5‰范围内，可据实扣除。允许扣除的宣传费＝4000×5‰＝20(万元)企业实际列支50万元，超过标准部分的30万元不得在所得税前扣除，应作调增应纳税所得额的处理。（3）企业在“营业费用”中列支的经销手续费40万元无合法凭证全部不得在所得税前扣除。

2、“管理费用”账户

（1）工资项目。实行计税工资办法的，其发放工资在计税工资标准以内的，据实扣除；超过标准的部分，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业答问题，或者指出该公司存在的税收问题，并重新计算企业应纳所得税。需调账的，作相关调账会计分录。（分步骤列详细计算过程并简述政策依据，的一切工资性支出，包括企业列入管理费的各项补助等，在确定计税工资和挂钩工资时，应全部计入工资总额。

允许扣除的工资标准＝150×1600×12＝288(万元)企业实际列支工资总额＝315.2＋10＝325.2(万元)超标准列支＝325.2－288＝37.2(万元)，在计算应纳税所得额时不得扣除。

（2）工会经费项目。企业本期未取得《专用收据》，本期提取的工会经费，不得在税前扣除，应调增所得额6.304万元。（3）职工教育经费项目。纳税人的职工教育经费按照计税工资总额的2.5%计算扣除。允许扣除的职工教育经费＝228×2.5%＝5.7(万元)企业实际列支职工教育经费7.88万元，超标准2.18万元，应调增应纳税所得额。

支付的职工委培费应在“其他应付款——职工教育经费”科目列支，企业错在“管理费用”科目列支，造成重复扣除，所以应调增2万元。调账分录如下：

借：其他应付款——职工教育经费 20000 贷：管理费用——委培费 20000 借：管理费用——委培费 20000 贷：本年利润 20000（4）职工福利费：

允许扣除的职工福利费＝288×14%＝40.32(万元)企业实际列支44.128万元，超标准列支3.808万元，应调增应纳税所得额。

（5）业务招待费项目。允许扣除的业务招待费＝1500×5‰＋(4000－1500)×3‰＝15(万元)。企业实际列支业务招待费75万元，超标准部分60万元，在计算所得税时应作纳税调增处理。

（6）技术开发项目。企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，允许再按实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额。计算予以加计扣除的技术开发费：150×50%＝75(万元)。

3．“财务费用”账户

（1）集资款利息项目。企业经批准集资的利息支出，凡是不高于同期同类商业银行贷款利率的部分，允许在计税时予以扣除，其超过的部分，不准予扣除。

允许扣除部分＝(10÷10%)×4%＝4(万元)。

企业实际列支10万元，超标准部分6万元应作纳税调增处理。企业未按股息红利所得代扣代缴个人所得税。支付集资利息应代扣个人所得税＝10×20%＝2(万元)调账分录：

借：其他应收款 20000 贷：应交税金——应交个人所得税 20000（2）纳税人为对外投资而发生的借款费用，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。纳税人发生的经营性的借款费用，符合条例对利息水平限定条件的，可以直接扣除。故企业向当地工商银行贷款的全部利息50万元可以在所得税前扣除。

4．“投资收益”账户

企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。但由于税率33％比该股份公司税率要高，所以不用补税。

5．“营业外支出”账户

6、企业所得税税率

国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。故企业适用15%的所得税税率。

（二）计算过程

1、企业所得税

（1）“纳税调整前所得”＝（4000＋33.5）－2530－220－230－650－60－42＝301.5(万元)（2）纳税调整增加额187.492万元,其中： ① 工资37.2万元

② 三项经费6.304＋2.18＋3.808+2＝14.292(万元)10.216 ③ 利息支出6万元 ④ 业务招待费支出60万元

⑤ 其他纳税调整项目：业务宣传费：30万元，经销手续费：40万元（3）纳税调整后所得＝301.5＋187.492＝488.992(万元)（4）减：免税所得： 33.5万元 违约金项目。纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。故企业发生的2万元违约金可以在所得税前扣除。（5）减：加计扣除额：75万元

（6）应纳税所得额＝488.992-33.5-75＝380.492(万元)（7）应纳所得税额＝380.492×15%＝57.0738(万元)（8）减：本期累计实际已预缴所得税：30万元

（9）本期应补（退）所得税＝57.0738－30＝27.0738(万元)

2、个人所得税

应补股息、红利所得个人所得税＝10×20%＝2(万元)

第四篇：一空桥小学数字化建设总结报告

一空桥小学数字化建设总结报告

我校按照潍坊市教育局2012年工作要点和对实施“数字化教育应用”工作的要求，加快推进了“班班通”信息化设施的日常应用，努力促进提高网络数字化资源在教育教学中的应用质量和效益。结合我校实际情况作如下总结：

（一）建立评价机制，科学引导数字化资源日常应用。学校非常重视重视数字化应用成果的评价使用，把数字化应用成果列为评价教师的重要条件。学校成立了数字化教学工作领导小组和考核小组，负责日常管理。

（二）开展全员培训，普及数字化应用技术

学校按照《潍坊市中小学教师信息素养基本能力培训内容提纲》要求，采用校本全员培训的方式集中在10月份完成教师全员培训，确保全校每一位教师具备日常应用网络多媒体课程资源进行教学、教研和管理的基本能力，提高备课和教学质量与效益。

学校选派了一名骨干教师参加了市县两级电教馆（站）的集中培训，促进提升学校数字化应用水平。

（三）普及网络教研，提高教学研究实效

学校在5月份组织全体教师开通网络工作室、建立或加入网络协作组，建立健全本校网络教研制度，通过多种方式，组织教师日常积极参加校本和县域网络教研活动，形成网络研讨习惯，注重过程生成性教学资源和成果的积累与共享。学校建立教师每周参加一次多媒体课堂教学研讨制度。并注意做好多种网络教研平台与成果的整合共享。

（四）普及多媒体教学，提高教学质量和水平

我校从9月份起全面推广普及网络电子备课，教师备课工作从根本上转变形成数字化备课和评价方式。根据市电教馆制定《潍坊市中小学“班班通”多媒体教学应用参考标准》，大力推广视频、音频、图片等网络多媒体资源在课堂教学中的应用。教师养成了经常使用百度等网络工具搜索、选择、收藏网络多媒体资源的习惯，在备课、课堂教学、第二课堂等教学环节中发挥网络多媒体资源的重要作用。

学校初步建立了校本资源库，注重积累和共享日常教学过程形成的多媒体资源。

总之，我们在推进班班通信息化设施的日常应用中虽然取得了一定成绩，但与上级要求还存在很大差距。今后加强学习和交流，更好地发挥数字教育应用平台在提高教育教学管理工作质量和效益方面的重要作用。

第五篇：地税法规业务试题

2011年全区地税系统政策法规岗位业务技能竞赛模拟试题

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（D）。A.企业所得税基本税率20％

B.企业所得税法实行地区差别比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

2、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（D）项目征收营业税。

A、销售土地 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、转让土地使用权

3、纳税人的营业额未达到财政部规定的营业税起点的，免征营业税，纳税人的营业额达到起征点的，应按（A）计算应纳税款。

A、营业额的全额

B、营业额的全额与起征点的差额 C、起征点

D、营业额的全额与起征点的合计

4、根据现行房产税规定，不属于现行房产税税率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（A）。A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

6、土地增值税计算中，不准予按实际发生额扣除的是（C）

A.房地产开发成本 B.购买土地使用权支付的金额 C.房地产开发费用 D.营业税

7、下列行为不征耕地占用税的是（B）

A.占用园地建房 B.占用耕地建晒谷场 C.占用林地建公路D.占用养殖水面建仓库

8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经(C)批准。

A.县以上税务局（分局）局长 B.银行县、市支行以上负责人 C.设区的市税务局（分局）局长 D.开户银行负责人

9、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（C）万元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规； B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章； D、部门规章的效力高于地方性法规

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，对于个人转让二手房营业税方面的税收政策，以下说法正确的是（ABCD）

A、个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税；

B、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

C、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税；

D、个人将购买不足5年的住房对外销售的，不区分普通住宅和非普通住宅，均应全额征收营业税

2、以下属于转让无形资产的行为有：（BCD）A、转让股权 B、转让土地使用权 C、转让非专利技术 D、转让著作权

3、下列关于城镇土地使用税表述正确的有（ABD）A.城镇土地使用税由土地所在地的地方税务机关征收

B.对纳税单位或个人无偿使用免税单位的土地，纳税单位或人个应 照章缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用之 月起开始缴纳城镇土地使用税 D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5至10年。

4、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ABE）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

5、根据现行车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD）。

A.小轿车 B.摩托车 C.低速货车 D.拖船

6、根据现行的土地增值税有关规定，下列哪些情形可免征土地增值税（BCD）

A.纳税人将其拥有的房地产作价入股投资到房地产开发企业的 B.个人转让其拥有的普通住宅

C.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

7、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（CD）。

A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款

B．对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 C．对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款 D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

8、个人取得以下各项所得，可按3500元减除费用扣除标准的是（A、C）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.承包、承租经营所得 D.偶然所得

9、复议机关认为被申请复议的具体行政行为有下列（ABCDE）情形之一，决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：

A、主要事实不清、证据不足的 B、适用依据错误的 C、违反法定程序的 D、超越或者滥用职权的 E、具体行政行为明显不当的

10、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B、将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C、申请人民法院强制执行 D、向人民法院提起诉讼

三、判断题（每题0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期间经税务机关审批同意，对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策” 或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。（√）

2、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（×）

3、企业所得税应纳税所得额为：收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得计算折旧扣除。（×）

5、纳税人2011年9月1日（含）以后自行申报的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。（×）

6、自2011年9月1日起，个人独资企业投资者的生产经营所得 的个人所得税，费用扣除标准为42000元/年。（√）

7、房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村。（×）。

8、土地使用权共有的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税（×）

9、车船税以车船的登记地点为纳税地点（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，应按合同中所载全部金额依据“加工承揽合同”计税贴花。（×）

11、纳税人建造住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（×）

12、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为资源税的课税数量。（√）

13、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（√）

14、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（×）

15、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关 也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。(√)

17、土地使用者在转让土地使用权时连同土地附着物所有权一并转让的行为，按转让不动产征税。(×)

18、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。（×）

19、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。（错）

20、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。（正确）

四、改错题：（每题1分，共10分）

1、对保险公司开展的二年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。

改为：（一年期以上）

2、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额2.5万元。

改为：调增的应纳税所得额应为1万元

3、我国公民陈先生2011年9月7日取得工资收入5000元，应按个人所得税法的规定，缴纳个人所得税：（5000—2000）×15%—125=325元。

改为：（5000—3500）×3%=45元

4、税务机关2011年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2007年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。

改为：纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。

5、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

改为：并加盖发票专用章。

6、某单位取得绿化工程款300万元，该单位应纳营业税15万元。改为：9万元

7、个人按市场价格出租的居民住房，房产税按3%的税率征收。改为：4%

8、购置的新车船，在纳税义务发生之日起10日内申报缴纳.改为：30

9、出让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。改为：转让

10、纳税人是指税务机关认为负有纳税义务的单位和个人。（纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人）

五、简答题：（每题3分，共12分）

1、企业所得税的不征税收入有哪些？ 答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

2、营业税税目及税率有那些？

答： 交通运输业3%；建筑业3%；金融保险业5%；邮电通信业3%；文化体育业3%；娱乐业5%-20%;服务业5%；转让无形资产5%；销售不动产5%

3、房地产开发企业符合哪五种情形的，税务机关可核定征收其土地增值税？

4、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时应如何处理？

答案：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

六、案例题：（每题10分，共20分）

1.某县地税直属局2010年12月24日在对税务登记纳税户进行 比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理（定期定额征收业户）未办理11月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避交纳2002年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。

直属局于12月25日向书面要求吴理于28日交纳11月份、12月份的2000元税款（每月1200元），按照《税收征管法》第64条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计2400元罚款。

纳税人不服，12月26日，直属局一专管员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第55条，当场填写了盖有税务直属局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。

2010年12月27日，吴理到交纳了应纳税款2400元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12月29日，税务机关报请县国家税务局长批准，变卖了部分服装，以扣抵2400元罚款。其余服装予以返还，由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800元），税务机关告知纳税人，缺少的装将在向吴义追回后及时归还。

根据本案，回答下列问题：

⑴税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？（2分）⑵税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？（4分）

⑶税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？（4分）

答案：1.税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？ 税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为： 第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照《税收征管法》第63条处理，“追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。而本案中，税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的。

第二，该纳税人12月的税款应当在次月15日前交纳，因此，税务机关不应当在12月作为偷税处理。当然，根据具体情况，纳税人可能要逃避缴纳税款，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将12月的税款作为“不申报处理”。

2.税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？

税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。因为： 第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，本案只有直属局的批准，显然属于越权行政；

第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然，违背了处罚程序的有关规定。第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。

第四，纳税人12月份的税款还在纳税期中，税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第38条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。

3.税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？ 税务机关在返还时的有关处理也是不准确的。因为： 第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在1日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间（1天）；

第二，对纳税人的罚款是否可以执行，有时间的具体要求。依照《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施。

第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。（2分）

2、某县A建筑公司公司欠税10万元，县地税局B税务所经核查后对其欠税情况进行如实公告。A公司认为税务机关对其欠税情况进行公告后，对其参与房地产业项目投标产生了负面影响，是税务机关泄露 13 了其商业秘密，给其造成了经济损失，并以此为由向税务机关要求行政赔偿。

问：（1）税务机关是否泄露了A建筑公司的商业秘密，并说明理由。（2）税务机关对A建筑公司欠税行为进行公告是否符合规定，并说明理由。

参考答案：

1．没有泄露A建筑公司的商业秘密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，但是纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。欠税是税收违法行为，不属于保密范围，因此税务机关没有泄露A建筑公司的商业秘密。

2．不符合规定。按照《税收征管法》和国家税务总局的规定，发布欠税公告的主体应该是县级以上各级税务机关，税务所无权发布欠税公告，税务所发布欠税公告超越了其法定权限，税务所应当将纳税人的欠税情况上报县税务局，由县税务局发布欠税公告。

论述题：结合实际工作，谈谈如何推进税务机关依法治税。

（一）理论要求

1．概念：依法治税是依法治国的有机组成部分，是通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。

2．治税方针：法制文明、务实创新、廉洁高效。3．工作要求：依法文明征税、科学从严治队

4．组织收入原则：依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决制止和防止越权减免税。

（二）目前税收执法工作现状

（三）对策

1．加强税收法治建设。按照国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《关于加强法治政府建设的意见》要求，切实树立法治理念，强化程序意识、服务意识、责任意识，增强地税干部依法行政的观念和能力，构建有利于地税事业科学发展的法治环境，推进地税机关依法行政。

2．依法科学民主决策。完善决策规则和程序，研究确定重大决策的范围，建立健全公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论相结合的决策机制。坚决防止越权决策和违反程序决策。探索建立重大税收决策跟踪反馈和风险评估机制。加强税收规范性文件的制定和管理，不断提高税收制度建设质量。

3．严格规范税收执法。严格按照法定权限和程序行使权力。推广实施税收执法责任制，完善税收执法责任追究办法，切实防范和降低税收执法风险。规范自由裁量权的行使，完善税务行政审批和处罚标准，防止审批和处罚的随意性，形成规范统一的处罚机制。

4．强化税收执法监督。加强事前监督，强化源头控制，确保税收执法依据合法有效、公平公正、公开透明。加强事中监督，强化过程控制。规范重大税务案件审理和减免税等重大行政审批事项程序，减少和避免执法的随意性。加强事后监督，强化责任控制。对执法检查中发现的问题，限期整改，跟踪督察；对整改不力或逾期不予整改 15 的单位，依法追究责任。积极发挥外部监督作用，自觉接受职能部门监督和社会监督，促进税收执法的规范化、透明化。把依法行政考核和税收执法检查有机结合起来，认真组织税收执法检查和税收执法监察工作。认真贯彻落实《税务行政复议规则》，加强对基层复议和应诉的指导。完善重大税务案件审理制度，及时审结重大税务案件。

5．积极推进综合治税。构建综合治税长效机制，完善“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障”的综合治税机制，明确相关部门协税护税的责任和义务，形成综合治税合力。建立健全社会综合治税信息共享机制，增加地方政府公共信息平台中涉税信息内容，加大地税部门对涉税信息的分析和应用力度，形成社会综合治税信息网络。加强与纳税人及行业协会、商会、宣传媒体的协调沟通，营造良好的综合治税环境。

6．完善税收司法保障体系。加强与公、检、法、司等部门的合作，建立正常的工作联系制度，形成全方位的税收司法保障体系。

1．纳税服务已成为税收工作的重要方面，请结合实际,谈谈如何做好纳税服务工作。

答题参考：

一、做好纳税服务工作的意义（1分）

是税收工作的核心业务之一，提升纳税人税法遵从度。

二、纳税服务工作的重要性和必要性（1分，每小点0.5分，答2点以上）

（一）促进税务机关依法行政和依法服务。

（二）有利于规范纳税服务行为。

（三）有利于加强税收征管。

三、目前地税部门纳税服务工作取得的成绩、存在问题（3分）

（一）目前地税部门纳税服务工作取得的成绩（1分，每小点0.5分，答2点以上）

1.办税服务厅标准化建设 2．制度建设 3．信息化建设 4．创新服务手段 5．国、地税联合办税 6．简化行政审批

（二）目前地税部门纳税服务工作存在的问题（2分，每小点0.5分，答4点以上）

1．办税服务厅标准化建设未能全部完成 2．服务制度未完善。3．信息化建设跟不上

4．税法宣传、纳税咨询不到位 5.纳税人权益保护制度还未建立健全 6．工作人员素质参差不齐

三、做好纳税服务工作的建议、措施（14分）

（一）基础建设方面。（2分）办税环境、办税厅标准化建设等。

（二）完善服务制度。（2分）完善纳税服务岗责体系等。

（三）加强税法宣传。（2分）加快平台建设、服务热线、门户网站等。

（四）优化办税服务。（2分）简化办税流程、“一站式”服务、多元化申报、国地税联合办税等。

（五）加强队伍建设。（2分）加强培训等提高队伍素质。

（六）实施绩效考核。（2分）

（七）维护合法权益。（1分）权益保护制度建设、健全信用体系等。

（九）拓展服务资源。（1分）发挥涉税中介服务、税收援助服务等。

卷面清洁，内容完整（1分）