第一篇：一本手册 一个规范 一套流程
一本手册 一个规范 一套流程
---山东青岛市崂山区安全监察标准化执法侧记
在山东省青岛市崂山区，所有的日常或专项安全执法检查都有雷打不动的“三个一”执法标准。所谓“三个一”执法标准其实就是一本手册、一个规范、一套流程。
一本手册：区分6类不同行业领域，明确检查项目、检查内容、适用条款、处罚依据和处罚结果。一个规范：从内容和形式上规范执法人员对同一类执法文书的填写标准。一套流程：根据执法工作实际，分一般执法检查程序、简易行政处罚程序、一般行政处罚程序和强制措施决定程序四类，细化了立案、调查取证、处罚告知及送达、听取陈述、申辩、听证、案件审查、处罚决定及送达、当事人执行、结案归档的工作流程。
实施“三个一”标准化执法以来，崂山区安监局执行处罚案件22起，全部实现“零”投诉，在2010年青岛市执法案卷评比中，区安全生产监察大队提交的执法案卷均被评为优秀案卷。
每个环节都有“行动指南”
对不同领域的企业安全执法检查内容、调查取证、文书送达、笔录制作、自由裁量等标准的规定……这些以往执法中的难点或模糊环节，在崂山区安监局的标准化执法规范中都能找到对应的“行动指南”。
崂山区安监局将所有安全执法活动按6大块分解为34项内容，分别设定详细的工作制度标准、安全执法程序标准、文书填写规范、安全执法检查必查项、企业自查标准等。目前，相关文字内容超过50万字，包括了16个岗位制度职责、数百个执法检查内容标准。
崂山区安监局局长李文说：“一些安全监察执法问题难以解决，很大程度上是因为执法中法律法规太多，或是有些规定相对笼统模糊、可操作性不强。特别是安监系统执法人员大部分是从其他行业转过来的，要从根本上破解执法不规范的难题，就得像部队训练战士一样，有一套系统、权威、统一的标准。”
2010年4月，崂山区安监局开始着手研究安全执法标准化试点工作。2010年6月，该区全面启动标准化执法活动，进一步加大了以标准化管理推动执法规范化建设的力度，紧紧围绕解决执法主体不强、执法行为随意、执法裁量自主、执法保障滞后等重点问题制定完善了标准规范。
“安全监察工作执法面宽、环节多、程序复杂，这就要求我们要尽可能地把标准制定详细，上至部门领导，下至基层街道安监员，在遇到各类具体问题时，知道干什么、怎么干、干到什么程度。”崂山区安监局副局长柴日东说。
标准带动执法水平提升
不少基层街道安监员在接受采访时表示，以前新进的安监员业务只能靠师傅“传帮带”，师傅水平良莠不齐，安监员掌握业务的速度就会快慢不一，而优秀安监员的工作经验也只能在小范围传播推广。标准化执法的推行让这些问题迎刃而解，因为大家有了一个共同的“师傅”——执法标准。
宋修凯从部队转业短短一年半时间，已经对执法工作掌握得非常娴熟。他说：“刚来地方工作时几乎是„两眼一抹黑‟，适逢去年推行执法标准，从检查前到检查现场再到后期的法律文书制作，都有标准。如到了不同领域的企业现场，如烟花爆竹企业、液氨场所，应该分别按照怎样的步骤、怎样的标准进行检查，甚至应该从哪个具体部位着手检查都有规定，过去到现场„手足无措‟的情况不会再发生了。”
崂山区安全生产监察大队大队长孙西荣感到，标准的出台也改变了安全执法人员的工作状态：“过去尽管上级也规定了执法内容，但都是粗线条的，遇到具体问题时执法人员还是不知道怎么办。现在哪些情形应该检查，应该如何处置等都一目了然。”
刘江，2006年从地方大学考入崂山区安监局执法大队，作为全区唯一一位安全工程专业毕业的安全执法人员，对标准化执法体会更深，“过去执法到了现场主要靠经验，执法随意性较大。比如，有时候看上去很小的事，可能就不做记录了，还有些同志责任心不强，检查漏项缺项的情况时有发生”。
崂山区安全生产监察大队以标准化推动执法规范化建设，实现了业务工作和队伍建设的双丰收，2010年分别获得“省级示范大队”、“市级示范大队”、青岛市基层建设“示范窗口”和崂山区基层建设“示范窗口”等荣誉称号。
“标准化刚开始推行的时候，一些基层安监员有抵触情绪，或认为束缚太多，或担心自身能力无法胜任标准要求。的确，如此庞大的标准化规范体系，如果没有与之相配套的措施作保障，可能最终就会束之高阁。”采访中，李文对记者说。为了确保标准落到实处，崂山区安监局出台了环环相扣的系列措施，实现规范执法。
信息化助力执法实时监督
崂山区安全生产监察大队充分发挥青岛市安全生产网格信息化优势，形成了“执法信息网上录入、执法流程网上管理、执法活动网上监督、执法质量网上考核”的网上执法管理模式，确保标准落实不打折扣。
在崂山区，所有安全执法检查情况全部在网上流转，实现了对国家政策法规、执法监察动态、企业信息、现场执法文书等信息的及时更新和监控。同时，现场执法检查和整改文书通过无线执法PDA自动生成。“网上执法的每个环节都得依次进行，前一个环节不走，后一个执法程序就无法进行，承办人、审核人都在网上办公，杜绝了案件的网外循环，实现了真正意义上的网上办案，保证标准不走样。”孙西荣说。
2011年1月29日，在崂山区东方隆元液化气有限公司执法现场，执法人员胡振国、李祝对照着重大危险源专项执法检查表，对该企业进行执法检查。他们发现，该企业未按照规定将重大危险源监控措施实施情况每半年向安监局报告。执法人员用PDA上网不到一分钟就将整改指令书送到该单位现场负责人张娜手中。2月29日，在法定整改时限将至时，系统会自动发布“预警提示”，同时将相关信息告知承办执法人员，执法人员马上按照计划进行复查，有效避免了超期执法等违规行为。
“区政府专门下拨60多万元配备了PDA和无线上网笔记本电脑，这也为标准化执法提供雄厚的物质保障。”柴日东十分感慨，“过去，要想对执法人员的执法情况进行摸底调查，往往要靠„打突击、抓现行‟，否则，实际执法情况很可能会被改头换面，给查证真实情况带来难度。现在，信息化与标准化的高度融合，将执法过程的每一步都置于监控之下，想用„易容术‟就没那么容易了。”
以“软实力”保障“硬标准”
在硬件保障到位的同时，崂山区安监局尤其注重执法队伍建设，在提高安全执法人员的法律素质和对他们的考核上下足功夫，提升队伍的“软实力”。
崂山区安监局先后组织开展3次执法人员评比活动，将执法任务和执法责任明确到每个执法主体。在此基础上，根据不同的层次开展执法练兵。他们制定了崂山区安全生产行政执法质量考核评比暂行办法，规定每周固定学习时间，根据实际工作需求提出学习题目，定期组织互学，请专家封闭授课，还有更严格的学习考核制度，对每年完不成学法任务、在执法办案中出现严重执法过错的取消其执法资格，执法人员提拔任用晋升也必须通过相应的考试。
对于标准化执法过程的考核，崂山区安监局也敢于“动真碰硬”。考核实行百分制，其中完成计划检查企业数量得25分，人均检查数量最高的街道安监办加2分，未按时上报的，每迟报一天扣1分；执法信息全部上传的得20分，每少录入一家扣0.5分；执法文书填写质量占25分，每发现一处错误扣2分，扣完为止；案件提报情况占10分，每发现一起未报案件扣2分；及时上报信息得5分，未按时上报和不报不得分；按时完成临时执法检查任务得15分，每迟办一天扣3分，扣完为止。各街道会对各序列执法单位和执法人员的考核得分从高到低排名张榜公布，处于末位的执法单位领导要给予警示，处于末位执法人员要受到相应处罚。
对此，李文说：“再好的标准都要靠人执行，就是要通过这些制度和手段逼着基层执法人员走上规范化轨道，从强制入轨到形成自觉习惯，最终实现执法规范化。”
第二篇：政府办公室工作规范手册和工作流程
政府办公室工作规范手册和工作流程
2008/04/1【字体：大 中 小】【打印】【关闭】
目 录
1、市政府办公室主要职责
2、工作人员守则
3、市政府办公室党组会议制度
4、市政府办公室主任办公会议制度
5、会议、学习制度
6、考勤制度
7、行文制度
8、印信管理制度
9、政务督查制度
10、接待制度
11、接待人民群众来信来访制度
12、值班制度
13、财务制度
14、车辆管理制度
15、机关卫生制度
16、网络和公文传输管理制度
17、文件管理保密制度
18、档案管理制度
19、考核奖惩制度
市政府办公室主要职责
市政府办公室是直接为市政府领导服务的办事机构，是推动我市各项政务活动正常运转的枢纽和联系上下、协调左右、沟通内外的纽 带。
其主要职责是：
一、贯彻落实国家法律法规和政策，综合分析来自上下、左右、内外的各种情况，为市政府领导决策提供依据、当好参谋。
二、起草或审核以市政府、市政府办公室名义发布的文电和市政府领导讲话。
三、负责市政府常务会议、全体成员会议、市长办公会议、市政府专题会议及其他政务活动的准备和组织安排工作。
四、搞好调查研究和市政府会议决定事项的督查，编发《政务信息》、《政务督查》、《工作简报》和《内部参阅》。
五、研究各乡镇、办事处和市政府各部门请示市政府的事项，提出意见，报市政府领导审批。
六、根据市政府领导的指示或办理文件的需要，组织协调市政府有关部门的工作，对有争议的问题提出处理意见，报市政府领导决 定。
七、负责组织协调、督促检查人大代表建议、政协提案的办理工作。
八、负责政府法制方面的工作。
九、负责经济体制改革方面的工作。
十、负责政府外事侨务方面的工作。
十一、负责人民群众的来信来访工作。
十二、负责上级和市政府及办公室文电的收发，做好办公室文印管理、文书立卷归档、机要保密和网络管理、公文传输工作。
十三、负责市政府办公室的接待服务以及车辆管理、卫生管理、安全保卫等行政事务工作。
十四、负责市政府办公室的党务、计划生育以及财务管理、工资管理工作。
十五、负责市政府及办公室离退休干部职工的后勤服务工作。
十六、负责全市的无线电管理工作。
十七、牵头负责市政府综合系统的工作。
十八、承办市委、市政府交办的其他任务。
工作人员守则
一、坚持党的基本路线，模范执行《国家公务员条例》和《山东省国家公务员行为规范》，严格遵守国家法律法规和各项规章制 度，保守国家秘密和工作秘密。领导干部要以身作则，率先垂范。
二、严格遵守上级关于党风廉政建设的各项规定，秉公办事，不徇私情。节俭勤奋，生活严谨，严以律已，甘当人民公仆。
三、认真履行岗位职责，刻苦钻研业务，讲求工作效率，保证工作质量。不得推诿扯皮，敷衍塞责。
四、严格请示汇报制度。工作人员在接受任务时，要明确任务、要求、目的、完成时间、注意事项、应采取措施等。要认真按照领 导指示办事，并及时向领导报告工作进展情况。
五、加强组织观念，严格遵守办公制度和考勤制度，自觉遵守纪律。
六、模范遵守会议纪律和学习制度。按时参加各级组织召集的会议、学习及公益活动，不无故缺席。认真贯彻会议决议，努力完成会 议明确的任务。
七、严守社会公德和职业道德，爱护公物，珍惜和保护办公设施、设备，损坏公物照价赔偿。严格遵守财务制度。
八、文明办公，礼貌待人。对前来办事的人员，应热情接待，耐心细致地做好解释和答复工作，排忧解难，真诚服务。举止文明，仪表端庄，严禁酗酒。
九、努力创造和维护良好的机关环境和工作秩序，忠于职守，尽职尽责，做好工作。
十、识大体，顾大局。团结战斗，奋发向上，求真务实，开拓创新。积极开展批评与自我批评，创造浓厚的民主气氛。
市政府办公室 党组会议制度
一、办公室党组会议，一般每季度召开一次，必要时由党组书记决定可随时召开。
二、办公室党组会议的主要内容是：
(一)传达贯彻中央、省、市的方针、政策、指示、决定；
(二)研究办公室机关的思想政治工作和党的建设问题，听取机关支部的工作汇报；
(三)研究办公室内部机构设置、人事调动、任免、奖惩等问题；
(四)研究办公室工作中的重大问题；
(五)研究其他重要问题。
三、办公室党组会议由秘书科负责会议记录。
市政府办公室主任办公会议制度
一、主任办公会议是主任集体办公，互通情况，处理日常工作的一种形式。一般每周召开一次，特殊情况可随时召开。
二、主任办公会议由主任主持，各副主任参加。会前，各分工主任要就提交会议研究的问题提前向主任挂号。必要时吸收有关室、办、局、科负责人参加。
三、主任办公会议的主要内容
(一)传达落实中央、省、市和上级主管部门重要指示精神，研究具体措施。
(二)听取有关室、办、局、科的重要情况汇报，研究解决问题的措施。
(三)讨论办公室一段时间的工作重点。
(四)其他需要研究的问题。
四、主任办公会研究的问题，由秘书科做好记录
会议、学习制度
一、市政府办公室每季组织l—3次全体干部职工政治学习或工作会议。室、办、局、科负责同志会议，全体工作人员会议由办公室 主任主持；政治学习活动由办公室分工主任负责召集和主持。
二、学习要以思想政治教育、形势教育、理想宗旨教育、法制纪律教育、政策理论教育、业务知识教育等为主要内容。适当安排学习市场经济知识和外经外贸知识，提高干部的综合素质。
三、学习要坚持以自学为主，必要时也可以室、办、局、科为单位集体学习，无论采取哪种学习方式，都要记好学习笔记，确保学习效果。
四、集中学习实行点名考勤制。每个同志都要自觉积极参加学习。各室、办、局、科安排工作都要尽可能为集中学习让路，如确有紧急工作任务不能参加学习，要向分工主任请假。
考勤制度
一、办公室全体干部及机关工勤人员要于早7：50前到办公室签到，如遇特殊情况不能按时到岗者，须向办公室主任请假或说明情 况。
二、7：50前签到者为按时到岗； 7：50一8：00签到者视为迟到(签迟到簿)； 8：00后未签到者视为缺勤。
三、办公室组织的各类活动无故不参加，视为缺勤。
四、办公室每月对考勤情况进行一次汇总通报。
五、在机关考勤中每迟到3次，视为缺勤1次，全年累计缺勤超过5次，年终考核不得确定为优秀等次。
行文制度
一、审签程序
以市政府名义发布的文电，由办公室分工主任核稿，分工市长、市长助理审核，市长签发；以市政府办公室名义发布的文电，由办公室分工主任核稿，分工市长、市长助理审核，办公室主任签发；《政务信息》由综合信息科负责编稿，《工作简报》、《内部参阅》由研究 室各科室负责编稿，研究室分工主任签发；《政务督查》由督查科负责编稿，办公室分工主任签发。
二、行文责任
所有文电的发布都要突出规范性和时效性。文电起草、核稿、校对每个环节都要签字负责，确保文字的质量；文电要按照时限要求尽快发布，不得无故延误，否则，追究有关责任人的责任。
三、费用结算
(一)由部门起草，以市政府及办公室名义下发的业务性文件和以市政府名义召开的各类业务性会议上的市政府领导讲话，按照“谁主办、谁负责”的原则，由主办部门或单位负责费用结算。特殊情况需由政府办公室结算的，要经办公室主任批准。
(二)由政府办公室直接起草、印刷的文件和综合性文稿，由办公室分工主任开具“文印通知单”安排印刷；办公室其他零星文印工作，由办公室秘书科安排，并开具“文印通知单”。对一些当时无法开具“文印通知单”的印刷急件，可先行安排印刷，事后由经办人说明情况并补开“文印通知单”。
(三)办公室凭“文印通知单”每季结算一次印刷费用。
印信管理制度
一、用印
1、市政府(党组)、市政府办公室(党组、支部)印鉴和公函由市政府办公室秘书科长管理。用印必须报经主管领导批准，并做好登记。未经批准不准擅自用印。否则，严肃追究责任。
2、公文用印要坚持“签发手续完备、符合签发权限、公文格式规范”的原则。凡签发手续不完备、超越签发权限和公文格式不规范的，要先纠正再用印。用印后，签发件底稿、附件及有关材料，属市政府或市政府办公室的，由秘书科工作人员负责及时整理归档。其他没有归属的，由秘书科长负责收集存档。
3、使用“肥城市人民政府”印模时，须由用印单位开具介绍信，并有两人以上工作人员到办公室取印，由秘书科长与用印单位办理借印手续，限时送回。必要时，可派专人到印刷地点监印。
4、盖印要端正、清晰、规范。
二、开信
1、乡镇、办事处和市直部门及单位到市政府办公室换信，须持乡镇、办事处和部门及单位(一级行政，事业单位)的介绍信。越级的一般不予换信和转介。
2、要求以市政府办公室名义出具介绍信、证明信的，由办公室秘书科长拟稿，经办公室主任批准后予以办理；以市政府名义出具介绍信、证明信的，须经市长、副市长或办公室主任批准。市政府会议或文件已经确定具体履行转介手续的，市政府领导事先口头交代授权的事项，或者介绍住宿、联系工作的一般事项，由秘书科长办理。
3、介绍信底稿、存根等，一般保存三年，三年后经鉴定销毁。重要的介绍信底稿应于年底或次年初立卷存档。
政务督查制度
一、按照办公室全员督查制的总要求，坚持“突出重点、领导授权、分工协作、及时准确、注重实效”的原则，由督查科负责组织协调整个市政府政务督查工作，对全面性工作按时限跟上督查，对重点工作和领导交办的重要事项盯上督查，对热点、难点问题、临时事项随时指派相关人员搞好督查。
二、督查工作的主要任务
(一)重要文件、电报规定落实的事项；
(二)重要决策、重要工作部署及重要会议决定的事项；
(三)领导批示、交办的事项；
(四)人大代表建议、政协提案需由政府系统办理的事项；
(五)上级交办需要办理或落实的事项；
(六)其他需要督促检查的事硬。
三、督查工作的方法步骤
(一)立项下达。根据需要督查的工作任务，拟定督查的方法、步骤和要求等，报有关领导审签，转有关单位落实。
(二)跟踪督查。督查事项下达后，督查科要通过多种形式及时了解办理进度，分别不同情况，采取相应方式督促承办单位按规定要求落实。必要时，可报请领导直接进行调度协调。
(三)情况反馈。督促承办单位对交办的督查事项按规定时限办结上报。上报材料一式三份，由单位主要负责同志签发，并加盖单位公章。
(四)审核报告。督查科对办结上报的材料进行审核把关。对承办任务落实不好、文书格式不规范等不符合规定要求的，退回重新办理。符合规定要求的，将材料分析汇总后，及时上报领导。
(五)立卷归档。督查事项办结后，按有关规定注结，将有关材料进行收集、整理、立卷、归档。
接待制度
一、上级业务部门和上级业务部门以上级政府名义来我市进行业务检查、工作指导或召开会议，由业务主管部门负责汇报、接待和费用结算，政府办公室协助做好有关工作。
二、以市政府名义召开的各类业务性会议，由业务主管部门负责组织和费用结算。
三、属办公室管理凭“就餐通知单”接待来宾的单位，一律凭单位主要负责同志的签字到办公室领取“就餐通知单”，由办公室分工 主任审核批准。
四、按照市委、市政府有关接待规定，应由办公室直接安排的生插接待，由办公室主任批准，特殊情况由分工主任批准，事后向主任汇报。
接待人民群众来信来访制度
一、认真受理群众来信，文明接待群众来访，承办上级机关和市委、市政府交办的信访事宜。
二、热情接待群众来访，认真阅读人民来信，如实地反映群众的意见和要求，合理地解决问题。对持不正确意见和过高要求的上访人员，要善于做教育疏导工作。
三、坚持“分级负责、归口办理，谁主管、谁负责”的原则，向有关机关或下级机关交办信访事项，并进行督促检查，直接或协调有关机关调查处理。
四、及时向领导报告信访情况，提出解决问题的意见或建议；研究群众来信来访的情况，每月综合分析一次信访动态，提供给领导参考，为领导决策提供依据。
五、对来访群众以礼相待，认真听记，填写“来访登记”，宣传信访法规，明确交待处理原则、方法和程序。能当即答复的当即答复；应由乡镇、办事处或有关部门处理的说明原因，指明到乡镇、办事处或有关部门反映；做好思想疏导教育工作，使其相信能够就地解决问题。
六、根据“分级负责、归口办理，谁主管、谁负责”的原则，按照来信来访内容和领导批示意见，3日内转交有关乡镇、办事处或有关部门处理，做到件件有着落。
七、对上级要报告结果、领导交办的信访案件，要加强督查、督办，认真地调查处理，按期结案上报，达到案案有结果。
八、模范地执行党和国家的方针、政策、法律法规，学习信访业务知识，提高政治和业务水平；实事求是，坚持原则，秉公办事，不徇私情，坚决抑制和反对不正之风。
九、顾大局、识大体，主动、热情地搞好与有关单位和部门的协调配合。
十、严守党和国家机密，遵守纪律，不得扩散来信来访中反映的情况和问题。
值班制度
一、值班是办公室的一项重要工作。值班人员要确保盯紧靠实，保证电话铃声不超过两次接听，及时妥善处理上传下达事项，对来联系工作的同志一律礼貌用语，热情接待，做到举止文雅，言行得体。除特殊情况外，公务员不得接听电话。
二、夜间值班时间为19：30—21：30；双休日、节假日值班按要求执行。夜间值班和双休日、节假日值班人员要严守工作岗位，不得擅自脱岗、离岗，保证电话铃声不超过两次接听，上传下达一路畅通。
三、值班人员如有特殊情况不能到岗值班，要向带班领导请假，并安排其他人员替班。无故不值班又不安排替班者，视为缺勤。
四、值班情况由带班领导进行考核，考勤结果每天向考勤箱投放一次。
财务制度
一、市政府办公室一切开支要事前向办公室主任汇报，由办公室主任一支笔审签。
二、重大开支由主任办公会研究。
三、政府领导及办公室人员出发支出费用，要经出发领导审核，经办人员签字，办公室主任审签报销。
车辆管理制度
一、市政府办公室车辆由办公室秘书科统一管理，统一调度，保证市政府领导和办公室用车，并确保及时、优质、安全、节油。
二、车辆过路过桥费、看车费，由办公室主任审签，到行管局车管科报销。
三、车辆原则上在行管局内部加油站加油，外出加油，由办公室分工主任审核，行管局局长签字到车管科报销。
机关卫生制度
一、实行办公室卫生责任人制度，成立由分工主任任组长，各室、办、局、科主要负责同志任成员的卫生工作领导小组，负责办公室所有卫生区的检查、评比和日常管理工作。明确各室内卫生区责任人，负责本室责任区的卫生。
二、办公室各科室每天打扫一次室内卫生，使室内和门窗玻璃保持清洁，物品放置整齐有序，地面无痰迹杂物，办公用品及各种设施干净整洁。
三、会议室及市长办公室的卫生要天天保洁，确保窗明几净，不留死角，空气清新。花卉要经常浇水，不得枯萎。
四、卫生间及门厅、走廊要天天清理，保持整洁，无异味。严禁向水池、便池内扔废纸、烟 蒂、残茶、瓜果及其它容易造成堵塞的杂物。
五、每月第一个星期六上午全体机关干部打扫一次机关责任区卫生，并组织机关卫生领导小组成员进行检查，通报检查结果。
六、对办公室卫生严格按规定要求进行检查评比，张榜公布。
网络和公文传输管理制度
一、电子公文传输指定专人进行操作，其他人不得随意使用相关设备。
二、工作日保证每天上、下午各上网一次，不得出现上网断档和电子公文积压、延误现象。
三、用于电子公文传输的计算机及相关设备，严禁与因特网连接。
四、电子公文传输各环节必须严格保密，不得向无关人员透露操作程序或操作密码。
五、电子公文传输不得随意使用外来软盘，确需使用的要进行杀毒处理。
六、加强对计算机及相关设备的管理、维护，确保网络安全、正常运行。
七、进、出设备应进行登记。
八、因特网不得用于工作以外的其他事项。
文件管理保密制度
一、文件必须实行专人管理。办公室内设保密室(橱)，负责对本单位收进和发出的各类文件的拆封、登记、分发，严格履行收发签字手续。
二、文件传递要确保安全。文件在收发、传递、阅办等环节中，必须做到准确、周密、及时、迅速和保密。秘密级以上文件下发时，一律挂号寄递或专人取送，严防托人捎带和会议上分发。
三、密级文件阅读和传达要严格掌握范围。保密文件要在办公室或指定的阅文室阅读，阅后及时交文书处理人员保管，未经批准不许传抄和翻印。
四、密级文件借阅要有严密的组织手续。上级机密级以上文件一般不准借阅，确因工作需要借阅的，必须由单位出据证明，经领导批准，方可办理借阅手续，并严加保管，不准倒手转借，要按期归还，当面注销。绝密文件，一律不准借阅。
五、文件保管要注意安全保密。文件保管要有专室或专橱。非工作时间，文件要入橱上锁。不准借工作之便将文件带出办公室，不得让亲友、熟人阅读，以防丢失。
六、文件清退归档要及时。上级文件要按有关规定及时清退，不准拖欠，不准拖延清退时间。机关自身形成的文件，收集要及时，分类要明细，保存要完整，年终清点，次年初立卷归档。
七、文件销毁要严格把关。凡不予清退、归档的文件、资料、内部刊物等，要坚持一年一销毁。文件销毁应由两名以上工作人员负责监销。不准擅自销毁和处理上级文件及内部资料。不准向废品收购部门出售内部文件、资料、刊物、图纸和工作笔记等。
八、文件管理要实行岗位交接责任制。文书管理人员如若调动，要办理交接手续，并由本单位保密组织负责监交，交接不清，不准离任。
九、文件丢失要认真查处。凡因违反上述规定，造成文件丢失，发生失密、泄密者，要及时向本单位和市委保密密码委员会写出检查报告，视情况给予批评教育或处分。
档案管理制度
一、档案管理人员对室藏档案应及时进行分类整理，编制必需的检索工具。
二、建立全宗卷，妥善保存全宗档案管理过程中形成的各种文件材料。
三、建立档案收进移出登记台帐，做好统计工作，及时填报有关报表。
四、档案一般不得借出，确因工作需要经领导批准后方可借出。对借出的档案，要及时催促归还，确保档案的安全。
五、对字迹褪变、纸张破损的档案，应及时做好修裱和复制工作。
六、对室藏档案，应定期进行检查，严防短缺丢失、虫蛀鼠咬和霉变。保证档案的安全和长久有效。
考核奖惩制度
一、根据《国家公务员暂行条例》，实行平时与半年、年底考核相结合，领导与群众考核相结合的办法，定期考评每个干部职工的工作实绩，凭工作实绩确定考核等次。
二、对违反工作制度、工作不负责任造成不良后果的提出批评，情节严重的给予组织纪律处分。
第三篇：2014 规范及手册
2014 全国注册电气工程师（供配电）专业考试所使用的规程、规范
需要买的手册
1．《建筑设计防火规范》GB50016-2006； 2．《建筑照明设计标准》GB50034-2004； 3．《人民防空地下室设计规范》GB50038-2005；
4．《高层民用建筑设计防火规范》GB50045-1995(2005 年版)； 5．《供配电系统设计规范》GB50052-2009； 6．《10kV 及以下变电所设计规范》GB50053-1994； 7．《低压配电设计规范》GB50054-2011； 8．《通用用电设备配电设计规范》GB50055-2011； 9．《建筑物防雷设计规范》GB50057-2010；
10．《爆炸和火灾危险环境电力装置设计规范》GB50058-1992； 11．《35～110kV 变电所设计规范》GB50059-2011； 12．《3～110kV 高压配电装置》GB50060-2008；
13．《电力装置的继电保护和自动装置设计规范》GB/T50062-2008； 14．《电力装置的电气测量仪表装置设计规范》GB/T50063-2008； 15．《住宅设计规范》GB50096-2011。
16．《火灾自动报警系统设计规范》GB50116-1998； 17．《石油化工企业设计防火规范》GB50160-2008； 18．《电子信息系统机房设计规范》GB50174-2008； 19．《有线电视系统工程技术规范》GB50200-1994； 20．《电力工程电缆设计规范》GB50217-2007； 21．《并联电容器装置设计规范》GB50227-2008； 22．《火力发电厂与变电所设计防火规范》GB50229-2006； 23．《电力设施抗震设计规范》GB50260-2013； 24．《城市电力规划规范》GB50293-1999； 25．《综合布线系统工程设计规范》GB50311-2007； 26．《智能建筑设计标准》GB/T50314-2006； 27．《民用建筑电气设计规范》JGJ16-2008；
*28．《绝缘配合 第1部分：定义、原则和规则》GB311.1-2012； *29．《交流电气装置的过电压保护和绝缘配合》DL/T620-1997； 30．《交流电气装置的接地设计规范》GB/T50065-2011； 31．《导体和电器选择设计技术规定》DL/T5222-2005； *32 ．《户外严酷条件下的电气设施 第1 部分: 范围和定义》 GB9089.1-2008、《户外严酷条件下的电气设施 第2 部分: 一般防护要求》GB9089.2-2008；
*33．《电能质量供电电压偏差》GB12325-2008； *34．《电能质量电压波动和闪变》GB12326-2008； *35．《电能质量公用电网谐波》GB/T14549-1993； *36．《电能质量三相电压不平衡》GB/T15543-2008； *37．《电击防护装置和设备的通用部分》GB/T17045-2008； *38．《用电安全导则》GB/T13869-2008；
*39．《电流通过人体的效应》GB/T13870.1-2008(第一部分：常用部分)；
*40．《电流通过人体的效应》GB/T13870.2-1997(第二部分：特殊情况)；
*41．《系统接地的型式及安全技术要求》GB14050-2008； *42．《防止静电事故通用导则》GB12158-2006；
*43．《建筑物电气装置》GB16895.21-2011（第4-41 部分：安全防护-电击防护）；
*44．《建筑物电气装置》GB16895.2-2005（第4-42 部分：安全防护－热效应保护）；
*45．《建筑物电气装置》GB16895.3-2004(第5-54 部分：电气设备的选择和安装—接地配置、保护导体和保护联结导体)；
*46．《建筑物电气装置》GB16895.4-1997(第5 部分：电气设备的选择和安装 第53 章:开关设备和控制设备)；
*47．《低压电气装置》GB16895.5-2012（第4-43 部分：安全防护过电流保护）；
*48．《建筑物电气装置》GB16895.6-2000（第5 部分：电气设备的选择和安装 第52 章：布线系统）；
*49．《建筑物电气装置》GB16895.8-2010(第7 部分：特殊装置或场所的要求 第706 节：活动受限制的可导电场所)；
*50．《建筑物电气装置》GB/T16895.9-2000(第7 部分：特殊装置或场所的要求 第707 节：数据处理设备用电气装置的接地要求)； *51．《低压电气装置第4-44 部分:安全防护电压骚扰和电磁骚扰防护》GB/T16895.10-2010；
*52．《建筑物电气装置的电压区段》GB/T18379-2001； 53．《安全防范工程设计规范》GB50348-2004；
54．《电力工程直流系统设计技术规定》DL/T5044-2004； 55．《66kV 及以下架空电力线路设计规范》GB50061-2010； 56．《工业电视系统工程设计规范》GB50115-2009； 57．《厅堂扩声系统设计规范》GB50371-2006； 58．《入侵报警系统工程设计规范》GB50394-2007； 59．《视频安防监控系统工程设计》GB50395-2007； 60．《出入口控制系统工程设计规范》GB50396-2007； 61．《工业企业电气设备抗震设计规范》GB50556-2010。
注：加粗的为2013年新增加或变动的规范。红体字为2014年更新的三本规范，地规DL/T621不在考试范围内，代之的是新地规GB/T50065-2011，建议两个对着复习。新规错误太多。带*号的为本身没有条文说明的，为大开本。
A：全单行本---1140元（折后）；成本高。考试用书立按重要程度分割（自己习惯就行），挺好找到的。
B：32本单行本+2012合订本=644元；有几本没更新，合订本无条纹说明。可以看电子版条纹说明把重要数据写到条纹。每年都会考1，2道条纹说明。虽然很少但你找到地方老做不出来会耽误好多时间。里里外外就不是4分了。买什么也是看自己习惯和经济情况。手册规定七本：配
三、传
三、钢上、钢下、照明、电
一、电二。一般八折后总价在840元。电二一般不需要。
至于指导书、习题集、600问等看各人情况再买，不是必须的。
第四篇：一套完整的做账流程
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一套详细的公司财务流程（包括岗位设置……）来源： 注会圈的日志
一套详细的公司财务流程（包括岗位设置……）
【会计实务】某公司一套比较详细的财务流程
目录
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签
字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机
送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税
收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡
凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调
拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金
——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
贷：现金
——→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——运费—市外运费市内运费（部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金
——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款现金
——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
贷：银行存款现金
——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金
——→传出纳岗
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一
律按20%代扣个人所得税。
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
（三）广告费用
1、审核月度资金计划
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：预付账款
贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账
（1）媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
贷：预付账款
——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）
——招待费（部门专项）
管理费用——招待（部门专项）
贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉
——→传主管岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用—推广会（部门专项）
贷：现金/其他应收款
——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与费用控制计划的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
三、管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：管理费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证
传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
借：管理费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
（三）特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库
——→传主管岗复核
注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
（2）年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
借：管理费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）零星维修
根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
（3）维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
借：工程物资——专用材料—维修材料
贷：银行存款或现金
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专用材料—维修材料
——→传主管岗复核
注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。
（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
（3）年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
借：管理费用——研究开发费
贷：现金/银行存款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗
复核
注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产
——→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）
（四）财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证
借：财务费用——相关明细科目
贷：银行存款
——→传主管岗复核
注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
（五）贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证
借：银行存款
借：短期借款
贷：短期借款
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。
（六）其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金
——→出纳岗
注：（1）前欠不清者，拒绝再借。
（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款
——→出纳岗
3、清理、催收：
（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
四、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、购进
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款
——→传主管岗核
注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核
注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈
借：固定资产
②盘亏
借：营业外支出
贷：累计折旧
累计折旧
营业外收入
贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证
①注销固定资产
借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收到清理收入
借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用
借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益
借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额）
——→传主管岗复核
（二）在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件
①收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款——投标保证金
② 退还时：
借：其他应付款——投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
大修理工程——工程名称—客户单位
—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款
——→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证
借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位
——→传主管岗复核
注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程
——→传主管岗复核
（四）管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
五、材料审核岗工作流程
（一）材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
（二）采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
借：应付账款——客户单位
贷：银行存款
——→传主管岗复核
注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
3、应付账款
不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确
注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
（三）审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单
注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。
（3）暂估入库
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。
2、计算加权平均价格
材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
3、发料
（1）车间部门领料
审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证
借：生产成本——→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）
生产成本——→辅助生产
（机修车间领用）
制造费用
（生产系统领用非直接材料）
管理费用
（管理系统领用）
销售费用
（销售系统领用）
贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核
注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。
（2）武马领用
由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证
借：其他业务支出
贷：原材料/包装物/低值易耗品
——→传成本岗审核
注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入
将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证
借：应付账款——武马
贷：其他业务收入
应交税金——增值税（销项）
——→传成本岗审核
（3）零星对外销售
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证
借：其他业务支出（发票）
制造费用——仓储费（收据）
贷：原材料/包装物/低值易耗品
——→传成本岗审核
注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入
审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证
借：现金/银行存款
贷：其他业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
或借：现金/银行存款
借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）
——→传成本岗审核
注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。
（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。
（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。
4、结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
5、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：原材料/包装物/低值易耗品
（四）力资费
签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→
签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单
借：制造费用——仓储费（生产系统用工）
管理费用——其他（管理系统用工）
营业费用——市内中转（营销系统用工）
应付账款——武马
其他应收款——药品公司
应交税金——增值税（进项）
贷：银行存款
（五）管理性工作
1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。
2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。
3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。
4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。
（六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。
4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
附表：
领用单位：
领料单明细表
账本名称 材料名称规格
单位 数量 单价 金额
六、生产成本核算岗工作流程
(一)生产成本核算流程框架
费用核算
费用归集与分配
产品成本核算
产成品入库
产成品发出
日常费用
生产费用
质保费用
医药库
中转库
辅助费用
产成品
返工
制造费用
塑料库
材料发出
半成品
自制材料
费用
产成品发出
材料费用
在产品
材料
工资提取
人工费用
（二）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：制造费用——车间部门—相关明细科目
贷：现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表）。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（三）其他核算
1、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借：生产成本——辅助生产成本—水/电
应交税金——增值税（进项）
管理费用——水/电
贷：银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（四）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用
贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导）
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本——基本生产—车间—制造费用
贷：制造费用——车间—相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用
管理费用——辅助费用
贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目
——→传主管岗复核
注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（五）生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→
传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用
——→传主管岗复核
（3）编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
3、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。
借：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
（1）销售单
借：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。
（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。
（2）领出返工
借：生产成本——基本生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。
（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
（3）部门领用
借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）
制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）
营业费用——办公费—样品（试卖样品）
（成本+价差）
营业费用/管理费用——招待费
（成本+价差）
更改工程——GMP—其他
（成本+价差）
贷：库存商品——医药库/塑料库
其他应付款——价差
（产品执行价/1.17）×17%
——→传主管岗复核
注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：库存商品——医药库/塑料库
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：库存商品——医药库/塑料库
（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
（七）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
七、销售核算岗工作流程
（一）流程框架
中转库
库存商品账
调库单
B类销售单
主营业务成本
———→
——————→
下发出账
上库存账
下库存账,上发出账
销售发票
———→
—————→
A类销售单
上应收账
应 收
账 款
——————→
回款单
销售会计
上发出商品账
———→
——→（兑现）
下应收款
（二）库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。
（三）发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。
注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额
作为本期结转主营业务成本单价。
本期收货数量+期初结余数量
（四）退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。
（五）主营业务收入核算
1、正常销售
根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000年6月1日以前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证
（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证
借：应收账款——业务转财务
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项）
（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证
借：应收账款——老账—办事处
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项）
2、退货
发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。
（六）主营业务成本核算
根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证
借：主营业务成本
贷：库存商品—中转库
——→传主管岗复核
（七）回款的核算
1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证
收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）——→分出老账回款和新账回款
（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证
借：现金/银行存款
贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核
（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证
借：现金/银行存款
贷：应收账款—业务转财务
——→传主管岗复核
注：（1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账
（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。
（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。
（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。
（八）编制产品销售利润表
各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
（九）管理性工作
1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。
2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。
3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。
（八）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
八、工资福利岗位工作流程
（一）工资发放
1、现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证
借：应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用——其它
贷：现金
——→传出纳岗付款
注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证
借：应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录
注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
（2）根据备忘录编制工资表
打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资
注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。
（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。
（3）验算工资表
工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数
（4）打印、拷盘
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘
（5）银行代发工资款付出
每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。
（6）编制正式工资表
从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存
（7）编制记账凭证
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借：应付工资——部门（在册人员工资）
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）
更改工程——GMP—其他（GMP部门工资）
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）
管理费用——电费（扣个人水电费）(负数)
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金
其他应收款
应交税金——所得税——个人所得税
银行存款
——→传给主管岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
2、劳保/内退人员工资及代付款发放
（1）编制工资表程序与在职员工相同
（2）每月4日前划款，保证5日到账
（3）编制凭证
借：管理费用——劳保（劳保人员工资）
应付工资——其他（内退人员工资）
管理费用——电费（代扣水电费）
其他应付款（代付款项）（负数）
应付福利（代发款项）
贷：其他应付款——养老金/公积金
银行存款——建行南湖办
3、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
（1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核
（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证
借：银行存款
借：管理费用——水电（负数）
注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
4、销售兑现
凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证
借：应付工资——办事处（在册人数×800记应付工资）
营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）
—— 打卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）
管理费用——电费（代扣水电费）
贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积
其他应收款
应交税金——所得税——个人所得税
银行存款
——→传主管岗复核
（二）工资分配
1、分配当月工资
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
借：管理费用——工资/福利
营业费用——工资/福利
制造费用——工资/福利
生产成本——基本生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
管理费用——工会经费
货：应付工资
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费
——→传主管岗复核
注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。
2、提取产量工资
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费
注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
（三）福利性费用支出
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证
借：应付福利——相关明细科目
贷：现金
——→传出纳岗
（四）长期服务金
1、长期服务金本金
（1）收长期服务金
根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证
借：现金
贷：其他应付款———长期服务金 ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认
注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。
（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。
（2）退长期服务金
根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证
借：其他应付账款——长期服务金
财务费用——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。
2、长期服务金奖励金的滚存与支付
（1）长期服务金奖励金的滚存
年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金
记入奖励金个人账户并编制记账凭证
每两年根据人力资源部通知的员工奖励金
借：管理费用/营业费用/制造费用
贷：其他应付款——奖励金
——→传主管岗审核。
注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。
（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。
（2）奖励金支付
收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证
借：其他应付款——奖励金
贷：现金
——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
3． 长期服务金手册的登记与保管
（1）
对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。
（2）
每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。
（五）公积金管理
1、公积金变动
签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。
2、公积金退领及转移
收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人
（六）管理性工作
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。
3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。
5、保证每月工资按时准确发放。
6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
（七）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
2、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
九、税务岗工作流程
（一）抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%。
（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
（二）抵扣
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册
注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
（三）申报税款
每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存
注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。
（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。
（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
（5）全年申报表应按税种分类装订成册。
（四）代办出口退税相关手续
复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票
（五）税款交纳
1、申报月度资金计划
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核
2、税款缴纳
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证
（1）完税
借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税
—所得税—企业所得税/个人所得税
—城建税
其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金
贷：银行存款
（2）划卡
借：银行存款—国税卡/地税卡
贷：银行存款
（3）从卡中完税
借：应交税金（明细同上）
贷：银行存款—国税卡/地税卡
(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证
借：管理费用——公积金A*50%
其他应付款——公积金A*50%
贷：银行存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核
(5)养老金
签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证
借：管理费用——劳保—养老金A*25/（25+4）
其他应付款A*4/（25+4）
贷：银行存款 A
——→传主管岗复核
注：（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。
（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
（六）发票的领购及使用
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表
注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。
（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。
（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
（七）管理性工作
1、随时与地税国税征管员保持联系。
2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
4、积极清理以前欠税情况。
5、协助开票岗完成相关工作。
（八）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
十、内部审计岗工作流程
5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。
（一）资产审计
1、货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
（2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→
评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
（1）审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
（2）内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统
（3）实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计
（1）审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
（2）内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统
（3）实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
（2）内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统
第五篇：完整的一套装修流程
一套完整的装修流程
设计阶段
一.寻找设计公司
1、优秀设计公司必备条件：
建筑装饰设计资质分专业甲级、乙级、丙级和专业级资质，只有综合实力较强的才能获得甲级、乙级资质。
一般的设计公司往往会对自己的设计公司精心设计，因此，设计公司自身的装潢往往也能看出该公司的设计水平和设计风格。
此外，设计公司的水平并不能完全体现在简单的相互比较之上，只有适合自己的才是最好的；设计公司内部设计师之间也有差别。因此，不能盲目相信口头传言的。
2、优秀设计公司硬件设施与软环境：
硬件设施是考核设计公司的前提条件，为了完成一套或多套设计，一般的设计公司都至少要完成包括手绘图、三维效果图、施工详图，需要用到绘图板及绘图工具、高性能电脑（配置条件较好）、打印机、绘图仪（可以绘制A3以上的工程图）、扫描仪。此外，如晒图仪等设备，由于企业业务量的限制和购置成本高，一般是委托专业机构完成，一般企业是没有的。
软环境是考核设计公司能否产生优秀作品的必备条件，只有设计环境幽雅、学习条件好、激励条件好、考核公平的企业才能产生更多好的作品。
选择设计公司要与选择设计师同时考虑，有时候选择设计公司往往就是选择设计师。
3、设计公司收费方式和收费
设计收费方式并不一样，一般分两次，第一次是签定设计合同时付一半，第二次付款时间是在第一次看设计初稿时。
设计收费水平：根据设计师水平收费不同，一般最高的是知名设计师，收费最高可达数万，往往为外籍或港台人士；其次是高级设计师，一般不少于150元/平米；然后是主任设计师，一般在120-70元/平米之间；一般设计师收费为75-45元/平米之间。也有一些装修公司的设计师是不收费的。
二.寻找设计师
1、如何考察设计师：
优秀设计师至少需要具备良好的审美观点和绘画功底，优秀的居室规划能力，一定的房屋结构理论，能灵活运用人体工程学理论于实际设计中，熟练掌握CAD软件、3D设计、PHOTOSHOP软件等相关图形处理软件 此外，还需要具备良好的沟通能力、理解能力，严谨认真的态度、谦逊守信的品质，一些设计师往往略显桀骜不逊。
2、如何与设计师合作
（1）与设计师合作最忌讳不信任。
（2）与设计师合作一定要守时，这是双方的。
（3）与设计师合作一定要在事前把尽量多的问题交代清楚。
三.方案图设计
1、最初见面交谈时简单的建议
一般业主与设计师初次交谈时，出于双方的信任度低的原因，设计师往往会提供简单的建议。从这些建议中，可以看出设计师熟练运用设计的能力，同时也能大致了解设计师的个性。
但绝对不能从第一次简单的交谈中得出这个人不好的结论。因为设计师的创作灵感除了来自于第一感觉外，往往更多的来自于创作中过程中的改进。对业主的全面了解由此确定设计风格.居室是用于业主居住的，设计风格也应该取决于业主个人而不是设计师，但设计细节应该由设计师来最终确定。
了解业主应该明确业主家庭人员结构（如3口之家、三代同堂）、年龄结构（如小孩已经上小学了、尚未结婚、父母已经退休等）、家庭主导人员个性（如以妻子为主的家庭，妻子的爱好是欧式风格还是简约主义等）、经济条件、职业
2、对房屋的了解
房屋特征决定设计方案。
房屋特征首先包括房型、朝向、楼层等因素，以及各功能区的联系。房屋特征还包括具体尺寸，由测量尺寸决定。
测量房屋尺寸——一般公司是在签定设计合同之后进行的，设计费中应该包括这部分费用。
3、测量房屋注意：（1）直线长度无误（2）角度无偏差
（3）不忘测量房屋高度
（4）不忘测量门窗阳台、空调洞、落水管、进户门开启方式等细节（5）明确联结关系
（6）准确测量水电管路及联结关系
（7）绘制初始图后有条件的话有必要复核一遍 其成果是准确绘制的《原始房屋平面图》
4、基本布局
第一步：确定玄关、餐厅、客厅、楼梯（如果存在的话）的关系 第二步：确定房间的功能，即确定设计书房与否、老人房、儿童房
第三步：确定交通动线，满足室内行动与家具布置的关系 第四步：确定风格，设计主题墙，选择颜色
5、反复沟通
由于对业主的了解并不是一次就能完成的，业主与设计师沟通应该反复进行，并把尽量多的问题全部交代清楚，尤其是上述因素全面清楚了解。方案设计成果《平面布置图（初稿）》、设计效果图
四.设计初稿
1、布局设计
在方案设计基础上完成细节的补充和深化设计。
玄关：根据具体尺度、风格、业主喜好确定是否采用，以及造型
客厅：根据具体尺度、风格、主题墙、业主喜好确定采用的造型，以及呼应、对比关系和设计美学的应用
餐厅：根据具体尺度、风格、主题墙、业主喜好确定采用的造型，以及呼应、对比关系和设计美学的应用
楼梯：根据居室特点和家庭成员年龄和身体状况、经济能力等来考虑设计方式 卧室：根据具体尺度、风格、主题墙、业主喜好确定采用的造型，以及呼应、对比关系和设计美学的应用
书房：根据具体尺度、风格、主题墙、业主喜好确定采用的造型，以及呼应、对比关系和设计美学的应用
2、陈设设计
根据方案设计与布局设计同时完成。
客厅：根据空间大小和业主喜好选用家具、花饰、窗帘等 餐厅：根据空间大小和业主喜好选用家具、花饰、窗帘等 卧室：根据空间大小和业主喜好选用家具、花饰、窗帘等 书房：根据空间大小和业主喜好选用家具、花饰、窗帘等
3、色彩设计
色彩：黄色系——明快、富丽、温暖，同时也有浮躁不安的感觉。红色系——热烈、振奋、喜庆，同时也有不安定的感觉 兰色系——神秘、理性、平静，同时也有消极、隔阂的感觉 绿色系——宁静、平和、清新，同时也有消极的感觉
橙色系——温暖、欢快、刺激，同时也有浮躁、不稳定的感觉 白色系——轻柔、纯洁、整洁，同时也有单调、消极的感觉 灰色系——高雅、朴实、中庸，同时也有饿个性的感觉
4、灯具：光照产生颜色
主灯——照明之用，灯具造型确定 局部照明灯——主要用于局部照明，如书房台灯、床头落地灯、客厅茶几灯等 装饰灯——辅助氛围之用，一般是筒灯、射灯等
设计初稿成果：完善《平面布置图》、《顶面布置图》、《铺地材料设计图（初稿）》、专题设计设计条件。
设计初稿：一般由责任签约设计师完成，并极大的程度上决定了施工费用。
五.专题研究设计
设计内容：包括进水管设计图、排水管设计图、灯具线路图、插座线路图、弱电设计图、空调设计图及线路图、地暖以及其他设备的设计图。最好分别由不同的专业设计师完成。
1、卫生间设计 洁具：在总体设计风格基础上确定洁具造型，然后根据业主经济能力和需要选用洁具
龙头：根据选用的洁具、业主经济能力确定
2、厨房设计
橱柜：委托专业橱柜公司设计施工的，一般由这些公司自行完成。自行施工的可以由责任签约设计师完成。水槽：在总体设计风格基础上确定洁具造型，更多的则是根据业主经济能力和需要选用洁具
电器：在总体设计风格基础上确定电器造型，更多的则是根据业主经济能力和需要选用电器
3、水电设计师
设计内容：水、强电、弱电
进水管设计图：室内水管走向、连接和出口位置。依据责任设计师提供的设计条件，根据房屋特征，按照规范要求灵活布置。建议室内水管最好走屋顶面。排水管设计图：根据洁具位置、室外排水管、室内排水洞的位置和洁具高低尺寸确定。
灯具线路图：根据设计载荷要求，按照国家规范确定灯具位置，并布置连线。插座线路图：根据设计载荷要求，按照国家规范确定插座位置，并布置连线。弱电设计图：根据设计载荷要求，按照国家规范确定弱电面板位置，并布置连线。秘籍 水管宜尽量走吊顶里面，这样，即使漏水也容易被发现，同时能最大限度的降低地板的损失。
秘籍： 普通公寓房给水管一般采用支管4“，总管6”。但别墅因输水量大，一般总管可用1寸管，支管4“,分总管6”。
秘籍：插座应在可能需要的地方多排布，绝对不能在这个方面节省，即使考虑吸尘器使用，也应在更多地方排布，但一定要注意美观。
4、暖通设计师 根据签约设计师、房屋特征确定出风口、进风口位置，然后在考虑自身产品的基础上确定风管走向和连接。而风管尺寸反过来影响签约设计师的设计。
秘籍： 卫生间设计空调进风口往往得不偿失，一是异味的影响，二是水气腐蚀管道。实际上，因为负压的影响，室内的暖气也能进入卫生间，其热量完全能达到要求。专题设计成果
一类是《卫生间布置图》《厨房布置图》《橱柜设计图》 二类是《给排水管布置图》、《灯具线路图》、《插座线路图》、《弱电线路图》、《空调设计图》以及其他必须图纸
六.施工详图设计
完成并完善6个面的设计：顶面、墙面和地面，并要完成选择材料的任务。顶面设计：
1、房屋层高
2、吊顶内风管、水管高度
3、设计吊顶造型尺度的需要
4、选材： 石膏板：表面需用涂料，优点是整体感觉好，造价低；缺点是易开裂，不防水（一般在卫生间、厨房易使用防潮型的）。
金属扣板：成品安装即可，耐腐蚀，一般适用于厨房卫生间
地面设计：
1、用材舒适度和效果
2、地面高差宜小
秘籍： 客厅一般选用地砖、地板和大理石三大类，1、地砖和大理石：地砖和大理石根据房屋大小可以选用60*60或50*50的，以及其他尺寸；此类材料因感觉较冷，可以在颜色上平衡，如选用红色系能减淡这种感觉。其优点是耐脏，可以直接擦洗；耐磨尤其是耐水，无须过多的关照，使用方便；但易滑倒，小孩、老人行走需小心。
2、地板：颜色较多，感觉温暖，不耐水，但也不耐磨，但居住行走舒适。秘籍 卫生间最好与外界有1cm以上的高差，防止水倒灌入房间。墙面设计
1、主题背景
2、颜色
3、反光程度 空间内部设计
1、家具设计与摆放位置
2、活动物品摆放位置
3、交通动线设计
4、固定物件和造型构造设计和完善 门窗
1、平开推拉式方便使用
2、活动移门节省空间
3、门套、门套线影响美观和成本 选材
1、确定选材原则
2、初步确定材料颜色、光滑度
3、考虑造价需要调整设计
施工详图设计成果——整套施工图纸
七.完整图纸 完整图纸内容 1、6个面造型与细部构造设计
2、水管、电路设计
3、材料设计与选材原则
4、色彩设计
5、打印装订成套图纸 完整图纸基本要求
1、标明基本尺寸。不少公司考虑自身利益往往无尺寸标注，这种图纸其实并不完整。
2、标明房间用途。
3、标明材料。
4、印刷清晰，编写施工说明准确无误。
5、按顺序装订成册。建议至少提供两套。
---------施工阶段
一、寻找施工企业
优秀施工企业基本条件
资质：建筑装饰行业专业施工资质分一级、二级、三级资质。
承包经验：是否单独承包过二级、三级以上内装修工程；是否有室内装修经验的项目经理；
信用：是否有中途停止履行合同的行为； 口碑：业主对施工企业的评价。
内部管理：企业内部责任机制、激励机制、品牌建设制度、ISO2000运行机制、档案管理等不同日常管理制度和管理水平。
项目管理：对家装项目进度、质量、成本的、材料、现场、工人管理方式和管理 水平
施工企业审查事项
1查施工资质、营业执照、税务代码 2查公司规模、企业实力、发展状况 3审企业信用、品牌口碑、法律纠纷 4审预算标准和档次、材料是否真材实料
5审施工现场质量与管理、工人管理、施工队能力 6查企业能力、设计施工风格偏向、质量保证措施 7查小企业的无效承诺、规避风险
8审施工队伍安排，水电、油漆、泥木分工
施工企业的招标制度尝试 因为家装施工标的小，一般是不采用招标办法的，而设计图纸也一般是施工企业自行完成的，施工监理也是施工企业委派的，不管好与坏，施工方说了算，其结果往往是因此而导致业主利益的丧失，这种现状破坏了公平性原则。这方面，品牌可以在一定程度上反映企业的诚信水平。
二、施工预算 进入预算的条件
图纸完全确认，预算结束时材料基本确定（水电材料应完全确定）
施工预算陷阱例举
1、虚报工程量
2、不列材料等级、品牌、规格、尺寸
3、在不改进施工工艺的条件下，误增材料预算定额用量
4、项目重复报价
5、高报材料（主、辅材）价格，低估数量
6、人工过高
7、高冒损耗，甚至重复计算损耗
8、漏报
施工预算洽谈要领
1、明确合同中关于预算的条款。一般的要求是“单价包干，工程量按实结算”。
2、明确预算原则，如分三项“主材、辅材、人工”合计成为单价，“工程量”为实际图纸量，“损耗”只指主材并另列一项。
3、预算报价方式是按空间面，还是按单个房间，意思是指如在计算地面，则所有各个房间一块列出；还是单独客厅列出地面、墙面、顶面。
4、有必要的话，逐项审核并问清楚。因为各公司有不同报价方式，对于有疑问的一定要明确高在什么地方，是否合理；低在何处，是否影响质量。但在目前市 场自由竞争的条件下，应该要能容忍不同价位的报价。
5、管理费谈判，力求降到最低。
6、关于税金：一般装修要收取的税金为3.41%。
7、关于搬运费、垃圾费要明确，材料搬运费是否还另外收取。（在物业公司已经付过垃圾费的，预算中可以只付一半的垃圾清运费用于装袋和短程运费）
8、关于是否还有施工津贴、其他费用的出面承诺。防止乱收费。
9、增加费用：因为预算人员一般不到现场，只是根据理想情况预算，对于现场增加费用如何处理的原则。
三、施工合同 施工合同必要内容
1、标的金额。一般用大小写，并于最后加“整”。由谁负责收取。
2、付款方式。一般分4次，必需明确付款时间、付款条件、总价是否正确。
3、施工对象。一般详细写明房屋所在地
4、结算方式。一般有两种，一是“单价包干，工程量按实结算”，只有单价是固定的，工程量在施工完毕后测量一次；二是“一口价”，预算价格就是最终装修费用。
5、合同联系人员。必需明确合同履行人，一般是施工项目总负责人，这对明确责任意义重大。
6、质量验收标准。一般是北京市最新的质量验收标准，以及一些强制性标准。
7、进度标准。一般3/2型房在60天左右；一般中小型别墅在80天以上。
8、违约责任。这是双方的，尤其是施工方对质量缺陷、进度拖延的赔偿责任。此外，对人员人员伤亡、房屋结构酸还损害的责任也要明确。
9、空气环保质量。
10、保修条款。
11、合同双方本人签字，法人一定要用法人合同专用章。施工合同洽谈要领
1、采用北京2003版格式合同时，按规范要求写清具体内容。
2、采用自制合同格式时，必需至少明确楼上11项内容。
3、合同谈判一般与预算同时进行，同时应明确质量保证措施和费用，紧急事务处理原则和办法。
4、有条件的话，可以要求1到2次每次30分钟左右“业主有现场组织设计、施工、监理、项目经理、业主”开现场会议的权利，而施工方应无条件同意。
5、注意施工法人合同专用章的合法性
6、纠错一定要签公司纠错专用章。
7、付款必需有发票，或先开收据后换整张发票。
8、场容场貌管理规定，节约现场生活开支费用的规定。
9、确定施工队伍组织，明确到个人。并在现场张贴施工人员名单和工作内容、工作时间。
四、寻找施工队
施工队差异
1、不同施工队能力差异：不同施工经验的队伍能处理的施工对象差别很大，一直从事高档装修的对于低档装潢会无能为力，其结果往往是提高了造价；一直从事低档装潢的施工队处理高档装修时往往是疲于应付，错误百出。
2、现场管理差异：有的队伍施工时现场脏乱差，不注意节约用水用电；好的队伍应该做到“落手清”，每日清理现场，实行5S管理。
3、人员安排的差异：不同各种搭配施工，同一工种人员数量搭配，一专多能人员的使用往往有差别。最忌讳一个队伍2个人做到底的。
4、人员住宿安排：部分公司强调现场不住宿，这其实并不好，现场住宿能抓紧施工时间、能提高场容场貌；但也会造成现场油污四溅的弊病。建议根据工人特点和实际情况，有必要时可以及时调整。
5、负责人的管理水平：既能有效调动人员积极性，有要有好的施工技术。与施工队交往的经验
1、对施工负责人要善于攻心。
2、对施工工人要友好，适当施以小惠。对违反原则的问题必需深查到底，找到责任人。
3、从细微处关怀现场工人，但一定要讲究原则。
4、对施工方质量管理人员要公正，有理有据。
5、适时请施工队聚会，解决现场问题。
6、及时解决施工队的难题。
五、进场 进场办手续
1、与施工负责人、房产物业人员约好办手续时间。
2、明确装修业主须知，业主与物业签定有关责任合同。
3、物业单位与施工队签定施工责任合同。
4、业主付清垃圾清运费（根据预算洽谈的情况来办）。
5、由业主或装修公司自己为装修队伍办理《小区出入证》、施工人员押金。
6、明确装修期限，适当加3-7天以避免延期。施工队进场事宜
1、办物业手续
2、进场原始房屋现场验收
3、水电、木工设备进场
4、工人进场住宿、生活用品进场
5、基本水电材料预定（如果是DIY施工的）
6、明确设计事项，如开关、插座、保留与拆除的墙面、卫生间龙头排水布置、特殊处理的部位 进场验收
1、门窗：五金零件齐全、关闭严密不漏水、开关顺畅。
2、墙壁顶面地面：平整、垂直、裂缝是否有影响、结构是否有问题、无漏水。
3、厨、卫、阳台：防水层无渗水、地面高差2cm、管道无漏水、落水管排水通畅。
4、设计条件：设计条件完全正确无误。
建议：双方应办理交接、验收书面文件并由双方签字
六、水电阶段
水电阶段人员安排
1、水工
2、电工
3、泥工
4、钢筋工
5、小工
6、墙面打洞队伍 水电阶段之前的工作
1、空调工人完成管道铺设，时间1-2周。
2、其他设备如地暖、中央吸尘系统、智能布线系统、净水系统等安排进场 工作程序
1、划水平线、管路走向线——各工种
2、敲墙、砌墙——小工或泥工
3、浇筑楼梯基础、楼板——泥工、钢筋工
4、钻空调洞、排气扇洞——外包打洞工人
5、给水管——水工
6、电线——电工
7、弱电线——电工或外包专业智能布线施工队
8、验收——专业人员+业主
9、测量水电项目的工程量——预算人员+业主 工作时间
一般2周左右，根据房屋大小、施工难度不同会有不同 DIY管理指南
1、施工队人员：一般2-3人，可另聘小工1名。
2、安排流程和工作时间，水管与布线最好不要交叉同时施工。
3、购置材料：进场前2周要联系好有关安装的具体时间
4、为下期准备：结束前1周应联系泥、木施工用的材料并确认进场时间为
5、及时验收：水电项目应100%合格。水电管建材指南
1、水管种类：常见的有塑覆铜管、PPR管两种。根据装修事故统计发现，PPR管漏水率大大低于铜管，安装方便，且使用寿命较长，据材料商广告为50年。
2、电线：一般插座用2.5mm2截面且必需设计接地线，照明线用1.5mm2截面，空调、热水器等用4.0mm2截面
3、弱电：电话可选用4芯线，电脑线用8芯5类线，而音响线建议根据音响设备商建议选用，发烧友一定要选用专用高档线。
4、智能系统：目前有一种中央电路控制系统，宜根据设备商的建议谨慎选用。
5、燃气管：由有资格的专业人员负责处理，且一定要使用厚白漆接缝。
6、结构墙一定要禁止敲，安全始终是第一位的！户外窗严禁改装，漏水后最难处理！
验收——阶段之门
1、验收设备良好，运行正常
2、水管测压、不渗漏
3、燃气管无气泡
4、电路试亮，插座接通
5、墙壁改建尺寸无误
6、现浇混凝土级配合格、锚固牢靠
7、严格符合规范要求，且合格率应100%才能通过。
8、工程量确认，增减项目确认。
七、毛坯施工（木工）阶段 毛坯（木工）阶段人员安排
1、木工
2、小工 工作程序
1、制作吊顶基层
2、制作造型木作基层
3、制作门套基层
4、制作楼梯栏杆
5、制作木窗台基层
6、制作木制柜体
7、覆盖表面木作工程
8、木作面底漆
9、覆盖石膏板吊顶
10、贴门套线（泥工完成之后）
11、安装门（泥工完成之后）
12、厨房、卫生间吊顶（泥工完成之后）
13、安装木龙骨 工作时间
一般4周左右，根据房屋大小、施工难度不同会有不同，需要与泥工同时交叉作业 DIY管理指南
1、木工施工人员：一般2-3人，可另聘小工1名。
2、安排流程和工作时间。
3、木作面制作完毕后宜立即封底漆二度。
4、购置材料：进场前1周要联系好有关安装的具体时间。
5、为下期准备：结束前1周应联系油漆施工用的材料并确认进场时间。
6、及时验收：提高木工施工项目合格率。木制品建材指南-表面材料种类：
1、低价位：柳安三夹板、榉木三夹板、水曲柳夹板、沙比利夹板
2、常用四类木种：柚木夹板、胡桃木夹板（分直纹、花纹，黑、白）、樱桃木三夹板、枫木三夹板
3、高价位：黑檀木夹板、铁刀木夹板、紫檀木夹板 验收——阶段之门
1、吊顶牢固、平整
2、门方向正确、开启灵活、四角方正
3、木饰面表面拼接良好，无胶痕、翘口
4、柜体稳固、接口牢靠
5、木龙骨安装牢固、平整，全检无咯吱声
6、工程量确认，增减项目确认 投资建议：
1、双方应办理交接、验收书面文件并由双方签字
2、木作面根据个人喜好选用，力求尽可能统一。因木作面用量少，对最终造价影响不大，可以适当选用高价位木作面。
3、家具柜体建议使用环保双面贴塑板制作，这样表面无需涂油漆，环保性能到达提高。
八、家具选购 家具选购时机
如果资金允许的话，建议在木作表面制作之前这一阶段，方面选配家具和更改木作面（因为木作面会有不同的型号）投资建议：
1、根据需要选购，宜少不宜多，可以在入住后补充所需家具。
2、实用型家具宜精致，但风格应与家庭其他定制木作面协调考虑。
3、可以购置的家具如餐桌、书房书桌、书柜等宜购置；但衣柜建议现场定制，效果更好。
九、毛坯施工（泥工）阶段 毛坯（泥工）阶段人员安排
1、泥工
2、小工 工作程序
1、铺贴卫生间墙砖（门套安装前）
2、铺贴阳台地面砖
3、铺贴厨房墙砖（门套安装前、橱柜安装前）
4、浴缸基础砌筑
5、卫生间、厨房地面防水层
6、卫生间地面
7、厨房地面 工作时间
一般3周左右，根据房屋大小、施工难度不同会有不同，需要与木工同时交叉作业
DIY管理指南
1、泥工施工人员：一般1-2人。
2、安排流程和工作时间。
3、考虑与木作面交叉作业顺序。
4、购置材料：进场前1周要联系好有关安装的具体时间。
5、为下期准备：结束前1周应联系油漆施工用的材料并确认进场时间。
6、及时验收：提高泥工施工项目合格率。泥工制品建材指南-表面材料种类：
1、面砖：普通砖，颜色、花纹多样，一般可以做墙面、地面砖
2、抛光砖：表面光滑、光亮，较普通面砖厚
3、玻化砖：表面光滑、光亮，但较抛光砖致密，不渗水，硬度比钢硬（可用钥匙划，应该不能划伤）
4、马赛克：目前的马赛克品种和工艺逐渐增加，优质玻璃马赛克价格昂贵，在300元/平米以上，可以点缀使用
5、大理石：因为大理石含辐射元素，尽量挑选浅色、优质产品，且室内尽量少用。
验收——阶段之门
1、表面平整
2、卫生间地面2.5‰坡度
3、墙面、地面砖无空
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