xx县教育财务集中核算管理实施方案

第一篇：xx县教育财务集中核算管理实施方案

xx县教育财务集中核算管理实施方案

为认真贯彻落实《会计法》和国务院、省、市农村教育工作会议精神，根据 《国务院办公厅关于完善农村义务教育管理体制的通知》、云南省人民政府《云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案》（云政办发[2006]36号）的要求，认真贯彻《中共xx县委、xx县人们政府关于推进教育综合改革与发展工作的实施意见》（沾发[2005]30号），全面落实农村义务教育“以县为主”的管理体制，切实加强教育系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县教育系统实行财务集中核算制度。现就教育财务集中核算管理实施提出以方案：

一、指导思想

认真贯彻农村义务教育实行“在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主”的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村教育事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。

二、基本原则

财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变； 各 单位的债权、债务仍有原单位享有和负担； 资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大教育投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高教育经费的使用效益； 规范、科学管理，提高会计信息质量

三、集中核算的范围和对象

纳入教育财务集中核算的范围包括：由教育部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。

纳入教育财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。

四、集中核算实施步骤、时间

（一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学习有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县教育财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开教育、财政、人事、监察等部门的联系会议。

（二）自查清理阶段（5月16日—5月20日）。（1）各单位核算各项收支款项，清理结算往来款项，尤其是个人借款尚未结算部分，要无条件追回；（2）清理各竣工或在建合同、工程审计定案书，核对已付、预付和应付未付的资金数额；（3）清理盘点财产物资，并由各方面管理人员、校产管理员、会计进行核对，如有不符，查明原因，属人为造成的损失，责成有关责任人赔偿，属账务处理错误的，由会计人员予以调整；（4）对有账外资金的单位，如实将账外资金发生的时间、来源、支出用途、净结余数额填报《账外资金（小金库）自查情况登记表》，于5月20日前报县教育局，如隐匿不报，一经查出，对有关负责人及相关人员进行严肃处理；（5）5月20日前结清账务，核对银行存款、库存现金和有价证券余额，编制好会计、固定资产清查等有关报表，并填好移交清册，写出清查报告报县教育局，作好移交前的准备工作。

（三）审计移交阶段（5月21—6月10日）。对各单位的校产情况进行审计、移交。审计移交期间，各单位暂停一切收支业务,对发现问题的单位坚决查清问题，并追究有关人员责任。审计结束后，联合审计组负责监督各单位取消银行帐户,同时将审计后的所有银行存款、现金、有价证券上缴教育会计核算工作机构，并监督办理有关手续。实行集中核算制度前,各单位原已形成的财务档案、会计资料等仍由原单位按规定妥善保存。

（四）正式运行阶段（2006年6月10日）。各单位移交手续办理完毕后，相关的会计核算业务、资金结算业务等全部纳入教育集中核算中心办理，并由县财政、审计部门进行监督。核算中心于次月5日前将本月会计报表反馈给学校和乡镇中心学校，帐目原始凭证和其他会计资料在核算中心保存一年后，退回教育系统各单位保存

（五）总结验收阶段（12月1日-12月31日）听取基层学校的意见和建议，总结整个调整工作，向县委、县政府做全面汇报。

四、机构职责

组建xx县教育局会计核算中心统一办理教育系统各单位资金的管理、结算、收支核算业务，实行财务集中核算、资金集中支付，并接受县财政的监督。8个乡（镇）设立教育局会计核算中心核算点，机构设在各乡（镇）中心学校，该机构受教育局会计核算中心领导，其职能负责乡（镇）中小学教育经费的核算和管理，财会人员由教育局和财政局考察委派，编制在xx县教育局会计核算中心，工作业务由教育局会计核算中心考核。核算中心实行严格的内部控制制度，做到相互制约、相互监督。

五、运作程序

核算中心对各学校实行“集中管理、统一开户、分户核算”的管理办法，经费管理使用统一的核算软件，统一记账、统一科目、统一核算、统一报表。取消所有学校的会计岗位和银行账户，只设一名报 4 账员。集中管理，即由县教育核算中心集中管理各学校的财务工作；统一开户，即由县教育核算中心统一在银行开设一个账户，然后在中心内部为每个学校分别单独开设户头；分户核算，即由县教育核算中心为每个学校分别设置一套完整的账簿。

（一）资金管理制度

（1）预算内资金。每月会计核算中心统一发放工资后，由核算中心根据情况分别拨付到各单位的分户；中小学公用经费根据年初的预算数，按季度拨付到单位的分户；今后增人增资、减人减资，按县人事部门的批复及时分别报县财政局；各种专款由县财政局拨付县教育局会计核算中心，然后按文件要求拨付到相关单位。

（2）预算外资金。各单位收取的预算外资金全部上缴财政专户，核算中心每月向县财政局申请拨回后，各单位写出用款申请报核算中心，核算中心根据各单位的上缴情况合理安排使用，并分别拨付到各单位的分户。

（二）、收支审核制度

实行单位资金收支审批和收支凭证审核。各单位收费前必须向核算中心报告，由核算中心审核其收费依据、标准、时间后予以审批，提供法定的票据，所有收费必须及时上缴，严禁坐收坐支；对各单位的日常公用支出采用定额管理，对基建、大型购置等项目支出采取立项管理；各单位报送的原始凭证必须经过核算机构审核后，方可报账、5 取款和账务处理，所有支出凭证必须真实、合法、规范，注明支出用途，由经办人、报账员、分管领导、主要领导签字，收入必须合法，且严格使用规定票据。

（三）、备用金制度

根据各单位的业务活动量，核定一定数量的备用金，用于日常零星开支。

（四）预算的编制、执行、调整制度

学校编制预算，将学校的一切收支行为纳入预算管理，进入法制化的轨道。

（1）预算编制。

学校预算编制流程采用“二上二下”的操作流程

“一上”是指县教育局编报预算建议数。在这一阶段各基层学校首先编制年度预算建议草案，上报县教育局，由教育局汇编成部门预算建议数报送县财政局。

“一下”是指县财政局下达预算控制数。县财政局编制县本级财政预算初步草案报县级人民政府审定，经批准后下达预算控制数。

“二上”是指县教育局上报预算草案。根据县财政局下达的预算控制数，教育局向各类学校布置编制年度预算草案，然后汇总各类学校上报的年度预算草案，再报送县财政局。

“二下”是指县财政局批复预算。县财政局审核汇总各部门预算草案，送县政府审批后，报人代会审议。在人代会审议通过一个月内，县财政局向县教育局正式批复年度预算，县教育局收到年度预算批复数后，正式向各类学校下达年度预算批复。

（2）预算执行

预算批复后就进入预算执行阶段，预算执行是整个预算工作程序的重要环节。各类学校的收支，必须严格按照批复的预算执行。

（3）预算调整

包括预算追加、追减、上划、下划及科目间的调整等。调整的程序原则上应与预算编制程序一致，先自下而上提出申请，再自上而下进行批复。预算调整申请应包括调整的事项和原因调整的必要性、调整的金额等。

二、组织领导

成立由分管县长任组长，财政、教育、监察、审计、人行及承办银行等单位主要负责人参加的县教育财务集中核算工作领导小组，负责对教育财务集中核算工作的领导。教育系统各单位成立由主要负责人任组长，分管负责人及工会、总务、教务、政教、财务、校产管理人员参加的财务自查清理工作领导小组，负责各单位财务的清理核查工作。监察、财政、审计、教育等部门组成联合审计组，监督各单位帐务的移交工作。同时，教育局要根据本方案制定实施细则，认真组织实施。

七、本实施方案从2007年5月10日起实施。

第二篇：浅论财务集中核算的优势

会计集中核算的基本职能

会计集中核算的基本职能是：管理处财务科作为一个核算中心对各基层单位的财务收支集中管理、统一开户和分户核算。在纳入集中核算的单位的资金所有权、资金使用权和财务自主权不变的情况下，实行财务集中管理，统一开设账户、统一会计核算、统一收付资金并统一调配资金，行使了单位资金的监督职能。同时，对总部来说，它还行使了一部分支付功能。纳入集中核算的单位的各项收支由核算中心严格按规定的标准和相应的科目列入预算，实行预算内外资金统管。单位所有开支在单位领导审核批准的基础上，再经会计核算中心审核后入账，从而保证了各预算单位开支符合财务会计制度的要求。实行会计集中核算的优势

实行会计集中核算，可以严格预算执行，强化会计监督，确保企业资金的合法、有效使用。在具体实务工作中，其作用表现为以下几个方面。

2.1加强了资金调控力度，提高了资金的使用效率

实行会计集中核算，资金由原来的各基层单位分散存储改为管理处集中存储，资金在未被使用前始终保留在核算中心的单一账户上。通过集中存储，使资金高度集中于核算中心，便于统一支配、调剂使用。目前是，财务管理中心完成了对各单位银行账号的整合，由较分散的20多家银行账户整合为11家，设立了水费收缴和支出账户口。这样做提高了资金的使用效率，也防止了资金被中途克扣、截留，保证了在专款专用中发挥资金最大效益，维护了受款单位的利益。财务集中核算后，企业都执行收支两条线的资金管理制度，加快了资金回笼，减少了融资成本。有利于统一调控资金和监督资金的运行情况，确保了的资金的安全和高效支行。盘活了存量资金，集中财力办大事。

2.2有利于规范会计基础工作，提高会计信息质量

实行财务集中核算制，通过竞争上岗、择优录取，选拔一批业务强、水平高且技术过硬的精兵强将充实到财会队伍中，实行统一的管理办法和会计制度。这会使得由人员素质低下等导致的不规范的会计行为得到彻底根治，会计标准化工作将迈向一个崭新的阶段。会计核算中心进行集中核算后，现在会计科目归类更合理和规范，正确性也越来越高。我单位对财务管理采取集中管理的模式后，财务工作具有相对的独立性，每月集中办公，发现问题及时指正，在制度执行上予以监督管理。在不断的总结中，逐步完善了《财务人员岗位职责》等处内部财务管理制度，更加规范了我处的财务管理工作。

2.3有利于内部控制制度的严格执行，强化会计监督

实行集中核算模式后，会计业务从各单位内部处理变为财务中心集中处理，会计与原单位脱钩，减少了会计业务决策者的行政干预行为，依法办事，科学理财、正确行使监督职能，会计监督员前移，实现了资金全过程监督，做到了事前预防、事中控制和事后问效更加有利于会计监督职能作用的充分发挥。在处理报销和结算业务时，报账员须持有效票据及内控表单到核算中心报销结算，原始凭证须经过层层严格的审核才得以支付。在审核过程中，不会受到原单位领导等的人为干预，而且大多数款项是直接到达单位的，避免了恶意财务处理现象的发生。通过计算机网络和会计一级核算系统，将有效的实现对原始凭证的真伪、资金的支付去向和资金的使用效果等的全过程监督，真正防患于未然。待写论文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第三篇：(03.02)财务集中核算管理办法

时间：2012年3月2日 地点：党委会议室

内容：财务集中核算管理办法

财务集中核算管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强总队财务管理，规范财经工作秩序，强化财务监督，提高经费使用效益，依据公安部消防局《消防部队财务集中核算管理暂行办法》和《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》，结合总队实际，制定本办法。

第二条 总队财务集中核算中心设在后勤部财务处；支（大）队财务集中核算中心设在支（大）队后勤部门。

第三条 本规定所指集中核算管理，是指将总队、支（大）队本级及其所属单位（以下简称核算单位）一切经费收支分别归口到总队和支（大）队财务集中核算中心集中核算管理。总队修理所、农场、仓库、招待所的公用经费仍按原办法归口到总队财务集中核算中心。

第四条 财务集中核算管理遵循“集中管理，加强监督，增进保障，主动服务”的原则。在不改变核算单位经费所有权、使用权、审批权的前提下，按照统一领导、统一目标、统一预算、统一支付、统一制度的基本要求，对核算单位的一切经费收支进行集中核算管理。

第二章

岗位设置及工作职责

第五条 财务集中核算中心要设置会计、审核、出纳等工作岗位，各单位要配齐配强财务集中核算中心人员，所辖三个中队以上的支（大）队要保证3—4名财务人员，其他支（大）队要保证2—3名财务人员；各核算单位要设置报账员，报账员原则由司务长担任。

第六条

财务集中核算中心工作职责

（一）负责宣传、贯彻执行国家、武警消防部队的财经法规、政策和总队的财务规章制度，维护财经纪律和财务工作秩序。

（二）编制经费预算，监督预算执行，每月向核算单位通报公用经费、伙食费收支情况，每季度向支、大队党委提交预算执行情况报告。

（三）负责经费的决算编报。

（四）负责银行账户的管理，所属单位备用金的核定。

（五）负责经费、资产的核算管理，审核报销凭证、登记会计账簿、编制会计报表等。

（六）集中管理会计档案，对会计档案统一立卷、归档保管。

（七）负责财务人员的岗位培训、后续教育、会计从业资格证书的办理、业务指导等工作。

第七条

财务集中核算中心负责人职责

（一）主持财务集中核算中心全面工作，对主管后勤领导负责。

（二）认真执行上级的财务标准制度、决定和指示，拟制单位年（季、月）财务工作计划，布置日常财务工作。

（三）组织编制、审核经费预（决）算，拟写经费预算草案和季度预算执行情况报告。

（四）对预算执行情况或经费收支情况进行审核把关，向基层单位每月反馈一次伙食费收支情况，每季度反馈一次公用经费使用情况。

（五）负责核算单位月用款计划、直接支付项目和用款额度的审批，经费结算（决算）凭证、会计报表的审签，保证各项会计资料的真实、完整、准确。

（六）建立健全财务集中核算中心的内部控制制度，协调上下内外关系，合理安排内部分工，检查岗位责任落实情况，确保会计工作健康、有序开展。

（七）对开通的网上结算业务实施授权，并对网上支付、划转、财务POS结算业务进行监督管理。

（八）带头遵守财务规章制度，秉公办事，不徇私情。

（九）组织财务集中核算中心工作人员、基层报账员进行政治、业务学习和职业道德教育，不断提高财务人员的业务素质。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第八条

财务集中核算中心会计员职责

（一）依法进行会计核算，履行会计监督，保证会计资料的真实、合法、规范。

（二）根据预算或开支计划，审核机关各部门、核算

单位用款计划，核定核算单位每月的备用金额度。

（三）负责编制经费总预算和机关各部门、报账单位分项预算，负责预算调整方案的拟定、报批。

（四）负责人员经费、公用经费标准的管理，并按各核算单位的人员实力、经费标准登记核算单位账务。

（五）定期进行财务状况分析，提出改善财务状况的分析意见；拟写核算单位月经费收支情况报告。

（六）及时与出纳、核算单位报账员核对账目，发现不符的，要及时查明原因，确保账、账相符、账款相符。

（七）负责银行账户的开设、撤销报批，保管单位财务印鉴、网上结算密钥，根据所授权限，对网上结算交易进行复核。

（八）对会计凭证、账簿、报表及时打印、备份，对磁介质保存的会计信息和其他相关会计资料妥善保管，定期分类装订、立卷、归档。

（九）负责票据的管理和电子开票系统的维护。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第九条

财务集中核算中心审核员职责

（一）审查原始凭证的内容是否真实、合法。

（二）审查原始凭证的手续是否完备。

（三）审查原始凭证的要素是否完整。

（四）审查原始凭证的金额是否正确。

（五）审核会计账簿记录和会计报表。

（六）审核货币资金的存、取与使用。

（七）审核预算外经费的收支、上缴。

（八）审核票据的使用和注销。

（九）复核会计录入的记账凭证。

（十）审核其他有关会计业务。第十条

财务集中核算中心出纳员职责

（一）负责薪金和有关费用发放工作，按照结算规定、程序，办理经费结算，根据会计所提供信息及时清理往来款项。

（二）登记出纳日记账，及时与财务集中核算中心、开户银行核对货币资金，定期盘点库存现金，月终填制“库存现金盘点表”和“银行存款余额调节表”。

（三）管理本级银行账户个人印鉴、支付密码、电子划拨操作卡以及重要银行结算凭证等。妥善保管和使用网上银行密钥，并根据所授权限的额度，进行网上结算交易。

（四）协助整理会计档案。

（五）办理其他有关事项。第十一条 核算单位报账员职责

（一）负责登记本单位的经费日记账，定期与财务集中核算中心核对经费收支情况，掌握单位的经费使用情况。

（二）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务，领取并发放本单位战士津贴。

（三）负责本单位的定额备用金、借记卡的管理、使用。

（四）负责本单位与财务集中核算中心之间的有关会计资料传递。

（五）负责本单位预算编制、资产管理、申领经费、账目公布等工作。

（六）负责本单位原始凭证的预先审核、整理、粘贴和凭证移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理规定调剂好伙食，对每月的伙食开支情况做好记录，严格执行伙食管理“五项制度”。

（八）完成上级领导赋予的其他任务。

第三章

资金管理

第十二条

账户的管理

（一）银行账户实行归口管理。各单位财务集中核算中心只能开设部队行政经费、消防事业费两个基本账户，需要开设的一般账户和临时账户必须按规定报批。各中队和其它事业部门不得在银行开立账户。开户的审批权限与程序及账户管理，按照《军队银行账户和存款管理规定》执行。

（二）严格银行账户管理。各财务集中核算中心不准出租、出借银行账户，不准利用账户为单位、个人套取现金或从事其他违法活动，银行印鉴必须由出纳、会计分管。

（三）各单位开设的临时账户，核算任务结束后应及时向总队财务处申请撤销，并妥善保管撤销账户的有关审批手续。

（四）财务集中核算中心加强资金管理，充分利用POS系统对核算单位进行资金支付结算。

（五）资金集中存储后基层各单位资金产生的利息统一纳入预算管理。

第十三条 备用金的管理

（一）各中队日常经费保障实行备用金管理，各支（大）队要根据现行经费管理模式，按照“便利合规、积极保障”的

原则，合理确定核算单位的备用金额度和备用金的使用范围。实行自行采购的单位，伙食费备用金额度原则控制在3天内的伙食费标准，日常公杂费用原则控制在15天内的公用经费标准。

（二）财务集中核算中心要专门为核算单位的报账员办理一张银行结算借记卡，借记卡由报账员妥善保管、使用，借记卡内所产生的利息收入记入各单位名下。报账员变动时，财务集中核算中心必须对原报账员保管使用的银行借记卡进行清理、核对、销户，重新为新任报账员办理银行借记卡。

第十四条

核算单位可在下列范围内使用现金

（一）支付津贴、退役费、福利费、军人保险、住房补贴以及发给个人的其他费用。

（二）向个体经营者采购农用产品和其他物资支付的价款。

（三）支付采购过程中的差旅费。

（四）训练、执勤、处置突发事件及其他必须动用现金的支出。

（五）支付因采购地点不明确、交通不方便等其他特殊情况、办理转账（含POS结算转账）不方便而必须使用现金的款项。

（六）1000元以内的零星支出。

第四章 经费预算管理

第十五条 各单位公用经费要实行预算管理，伙食费按计划开支，不得在预算以外和计划之外安排开支。

第十六条 预算工作应当遵循“量入为出、精打细算，统筹兼顾、突出重点、内容完整、项目具体、厉行节约、讲求效益”的原则。

（一）项目经费，如重大事业任务、基本建设、装备购置、全市重大活动等重大开支，支出须提交具体方案，并按规定实施公开招标。

（二）办公设备等固定资产购置需说明理由。

（三）举办会议、培训，要注明具体开支内容，提供参加对象、人数、举办天数、拟举办地点等。

（四）经费支出须注明事业任务开展的时间及承办人。

（五）预算外经费的收支、预算，严格执行总队《地方经费管理规定》相关准则。

第十七条 各单位或部门要按照工作任务和财力，合理编制本部门经费预算，经后勤财务部门汇总、审核、综合平衡后，编制经费预算，报本级党委研究审定，并及时报上级财务部门。

第十八条 预算一经党委批准，必须严格执行。列入预算的经费开支项目，财务部门应及时保障经费供应，以保证工作任务的顺利完成。对未经批准的超预算、超计划开支，财务部门要拒绝结算。

第十九条

因特殊情况确需调整预算的，必须由业务部门提出申请，按预算审批权限和程序办理，原则在本部门预算经费指标内调整，因临时任务确需追加预算以及紧急开支的，必须经本单位党委研究审批，同时，在当年9月份根据本单位实际，对预算进行调整，对于经费来源未落实的，一律不得安排

追加经费项目。

第二十条 各核算单位要依据周食谱制定伙食费开支计划，伙食费开支计划必须由中队分管后勤工作的干部、支（大）队分管伙食的干部、财务集中核算中心负责人等审签，作为经费开支报销的依据。

第二十一条 核算单位制定的伙食开支计划，未经批准不得随意更改，因特殊情况确需更改的要按规定程序报请支（大）队领导同意，事后补办相关审批手续。

第五章 经费核算管理

第二十二条

财务核算中心要根据经费来源和使用性质，按照国家、军队有关会计规则组织会计核算，设置统一的会计科目、账薄。

（一）各核算单位的公用经费按部门核算管理。总队财务核算中心在总队武警行政经费账套内按部门分别设置修理所、农场、仓库、招待所公用经费明细账。各支（大）队财务核算中心在支（大）队武警行政经费账套内按部门分别设置所属中队公用经费明细账。

（二）各核算单位的生活费（干部、士官工资、义务兵津贴，伙食费）按单位核算管理。各支（大）队核算中心要按照所属单位名称，建立各核算单位生活费账套，并严格人员实力和经费标准管理。

（三）核算单位设置现金日记、固定资产、库存物资等辅助账。

第二十三条

财务集中核算中心依据核算单位提供的附有

原始凭证的“经费结算表”，填制记账凭证，登记账薄。

第二十四条

经费核销办法

（一）公用经费。各支（大）队财务集中核算中心要根据总队公用经费标准，编制各核算单位公用经费计领表，按部门记入到各单位的贷方“向上请领”栏，支出时记入核算单位的借方“直接支出”栏。

（二）生活费。各支（大）队财务集中核算中心要根据部队现行生活费标准，编制各核算单位生活费决算表以及本单位生活费决策汇总表，以单位核算的形式记入生活费各科目的贷方“向上请领”栏；支出时以单位核算的形式记入各核算单位生活费各科目的借方“直接支出”栏。

（三）伙食费核销时一律记入伙食费的目级科目，统一从“义务兵基本灶别伙食费”中支出，年终将伙食费目级科目中的余额，转入“义务兵基本灶别伙食费”后，结转下年。

第六章 工作程序

第二十五条 核算单位应根据经费供应标准、上级下达的经费预算指标，结合本单位实际，编制月或周经费开支计划。

第二十六条

经费结算报销按照“先审核、后审批”的程序办理，一切经费支出必须取得合法的原始凭证，报销结算时，填写经费结算单据，经过本单位领导审批后，由报账员到财务集中核算中心办理经费结算。

第二十七条 核算单位报账员要对本单位发生的经济业务，按照经济业务的类型进行分类、序时编号，及时粘贴原始凭证，填制“经费结算表”，登记现金日记账。

第二十八条 核算单位每周到财务集中核算中心办理1至2次经费结算业务，财务集中核算中心与报账员对传递的原始凭证资料应办理交接手续，填写《凭证传递表》，由财务集中核算中心审核员进行审核。

第二十九条 伙食管理实行集中采购或统一配送的支（大）队，每周要与配送单位结算1至2次，结算伙食费开支业务时必须附有每日的采购或配送清单以及伙食单位的食物验收单，按规定程序经中队食物验收人员、分管后勤干部、支（大）队分管伙食的干部、财务核算中心负责人等审签后，方可办理经费结算。对未经伙食单位验收、审签的票据一律不得报销。

第三十条 支（大）队财务集中核算中心每月1日前组织发放所属单位的干部、士官工资、各种生活补贴和义务兵津贴。干部、士官工资通过银行划入个人的工资卡，义务兵津贴由报账员领取现金后统一发放。发放干部、士官工资的银行回执、义务兵领取津贴的回执与发放工资明细表一同粘贴于记账凭证后，作为记账依据。

第三十一条 财务集中核算中心每季度向核算单位反馈一次公用经费使用情况及有关意见，经核算单位确认后，汇总分析，并形成财务报告，分别报送上级党委；支（大）队核算中心每月要向核算单位反馈一次伙食费支出情况，核算单位汇同主副食品消耗后定期向官兵进行公布。

第三十二条 支（大）队财务集中核算中心每月要与核算单位报账员核对备用金额度；年终集中对备用金进行一次清理，确保资金安全。财务集中核算中心要定期对会计资料进行整理、装订，统一归档保管。

第七章 监督检查

第三十三条 各单位要严格落实岗位责任制，明确经济业务事项的审批、经办、审核等人员的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互监督制约。一人不得办理借款、支付、审核、报销业务。出纳员不得同时兼任审核。

第三十四条 各级财务人员要严格经费开支的审核把关，对不真实、不合法的原始凭证，不得核销；对弄虚作假、非法取得的原始凭证，应当予以扣留，并及时向单位领导报告；对记载不正确、不完整的原始凭证应予以退回，并限期更正、补充。

第三十五条 各单位要加大对经费使用的监督检查，每月听取一次经费收支情况汇报，每季度组织实施一次财务检查，及时发现、纠正存在的问题。

第三十六条

各单位要落实财务公开制度，定期公布经费收支情况，接受群众的监督。

第八章

附

则

第三十七条

经费使用审批按照总队《经费使用审批权限规定》执行，其他未尽事项按照《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》及总队《财务管理规定》的要求办理。

第三十八条 本办法由总队后勤部负责解释。第三十九条

本办法自2008年1月1日起执行。

主题词：财务 集中核算 管理 办法

天津市公安消防总队 2007年12月25日印

第四篇：基本建设财务集中核算常用财务和会计制度

基本建设财务集中核算常用财务和会计制度

2006-04-08

一、财务制度

1、基本建设财务管理规定（财建[2002]394号）

2、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建[2003]724号）

3、建设工程价款结算暂行办法（财建[2004]369号）

4、建设工程质量保证金管理暂行办法（建质[2005]7号）

5、财政投资评审管理暂行规定（财建[2001]591号）

6、关于加强基本建设财务管理的暂行办法（岳政办发[2003]48号）

7、长沙市人民政府关于加强基本建设预（结）决算管理的通知（长政发[2003]33号）

二、会计制度

1、国有建设单位会计制度（财会字[1995]45号）

2、国有建设单位会计制度补充规定（财会字[1998]17号）

3、长沙市岳麓区基本建设项目会计集中核算管理办法（岳财发[2004]4号）

4、施工企业会计核算办法（财会[2003]27号）

第五篇：教育会计集中核算中心经费管理

教育会计集中核算中心教育经费管理制度

为加强义务教育公用经费管理，进一步规范教育经费收支行为，提高教育资金使用效益，结合我区教育系统的实际情况，特制订《XX区教育会计集中核算中心教育经费管理制度》。

一、收费管理。

1、各学校对义务教育阶段学生不得收取任何费用。

2、所有经过批准的收费要进行公示。学校必须按照有关规定收费，并把收费项目、收费范围、收费标准、举报电话，在单位内外醒目的地方，以公示栏、公示牌、公示墙的形式进行公示。公示时间不得少于7天。

3、所有收费，要开据规范性票据，一律用财政专户专用转账、现金缴款单在收费当日就地缴入财政局指定的财政专户，实行“收支两条线”管理。上级部门或其他单位拨入的有关经费直接进核算中心账户。各学校不得以任何理由坐收坐支。

4、无收费依据,自立收费项目、超标准、超范围、搭车收费、收费不开据或使用不规范票据、打白条等收费的,缴费的单位和个人有权拒付和举报。已经发现，严肃查处，追究当事人责任和单位领导责任。

二、义务教育公用经费管理。

1.管理模式。

根据区政办函【2011】123号文件精神，2011年9月1日，成立了教育会计集中核算中心，实行校财局管，严格按照《 XX区预算单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法》，及时做好核算中心账户销户，设置零余额帐户。及时合理编报用款计划，根据指标使用资金。按照程序分别办理授权支付和直接支付业

务，确保业务正常办理，帐务及时处理。全面推行公务消费刷卡制度，公务卡消费占授权支付的25%以上，严格控制现金支付结算，提高公务支出透明度。

2．义务教育经费使用原则。

1）确保学校教育教学正常运转的原则。义务教育经费要首先保证学校教育教学正常运转，以及在教学活动中、后勤服务、校舍维护等方面的必要支出；其次要根据不同规模学校的实际情况，科学合理地分配和使用中小学公用经费，并适当向办学条件薄弱学校倾斜，进一步改善办学条件，缩小区域内学校之间的差距，促进教育均衡发展。

2）坚持预算控制的原则。各学校预算编制应当遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性、绩效性原则。应根据明确的公用经费数额，按轻重缓急、统筹兼顾、保证重点、量入而出，将学校收支全额纳入预算，作出预算编制，做到预算不留缺口，严格按照预算办理各项支出。

3）公开透明原则。大额支出事项，应集体决策并进行公示、公布，公开透明。

3.教育经费的管理。⑴.各校要按本单位的内部财务管理制度规定的审批程序执行，并将本单位的内部财务管理制度及其他有关制度报核算中心备案，学校的财务审批人和审批签字字样预留核算中心。

⑵.各学校要确保原始凭证的真实性、合法性、完整性、正确性、合理性、及时性。

①取得的支付凭证应是合法的、真实的、有效的凭证（税务部门监制的正式发票），票据要素应齐全。收款与出具票据的单

位要一致，购物票据与所购物品应完全相符，未列清物名的发票要附上清单。

②维修等工程完工后应取得建筑安装专用发票，办理报销

时，要附上合同、验收单、审价单、政府采购审批单及经办人、复核人和校长签名。

③从外单位取得的原始凭证如果遗失，应当取得原开出单位盖有公章的书面证明，并注明原凭证的号码、金额和内容，由经办单位负责人审批后才能代替原始凭证。

3.日常支出资金管理。

⑴外出开会和外出培训支出需附有会议通知或培训通知；各校组织的外出学习、考察、培训需要到区委组织部审批。

⑵凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“清洁用品”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单及进出库清册（经办人在清单上必须签字确认）。

⑶使用财政性资金采购列入采购目录及限额标准的货物、工程和服务类一律实行政府采购，按相关要求组织实施。支出时应附用款申报、政府采购申请表、合同或协议、验收单等。

⑷会议费支出要附会议通知或者活动方案、与会人员签到表。

⑸特殊原因采用领款单领取款项的，还应写明领款人住址、附身份证复印件、由领款人在签名处签字或盖章并按手印。

⑹无车辆编制的学校，不得列支油费、过桥过路费等，而且交通费支出不得超出现行差旅费报销标准；

⑺在接待费报销中，严格按照纪委有关接待费管理的要求执行。接待费报销时要有公函和公务接待单；同城单位不准接待，基层单位的工作餐费每人每餐一律不准超过20元；按照规定，对娱乐场所的发票一律不准报销。

⑻工会经费坚持经费独立管理原则，要建立银行账户，实行独立核算。但是单位机构小，工会经费发生额不大的学校，工会经费也可直接在基本户中列支。

⑼基建项目应严格按照申请、立项、审批等程序进行工程项目建设，工程项目决算须经审计才办理结算；学校在预付首笔工程款前，要提供招投标中心出具的交易确认书以及与施工单位签订的《建设工程施工合同》。支付工程进度款时，应严格依照施工合同中约定的付款方式，并做好项目台账；工程建设期间，学校与施工单位进行工程价款结算，必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再结算；工程竣工结算时，学校需提供经审计部门批准的竣工决算书及批复文件。

XX教育会计集中核算中心