预决算的监督管理

第一篇：预决算的监督管理

预决算的监督

各级国家权力机关、政府及其财政审计部门，依法切实地履行法律赋予的预算决算监督职责，是国家依法理财的有力保障。我国的法律法规日渐增多，但有效的法律监督向来是一个薄弱环节，预算法不同于一般以事后救济为主的民事、刑事法律规范，它在调整社会关系时，强调事前、事中和事后全过程的调整，积极发挥其对社会经济的影响和作用。要做好预算决算监督工作，有关主体应当充分做好本职监督工作，这对于预算工作的顺利开展意义重大。

对预决算的监督可以按不同标准作不同的分类。比如，按照时间先后，可以分为事前监督、事中监督和事后监督；按照监督的内容，可以分为对预算编制的监督、对预算执行的监督、对预算调整的监督、对决算的监督；按照监督的主体，则可以分为各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常委会对预算、决算进行的监督，各级政府对下一级政府预算执行的监督，各级政府财政部门对本级各部门、各单位和下一级财政部门预算执行的监督检查，以及各级政府审计部门对预算执行情况和决算情况实行的审计监督，等等。

《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督，县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督，乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。

第二篇：预决算管理办法

山西忻州神达梁家碛煤业有限公司

工程预决算管理办法

本办法适用于梁家碛煤业公司工程预、决算的管理以及工程全过程的工程造价控制工作。本管理办法规定了工程预算和决算人员的管理职责及管理程序。

一、管理职责

1、企业管理科负责工程预、决算管理工作。

2、生产技术规划科负责提供现行有效的工程施工图纸，预、决算人员协助总工进行经济技术分析。

3、参与施工中有关材料的选型，从价格上控制成本。

4、对工程进行全过程的工程造价控制工作，深入现场，认真复核签证。做到对工程造价实时、详尽的控制。

5、定期或不定期对项目费用超支和节约情况做出分析，提出改进方案。

6、准确无误的确认工程变更价款，采取防范措施，减少索赔价款的发生。

二、工程预算的编制依据

1、生产技术规划科与设计单位最终确认、有效的全套工程施工图纸，通用图集及标准图；

2、现行的山西省预算定额、估价表、结算汇编及有关文件和规定；

3、施工组织设计、审图意见及答复意见；

4、设计变更文件及材料代用单等。

三、全过程工程造价的控制程序

1、在项目前期，收集资料，进行费用测算，为公司决策提供数据依据。

2、前期分析费用最易突破环节，从而明确投资控制重点，工程中加以控制。

3、工程开工前，预算人员依据收到的施工图纸，必须认真审图，根据山西省预算定额和国家规定取费标准，准确计算工程量，编制工程量清单及标底等数据资料，为相关部门生产计划投资或制作招标标底提供依据。

4、根据施工图纸及工程进度要求为材料采购部门提供各项甲供材料的品种、材质、规格、数量及型号等各项参数依据。

5、工程预算人员按山西省有关取费标准及招标文件、施工合同约定，正确计算各项费率及工程总价。预算书及工程总价报预算负责人审核后，作为决算依据及合同签订。

6、工程中预算员收到各项变更记录及签证，必须及时准确的予以确认，准确计算出增减的工程量以便决算中正确调整。只有经审核的有效签证单，方可作为决算凭证。

7、工程预算人员收到完整的竣工验收资料及工程竣工验收记录后，方可进行工程决算；工程竣工后，依照施工合同条款及工程变更资料对承包单位上报的决算资料进行审查、认证，办理决算。

8、预算人员按《建设工程施工合同》约定的决算条例，做好工程量的增减调整工作，甲供材的用量统计及价格控制。并认真做好与承包单位的核对工作。

9、预算人员按核对后的工程量，套用定额及各项费率计算出工程总价。工程总价经预算负责人审核后作为审计事务所再次审核或财务部核算的依据。

10、决算额如大于合同额的10%以上，或对决算书有疑义的可委托造价事务所审核，公司按双方约定金额支付酬金。

11、预算人员必须做好工程造价资料的管理工作，认真做好各种合同、图纸等技术资料收集、分类、编号、归档工作。

山西忻州神达梁家碛煤业有限公司

第三篇：财务预决算

财务预决算

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

财务决算是对预算经费执行情况的总结，与部门预算不可分割。通过决算工作可以对预算经费的执行情况进行认真分析，促进预算的合理编制，从而提高资金的使用效益。主要的工作是编制财务会计报告。

涉及方面: 财务预决算、成本核算和工程项目成本控制管理；负责资金与资产管理、财务核算与监督、税收管理.企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种。业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用预算）等。资本支出预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、扩建等）的预算。财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据。公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据，确定预测的销售数量、单价和销售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、预测期初和期末的存货量，得出预测生产量。然后，根据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造费用预算。制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制。销售费用预算根据销售预算编制而成。管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制。现金预算是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现金的多余或不足）、筹措与利用等。现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。预计损益表是对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。预计资产负债表是对企业财务状况的预测，根据期初资产负债表、业务预算编制而成。

预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明，会直接影响到预算的执行和考核。预算控制与考核，可以协助并优化控制、管理企业的生产、经营。要成功地达到预算控制、考核的目的，应得到公司管理层、员工的认知与支持，明确职责，建立完善的预算管理体系。关于预算考核，重点是确定考核指标，考核指标一定要合理，不要造成由于为完成考核指标而影响正常的生产、经营活动的情况的产生。

财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。

编写要点

财务预决算报告一般包括以下的内容：

（1）标题；

（2）称谓；

（3）正文（包括开头、主体和结尾）；

（4）签署。

范文一

××公司××××财务工作决算与××××财务预算的报告

股东大会、各位代表：

我受公司董事会的委托，向大会作××××财务工作决算与××××财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、××××财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

（一）预算执行情况

1．收入情况

一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2．支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：

（1）进货成本××万元

（2）管理费用××万元

（3）财务费用××万元

（4）销售费用××万元

（5）投资支出××万元

……

一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

（二）职工困难补助费使用情况（略）

（三）劳动保险费用使用情况（略）

二、××××年财务预算

（一）编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

（二）公司收入预算

1．主营收入

××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。

2．附营收入

××××年附营收入预算为××万元。

3．投资收益

××××对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4．其他收入，预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

（三）公司支出预算（略）

以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××

××××年×月××日

范文二

××公司××××财务决算说明书

××××，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：

一、生产经营和主要财务指标的实现情况

××××年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的××产品等，工业总产值达到××万元，比上年（××万元）增长××％；产品销售收入达××万元，比上年（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上年（××万元）增加××倍；可比产品成本比上年降低××％。

二、利润指标实现情况 ××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入利润率达到××％，利润增加的主要因素是：

1．因改型的××产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

2．在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。

3．外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。

4．营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。

三、成本费用情况

××××全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降××％。

四、固定资产与流动资产的增减情况

1．固定资产

年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产（原值）利润率为××％；百元固定资产（原值）利税率为××％。均比上年高出较多。

2．流动资产 本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。周转天数为××天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

五、其他需要说明的问题

××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

××公司

××××年×月×日

第四篇：2013年终总结~预决算

2013年终总结

不知不觉，又迎来2013年的最后一个月了。年底了，大家都会忙了起来，忙着年终总结，忙着新年计划，忙着各种论坛，各种聚会„„但是，你是否借助这样一个时间节点，找个安静的环境，让自己暂停下来，有些事情只有停下来，才能想得更清楚。

转眼毕业5年多了，从事建筑业也是一样，长达5年多之久，从最初的只是掌握书本知识的学生，到现在一个人独立负责并完成一个项目的预决算，把理论与实际相结合，在实践中充分体现了个人价值。

昆明·恒大金碧天下首期高层（389~396）主体及配套工程从2010年5月至2013年9月这个过程中的施工、办理结算让我个人能力、业务水平得到了很大的提高。项目上提供优越的生活条件（女生也可以安全的住在施工现场），让我有了充裕的时间，适时了解并掌握了施工现场的进度。因此，经过长达三个年头的施工时间，让我充分熟悉并掌握了土建施工过程施工工序的先后顺序，一道工序完成后，紧接着应该是什么工序接上，哪些施工工序是可以同时进行的。在学校所学到的理论知识在实践中得到落实，加深印象，以致铭记于心，为今后的工作打下坚实的实践基础，也为预决算工作提供扎实的理论依据。因此，很感谢这个项目给了我这么好的平台。

我主要从事预决算工作，就说说在2013年的收获，因为是我在造价方面进步最快的一年。2012年结束了项目的初步决算工作，然而2013年具体的工作是与甲方正面交锋、打口水战的工作。根据这一年的工作情况，让我知道了很多以前在施工过程中哪些方面没有做好。

工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。在结算的编制过程中由于编审人员所处的地位、立场和目的不同，而且编审人员的工作水平也存在差异，因而编审结果存在不同程度的差距纯属正常。但是差异太大，就有有意压低造价或高估冒算的可能。

在落实昆明·恒大金碧天下项目过程中我有深刻的体验：

时代不断发展，施工单位施工过程中的一些常规做法，已不能只是拿出相应的文字资料就能说服建设单位给埋单了。建设单位施工过程中也许不会就这一方面来与你争论，然而最后的决算时，给人一种秋后算账的感觉，如砌体拉结筋，无论是结构设计说明、建筑设计说明，还是相关的施工规范要求，都有规定砌体墙拉结筋要通常布置。在落实审计意见的时候，他们竟然有扣除砌体拉结筋通常布置部分的工程量。提供了相关的文字资料不行，还要提供图片资料。因为刚进入建筑行业有些文字说明只是当初学习的理论知识，在施工过程中会拍一些图片作为自己学习的资料，最后在工程结算中尽然有用。还有板凳筋也是如此，不只是要提供施工组织设计，还要现场实际施工的图片。因此我总结了，资料的收集不能仅限于文字，即使有再多的文字解释也不及于一张图片来的管用（“耳闻不如一见”）。

一个工程要想赚钱，除了要将图纸上面的内容充分展现在结算书上，就是掌握施工合同承包范围结合现场施工内容办理签证，现在建设单位关于签证的办理都规定了一定的时间，过期不候。因此要预算人员随时跟踪现场施工情况，施工过程中及时办理签证，签证文字要表述清楚、准确，随附清晰的施工图片，需要附图的施工图绘制要清楚明了，有变更的地方要详细注明具体的联系单编号，时间性要强。要客观实际反映工程造价办好竣工结算，搜集、整理好竣工资料，熟悉掌握专业知识，注重职业道德。

2013年即将翻篇，展望2014，我将何去何从？

毕业离开学校5年多了，这期间除了工作，将曾经在学校里面学习的理论知识在实践中予以指导实施，使自己能熟练掌握专业技能，在个人价值提高方面无任何收货。据了解的规章制度，在接下来的一年里，我可以在个人价值方面有所提高，除了工作以外，希望通过自己分努力学习，能考到造价师证件。

至于工作上面吗？如今受国内经济影响，建筑行业发展缓慢，同时事实证明，计划永远赶不上变化，只希望自己在新的一年里，业务水平更上一层楼！

第五篇：预决算管理

预决算管理

第一条根据事业单位财务规则，学校事业经费采取一年一定收支统管的办法。

第二条总务处负责编制预、决算，并根据批准的预算提出单位用款计划，根据各科室汇总的经费用款计划及正常事业 任务和专项任务需要，在不编制赤字预算的前提下，测算下经费支出指标建议数，并按规定及时报送财政审批。

第三条根据财政下达的财务收支计划通知和预算批复书，在保证人员经费和专项经费的前提下，本着“量入为出、留有余地”的原则，充分考虑各科室、部门的计划，及时组织资金，以保证事业计划的顺利进行。但由于资金来源的原因，总务处可以临时暂缓某些用款计划的进行。

第四条 学校实行经济民主，财务公开。预决算及财务管理的其他重要问题，校长要组织有关方面负责人认真审议，群策群力，共同协商。根据财务 下达的预算及财务部门的经费分配计划，对全年开支项目进行核定，把各项资金用好用活。

第五条 各职能科室应按核定的开支项目进行开支，不得突破预算。

第六条 学校预算经费包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费用等人员经费；公务费、设备购置费、修缮费、业务费、其他费用、业务招待费等公用经费。

第七条 按规定编制预算。决算前，应认真进行决算清查工作。协同有关部门进行全校财产清查，清理债权债务。力求决算报表真实、准确。总务处应充分利用会计信息和其他统计信息，对预算执行情况进行认真分析，写出详细的财务状况报告。总结经验，发现问题，提出改进预算管理的措施、办法。