曲靖市行政事业单位经营性国有资产清查报表编制说明

第一篇：曲靖市行政事业单位经营性国有资产清查报表编制说明

曲靖市行政事业单位经营性国有资产

清查报表编制说明

第一部分 报表封面编制说明

一、汇总报表封面

1.单位名称：由填报汇总表单位根据编制管理部门批准成立的单位名称的全称填写，并加盖公章。

2.单位负责人、财务负责人、经办人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按主管部门实际情况如实、完整填报。

3.报送日期：指单位汇总实际报送的日期。

二、基础报表封面

1.单位名称：由填报单位根据编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写，并加盖公章。

2.单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按单位实际情况如实、完整填报。

3.单位性质：按行政单位、参公管理事业单位、非参公管理事业单位选择填列。

4.报送日期：指单位实际报送的日期。

5.单位类别：按宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂、其他等填列。

6.主管部门、部门负责人、部门财务负责人、部门经办人： 要求主管部门对基层单位上报的清查基础报表必须审核签章，对报表的真实性负责。

第二部分曲靖市行政事业单位 经营性国有资产清查汇总报表

一、基本框架及编报说明

统一下发格式的清查汇总报表共3张，各独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位要汇总打印后上报。

1．曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查汇总表（经资清汇01表）

此表自动生成。

2．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查汇总表（经资清汇02表）

本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基03表和后勤/实体资清基05表对应相关指标汇总填列。

3．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查汇总表（经资清汇03表）

本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基04表和后勤/实体资清基06表对应相关指标汇总填列。第三部分 曲靖市行政事业单位经营性国有资产

清查基础报表编制说明

一、报表基本框架及总体说明

本套报表由7张报表组成，全面反映产权属于或赋予市级行政单位及市级财政全额拨款事业单位管理使用的用于经营性的国有资产的基本情况。填报对象是：2008年12月31日以前经省级机构编制管理部门批准成立的市级行政单位（即市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关）以及市级财政全额拨款的事业单位（若财政部门实际拨款方式与机构编制管理部门批复的拨款方式不一致的，以市级财政部门实际拨款方式来确定）。特别强调，市级行政事业单位的各级所属机关（后勤）服务中心，虽然也属于后勤服务单位，但如果单位性质为财政全额拨款事业单位也必须如实、全面填报本套报表，其下属的经济实体要填报《曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体经营性国有资产清查基础报表》。

二、报表填报口径

（一）曲靖市行政事业单位基本情况清查表（行事经资清基01表）

本表反映市级行政事业单位所有国有资产、负债及净资产的账面数，涉及的经营性资产、负债及净资产的账面数，以及年度经营收入、年度支出总额（本表单位有无经营性资产均要填报）。

1、账面数：根据单位资产负债表中资产、负债、净资产账面价值填列；资产总额、负债总额、净资产总额：指单位所有国有资产、负债及净资产的账面总值；经营性：指单位涉及的经营性资产、负债及净资产的账面价值。

2、年度经营收入：指单位在清查基准年度内利用占有、使用的各项国有资产取得的经营收入总额。

3、年度支出：指单位取得的经营收入在清查基准年度内的实际支出总额。包括上缴财政或上级单位数、用于发放津补贴支出、职工工资及福利费支出、物业管理支出、弥补办公经费不足支出、其他支出等。

4、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：3栏≥4栏；5栏≥6栏；7栏≥8栏。

表间：合计行9栏=行事经资清基07表合计行2栏；合计行10栏=行事经资清基07表合计行（20+21+22+27+28+29+30+31）栏的合计数。

（二）曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查表（行事经资清基02表）

本表反映市级行政事业单位经营性固定资产账面数、清查数，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。

1．按照国标分类的十大门类固定资产，分别填列其用于经 营性部分的账面数和清查数。

2．账面数：根据填报单位会计科目中固定资产的原值、累计折旧、净值分别填列。

3．清查数：通过账实清查后，单位根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。

4．如单位会计核算中不涉及固定资产的折旧，账面数、清查数中不用填报“累计折旧”栏。

5．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。

表间：3行4栏≤行事经资清基03表合计行7栏；2行4栏=行事经资清基04表合计行11栏。

（三）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（行事经资清基03表）

本表反映市级行政事业单位占有用于经营的房屋及构筑物的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位根据使用情况填列。在填报时只填报用于经营的房屋及构筑物的基础数 据。包括单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录而在此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。

1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。

2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量必须按每一个租借合同或每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指实际用于经营的每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记 录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分，则按实际比例折算后填列。

6．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。

7．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。

8．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报抵押担保合同复印件。

9．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书合同复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。

10．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

11．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。

12．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被系统内其他单位无偿占有使用。

13.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于 闲臵的资产。

14．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。

15．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

16．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

17．应收数指会计核算年度按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算年度已经收到的收益。

18．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。

表间：合计行26栏= 行事经资清基07表4行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表4行2栏。

（四）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查明细表（行事经资清基04表）本表反映市级行政事业单位占有用于经营的土地的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。在填报时只填报用于经营、单独记账核算的土地的基础数据。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用通过划拨等方式取得的未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。

1．土地名称：指用于或可用于经营的土地，应按宗填列，包括划拨等未入资产账的土地，按单位管理土地的实际名称填列。

2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号）等详细信息填列。

3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5.权证情况：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未办 理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。

6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源填列。8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地指主要用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指主要用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指主要用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。

9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列，入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，要上报抵押担保合同复印件。11．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

12．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际用途填列。

13．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产无偿占有使用者是系统内其他单位。

14.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于闲臵的资产。

15．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。

16.租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）来填列;有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件;没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

17.租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

18.应收数指会计核算年度按照有关资产出租出借合同等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算年度已经收到的收益。

19.备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面 材料。

审核公式：

表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。

表间：合计行26栏=行事经资清基07表5行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表5行2栏。

（五）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（在建工程）清查明细表（行事经资清基05表）

本表反映市级行政事业单位用于经营的未完工在建工程的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。不包括因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在行事经资清基03表中反映。

1．根据工程承包合同中相关内容填列，并上报工程承包合同复印件。

2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填列。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。

3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。

（六）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（对外投资）清查明细表（行事经资清基06表）

本表反映市级行政事业单位通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包括对其下属单位及所属各类经济实体的投资，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位按投资项目逐项填报。

1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，审批文件号填在备注栏，否则填报“否”。

2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。

3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。

5．累计实际投资总额：指单位至清查基准日累计实际对外投资总额。

6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算年度应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算年度已经收到的收益。

8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表间：合计行9栏=行事经资清基07表10行1栏；合计行 11栏=行事经资清基07表10行2栏。

（七）曲靖市行政事业单位经营性国有资产收益使用情况清查表（行事经资清基07表）

本表反映市级行政事业单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。

1．年度收益：指单位按照收付实现制原则，会计年度实际已经收到的全年度的国有资产经营收入。

2．车辆：指单位利用所占有、使用的汽车、电车、摩托车及非机动车辆进行出租出借所取得的收入。

3．设备：指单位利用所占有、使用的通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备以及除前款规定车辆以外的交通运输工具等进行出租、出借所取得的收入。

4．其他：指单位利用所占有、使用的图书文物及陈列品、家具用具及其他等进行出租、出借所取得的收入。

5．其他资产收入：指单位占有、利用固定资产以外的其他资产进行出租、出借所取得的收入，如流动资产、无形资产、其他资产等取得的收入。

6．投资收益：指单位利用所占有、使用的现金、固定资产等国有资产对外投资所取得的收益。

7．所属后勤服务单位及经济实体上缴收入：指单位所属的后勤服务单位或直接投资兴办的各类经济实体利用国有资产对 外开展经营服务所取得收入按规定上缴的收入。

8．其他收入：指单位取得的其他经营收入。

9．年度收益使用情况：反映单位利用所占有、使用的各项国有资产年度取得经营收入的具体使用方向及支出情况。按开支用途分为上缴财政或上级单位和单位留用两部分。填报时原则上取得的每一项收入应对应填列支出情况，如无法区分，可以只按分类收入或总收入填报支出情况。

10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3栏=（4+11）栏；4栏=（5+6+7+8+9+10）栏；11栏=（12+13+14+15+16+17）栏；18栏=（19+26）栏；19栏=（20+21+22+23+24+25）栏；26栏=（27+28+29+30+31+32）栏。

第四部分曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位 及经济实体国有资产清查基础报表编制说明

一、报表基本框架及总体说明

本套报表由10张报表组成，编报对象是市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济实体。主要反映市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济 实体占有使用的国有资产、人员的基本情况。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位主要有宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂等附属独立核算的单位。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属经济实体指市级行政单位及财政全额拨款事业单位直接投资兴办或附属的公司、企业集团等经济实体。市级行政单位及财政全额拨款事业单位的机关（后勤）服务中心如果是财政补助事业单位或经费自理事业单位，则要全面、如实填报本套报表。

二、报表填报口径

（一）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体基本情况清查表（后勤/实体资清基01表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体的基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1.单位名称：根据经编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写。

2.法人代表：按注册登记的单位法人填报。

3.单位性质：按财政供养方式分为财政差额拨款事业单位、经费自理事业单位、企业化管理事业单位、企业、其他选择填列。

4.初始投资额：反映上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体实际初始投资总额,不含占用上级单位的资产，占用上级单位的资产填列在“占用上级单位资产总额”栏中。5.累计实际投资额：反映至清查基准日上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体的实际投资累计总额。

6.财务基本情况：按后勤服务单位及经济实体清查基准日的有关财务报表数据填列。年度收入填报至清查基准日全年的收入；年度支出填报至清查基准日全年的支出。

7.占用上级单位资产总额：指填报至清查基准日占用使用上级单位的资产总额。

8.上缴上级收益：指填报单位在经营年度内已上缴上级行政事业单位的收益。

9、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：4栏≥（5+6）栏。表间逻辑审核：

本表中“资产总额”、“负债总额”、“净资产”应与后勤/实体资清基02表中单位现行核算制度即执行事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”数额一致。如果单位根据管理需要按事业单位会计制度和企业会计制度作两套账，在填列“资产总额”、“负债总额”、“净资产”时，应先将两套资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”进行合并，再填列。

（二）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体资产负债清查表（后勤/实体资清基02表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体年初、年末的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况。

1.无形资产：填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产的价值。

2.财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库„2004‟190号文关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。

3.基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。4.借入款项：填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。

5.应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。

6.应付地方（部门）津补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

7.应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津补贴”核算内容以外的其他收入。

8.经营结余：填列事业单位的经营结余(亏损)。

9.基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。审核公式：

表内：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。

表间逻辑审核：

本表中单位根据现行核算制度即事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“固定资产原值”、“累计折旧”、“固定资产净值”应与后勤/实体资清基04表中的固定资产账面数中的“原值”、“累计折旧”、“净值”数额相一致。

（三）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体利润（收支）情况清查表（后勤/实体资清基03表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体在清查基准年度内收支、结余或利润（亏损）的实际情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的收支结余及其分配情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的利润（亏 损）的实际情况。

1、事业单位填报时按执行的《事业单位会计制度》规定的《收入支出总表》的填报口径填报。

2、“企业化管理事业单位或企业”填报时按执行的《企业会计制度》规定的《利润表》的填报口径填报。

3、上年数：填列清查基准年度上一年全年累计实际发生数；本年累计数：填列清查基准年度自年初起至年末止的累计实际发生数。

4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。

表间逻辑审核：

执行事业单位会计制度的单位，本表中1行2栏=后勤/实体资清基01表合计行11栏，11行2栏=后勤/实体资清基01表合计行12栏。

（四）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体固定资产清查表（后勤/实体资清基04表）本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有固定资产的账面数、清查数，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1．按照国标分类的十大门类固定资产分别填列账面数和清查数。账面数：根据填报基准日单位会计科目分析填列，各类资产的数量按日常管理统计单位填报，如土地按块统计，设备按台统计，图书按册；清查数：指单位通过账实清查后根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。

2．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。

表间：2行4栏=后勤/实体资清基06表合计行11栏；3行4栏≤后勤/实体资清基05表合计行8栏。

（五）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（后勤/实体资清基05表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——房屋及构筑物使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。主要包括资产属于单位或单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录，而此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填报“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。

1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。

2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。

4．建筑面积：按该项资产建成投入使用实际建筑面积填列。5．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

6.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量按每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指每项资产价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资 产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分按实际比例折算后填列。

7．资产来源：按该项固定资产形成渠道，选择填报投资金额。拨款指财政部门的拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款指从金融、信贷机构借入的资金；集资指单位系统内部及个人筹集的资金；其他指从其他渠道筹集的资金。

8．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。

9．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报押担保合同复印件。

11．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权属证号”栏，填“无”；已办理权证的，“权属证号”栏填权证书号，并上报属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。

12．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

13．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。14．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际 数量填列。

15.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。

16．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。17．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。

18．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

19．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

20．应收数指会计核算年度按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算年度已经收到的收益。

21．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：9栏＝（10+11+12+13）栏；21栏=（22+25+27+29+30）栏。

（六）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（土地）清查明细表（后勤/实体资清基06表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——土地使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体分别填列。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用如划拨等取得方式未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“所属权证”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。

1．土地名称：按单位管理土地的实际名称填列。应按宗填列，包含划拨等未入资产账的土地。

2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号等）详细信息填列。

3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5．所属权证：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未 办理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。

6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源分别填列。

8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地主要指用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。

9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列。入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保 合同，并上报押担保合同复印件。

11．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

12．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。13．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。

14.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。

15．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。16．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。

17．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

18．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

19．应收数指会计核算年度按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算年度已经收到的收益。20．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：15栏=（16+19+21+23+24）栏。

（七）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（在建工程）清查明细表（后勤/实体资清基07表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体所有未完工在建工程的基本情况，不包含因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在后勤/实体资清基05表中反映。

1．根据工程承包合同中相关内容填列。

2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填报。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指从单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。

3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。表间逻辑审核：

1．执行企业会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已 完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“在建工程”科目年末数一致。

2．执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“基本建设资金占用合计”科目年末数一致。

（八）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产(对外投资）清查明细表（后勤/实体资清基08表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包含对其下属单位或经济实体的投资，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体按投资项目逐项填报。

1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，否则填报“否”。

2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。

3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。

5．累计实际投资总额：指单位至填报基准日累计实际对外投资总额。6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算年度应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算年度已经收到的收益。

8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式： 表间逻辑审核：

1．执行企业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“短期投资”科目年末数和“长期投资”科目年末数之和一致。

2、执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“对外投资”科目年末数一致。

（九）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资情况清查表（后勤/实体资清基09表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1．编制数：反映截止清查基准日经机构编制部门批准的人数，按事业编制、企业编制分别填列；未经机构编制管理部门批准的单位，不用填报编制数，但要在备注栏作说明。

2．单位在职人数：反映清查基准日在本单位实际工作的全

部实有人员，包括：行政身份人员、事业身份人员、国有企业身份人员、长期聘用人员、临时工和其他人员。

3．财政供养人员：指用一般财政预算资金或非税收入开支基本工资的人员。

4．经费自理人员：指完全用单位经营收入供养的人员。5．在职人员中“参加社保人员”：指按照社保统筹管理已交纳各项社会保障资金的人员。

6．长期聘用人员：填列编制外的聘用期一年以上人员。7．临时工：填列单位临时聘用人员。

8．离休人员：填列符合国家离休政策，截止清查基准日已经离休的人员。

9．退休人员：填列符合国家退休政策，截止清查基准日已经退休的人员。

10．离、退休人员按工资发放方式分为社保统筹人员、工资需补差人员和单位全供养人员。按国家政策已交社保统筹管理，工资完全由社保发放人员列入“社保统筹人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按社保统发实际数填列；如果存在已纳入社保统筹管理但仍需单位承担部分工资的情况，这些人填入“工资需补差人员”中，其“年工资总额”按单位实际补差发放数和社保统筹发放数两项合计填列；“单位全供养人员”：指已办理离、退休手续未纳入社保统筹管理仍由单位供养，列入“单位全供养人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按单位全部负担实

际发生数填列。

11．年工资总额：指单位人员于清查基准年度全年实际领取的工资总额。

12．内退人员：指不符合国家退休政策，但按本单位有关规定已经退休人员。

13．其他人员：指单位除在职人员、离退休人员、内退人员以外发放补贴或工资的人员，如遗属等人员。

审核公式：

表内：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表间：4行2栏+20行4栏+24行4栏+28行4栏+29行4栏=后勤/实体资清基10表合计行10栏合计数

（十）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资情况清查明细表（后勤/实体资清基10表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资明细情况，根据人事工资管理基本情况填报至清查基准日所有发放工资或补贴的人员。人员包括单位在职人员、离休人员、退休人员、内退人员、其他人员。

1．年工资总额：指员工于2008年全年实际领取的工资总额。其中：单位发放数，指单位员工按照发放来源2008年全年从单

位实际领取的工资总额；社保发放数，指离退休员工按照发放来源2008年全年从社保部门实际领取的工资总额。

2．人员分类：按在职、离休、退休、内退、其他等分别填列。

3．人员身份；按行政身份、事业身份、国有企业身份、长期聘用人员、临时工、其他填列。

4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：10栏=（11+12）栏。

第二篇：2017行政事业单位国有资产报表填报说明

附件3-1：

2017行政事业单位国有资产报表填报说明

（行政事业单位参考格式）

一、数据填报口径

本单位为执行事业单位财务会计制度的经费自理事业单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。若有特殊情况请说明原因。

二、数据审核情况

（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共0条。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1.对报表指标设置的建议。无。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。无。

3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。无

三、数据差异情况

（一）账面数与实有数差异情况。

本单位账实有差异的会计科目共0项。详细列举并说明主要原因。

（二）与决算数差异情况。本单位已纳入决算管理。数据的差异情况及存在的主要原因如下：

1、固定资产账面金额XX元，决算金额XX元，差异XX元。原因是存在政府采购的固定资产项目未实施完毕，发票未取得而未入账。

2、固定资产办公用房面积，资产报表数XX㎡，决算数据为XX㎡，差异XX㎡。差异原因是多出了装修房屋部分面积和另一处安居工程房屋面积。

四、其他说明情况 无。

第三篇：行政事业单位资产报表编制说明

**省行政事业单位

资产报表编制说明

一、填报范围

本表适用于具有法人资格独立核算的各类行政单位、事业单位和社会团体。执行企业会计制度的事业单位也在报表编制范围内。

二、编报要求

各单位应以201220132014年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目的基础上，全面、真实、准确填报。本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位。

本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成。

凡纳入本套报表编制范围的单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入。省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报的汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报的汇总表中明细表仅打印第一页。

三、填报口径

（一）封面

封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面。

1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。

2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填列，没有代码的可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(9位)说明》。

3、单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填其他。

4、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写。

5、机构（行业）分类：应按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报国家机构--国家行政机构，其下属学校应填报高等教育（或中等教育等），其下属科研所应填报社会科学研究。各单位应参考《国民经济行业分类与代码》的有关规**合本单位实际进行填写，填写到末级。

6、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写。

7、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报。其中全部财政补助事业指201220132014年经费全部为预算内财政拨款的事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度的事业单位按其实际经费来源情况选择相应的代码填报。

8、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅的单位填写省级，报送市财政局的单位填写市级，报送县及以下财政局的单位填写县级、乡级和乡镇汇总。

9、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门的经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位转拨的单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级。

10、财政隶属关系：反应单位上报的财政部门对应地区。如省直部门及所属单位上报资产报表为省财政厅，填写**省；**市直部门及所属单位上报资产报表为**市财政局，填写**市；**市市中区部门及所属单位上报资产报表为市中区财政局，填写**市市中区等。

11、所在地区：指目前单位办公驻地，应根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区。

12、备用码（六位）：各市、各部门可按各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报。

（二）资产负债表

1、资产负债表（行政事业会计制度）

本表按全口径反映单位整体资产、负债和净资产年初、年末情况，其编制口径与201220132014部门决算报表资产负债表一致。行政单位会计制度部分反映执行《行政单位会计制度》的党政机关单位的各项资产、负债、净资产情况；事业单位会计制度部分反映执行《事业单位会计制度》以及行业会计制度（包括科学、教育、医院、水利管理、地勘、公路、测绘等行业）的事业单位年初、年末各项资产、负债、净资产情况；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账的，可在行政和事业部分分别填列。表内年初数有关指标应与上资产报表中资产负债表的年末数保持衔接一致，不一致的需专门予以说明。表内年末数有关指标根据单位201220132014年12月31日财务会计决算有关指标填列。

1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

2）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]〔2004〕190号关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。

3）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位资**衡表（会建01表）的资金占用有关栏目填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表的资金占用合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表的资金占用合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

4）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付工资（离退休费）贷方余额填列。

5）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付地方（部门）津贴补贴贷方余额填列。

6）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除应付工资（离退休费）和应付地方（部门）津贴补贴核算内容以外的其他收入。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付其他个人收入贷方余额填列。

7）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位资**衡表（会建01表）的资金来源有关栏目填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表的资金来源合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表的资金来源合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

8）短期投资：填列事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。

9）存货：填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。

10）其他流动资产：填列事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在1年内（含1年）到期的长期债权投资。

11）累计折旧：填列事业单位按有关财务会计制度规定对固定资产计提折旧的累计折旧数。填列本项的单位需在填报说明中对固定资产计提折旧的制度依据等相关事项进行说明。

12）累计摊销：填列事业单位按有关财务会计制度规定对无形资产计提摊销的累计摊销数。填列本项的单位需在填报说明中对无形资产计提摊销的制度依据等相关事项进行说明。

13）待处理资产损溢：填列事业单位年末待处置资产的价值及处置损溢。

14）其他流动负债：填列事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于1年内（含1年）偿还的长期负债。

15）非流动资产基金：填列事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。

16）财政补助结转：填列事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。

17）财政补助结余：事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。

2、资产负债表（企业会计制度）本表仅由执行企业会计制度的事业单位填报，反映执行企业会计制度的企业化管理、自收自支、股份制等事业单位年初、年末各项资产、负债、所有者权益以及收入、利润等基本情况。

1）主营业务收入：反映执行企业会计制度的事业单位201220132014主营业务收入的总额。

2）利润总额：反映执行企业会计制度的事业单位201220132014税前利润总额。

3）上缴税金：反映执行企业会计制度的事业单位当年实际上缴各项税金数额。

4）本年财政补贴收入：反映执行企业会计制度的事业单位当年收到的财政拨款、补贴、基金、税收返还等财政性资金收入。

5）本年上交主管部门支出：反映执行企业会计制度的事业单位当年实际上交主管部门的支出总数。

（三）人员收支情况表

本表数据口径与财政部门决算一致。未纳入部门决算的单位，本表数据应与人事管理部门相关年末数据相一致。

1、独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数。

2、独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

3、编制人数：反映截至201220132014年12月31日本单位经编制管理部门核定的编制人数。行政编制人员、事业编制人员应分别填列。

4、在职人数：反映截至201220132014年12月31日本单位负担其经费的实际人数，包括在岗干部职工以及长休、内退、提前离岗、带薪学习、等待分配、长期停薪人员，不包括临时工、长期聘用人员。

5、本年行政事业类收入合计：反映单位201220132014年含基本建设资金的各项收入情况。本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表本年收入合计数衔接一致。

6、财政拨款：反映单位201220132014年实际收到的财政拨款(含基本建设资金)，包括直接或通过主管部门从本级财政部门取得的拨款；一级单位收到的应拨给下级或其他单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。纳入预算管理的政府性基金中安排的财政拨款也在本项目中反映。

7、事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。

8、经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

9、其他收入：填列各单位201220132014年取得的除上述范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、出租收入等，从非本级财政部门取得的财政拨款和通过同级其他部门从本级财政部门取得的拨款应在本项中反映。

10、本年行政事业类支出合计：反映单位201220132014年实际发生的各项支出合计数，具体包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出等，纳入预算管理的政府性基金安排支出也在本项目中反映。本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表中本年支出合计数衔接一致。

11、房屋建筑物购建: 反映单位基本建设支出的房屋建筑物购建与其他资本性支出的房屋建筑物购建两项的合计数。

12、办公设备购置：反映单位基本建设支出的办公设备购置与其他资本性支出的办公设备购置两项的合计数。

13、专用设备购置：反映单位基本建设支出的专用设备购置与其他资本性支出的专用设备购置两项的合计数。

14、交通工具购置：反映单位基本建设支出的公务用车购置和其他交通运输工具购置与其他资本性支出的公务用车购置和其他交通工具购置两项的合计数。

执行企业会计制度的事业单位不填报本表四、五项数据。

（四）本年固定资产增加表

本表反映单位201220132014年在账固定资产价值和数量增加情况。本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致。

1、新购置、购建：反映单位201220132014年新购买、改建、扩建形成的固定资产价值，包括已完工基本建设项目决算后当年转增的固定资产价值。

2、经财政批准购置、购建：反映单位运用本级财政拨款购置、购建，并于201220132014年入账增加的固定资产。

3、无偿获得：反映单位本年通过调拨、接受捐赠、单位变更无偿取得入账增加的固定资产。

4、置换：反映单位通过置换方式取得入账增加的固定资产。

5、盘盈：反映单位通过资产清查等方式盘盈取得入账增加的固定资产。

6、会计差错调增：反映单位因为会计差错需要调增的固定资产价值。

7、其他增加：反映单位除以上范围以外入账增加的固定资产。单位填列本列数据需要提供纸质的说明。

（五）本年固定资产减少表

本表反映201220132014年在账固定资产价值和数量减少情况。本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致。省直单位根据《关于印发〈**省省级行政事业国有资产处置管理办法〉的通知》（鲁财资〔2011〕78号）文件规定经财政部门批准处置的固定资产填写在经财政部门批准处置各项目中；文件规定财政授权部门、单位处置的固定资产填写在财政授权部门、单位处置各项目中。各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报。

1、调拨：反映单位201220132014年通过调拨方式处置的固定资产价值。

2、捐赠：反映单位201220132014年通过捐赠方式处置的固定资产价值。

3、有偿转让：反映单位201220132014年通过拍卖或招投标、协议转让等方式处置的固定资产价值。

4、报废：反映201220132014年单位固定资产因为已到报废年限等原因，以报废方式处置的固定资产价值。

5、报损：反映201220132014年单位因为被盗或自然灾难等原因，以报损方式处置的固定资产价值。

6、置换：反映单位通过置换方式处置的固定资产价值。

7、应报未报财政部门批准减少：反映单位201220132014年减少固定资产中根据相关制度规定应报财政部门审批，但是没有经过财政部门批复单位自行减少的固定资产价值。

8、会计差错调减：反映单位因为会计差错需要调减的固定资产价值。

9、其他减少：反映单位除以上处置方式外其他减少的固定资产价值。单位填写本列数据需要提供纸质的说明。

（六）处置房屋建筑物及构筑物、处置交通运输设备车辆、处置其他固定资产明细表（不含土地）

三张表明细反映单位201220132014年固定资产减少的明细情况。根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报。各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）按以上类别分别填报。本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年处置的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报。单位在资产管理信息系统中按照资产处置流程对固定资产卡片进行了减少，这三张表可以通过系统自动生成。

1、固定资产分类代码：单位在填报时应比照新国家标准按最详细的分类代码填列。

2、原值：反映单位处置房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产的固定资产原值。

3、竣工时间（处置房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用的具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准。

4、购买或占有日期（处置其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物的具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准。

5、房产证号：是房产管理部门颁发的房屋所有权证号，单位应当按照房产证注明的完整房产证号填写。

6、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发的行车证注明的牌照号码和行车证注明的行车证所有权人名。单位应如实填写，如单位使用的车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写。无行车证的车辆填写无。

7、数量（处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表）：对应于201220132014年减少的每项固定资产数量，单位应逐项填写，对于一批减少的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物可以合并为一项填报，本指标应按合并资产的实际数量填报。

（七）本年其他资产增减情况表

本表反映单位除固定资产外其他资产201220132014年增减变动情况。单位根据资产分类，将流动资产、对外投资长期投资、无形资产、其他资产对应账上资产科目分类填写。

1、本年处置流动资产减少：省直单位按照鲁财资〔2011〕78号文件的规定填写处置减少的流动资产价值，应按照原因和科目分类明细进行填列。各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报。

2、未经财政批准新增对外投资长期投资：指201220132014年新增的对外投资长期投资按照相关制度规定应报财政部门批复而没有申报，单位自行增加的对外投资长期投资价值。

（八）固定资产使用情况表

本表反映单位按照使用方向、使用状况两种分类形式统计的年末固定资产原值、实物量情况。

本表除房屋建筑物、构筑物、土地（入固定资产科目）、专用仪器设备、单价50万元以上、单价200万元以上通用及专用设备需要单位手工进行填写外其他分类的固定资产价值和数量是从在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表中自动提取生成的。

1、项目：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）进行划分。

2、自用固定资产原值:反映单位在账固定资产正常使用的固定资产原值。

3、内部经营固定资产原值：反映单位在账固定资产由内部经营单位使用的固定资产部分。内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人的生产、经营、服务性单位。

4、出租、出借、担保固定资产原值：反映单位在账固定资产已经出租、出借、担保固定资产部分。出租、出借（房屋建筑物、构筑物）指产权归本单位，由本单位入账，但目前本单位自己没有使用，出租、出借给其他单位使用的房屋建筑物及构筑物价值，包括下属单位借用主管部门或主管部门借用下属单位房屋，政府指定专门部门管理由其他部门使用等情况。一座房屋有多种使用方向的，应按使用方向分别明细填列。

5、其他：反映单位在账固定资产使用方向除上述范围以外的固定资产部分，单位填写本项目数据应提供纸质的说明。

6、闲置固定资产原值：反映单位各类在账固定资产中尚存在使用价值但因各种原因未使用、不需使用或无法使用的部分。

7、毁损、待报废固定资产原值:主要反映年末单位在账固定资产中已无实际使用价值或者实物已经毁损、灭失，但其价值尚未予以核销的有账无物资产原值。产权已转个人的职工宿舍价值在本指标中统计。

8、车辆账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为2030000大类代码的车辆数量。

9、汽车账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为20301002030700大类代码的汽车数量。

10、单价50万元以上通用及专用设备账内数量：反映本单位账内单价为50万元以上的通用及专用设备数量。不包括车辆、铁路运输设备、水上交通运输设备、航空器及其配套设备数量。

11、单价200万元以上通用及专用设备账内数量：反映本单位账内单价为200万元以上的通用及专用设备数量。不包括车辆、铁路运输设备、水上交通运输设备、航空器及其配套设备数量。

本表面积、数量反映在账（未在账）房屋建筑物及构筑物、在账（未在账）交通运输设备车辆、在账（未在账）其他固定资产明细表、在账和未在账土地明细表（入账科目为单独入固定资产账和价值未入账）面积、数量的合计数，账内面积、数量反映在账房屋建筑物及构筑物、在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表、在账和未在账土地明细表（入账科目为单独入固定资产账）入账面积面积、数量的合计数。

（九）国有资产收益实现及上缴情况表

1、当期实现收入：反映单位201220132014年实际实现的国有资产有偿使用和处置收入数，已按规定上缴财政数和未上缴财政数都要在本项目中如实填报，往年收入201220132014年实现数也在本项目中反映。相关数据应与08-

1、08-

2、08-

3、08-4表衔接一致。

2、单位实收收入：反映本单位当年实际计入本年收入科目的国有资产收益数。

3、已缴国库数：反映截至201220132014年12月31日单位实际上缴财政国库的国有资产收益数。

4、已缴财政专户数：反映截至201220132014年12月31日单位上缴财政专户的收益数。各市单位根据实际已缴财政专户数如实填写。省直单位不存在已缴财政专户数。

5、未缴财政：反映截至201220132014年12月31日单位实际已收到但因各种原因尚未上缴财政国库或财政专户的国有资产收益数。

6、财政返还数：反映单位截至201220132014年12月31日收到的计入当年收入科目的财政部门返还国有资产收益数。

7、单位留用数：反映单位截至201220132014年12月31日应上缴财政没有上缴以及经批准留用，由单位自行计入当年收入科目的国有资产收益。

（十）对外投资长期投资明细表

本表反映单位对外投资长期投资的明细情况。对外投资长期投资包括：事业单位列入对外投资长期投资科目、行政单位列入有价证券科目的对外投资；未在对外长期投资、有价证券科目中予以反映，但实际占用本单位在账和未在账资产以参股、控股、协议等各种形式进行的对外长期投资；虽未实际占用本单位有形资产，但目前挂靠本单位或以单位名义举办的独立核算具有法人资格的经济实体（以下简称挂靠实体）。行政单位未脱钩经济实体也属于对外投资长期投资。本表为浮动表，所有对外长期投资项目应逐项明细填报。

1、被投资单位全称：反映单位对外投资长期投资举办的企业、单位或投资项目的明细情况，应按被投资（挂靠）企业、单位或项目法定全称逐项填报。本指标反映债券投资时应填债券名称，其投资形式栏填债券。

2、累计投入资产数：反映截至201220132014年12月31日本单位实际投入被投资单位（项目）的资产总额。对外投资长期投资列入事业单位对外投资长期投资科目、行政单位有价证券科目的，应与事业单位资产负债表中对外投资长期投资项目年末数或行政单位有价证券科目年末数相一致。对外投资长期投资未在对外投资长期投资或有价证券科目中反映的应按年末实际情况认真填报。挂靠实体本栏目可为0。应按照单位实际投入的货币资金、实物资产、无形资产价值分别填写。

3、投资形式：包括独资企业、控股企业、参股企业、挂靠实体、债券、其他长期投资等形式。独资企业、控股企业、参股企业应按年末本单位累计对外投资长期投资在被投资企业实收资本总额中的比例进行划分；其他长期投资指挂靠实体、未脱钩经济实体集资等其他各种投资形式。

4、被投资单位资产总额、负债总额、所有者权益、实收资本总额：反映截至201220132014年12月31日被投资单位资产负债表对应的资产、负债、所有者权益、实收资本总额。

5、国家资本：指国家以各种形式实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的国家资本（国家股）数额填写。各级政府（包括政府部门）、直属机构、事业单位、政府管理的社会团体所投入的资本金界定为国家资本。

6、法人资本：指其他企业法人实际投入企业用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的法人资本（法人股）数额填写。

7、国有法人资本：指国有独资企业、国有独资公司、国有控股公司实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的法人资本中明细项目填写。

8、外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的外商资本（外商股）数额填写。

9、个人资本：指自然人实际投入企业用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的个人资本（个人股）数额填写。

10、被投资单位利润总额：反映截至201220132014年12月31日被投资单位利润表对应的利润总额。

11、当期实现收入：反映本单位当年实际收到的被投资单位上缴收益，包括往年收入201220132014年实现数。各单位已按规定上缴财政、未上缴财政的收入都应在本项目中如实予以反映。

12、投资状况：反映本单位截至201220132014年12月31日对外投资长期投资举办的企业、单位或投资项目是否运行正常，目前对外投资长期投资企业正常经营的填写正常，对外投资长期投资企业、项目已经注销或已经停业等需要核销的对外投资长期投资填写待核销。

（十一）出租、出借房屋土地明细表

本表反映单位出租、出借所占用房屋建筑物、构筑物、土地及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。本表为浮动表，所有出租、出借项目应逐项明细填报。

1、承租人：填写房屋及土地租赁单位的名称。正常应按照租赁合同的承租人全称填写。可以是单位或者个人名称。

2、资产类型：对应于每项资产名称，各单位要按资产分类对资产类型进行分类填写。01房屋建筑物、02构筑物、03土地。

3、租赁资产名称：应按照行政事业单位房屋建筑物、构筑物、土地实际用于出租、出借用途的明细情况逐项填列。

4、占用本单位资产信息中的价值：反映单位房屋建筑物、构筑物、土地用于出租、出借的账面原值。占用未在账资产的，不需填报相关资产价值。如：省直统管房价值虽然不在本单位账内反映，但各单位也要认真、如实填报其对外出租的房产名称、资产使用方名称、当期实现收入等情况，其房产价值可以不填。

5、数量：反映单位出租、出借房屋建筑物、构筑物、土地的面积，构筑物没有面积的填写0。

6、租赁合同期限：反映单位用于租赁资产的合同约定的租赁期限。

7、资产租赁用途：根据资产租赁合同约定的资产承租人用于资产实际的租赁用途填写。

8、经营形式：反映单位在账和未在账房屋建筑物、构筑物及土地用于出租、出借的具体形式，分为01出租、02出借。

9、当期实现收入：反映本单位当年实际收到承租人缴来租金收入数，包括往年收入201220132014年实现数。各单位已按规定上缴财政、未上缴财政的收入都应在本项目中如实予以反映。

（十二）出租、出借其他资产明细表

本表反映单位出租、出借所占用交通运输设备车辆、设备、无形资产、等其他资产及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。本表为浮动表，所有出租、出借项目应逐项明细填报。

本表各个指标填写的口径应和出租、出借房屋土地明细表一致。数量：反映单位出租、出借的交通运输设备车辆、设备、无形资产、其他固定资产、无形资产的辆、件、台、个数等。

本表不含货币资金、库存材料、低值易耗品等存货出借情况。

（十三）其他有偿使用资产明细表

本表反映单位内部经营、担保等所占用资产及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。内部经营指本单位资产由内部经营单位使用的部分。内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人的生产、经营、服务性单位。本表为浮动表，所有有偿使用资产项目应逐项明细填报。

1、资产使用方名称：指占用本单位资产用于内部经营、担保等经营的企业、单位全称。

2、占用本单位资产名称：按照行政事业单位实际用于经营性用途的各项资产的名称逐项填列。

3、占用本单位资产原值：反映行政事业单位用于经营活动的占用本单位各项资产账面原值。占用未在账资产的，不需填报相关资产价值。

4、资产类型：对应于每项资产名称，各单位要按资产分类对资产类型进行分类填报：01房屋建筑物及构筑物、02土地、03交通运输设备车辆、04 其他固定资产设备、05流动资产（包括货币资金、库存材料、低值易耗品等）、06技术成果无形资产（包括名称、品牌使用权等）、07商誉（含户外广告、户外附属设施经营）、08其他资产。

5、经营形式：反映单位在账和未在账资产用于经营的具体形式，分为内部经营、担保、其他等形式。内部经营本单位在专业活动和辅助活动之外开展的经营活动，包括举办内部经营单位。资产由从事生产、经营、服务性内部经营单位使用。其他包括本单位允许其他单位在房屋建筑物上设立广告牌、以商誉供其他单位或个人使用取得收入等各种经营方式。

6、当期实现收入：反映本单位当年实际实现的各项相关资产的经营收益，包括往年收入201220132014年实现数。当年未贡献收益的经营性资产本栏填0。

（十四）在账房屋建筑物及构筑物、在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表

三张表反映单位在账房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产明细情况。通过系统录入资产卡片的单位可以通过资产管理信息系统自动生成。单位填写本表应在对本单位固定资产进行认真清查盘点的基础上，根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报。各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）按规定类别分别填报。本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年购买的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报。

1、固定资产分类代码：单位在填报时应按最详细的分类代码填列。办公用房：指党政机关和事业单位实际用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多种用途的，应按目前使用情况分别明细填列。

2、使用状况（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待报废；05表示毁坏不能用；06表示其他。各单位应依据各项固定资产目前实际使用状况选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

3、使用方向（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：01表示自用；02表示内部经营；03表示出租；04表示出借；05表示担保；06表示其他。各单位应依据各项固定资产目前实际使用方向选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

4、车辆用途（在账交通运输设备车辆明细表）：反映单位配置车辆时计划或规定的用途。单位应依据车辆购置时有关部门的批准用途或本单位的计划用途，从以下项中选择相应的阿拉伯数字填报：01副部（省）级及以上领导用车； 02一般公务用车； 03执法执勤用车，04特种专业技术用车，05接待用车； 06其他用车。

其中：副部（省）级及以上领导用车是指用于该级别领导干部公务活动的机动车辆；一般公务用车是指用于办理公务、机要通信等公务活动的机动车辆；执法执勤用车是指用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的专用机动车辆；特种专业技术用车是指加装特殊专业设备，用于通讯指挥、技术侦查、刑事勘查、抢险救灾、检验检疫、环境监测、救护、转播、工程技术等的机动车辆；其他用车是指上述四种用车以及接待用车之外的机动车辆，如大中型载客车辆、载货车辆等。

由于历史原因配置车辆时没有规定用途的，按实际使用情况选择相应的阿拉伯数字填报。

5、数量（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：对应于每项固定资产，本指标默认为1。同年购买的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物合并为一项填报时，本指标应按合并资产的实际数量填报。

6、竣工时间（在账房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用的具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准。

7、购买或占有日期（在账其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物的具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准。

8、房产证号：是房产管理部门颁发的房屋所有权证号，应当填写完整的房产证号，如：济房字第00001号。

9、证载所有权人（在账房屋建筑物及构筑物明细表）：反应房屋所有权证注明的所有权人的名称。

10、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发的行车证注明的牌照号码和行车证注明的行车证所有人名称。单位应如实填写，如单位使用的车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写。无行车证的车辆填写无。

（十五）未在账房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产明细表

三张表反映单位通过清查资产发现的，已由本单位实际占有或使用，但由于各种原因未计入固定资产账（未在固定资产年末数中予以反映）的有物无账固定资产的数量、使用状况、使用方向、未在账原因等基本情况。三张表应根据本单位年末资产清查盘点结果如实填报，未在账固定资产无特殊原因应在下一纳入固定资产账内管理。

三张表按固定资产的不同类型分为未在账房屋建筑物及构筑物、未在账交通运输设备车辆、未在账其他固定资产类。各单位填报本表时应将各项固定资产比照固定资产分类代码按以上类别分别填列。

1、固定资产分类代码（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标应由单位按《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）中房屋、构筑物类代码逐项资产对应填列。

2、建筑面积（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：指未在固定资产账反映由本单位实际占有或使用的房屋建筑物及构筑物建筑面积。

3、未在账原因（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：指按房屋建筑物及构筑物未在账原因具体分为：租入、借入、房产经管部门公房、政府集中管理、产权待界定、已完工未转账、在建、其他等情况。房产经管部门公房指单位租用和借用的产权归房管局等房产经管部门所有的公房；政府集中管理指由单位实际使用但产权归属机关事务管理局或政府指定的专门管理单位等部门所有的房屋建筑物及构筑物；已完工未转账指已竣工交付使用，但由于各种原因其价值未转入单位固定资产账内管理的房屋建筑物及构筑物；其他指资产实际归本单位使用且产权或使用权不存在纠纷，但由于会计差错或土地证、房产证等原始凭证不全等技术原因未及时入账或无法入账的房屋建筑物及构筑物。各单位应按照各项资产的具体情况认真甄别，选择相应原因填报，避免交叉、重复。

4、未在账原因（未在账交通运输设备车辆明细表、未在账其他固定资产明细表）：本指标按资产未在账原因具体分为：借入、租入、产权待界定、未及时入账、其他等情况。未及时入账指资产实际归本单位使用且产权或使用权不存在纠纷，但由于会计差错或原始凭证不全等技术原因未及时入账或无法入账的资产。单位应按照各项资产的具体情况认真甄别，选择相应原因填报。

本表其他项目与在账部分明细表口径一致。

（十六）在账和未在账土地明细表

本表反映单位当前实际拥有土地的明细情况，包括已经取得土地证的土地情况以及虽没有取得土地证但以其他文件、合同等形式获得土地使用权或长期占用、已实际拥有使用权的土地。本表为浮动表，每宗土地应逐项明细填报。

1、土地性质：分为无偿划拨、有偿出让、其他三种形式。凡已取得土地证的应依据土地证载明的使用权类型比照本表口径填报；未取得土地证的按照取得土地时的实际协议、约定、合同、批复等资料情况填报。

2、实际拥有土地面积：应按照目前土地开发、使用的实际状况认真填列，单位仅拥有一座大楼的部分房屋的可根据实际情况不填报土地面积。

3、证载所有权人：仅由取得土地使用权证的单位填报，没有取得土地证的单位不填。按照土地使用权证注明的使用权人的名称填写。

4、土地证证载面积：仅由取得土地使用权证的单位填报，没有取得土地证的单位不填。按照土地使用权证注明的使用面积填写。

5、单独入账的土地原值：按照目前土地使用权实际单独入账的价值填报。土地价值已列入房产建筑物中的不在此栏填报。65、入账科目：按照目前单位实际拥有土地的入账科目情况填报，01单独入固定资产；02无形资产计入房屋构筑物；03无形资产价值未入账；04 价值未入账其他。各单位应依据土地目前实际入账科目情况选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

（十七）无形资产情况表（不含土地使用权）

本表反映单位当前实际拥有无形资产的明细情况，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等取得无形资产情况以及无形资产目前的使用情况。本表为浮动表，每项无形资产应逐项明细填报。

1、价值原值：反映单位拥有无形资产账面原价值。没有入账的无形资产可以填写0。

2、数量：土地使用权数量填写实际拥有的土地面积，其他无形资产的数量按照项目和个数进行填写。

3、入账日期：按照无形资产的入账日期填写，没有入账的无形资产按照取得无形资产的日期填写。

第四篇：2008年中央行政事业单位国有资产决算报表编制说明

附件2

2010年中央行政事业单位国有资产

决算报表编制补充说明

一、封面

1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位2010年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。

2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。

4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。6.备用码：不填。

二、主表

8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。主表包括：

国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）

已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）

三、附表

3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。

（一）资产负债简表（国管资附01表）

本表所有数据按本单位2010年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。

（二）机构人员情况表（国管资附02表）

本表按本单位2010年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。

1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。

2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。

3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。4.处级以下编制数、实有数：不填。

5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。

6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。

8.执法执勤用车实有数：一般不填。

9.特种专业技术用车实有数：按车内装有固定专用设备的机动车辆，以及行驶证登记车型为特种或改装车型的机动车辆填列。

10.其他车辆实有数：按上述车辆以外的其他机动车辆填列，如：野外科学考察等科研业务用车、通勤车等。

（三）资产管理机构设臵及人员配备情况表（国管资附03表）

本表按各单位资产管理机构、车辆管理机构、近3年制定的内部资产（包括车辆）管理制度情况填列。

1.资产管理机构名称、机构级别：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。

2.上级机构名称：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）的上级机构填列，如果单位资产管理机构归本单位直接管理，按本单位全称填列。

3.车辆管理机构名称、机构级别：按单位车辆管理机构（包 括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。

四、明细表

4张明细表（国管资明细01表至国管资明细03表、国管资明细15表）需要单位录入数据。

（一）对外投资明细表（国管资明细01表）本表按每笔对外投资情况填列。

1.项目：属于债券投资的，按具体债券投资的名称填列；属于其他投资的，按被投资单位全称填列。

2.年初数、本年增加、本年减少、年末数的合计数（0101、0102、0103、0104）：应与本单位2010年部门决算报表中“资产情况表”（财决附04表）中对外投资/有价证券（价值）相应数据（1905、1906、1907、1908）一致。

3.累计实际投资额（6列）：注意此项不要漏填，如果累计实际投资额与对外投资年末数一致，按4列数据填列。

4.被投资单位资产总额、权益总额、当年收入、当年净利润（9列、10列、11列、12列）：按被投资企业2010年财务会计决算报表中“资产负债表”、“利润表”中相应数据填列。

5.当年应收收益小计（13列）：按本年应收的被投资企业分得的利润或现金股利，以及本年股权处臵收益填列。

6.处臵渠道（16列）：均选填“其他”方式。

（二）固定资产处臵明细表（国管资明细02表）本表按处臵的每项固定资产情况填列。

1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按被处臵的固定资产卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。

2.通过服务平台处臵资产原值（5列）：不填。

3.批准单位（8列）：按•关于转发†财政部关于印发†中央级事业单位国有资产处臵管理暂行办法‡的通知‡的通知‣（科发函字„2009‟40号）规定，属于本单位审批的，选填“占有单位自行审批”；属于我院审批的（须有我院批件），选填“各部门”；属于财政部审批的（须有财政部批件），选填“其他”。

4.处臵收益（9列）：按本年实际收到的固定资产处臵收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国有资产收益情况表”（财决附05表）中固定资产处臵收入合计（2001）填列。

5.使用性质（10列）：当处臵汽车时，应选填此项。

（三）经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表）本表按每项经营性固定资产情况填列。

1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按经营性固定资产（出租出借等）卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。

2.数量/面积（3列）：土地、房屋构筑物按实际出租出借面积填列，其他按出租出借数量填列。

3.收益（6列）：按本年实际收到的经营性固定资产（出租出借等）收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国 有资产收益情况表”（财决附05表）中资产出租出借收入合计（1101）填列。

（四）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况明细表（国管资明细15表）

按本单位已使用但由于特殊原因未及时转入固定资产的房屋构筑物情况填列。

其他11张明细表（国管资明细04表至国管资明细14表）按以下方式导入。

1.从ARP系统分别导出2010年11类固定资产明细表（EXCEL表）。

2.将ARP系统导出的11类固定资产明细表中有关项目数据分别粘贴到国管局系统模板，并补录有关项目数据。

3.将已完成粘贴、补录数据的国管局系统模板导入到国管局国有资产决算报表系统。

4.导入完成后，需要对每张明细表进行运算、审核，如果审核不通过，还需按系统提示进行修改，直到审核通过。

具体操作见中央行政事业单位国有资产决算报表系统及ARP系统接口程序操作简要说明。

五、关于表间钩稽关系的说明

1.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年初数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年 初数相符，即：国管资决01表0401=国管资附01表6203，但由于国有资产基本情况表年初数是根据有关明细表计算生成的，可能产生年初数不符情况。如果年初数不符，在固定资产增加数和减少数核对无误情况下，应将年初数不符原因及差额在资产管理报告书中说明，即可视同审核通过。可通过 “查询启用日期与入账月份跨年的资产.dis文件”、“查询有成本调整的资产.dis文件”（请从www.xiexiebang.com网站下载“2010年中央行政事业单位国有资产决算报表相关资料”中查找），查找年初数不符的原因及差额。

2.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年末数相符，即：国管资决01表0404=国管资附01表6204。如果资产账与财务账年末数不符，在数据核对无误情况下，11类固定资产明细表按资产账实际情况上报，但应将年末数不符原因、差额及整改措施在资产管理报告书中说明。

3.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“对外投资”年初数、年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“对外投资”年初数、年末数相符，即：国管资决01表1101=国管资附01表6103，国管资决01表1104=国管资附01表6104。

第五篇：2017行政事业单位国有资产报表填报说明(单位版)

附件3：

2017行政事业单位国有资产报表填报说明 2017行政事业单位国有资产报表填报说明

（行政事业单位参考格式）

一、数据填报口径

本单位为执行XX财务会计制度的XX单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。若有特殊情况请说明原因。

二、数据审核情况

（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共XX条。详细列举并说明主要原因。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1.对报表指标设置的建议。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。

三、数据差异情况

（一）账面数与实有数差异情况。

本单位账实有差异的会计科目共XX项。详细列举并说明主要原因。

（二）与决算数差异情况。

本单位是否纳入决算管理。根据资产数据与决算数据对比表，详细分析数据的差异情况及存在的主要原因。

四、其他说明情况